Previsión social complementaria Planes de empleo · Período Instrumento de previsión social...
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Previsión social complementaria
Planes de empleo
CCOO -Jornada de Previsión Social
30 de mayo de 2013
Daniel Vilalta
Transformación de un sistema de
previsión social complementaria
Período Instrumento de previsión social
Desde 1945 a 31/12/1989:
1.- Mutualidad de previsión social
01/01/1990 a 30/06/1991:
2.- Sistema transitorio
01/07/1991 a 31/03/2000:
3.- Plan de jubilación
Cuentas individuales
A partir de 01/04/2000 :
4.- Plan de Pensiones de Empleo
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Mutualidad de previsión social (I)
• Cotización por bases mejoradas.
• La empresa aportaba si el trabajador aportaba
• Sistema de prestación definida
• Dos tramos de cotización.
• Cálculo actuarial cada dos años para dotar las
diferencias , a cargo de la empresa, entre las
inversiones realizadas y la provisión
matemática necesaria.
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Mutualidad de previsión social (II)
• La publicación de la Ley de planes y fondos de pensiones hizo replantearse la mutualidad
• Razones :
□ La mutualidad estaba topada.
□ Duda de la deducibilidad de aportaciones
□ Diseñar un modelo de aportación definida
• Estudio durante 18 meses
• Entre tanto mejorar la cobertura
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25.543 € Anual ( 14 )
Trabajador Empresa
4% 8% 40% 744 €
23.949 €
2% 4% 80% 3.786 €
19.893 €
Base máxima de cotización T 1
0 €
4.529 €Pensión máxima comprometida por el Montepío
Prestaciones
Aportaciones
MONTEPÍO TRAS LA CONGELACIÓN(31/12/1989)
2º Tramo
1º Tramo
Se
gu
rid
ad
So
cia
l c
oti
za
nd
o p
or
ba
se
s m
ejo
rad
as
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Sistema transitorio
• En fecha 1 de enero de 1990 , se congela la mutualidad. Causa : inseguridad jurídica.
• No hay más aportaciones. Cálculo actuarial para dotar las necesidades de provisión matemática.
• Pagaba las pensiones de los jubilados
• Cada mutualista se le asigna su derecho consolidado.
• Se crea un ficticio 2º tramo de igual extensión que el 1º. Instrumentalización en reserva interna.
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29.140 € Anual ( 14 )
Trabajador Empresa
4% 8% 40% 1.893 €
25.083 €
2% 4% 80% 4.165 €
21.026 €
Base máxima de cotización T 1
0 €
6.058 €
SISTEMA TRANSITORIO. DERECHO MÍNIMO ( 1/1/1990)
Aportaciones
Prestaciones
2º Tramo
1º Tramo
Se
gu
rid
ad
So
cia
l c
oti
za
nd
o p
or
ba
se
s m
ejo
rad
as
Pensión máxima comprometida por el sistema transitorio
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Diseño del plan de jubilación ( I )
• Sistema de contribución definida.
• La empresa aporta si el trabajador aporta.
• Tasa de sustitución de la seguridad social 80%.
• Dos tramos: 1º comienza en el 120% del T1.
• Las aportaciones a cada tramo se diseñaron mediante un modelo matemático actuarial.( Tasa de sustitución 60-70% del neto ).
• Se mantuvieron los derechos mínimos del sistema transitorio.
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Diseño plan de jubilación ( II )
• Se calculó para cada empleado un servicio pasado, función del salario, antigüedad y edad.
• Se creó una cuenta individualizada para cada trabajador con el servicio pasado y las aportaciones de la empresa.
• Se remuneraba esta cuenta con un interés función de la marcha de la compañía ( 6%-8% ).
• Al llegar al momento de la jubilación se transformaba el capital acumulado en renta vitalicia.
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Diseño plan de jubilación ( III )
• Cada tres años se calculaba una tabla unisex de
conversión de capital en renta. Tipo de interés,
tablas de mortalidad.
• Las aportaciones del empleado iban a un PPI
• La pensión vitalicia era la suma de ambas.
• El montepío pagaba la parte correspondiente al
derecho consolidado.
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60.483 € Trabajador Empresa
30.742 €
26.445 €
22.078 €
Base máxima T 1
0 €
12
Plan de jubilación a 1/7/1991Aportaciones
2º Tramo
1º Tramo 4% 4%
4% 10%
11
68.767 € Trabajador Empresa
39.653 €
34.258 €
28.322 €
Base máxima T 1
0 €
12
Plan de jubilación a 1/1/1998Aportaciones
2º Tramo 4% 10%
1º Tramo 4% 4%
12
73.323 € Trabajador Empresa 73.323 € Trabajador Empresa
35.460 € 35.460 €
0 € 0 €
Plan de jubilación a 1/1/2000Aportaciones
2º Tramo 3% 6%
PPE a 1/4/2000Aportaciones
2º Tramo 3% 6%
1º Tramo 0,40% 0,80%1º Tramo 0,40% 0,80%
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Negociación PPE
• Durante primer trimestre de 2000.
