Art. 8º. – INFORMATIVO: Con el fin de dar a conocer los procedimientos y normativas legales para la DEDUCCIÓN DE GASTOS PERSONALES para el cálculo del Impuesto a la Renta, la Dirección de Finanzas del Ejército, informa: A los señores Oficiales, Voluntarios y Servidores Públicos que estén pagando impuesto a la renta (ver casilla 51015 del confidencia) y que deseen presentar PROYECCIÓN DE GASTOS PERSONALES PARA EL AÑO 3013, deberán seguir los siguientes pasos: PASOS PARA REGISTRAR GASTOS PERSONALES A TRAVEZ DE LA WEB DEL EJÉRCITO EL INGRESO AL SISTEMA SE DEBERÁ HACER DENTRO DE LOS 10 PRIMEROS DIAS DE CUALQUIER MES.

EJÉRCITO

ECUATORIANO

DEDUCCION DE GASTOS

2013

ORDEN GENERAL C.G.E. Nº. 002 del 03 de Diciembre del 2013

1. GOOGLE EN BUSCAR PONER ENTER 2. DAR CLIC EN INICIO 3. SERVICIOS INTERNO SERVICIOS Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DFE 4. DAR CLIC EN OFICINA VIRTUAL 5. CÉDULA PONER EL NÚMERO DE CÉDULA 6. PASSWORD PONER LA CLAVE UTILIZADA EN EVALUACIONES O

CONFIDENCIALES DAR CLIC EN ESTE RECUADRO

7. ESCOGER EL ÍCONO PROYECCIÓN DE GASTOS PERSONALES 8. PROCEDER A LLENAR EL FORMATO SEGÚN EL EJEMPLO:

CASILLERO 103: TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR PONER EL RESULTADO DE LA SIGUIENTE OPERACIÓ: HABER MILITAR Y/O RUMU (código 3111 DEL CONFIDENCIAL) $ 2.047,00 (-) APORTES AL ISSFA/IESS (código 51010 DEL CONFIDENCIAL) 232,33 SUELDOS GRAVADOS MENSUALES $ 1.814,67 X 12 SUELDOS GRAVADOS ANUALES $ 21.775,99 (+) COMPENSACIÓN (ESTIMADA PARA ESTE EJEMPLO) 2.680,00 INGRESOS GRAVADOS ANUALES (CASILLA 103 DEL FORMATO) $ 24.455,99

9. Según Resolución Nº. NAC-DGERCGC12- 00835 publicada en el Registro Oficial Nº. 857, del

lunes 26 de diciembre del 2012, la nueva Fracción Básica Desgravada para el Ejercicio Fiscal 2013 es de $ 10.180, por lo tanto los límites de deducción para: SALUD será hasta $ 13.234 y en VIVIENDA, EDUCACIÓN, VESTIMENTA y ALIMENTACIÓN, solo podrán llegar hasta $ 3.308,50.

10. La deducción de Gastos Personales, NO podrá ser superior al 50% del total de sus ingresos

gravados anuales, ni tampoco un valor superior a $ 13.234. 11. En las casillas 106 a 110 del formato, poner los valores de Gastos Personales, apegados a la

realidad de GASTOS SUSTENTADOS CON FACTURAS O NOTAS DE VENTA, aplicando los conceptos, porcentajes y parámetros estipulados por el SRI, mismos se detalla a continuación:

CASILLA 106: GASTOS POR VIVIENDA (MÁXIMO HASTA $ 3.308,50)

ARRIENDO Arriendo de un único inmueble usado para vivienda.

INTERESES PRÉSTAMO HIPOTECARIO

Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción. En este caso, serán pruebas suficientes los certificados conferidos.

IMPUESTO PREDIAL Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.

MANTENIMIENTO Y MEJORA

Compra de pintura, cableado eléctrico, cielo raso, etc.

SERVICIOS BÁSICOS Pago de agua, luz, teléfono convencional, de un solo inmueble destinado para la vivienda.

ALÍCUOTAS DE CONDOMINIO

Son los valores que se pagan mensual, por gastos realizados en el condominio y cuyo documento que sustenta la deducción, será la factura.

INGRESAR

ORDEN GENERAL C.G.E. Nº. 002 del 03 de Diciembre del 2013

CASILLA 107: GASTOS POR EDUCACIÓN (MAXIMO HASTA $ 3.308,50)

MATRICULA, PENSIÓN Y TRANSPORTE ESCOLAR

* Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educación general básica, bachillerato y superior, derechos de grado, así como la colegiatura, los cursos de actualización, seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación. * Pago de recorridos empleados por los educandos.

UTILES, TEXTOS ESCOLARES Y EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

Útiles, textos escolares, computadoras y materiales didácticos utilizados en la educación.

EDUCACIÓN PARA DISCAPACITADOS Servicios de educación especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidos por los órganos competentes.

CUIDADO INFANTIL Servicios prestados por centros de cuidado infantil.

UNIFORMES Uniformes confeccionados.

INTERESES DE CRÉDITOS EDUCATIVOS

Los intereses de préstamos educativos otorgados por instituciones autorizadas. En este caso, serán pruebas suficientes los certificados conferidos.

CASILLA 108: GASTOS POR SALUD (100%) $ 13.234)

HONORARIOS PROFESIONALES DE SALUD Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por el Consejo Nacional de Educación Superior.

SERVICIOS DE SALUD Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pública.

MEDICINAS Y OTROS Medicamentos, insumos médicos, lentes, prótesis, los relacionados para el bienestar físico y mental y otros accesorios para la salud.

