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UNIVERSIDAD CATÓLICA LA PLATAFACULTAD DE DERECHO

CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:

FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO, 2015

Profesor Titular: Dr. Bruno M. Tondini

Profesores Adjuntos: Dr. Aníbal Oscar Bertea Dr. Javier Matias Gobbi

1.- PRESENTACIÓN.

La asignatura Finanzas Públicas y Derecho Tributario proporciona a los futuros abogados los conocimientos esenciales sobre los gastos públicos, presupuesto y recursos públicos, entre los que se destacan los tributos.

Todos los cometidos estatales, como los de defensa, seguridad, educación, justicia y obras públicas, insumen gastos públicos que requieren adecuadas fuentes de financiamiento (impuestos, explotación del dominio estatal, etc.).

La reestructuración del estado y del gasto público, con la consiguiente reorganización tributaria, provoca consecuencias innegables en aspectos económicos como la producción, el empleo, el consumo, el nivel de inversiones, la cantidad y calidad de mano de obra, el éxodo decapitales, etc.

De allí la necesidad de dominar tan importantes aspectos para quienes ocupan puestos de responsabilidad en la determinación de la política estatal, como así también para los asesores abogados, a fin de determinar las estrategias empresarias.

El conocimiento del Derecho Tributario en general y en especial constituye hoy un imperativo insoslayable para los letrados. Todo quehacer económico tiene necesariamente que analizarse bajo el prisma tributario (impuesto a las ganancias, impuesto al valor agregado, impuesto de sellos, etc.).

Los gravámenes se han convertido en una de las más notorias variables a analizar para definir la política empresarial de precios. A los abogados les compete representar y patrocinar a contribuyentes o al Fisco, según el caso, así como resolver como magistrados las contiendas de naturaleza tributaria que se planteen.

Además, los letrados deben salvaguardar adecuadamente los derechos cuya tutela se les confía, lo que implica el conocimiento de las características particulares de las normas procesales tributarias, de modo de garantizarse el equilibrio entre los poderes fiscales por un lado, y los derechos y garantías de los contribuyentes, por el otro. Los ejes temáticos se especifican en los Contenidos.

2.- CORRELATIVIDADES.

La materia Finanzas Públicas y Derecho Tributario se ubica curricularmente en el último año de la carrera por los conocimientos que deben poseer los alumnos para su aprendizaje (Derecho Internacional y Derecho de la Integración para el Derecho Tributario Internacional y el Derecho Comunitario, Derecho Civil para las obligaciones tributarias, Derecho Administrativo para el Derecho Tributario Formal, Derecho Procesal para el Derecho Tributario Procesal, Derecho Penal para el Derecho Tributario Penal, Economía Política para comprender el análisis de las Finanzas


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Públicas y su objeto de estudio, etc. ).

3.- OBJETIVOS.

a. OBJETIVOS GENERALES

Entre otros objetivos, el proceso enseñanza- aprendizaje de esta materia tiende, respecto de los alumnos, a lo siguiente:

1º) Desarrollo del juicio crítico.2°) Propender a que se formen profesionales probos dentro de los objetivos éticos de la Universidad Católica de La Plata;3º) Que en el futuro sean profesionales eficientes con respecto al Derecho Financiero y, en especial, al derecho presupuestario y al Derecho Tributario.

b. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Se procurará lograr que los alumnos:

1º) desarrollen su capacidad de interpretación de las estructuras y normas financieras y, en particular, las presupuestarias y tributarias;2°) Comprendan el vocabulario técnico y se posibili te que en el futuro asesoren y se desempeñen de modo eficaz;3º) apliquen los conceptos teóricos a situaciones concretas reales o simuladas;4º) den prelación a los tratados infraconstitucionales respecto de las leyes, en la medida en que sus disposiciones no lesionen nuestra Constitución Nacional.

4.- CONTENIDOS:

Los ejes temáticos más importantes a desarrollar son:

TITULO I: PARTE GENERAL

INTRODUCCION A LAS FINANZAS PÚBLICASTEORIA GENERAL DE LOS GASTOS Y RECURSOS PUBLICOSADMIINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO – SISTEMA PRESUPUESTARIO.CREDITO PÚBLICORECURSOS TRIBUTARIOSDERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL.DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Y DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIODERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONALDERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: RELACION JURIDICO TRIBUTARIA.ADMINISTRACION TRIBUTARIA - DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO.


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DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.DERECHO TRIBUTARIO PENAL

TITULO II: IMPUESTOS EN PARTICULAR

IMPUESTO A LAS GANANCIAS.IMPUESTO AL VALOR AGREGADOMONOTRIBUTO.BIENES PERSONALES – OTROS TRIBUTOS NACIONALESTRIBUTOS PROVINCIALESTRIBUTOS MUNICIPALES

5.- MÉTODOS DE EVALUACIÓN

Entre dos y cuatro exámenes parciales. Examen final oral.

6.- ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS DE ENSEÑANZA.

• Clases expositivo-dialogadas.• Estudio dirigido (individual y grupal).• Trabajo en grupo.• Método de casos.• Rol- playing.

Las clases serán activas, combinando la teoría con la aplicación a casos reales e hipotéticos. Especialmente, se aplicará el método de casos. Se impulsará el juego de roles, grupos de discusión y de elaboración, talleres, debates, etc.Asimismo, los alumnos serán incentivados a investigar sobre temas de relevante actualidad.

7.- ACTIVIDADES PRÁCTICAS PREVISTAS.

Se invitará a los alumnos a que concurran al Tribunal Fiscal de la Nación Y/o de la provincia de Buenos Aires como así también a los organismo administrativos como AFIP y ARBA, a fin de que tomen contacto con la realidad práctica de los expedientes en materia tributaria.Además, permanentemente se les indicarán las conferencias y cursos a los que pueden concurrir (por ejemplo, en la Asociación Argentina de Estudios Fiscales, Instituto Argentino de Estudios Aduaneros).

8.- SISTEMA DE EVALUACION.

Se valora la participación en las clases, como pauta conceptual.Son fijados dos exámenes parciales y un examen final. Para este último se tienen en cuenta,


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además de la participación en clase, las notas de los dos exámenes, de modo que el alumno es examinado sobre los temas en los que evidenció –en su caso- mayor dificultad.

9.- CONDICIONES DE REGULARIDAD Y PROMOCION.

Las fijadas por la Universidad Católica de La Plata, adhiriéndose al Sistema de Promociones implementado.

