Presupuesto Publico 29 Oct 2009
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129 Octubre 2009
Hedy Huarcaya Vásquez
Presupuesto Público
2
Indice
1. Consideraciones Previas.
2. Contexto de Macroeconómico
3. Sistema Nacional de Presupuesto
4. Clasificador Funcional Programático
3
Consideraciones Previas
4
Presupuesto
Definición Técnica tradicional:
Resumen sistemático, confeccionado en períodos regulares, de
las previsiones obligatorias de gastos que plasman la acción del
Gobierno y de las estimaciones de los ingresos para cubrir
dichos gastos.
Perspectiva formal (técnico contable)
Documento contable que presenta los ingresos y gastos que
se proyectan en el ejercicio, siguiendo una técnica
presupuestaria (presupuesto por programas u otra ).
Perspectiva jurídica
Es una ley y su elaboración, tramitación y contenido se
tramitación se rigen por la Constitución y las Leyes.
5
Presupuesto
Definición Política Económica:
Es uno de los instrumentos más importantes de la política
económica, su elaboración esta sujeta a un marco de
racionalidad económica, definido por :
• El contexto macroeconómico general
• Las orientaciones y directrices a mediano plazo de la politica
económica del Gobierno.
• Los objetivos, prioridades y medidas de política presupuestaria.
El presupuesto es en definitiva el reflejo de la actividad
financiera del Sector Público.
6
Presupuesto
Sector Público:
Aquella parte de la Economía que esta sujeta a la autoridad de
los poderes públicos.
• Potestad para establecer ingresos coactivos
• No obtención de beneficio
La Administración del Gobierno Central, y de las Instancias
Descentralizadas de los Gobiernos Regionales y Locales así
como los organismos autónomos y empresas, están incluidos
dentro del Sector Público.
7
Presupuesto
Bienes Públicos :
Son Bienes o servicios que no pueden ser disfrutados por un
individuo sin que otros también tengan acceso a ellos. (Ejem:
creación de una fuerza policial, sanidad ambiental o un servicio
de alumbrado público) .Propiedad de No Exclusión.
El consumo que una persona haga de tales bienes no disminuye
el consumo de las restantes personas(Propiedad de No
Rivalidad) a diferencia de los Bienes Privados.
Cuando estas características se dan de un modo completo se
habla de bienes públicos puros como por Ejem: la defensa ,la
provisión de ley y orden como la policía, prisiones ,tribunales de
justicia )
8
Presupuesto
Funciones de la Hacienda Pública:
• ASIGNACIÓN Efectuar ajustes para conseguir una asignación
eficiente de los recursos.
• REDISTRIBUCION : Corregir la distribución de la renta y
riqueza resultante de la actuación del mercado, para lograr una
distribución mas justa o adecuada.
• ESTABILIZACIÓN: Garantizar el funcionamiento estable de la
economía, ayudándola en la consecución de niveles de
crecimiento y desarrollo adecuado.
9
Contexto Macroeconómico
PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES
PLANES OPERATIVOS
Permite el cumplimiento de las
metas y objetivos trazados para
el año fiscal en curso.
PRESUPUESTO ANUAL
Contiene una Declaración de Principios de
Política Fiscal y los supuestos
macroeconómicos para los siguientes tres
ejercicios fiscales.
MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL
Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y
sectorial, coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los
planes de desarrollo y competitividad departamental y local
deben ser concertados y consistentes con dichos planes
estratégicos. (PDDC).
Implica una gestión eficiente, eficaz,
austera y transparente de las finanzas
públicas
Involucra la proyección de los
grandes agregados económicos
para los próximos años.
GOBERNABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL: ESQUEMA GENERAL
PRIORIDADES NACIONALES
PLANES ESTRATÉGICOS MULTIANUALES : NACIONAL, REGIONALES Y SECTORIALES
PROGRAMACIÓN MACRO ECONÓMICA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO
Contexto de Programación
El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratégico de la
Entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a través de
los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos
orientados a la asignación de los fondos públicos conducentes al
cumplimiento de las metas y objetivos de la Entidad, conforme a su
escala de prioridades.
Los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas
Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y
constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos
a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para
cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período,
así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada
dependencia orgánica.
