PROYECTO CONTABLE ESPOCH

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROYECTO CONTABLE EN LA COMPAÑÍA “ESTACIÓN DE

SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA.”

AUTORES:

ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ

ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA

OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL

Ing. Wilson. A. Velastegui. Ojeda. MSc.

Riobamba - Ecuador

2010

II

CERTIFICADO

Certifico que las Srtas.: ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ, con cedula de

identidad CI: 0603467549, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA, con

cedula de identidad CI: 0503636508, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL, con

cedula de identidad CI: 0604019612 han elaborado bajo mi tutoría

El Proyecto “CONTABLE PARA LA EMPRESA ESTACIÓN DE SERVICIO GAS

YARUQUIES”

Por lo tanto autorizo la presentación para la calificación respectiva

Ing. Wilson Velastegui. Ojeda. MSc.

TUTOR DEL PROYECTO

III

DECLARATORIA

El presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de Contabilidad

General en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DE

INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Yo, ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ con cedula de identidad No

0603467549. Declaro:

Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absoluta

responsabilidades de los autores

ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ

DECLARATORIA





Yo, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA con cedula de identidad No

0503636508. Declaro:



ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA

DECLARATORIA





Yo, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL con cedula de identidad

No0604019612.

Declaro:



OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL

IV

AGRADECIMIENTO

Nuestro más sincero agradecimiento a la Escuela

Superior Politécnica de Chimborazo, a la facultad de

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, a nuestro profesor

Ing. Wilson Velastegui, quien nos guio para la realización

del proyecto como persona útil a la sociedad con mística y

ética profesional.

De manera especial a nuestros padres quienes fueron

el pilar fundamental con su apoyo y comprensión

para ahora estar presentando el mismo.

NELLY, JENNY, CINTHYA

V

DEDICATORIA

Este trabajo, lleno de esfuerzo y voluntad,

Se lo dedicamos a nuestros padres, quienes con

Su infinito cariño y abnegación

Nos están legando la herencia más preciada

La educación.

Con mucho amor, cariño y aprecio.

NELLY, JENNY, CINTHYA

ÍNDICE DE CONTENIDOS

PORTADA .................................................................................................................... I

CERTIFICADOS .........................................................................................................II

DECLARATORIAS .................................................................................................. III

AGRADECIMIENTO ............................................................................................... IV

DEDICATORIA ......................................................................................................... V

INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 1

CAPÍTULO I

ANTECEDENTES

1.1RESEÑA HISTÓRICA ........................................................................................... 2

1.2 INFRAESTRUCTURA ......................................................................................... 2

1.3 CLIENTES ............................................................................................................. 2

1.4 UBICACIÓN ......................................................................................................... 3

1.5 HORARIO DE ATENCIÓN .................................................................................. 3

1.6 MISIÓN ................................................................................................................. 3

1.7 VISIÓN .................................................................................................................. 3

1.8 ORGÁNICO ESTRUCTURAL ............................................................................. 4

1.9 ANÁLISIS FODA .................................................................................................. 4

1.9.1 FORTALEZAS ................................................................................................... 5

1.9.2 OPORTUNIDADES ........................................................................................... 5

1.9.3 DEBILIDADES .................................................................................................. 6

1.9.4 AMENAZAS ...................................................................................................... 6

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1 LA EMPRESA ....................................................................................................... 7

2.1.1 CONCEPTO ........................................................................................................ 7

2.1.2 OBJETIVOS ....................................................................................................... 7

2.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA .............................................................. 7

2.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA .......................... 7

2.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO .......................................................................... 7

2.1.3.1.2 EMPRESA COMERCIALES ....................................................................... 7

2.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL ........................................................................... 7

2.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE ........................................... 7

2.1.4.1 EMPRESAS PÚBLICAS ................................................................................. 7

2.1.4.2 EMPRESA PRIVADAS .................................................................................. 8

2.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS ..................................................................................... 8

2.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO ................................................................. 8

2.1.5.1 EMPRESA GRANDES MEDIANAS Y PEQUEÑAS ................................... 8

2.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL............................... 8

2.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES .................................................................... 8

2.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍAS ....................................................................... 8

2.1.7.1 COMPAÑÍAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ................................. 8

2.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA ......................................................... 8

2.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO .................................................... 8

2.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMAS ............................................................................. 9

2.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE ........................................................ 9

2.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITALES ................. 9

2.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA .................................................................... 9

2.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN ......................................................................... 9

2.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA ............................................................................. 9

2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL ...................................................................................... 9

2.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA ...................................................................... 9

2.1.12.1 PERSONA ..................................................................................................... 9

2.1.12.2 CAPITAL ....................................................................................................... 9

2.1.12.3 TRABAJO ...................................................................................................... 9

2.2 CONTABILIDAD ............................................................................................... 10

2.2.1 CONCEPTO ...................................................................................................... 10

2.2.2 OBJETIVOS ..................................................................................................... 10

2.2.3 IMPORTANCIA ............................................................................................... 10

2.2.4 CAMPO DE LA ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD ................ 10

2.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD ................ 11

2.2.5.1 QUIENES SON LAS PERSONAS NATURALES ....................................... 11

2.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE? ....................................................... 11

2.2.6.1 CUALES SON LOS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUC .... 12

2.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR ......... 12

2.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS ..... 12

2.2.8.1 CLASIFICACIÓN ......................................................................................... 12

2.2.8.1.1 CONCEPTOS BÁSICOS ........................................................................... 12

2.2.8.1.2 CONCEPTOS ESENCIALES .................................................................... 12

2.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD .................. 12

2.2.8.2.1 ENTE CONTABLE .................................................................................... 12

2.2.8.2.2 PERIODO DE TIEMPO ............................................................................ 13

2.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS .......................................... 13

2.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO ................................................................................. 13

2.2.8.2.5 UNIFORMIDAD ........................................................................................ 13

2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN .................................................. 13

2.2.9.1 REGISTRO INICIAL .................................................................................... 13

2.2.9.2 VALOR JUSTO ............................................................................................. 14

2.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO ............................................................................. 14

2.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD .................................. 14

2.2.11 PARTIDA DOBLE ......................................................................................... 14

2.2.11.1 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE ........................................................... 14

2.2.12 CUENTA CONTABLE .................................................................................. 15

2.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS ........................................................ 15

2.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REAL O PERMANENTE .............................. 16

2.2.12.2.1 ACTIVO .................................................................................................... 16

2.2.12.2.2. PASIVO ................................................................................................... 16

2.2.12.2.3 PATRIMONIO .......................................................................................... 16

2.2.12.3 CUENTAS DE RESULTADOS ................................................................. 16

2.2.12.3.1 INGRESOS ............................................................................................... 16

2.2.12.3.2 GASTOS ................................................................................................... 16

2.2.13 PLAN DE CUENTAS .................................................................................... 17

2.2.13.1 DEFINICIÓN ............................................................................................... 17

2.2.13.2 ESTRUCTURA ........................................................................................... 17

2.2.13.3 CODIFICACIÓN DE CUENTAS ............................................................... 17

2.2.13.4 VENTAJAS ................................................................................................. 17

2.2.13.5 SISTEMA DE CODIFICACIÓN ................................................................. 17

2.2.13.6 ACTIVO ....................................................................................................... 18

2.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTE ............................................................................ 18

2.2.13.6.1.1 DISPONIBLE ........................................................................................ 18

2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE ............................................................................................. 18

2.2.13.6.1.3 REALIZABLE ....................................................................................... 18

2.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOS ...................................................................................... 18

2.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE .............................................................................. 18

2.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE ..................................................................................... 18

2.2.13.7. PASIVO ...................................................................................................... 18

2.2.13.7.1 A CORTO PLAZO ................................................................................... 19

2.2.13.7.2 A LARGO PLAZO .................................................................................. 19

2.2.13.7.3 OTROS PASIVOS .................................................................................... 19

2.2.13.8 PATRIMONIO ............................................................................................. 19

2.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL .................................................................................. 19

2.2.13.8.2 RESERVAS .............................................................................................. 19

2.2.14 CICLO CONTABLE ...................................................................................... 19

2.2.14.1 DOCUMENTOS FUENTE .......................................................................... 19

2.2.14.1.1 FACTURAS .............................................................................................. 20

2.2.14.1.2 NOTA VENTA ......................................................................................... 21

2.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITO ............................................................................... 21

2.2.14.1.4 NOTA DE DÉBITO .................................................................................. 22

2.2.14.1.5 COMPROBANTE DE RETENCIÓN....................................................... 23

2.2.14.1.6 ROL DE PAGOS ...................................................................................... 24

2.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALES .................................................................... 25

2.2.14.1.6.2 HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS ................... 25

2.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL .......................................................................... 25

2.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL .......................................................................... 25

2.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDO ............................................................... 26

2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................ 26

2.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO ............................................................................ 26

2.2.14.1.6.5.3 MONTO ............................................................................................. 26

2.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDO .............................................................. 26

2.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................. 26

2.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO ............................................................................. 26

2.2.14.1.6.6.3 MONTO .............................................................................................. 26

2.2.14.1.6.7 FONDOS DE RESERVA ...................................................................... 26

2.2.14.1.6.8 VACACIONES ...................................................................................... 26

2.2.14.1.6.9 UTILIDADES ....................................................................................... 27

2.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL. ..................................................... 27

2.2.14.1.8 LIBRO DIARIO ....................................................................................... 28

2.2.14.1.9 LIBRO MAYOR ....................................................................................... 29

2.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓN ...................................................... 29

2.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJO ............................................................................. 30

2.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA ............................................ 30

2.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL ...................................................... 32

2.2.15 AJUSTES ........................................................................................................ 32

2.2.15.1 DEPRECIACIÓN ........................................................................................ 33

2.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN ........................................................... 33

