PROBLEMA PROPUESTO TALLER ACTUALIZACION INVENTARIOS Octubre 20091 Centro de Servicios Financieros...

PROBLEMA PROPUESTO TALLER ACTUALIZACION INVENTARIOS

Octubre 2009 1

Centro de Servicios Financieros Programa de Articulación Educación Media

José Arnoldo Rivera. Jefferson Peña H.Instructores SENA

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Octubre 2009 2


DRIVERS LTDA perteneciente al régimen común vende sistemas de rastreo de satélites para recibir transmisiones de televisión de los satélites de comunicación del espacio. En Diciembre 31 de 2008, el inventario de la compañía ascendió a $44.000.000 Durante la primera semana en Enero de 2009, DRIVERS LTDA hizo solamente una compra y una venta. Estas transacciones fueron las siguientes:

Enero 3 se vendió un sistema de rastreo al centro vacacional EL PEÑON S.A. del régimen común por $20.000.000 a crédito. El sistema consistió en 7 mecanismos, que tuvieron un costo total para DRIVERS LTDA de $11.200.000.

Enero 7 se compraron seis platillos de satélite modelo 400 a Yamaha Corp. Régimen común. El costo total de esta compra ascendió a $10.000.000; los términos son pagar a 30 días.

Enero 9 devolvemos dos platillos de satélite modelo 400 a Yamaha Corp.; por encontrarse defectuosos.

Enero 12 Centro vacacional EL PEÑON S.A. nos expide una nota debito por la devolución de 1 mecanismo, el cual se cambia por otro en buen estado.

Octubre 2009 3


Registre las operaciones realizadas por DRIVERS LTDA. La compañía tiene personal contable de tiempo completo y utiliza un sistema contable manual.

a. Prepare los asientos de diario para registrar estas transacciones, suponiendo que DRIVERS LTDA utiliza un sistema de inventario permanente.

b. Calcule el saldo de la cuenta Inventarios al 7 de Enero. c. Prepara asientos de diario para registrar las dos transacciones, suponiendo que

DRIVERS LTDA utiliza un sistema de inventario periódico. d. Calcule el costo de la mercancía vendida para la primera semana de enero, suponiendo

el uso de un sistema periódico. Como valor del inventario final, utilice su resultado en el numeral b.

e. Como consultor de la compañía, ¿Qué tipo de sistema de inventario piensa usted que DRIVERS LTDA debe utilizar? Argumente su razonamiento.

Octubre 2009 Centro de Servicios Financieros Programa de Articulación Educación Media 4

Ene-03 130505 Nacionales 20,000,000$ 414570 Servicio de transmision de datos 20,000,000$

Ventas de sistemas de rastreo al centro vacacional EL PEÑON S.A.

614570 Servicio de transmision de datos 11,200,000$ 143505 Inventarios mercancias NO fabricadas 11,200,000$

Para regitrar el costo de la mercancia vendida

Ene-07 143505 Inventarios mercancias NO fabricadas 10,000,000$ 220505 Nacionales 10,000,000$

Registro de 6 platillos mercancia comprada a 30 dias.

Fecha Codigo de la Cuenta

Nombre de la Cuenta y Detalle Parcial Debito Credito


Ene-09 143505 Inventarios mercancias NO fabricadas 3,333,333$ 220505 Nacionales 3,333,333$

Registro de nota debito por devolucion de mercancia2 platillos de rastreo.

Ene-12 414570 Servicio de transmision de datos 2,857,143$ 130505 Nacionales 2,857,143$

Registramos la nota credito por devolucion de un mecanismo de control vendido

143505 Inventarios mercancias NO fabricadas 1,600,000$ 614570 Servicio de transmision de datos 1,600,000$

Registramos el costo nota credito por devolucion de un mecanismo de control vendido

Ene-12 130505 Nacionales 2,857,143$ 414570 Servicio de transmision de datos 2,857,143$

Registramos la venta de un mecanismo de control a el PEÑON S.A.