Contexto de Programación
12
Evolución de las cotizaciones y de los inventarios del cobre y zinc
0
80
160
240
320
400
Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09
0
200
400
600
800
1 000
Inv_cu cot_cu
cUS$/libra Millones de TN
0
50
100
150
200
250
Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09
0
200
400
600
800
1 000
1 200inv_zinc cot_zinc
cUS$/libra Millones de TN
Fuente: Bloomberg.
13
Medidas para continuar con el Crecimiento Económico, Empleo y la Inclusión Social
Concepto NormaMillones de
Nuevos Soles
1. Apoyo a Sectores Afectados 986
- Compras a las MYPEs uniformes y mobiliario escolar DU 015-2009 150
- Programa de Reconversión Laboral DU 021-2009 100
- Fondo de Garantía Empresarial (FOGEM) DU 024-2009 300
- Construyendo Perú - Projoven DS 016-2009-EF 76
- Aumento Temporal del Drawback DS 018-2009-EF 360
2. Obras de Infraestructura 8 735
- Proyectos de Inversión DU 010-2009 1/
2 148
- Fondo de Inversión en Infraestructura - COFIDE DU 018-2009 325
- IIRSA Sur DU 025-2009 773
- Fideicomisos Regionales DU 028-2009 2 600
- Proyecto Costa Verde DS 019-2009-EF 16
- Continuidad de Inversiones DS 013-2009-EF y DS 017-2009-EF 1 765
- Mantenimiento de Carreteras DS 034-2009-EF 300
- Depreciación Acelerada en Construcción Ley N° 29342 808
3. Protección Social 1 193
- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 003-2009 170
- FORSUR DU 005-2009 146
- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 011-2009 2/
290
- Mantenimiento y Equipamiento de Establecimientos de Salud DU 016-2009 165
- Mantenimiento de Infraestructura de Riego DU 016-2009 153
- Infraestructura Básica Gob. Locales DU 016-2009 100
- Inversión Social - Fondo Igualdad Ley 29322 105
- Programa de Complementación Alimentaria DS 022-2009-EF 64
4. Otros 725
TOTAL PLAN DE ESTÍMULO ECONÓMICO 11 639
(Porcentaje del PBI) 3,0% Fuente: MEF. 1/ Preliminar. 2/ S/. 270 millones están incluidos en el D.U. N° 010-2009.
14
Sistema Nacional de Presupuesto
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley 28411)
Principios regulatorios y disposiciones de gestión.
Otras normas principales que enmarcaran la gestión pública
- Ley 28112 de la Administración Financiera del Estado
- Ley 27245 y sus modificatorias-Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal- Marco Macroeconómico Multianual
- Ley de Contrataciones del Estado (D.Leg.1017) y su
Reglamento(DS 184-2008)
- Ley 27293 y sus modificatorias-Ley del Sistema Nacional de
Inversion Pública
- Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
- Ley de Bases de la Descentralización; Ley de Descent. Fiscal
- Ley Orgánica de Gobiernos Locales
Sistema Nacional de Presupuesto
Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto establece los principios, así como
los procesos y procedimientos que regulan el
Sistema Nacional de Presupuesto en
concordancia con la Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público y
los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.
Sistema Nacional de Presupuesto
Constitución Artículo 77°.- La administración económica y financiera del
Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La
estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones:
Gobierno Central e instancias descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación
y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales
básicas y de descentralización.
Corresponde a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una
participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el
Estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona en calidad de
canon."
Sistema Nacional de Presupuesto
Artículo 78°.-El Presidente de la República envía al Congreso el proyecto de
Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada
año. En la misma fecha, envía también los proyectos de ley de endeudamiento
y de equilibrio financiero.
El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.
Los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la
Nación no se contabilizan como ingreso fiscal.
No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente.
No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la
deuda pública.
Sistema Nacional de Presupuesto
NIVEL DESCENTRALIZADO
NIVEL CENTRAL
UNIDADES EJECUTORAS DE
LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO
SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERÍA
SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD
SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
COMITÉ DE
COORDINACION
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público 28112
Los Sistemas de Administración para la Gestión
SISTEMA DE CONTROL
SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERÍA
SISTEMA
DE
CONTRATACIONES
Y ADQUISICIONES
SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
GESTIÓN PUBLICA
SISTEMA
NACIONAL DE
INVERSIONES
SISTEMA
DE
PERSONAL
SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD
SISTEMA REGISTRO
BIENES NACIONALES
SISTEMA DE PLANEAMIENTO
21
El Sistema Nacional de Presupuesto
Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto
Público:
• Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
proceso presupuestario;
• Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
• Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
• Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de
Ingresos y Gastos;
• Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria; y
• Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.
