PREVENCIÓN DEL FRAUDE Y REFORMA FISCAL

MINISTERIODE ECONOMÍA Y HACIENDA

PREVENCIPREVENCIÓÓN DEL FRAUDEN DEL FRAUDEY REFORMA FISCALY REFORMA FISCAL

marzo de 2006marzo de 2006


OBJETIVOS DE LA POLOBJETIVOS DE LA POLÍÍTICA FISCALTICA FISCAL

Estabilidad normativa: seguridad jurídica y reducción de la litigiosidad.

Prevención del fraude fiscal: el objetivo es evitar que haya defraudadores y no perseguir al contribuyente.

La reforma fiscal, como instrumento para mejorar la equidad, la productividad y la competitividad, reduciendo los impuestos a los que declaran.

Suficiencia financiera para todas las Administraciones Públicas.

Estabilidad normativa: seguridad jurídica y reducción de la litigiosidad.

Prevención del fraude fiscal: el objetivo es evitar que haya defraudadores y no perseguir al contribuyente.

La reforma fiscal, como instrumento para mejorar la equidad, la productividad y la competitividad, reduciendo los impuestos a los que declaran.

Suficiencia financiera para todas las Administraciones Públicas.


PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL


PREVENCIPREVENCIÓÓN DEL FRAUDE FISCAL: N DEL FRAUDE FISCAL: PLANTEAMIENTO ESTRATPLANTEAMIENTO ESTRATÉÉGICOGICO

Cambio de orientación de las actuaciones inspectoras.

Perseguir los mecanismos de fraude más graves y complejos.

Más actuaciones de control y más inmediatas.

Refuerzo de las medidas para asegurar el cobro de la deuda descubierta.

Se han adoptado en torno a 300 medidas organizativas y operativas.

El Proyecto de Ley culmina el plan con medidas normativas que permiten evitar el fraude organizado, proteger las bases imponibles y alcanzar una mejor eficiencia operativa.


LEY DE PREVENCILEY DE PREVENCIÓÓN DEL FRAUDE: N DEL FRAUDE: PRINCIPALES MEDIDAS (I)PRINCIPALES MEDIDAS (I)

Inclusión de los medios de pago en las escrituras públicas.Los contratos de arrendamiento y de suministro de energía eléctrica incluirán la referencia catastral de la vivienda.

SECTOR SECTOR INMOBILIARIOINMOBILIARIO

Responsabilidad subsidiaria por el IVA para los adquirentes a empresas pertenecientes a tramas de fraude.

TRAMAS DE TRAMAS DE FRAUDE EN IVAFRAUDE EN IVA

IMPUESTO DE IMPUESTO DE MATRICULACIMATRICULACIÓÓNN

Visado previo de los valores por la Administración tributaria.

CONTROL DE LA CONTROL DE LA FACTURACIFACTURACIÓÓN N ––

NIFNIF

Empresarios en el régimen de estimación objetiva que se determinen reglamentariamente: retención del 3%.Revocación del NIF a una sociedad: impide realizar inscripciones en los registros públicos y movimientos bancarios.


LEY DE PREVENCILEY DE PREVENCIÓÓN DEL FRAUDE: N DEL FRAUDE: PRINCIPALES MEDIDAS (II)PRINCIPALES MEDIDAS (II)

Se consideran residentes en España a las entidades radicadas en paraísos fiscales que tengan en España su actividad o sus bienes y derechos principales.

PARAPARAÍÍSOS SOS FISCALESFISCALES

Se garantiza que los valores y precios declarados en operaciones vinculadas sean los precios de mercado.

OPERACIONES OPERACIONES VINCULADASVINCULADAS

Levantamiento del velo cuando se utilicen sociedades interpuestas para eludir el pago de las obligaciones tributarias.

