PROGRAMA Modulo de Legislacion Tributaria 2016 - UPANA

7/25/2019 PROGRAMA Modulo de Legislacion Tributaria 2016 - UPANA

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I. DESCRIPCIN DEL CURSO

El Propsito del curso es actualizar al estudiante sobre la legislacin tributaria guatemalteca vigente. En su desarrollo se analizaran las

normas de una forma integral y conozcan los criterios legales existentes, para que durante su ejercicio profesional analiceadecuadamente el impacto de las normas, minimice contingencias fiscales y aproveche los beneficios e incentivos contenidos en la ley.

II. COMPETENCIAS A DESARROLLAR

1. Describe los conceptos bsicos de la legislacin tributaria guatemalteca como herramienta de la normativa vigente enmateria de impuestos.

2. Interpreta la ley del impuesto sobre la renta para la toma de decisiones financieras y legales adecuadas en las empresas.3. Distingue los temas relevantes en el Impuesto de Solidaridad ISO y Timbres Fiscales segn los cambios y actualizaciones a

dicha legislacin.4. Explica la Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA y las retenciones para la asesora empresarial.5.

Evala los incentivos fiscales de la legislacin guatemalteca como herramienta para aprovechar los beneficios en materiatributaria.

III.

CONTENIDOS BSICOS (organizados por unidades didcticas)

Unidad Didctica I: Conceptos bsicos

- Introduccin- Fuentes de Tributario- Relacin del Derecho Tributario con el Derecho Constitucional

-

Clasificacin legal de los Tributos y contribuciones- Impuestos Vigentes y su clasificacin- La obligacin tributaria- Cdigo Tributaria y sus reformas- Aspectos Generales- Medios de Extincin- Obligaciones de los contribuyentes- Infracciones y sanciones


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- Facultades y Atribuciones de SAT- Procedimientos de consulta- Procedimiento administrativo

Unidad Didctica II: Impuesto sobre la Renta y Rentas de Capital- IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y RENTAS DE CAPITAL- ISR y sus Reformas Decreto 4-2012- Objeto- mbito Generador- Rentas de Fuentes Guatemalteca- Exenciones generales- Sistemas de Contabilidad- Valuacin de inventarios- Rgimen Opcional Simplificado de Actividades Lucrativas

-

Hecho Generador- Exenciones- Sujetos Pasivos- Tipo Impositivo- Renta Bruta y Renta Imponible- Renta de Actividades Lucrativas- Hecho Generador- Exenciones- Sujetos Pasivos y Tipo Impositivo- Renta Bruta y Renta Imponible

-

Costos y Gastos Deducibles y No Deducibles- Pagos Trimestrales- Gestin de Impuesto- Declaracin Jurada de Renta

Unidad Didctica III: ISO, ISPF, TIMBRES FISCALES


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- IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS FINANCIEROS- Impuesto de Solidaridad- Aspectos Generales- Hecho Generador-

Sujeto Pasivo y Tipo Impositivo- Renta Imponible- Rentas de no residentes- Hecho Generador- Exenciones- Sujetos Pasivos y Tipo Impositivo- IMPUESTO DE TIMBRES FISCALES Y SUS REFORMAS- Hecho Generador- Sujetos Pasivos- Contratos Afectos

-

Tarifas- Exenciones

Unidad Didctica IV: Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus retenciones.

- Ley del Impuesto al Valor Agregado- Definiciones- Hecho Generador- Exenciones Generales y Especificas- Crdito y Dbito Fiscal

-

Determinacin del Impuesto- Documentos Obligatorios- Libros Obligatorios- Devolucin de Crdito Fiscal

- Rgimen de Facturas Especiales

Unidad Didctica V: Leyes de Incentivos Fiscales


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- Ley de Zonas Francas Decreto 65-89- Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y Maquila Decreto 29-89

IV.

DESARROLLO DEL CURSOUnidad Didctica 1: Conceptos bsicos

Competencia 1:Describe los conceptos bsicos de la legislacin tributaria guatemalteca como herramienta de la normativa vigente enmateria de impuestos.