614570 Servicio de transmision de datos 1,600,000$ 143505 Inventarios mercancias NO fabricadas 1,600,000$

Registramos el costo por la venta de un mecanismo decontrol a el PEÑON S.A.

Fecha Codigo de la Cuenta

Nombre de la Cuenta y Detalle Parcial Debito Credito


44,000,000$ 11,200,000$ 10,000,000$ 42,800,000$

143505 INVENTARIOS


Ene-03 130505 Nacionales 20,000,000$ 414570 Servicio de transmisión de datos 20,000,000$

Ventas de sistemas de rastreo al centro vacacional EL PEÑON S.A.

Ene-07 614570 Servicio de transmisión de datos 10,000,000$ 220505 Nacionales 10,000,000$

Registro de 6 platillos mercancía comprada a 30 días.

REGISTRO POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERIODICO

Fecha Código de la Cuenta

Nombre de la Cuenta y Detalle Parcial Debito Crédito


Ene-09 614570 Inventarios mercancías NO fabricadas 3,333,333$ 220505 Nacionales 3,333,333$

Registro de nota debito por devolución de mercancía2 platillos de rastreo.

Ene-12 414570 Servicio de transmisión de datos 2,857,143$ 130505 Nacionales 2,857,143$

Registramos la nota crédito por devolución de un mecanismo de control vendido

Ene-12 130505 Nacionales 2,857,143$ 414570 Servicio de transmisión de datos 2,857,143$

Registramos la venta de un mecanismo de control a el PEÑON S.A.

REGISTRO POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERIODICO




Inventario a Enero 01 de 2009……………………………………………………… 44,000,000.00$ Mas: Compras……………………………………………………………………………… 10,000,000.00$ Costo de la mercancia disponible para la venta 54,000,000.00$ Menos: Inventario de Enero 7 (de acuerdo al punto b)……………… (42,800,000.00)$ Costo de la mercancia vendida…………………………………………………… 11,200,000.00$

COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDAJUEGO DE INVENTARIOS


DRIVERS LTDA debería utilizar un sistema de inventario permanente por:

Los artículos tienen un alto costo unitario dentro del inventario. Por consiguiente la Gerencia deseara conocer los costos individuales de los productos incluidos en transacciones especificas de ventas.

La Gerencia deseara llevar un registro de los artículos en existencia.

Aunque la compañía tiene un sistema de contabilidad manual, su volumen de transacciones de ventas es lo suficientemente bajo, para facilitar la elaboración de un sistema de inventario permanente.


DRIVERS LTDA continuo sus operaciones y realizo las siguientes compras de satélites modelo 400 a Yamaha Corp.; en las siguientes fechas y costo de adquisición:

FECHA UNIDADES COMPRADAS COSTO UNITARIO Enero 22 2 $3.000.000 Febrero 06 3 $3.200.000 Febrero15 4 $3.250.000 Marzo 10 10 $3.200.000 Junio 18 8 $3.500.000 Noviembre 13 5 40% más del valor en Marzo

10


En julio 13 de 2009, DRIVERS LTDA devuelve las 2 unidades compradas de Enero 22 y cinco de Marzo 10, por encontrarse defectuosas.

En Noviembre 21 de 2009. DRIVERS LTDA vendió 12 de estos sistemas de rastreo a PAE COLOMBIA régimen común, los restantes permanecen en inventario a Diciembre 31 de 2009.

El 08 de Diciembre de 2009, PAE COLOMBIA devuelve 2 sistemas de rastreo.

Suponga que DRIVERS LTDA utiliza un sistema de inventario permanente. Calcule:

1. El costo de la mercancía vendida en Noviembre 21. 2. El inventario final de estos sistemas de rastreo a Diciembre 31. 3. Utilizando el registro contable y en Kardex, con cada uno de los métodos de

valuación de inventarios PROMEDIO, PEPS Y UEPS, muestre el número de unidades, el costo unitario de la mercancía vendida y el inventario final.