RECAUDACIRECAUDACIÓÓNN


TRAMITACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE LEY: participación de los sectores interesados

TRAMITACITRAMITACIÓÓN DEL ANTEPROYECTO DE LEY: N DEL ANTEPROYECTO DE LEY: participaciparticipacióón de los sectores interesados n de los sectores interesados

Periodo de información pública del Anteproyecto: desde el pasado 2 de enero.

Durante este tiempo, se han recibido 66 informes.

Se han mantenido reuniones con:

• Representantes de empresas y organizaciones empresariales (CEOE, CEPYME, etc.).

• Principales despachos de abogados y firmas de auditoría nacionales e internacionales.

• Comunidades Autónomas.

Se introducen, como mejoras técnicas, muchas de las sugerencias aportadas que permiten reforzar la seguridad jurídica de los contribuyentes, mejorar la redacción de la norma y regular de manera más precisa los procedimientos aplicables.


REFORMA FISCALREFORMA FISCALREFORMA FISCAL


OBJETIVOS DE LA REFORMAOBJETIVOS DE LA REFORMAOBJETIVOS DE LA REFORMA

Aumentar la equidad.

Simplificar los impuestos.

Evitar el incremento de la presión fiscal a lo largo del ciclo económico.

Asegurar la suficiencia financiera de todas las AA.PP.

Mejorar la transparencia y homogeneizar el tratamiento del ahorro.

Favorecer la actividad empresarial en un marco de competencia.

Introducir mayor eficiencia en la utilización de los recursos medioambientales.

Aumentar la equidad.

Simplificar los impuestos.

Evitar el incremento de la presión fiscal a lo largo del ciclo económico.

Asegurar la suficiencia financiera de todas las AA.PP.

Mejorar la transparencia y homogeneizar el tratamiento del ahorro.

Favorecer la actividad empresarial en un marco de competencia.

Introducir mayor eficiencia en la utilización de los recursos medioambientales.


IRPF: principales modificacionesIRPF: principales modificacionesIRPF: principales modificaciones

Recuperar la equidad en el tratamiento de las circunstancias personales y familiares.

Aumentan las cuantías de los mínimos personales y familiares.

El mínimo vital tributa a tipo cero.

Simplificación: Los tramos de la tarifa se reducen a 4.

Mejorar el tratamiento de las rentas del trabajo.Mejora la reducción para las rentas del trabajo entre un 8 y un 14%. Extensión del sistema para algunos trabajadores autónomos.

Reducción del tipo de gravamen:

• Se ensanchan los tramos, es decir, los marginales se aplican a cuantías de renta superiores.

• Baja el tipo marginal máximo al 43%.

Neutralidad en el tratamiento del ahorro: Tipo único del 18%.

Pensiones complementarias privadas y dependencia:Todos los productos ligados a la dependencia tendrán los mismos beneficios fiscales que los fondos y planes de pensiones.

Vivienda: se mantiene la deducción del 15% con el límite de 9.015 €.


IRPF: impacto de la reformaIRPF: impacto de la reformaIRPF: impacto de la reforma

Con carácter general todos los contribuyentes resultan beneficiados con la reforma.

El 60% de los contribuyentes, los de rentas más bajas, tendrán un ahorro medio del 17% y se les aplicará un tipo único del 24%.

La aplicación de un tipo único en el ahorro permitirá su incremento y consecuentemente un mayor rendimiento.

Se incentivan mecanismos financieros para hacer frente a las situaciones de supervivencia y dependencia.

Con carácter general todos los contribuyentes resultan beneficiados con la reforma.

El 60% de los contribuyentes, los de rentas más bajas, tendrán un ahorro medio del 17% y se les aplicará un tipo único del 24%.

La aplicación de un tipo único en el ahorro permitirá su incremento y consecuentemente un mayor rendimiento.

Se incentivan mecanismos financieros para hacer frente a las situaciones de supervivencia y dependencia.


IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:características de la reforma

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:caractercaracteríísticas de la reformasticas de la reforma

Tipos de gravamen:

Reducción gradual de los tipos de gravamen en la línea de los países de nuestro entorno:

Tipo general: reducción gradual del 35% al 30%.