Se anexa al presente, el programa de la materia.

La Plata, 9 de marzo de 2015.-

Profesor Dr. Bruno M. Tondini


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TITULO I: PARTE GENERAL

Unidad Temática Nro. 1INTRODUCCION A LAS FINANZAS PÚBLICAS

1) Ciencias de las Finanzas . Concepto de Finanzas Publicas y actividad financiera del Estado. Finanzas Públicas y Privadas.

2) El Estado y sus fines : Las Necesidades Publicas. Bienes Y Servicios Públicos y Privados. Teorías.

3) Derecho Financiero : Concepto, alcance y contenido. El Derecho Tributario : Concepto y Características. Su Autonomía.

Unidad Temática Nro. 2 TEORIA GENERAL DE LOS GASTOS Y RECURSOS PUBLICOS

4) Gasto Público : Concepto Y Evolución. Clasificación según: su finalidad; por carácter económico; por fuente de financiamiento; y por institución. Utilización del Gasto Publico para el desarrollo económico: la acción anticíclica y la redistribución de la riqueza.

5) Recursos Públicos: Concepto y Evolución. Clasificación Económica: Ingresos Corrientes/Fuentes Financieras/Recursos de Capital. Clasificación según las Finanzas Publicas: Recursos: provenientes de bienes y actividades del Estado/del Ejercicio de poderes inherentes a su soberanía/Ingresos Accesorios. Recursos Tributarios y No Tributarios.

6) Dominio Financiero: El Banco Centra de la Republica Argentina. Recursos Monetarios. Política Monetaria.

Unidad Temática Nro. 3ADMIINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO – SISTEMA PRESUPUESTARIO.

7) Administración Financiera del Estado: Concepto. Ámbito de Aplicación. Fines. Sus Sistemas: Órganos de Control. Legislación Vigente.-

8) Presupuesto: Concepto. Naturaleza Jurídica. Clasificación. Su carácter político, económico y social. Caracteres: a) Principio de reserva de ley. Las cuatro derivaciones del principio de tipicidad: unicidad, universalidad, generalidad y especificación.- b) otros principios: equilibrio, periodicidad, anualidad, no afectación de recursos, exclusividad.

9) Preparación, sanción y ejecución presupuestaria . Modificaciones presupuestarias durante su ejercicio. Los principios de Publicidad y Transparencia. Delegaciones legislativas al Poder Ejecutivo. Incidencia de la Ley 26.124/2001, art. 37.-


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10) El Control Presupuestario. Sistemas. Clases. El Control Parlamentario. La Auditoria General de la Nación. Sindicatura General de la Nación. Tribunal de Cuentas.-

Unidad Temática Nro. 4CREDITO PÚBLICO

11) Crédito Público . Concepto. Desarrollo histórico. Concepciones clásicas y actuales sobre su utilización. Su carácter ordinario y extraordinario.

12) Empréstito. Concepto. Naturaleza Jurídica: Distintas Teorías. Empréstitos voluntarios, forzosos y patrióticos. Emisión; Garantías; Beneficios; Amortización; Conversión; Incumplimiento. Prorroga de jurisdicción. Renuncia a la inmunidad de ejecución.

13) Deuda Pública . Clasificación: interna/externa; directa/indirecta; flotante/consolidada. Incidencia económica. La deuda publica argentina.

14) La Financiación del Tesoro a través del sistema monetario y crediticio: las letras de tesorería. La emisión monetaria.

Unidad Temática Nro. 5 RECURSOS TRIBUTARIOS

15) Justificación ético política de la tributación : El beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio.

16) Tributos: Concepto. Clasificaciones económicas: directos e indirectos; sobre la renta el consumo y el patrimonio; progresivos y regresivos; proporcionales y progresivos. Trascendencia jurídica.- Efectos económicos de los tributos: traslación y percusión. Trascendencia jurídica.

17) Tasas. Concepto. Caracteres: divisibilidad, carácter de su prestación, destino del producido y determinación de su monto.

18) Contribuciones – Otros Tributos : Contribuciones Especiales. Concepto. Caracteres. Característica del Beneficio.- Contribuciones Parafiscales. Aportes a la Seguridad Social. Empréstitos forzosos. Derecho de Peaje.

Unidad Temática Nro.6 DERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL.

19) Fuentes del Derecho Tributario : Constitución, tratados internacionales y leyes. Leyes convenio. Codificación. Reglamentos y actos administrativos. La jurisprudencia. Jurisprudencia administrativa. Consultas. Doctrina. Publicaciones y bases de información tributaria.


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20) Interpretación de las leyes tributarias . Interpretación funcional. Supletoriedad.- Autonomía e Integración de la ley tributaria. Legislación Nacional y Provincial.

21) Interpretación del Hecho Imponible: Principio de la Realidad Económica. Intención Empírica vs. Intención Jurídica. Precios de transferencia.

22) Normas Financieras en el tiempo: Retroactividad y ultraactividad.

Unidad Temática Nro.7: DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Y DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO

23) Vigencia de las normas financieras en el espacio . Territorialidad. Doble imposición interna e internacional. Convenios para evitar la Doble Imposición Internacional . Métodos para evitarla. Reseña de los Modelos OCDE/ONU.

24) Interpretación de las leyes tributarias. La realidad económica. Precios de transferencia. Interpretación funcional. Autonomía e integración de la ley tributaria. Legislación nacional y provincial.

Unidad Temática Nro.8:DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL

25) Potestad Tributaria . Concepto y caracteres. Alcance. Garantías Individuales Sustantivas: Formales: Legalidad o Principio de Reserva de Ley. Materiales: Capacidad Contributiva, No Confiscatoriedad, Igualdad, Generalidad, Equidad, Proporcionalidad. El Estatuto del Contribuyente.-

26) Poder de Eximir . Beneficios Fiscales. Clases. Exención, no sujeción e inmunidad: sus diferencias. Deducciones. Diferimientos. Régimen de Promoción Industrial.

27) Distribución constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de gobierno: Federalismo Fiscal. El Estado Nacional, las Provincias y el Régimen Municipal.-

28) Limitaciones Convencionales . El régimen de Coparticipación Federal de Impuestos. Antecedente, normativa vigente. La masa coparticipable.- Pactos Fiscales. Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal.- Convenio Multilateral.

Unidad Temática nro. 9:DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: RELACION JURIDICO TRIBUTARIA.

29) La Relación Jurídico Tributaria : La Obligación Tributaria. Concepto. Caracteres. Derechos y Obligaciones.