Indicadores oEvidencias de Logro

Contenidos integradores Actividadesmetodolgicas

Recursosdidcticos

Procedimientos deEvaluacin

Identifica la estructuraJurdica del sistematributario Guatemalteco

a travs de unaexposicin en clase.

- Introduccin- Fuentes de Tributario- Relacin del Derecho

Tributario con elDerecho Constitucional

- Clasificacin legal delos Tributos ycontribuciones

- Impuestos Vigentes ysu clasificacin

- La obligacin tributaria- Cdigo Tributaria y sus

reformas- Aspectos Generales- Medios de Extincin- Obligaciones de los

contribuyentes- Infracciones y

sanciones- Facultades y

Atribuciones de SAT- Procedimientos de

Comprobaciones delectura de leyesDiscusin Critica

Trabajo de InvestigacinExposicin GrupalLaboratorios

DocenteEstudiantes

CaoneraLibros sugeridos

Rbrica de evaluacin dela exposicin de laestructura Jurdica del

sistema tributarioGuatemalteco


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consulta- Procedimiento

administrativo

Unidad Didctica 2: Impuesto sobre la Renta y Rentas de Capital

Competencia 2: Interpreta la ley del impuesto sobre la renta para la toma de decisiones financieras y legales adecuadas en lasempresas.



Recursosdidcticos


Discute los diferentesregmenes a los que laspersonas individuales yjurdicas les conviene enmateria de impuesto

sobre la renta,explicando las ventajas ydesventajas de cadargimen en un casoprctico.

- IMPUESTO SOBRE LARENTA Y RENTAS DECAPITAL

- ISR y sus ReformasDecreto 4-2012

-

Objeto- mbito Generador- Rentas de Fuentes

Guatemalteca- Exenciones generales- Sistemas de

Contabilidad- Valuacin de

Comprobaciones delectura

Trabajo de Investigacin

Exposicin Grupal

Laboratorios Prcticos

Discusin Critica

DocenteEstudiantesCaoneraLibros sugeridos

Caso prctico de losdiferentes regmenes alos que las personasindividuales y jurdicasles conviene en materia

de impuesto sobre larenta.

Caractersticas de laEvaluacin123


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inventarios- Rgimen Opcional

Simplificado deActividades Lucrativas

-

Hecho Generador- Exenciones- Sujetos Pasivos- Tipo Impositivo- Renta Bruta y Renta

Imponible- Renta de Actividades

Lucrativas- Hecho Generador- Exenciones

-

Sujetos Pasivos y TipoImpositivo

- Renta Bruta y RentaImponible

- Costos y GastosDeducibles y NoDeducibles

- Pagos Trimestrales- Gestin de Impuesto- Declaracin Jurada de

Renta


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Unidad Didctica 3: ISO, ISPF, TIMBRES FISCALES

Competencia 3: Distingue los temas relevantes en el Impuesto de Solidaridad ISO y Timbres Fiscales segn los cambios yactualizaciones a dicha legislacin.



Recursosdidcticos


Explica los cambios y

actualizaciones a la

legislacin de ISO, ISPF y

Timbres fiscales en un

foro de discusin en

clase.

- IMPUESTO SOBREPRODUCTOSFINANCIEROS

- Impuesto deSolidaridad

- Aspectos Generales- Hecho Generador- Sujeto Pasivo y Tipo

Impositivo- Renta Imponible- Rentas de no

residentes- Hecho Generador- Exenciones- Sujetos Pasivos y Tipo

Impositivo- IMPUESTO DE TIMBRES

FISCALES Y SUS

REFORMAS- Hecho Generador- Sujetos Pasivos- Contratos Afectos- Tarifas- Exenciones

Comprobaciones de

lectura de leyes

Discusin Critica

Trabajo de Investigacin

Exposicin Grupal

Laboratorios

DocenteEstudiantesCaonera

Libros sugeridos

Foro de discusin en

clase de los cambios y

actualizaciones a la

legislacin de ISO, ISPF y

Timbres fiscales.


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Unidad Didctica 4: Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus retenciones.