22
Fases del Proceso Presupuestario
IPROGRAMACION
IVEJECUCION
VEVALUACION
IIFORMULACION
IIIAPROBACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDADY
TRANSPARENCIA
MARCOMACRO
ECONOMICO
PLANESESTRATEGICOS
PRIORIDADESNACIONALES
CONTROLSIAF
Aplicabilidad
23
Programación Presupuestaria
La Programación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las siguientes acciones:
•Determinar la Escala de Prioridades del Pliego.•Determinar la Demanda Global de Gasto y las metas presupuestarias.•Desarrollar los procesos para la estimación de los fondos públicos, con el objeto de determinar el monto de la Asignación Presupuestaria - Pliego.•Definir la estructura del financiamiento de la Demanda Global de Gasto en función de la estimación de los fondos públicos.
24
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RECURSOS
ORDINARIOS
3. DEMANDA GLOBALASIGNACION
PRESUPUESTARIA
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
Fase I: Programación Presupuestaria
EQUILIBRIO
PRESUPUESTARIO
UNIVERSALIDAD
Y UNIDAD
ESPECIALIDAD
CUANTITATIVA
EQUILIBRIO
MACROFISCAL
ESPECIALIDAD
CUALITATIVA
NO AFECTACIÓN
PREDETERMINADA
INTEGRIDAD
INFORMACIÓN Y
ESPECIFICIDADANUALIDAD
EFICIENCIA
EJECUCIÓN
FONDOS PÚBLICOS
CENTRALIZACIÓN
NORMATIVA Y
DESCENT.OPERATIVA
TRANSPARENCIA
PRESUPUESTAL
EXCLUSIVIDAD
PRESUPUESTAL
PRINCIPIO
PROGRAMACIÓN
MULTIANUAL
PRINCIPIOS
COMPLEMENTARIOS(Legalidad y Veracidad)
CONJUNTO DE
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
Principios Regulatorios
Manual
Usuario
software
Clasificador
Institucional
Clasificador
Funcional
Programático
Clasificador
Gastos
Públicos
Clasificador
Fuentes
Financ.
Clasificador
Geográfico
Tabla Básica
Actividades y
Proyectos
Tabla
Básica
Componentes
Tabla
Básica
Metas
Documentos
Básicos
Gestión
Los instrumentos básicos para
el manejo operativo del
presupuesto en sus diferentes
fases actualmente son :
Instrumentos para el manejo operativo del Presupuesto
27
Fase II: La Formulación
FORMULACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDADY
TRANSPARENCIA
MARCOMACRO
ECONOMICO
PLANESESTRATEGICOS
PRIORIDADESNACIONALES
ENTIDADESPUBLICAS
Se define la estructura funcional-programática,
reflejando los objetivos institucionales, y se
determinan las metas en función de la escala de
prioridades en base a lo definido en la Fase de
Programación.CONTROL
28
La Formulación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las siguientes acciones:
a) Definir la Estructura Funcional del Presupuesto Institucional del pliego.
b) Definir las Metas Presupuestarias en base a lo propuesto durante la Fase de Programación.
c) Consignar las cadenas de gasto, los montos para comprometer gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de financiamiento.