2.2.15.2 AMORTIZACIÓN ....................................................................................... 33

2.2.15.3 PROVISIONES ............................................................................................ 33

CAPÍTULO III

EJERCICIO PRÁCTICO

3.1 TRANSACCIONES DEL MES ........................................................................... 34

3.2 PLAN DE CUENTAS ......................................................................................... 39

3.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................. 48

3.4 LIBRO DIARIO ................................................................................................... 49

3.5 LIBRO MAYOR .................................................................................................. 59

3.6 ROL DE PAGOS ................................................................................................. 65

3.7 ROL DE PROVISIONES .................................................................................... 66

3.8 BALANCE DE COMPROBACIÓN ................................................................... 67

3.9 HOJA DE TRABAJO .......................................................................................... 68

3.10 ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................... 70

3.11 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL .................................................................. 71

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 CONCLUSIONES ............................................................................................... 72

4.2 RECOMENDACIONES ...................................................................................... 72

5 GLOSARIO ............................................................................................................ 73

6 BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................... 75

7 RESUMEN .............................................................................................................. 76

8 ABSTRACT ............................................................................................................ 77

9 ANEXOS ................................................................................................................ 78

9.1 RUC DE LA EMPRESA ..................................................................................... 79

9.2 DOCUMENTOS FUENTE .................................................................................. 81

9.3 EJERCICIOS DE DEPRECIACIÓN Y PROVISIÓN ....................................... 113

ÍNDICE DE CUADROS

CUADRO 1 .................................................................................................................. 4

CUADRO 2 .................................................................................................................. 5

ÍNDICE DE GRÁFICOS

GRÁFICO 1 ................................................................................................................. 3

GRÁFICO 2 ............................................................................................................... 15

GRÁFICO 3 ............................................................................................................... 20

GRÁFICO 4 ............................................................................................................... 21

GRÁFICO 5 ............................................................................................................... 22

GRÁFICO 6 ............................................................................................................... 23

GRÁFICO 7 ............................................................................................................... 24

GRÁFICO 8 ............................................................................................................... 25

GRÁFICO 9 ............................................................................................................... 28

GRÁFICO 10 ............................................................................................................. 28

GRÁFICO 11 ............................................................................................................. 29

GRÁFICO 12 ............................................................................................................. 29

GRÁFICO 13 ............................................................................................................. 30

GRÁFICO 14 ............................................................................................................. 31

GRÁFICO 15 ............................................................................................................. 32

INTRODUCCIÓN

El comercio en la actualidad es una actividad de la economía, se relaciona con los

sistemas de producción y consumo nacional e internacional, por lo que es necesario

establecer métodos de control, por tanto aparece la CONTABILIDAD, mediante la cual,

las empresas pueden controlar en forma eficiente las actividades económicas que

realizan en la sociedad.

El proyecto consta de tres capítulos:

El primer capítulo nos habla sobre la visión real de la situación actual de la Estación de

Servicios GASYARUQUIES desde sus inicios, como está estructurada en sus distintas

áreas de función que hace y a donde se proyecta a futuro, además se dará a conocer la

ubicación exacta.

En segundo capítulo se conceptualizara la parte teórica, como la Contabilidad, su

importancia, los documentos comerciales, activos corrientes, activos disponibles, activos

exigible, activos realizables, activos fijos, pasivo corriente a corto plazo, pasivo

corriente a largo plazo, patrimonio, reservas, Ingresos y gasto, etc. se dará a conocer las

definiciones.

En el tercer capítulo están todas las transacciones que se realizan en un mes de

actividades de la ESTACIÓN DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA. Con la

respectiva realización del ciclo contable.

CAPÍTULO I

ANTECEDENTES

1.1 RESEÑA HISTÓRICA

La Estación de Servicios Gas Yaruquies, se creó el 30 de Noviembre del 2007, es una

Compañía Limitada (CIA. LTDA.), la cual está formada por tres socios como son:

Oviedo Moreano Santiago, cuyo capital es el 49% de acciones; Oviedo Moreano

Verónica, cuyo capital es 49% de acciones, y Moreano Díaz Lelia, cuyo capital es del

2% de acciones. Y el capital total de la empresa es de $1200 americanos y su sistema de

ventas es al contado, a crédito es un 10% a clientes conocidos.

1.2 INFRAESTRUCTURA

La Estación de Servicios está construida en un terreno de superficie de 2000 metros

cuadrados, la misma que fue donada por sus padres mediante escritura pública a nombre

de la compañía.

Consta de cuatro abastecedores de extra, cuatro de súper y cuatro de diesel, al igual para

el mejor servicio cuenta con cafetería, baños. También posee la oficina de

administración y contabilidad donde se llevan a cabo todos los controles.

1.3 CLIENTES

Comisión de Transito

MAGAP.

Corporación Financiera

Constructora Covipal

Constructora Donosa

Cesa

El IESS

Estos son los clientes fijos, que cuentan con convenios para abastecer de combustible

todos los meses a sus unidades móviles.

1.4 UBICACIÓN

CDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa Carreto a Yaruquies

GRAFICO 1

CROQUIS PARA UBICAR LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUI1.5

1.5 HORARIO DE ATENCIÓN

Su horario de atención es de 6 de la mañana a 10 de la noche de domingo a domingo, sin

excepción de feriados y días festivos

1.6 MISIÓN

La Estación de Servicios “GAS YARUQUIES” Cía. Ltda. Brindar atención

personalizada, de calidad tanto en el precio como en cantidad, lo que le ha permitido a

corto plazo ser una de las más importantes dentro de la ciudad de Riobamba.

1.7 VISIÓN

En un lapso de dos años a conseguido ser una de las mejores Empresas de Servicio y

cuyo objetivo es seguir creciendo con bases solidas cuidando cada detalle para que los

logros que se alcancen y se consigan trabajando con esfuerzo eficacia y eficiencia para

que día a día mejor sus condiciones económicas y así, fundamentar la confianza y

credibilidad de sus clientes.

1.8 ORGANIZACIÓN ESTRUCTURAL

La empresa de servicios Gas Yaruquies cuenta con la siguiente estructura organiza:

CUADRO 1

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ESTACIÓN DE SERVICIOS

GASYARUQUIES

1.9 ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUIES

Se utiliza para identificar y analizar fortalezas y debilidades de la organización o

programa, así como las oportunidades y amenazas reveladas por la información obtenida

del contexto externo.

CUADRO 2

CUADRO ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIOS

GASYARUQUIES

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

Productos de calidad y cantidad

justa

Cumplir el horario Establecido

Infraestructura propia

Créditos a sus clientes

Contratar personal capacitado

Contar con clientes potenciales

DEBILIDADES AMENAZAS

Falta de publicidad

Mala atención

Mala administración

La competencia

Subida de impuestos

Delincuencia

1.9.1 FORTALEZAS

La Estación de Servicios GASYARUQUIES CIA LTDA. Ofrece productos de calidad y

una justa cantidad, ya que cumplen el horario establecido para ofrecer una atención

permanente a sus clientes y cuenta con una infraestructura propia..

1.9.2 OPORTUNIDADES

Una de las oportunidades mas importantes es que ofrece créditos a clientes reconocidos

y cuenta con personal capacitado para así brindar una atención de calidad.

1.9.3 DEBILIDADES

La falta de agilidad y rapidez en la atención provoca molestias en los clientes, la misma

que conduciría a una falta de ingresos para la empresa. Ya que los clientes buscarían otra

empresa que les brinde una mejor atención.

1.9.4 AMENAZAS

Un riesgo latente que enfrenta la Estación de Serviciases es desaparecer del mercado por

la competencia ante las demás empresas que ofrezca el mismo.

CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

2.1 LA EMPRESA

2.1.1 CONCEPTO

Es un ente contable, asentada en un lugar determinado que persigue bienestar económico

en base a producir bienes y servicios.

Produce bienes y servicio, emplean personas, utilizan tecnología, requieren recursos y

sobre todo necesitan administración.

2.1.2 OBJETIVOS

Obtener lucro, rentabilidad o ganancia

Crear fuentes de trabajo

Obtener ingresos para el estado a través de impuestos

2.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA

2.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA

2.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO.- aquellos que prestan o venden servicios

profesionales calificados a cambio de un determinado valor de dinero.

2.1.3.1.2 EMPRESAS COMERCIALES.- persona jurídica que se dedica a la compra

venta de mercaderías la misma que no realiza ninguna transformación en el producto,

sino que la comercializa a un precio superior de la compra, al cual constituye una

utilidad.

2.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL.- son las que están dedicadas a la transformación

de un articulo destinado a la venta y para lo cual necesita para los medios de producción

(naturaleza, trabajo y capital).

2.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE

2.1.4.1 EMPRESAS PUBLICAS.- son entes contables constituidos con el aporte de

capitales del estado y que son creadas sin finalidad de lucro.

2.1.4.2 EMPRESAS PRIVADAS.- son entes contables constituidos legalmente con el

aporte de capital de personas naturales y/o jurídicas del sector privado en su totalidad y

que básicamente persiguen finalidad de lucro.

2.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS.- son entes contables que para su conformación se

requiere del aporte de capitales privados y públicos y que en su marco legal lo

reglamentan los dos sectores.

2.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO

2.1.5.1 EMPRESAS GRANDES, MEDIANAS Y PEQUEÑAS.- para encasillar a una

empresa como grande, mediana y pequeña intervienen varios factores, entre los más

destacados es el monto de capital, número de personas, volumen de sus activos, espacio

físico, volumen de ventas etc.

2.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL.

2.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES.- es aquella que está formada y es de

propiedad de un solo dueño es decir de una persona natural.

2.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍAS

Es la empresa que está formada por su capital mediante la aportación de varias personas.

2.1.7.1 COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.- constituida en tres o

más personas y responde únicamente por las obligaciones sociales, hasta el monto de sus

aportaciones individuales y hacen del comercio, bajo una razón social o denominación

objetiva.

2.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA.- en este tipo de compañía podrá

participar el estado, los gobiernos municipales, provinciales y las entidades y

organismos del sector publico conjuntamente con el capital privado.

2.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO.- en esta compañía se contrae dos

o más personas que hacen del comercio bajo una razón social; esta es la forma

enunciativa de los socios, o de alguno.