Competencia 4: Explica la Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA y las retenciones para la asesora empresarial.

Indicadores oEvidencias de Logro Contenidos integradores Actividadesmetodolgicas Recursosdidcticos Procedimientos deEvaluacinCompara los diferenteshechos generadores delIVA, analiza la procedenciadel Crdito Fiscal y sudocumentacin evaluandoel impacto financiero de larecuperacin del crditofiscal en una investigacinen grupo.

- Ley del Impuesto alValor Agregado

- Definiciones- Hecho Generador- Exenciones Generales y

Especificas- Crdito y Dbito Fiscal- Determinacin del

Impuesto-

DocumentosObligatorios

- Libros Obligatorios- Devolucin de Crdito

Fiscal

- Rgimen de Facturas

Especiales

Investigacin personal

Presentacin magistral

Exposicin Grupal

DocenteAlumnosCaoneraLibros sugeridos

Documento deinvestigacin de losdiferentes hechosgeneradores del IVA,analiza la procedencia delCrdito Fiscal y sudocumentacinevaluando el impactofinanciero de larecuperacin del crditofiscal.Caractersticas de laEvaluacin


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Unidad Didctica 5: Leyes de Incentivos Fiscales

Competencia 5: Evala los incentivos fiscales de la legislacin guatemalteca como herramienta para aprovechar los beneficios en

materia tributaria.Indicadores o

Evidencias de LogroContenidos integradores Actividades

metodolgicasRecursosdidcticos


Valora los beneficiosfiscales de las leyes deFomento y Desarrollo alaActividad Exportadora yde Maquila y laLey de Zonas Francas,realizando un caso

prctico.

Ley de Fomento y Desarrollo ala Actividad Exportadora y deMaquila, Dto. 29-89.Ley de Zonas Francas, Dto. 65-89

Investigacin personal

Presentacin magistral

Exposicin Grupal

Lectura de Leyes

DocenteAlumnosCaoneraLibros sugeridos

Caso prctico de losbeneficios fiscales de lasleyes de Fomento yDesarrollo ala ActividadExportadora y deMaquila y laLey de Zonas Francas.

Caractersticas de laEvaluacin


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V. CRITERIOS DE EVALUACIN

Actividades de zona Fecha Puntaje

Unidad de Competencia 1: Conceptos bsicos

Exposicin de la estructura Jurdica del sistema tributario Guatemalteco. 10

Unidad de Competencia 2: Impuesto sobre la Renta y Rentas de Capital

Caso prctico de los diferentes regmenes a los que las personas individual y

jurdica les conviene en materia de impuesto sobre la renta.

10

EVALUACIN PARCIAL: Evaluacin escrita de las unidades de competencia 1 y 2 25

Unidad de Competencia 3: ISO, ISPF, TIMBRES FISCALES

Foro de discusin en clase de los cambios y actualizaciones a la legislacin de ISO,

ISPF y Timbres fiscales.

10

Unidad de Competencia 4: Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus retenciones.

Investigacin de los diferentes hechos generadores del IVA, analiza la procedencia

del Crdito Fiscal y su documentacin evaluando el impacto financiero de la

recuperacin del crdito fiscal.

10

Unidad de Competencia 5: Leyes de Incentivos Fiscales

Caso prctico de los beneficios fiscales de las leyes de Fomento y Desarrollo a laActividad Exportadora y de Maquila y la Ley de Zonas Francas.

10

ZONA ACUMULADA 75


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EVALUACIN FINAL: Evaluacin escrita de las unidades de competencia 3, 4 y 5

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NOTA TOTAL 100

VI. REFERENCIAS O FUENTES BIBLIOGRFICAS

1. Constitucin Poltica de la Repblica2. Cdigo Tributario

3. Leyes Tributarias ISR, IVA, ISO, FAT, ISPF, Timbres Fiscales4. Decreto 4-2012, Decreto 10-20125. Leyes Especiales: Decreto 29-89, Decreto 65-896. Cdigo de Comercio7. Ley del Organismo JudicialLOG-

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