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30) Sujetos Activo . El Estado. Entidades estatales y paraestatales.

31) Sujeto Pasivo . Contribuyentes y Responsables por Deuda Ajena: concepto y diferencias. Responsabilidad solidaria, subsidiaria y personal, limitaciones. Responsables sustitutos. Legislación vigente.

32) Objeto. Naturaleza de la Prestación.

33) Causa. El hecho imponible. Concepto. Importancia Práctica.

34) Accesorios: Intereses resarcitorios y punitorios. Intereses maliciosos aplicados por el Tribunal Fiscal de la Nación.

35) Extinción: Pago, anticipos y otros pagos a cuenta. Prescripción, Compensación, Condonación.

Unidad Temática nro. 10:ADMINISTRACION TRIBUTARIA - DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO.

36) Administración Tributaria : Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Estructura y Funciones. Facultades: Reglamentación, Interpretación, Dirección y Juez Administrativo, requisitos. ARBA/APR.-

37) Derecho Tributario Formal: Deberes Formales. Concepto. Fundamento. Domicilio Fiscal. Términos y Notificaciones.-

38) Poderes de Verificación y Fiscalización: Obligaciones y Facultades. Régimen especial de fiscalización: Bloqueo Fiscal. Fiscalización Electrónica. La Prevista.-

39) Liquidación de Impuestos: Declaración Jurada. Eficacia. Tipos y alcance.- Liquidación mediante sistema de computación.- Boletas de Depósito.-

Unidad Temática nro. 11DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.

40) Procedimiento Determinativo: Concepto, naturaleza, carácter, modalidades y procedencia. Presunciones. Procedimiento: Vista, Prueba y Resolución Determinativa: características y requisitos.-

41) Acción de Repetición: Concepto. Fundamento. Legitimación Procesal. Viabilidad de la Acción: Pagos espontáneos y pagos a requerimiento: Vías procesales, diferencias.-

42) Procedimientos Impugnatorios: a) Reconsideración/Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación: Concepto. Caracteres. Procedencia. Consecuencias.- b) Apelación ante el Director


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General de la AFIP: Concepto. Procedencia. Interposición.- c) El Tribunal Fiscal de la Nación: Concepto. Naturaleza, Integración, efectos.-

43) Ejecución Fiscal y Juicio de Apremio: Concepto. Presupuestos. Excepciones admisibles. Representación Judicial. Recursos.-

44) Recursos y Demandas ante la Justicia : Concepto. Caracteres. Procedencia. Solve et repete: Concepto y fundamento. Excepción al principio.-

45) Amparo: Concepto. Requisitos. Objeto de la acción. Amparo por mora; acción meramente declarativa.

46) Garantías Procesales: derecho a la vista, derecho a ser oído, a ofrecer y producir prueba, a obtener una decisión fundada, a recurrir ante un tribunal imparcial. Derecho a las correcciones simétricas y al trato equitativo.

Unidad Temática Nro.12DERECHO TRIBUTARIO PENAL

47) Derecho Represivo Tributario . Concepto. Alcance. Naturaleza jurídica: delito o contravención. Los principios generales del Derecho Penal y su aplicación al Derecho Tributario Penal. La subjetividad de la infracción fiscal. Personalidad de la pena.

48) Conductas y omisiones reprimidas: Infracciones formales. Infracciones materiales. Bien Jurídico tutelado.

49) Sanciones. Naturaleza. Clases: Multa: casos de agravante, atenuantes y eximentes; Clausura; Inhabilitación, Decomiso, Clausura Preventiva.-

50) Procedimiento: Sumario. Recursos. Efectos.

51) Ley Penal Tributaria: Delitos Tributarios: concepto, bien jurídico tutelado. Tipos penales previstos.

TITULO II: IMPUESTOS EN PARTICULAR

Unidad Temática Nro.13

IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

52) Características del Tributo .- Sistemas de Imposición a la Renta: celular y global. Criterios de atribución territorial de la renta: residencia, nacionalidad y fuente. Renta mundial.


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53) Objeto. Concepto legal de Renta. Teoría de la Fuente: requisitos. Teoría del Balance.

54) Sujetos Pasivos: a) Personas Físicas.- b) Sociedades de Capital y Empresas. Supuestos especiales: Menores de Edad; Sucesiones Indivisas; Sociedad Conyugal; Sociedades de personas y Explotaciones Unipersonales.

55) Categorías Legales: Razón de ser, enunciación y ejemplos de cada una. Criterios contables de Imputación.- Exenciones: Objetivas y Subjetivas.

56) Determinación del Tributo: Ganancia Bruta/Ganancia Neta. Gastos y Deducciones: Concepto y diferencias y clases.

57) Liquidación del Gravamen : Periodo Fiscal.- Ganancia Neta Sujeta a Impuesto. Tasas aplicables.- El caso de los trabadores en relación de dependencia.

58) Beneficiarios del Exterior . Tercero. Forma de pago. Alícuotas. Presunciones.

Unidad Temática Nro.14IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

59) Características del Tributo : general, sobre el consumo, indirecto, no acumulativo, plurifasico.

60) Hecho Imponible : Tipos. Aspecto objetivo, subjetivo y territorial.- Periodo Fiscal.- Nacimiento de la Obligación Tributaria.

61) Exenciones: objetiva y subjetivas.

62) Determinación: Base Imponible. Desarrolle la Técnica de sustracción o deducción: Débito Fiscal/Crédito Fiscal.- Alícuotas.- Declaración.- Saldos técnicos y saldos de libre Disponibilidad.

Unidad Temática Nro.15MONOTRIBUTO.

63) Características del Monotributo.

64) Sujetos: Tipos y Condiciones especiales.

65) Categorías: Inicial. Parámetros establecidos por ley. Cambios de categoría. Recategorización. Formas.

66) Liquidación y pago .

67) Obligaciones Formales . Régimen Sancionatorio Especial.


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Unidad Temática Nro.16BIENES PERSONALES – OTROS TRIBUTOS NACIONALES

68) Impuesto sobre los Bienes Personales: Caracteres del Tributo. Sujetos. Domicilio. Bienes sujetos al gravamen. Responsable Sustituto.

69) Determinación: Valuación y Amortización. Periodo Fiscal. Exenciones. Mínimo no Imponible. Deducciones.

70) Liquidación: Alícuotas. Pagos a cuenta (Tax Credit).

71) Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta . Hecho imponible. Sujetos. Alícuota.

72) Impuesto a los Débitos y Créditos en las transacciones financieras: Características del Impuesto. Hecho Imponible. Sujetos. Alícuotas. Exenciones.

73) Impuestos Internos . Hecho imponible. Sujetos. Bienes gravados. Determinación.

74) Impuesto sobre la Transferencia de Inmuebles . Hecho imponible. Sujetos. Alícuota. Agente de Retención.

Unidad Temática Nro.17 TRIBUTOS PROVINCIALES

75) Impuesto sobre los Ingresos Brutos . Hecho imponible: Conformación.- Exclusiones: propias e impropias.- Territorialidad: Limites: Zonas bajo jurisdicción local; Comercio Exterior; y Comercio Interprovincial. Convenio Multilateral.

76) Sujetos: Contribuyente. Adquisición de la calidad. Cese. Casos de continuidad económica.- Demás Responsables.

77) Base Imponible. Efecto piramidal.- Ingreso Bruto gravado. Caso de los Profesionales Liberales.- Métodos de atribución. Exenciones.

78) Impuesto de Sellos . Características del Tributo. Hecho Imponible: caso de las Tarjetas de Crédito.- Criterios de atribución territorial.- Sujetos: Responsabilidad Solidaria: Divisibilidad.- Base Imponible. Alícuota.

79) Otros Tributos Provinciales : Sus elementos esenciales: Impuesto Inmobiliario. Automotor. Transmisión Gratuita de Bienes. Embarcaciones Deportivas o Recreativas.-

Unidad Temática Nro.18


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TRIBUTOS MUNICIPALES

80) Tasas y derechos de Seguridad e Higiene : Servicio prestado. Base imponible. Determinación. Limitaciones territoriales y conceptuales.

81) Derechos de Publicidad y Propaganda: Hecho Imponible. Exclusión. Sujetos. Deberes formales: Inscripción y Autorización. Supuesto de propaganda interior.

82) Otras tasas y derechos: Derechos de Obra; Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos; Derechos de Espectáculos Públicos.

BIBLIOGRAFIA BASICA

GIULIANI FONROUGE, Carlos M. Derecho Financiero. Última edición (actualizada por Navarrine y Asorey). La Ley. Buenos Aires. 2004.

JARACH, Dino, Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Ed. Cangallo, Buenos Aires, 1985.

VILLEGAS HECTOR B., Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario Tomo Único, 8ª edición ampliada, ediciones Depalma Buenos Aires.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA

TÍTULO 1. PARTE GENERAL.

Unidad Temática Nro. 1: INTRODUCCION A LAS FINANZAS PÚBLICAS

AHUMADA, Guillermo: Tratado de finanzas públicas, Plus Ultra, Buenos Aires. 1969.MACÓN, Jorge. Las finanzas públicas argentinas -1950-80-. Ed. Macchi. Buenos Aires. 1985.MUSGRAVE Richard, Teoría de la Hacienda Publica, ed Aguilar Madrid 1967.MUSGRAVE Richard A, Sistemas Fiscales. Ed. Aguilar. Madrid 1973.SÁINZ DE BUJANDA, Fernando. Hacienda y derecho. Instituto de Estudios Políticos. Madrid. 1955.

Unidad Temáticas Nro. 2 a 4.

ATCHABAHIAN, Adolfo, Régimen jurídico de la gestión y del control en la hacienda pública, 3ª edición, La Ley, Buenos Aires, 2008.Dinámica del gasto público, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1974.Efectos económicos del Presupuesto, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1972.FENOCHIETTO, Ricardo. “Economía del Sector Público. Análisis integral de las finanzas públicas y sus efectos”. Editorial La Ley, Buenos Aires, 2006.


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GIULIANI FONROUGE, Carlos M.: Derecho financiero -Actualizado por Susana Camila Navarrine y Rubén Oscar Asorey, 9ª. Edición, La Ley, Buenos Aires, 2004. JARACH, Dino, “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”, Ed. Cangallo, Buenos Aires, 1985.PETREI, Humberto. Presupuesto y control. Pautas de reforma para América Latina, Banco Interamericano de Desarrollo, Washington 1997.PHYRR, PETER A. Presupuesto base cero. Editorial Limusa, México 1989, 8ª impresiónMUSGRAVE Richard, “Teoría de la Hacienda Publica”, Ed. Aguilar Madrid 1967.TERRY, José A. Finanzas Conferencias. Tercera edición. Jesús Menéndez editor. Buenos Aires. 1918.

Unidad Temática Nro. 5: RECURSOS TRIBUTARIOS.

ASOREY, Rubén O., Estado actual de las teorías del Derecho Tributario, Impuestos 1987-B, 1279.CORTI, Horacio G., Derecho Financiero, Ed. Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1997.DUE, John F., Análisis económico de los impuestos en el cuadro general de las finanzas públicas. Ed. El Ateneo. Buenos Aires. 1968.DUE - FRIEDLAENDER. Análisis económico de los impuestos y del sector público. El Ateneo. Buenos Aires. 1981.SÁINZ DE BUJANDA, Fernando. Lecciones de derecho tributario (10ª edición). Universidad Complutense. Madrid. 1993.

Unidad Temática Nro.6: EL DERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL.

ANDREOZZI, Manuel: Derecho tributario argentino, TEA, Buenos Aires, 1951.GARCÍA BELSUNCE, Horacio y otros. Tratado de tributación. Tomo I, Derecho tributario. Ed. Astrea, Buenos Aires, 2003.GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina. Derecho Tributario - Parte General y Parte Especial (trestomos). LexisNexis. Tomo I –3ª edición, 2007-. Tomo II –3ª edición, 2006- y Tomo III –3ª edición, 2005-.GARCIA BELSUNCE, Horacio A. "Retroactividad de las leyes tributarias. Casos inconstitucionales" en "Garantias Constitucionales", pAgs. 147/183; Depalma, Bs. As., 1984.-GARCIA BELSUNCE, Horacio A. "Retroactividad de las leyes tributarias. Casos inconstitucionales" Derecho fiscal, T. XXXV, pags. 853/867.-GARCIA BELSUNCE, Horacio A. "La interpretación de la Ley Tributaria" en "Temas de Derecho Tributario", pAgs. 133/166, Abeledo Perrot, Bs. As., 1982.-GODOY, Norberto J. "Interpretación de las normas jurídicas tributarias", Revista Impuestos, T. VII, pags. 147/156.-GODOY, Norberto J. "Interpretación de normas jurídicas tributarias", Doctrina Tributaria Errepar, T. VI, pAgs. 204/292.-GODOY, Norberto J. "Teoria General del Derecho Tributario - Aspectos esenciales; Capitulo VIII: "Interpretación del Derecho Tributario", pags. 131/177, Ed. Abeledo Perrot, Bs. As., 1992.-GODOY, Norberto J. "Efectos en el tiempo de las leyes tributarias (su retroactividad o irretroactividad)". La Información, T. XLVII, pag . 27/37.-