2.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMAS

Es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables, está formada por las

aportaciones de los accionistas que responden únicamente por el monto de sus acciones;

están sujetas a todas las reglas de las sociedades o compañías mercantiles anónimas.

2.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE

Se contrae entre uno o varios socios solidarios e ilimitadamente responsables y otros

suministradores de fondo llamados socios comanditarios.

2.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITAL

El capital de esta compañía se dividirá por acciones nominativas de un valor nominal

igual, la decima parte del capital social debe ser aportada por los socios solidariamente

responsables a quienes por sus acciones se entregan certificados nominativos

intransferibles.

2.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA

2.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN.- tiene que ver con la cabeza directriz, basada en

la organización, planificación de su personal y la ejecutividad de sus sucesores.

2.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA.- la empresa es el instrumento económico y el

engranaje perfecto entre producción, venta y obtención de ganancias, porque esta última

se consigue sobre la base de la productividad empresarial.

2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL.-los recursos humanos deben tener una clara división de

su propio trabajo y el de la empresa, en la que aparte de conseguir resultados

económicos óptimos, debe perseguir el bienestar social de su gente.

2.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA

2.1.12.1 PERSONAS.- lo representan los propietarios, administradores y trabajadores

que laboran en la empresa.

2.1.12.2 CAPITAL.- lo constituye los aportes que hacen los propietarios de la empresa

y pueden estar representados en dinero en efectivo.

2.1.12.3 TRABAJO.- es la actividad que realizan las personas para lograr el objetivo.

2.2 CONTABILIDAD

2.2.1 CONCEPTO

La contabilidad general es una ciencia y arte que nos permite resumir e interpretar en

forma resumida los estados financieros para obtener información clara y precisa y poder

determinar si la empresa durante el ciclo contable ha obtenido una ganancia o pérdida.

2.2.2 OBJETIVOS

El principal objetivo es conocer la situación económica- financiera de una empresa en un

período determinado, el que generalmente es de un año; así como también analizar e

informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a

los intereses de la empresa. La información financiera que se genera de la contabilidad

debe cumplir ciertas características:

2.2.3 IMPORTANCIA

Para los dueños accionistas e inversionistas de la empresa, con la finalidad de tener un

conocimiento claro y concreto de cómo están sus dineros, ya sea como accionistas o

aportaciones, en base a la presentación de los estados financieros

Para el Servicio de Rentas Internas (SRI), por el cobro de impuestos a la renta, el

25% a las utilidades de la empresa, del Impuesto al Valor Agregado (IVA),

Impuesto a Consumos Especiales (ICE), retenciones, y otras.

Para los trabajadores, por cuanto en base a las ganancias del ejercicio fiscal, tienen

derecho al 15% de repartición de las utilidades

2.2.4 CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones, según su

ámbito de aplicación toma la denominación respectiva:

a) Industrias o costos

b) Comerciales o Mercantil.

c) Gubernamental o Administrativa.

d) Agrícolas, ganaderas y Mineras

e) Financiera o Bancaria.

f) Servicios.

2.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

Una persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con

cualquiera de las siguientes condiciones:

Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus

actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).

Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal

inmediato anterior), superiores a USD 100.000

Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal

inmediato anterior) superiores a USD 80.000.

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán

obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.

La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador

legalmente autorizado.

2.2.5.1 QUIÉNES SON LAS PERSONAS NATURALES

Son las personas físicas, nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas.

2.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que se

asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades

económicas, que generan obligaciones tributarias.

2.2.6.1 CUALES SON OS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUC

Se deberá presentar original y copia de la cédula de identidad o el pasaporte si es un

extranjero, y copia de un documento para verificación del domicilio y de los

establecimientos donde realiza la actividad económica. Los ecuatorianos presentarán

también el original de la papeleta de votación del último proceso electoral hasta un año

después de su emisión por parte del TSE.

2.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE DEBE CUMPLIR SON

1. Llevar el registro permanente de sus ingresos y gastos.

2. Presentar las declaraciones de IVA y de impuesto s la renta y del impuesto a los

consumos especiales, de ser el caso.

3. Pagar los impuestos resultantes de tales declaraciones.

4. Pagar oportunamente el impuesto a los vehículos, cuando corresponda.

Actualizar oportunamente su RUC.

2.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Constituyen definiciones fundamentales para la delimitación del ente económico,

las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información

económica y financiera de la empresa a través de los estados financieros.

2.2.8.1 CLASIFICACIÓN

2.2.8.1.1 Conceptos básicos. Que se consideran fundamentales por cuanto oriéntenla

acción de la profesión contable y deben considerarse en la aplicación de los principios

contables.

2.2.8.1.2 Conceptos esenciales. Especifican el tratamiento que debe aplicarse al

reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera y

los resultados de las operaciones de las empresas. Estos principios establecen las bases

para la contabilidad acumulativa.

2.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

2.2.8.2.1 ENTE CONTABLE. Se refiere a que los registros contables y la información

financiera que presenta una entidad, una empresa, un negocio perfectamente definidas,

sea separada y distinta de los individuos o grupos relacionados con ella. Por lo tanto los

registros contables reflejan las actividades del negocio.

2.2.8.2.2 PERÍODO DE TIEMPO. Para cumplir con la función de comunicación de los

resultados contables se debe operar dentro de un marco temporal, es decir se tiene que

definir el lapso para presentar los estados financieros que pueden ser en forma mensual,

trimestral, semestral o anual. Este principio refleja las características y necesidades de

quienes usan los informes financieros.

2.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS. Este principio se basa en

que las operaciones contables se registran en términos monetarios. A partir de abril del

año 2000, las empresas deben registrar sus transacciones en dólares de los Estados

Unidos de Norteamérica.

2.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO. Al momento de efectuar estimaciones la

participación del Contador es de trascendental importancia.

2.2.8.2.5 UNIFORMIDAD. Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales, se presentan

cambios en los principios técnicos de aplicación, se deberá dejar constancia expresa de

tal situación, e informar sobre los efectos que provoquen en la información contable.

2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN. La presentación de los resultados

contables debe efectuarse en forma clara, ordenada y clasificada por grupos, subgrupos y

cuentas, de tal manera que la información sea comparable y verificable.

2.2.9.1 REGISTRO INICIAL. El principio para el registro inicial de los activos y

pasivos es fundamental en la contabilidad financiera porque determina:

La información que debe registrarse en el proceso contable

El momento de registro

Las cantidades a las cuales se registra los activos, pasivos y cuentas de resultados

2.2.9.2 VALOR JUSTO. Es la cantidad en la que podrá ser intercambiado un activo, o

liquidado un pasivo, entre partes informadas y dispuestas en una transacción de libre

competencia.

2.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO. Se obtiene por la diferencia entre activos corrientes

- pasivos corrientes

2.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)

La Federación Nacional de Contadores del Ecuador, en septiembre de 1999, emitió las

Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) Tomo I y analizan las normas de la 1 a la

15. En el año 2002 emitió el Tomo II que contiene las NEC 16 a la 27.

2.2.11 PARTIDA DOBLE

El principio de partida doble consiste que en cada transacción que realiza la empresa,

afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables, es decir habrá una parte

deudora y otra acreedora. Este principio contable, es el más práctico, útil y conveniente

para producir los estados financieros.

Con la partida doble, en cada transacción intervienen dos partes:

La una que recibe y se anota en el debe (parte deudora)

La otra que entrega y se registra en el haber (parte acreedora)

Los términos deudor y acreedor, son netamente contables.

En el registro de las transacciones a más de identificar el debe y haber, es necesario

asignar con nombre de cuentas contables a las operaciones.

2.2.11.1 PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE:

Constituye el principio de contabilidad generalmente aceptado (PCGA) más práctico,

útil y conveniente para producir los Estados Financieros. Consiste en que cada hecho u

operación que se realice afectará, por lo menos, a dos partidas o cuentas contables;

por lo tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla:

“NO HABRÁ DEUDOR SIN ACREEDOR”

Este principio tiene dos enunciados:

1. Toda cuenta, sin excepción, se debe considerar personificada: A una cuenta, se le

considera una persona pero en forma abstracta. Por esta consideración,

hablaremos de cuentas deudoras y cuentas acreedoras.

2. En toda transacción mercantil no hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.

Toda transacción que se realice en la empresa será registrada en cuentas

deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores.

3. Es importante seguir la regla que a continuación se detalla, con el fin de poder

identificar y ubicar con facilidad las cuentas que afectan las diferentes

transacciones.

2.2.12 CUENTA CONTABLE

Es el nombre genérico que da a un grupo de bienes, valores o servicios que tienen una

misma naturaleza, el mismo que debe mantenerse durante todo el proceso contable,

está representado por una “T”

2.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS

Es atribuir una cualidad propia a transacciones y hechos contables que determinan una

misma función y sobre la base de este atributo tomara el nombre de cuenta contable.

GRAFICO 2

MODELO DE PERSONIFICACIÓN DE CUENTA

1CUENTA CONTABLE

2 DEBE HABER 3

DEBITO CRÉDITO

SALDO 4 DEUDOR ACREEDOR

2.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REALES O PERMANENTES

Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades y las deudas;forman

parte del balance de una empresa: Las cuentas de balance, a su vez pueden ser de

activo, pasivo patrimonio.

2.2.12.2.1 ACTIVO

Representa los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa.

Se entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, los

muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.

2.2.12.2.2 PASIVO

Representa las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro.

Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto.

2.2.12.2.3 PATRIMONIO

Es el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes del

dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.

Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual se

maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

2.2.12.3CUENTAS DE RESULTADOS, TRANSITORIA O TEMPORALES

Llamadas de resultado, porque al final de un ejercicio contable dan a conocer las

utilidades, costos y gastos; son transitorias porque se cancelan al cierre del periodo

contable.

Comprende las cuentas del estado de resultados: de ingresos, gastos, costo de venta, y

costo de producción o de operación.

2.2.12.3.1 INGRESOS

Son los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio con

el fin de obtener una ganancia.