Formulación Presupuestaria
29
Formulación
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESU-
PUESTARIAS
ESCALA DE
PRIORIDADES
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
30
Fase III: La Aprobación
APROBACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDADY
TRANSPARENCIA
MARCOMACRO
ECONOMICO
PLANESESTRATEGICOS
PRIORIDADESNACIONALES
Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Público, preparados por la Dirección Nacional
del Presupuesto Público, son sometidos por el
Misterio de Economía y Finanzas a la aprobación del
Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de
Ley por el Presidente de la República al Poder
Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos
correspondientes establecidos por la Constitución
Política del Perú.CONTROL
31
El Ministro
De Economía y Finanzas
sustenta la propuesta de
iniciativa presupuestal
ante el Consejo de
Ministros
CONSEJO DE MINISTROS
CONGRESO DE LA REPUBLICA
El Presidente del Consejo deMinistros y el Ministro de Economíay Finanzas sustentan la iniciativaante el Congreso de la República
DEBATE EN EL PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y CUENTA
GENERAL DE LA
REPUBLICA
Evaluación y análisis detallado en sesiones
públicas
Dictamen es sustentado ante el Pleno
DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas
presentes) es enviado al Poder Ejecutivo
Caso contrario, el Poder Ejecutivo mediante Decreto Legislativo promulgará el proyecto de
Ley
MEF
Aprobación
1
3
4
5
5a
2
32
Presupuesto de Apertura: Gastos no Financieros según PIA, 2007-09 (millones de soles)
PIA
2007
PIA
2008
PIA
2009
Var. (%)
2008 / 2007
Var. (%) PIA
2009 / 2008
(1) (2) (3) (2/1) (3/2)
TOTAL
A. GASTO TOTAL 49 382 57 367 60 934 16.2 6.2
B Corrientes 37 944 41 546 44 664 9.5 7.5
C. Capital 11 438 15 821 16 270 38.3 2.8
GOBIERNO NACIONAL (a/)
A. GASTO TOTAL 30 619 35 067 36 553 14.5 4.2
B Corrientes 25 459 27 527 29 401 8.1 6.8
C. Capital 5 160 7 540 7 152 46.1 - 5.1
GOBIERNOS LOCALES
A. GASTO TOTAL 8 395 10 591 12 122 26.2 14.5
B Corrientes 4 045 5 133 5 908 26.9 15.1
C. Capital (b/) 4 350 5 458 6 214 25.5 13.9
GOBIERNOS REGIONALES
A. GASTO TOTAL 10 368 11 709 12 259 12.9 4.7
B Corrientes 8 440 8 886 9 355 5.3 5.3
C Capital (b/) 1 928 2 823 2 904 46.4 2.9
Memo:
RESERVA DE CONTINGENCIA 764 1 116 2 191
Social 700
Resto 1 491
GASTO FINANCIERO 11 481 12 567 9 230
TOTAL PRESUPUESTO PUBLICO 61 627 71 050 72 355FONIPREL 650 1 568
RECURSOS TOTALES 61 627 71 700 73 923
Fuente: MEF
33
Fase IV: La Ejecución
EJECUCION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDADY
TRANSPARENCIA
MARCOMACRO
ECONOMICO
PLANESESTRATEGICOS
PRIORIDADESNACIONALES
ENTIDADESPUBLICAS
Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de
gasto en el marco de los créditos presupuestarios autorizados
en los Presupuestos.
La Dirección Nacional de Presupuesto Público realiza el control
presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento
de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos
presupuestarios autorizados.
El control previo del gasto lo ejerce las Direcciones u Oficinas
encargadas de la Función de Administración de los Pliegos
presupuestarios.CONTROL
34
Ejecución
EJECUCION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDADY
TRANSPARENCIA
MARCOMACRO
ECONOMICO
PLANESESTRATEGICOS
PRIORIDADESNACIONALES
Control y fiscalización
La Contraloría General de la República y los Organos de
Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la
ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta
gestión y utilización de los bienes del Estado.
El Congreso de la República fiscaliza la ejecución
presupuestaria.CONTROL
ENTIDADESPUBLICAS
35
¿En qué consiste el compromiso y el devengado?
1. ORDENAR GASTOS 2. ORDENAR PAGOS
* Certificación de Crédito Presupuestario
* Pago
D
O
C
U
M
E
N
T
N
O
S
* Compromiso
* Devengado
36
Configuración de Certificación de Crédito Presupuestario
Constituye un acto que tiene por finalidad garantizar la coberturapresupuestaria del gasto.
No tiene efectos para terceros. Por tanto, no produce reclamos por suincumplimiento, dado que no genera derechos.
Su condición de acto con efectos internos permite su revocación por lapropia administración.
Se inicia de oficio a través de un documento que contiene una propuestade gasto elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a laOficina de Presupuesto para la emisión de la autorización del gasto.
A efectos de la autorización del gasto se requiere previamente lacertificación sobre la existencia del crédito presupuestario suficiente,emitida por la Oficina de Presupuesto, que acompaña al expediente.
La finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objetoperseguido por la propuesta de gasto.