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GODOY, Norberto J. "La retroactividad de la ley tributaria en el derecho vigente argentino"; La Información Tomo LVIII, pags. 435/449.-GODOY, Norberto J. "Algo más sobre la retroactividad de las normas jurídicas tributarias" La Información, T. XLI, pags. 551/561.-VALDES COSTA, Ramón "La interpretación de las normas tributarias" en "Estudios de Derecho Tributario Latinoamericano", pags. 59/85; Montevideo, 1982.-VILLEGAS, Héctor. "Irretroactividad de la Ley Fiscal. Teorias que la fundamentan", Doctrina Tributaria Errepar, T. XI, pags. 380/389.-

Unidad Temática Nro.7: DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Y DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO

ASOREY, Rubén O., Un desafío para el derecho tributario latinoamericano del tercer milenio. El Cibercomercio, Periódico Económico Tributario N° 167, 1998.GARCÍA COZZI José María, Precios de transferencia, en el libro Reforma Tributaria del 99, edit. Errepar 2000, página 93. MACÓN Jorge, Distorsiones, doble imposición y armonizaciones tributarias: un enfoque conceptual, Derecho Tributario T XV pág. 1. TONDINI Bruno Manuel, El Intercambio de información entre administraciones tributarias, en Revista de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales, AAEF Mayo de 2003. Editorial: Asociación Argentina de Estudios Fiscales.

Unidad Temática Nro.8: DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.

ASOREY, Rubén O., Legalidad, certeza e irretroactividad fiscal, La Ley 1988-D, 902.CASÁS, José Osvaldo, Presión Fiscal e Inconstitucionalidad, Ed. Depalma, Buenos Aires, 1992.García Belsunce, Horacio A., Temas de derecho tributario, Ed. Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1982.MIHURA ESTRADA, Ricardo, Estatuto del contribuyente. El modelo español y la legislación argentina, Impuestos LVII-B, 41.SPISSO, Rodolfo R., Derecho constitucional tributario, Ed. Depalma, Bs. As. 1991.TARSITANO, Alberto, El principio constitucional de capacidad contributiva, en Estudios de Derecho Constitucional Tributario, Ed. Depalma, Buenos Aires, 1994.

Unidad Temática nro. 9: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: RELACION JURIDICO TRIBUTARIA.

JARACH, Dino, El hecho imponible, Ed. Abeledo Perrot, 2ª Edición, Buenos Aires, 1971.MIHURA ESTRADA, Ricardo, Agentes de retención, distribución, alcances y límites de la responsabilidad, Impuestos 1998-A, 869.NAVARRINE, Susana Camila y ASOREY, Rubén O., Presunciones y ficciones en el Derecho Tributario, Ed. Depalma, Buenos Aires, 1985.


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Unidad Temática nro. 10: ADMINISTRACION TRIBUTARIA - DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO..

GONZALEZ Darío, Las adaptaciones de las administraciones tributarias a los procesos de integración económica y de armonización fiscal”. Boletín de la Dirección General Impositiva N° 501 setiembre de 1995, pág. 1011-1025. LAMAGRANDE, Alfredo Julio, Globalización, Evasión Fiscal Y Fiscalización Tributaria. Boletín AFIP N° 9, 1 de Abril de 1998, pág. 627 y ss.

Unidad Temática Nro.11: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.

DIAZ SIEIRO, Horacio; VELJANOVICH, Rodolfo y BERGROTH, Leonardo, Procedimiento Tributario, Ed. Macchi, Bogotá, 1994.GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina. El procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación y sus Instancias superiores - Análisis teórico-práctico de la legislación, doctrina y jurisprudencia. Depalma. Buenos Aires. 1986.GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C. Procedimiento tributario y de la Seguridad Social- Comentarios, Doctrina y Jurisprudencia. LexisNexis. Buenos Aires, última edición. 2005.GÓMEZ, Teresa- FOLCO, Carlos M., Procedimiento Tributario, La Ley, Buenos Aires, última edición, 2007.PERETTI, Oscar y TESSONE, Alberto, La Ejecución Fiscal en la Ley 11.683, Librería Editora Platense, La Plata, 1997.TARSITANO, Alberto, El Tribunal Fiscal de la Nación. Origen, naturaleza y características del contencioso tributario en sede administrativa. Doctrina Tributaria Errepar, T° V, 100.

Unidad Temática Nro.12: DERECHO TRIBUTARIO PENAL.

DAMARCO Jorge, Los Bienes Jurídicos Protegidos por el Derecho Penal Tributario, Revista de la AAEF Enero 2004, Editorial: Asociación Argentina de Estudios Fiscales. DIAZ Vicente Oscar, Ilícitos Tributarios, editorial Astrea 2006. DÍAZ Vicente Oscar, Reflexiones entre economicidad, proceso, control tributario y corrupcion publica en el contexto de la evasión fiscal, Revista de la AAEF Junio 2002, pag 39 y ssDÍAZ, Vicente Oscar, Criminalización de infracciones tributarias. Ed. Depalma, Buenos Aires, 1999.GÓMEZ, Teresa (coordinadora), en DE LLANO, Hernán- DÍAZ, Vicente Oscar- GÓMEZ, Teresa (coordinadora)- GRABIVKER, Marcos A.- LEDESMA, Ángela E. – López BISCAYART, Javier- LOZADA, Alberto- PIROLO, Federico- ROBIGLIO, Carolina L.- SEQUEIRA, Marcos, Ensayos sobre el proceso penal tributario, Errepar, Buenos Aires, 2007.VILLEGAS, Héctor B., Régimen Penal Tributario Argentino, Ed. Depalma.TARSITANO, Alberto, Nueva Ley Penal Tributaria: conflictos y armonías. Derecho Tributario, T° XIV, 377.


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PROGRAMAMATERIA:




TÍTULO 2. IMPUESTOS EN PARTICULAR.