2.2.12.3.2GASTOS

Una empresa debe efectuar pagos por servicios y elementos necesarios para su buen

funcionamiento; esto constituye un gasto o una perdida, porque esos valores no son

recuperables. Ejemplos: el pago de sueldos, arredramientos, servicios públicos y otros.

2.2.13 PLAN DE CUENTAS

2.2.13.1 DEFINICIÓN

El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia

estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la toma de decisiones

y posibilitar un adecuado control. Se diseña y elabora atendiendo los principios

de contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad.

2.2.13.2ESTRUCTURA

El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información presentes y

futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita conocer sus

metas, particularidades, políticas.

2.2.13.3CODIFICACIÓN DE CUENTAS

Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números, letras y/o

símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el equivalente al nombre.

2.2.13.4VENTAJAS

Facilita el archivo y la rápida ubicación de las fichas o registros que representan

las cuentas.

Permite la incorporación de nuevas cuentas dentro del plan, como consecuencia

de nuevas operaciones.

Posibilita mediante la asignación de código, que se puedan distinguir las clases

de cuentas.

2.2.13.5SISTEMA DE CODIFICACIÓN

o ALFABÉTICO.- Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado

por una o varias letras.

o NUMÉRICO.- se basa en la asignación de números como códigos para

identificar las cuentas.

o NEMOTÉCNICO.- es la asignación de códigos que consisten básicamente en

las abreviaturas de los nombres de las cuentas.

o MIXTO.- Cuando utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura.

2.2.13.6ACTIVO

Representa los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa. Se

entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, los

muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.

2.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTE

Es parte del activo en el cual se incluye valores (caja), obligaciones (todo por cobrar)y

bienes (mercaderías).

2.2.13.6.1.1 DISPONIBLE.-Corresponde a esta clase, los fondos disponibles que

representan dinero en efectivo o especies de inmediata transformación en dinero.

2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE.- Se refiere a lo que posees la empresa en cuentas documentos

que tiene la característica de exigible para su convertibilidad en dinero hasta una

año a partir de la fecha del balance

2.2.13.6.1.3 REALIZABLE.-Parte el activo corriente representado por bienes de

convertibilidad en el corto plazo dependiendo de la naturaleza y cara característica de

sus componentes

2.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOS

Bienes Muebles e inmuebles de larga duración adquiridos para la actividad productiva

de la empresa y no para la venta

2.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE.-Tiene existencia física, se puede ver tocar, palpar y

por su naturaleza legal no sufre desgaste físico

2.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE.- Bienes e inmuebles de uso de la empresa que por su

característica física y legal están sujetos a desgaste físico (depreciación)

2.2.13.7PASIVO

Representa las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro.

Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto

2.2.13.7.1 A CORTO PLAZO

Son deudas que tiene la empresa, cuyo vencimiento es hasta un año. Las cuentas

contables se presentaran en estricto orden de prioridad con el que se deben atender.

2.2.13.7.2 A LARGO PLAZO

Son las obligaciones que tiene la empresa, con vencimiento mayor a un año.

2.2.13.7.3 OTROS PASIVOS

Se registra los valores que la empresa rece en forma anticipada por un servicio que va a

prestar en el futuro.

2.2.13.8 PATRIMONIO

Es el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes del

dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.

Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual se

maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

2.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL:- Constituyen los aportes realizados por los socios

al formarse una compañía y por nuevas aportaciones para incrementar el capital.

2.2.13.8.2 RESERVAS.- Constituyen la separación de ciertos porcentajes o valores de

las utilidades, ya sea por disposición legal, del estatuto y acuerdo del Directorio, con la

finalidad de afrontar cualquier contingencia o eventualidad que se presente en la

empresa.

2.2.14 CICLO CONTABLE

Son todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un período

determinado, (trimestral, semestral, anual) es decir, regularmente un ejercicio

económico, desde la apertura de los libros hasta la evaluación de los estados

financieros.

2.2.14.1DOCUMENTOS FUENTE

2.2.14.1.1 FACTURAS

Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o la

prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con personas

jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del iva y en

operaciones de exportación. Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un

servicio.

GRAFICO 3

MODELO FACTURA

2.2.14.1.2 NOTAS DE VENTA

Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones con

consumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de IVA.

Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en transacciones

con consumidores finales.

GRAFICO 4

MODELO NOTA DE VENTA

2.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITO

Las notas de crédito son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptar

devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de

venta original.

GRAFICO 5

MODELO NOTA DE CRÉDITO

2.2.14.1.4 NOTA DE DEBITO

Las notas de débito son documentos que se emiten para cobrar intereses de mora y

recuperar costos y gastos realizados por el vendedor luego de la emisión del

comprobante de venta. Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura u

otro comprobante de venta original.

GRAFICO 6

MODELO NOTA DE DEBITO

2.2.14.1.5 COMPROBANTES DE RETENCIÓN

Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los

compradores de bienes o servicios a los proveedores de los mismos.

Lo emiten los agentes de retención, esto es los compradores que sean sociedades o

personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

GRAFICO 7

MODELO COMPROBANTE DE RETENCIÓN

2.2.14.1.6 ROL DE PAGOS

Es un documento de trabajo en el que se registran todos los ingresos y los descuentos

que por Ley y reglamento les corresponde a los empleados y que la empresa debe

hacer las veces de pagador y agente de retención a la vez.

GRAFICO 8

MODELO ROL DE PAGOS

2.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALES

Son derechos adquiridos por el empleado en relación de dependencia y sea por Ley o

también mediante conquistas laborales y que serán cancelados por el patrono al

trabajador mensualmente o según la liquidación del rol de pagos o la nómina de fábrica.

2.2.14.1.6.2 HORA SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS

Es aquel trabajo que realiza el empleado, fuera de las horas normales de labor y en os

días de descanso obligatorio y que según convenio escrito entre las partes (patrono-

empleado) la jornada de trabajo no podrá exceder del límite fijado en el Art. 46 y 48 del

Código del Trabajo, Si se da la necedad de que el trabajador labore después de su

jornada de trabajo, este esfuerzo extra será considerado y remunerado como horas

suplementarias y extraordinarias, según la siguiente escala.

2.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL:

Es un beneficio indirecto que recibe el empleado a su favor en dinero depositado en el

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social(1ESS), para tener derecho a todos los

servicios que presta la institución de seguridad.

2.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL O INDIVIDUAL:

Es un valor que tiene que aportar el empleado pura su beneficio al IESS de] total de su

sueldo (base imponible), sumado rubros que son tributables y por supuesto, base

imponible para el cálculo del aporte individual.

2.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDO

Todo empleado con relación de dependencia, tiene derecho a que sus empleadores los

pague una vez al año este beneficio.

2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO: Del 01 de diciembre al 30 de noviembre del

año en que se realiza el pago

2.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO: Hasta el 24 de diciembre del año de pago

2.2.14.1.6.5.3 MONTO: La doceava parte de lo percibido en el año (sueldo/salario,

horas extras, gastos de movilización, comisiones y bonificaciones especiales).

2.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDO

Se remplaza el Décimo Cuarto Sueldo por Bono Escolar, se publicó en la Ley

Interpretativa al artículo 11 Código del Trabajo.

2.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CALCULO: Para la Región Sierra y Amazonia

Del 01 de septiembre del año anterior al 31 de agosto del año que se va a pagar.

2.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO: Los primeros 15 días del mes de septiembre de cada

año.

Del 01 de abril al 31 de marzo del año de pago

2.2.14.1.6.6.3 MONTO: Un salario Unificado que corresponde a $ 200,00

2.2.14.1.6.7FONDOS DE RESERVA

Todo trabajador que preste servicios por más de un año tiene derecho a que el empleador

le abone la suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada año completo

posterior al primero de sus servicios.

2.2.14.1.6.8 VACACIONES

Todo trabajador o empleado del sector privado tendrá derecho a gozar anualmente de

un periodo ininterrumpido de 15 días de descanso, incluido los días no laborables.

Los trabajadores que hubieren prestado servicios por más de cinco años a la misma

empresa o al mismo empleador, tendrá derecho a gozar adicionalmente de un día de

vacaciones porcada uno de los años excedentes. Los días de vacaciones adicionales por

antigüedad no excederán de quince días.

2.2.14.1.6.9 UTILIDADES

El empleador reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades

liquidas, este porcentaje se distribuirá así:

o El 10% se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a las

remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante e l año correspondiente al

reparto y será entregado directamente al trabajador.

o El 5% restante será entregado a los trabajadores de la empresa en proporción a

sus cargas familiares, entendiéndose por estas, al cónyuge y los hijos de 18 años;

cuando el trabajador justifique tener uno o varios hijos minusválidos, de

cualquier edad continuará recibiendo por ellos el 55 de las utilidades.

2.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de un

comerciante o empresario, señalando en el mismo en forma ordenada lo que POSEE

(ACTIVO), lo que DEBE o tiene que pagar (PASIVO) y el dinero aportado en el

negocio (CAPITAL).

GRAFICO 9

MODELO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

2.2.14.1.8 LIBRO DIARIOS

El libro diario o libro general es donde se registra (ANOTA) en forma cronológica, es

decir, día a día todas las operaciones comerciales que realiza el comerciante individual

o la empresa en un determinado periodo contable, indicando en cada una de estas

operaciones cual es el valor deudor y cuál es el valor acreedor.

GRAFICO 10

MODELO DE LIBRO DIARIO

2.2.14.1.9 LIBRO MAYOR

El libro mayor es aquel que la empresa utiliza con la finalidad de trasladar los valores

registrados (JORNAL IZADOS) en el libro diario, para posteriormente saber cuales el

saldo de cada una de las cuentas que han intervenido en el proceso contable.

GRAFICO 11

MODELO DE LIBRO MAYOR

2.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es un listado de cuentas y saldos o del total de los débitos y del total de los créditos de

las cuentas de un mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos y

créditos asentados.