37
Configuración del Compromiso
Es un acto por el cual se acuerda la realización de un gasto en virtudde una obligación nacida de un contrato, convenio o ley.
Se efectúa luego del cumplimiento de los trámites con sujeción a lanormatividad vigente.
La afectación provisional dada para gastos de capital y de personalpasa a ser definitiva, al haberse producido una vinculacióncontractual con terceros que origina el compromiso.
Constituye un requisito de validez la existencia del créditopresupuestario suficiente.
38
Configuración del Devengado
• Es un acto por el cual se acepta formalmente con cargo alpresupuesto institucional, una deuda a favor de un tercero comoconsecuencia del cumplimiento por parte de éste de la prestación aque se hubiese comprometido, el nacimiento de un derecho de untercero en virtud de la ley o de un acto administrativo.
• Se sustenta en el principio del “servicio hecho” o en el caso deobligaciones no recíprocas en lo dispuesto en la legislación vigente.
• Es requisito esencial para el devengado la acreditación de que elacreedor a cumplido con su obligación, esta característica esconocida como regla del servicio hecho.
• La aceptación del cumplimiento de la obligación del acreedor serefleja en un documento de recepción del bien o servicio por elacreedor. Desde el punto de vista documental a la formalización de laaceptación se une la propuesta de pago.
39
Fase V: La Evaluación
EVALUACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDADY
TRANSPARENCIA
MARCOMACRO
ECONOMICO
PLANESESTRATEGICOS
PRIORIDADESNACIONALES
CONTROL
ENTIDADESPUBLICAS
Se realiza la medición de los resultados obtenidos y
el análisis de las variaciones físicas y financieras
observadas, en relación a lo aprobado en los
presupuestos del sector público, utilizando
instrumentos como los indicadores de desempeño
en la ejecución del gasto.
Esta evaluación constituye fuente de información
para la fase de programación presupuestaria y
base para la mejora de la calidad el gasto público.
40
Clasificador Funcional Programático
Séptima Disposición Transitoria de la Ley Nº 29158 Ley
Orgánica del Poder Ejecutivo, aprobado por DS N° 068-
2008-EF
41
Clasificador Funcional
FuncionalProgramas (Políticas)
SITUACION A 2008
SITUACIÓN EN 2009
ANALISISADMINISTRACION
PRESUPUESTARIA
Objetivos:
• Dar cumplimiento a la LOPE
• Adecuarse a los estándares internacionales
• Exposición y análisis del gasto público
Objetivos:
• Permitir el seguimiento de las políticas de
Estado
• Fortalecer la gestión por resultados
• Establecer indicadores de desempeño:
insumo-producto e impacto
Estructura:
Función
Programa
Sub Programa
Estructura:
Función
Programa
funcional
Sub Programa
funcional
Programas estratégicos: Aprobados por
Ley Propuestos por
los sectores
Clasificador Funcional Programático
42
ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR
CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU
1 Servicios públicos generales 1 Legislativa
Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos
exteriores.
Ayuda económica exterior / Servicios generales
Investigación básica / Investigación y desarrollo
Servicios públicos generales n.e.p
Transac. deuda / Transf. carácter general
2 Relaciones exteriores
3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
4 Deuda pública
2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional
3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad
7 Justicia
4 Asuntos económicos 8 Trabajo
- Asuntos económicos, comerciales y laborales
- Agricultura, silvicultura, pesca y caza
- Combustibles y energía
- Minería , manufacturas y construcción
- Transporte
- Comunicaciones
- Otras industrias
- Investigación y desarrollo relacionados con
asuntos económicos
- Asuntos económicos n.e.p
9 Comercio
10 Turismo
11 Agropecuaria
12 Pesca
13 Energía
14 Minería
15 Industria
16 Transporte
17 Comunicaciones
5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente
19 Saneamiento
6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano
7 Salud 21 Salud
8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte
9 Educación 23 Educación
10 Protección y previsión social 24 Protección social
25 Previsión social
Permite
estandarizar
con la
clasificación
internacional
43
Clasificador Funcional