Unidad Temática Nro.13: IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

FERNÁNDEZ, Luis Omar, Impuesto a las Ganancias- Teoría- Técnica – Práctica, La Ley, Buenos Aires, 2005.GIULIANI FONROUGE, Carlos M y NAVARRINE, Susana Camila, Impuesto a las Ganancias, Ed. Depalma, Buenos Aires, 1996.RAIMONDI, Carlos A. y ATCHABAHIAN, Adolfo, El Impuesto a las Ganancias, Ed. Depalma, 2ª Edición, Buenos Aires, 1999.REIG, Enrique Jorge. Impuesto a las ganancias. Macchi. Buenos Aires. 2007

Unidad Temática Nro.14: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DIEZ, Humberto P., Impuesto al Valor Agregado, Ed. Errepar, 2ª Edición.FENOCHIETTO, Ricardo, Impuesto al Valor Agregado – Análisis Económico, Técnico y Jurídico, La Ley, Buenos Aires, 2001.MARCHEVSKY Y OTROS, IVA Análisis Integral, Ed. Macchi, Buenos Aires, 1996.

Unidad Temática Nro.15: MONOTRIBUTO.

DALMASIO Adalberto R.y SCHNEIR Alejandra, Monotributo, Ed. Errepar.DIEZ Humberto – COTO Alberto, Monotributo, Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes – 4ta. Edición, Ed. Errepar. GRENABUENA, Silvia, Monotributo, edit Apicación Tributaria, 8va edición, 2009

Unidad Temática Nro.16BIENES PERSONALES – OTROS TRIBUTOS NACIONALES

BALDO, Alberto y PENA Liliana - Impuestos Internos, Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1996 CELDEIRO, Ernesto "Impuestos Interno. Aspectos Teóricos y Técnicos". Ed. Errepar.FERNÁNDEZ, Luis Omar. Impuesto sobre los Bienes Personales- Teoría- Técnica – Práctica, La Ley, Buenos Aires, 2004.GEBHARDT, Jorge. LITVAK, José D.: El impuesto a la ganancia mínima presunta- La imposición sobre base presunta. Teoría, técnica y práctica. Errepar. Buenos Aires. 1999.

Unidad Temática Nro.17 TRIBUTOS PROVINCIALES

BULIT GOÑI, Enrique, Impuesto sobre los Ingresos Brutos, Ed. Depalma, 2ª Edición, Buenos Aires 1997. Convenio Multilateral, Ed. Depalma, Buenos Aires, 1992.BULIT GOÑI , Enrique. "Convenio Multilateral". Depalma, Buenos Aires.CASAS, José Osvaldo. "Derecho Tributario Municipal". Ed. Ad Hoc.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




SOLER, Osvaldo H. "El Impuesto de Sellos". Ed. La Ley.TARSITANO, Alberto, El combate perpetuo. El principio instrumental en el impuesto de sellos y su aplicación a los contratos por correspondencia, Boletín AAEF, Marzo 2000.

Unidad Temática Nro.18 TRIBUTOS MUNICIPALES

CASAS, José Osvaldo. "Derecho Tributario Municipal". Ed. Ad Hoc.

LEGISLACIÓN OBLIGATORIA

Ley de Procedimientos Tributarios N° 11. 683 (t.o. 1998)Ley Penal Tributaria N° 26735 que modifica la ley 24.769.Ley del Impuesto a las Ganancias N° 20.629 (t.o. 1998 y mod.)Ley del Impuesto al Valor Agregado N° 20.631 (t. O. 1997 y mod.)Ley del Monotributo N° 24.977 y sus modificaciones.Ley de Coparticipación Federal de Impuestos N° 23.548Decreto 618/97. Organización y competencia de la Administración Federal de Ingresos Públicos.Ley de Reforma Tributaria Año 1999 (Ley N° 25.063)Ley de Reforma Tributaria Año 2000 (Ley N° 25.239)Codigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.

JURISPRUDENCIA OBLIGATORIA

Unidad Temática nro. 4:

Juzgado Criminal y Correccional Federal N 2 de la Capital Federal: “Olmos, Alejandro s/dcia.” Causa 14.467, Secretaria 4, 13 de julio de 2000.-

Unidad Temática nro. 5

Naturaleza jurídica de las tasas, diferencia con el impuesto.

Suprema Corte de Justicia de la Nación, “Obras Sanitarias de la Nación c/ Colombo. Aquilino s/ ejecución fiscal”, 11 de diciembre de 1990.Tasas, diferencia con el impuesto, el costo del servicio y su efectiva presentación.

Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires “Nobleza Piccardo S.A.I.C y F contra Municipalidad de General San Martín. Demanda contencioso administrativa”, causa B. 52.173, 28 de noviembre de 1995.

La capacidad contributiva en materia de tasas.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Banco de la Nación Argentina c/ Municipalidad de San Rafael”, 16 de mayo de 1956.

El peaje, su naturaleza jurídica.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Estado Nacional c/ Arenera El Libertador S.R.L s/ cobre de pesos”, 18 de junio de 1991.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Ferreira Víctor Daniel y Ferrura Ramón c/ V.I.C.O.V S.A s/ daños y perjuicios”, 21 de marzo de 2006.Caracterización de los empréstitos forzosos.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Horvath, Pablo c/ Fisco Nacional- DGI-“, 4 de mayo de 1995.


CSJN – “Parke Davis y Cia de Argentina SAIC s/recurso de apelación a los réditos, de emergencia y sustitutivo”, Fallo 286:97 del 31.07.1973.

CSJN – “Mellor Goodwin SACI y F s/Impuesto a las ventas-recurso ordinario de apelación”, Fallos 287:79, del 18.10.1973.

CSJN –“Kellogg Co. Ar. SAIC y F s/Recurso de Apelación Impuesto a los réditos” Fallo: 307:18, del 26.02.1986

CSJN – “Autolatina Argentina S.A. c/DGI” Fallos 319:3208, del 27.12.1996.

CSJN – “ESSO sapa (TF 11.427-I) c/DGI” del 11.07.2006.