GRAFICO 12

MODELO DE BALANCE DE COMPROBACIÓN

2.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJO

Se emplea como borrador para facilitar la preparación segura de los asientos de ajuste,

de cierre y estados financieros. Representa una valiosa ayuda para el contador,

puesto que en ella se realiza rectificaciones que requieran y sean necesarias para una

posterior elaboración de los estados.

GRAFICO 13

MODELO DE HOJA DE TRABAJO

2.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Representa el primer estado financiero que se elabora al termino del ciclo contable, en

este se agrupan las cuentas de gastos y de rentas que dieron lugar en el periodo, en este

paso se conoce o determina las ganancias o pérdidas de ejercicio.

GRAFICO 14

MODELO ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIA

2.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

Es la agrupación de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, refleja lo que la

empresa posee contra lo que debe, es decir la solvencia y liquidez con los compromisos

de pago, adjuntando esta vez el capital y los resultados del ejercicio.

GRAFICO 15

MODELO ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

2.2.15 AJUSTES

Significa dejar los saldos de una cuenta en su verdadero valor a la fecha de

presentación de los estados financieros. Es verificar la exactitud de la cuenta en una

fecha determinada.

2.2.15.1 DEPRECIACIÓN

Se considera como la pérdida paulatina del valor por desgaste u obsolescencia de los

activos fijos. Durante el transcurso de la vida útil, los activos fijos se desgastan por el

uso para convertirse en cosas inservibles a la finalización de su vida útil.

2.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN

Los más utilizados son:

o Línea recta

o Método Legal

o Suma de los dígitos: ascendente y descendente.

2.2.15.2 AMORTIZACIÓN

Las amortizaciones se realizan únicamente en las cuentas: Gasto de constitución, Gastos

de instalación y adecuaciones, que son activos diferidos. Sistemas de pagos periódicos

para cancelar obligaciones mediante cuotas fijas o variables.

2.2.15.3 PROVISIONES

Son cuentas especiales a manera de reserva que originan obligaciones por pagar y un

gasto a la vez gasto porque ya se recibió el servicio lo que se encuentra expediente de

pago.

CAPITULO III

EJERCICIO PRÁCTICO

Empresa de Servicios Gas Yaruquies. CIA. Ltda. Con RUC. 0691718832001 se dedica

al abastecimiento de combustible a toda clase de vehículos, se encuentra ubicada en la

CDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa carretero a Yaruquies – Teléfono: 91492128 inicia

sus actividades el 1 de Octubre del 2010.

3.1 TRANSACCIONES DEL MES

OCTUBRE 01.- Pagamos a Fas net. Cía. Ltda. Ruc. 0691718220001, ubicado en la calle

veloz y Sauces “HOSPIESA” $ 30.00 por servicios de Internet HOME 256*128 valor

que se cancela en efectivo, según factura Nº. 001-001.

OCTUBRE 01.- Pagamos por servicios de luz $ 168.00 valor que cancelamos en

efectivo.

OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible

“EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,

1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que se cancela en efectivo según

factura. 002-002-0027088.

OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Con Ruc. 0691718832001 adquiere

combustible “DIESEL” a Petroecuador CON Ruc. 1768153530001 por un total de

813.05 valor que es entregado en efectivo según factura. 002-002-0027089

OCTUBRE 01.- Un empleado de la Estación de servicios carga combustible por un total

de $ 1814.60. Así: Extra por $ 1403.39, Súper $ 203.57 y Diesel $ 207.64 al cliente de

La Dirección Provincial de Educación de Chimborazo. Dirección es Espejo 16-36 y

Barón de Carondelet se cancela en efectivo según factura. 103331

OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 657.74, Súper $ 106.92 y Diesel $

2368.33 al cliente de COVIPAL. CIA LTDA. por un total de $ 3132.99 dirección es en

la calle II Y Bolívar Bonilla se cancela en efectivo según factura. 103340.


3327.28 al cliente de la POLICÍA NACIONAL DE CHIMBORAZO Nº 5 por un total de

$6983.80 y su dirección es en la Av. Leopoldo Freire S/n y la Paz se cancela en efectivo

según factura. 103316.


233.51 al cliente de la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO por un

total de $ 808.36 su dirección es en las calles Chile 10-51 y Darquea se cancela en

efectivo según factura. 103307.

OCTUBRE 02. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al cliente de la

DINAPEN. Ruc. 1768052340001 por un total de $ 83.26 se cancela en efectivo según

factura. 103307.

OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra al cliente de la

DIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc. 1768040760001, dirección

Primera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30 se cancela en efectivo según

factura. 103248.

OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 272.27, Diesel

$ 8.04 al cliente de la DIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc.

1768040760001, dirección Primera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30

se cancela en efectivo según factura. 106111.


“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,


factura. 002-002-0027621.


“GAS EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,


factura. 002-002-0028166.


“DIESEL” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,

1768153530001 por un valor de 3252.18 valor que se cancela en efectivo según factura.

002-002-0028170.

OCTUBRE 08.- La estación de servicios adquiere papel higiénico Scoth a Distribuidora

GONCOR ubicada en la Cdla. Los Álamos Teléfono. 032604897 Ruc. 0601259278001

por un valor 33.78, se cancela en efectivo según factura. 038376.

OCTUBRE 11. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. LUZ

GARRIDO dirección Cdla. La Paz. Ruc. 0601471568001 por un total de $ 510.82 se

cancela en efectivo según factura. 104501.


“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,


factura. 002-002-0028591.

OCTUBRE 16. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Marco Zavala

dirección Chambo. Ruc. 0602753451001 por un total de $ 2446.09 se cancela en


OCTUBRE 18. La Estación de Servicios carga combustible “ Súper por $ 540.04 y

Diesel $ 145.95 a la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO dirección

Calle Chile 10-51 y Darquea. Ruc. 0660833490001 por un total de $ 685.99 se cancela

en efectivo según factura. 105155.

OCTUBRE 19. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al vehículo del Sr.

Cristian Basantes dirección Uruguay y Ayacucho. Ruc. 06012917551001 por un total de

$ 800.89 se cancela en efectivo según factura. 105065.


“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 813.05 valor que se

cancela en efectivo según factura. 002-002-0029806.

OCTUBRE 20. La Estación de Servicios carga combustible Súper al Sr. Ramiro

Almeida dirección Francia 29-29 y Venezuela. Ruc. 0602029464001 por un total de $

513.46 se cancela en efectivo según factura. 105244.

OCTUBRE 21. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Edwin Vega

dirección Baños. Ruc 1801354224001 por un total de $ 492.28 se cancela en efectivo

según factura. 105320.

OCTUBRE 22. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Mauricio

Armijos Dirección Nueva York 30-48 y la Valle. Ruc. 0602167405001por un total de $

1528.57 se cancela en efectivo según factura. 105487.


“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que se


OCTUBRE 22.- Se contrata los servicios de la Compañía Seguros y Reaseguros

ALIANZA S.A. Ruc 1790551350001 según factura 0011071 según póliza 25D-

0000748, por un valor de $ 783.00 + IVA con cheque Comprobante de Retención. 001-

001000705.

OCTUBRE 22.- Se cancela por servicios a Rodríguez García Teresita Fernanda

“TECNÓLOGA INDUSTRIAL” por la colación del sistema a tierra para el tanquero y

un lagarto Dirección Cdla. Los Altares Calle Innominada Nº. 10 Teléfono 032626186.

Riobamba - Ecuador por un total de 33.00 + IVA.


“SÚPER” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1574.42 valor que se

cancela en efectivo según factura. 002-002-0030918


“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor que se


OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. Ana

Andrade. Ruc 0603037961001 por un total de $ 830.04 se cancela en efectivo según

factura. 106106.

OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. Luz

Garrido dirección Cdla. La Paz. Ruc 06001471568001 por un total de $ 566.79 se

cancela en efectivo según factura. 106105.

OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 7.05 y Diesel $

81.64 al cliente de CNT dirección Tarqui y Veloz Ruc 1768152560001, se cancela en


OCTUBRE 29.- Se paga por Honorarios a la Contadora Dra. Samaniego Silva Martha

Janneth. Ruc. 0601801269001 por un valor de $ 300.00 + IVA según factura. 001-001-

001222 por servicios contables y tributarios.


“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que Se



“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor que

Se cancela en efectivo según factura. 002-002-0031446.


“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 3252.18 valor que

Se cancela en efectivo según factura. 002-002-0031449.

OCTUBRE 31.- se cancelan sueldos del mes de empleados

GASYARUQUIES CIA.LTDA.