Clasificador hasta 2008 Clasificador a partir de 2009
1 Legislativa 1 Legislativa (01)
2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores (02)
3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia (03)
4 Deuda pública (25)
4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional (04)
6 Orden público y seguridad (05)
5 Justicia 7 Justicia (06)
6 Trabajo 8 Trabajo (07)
7 Industria, comercio y servicios 9 Industria (14)
10 Comercio (08)
11 Turismo (09)
8 Agraria 12 Agropecuaria (10)
9 Pesca 13 Pesca (11)
10 Energía y recursos minerales 14 Energía (12)
15 Minería (13)
11 Transporte 16 Transporte (15)
12 Comunicaciones 17 Comunicaciones (16)
13 Salud y saneamiento 18 Salud (20)
19 Saneamiento (18)
20 Medio ambiente (17)
14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano (19)
15 Educación y cultura 22 Educación (22)
23 Cultura y deporte (21)
16 Protección y previsión social 24 Protección social (23)
25 Previsión social (24)
Permite
mantener el
registro
histórico de las
estadísticas
presupuestales
43
44
Ventajas del Nuevo
Clasificador Funcional Programático
a. Posibilita el tránsito de la clasificación vigente al 2008 a una
adecuada para la gestión por resultados
b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van
aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas
en la Ley LOPE
c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar
cambios traumáticos en los operadores del presupuesto
d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales
e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere
información presupuestaria transparente, integrada, útil y
oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las
Finanzas Públicas
45
Clasificador Programático
Programa
estratégico
E s t r u c t u r aMetaCompo -
nente
Actividad /
Proyecto
Elementos que
identifican los
medios y modos
de acción de un
Programa
Estratégico
Indicadores de
insumo-producto
Programa Estratégico:
Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e
indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos
a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.
Indicadores de
impacto
Indicadores de
desempeño
Programa estratégico (Ley)
Articulado Nutricional
Materno-Neonatal
Logros de Aprendizaje
Acceso a Identidad
Acceso a servicios
Electrificación Rural
Saneamiento Rural
Comunicación Rural
Conservación de Medio Ambiente
Programa estratégico (Sector)
PIR
VRAE
Sierra Exportadora
Perú Compite
Pro Ciudad
Agua para todos
JUNTOS
SIS
Programa integral de nutrición
Educación rural
PRONAMA
…
45
46
FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD
Agraria Preservación de los
recursos naturales
renovables
Reforestación Reforestación de las
especies maderables en
el distrito de Sivia
M.de Agricultura
Agraria Preservación de los
recursos naturales
renovables
Protección de la Flora y
Fauna
Manejo ambiental de la
subcuenca del Río
Cumbaza
Gob. Regional de San
Martín
Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración Social INPE
Justicia Justicia Administración de Justicia Desarrollo del Servicio
Fiscal
M. Público
Vivienda y Desarrollo
Urbano
Desarrollo Urbano y Rural Demarcación Catastro y
Titulación de Tierras
Catastro,titulación y
registro de tierras distrito
de Moyobamba, río
tambo, selva del Perú
COFOPRI
Metodología Propuesta
FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA
ESTRATEGICO
ACT./PROY ENTIDAD
Medio Ambiente Medio Ambiente Forestación y
Reforestación
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Reforestación de las
especies maderables en
el distrito de Sivia
M.de Agricultura
Medio Ambiente Medio Ambiente Protección de Flora
y Fauna
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Manejo ambiental de la
subcuenca del Rio
Cumbaza
Gob. Regional de San
Martín
Justicia Readaptación
Social
Readaptación
Social
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Reintegración Social INPE
Justicia Administración de
Justicia
Administración de
Justicia
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Desarrollo del Servicio
Fiscal
M. Público
Vivienda y
Desarrollo
Urbano
Servicios
Especiales al
Ciudadano
Registros Públicos PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Catastro,titulación y
registro de tierras
distrito de
Moyabamba,rio tambo,
selva del Perú