Tipo PYMEs: reducción gradual del 30% al 25%.

Simplificación:Se eliminan gradualmente las deducciones, salvo las de doble imposición.

Se eliminan gradualmente todas las bonificaciones, excepto las territoriales (Canarias, Ceuta y Melilla) y los servicios locales.

Desaparece el régimen de sociedades patrimoniales.

Se mantienen los derechos adquiridos.


PARTICIPACIÓN DE LOS SECTORES INTERESADOS

PARTICIPACIPARTICIPACIÓÓN DE LOS N DE LOS SECTORES INTERESADOSSECTORES INTERESADOS

Periodo de información pública del Anteproyecto: desde el pasado 20 de enero.Se han recibido en este trámite 48 informes y 12 observaciones de particulares.Asimismo, se han mantenido reuniones con:• Representantes de organizaciones empresariales (CEOE) y sindicales

(CCOO, UGT) y partidos políticos.• Representantes de sectores afectados:

• Inverco (fondos de inversión y planes de pensiones).• Unespa (seguros).• Confederación de Mutualidades de Previsión Social.• Familias numerosas,...

Además se han mantenido reuniones con Ministerios, Secretaría de Estado de Economía y sus órganos dependientes interesados (DG Tesoro, DG Seguros y FP,…).Se ha presentado la reforma a las CCAA en el Consejo de Política Fiscal y Financiera.


PRINCIPALES MODIFICACIONES INCORPORADAS: IRPF

PRINCIPALES MODIFICACIONES PRINCIPALES MODIFICACIONES INCORPORADAS: IRPFINCORPORADAS: IRPF

PREVISIÓN SOCIAL COMPLEMENTARIAInstrumento para atención al envejecimiento y la dependencia.Se flexibiliza la percepción; en la forma y en el tiempo:

– FORMA: renta, capital (único o varios).– TIEMPO: a partir de la edad de jubilación, el perceptor define el momento

del cobro.Se flexibilizan las aportaciones:

– Mayores de 50 años: el límite se amplía a 10.000 euros y hasta el 50% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

– Jubilados con rentas activas: pueden continuar efectuando aportaciones hasta el momento en que inician cobro de prestaciones.

APOYO A LA FAMILIA NUMEROSAIncremento de cuantías por tercer y cuarto hijo(tercer hijo: 3.600 euros; cuarto hijo: 4.100 euros)


PRINCIPALES MODIFICACIONES INCORPORADAS: IS

PRINCIPALES MODIFICACIONES PRINCIPALES MODIFICACIONES INCORPORADAS: ISINCORPORADAS: IS

I+D+iPolítica prioritaria del Gobierno.Asignación creciente de recursos en los PGE:

Incrementos anuales del 25% durante toda la legislatura.Objetivo: mayor potencial y efectividad de los incentivos:– Adecuación a los sistemas de más éxito (países nórdicos,

Holanda):“Bonificación del 40% para cotizaciones sociales del personal dedicado a I+D+i (fomento del personal investigador”).

– Periodo transitorio: hasta 2012 se mantiene el régimen actual ajustándolo a la reducción de tipos (las deducciones se reducen un 3% cada año).


REFORMA FISCAL: RESPETO A LOS REFORMA FISCAL: RESPETO A LOS DERECHOS ADQUIRIDOSDERECHOS ADQUIRIDOS

IRPFIRPFPLANES DE PENSIONES:− Se mantiene la reducción del 40% en el rescate en forma

de capital de prestaciones correspondientes a derechos consolidados hasta 31/12/2006

VIVIENDA HABITUAL:−Derecho a la aplicación de porcentajes incrementados por

utilización de financiación ajena para adquisiciones efectuadas con anterioridad a 20/01/2006

IMPUESTO DE SOCIEDADESIMPUESTO DE SOCIEDADESLas empresas pueden aplicar los importes correspondientes a las deducciones generadas en períodos anteriores a la entrada en vigor de la Ley

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