3.2 PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1. DISPONIBLE

1.1.1.1. CAJA

1.1.1.1.01 Caja General

1.1.1.1.02 Caja Chica

1.1.1.1.2 BANCOS

1.1.1.1.2.01 Banco del Pichincha

1.1.2. EXIGIBLE

1.1.2.1. CTAS Y DCTOS POR COB. CLIENTES

1.1.2.1.01 Clientes

1.1.2.1.02 Tarjetas de Crédito

1.1.2.1.03 Pagos Anticipados

1.1.2.1.04 Héctor Falconi

1.1.2.1.10 Luis Vargas

1.1.2.2. OTRAS CTAS POR COBRAR

1.1.2.2.01 Socios

1.1.2.2.02 Empleados

1.1.2.2.03 Faltantes

1.1.2.2.04 Santiago Oviedo

1.1.2.2.05 Verónica Oviedo

1.1.2.2.06 Galo Falconi

1.1.2.2.07 Jairo Cunduri

1.1.2.2.08 Cecilia Salcan

1.1.2.2.09 Jorge Morocho

1.1.2.2.10 Mariana Gagñay

1.1.2.2.11 Luis Vargas

1.1.2.2.12 Carmen Chisaguano

1.1.2.2.13 Luz Condo

1.1.3. REALIZABLE

1.1.3.1. EXISTENCIAS

1.1.3.1.01 Diesel

1.1.3.1.02 Extra

1.1.3.1.03 Súper

1.1.3.1.04 Lubricantes

1.2. ACTIVOS FIJOS

1.2.1. NO DEPRECIABLES

1.2.1.1. TERRENOS

1.2.1.1.01 Terreno

1.2.2. DEPRECIABLES

1.2.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.2.1.01 Edificio

1.2.2.1.02 (-) Dep. Acum. Edificios

1.2.2.1.03 Maquinaria y Equipo

1.2.2.1.04 (-) Depr. Acum. Maq. Y Equipo

1.2.2.1.05 Equipo de Oficina

1.2.2.1.06 (-) Depr. Acum. Equipo. de Oficina

1.2.2.1.07 Equipo de Cómputo

1.2.2.1.08 (-) Depr. Acum. Equipo de Computo

1.2.2.1.09 Vehículos

1.2.2.1.10 (-) Deprec. Acum. Vehículos

1.2.2.1.11 Muebles y Enseres

1.2.2.1.12 (-) Depr. Acum. Muebles. y Enseres

1.3. OTROS ACTIVOS

1.3.1. IMPUESTOS FISCALES

1.3.1.1. IMPUESTOS

1.3.1.1.01 Iva en Compras

1.3.1.1.02 Iva Retenido

1.3.1.1.03 Retenciones en la Fuente

1.3.1.1.04 Impuesto a la Renta Anticipado

1.3.1.1.05 Crédito Tributario Iva

1.3.1.1.06 Crédito Tributario Renta

1.3.1.1.07 Crédito Tributario iva en Retenciones

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.1. CTAS. Y DCTOS POR PAGAR

2.1.1.1. PROVEEDORES LOCALES

2.1.1.1.01 Proveedores

2.1.1.2. OBLIGACIONES CON INST. FINANC.

2.1.1.3. OBLIGACIONES CON LA ADM. T

2.1.1.3.1. RETENCIONES EN LA FUENTE

2.1.1.3.1.02 Retención Empleados

2.1.1.3.1.03 Honorarios Comisiones y Duetas

2.1.1.3.1.04 Remuneración Otros Trabajadores.

2.1.1.3.1.05 Compra de Materia Prima

2.1.1.3.1.07 Retención por Mano de Obra

2.1.1.3.1.09 Publicidad y Propaganda

2.1.1.3.1.10 Transporte

2.1.1.3.1.11 Lubricantes

2.1.1.3.1.12 Activos Fijos

2.1.1.3.1.13 Transporte de Carga

2.1.1.3.1.16 Notarios y Registradores Propios

2.1.1.3.1.18 Publicidad y Propaganda

2.1.1.3.1.22 Seguros y Reaseguros

2.1.1.3.1.29 Otros Servicios

2.1.1.3.1.31 Agua, Energía, luz y comunicación.

2.1.1.3.1.32 Otros no sujetos a Retención

2.1.1.3.1.40 Otras Retenciones 1%

2.1.1.3.1.41 Otras Retenciones 2%

2.1.1.3.2. RETENCIONES DE IVA

2.1.1.3.2.01 Retención iva 30%

2.1.1.3.2.02 Retención 70%

2.1.1.3.2.03 Retención 100%

2.1.1.3.3. IMPUESTO A LA RENTA POR PAG.

2.1.1.3.3.01 Impuesto a la Renta por Pagar

2.1.1.3.4. IVA EN VENTAS

2.1.1.3.4.01 Iva en ventas

2.1.1.3.4.02 Iva por pagar

2.1.1.4. OBLIGAC. CON LOS EMPLEADOS

2.1.1.4.01 Sueldos y Salarios por pagar

2.1.1.4.02 Decimo Tercer Sueldo

2.1.1.4.03 Decimo Cuarto Sueldo

2.1.1.4.05 15% Particip. Trabajadores

2.1.1.5. OBLIGACIONES CON EL IESS

2.1.1.5.01 Aporte IESS

2.1.1.5.02 Prestamos IESS

2.1.1.5.03 Fondo de Reserva

2.2. PASIVO LARGO PLAZO

2.2.1. OBLIGACIONES LARGO PLAZO

2.2.1.1. PROVEEDORES LOCALES

2.2.1.1.01 Proveedores

2.2.1.1.02 Verónica Oviedo

3. PATRIMONIO

3.1. PATRIMONIO

3.1.1. CAPITAL

3.1.1.1. CAPITAL SOCIAL

3.1.1.1.01 Santiago Oviedo Moreano

3.1.1.1.02 Verónica Oviedo Moreano

3.1.1.1.03 Lelia Moreano

3.1.2. RESERVAS

3.1.2.1. RESERVA LEGAL

3.1.2.1.01 Reserva de Capital

3.1.3. RESULTADOS

3.1.3.1. UTILIDADES

3.1.3.1.01 Utilidad Ejercicio Anterior

3.1.3.1.02 Utilidad Presente Ejercicio

3.1.3.2. PERDIDAS

3.1.3.2.01 Perdida Presente Ejercicio

4. INGRESOS

4.1. INGRESOS ORDINARIOS

4.1.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1.1. VENTA IVA 12%

4.1.1.1.01 Ventas iva 12%

4.1.1.1.02 Extra

4.1.1.1.03 Súper

4.1.1.1.04 Diesel


4.1.1.2. VENTAS IVA 0%

4.1.1.2.01 Ventas iva 0%

4.2. INGRESOS EXTRAORDINARIOS

4.2.1. OTROS INGRESOS

4.2.1.01 Multas

5. EGRESOS

5.1. EGRESOS ORDINARIOS

5.1.1. COSTOS Y GASTOS

5.1.1.1. PERSONAL

5.1.1.1.01 Salario Básico Unificado

5.1.1.1.02 Otras Remuneraciones

5.1.1.2. BENEFICIOS SOCI. E INDEMNIZAC.

5.1.1.2.01 Decimo Tercer Sueldo

5.1.1.2.02 Decimo Cuarto Sueldo

5.1.1.2.03 Vacaciones

5.1.1.2.04 Aguinaldo Navideño

5.1.1.2.05 Alimentación y Hospedaje

5.1.1.2.06 Ropa y Equipo de Trabajo

5.1.1.2.07 Movilización

5.1.1.2.08 Bonificación por Desahucio

5.1.13. APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL

5.1.1.3.01 Aporte Patronal

5.1.1.3.02 Secap IECE

5.1.1.3.03 Fondos de Reservas

5.1.1.4. COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

5.1.1.4.03 Honorarios, Comisiones y Dietas.

5.1.1.4.04 Remuneraciones a Otras

5.1.1.4.07 Compra de Bienes no Prod. Sociedad

5.1.1.4.09 Suministro y Materiales

5.1.1.4.10 Repuestos y Herramientas


5.1.1.4.13 Transporte de Carga

5.1.1.4.16 Notarios y Registradores Propios.

5.1.1.4.18 Publicidad y Propaganda

5.1.1.4.22 Seguros y Reaseguros

5.1.1.4.29 Otros Servicios

5.1.1.4.31 Agua, Luz Energía y Telecomunicaciones

5.1.1.4.32 Combustibles

5.1.1.4.33 Seguridad y Vigilancia

5.1.1.4.34 Mantenimiento y Reparaciones

5.1.1.4.35 Evaporación

5.1.1.4.36 Servicios de Internet

5.1.1.4.50 Iva que se Carga al Gasto

5.1.1.4.52 Otros no Sujetos a Retención

5.1.1.4.53 Gastos no deducibles

5.1.1.5. IMPUESTOS CONTRIB. Y OTROS

5.1.1.5.01 Impuesto Predial

5.1.1.5.02 Patente Municipal

5.1.1.5.03 Cuerpo de Bomberos

5.1.1.5.04 Cámara de Comercio

5.1.1.5.05 Superintendencia de Cias

5.1.1.6. DEPR. DE ACTIVOS FIJOS

5.1.1.6.01 Edificios

5.1.1.6.02 Maquinaria y Equipo

5.1.1.6.03 Equipo de Oficina

5.1.1.6.04 Muebles y Enseres

5.1.1.6.05 Equipo de Cómputo

5.2. EGRESOS EXTRAORDINARIOS

5.2.1. GASTOS FINANCIEROS

5.2.1.1. GASTOS FINANCIEROS

5.2.1.1.01 Intereses y Comisiones

5.2.1.1.02 Servicios Bancarios

5.2.1.1.03 Comisión Tarjetas de Crédito

6. COSTOS

6.1. COMPRAS

6.1.1. COMPRAS IVA 12%

6.1.1.1. COMBUSTIBLE

6.1.1.1.01 Diesel

6.1.1.1.02 Extra

6.1.1.1.03 Súper

6.1.1.2 LUBRICANTES

6.1.1.2.01 Lubricantes y Aditivos

6.1.1.3. COSTOS

6.1.1.3.01 Costo de Ventas

1.A

CTI

VO

2. P

ASI

VO

1.1.

AC

TIV

O C

OR

RIE

NTR

E10

3.55

9,66

$

2.1.

PA

SIV

O C

OR

RIE

NTE

50.1

52,9

7$

1.1.

1.D

ISP

ON

IBLE

20.3

05,0

5$

2.1.

1.C

UEN

TAS

Y D

OC

PO

R P

AG

AR

50.1

52,9

7$

1.1.

1.01

.CA

JA G

ENER

AL

8.56

6,45

$

2.

1.1.

1.P

RO

VEE

DO

RES

LO

CA

LES

32.5

88,7

2$

1.1.

1.2.

BA

NC

OS

11.7

38,6

0$

2.1.

1.1.

01.P

RO

VEE

DO

RES

32.5

88,7

2$

1.1.

2.EX

IGIB

LE80

.545

,30

$

2.

1.1.

3.O

BLI

GA

CIO

NES

CO

N L

A A

DM

INIS

T.2.

225,

65$

1.1.

2.1.

CTA

S Y

DO

C P

OR

CO

B A

CLI

ENTE

S80

.003

,80

$

2.

1.1.

3.1.

RET

ENC

ION

ES E

N L

A F

UEN

TE33

8,01

$

1.1.

2.1.