COFOPRI
CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO RAPIDO)
Metodología Actual
No permite seguir las políticas
Permitiría seguir las políticas
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Función: Protección Social
Programa: Asistencia Social
Componente: Gestión de la Estrategia
Componente: Acceso de agua segura
Caso del Programa Articulado Nutricional S/. 972 MM
Actividad: Conducción de la Estrategia
Componente: prácticas de comunidades
Actividad: reducción de morbilidad de IRA
Actividad: Mejora de nutrición del menor
Sub – programa: Protección de Poblaciones en Riesgo
Pro
gram
a A
rtic
ula
do
N
utr
icio
nal
Componente: prácticas de hogares
Componente: tratamiento de IRA,EDA
Actividad: reducción incidencia bajo peso
Componente: mejora de nutrición de gestante
Componente: alimentos disponibles
Componente: Regulación de Financiación
Función: Salud
Programa: Salud Individual
Sub – programa: Atención Médica Básica
Pliego: MIMDES, PCM -Juntos
Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob. Regionales
Sub – programa: Transferencias de Carácter General
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Función: Educación
Programa: Educación Básica
Componente: acceso a educ. inicial
Componente: capacitación de directores
Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1 226 MM
Actividad: Competencias básicas
Componente: docentes con competencias
Actividad: Gestión Educativa
Sub – programa: Educación Inicial
Pro
gram
a L
og
ro
s d
e
Ap
ren
diz
aje
Componente: sistema de seguimiento
Componente: sistema de evaluación
Actividad: infraestructura educativa
Componente: sistema de información
Componente: sistema de incentivos
Componente: modelos pedagógicos
Sub – programa: Educación Primaria
Componente: compromisos familiares
Componente: programa de mantenimiento
Sub – programa: infraestructura y equipamiento
Pliego: M. Educación, Gob. Regionales
49
Programa
estratégico
Estructura ProgramáticaEstructura Funcional (DS N° 068-2008-EF)
Sub –
programa
(funcional)
Programa
(funcional)
Programa Estratégico:
Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e
indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos
a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.
Estructura de la Propuesta
MetaCompo -
nente
Actividad
/
Proyecto
Función
Estandariza y facilita la lectura del
Gasto Público en las principales
áreas de acción que desarrolla el
Gobierno, pudiendo vincular a uno o
varios ministerios.
Elementos que identifican
los medios y modos de
acción de un Programa
EstratégicoIndicadores de insumo
producto
Indicadores de
impacto
Articulado Nutricional
Materno-Neonatal
Logros de Aprendizaje
Acceso a Identidad
Acceso a servicios
Electrificación Rural
Saneamiento Rural
Comunicación Rural
Conservación de Medio Ambiente
49
50
Clasificadores de ingresos y gastos
51
Unificación de criterios con el Plan Contable (facilita
la contabilidad oportuna).
Adecuación a estándares internacionales (facilita la
comparabilidad con otros países).
Simetría entre ingresos y gastos (facilita el registro de
las transacciones económico financieras).
Asociación directa con el plan contable (facilita la
automatización de los estados financieros).
Impulsar la consolidación del presupuesto por
resultados (PPR)
NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS
52
531120 Viáticos y asignaciones. 531122 Vestuario.531123 Combustible y lubricantes531124 Alimentos para personas531126 Materiales explosivos y Municiones.531127 Servicios no personales531128 Propinas531129 Mat. De construcción
531130 Materiales de consumo531131 Bs de distribución gratuita531132 Pasajes y gastos de transporte531133 Serv. de consultoría531134 Contratación con empresas 531135 Arrendamiento financiero …….
CLASIFICADOR PPTAL PLAN CONTABLE
20 Mercaderías201 Bs para la venta208 Mercaderías – ACM
21. Suministros de funcionamiento211.02 Materiales de Limpieza211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químicos.211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y fonotécnicos.211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, acondicionamiento y reparación. 211.09 Otros materiales de uso no duraderos.
22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y suministrospara la producción.