4. El propósito principal de utilizar un método de inventario es:

Hacer un paralelo del físico de unidades de mercancía. Compensar contra el ingreso un costo apropiado de la mercancía vendida. Minimizar los impuestos sobre la renta. Maximizar el valor reportado de la utilidad neta.


Ene-22 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 6,000,000$ 220505 Nacionales 6,000,000$

Registramos la compra de satélites modelo 400 a crédito.

Feb-06 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 9,600,000$ 220505 Nacionales 9,600,000$


Feb-15 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 13,000,000$ 220505 Nacionales 13,000,000$





Mar-10 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 32,000,000$ 220505 Nacionales 32,000,000$


Jun-18 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 28,000,000$ 220505 Nacionales 28,000,000$


Nov-13 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 22,400,000$ 220505 Nacionales 22,400,000$





Jul-13 220505 Nacionales 22,000,000$ 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 22,000,000$

Registramos la devolucion de 2 unidades compradas enEnero 22 y cinco unidades compradas en Marzo 10

Nov-21 130505 Nacionales 90,000,000$ 414570 Servicio de transmisión de datos 90,000,000$

Registramos la venta de 12 sistemas de rastreo a PAE COLOMBIA

614570 Servicio de transmisión de datos 42,720,000$ 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 42,720,000$

Registramos el costo de venta de 12 sistemas de rastreovendidos a PAE COLOMBIA

08-Dic 417501 Devoluciones en Ventas 15,000,000$ 130505 Nacionales 15,000,000$

Registramos nota credito por devolucion de PAE COLOMBIAde 2 sistemas de rastreo

143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 7,120,000$ 614570 Servicio de transmisión de datos 7,120,000$

Registramos costo nota credito por devolucion de PAE COLOMBIAde 2 sistemas de rastreo




614570 Servicio de transmisión de datos 42,720,000$ 143505 Inventarios mercancías NO fabricadas 42,720,000$

Registramos el costo de venta de 12 sistemas de rastreovendidos a PAE COLOMBIA



6,000,000$ 22,000,000$ 9,600,000$ 42,720,000$

13,000,000$ 32,000,000$ 28,000,000$ 22,400,000$

7,120,000$ 53,400,000$

143505 INVENTARIOS


Empresa: DRIVERS LTDA_____________________________________________________________Registros auxiliares para el Inventario de Mercancías para la ventaMes: _____________________________________________

Descripción del producto_SATELITES DE RASTREO________________________________________________Referencia:_400___________________________________________________________

Fecha Detalle Cantidad Valor unitario Costo total Cantidad Valor unitario Total Cantidad Valor unitario Costo totalde la operación de compras de compras costo mercancia de compras

o de las o de las vendida o de las devoluciones devoluciones Y/ o retirada devoluciones

en ventas en ventasen compras

Saldo al inicio del mes… - 22 de Enero de 2009 Compra 2 3,000,000 6,000,000 2 3,000,000 6,000,000 6 de Febrero de 2009 Compra 3 3,200,000 9,600,000 5 3,120,000 15,600,000

15 de Febrero de 2009 Compra 4 3,250,000 13,000,000 9 3,177,778 28,600,000 10 de Marzo de 2009 Compra 10 3,200,000 32,000,000 19 3,189,474 60,600,000 18 de J unio de 2009 Compra 8 3,500,000 28,000,000 27 3,281,481 88,600,000 13 de J ulio de 2009 Devolucion en compras 2 3,000,000 6,000,000 25 3,304,000 82,600,000

5 3,200,000 16,000,000 20 3,330,000 66,600,000 13 de Noviembre de 2009 Compra 5 4,480,000 22,400,000 25 3,560,000 89,000,000 21 de Noviembre de 2009 Venta 12 3,560,000 42,720,000 13 3,560,000 46,280,000

8 de Diciembre de 2009 Devolucion en Ventas 2 3,560,000 7,120,000 15 3,560,000 53,400,000

METODO DE PROMEDIO PONDERADO

Entradas Salidas Saldo

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