Límites constitucionales a la imposición, garantías de los contribuyentes.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Video Club Dreams c/ Instituto Nacional de Cinematografía s/ amparo”, 6 de junio de 1995.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Famyl S.A. c/ Estado Nacional s/ acción de amparo”, 29 de agosto de 2000.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Droguería del Sud S.A. c/ Municipalidad de la Cuidad de Buenos Aires”, 20 de diciembre de 2005.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Don Eugenio Díaz Vélez C/ Provincia de Buenos Aires”, Fallos 151:359, año 1928.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Doña Rosa Melo de Cané su testamentaria s/ Inconstitucionalidad de Impuesto de las sucesiones en la Provincia de Buenos Aires”, Fallos 115:911, 16 de diciembre de 1911.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Gómez Alzaga, Martín Bosco c/ Buenos Aires, Provincia de y Otro s/ Inconstitucionalidad”, Fallos 322-3255, del 21 de diciembre de 1999.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Masotti de Busso, Ana y otros c/ Provincia de Buenos Aires. Bonorino Ezeyza de Claypole Delia c/ Provincia de Buenos Aires”, Fallos 207:270, 7 de abril de 1947.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Insúa, Juan Pedro s/ recurso por retado”, Fallos: 310-1961, 1º de octubre de 1987.

Corte Suprema de Justicia de la Nación,”Georgalos Hnos. S.A.I.C.A c/ PEN Y OSP- ley 25.063 y otro s/ amparo- ley 16.986”, 20 de febrero de 2001.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Banco de la Nación Argentina c/ Municipalidad de San Rafael”, 16 de mayo de 1956.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Navarro Viola de herrera Vegas, Marta c/ Estado Nacional (DGI) S/ REPETICIÓN”, Fallos 312-2467, 19 de diciembre de 1989.

Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires, “Tapera Arreche Sociedad en Comandita por Acciones contra ## Municipalidad de Magdalena.

Inconstitucional Ordenanza 1057/92 decreto 486/92”, causa I. 1595, del 5 de julio de 1996.

Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires, “Amacri S.A contra Municipalidad de Ayacucho. Inconstitucional Ordenanza 1416/1992”, causa I 1588, 7 de marzo de 2001.

Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires, “Nilda S.A c/ Provincia de Buenos Aires s/ Inconstitucional del decreto 211/83, causa I 1183, 31 de mayo de 1988.

Exenciones e inmunidad tributaria.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “U.T.G.R.A. Unión de Trabajadores Gastronómicos de la República Argentina c/ D.G.U s/ acción de amparo”, 16 de septiembre de 1999.Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Banco de la Pcia. de Bs. As. c/ D.G.I. s/ Dirección General Impositiva”, 11 de diciembre de 2007.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




Competencias tributarias. Coparticipación Federal de Impuestos. Otras Cláusulas Constitucionales.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Indunor S.A.C.I.F.I. y F. c/ Chaco, Provincia de s/ repetición, 13 de septiembre de 1973.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Aerolíneas Argentinas Sociedad del Estado c/ Buenos Aires, Provincia de s/ repetición” 13 de noviembre de 1986.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Transportes Automotores Chevallier S.A. c/ resolución Nº 21 del Plenario de la Comisión Federal de Impuestos”, 17 de noviembre de 1994.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Yacimientos petrolíferos Fiscales Sociedad del Estado c/ Municipalidad de Banda de Río Salí”, 29 de noviembre de 1994.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Cooperativa de Trabajo de Transportes Automotores de Cuyo T.A.C Limitada c/ Mendoza, Provincia de s/ acción declarativa” 8 de septiembre de 1998.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Telefónica de Argentina S.A c/ Municipalidad de la Ciudad de Mendoza s/ acción declarativa”, 29 de febrero de 2000.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “El Cóndor Empresa de Trasporte S.A c/ Buenos Aires, Provincia de s/ acción declarativa” 7 de diciembre de 2001.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Nobleza Piccardo S.A.I.C c/ Estado Nacional s/ Dirección General Impositiva” 5 de octubre de 2004.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Microómnibus quilmas S.A.C.I.F c/ Provincia de Buenos Aires”, 10 de julio de 2006.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “El Nuevo Halcón Sociedad Anónima c/ Buenos Aires, Provincia de s/ acción declarativa”, 26 de septiembre de 2006.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “El Cóndor Empresa de Trasportes S.A c/ Provincia de Buenos Aires”, 3 de mayo de 2007.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Capatti, Gustavo Jorge c/ Buenos Aires, Provincia de s/ acción declarativa de inconstitucionalidad”, 18 de diciembre de 2007.

Cámara de Apelaciones en lo Contencioso administrativo y Tributario de la Cuidad Autónoma de Bueno Aires, sala II, “Alvear Palace Hotel S.A c/ Cuidad de Buenos Aires”, 17 de noviembre de 2005.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




Potestad Tributaria Municipal Y CABA

SWIFT de La Plata v. Nación Argentina (11/11/1961).-

Municipalidad de San Lorenzo v. YPF (08/11/1961).-

Ángela Digna Balbina Martínez Galván de Rivademar v. Municipalidad de Rosario (21/03/1989).-

Compañía Química S.A. v. Municipalidad de Tucumán (05/09/1989).-

Municipalidad de Ciudad de Rosario v. Prov. de Santa Fe (04/06/1991).-

Empresa de Transporte de Pasajeros Navarro Hermanos SRL (10/10/1996).-

Operadora de Estación de Servicio S.A. c/Municipalidad de Avellaneda (28/05/2002).-

Municipalidad de La Plata s. Inconstitucionalidad del Dto. Ley 9.111.-

Valot S.A. c. Municipalidad de Campana – CSJN (24.04.2003).-


CSJN – “AFIP c/Povolo, Luis Dino s/infracción al art. 40 de la ley 11.683” del 11.10.2001.

CSJN – “DGI c/Colegio Publico de Abogados de Capital Federal s/medias cautelares” Fallo 319:71, del 13.02.1996.

Unidad Temática nro. 10:

Solidaridad – Subsidiariedad

CSJN – “Brutti, Stella Maris c/DGI” del 30.05.2004.

Distinción entre Hecho y Base Imponible

CSJN – “Indunor SACIFI y F c/Chaco, Provincia de s/Repetición” del 13.09.1973.

Efecto liberatorio del Pago. Anticipos impositivos. Intereses

CSJN – “Bernasconi, Sociedad Anónima Inmobiliaria, Agrícola, Ganadera, Financiera, Comercial, Inmobiliaria e Industrial c/Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires” del 12.11.1998.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




CSJN – “Esso SAPA (TF 11.427-I) c/DGI”. Del 11.07.2006.

SCJPBA – “Fisco de la Provincia de Buenos Aires c/Waitz de Luque, Ana Silvia” del 08.03.2007.