01.C

LIEN

TES

78.7

16,0

5$

2.1.

1.3.

1.02

.RET

ENC

ION

EM

PLE

AD

OS

147,

62$

1.1.

2.1.

02.T

AR

JETA

S D

E C

RED

ITO

305,

00$

2.1.

1.3.

1.03

.HO

NO

RA

RIO

S C

OM

ISIO

NES

Y D

UET

AS

6,00

$

1.1.

2.1.

03.P

AG

OS

AN

TIC

IPA

DO

S98

2,75

$

2.

1.1.

3.1.

10.T

RA

NSP

OR

TE21

,35

$

1.1.

2.2.

OTR

AS

CTA

S P

OR

CO

BR

AR

541,

50$

2.1.

1.3.

1.12

.AC

TIV

OS

FIJO

S24

,63

$

1.1.

2.2.

02.E

MP

LEA

DO

S54

1,50

$

2.

1.1.

3.1.

40.O

TRA

S R

ETEN

CIO

NES

1%

128,

06$

1.1.

3.R

EALI

ZAB

LE2.

709,

31$

2.1.

1.3.

1.41

.OTR

AS

RET

ENC

ION

ES 2

%10

,35

$

1.1.

3.1.

EXIS

TEN

CIA

S2.

709,

31$

2.1.

1.3.

2.R

ETN

CIO

NES

DE

IVA

88,4

7$

1.1.

3.1.

01.D

IESE

L80

0,73

$

2.

1.1.

3.2.

02.R

ETEN

CIO

N 7

0%47

,67

$

1.1.

3.1.

02.E

XTR

A1.

261,

99$

2.1.

1.3.

2.03

.RET

ENC

ION

100

%40

,80

$

1.1.

3.1.

03.S

UP

ER64

6,59

$

2.

1.1.

3.3.

IMP

UES

TO A

LA

REN

TA P

OR

PA

GA

R1.

774,

63$

1.2.

AC

TIV

O F

IJO

134.

467,

85$

2.

1.1.

3.3.

01.I

MP

UES

TO A

LA

REN

TA P

OR

PA

GA

R1.

774,

63$

1.2.

1. N

O D

EPR

ECIA

BLE

68.6

67,5

1$

2.1.

1.3.

4.IV

A E

N V

ENTA

S24

,54

$

1.2.

1.1.

TER

REN

OS

68.6

67,5

1$

2.1.

1.3.

4.02

.IV

A P

OR

PA

GA

R24

,54

$

1.2.

2.D

EPR

ECIA

BLE

65.8

00,3

4$

2.1.

1.4.

OB

LIG

AC

ION

ES C

ON

LO

S EM

PLE

AD

OS

14.1

54,0

0$

1.2.

2.1.

PR

OP

IED

AD

PLA

NTA

Y E

QU

IPO

65.8

00,3

4$

2.1.

1.4.

01.S

UEL

DO

S Y

SALA

RIO

S P

OR

PA

GA

R4.

171,

11$

1.2.

2.1.

01.E

DIF

ICIO

S30

.000

,00

$

27

.000

,00

$

2.

1.1.

4.02

.DEC

IMO

TER

CER

SU

ELD

O93

5,02

$

1.2.

2.1.

02.D

EPR

EC.A

CU

M.E

DIF

ICIO

S3.

000,

00$

2.1.

1.4.

03.D

ECIM

O C

UA

RTO

SU

ELD

O1.

314,

67$

1.2.

2.1.

03.M

AQ

UIN

AR

IA Y

EQ

UIP

O44

.000

,00

$

32

.466

,67

$

2.

1.1.

4.05

.15%

PA

RTI

CIP

AC

ION

TR

AB

AJA

DO

RES

7.73

3,20

$

1.2.

2.1.

04.D

EPR

EC.A

CU

M.M

AQ

Y E

QU

IPO

11.5

33,3

3$

2.1.

1.5.

OB

LIG

AC

ION

ES C

ON

EL

IESS

1.18

4,60

$

1.2.

2.1.

05.E

QU

IPO

DE

OFI

CIN

A74

2,33

$

61

2,90

$

2.

1.1.

5.01

.AP

OR

TE IE

SS1.

147,

46$

1.2.

2.1.

06.D

EPR

EC.A

CU

M.E

Q. D

E O

FIC

INA

129,

43$

2.1.

1.5.

02.P

RES

TAM

OS

IESS

37,1

4$

1.2.

2.1.

07.E

QU

IPO

DE

CO

MP

UTO

1.80

2,50

$

1.

267,

56$

1.2.

2.1.

08.D

EPR

EC.A

CU

M.E

Q. D

E C

OM

PU

TO53

4,94

$

TO

TAL

PA

SIV

O50

.152

,97

$

1.2.

2.1.

11.M

UEB

LES

Y EN

SER

ES5.

004,

01$

4.45

3,21

$

1.2.

2.1.

12.D

EPR

EC.A

CU

M.M

UEB

LES

ENSE

R55

0,80

$

3.

PA

TRIM

ON

IO

3.1.

PA

TRIM

ON

IO18

7.87

4,54

$

3.1.

1.C

AP

ITA

L1.

200,

00$

3.1.

1.1.

CA

PIT

AL

SOC

IAL

1.20

0,00

$

3.1.

1.1.

01.S

AN

TIA

GO

OV

IED

O59

8,00

$

3.1.

1.1.

02.V

ERO

NIC

A O

VIE

DO

598,

00$

3.1.

1.1.

03.L

ELIA

MO

REA

NO

4,00

$

3.1.

2.R

ESER

VA

141.

467,

51$

3.1.

2.1.

RES

ERV

A L

EGA

L14

1.46

7,51

$

3.1.

2.1.

01.R

ESER

VA

DE

CA

PIT

AL

141.

467,

51$

3.1.

3.R

ESU

LTA

DO

S45

.207

,03

$

3.1.

3.1.

UTI

LID

AD

ES45

.207

,03

$

3.1.

3.1.

01.U

TILI

DA

D D

EL E

JER

CIC

IO A

NTE

RIO

R12

.340

,95

$

3.1.

3.1.

02.U

TILI

DA

D P

RES

ENTE

EJE

RC

ICIO

32.8

66,0

8$

TOTA

L P

ATR

IMO

NIO

187.

874,

54$

TOTA

L A

CTI

VO

238.