28 Bienes en Tránsito2 3 1 9 1 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 1 3 76 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 76 10 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 1 9 1 2 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 1 3 76 20 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
materiales de laboratorio)
1 3 76 90 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
materiales de laboratorio)
2 3 1 10 1 Suministros para uso agropecuario, forestal y
veterinario
1 3 77 Suministros para uso agropecuario, forestal y
veterinario
2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico 1 3 77 10 Suministros y equipo de uso zootécnico
2 3 1 10 1 2 Material biológico 1 3 77 20 Material biológico
2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 77 30 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 1 3 77 40 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 77 50 Suministros y equipo de uso forestal
2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 77 60 Productos farmaceuticos de uso animal
Unificación de criterios en los registros presupuestarios y contables
20
08
20
09
53
Existe un clasificador único para identificar las
partidas de ingresos y gastos
Tipo de transacción:
Genérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica
Estructura del clasificador presupuestal
54
Simetría entre Ingresos y Gastos
INGRESOS PRESUPUESTARIOS GASTOS PRESUPUESTARIOS
1. Impuestos y Contribuciones
Obligatorias
1. Personal y Obligaciones Sociales
2. Contribuciones Sociales 2. Pensiones y Prestaciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y
Derechos Administrativos
3. Compra de bienes y servicios
4. Donaciones y Transferencias de
Gobiernos Extranjeros, Organismos
Internacionales y Unidades de
Gobiernos
4. Donaciones y Transferencias de
Gobiernos Extranjeros, Organismos
Internacionales y Unidades de Gobiernos
5. Otros Ingresos 5. Otros gastos
6. Venta de Activos no financieros 6. Adquisición de Activos no financieros
7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros
8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda
55
ESTRUCTURA DEL GASTO
1 Personal y Obligaciones Sociales 2.1
2 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2
3 Bienes y Servicios 2.3
4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos
Internacionales y Unidades de Gobierno
2.4.1
5 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)
0 Reserva de Contingencia 2.0
4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos
Internacionales y Unidades de Gobierno
2,4,2
5 Otros Gastos 2,5,2,2
6 Adquisición de Activos no Financieros 2,6
7 Adquisición de Activos Financieros 2.7
8 Servicios de la Deuda Pública 2,8
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
SERVICIOS DE LA DEUDA
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EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
CONCEPTOS AFECTACION
-Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos
-Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones
-Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestuario
-Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente
-Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación
internacional de procesos
-Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales
-Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo
-Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales
-Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos
-Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones
-CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal
-Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional
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EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios – CAS
-Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a ESSALUD-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios
-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida específica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.
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EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE
PROYECTOS DE INVERSION
1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE
JUSTICIA DE SAN MARTIN
- CONSTRUCCION de INFRAESTRUCTURA 2,6,2,2,5,1 Costo de Const. Por Adm. Directa
- ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2,6,3,2,9,99 Mquinaria, equipos y mobil. De otras inst.
- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico
- SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas
3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA
2,6,2,3,5,1
Costo de Const. Por Adm. Directa
4 2. 018017. FORTALECIMIENTO DE LA GESTION DEL SECTOR PUBLICO AGRARIO 2,6,7,1,1,99 Otras inversiones intangibles
1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE
JUSTICIA DE SAN MARTIN
- CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO 2,6,2,2,5,2 Costos de const. Por contrata
- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico
- SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas
3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA
2,6,2,3,5,2
Costos de const. Por contrata
3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA2,4,2,2,1,99
A Otros Organismos Internacionales
EJECUCION POR ADMINISTRACION DIRECTA
EJECUCION POR CONTRATA
EJECUCION POR PNUD
PROCESO PRESUPUESTARIO 2009
Marco Presupuestal Modificado -
PIM
Programación de Gastos -
PPTM
Calendario de Compromisos
Compromisos
Devengado GiroPago
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
Marco Presupuestal Modificado -
PIM
Compromiso Devengado PPTMCalendario de Pagos
GiroPago
1er Trimestre
Marco Presupuestal Modificado -
PIM
2do Trimestre
Programación de Gastos -
PPTM
Co
mp
rom
iso
s
Calendario de Pagos
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
ProgramaciónComplementaria
(PagosEstimados)
Disponibilidadde recursos
• Documento fuente• Contrato• RD• Planilla
No se puede reducir el Marco Presupuestal si está comprometido.
No se puede programar por encima del Marco Presupuestal
El calendario de pagos puede ser mayor al marco presupuestal
DevengadoNo pagado del Ejercicio Fiscal
Anterior
Mar
co
Pre
sup
ue
stal
M
od
ific
ado
-P
IM
Cer
tifi
caci
ón
de
Cré
dit
os
Pp
tari
os.
/P
re-C
om
pro
mis
o
De
ven
gad
o
Gir
o
Pag
o
ProgramaciónDe Pagos
(Mejor Fecha de Pago)
Programaciónde Ingresos
PP
TM
Res
olu
ció
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tota
l (R
D)
Glo
bal
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e. F
inan
c
Pú
blic
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liego
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Fte.
Fin
anc
Inte
rno
Programación = PIM
Des
de
el 1
5/1
2/2
00
9
S
61
Gracias