MEDICINA PREPAGADA Y PRIMA DE SEGURO MÉDICO

Medicina prepagada y prima de seguro médico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una póliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, este documento será válido para su certificación.

DEDUCIBLE DEL SEGURO El deducible no rembolsado de la liquidación del seguro privado.

CASILLA 109: GASTOS POR VESTIMENTA (MAXIMO HASTA $ 3.308,50)

ROPA EN GENERAL Se considerarán gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir.

CASILLA 110: GASTOS POR ALIMENTACION (MAXIMO HASTA $ 3.308,50)

ALIMENTOS * Compras de alimentos para consumo humano. * Adquisición de productos naturales o artificiales

ORDEN GENERAL C.G.E. Nº. 002 del 03 de Diciembre del 2013

que el ser humano ingiere para subsistir o para su nutrición.

PENSIONES ALIMENTICIAS Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad correspondiente.

RESTAURANTES Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados.

12. DAR CLIC EN 13. Automáticamente se refleja el formato con los valores ingresados por el contribuyente,

responsabilizándose cada uno de los mismos. 14. Imprimir los formularios generados por el sistema. 15. Firmar los DOS (2) ejemplares, en la parte derecha de los mismos junto a las barras, en la parte

que dice “FIRMA DEL EMPLEADO CONTRIBUYENTE”. 16. Remitir los DOS (2) ejemplares firmados, a la oficina de Impuesto a la Renta, como máximo

hasta el 14 de enero o cualquier mes del 2013. 17. Si omiten el paso (17), el trámite no será concluido, en razón de que solo en la oficina de

Impuesto a la Renta se procede a aprobar el mismo. 18. De igual forma, una vez validado el trámite, un ejemplar será devuelto al interesado, con el fin

de que guarde en su archivo personal, por el lapso de 6 años, conjuntamente con las Facturas o Notas de Venta.

EJEMPLO Nº. 1 SIN DEDUCCIONES POR GASTOS PERSONALES TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA, PERIODO FISCAL 2013

FRACCIÓN BÁSICA ESCEDENTE SOBRE IMPUESTO SOBRE LA FRACCIÓN

LA FRACC. BÁSICA BÁSICA EXSCEDENTE

10.180 0 0

10.180 12.970 0 5%

12.970 16.220 140 10%

16.220 19.470 465 12%

19.470 38.930 855 15%

38.930 58.390 3.774 20%

58.390 77.870 7.666 25%

77.870 103.810 12.536 30%

103.810 En adelante 20.318 35%

HABER MILITAR/RMU (código 3111 del CONFIDENCIAL $ 2.980,00 (-) APORTES ISSFA/IESS (código 51010 del CONFIDENCIAL) 685,40 SUELDO GRAVADO MENSUAL $ 2.294,60 X 12 SUELDO GRAVADO ANUAL $ 27.535,20 (+) COMPENSACIONES Y OTROS 2.680,00 INGRESOS GRAVADOS ANUALES (casilla 103 del formulario) $ 30.215,20 (VER TABLA DE CÁLCULO) SOBRE LA FRACC. BÁSICA $ 19.470 $ 855,00 SOBRE EL EXCEDENTE $ 10.745,20 EL 15% 1.611,78 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO $ 2.466,78

GUARDAR

ORDEN GENERAL C.G.E. Nº. 002 del 03 de Diciembre del 2013

166

LOS $ 2.466,78 ÷ 12 = 205,57 CUOTA MENSUAL EJEMPLO Nº. 1 CON DEDUCCIONES POR GASTOS PERSONALES TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA, PERIODO FISCAL 2013

FRACCIÓN BÁSICA ESCEDENTE SOBRE IMPUESTO SOBRE LA FRACCIÓN

LA FRACC. BÁSICA BÁSICA EXSCEDENTE

10.180 0 0

10.180 12.970 0 5%

12.970 16.220 140 10%

16.220 19.470 465 12%

19.470 38.930 855 15%

38.930 58.390 3.774 20%

58.390 77.870 7.666 25%

77.870 103.810 12.536 30%

103.810 En adelante 20.318 35%

HABER MILITAR/RMU (código 3111 del CONFIDENCIAL $ 2.980,00 (-) APORTES ISSFA/IESS (código 51010 del CONFIDENCIAL) 685,40 SUELDO GRAVADO MENSUAL $ 2.294,60 X 12 SUELDO GRAVADO ANUAL $ 27.535,20 (+) COMPENSACIONES Y OTROS 2.680,00 INGRESOS PROYECTADOS ANUALES $ 30.215,20 (-) GASTOS PERSONALES 10.200,00 INGRESOS GRAVADOS ANUALES (casilla 103 del formulario) $ 20.015,20 (VER TABLA DE CÁLCULO) SOBRE LA FRACC. BÁSICA $ 19.470 $ 855,00 SOBRE EL EXCEDENTE $ 545,20 EL 15% “ 81,78 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO $ 936,78 LOS $ 936,78 ÷ 12 = 78,07 CUOTA MENSUAL DIFERENCIA ENTRE PRESENTAR Y NO PRESENTAR GASTOS PERSONALES IMPUESTO CAUSADO SIN GASTOS PERSONALES $ 2.466,78 (-) IMPUESTO CAUSADO CON GASTOS PERSONALES 936,78 DIFERNCIA QUE NO SE DESCONTARÁ AL CONTRIBUYENTE $ 1.530,00

MENSAJE DEL DÍA: Los amigos: una familia cuyos individuos se eligen a voluntad.- Jean Baptiste Alphonse Karr.