Compensación

CSJN – “Urquia Peretti S.A. c/DGI s/contencioso administrativo” del 16.09.1999

CSJN – “Celulosa S.A. c/DGI s/Impugnación acto administrativo” del 28.07.2005.

Prescripción

CSN - Filcrosa S.A. (30/09/2003).

Tribunal Superior de CABA - Sociedad Italiana de Beneficencia de Bs. As. (17/11/2003).

SCJPBA – “Fisco de la Provincia de Buenos Aires. Incidente de revisión en autos: Cooperativa Provisión Almaceneros Minoristas de Punta Alta Limitada. Concurso preventivo”, causa C. 81.253,30 de mayo 2007.


Competencia del Tribunal Fiscal de Apelación de la Provincia de Buenos Aires.

T.F.A “Acuerdo plenario Nº 3”, 22 de abril de 2003

El “solve et repete”

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Microómnibus Barracas de Belgrano S.A s/ impugnación”, 21 de diciembre de 1989.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Centro Diagnóstico de Virus S.R.L. c/ Administración Federal de Ingresos Públicos-Dirección General Impositiva”, 2 de agosto de 2005.

Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires, “Albezan S.R.L. y otros c/ Provincia de Buenos Aires (Tribunal Fiscal)” 24 de agosto de 2005.

Cámara de Apelación en lo Contencioso Administrativo con asiento en La Plata, en acuerdo Ordinario, “Borettini, Marcelo Luis c/ Ministerio de Economía-rentas s/ presentación anulatoria”, 12 de abril de 2007.

El recurso de Revisión y Apelación Limitada en la Ley 11.683, su alcance.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




Cámara Nacional de Apelaciones en lo contencioso administrativo Federal, sala V, “Novoa, María Gabrila T.F, 22852-1”, 13 de diciembre de 2007.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Empresa Cuidad de Gualeguaychú S.R.L c/ Entre Ríos, Provincia de s/ acción declarativa” 13 de septiembre de 2005.

Alcance y procedencia de la acción de amparo, medidas cautelares y medidas autosatisfactivas.

Corte Suprema de Justicia de la Nación,”Defensor del Pueblo de la Nación c/ Estado Nacional PEN dto 1517/98 s/ amparo ley 16.986”, Fallos: 323:4098, 21 de diciembre de 2000.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Transportadora Gas del Sur S.A” 27 de marzo de 2001.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Carnicerías Las Negritas S.A c/ Administración Federal de Ingresos públicos- Dirección General Impositiva”, 19 de septiembre de 2002.

Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires, “Sedería Venus c/ Dirección Provincial de rentas s/ materia a categorizar (medida autosatisfactorias)”, causa B. 64.121, 14 de junio de 2006.

La demanda de petición, requisitos de procedencia y la doctrina del empobrecimiento.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “P.A.S.A. Petroquímica Argentina S.A.I.C.F y de M s/ recurso de apelación por denegatoria de repetición-impuesto tasas consulares” 17 de mayo de 1977.Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Navarro Viola de Herrera Vegas, Marta c/ Estado Nacional (DGI) s/ repetición”, Fallos 312-2467, 19 de diciembre de 1989.

El juicio de ejecución en el ámbito de la Ley Nacional 11.683. Su constitucionalidad y la apelabilidad de la sentencia. El planteo de inconstitucionalidad en el proceso ejecutivo.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Administración de Seguridad Social c/ Mutualidad Hospital Italiano de Santa Fe” 24 de junio de 1997.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Municipalidad de la Capital de La Rioja c/ Distribuidora de Gas del Centro S.A”, 3 de abril de 2001.

Corte Suprema de Justicia de la Nación, “Fisco Nacional/ AFIP-DGI c/ Llámenos S.A s/ ejecución fiscal” 19 de diciembre de 2007.

Cámara Federal de Salta, “AFIP-DGI c/ Atahualpa SRL” 9 de marzo de 2001.

Juzgado Federal de Resistencia, “Cámara de Comercio, Industria y Producción de resistencia c/ AFIP”, 17 de agosto de 2000.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




El juicio apremio en la Ley 13.406 de la Provincia de Buenos Aires y las medidas cautelares previstas en el artículo 13 bis del Código Fiscal- Constitucionalidad.

Cámara contencioso Administrativo con asiento en San Nicolás de los Arroyos, “Sentencia interlocutoria Nº 254”, 12 de julio de 2007.


Aspectos Generales:

CSJN - Sociedad Anónima Viñedos y Bodegas Arizu c/Provincia de Mendoza, por inconstitucionalidad de las leyes numero 732 y 922 y devolución de las sumas pagadas.- 23/10/1929.

Configuración del Ilícito Tributario:

CSJN – “Parafina del Plata SACI s/recurso de apelación-impuesto a los réditos (multa)” Fallo: 271:297, 02.09.1968.

CSJN “Usandizaga, Perrone y Juliarena SRL c/DGI” Fallo: 301:1548 del 15.10.1981

Incumplimiento deberes formales, clausura de establecimiento. Doble instancia.

CSJN – “Carlos José Dumit v. Instituto nacional de Vitivinicultura”, Fallo: 284:150 del 08.11.1972.

CSJN – “Lapiduz, Enrique c/DGI s/acción de amparo” 28.04.1998.

CSJN – “AFIP c/Povolo, Luis Dino s/infracción al art. 40 de la ley 11.683” del 11.10.2001.

CSJN – “Marchal, Juan s/apelación” 10.04.2007.

Asociación Ilícita

Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Penal Tributario: “Chen Qibin s/alteración dolosa de registro”, 02.09.2005.

Evasión Fiscal y Contrabando

CSJN – “Macri, Francisco y Martínez, Raúl s/evasión fiscal y presunto contrabando-causa n 2646” 08.08.2002

CSJN – “Legumbres S.A. y oros s/contrabando” 19.10.1989.


CARRERA: ABOGACÍA

PROGRAMAMATERIA:




Cámara Federal (sala B) – (21/06/2007) – Incidente de excepción de falta de acción interpuesto por la defensa en causa “Aguilar José María s/apropiación indebida de tributos”. Causa 55.339.-

CSJN -“Palero” - (23/10/2007)

Ley Penal Tributaria:

CSJN: Nanut, Daniel s/Causa nº 7800 – Infracción al art. 1 de la Ley 24.769. (07/10/2008)

CSJN: Sigra SRL (Fallos 320:1962)

CSJN: Backchellian Fabian y otros s/inf. Key 24769 (28/09/2004).

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