• Negociadores : empresa con las centrales
sindicales CCOO y UGT,
• Se elige Gestora y se discuten las comisiones
de Gestión.
• Se crea la comisión de control
• Todo ello bajo la Ley de Planes y Fondos de
pensiones.
14
87.190 € Trabajador Empresa
49.330 €
0 €
1º Tramo 0,40% 0,80%
PPE a 31/1/2013Aportaciones
2º Tramo 3% 6%
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La cultura empresarial influye en
la previsión social
• Ejemplo: empresa con cultura de previsión
social complementaria desde hacía 50 años.
• Esto es frecuente en empresas internacionales
• En empresas pequeñas y medianas es coste es
determinante.
• Introducción en convenios de sector.
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Recorrido normativo
• Ley de planes y fondos de pensiones 1987:
Voluntariedad de la exteriorización.
• Ley de ordenación seguro privado 1995 :
Obligatoriedad de la exteriorización .
• Exteriorización 1987- 2002. Renegociación de los
compromisos por pensiones.
• Ley 35/2006.Modificaciones en la previsión social.
• Estamos en el momento adecuado para analizar las
medidas que pueden incorporase a la legislación .
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Cómo desarrollar la Previsión
Social Complementaria
• Incentivar el cobro en forma de pensión financiera o vitalicia.
• Educación, formación e información a la ciudadanía.
• Obligar a las empresas que implementen un vehículo colectivo que canalice las aportaciones de los trabajadores y empresas.
• Medidas para la obtención de una adecuada rentabilidad.
• Estabilidad en el marco normativo.
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Cómo intentar potenciar los PPE(I)
• Hasta 2012 la tasa de sustitución 80%.
• En 2027 probable tasa de sustitución 70% (?), tras la Ley 27/2011.
• Los trabajadores deben de estar informados de su pensión futura.
• Para compensar un 7% a 40 años será necesario aportar un 1,8 % del salario a un PPE.
• Además deberá comenzase cuanto antes:
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Cómo intentar potenciar los PPE(II)
30 años 40 años 40 años 40 años
Aportación inicial 20 € 20 € 20 € 20 € mes
Incr. aportaciones 2% 2% 2% 2% anual
Rentabilidad 6% 6% 4% 3% anual
Pensión vitalicia 200 € 100 € 73 € 63 € mensual
Edad
20
Aportaciones a PPE para
corregir efecto Ley 27/2011
Sueldo inicial 18.390 SMG GIV
Aportación trabajador 0,92% Incremento salarial 2,50%
Aportación empresa 0,92% Rentabilidad 4,12%
Cobertura actual 80,00% pensión salario
Pérdida pensión 7,00% tras Ley 27/11 a los 67 años
Año edad Salario AT AE TOTAL DC
2.013 27 18.390 169 169 338 1.700
2.014 28 18.849 173 173 347 1.673
2.015 29 19.321 178 178 355 1.647
2.052 66 48.173 443 443 886 922
2.053 67 49.378 454 454 908 908
51.805
Salario 67 años 49.378
Pérdida pensión SS a los 67 años 3.456 €/año
DC a los 67 años 51.805
Factor de conversión 14,99 PERMF2000 al 5%
Pension complementaria PPE 3.456 €/año
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Qué podemos proponer ( I )
• No es suficiente con diferir el impuesto.
• Recuperar la reducción fiscal en la percepción en forma de capital.
• Conseguir alguna ventaja en la tributación IRPF en las prestaciones periódicas en forma de renta.
• La rentabilidad obtenida tributar como renta del ahorro.
• Reducir cotizaciones sociales para quienes realicen aportaciones a los PPE.
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Qué podemos proponer ( II )
• Eliminar límite financiero para evitar la
exteriorización de los excesos.
• PPE simplificado para PYMES.
• Introducir métodos de valoración de la renta
fija al vencimiento.
• Obligar a que los PPE estén garantizados.
• Mejorar información a los partícipes.
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Qué podemos proponer ( III )
• Reforzar la educación financiera en PSC.
• PPE como segundo pilar obligatorios.
• Comisiones de gestión variables en
función de la rentabilidad.
• Sustituir complementos de antigüedad u
otros premios por aportaciones a PPE.
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