027,

51$

TO

TAL

PA

SIV

O Y

PA

TRIM

ON

IO23

8.02

7,51

$

CO

NTA

DO

RG

EREN

TE

ESTA

DO

DE

SITU

AC

ION

INIC

IAL

ESTA

CIO

N D

E SE

RV

ICIO

GA

S Y

AR

UQ

UIE

S C

IA L

TDA

DEL

01

DE

ENER

O D

EL 2

010

3.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

3.4 LIBRO DIARIO

Pag N° 1

FECHA COD PARCIAL DEBE HABER

01-oct 8.566,45

8.566,45

11.738,60

11.738,60

80.003,80

78.716,05

305,00

982,75

541,50

541,50

2.709,31

800,73

1.261,99

646,59

68.667,51

68.667,51

30.000,00

3.000,00

44.000,00

11.533,33

742,33

129,43

1.802,50

534,94

5.004,01

550,80

32.588,72

32.588,72

338,01

147,62

6,00

21,35

24,63

128,06

10,35

88,47

47,67

40,80

1.774,63

1.774,63

24,54

24,54

14.154,00

4.171,11

935,02

1314,67

7733,2

253.776,01 64.716,87

PAGOS ANTICIPADOS

TERRENO

EXTRA

TERRENO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA

LIBRO DIARIO

1

CAJA

EDIFICIOS

DEPRE ACUM EDIFICIOS

OTRAS CTAS POR COBRAR

DETALLES

BANCOS

CAJA GENERAL

BANCO DEL PICHINCHA

CTAS Y DOC POR COBRAR CLIENTES

CLIENTES

TARJETA DE CREDITO

MAQUINARIA Y EQUIPO

DEPRE ACUM MAQUINA Y EQUIPO

EMPLEADOS

DIESEL

SUPER

EXISTENCIAS

RETENCION DEL 100%

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

DEPRE ACUM MUEBLES Y ENSERES

PROVEEDORES LOCALES

EQUIPO DE OFICINA

DEPRE ACUM EQUIPO DE OFICINA

EQUIPO DE COMPUTO

DEPRE ACUM EQUIPO DE COMPUTO

MUEBLES Y ENSERES

OBLIGACIONES CON LOS EMPLE

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

DECIMO TERCER SUELDO

PROVEEDORES

RETENCIONES EN LA FUENTE

RETENCION EMPLEADOS

HONORARIOS, COMISIONES Y DUETAS

TRANSPORTE

PASAN

DECIMO CUARTO SUELDO

15% PARTICIPACION TRABAJADORES

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

IVA EN VENTAS

IVA POR PAGAR

ACTIVOS FIJOS

OTRAS RETENCIONES 1%


RETENCIONES DEL IVA

RETENCION DEL 70%

Pag N° 2


253.776,01 64.716,87

1.184,60

1.147,46

37,14

1.200,00

598,00

598,00

4,00

141.467,51

141.467,51

45.207,03

12.340,95

32.866,08

253.776,01 253.776,01

01-oct 125,50

125,50

34,98

160,48

160,48 160,48

01-oct 30,00

30,00

3,60

33,00

33,00

0,60

0,60

33,60 33,60

01-oct 4.727,03

4.727,03

567,24

54,18

14,18

5.362,63

5.362,63 5.362,63

01-oct 813,05

813,05

97,57

11,72

2,44

924,78

924,78 924,78

260.257,50 260.257,50 PASAN

RETENCION EN LA FUENTE

IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR

V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED

V/R COMBUSTIBLE PAGADO A CREDITO

5

COMBUSTIBLE COMPRAS

DIESEL

IVA EN COMPRAS

ESTACIONDE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA

LIBRO DIARIO

LELIA MOREANO

RESERVA LEGAL

RESERVA DE CAPITAL

UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO

OBLIGACIONES CON EL IESS

APORTE IESS

SANTIAGO OVIEDO

VERONICA OVIEDO

PRESTAMOS IESS

CAPITAL SOCIAL

DETALLES

VIENEN

CAJA GENERAL

UTILIDADES DEL EJERCICIO ANTERIOR

UTILIDADES

V/R ESTADO DE SITUACION INICIAL

2

COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

LUZ, AGUA, TELEFONO

IVA EN COMPRAS

CAJA


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR

V/R PAGO DE ENERGIA ELECTRICA

3


SERVICIOS DE INTERNET

IVA EN COMPRAS

4

CAJA

CAJA GENERAL



V/R PAGO DE SEVICIO DE INTERNET

COMBUSTIBLE COMPRAS

EXTRA

IVA EN COMPRAS

Pag N° 3


260.257,50 260.257,50

01-oct 813,05

813,05

97,57

11,72

2,44

924,78

924,78 924,78

01-oct 905,36

905,36

808,36

11,65

563,20

233,51

97,00

905,36 905,36

01-oct 7.821,85

7.821,85

6.983,80

734,78

2.921,74

3.327,28

838,05

7.821,85 7.821,85

01-oct 2.032,36

2.032,36

1.814,60

1.403,39

203,57

207,64

217,76

2.032,36 2.032,36

01-oct 3.508,95

3.508,95

3.132,99

657,74

106,92

2.368,33

375,96

3.508,95 3.508,95

275.450,80 275.450,80

SUPER

DIESEL

IVA EN VENTAS

V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB

DIESEL

IVA EN VENTAS

10


CAJA

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

EXTRA

SUPER

EXTRA

EXTRA

SUPER

DIESEL

IVA EN VENTAS


9

CAJA

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

COMBUSTIBLE VENTAS

COMBUSTIBLE VENTAS

EXTRA

SUPER

DIESEL

IVA EN VENTAS


8

CAJA

CAJA GENERAL

CAJA GENERAL

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR

DETALLES


7

CAJA

COMBUSTIBLE COMPRAS

ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA

LIBRO DIARIO

VIENEN

6

DIESEL

PASAN

Pag N° 4


275.450,80 275.450,80

02-oct 93,25

83,26

83,26

9,99

93,25 93,25

05-oct 3.148,85

3.148,85

377,86

9,45

50,71

3.586,87

3.586,87 3.586,87

05-oct 313,94

280,30

280,30

33,64

313,94 313,94

05-oct 313,95

280,31

272,27

DIESEL 8,04

33,64

313,95 313,95

08-oct 3.545,27

3.545,27

425,43

10,64

40,64

4.021,98

4.021,98 4.021,98

283.780,79 283.780,79


LIBRO DIARIO

VIENEN

11

CAJA

CAJA GENERAL

DETALLES

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

COMBUSTIBLE VENTAS

DIESEL

IVA EN VENTAS


12

COMBUSTIBLE COMPRAS

SUPER

IVA EN COMPRAS

IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR


13

CAJA

14

EXTRA

IVA EN VENTAS


CAJA

IVA EN VENTAS

EXTRA

COMBUSTIBLE VENTAS

CAJA GENERAL

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR


15

COMBUSTIBLE COMPRAS

EXTRA

PASAN



Pag N° 5


283.780,79 283.780,79

08-oct 3.252,18

3.252,18

390,26

9,76

46,88

3.699,08

3.699,08 3.699,08

08-oct 33,78

33,78

4,05

37,49

0,34

0,34

37,83 37,83

11-oct 572,12

510,82

510,82

61,30

572,12 572,12

01-oct 3.148,85

3.148,85

377,86

9,45

50,71

3.586,87

3.586,87 3.586,87

16-oct 2.739,62

2.446,09

2.446,09

293,53

2.739,62 2.739,62

294.416,31 294.416,31

LIBRO DIARIO

CUENTAS POR PAGAR


17


DETALLES

VIENEN

16

COMBUSTIBLE COMPRAS

DIESEL

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

SUPER


OTROS SERVICIOS

IVA EN COMPRAS

CAJA

CAJA GENERAL


OTRAS RETENCIONES 1 %

V/R COMPRA DE OTROS SERVICIOS

18

IVA EN VENTAS


CAJA


19

COMBUSTIBLE COMPRAS

CAJA

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

DIESEL

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR


20

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

DIESEL

IVA EN VENTAS

PASAN

Pag N° 6


294.416,31 294.416,31

18-oct 768,31

685,99

540,04

DIESEL 145,95

82,32

768,31 768,31

18-oct 897,00

800,89

800,89

96,11

897,00 897,00

20-oct 575,07

513,46

513,46

61,61

575,07 575,07

21-oct 551,35

492,28

492,28

59,07

551,35 551,35

22-oct 1.712,00

1.528,57

1.528,57

183,43

1.712,00 1.712,00

22-oct 4.727,03

4.727,03

567,24

14,18

54,18

5.362,63

5.362,63 5.362,63

304.282,67 304.282,67

LIBRO DIARIO

21

CAJA

CAJA GENERAL

IVA EN VENTAS


DETALLES

VIENEN


COMBUSTIBLE VENTAS

SUPER

IVA EN VENTAS


22

CAJA

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

DIESEL


23

CAJA

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

SUPER

PASAN

IVA EN VENTAS


24

CAJA

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

DIESEL

IVA EN VENTAS

25

CAJA

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS

DIESEL

IVA EN VENTAS


26

COMBUSTIBLE COMPRAS

EXTRA

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR


Pag N° 7


304.282,67 304.282,67

22-oct COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 783,00

783,00

93,96

876,18

782,22

RETENCION EN LA FUENTE 0,78

OTRAS RETENCIONES 1% 0,78

876,96 876,96

22-oct COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 33,00

MANTENIMIENTO Y REPARACION 3,00

IVA EN COMPRAS 3,96

33,53

0,66

2,77

36,96 36,96

26-oct 1.574,42

1.574,42

188,93

4,72

25,36

1.793,43

1.793,43 1.793,43

27-oct 1.626,09

1.626,09

195,13

4,88

23,44

1.849,54

1.849,54 1.849,54

28-oct 929,64

830,04

830,04

99,60

929,64 929,64

309.769,20 309.769,20

LIBRO DIARIO

CAJA

CAJA GENERAL

V/R PAGO DE SEGURO

28

ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTAD

DETALLES

VIENEN

27

SEGUROS Y REASEGUROS

IVA EN COMPRAS

CAJA

29

COMBUSTIBLE COMPRAS

SUPER

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR

CAJA

CAJA GENERAL



RETENCION DEL IVA

RETENCION 70%

V/R PAGO DE MANTENIMIENTO

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR


30

PASAN

CAJA GENERAL


31

COMBUSTIBLE COMPRAS

DIESEL

COMBUSTIBLE VENTAS

DIESEL

IVA EN VENTAS


Pag N° 8


309.769,20 309.769,20

28-oct CAJA 634,81

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS 566,79

DIESEL 566,79

IVA EN VENTAS 68,02

V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB 634,81 634,81

28-oct CAJA 99,45

CAJA GENERAL

COMBUSTIBLE VENTAS 88,79

7,05

DIESEL 81,74

10,66

99,45 99,45

29-oct 300,00

300,00

36,00

294,00

294,00

6,00

6,00

36,00

36,00

336,00 336,00

27-oct 4.727,03

4.727,03

567,24

14,18

54,18

5.362,63

5.362,63 5.362,63

29-oct 3.252,18

3.252,18

390,26

9,76

46,88

3.699,08

3.699,08 3.699,08

319.901,17 319.901,17


DETALLES

VIENEN

32

LIBRO DIARIO

33


IVA EN VENTAS


34


EXTRA

HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS

IVA EN COMPRAS

CAJA

CAJA GENERAL

DIESEL

IVA EN COMPRAS


OTRA RETENCION 2%

RETENCION DE IVA

RETENCION 100%

IVA EN COMPRAS


IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR

IVA RETENIDO


V/R PAGO DE SERVICIOS CONTABLES

35

EXTRA

PASAN

CUENTAS POR PAGAR

COMBUSTIBLE COMPRAS


36

COMBUSTIBLE COMPRAS

Pag N° 9


319.901,17 319.901,17

29-oct 1.626,09

1.626,09

195,13

RETENCION EN LA FUENTE 4,88

23,44

1.849,54

1.849,54 1.849,54

31-oct 7.132,37

1674,11

1.674,11

1.327,99

577,52

750,47

1.526,82

1.637,93

84,00

10,88

870,64

7.132,37 7.132,37

328.883,08 328.883,08

IVA EN COMPRAS

VIENEN

37

COMBUSTIBLE COMPRAS

DIESEL


LIBRO DIARIO

DETALLES

PROVISIONES LABORALES POR PAG

DESCUENTOS

MULTAS

IVA RETENIDO

CUENTAS POR PAGAR


38

OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS

BANCOS

BANCO DEL PICHINCHA

OBLIGACIONES CON EL IEES

APORTE PERSONAL 9,35%

APORTE PATRONAL 12,15 %

FALTANTES

ANTICIPOS

V/R PAGO DE SUELDO Y BENFICIO SOC

SUMAN

Pag N° 10


31-oct 5,56

5,56

5,56 5,56

31-oct 118,75

118,75

118,75 118,75

31-oct 33,38

33,38

33,38 33,38

31-oct 37,53

37,53

37,53 37,53

31-oct 330,00

330,00

330,00 330,00

31-oct 805,45

805,45

805,45 805,45

31-oct 2.621,69

1.992,58

4.614,27

4.614,27 4.614,27

5.944,94 5.944,94 SUMAN

V/R LIQUIDACION DEL IVA

PROVI CUENTAS INCOBRABLES

V/R PROVISION CTAS INCOBRABLES

g

IVA COBRADO

CREDITO TRIBUTARIO

IVA PAGADO

e

GASTOS DEPRE MAQUI Y EQUIPO

DEPRE ACUM MAQUI Y EQUIPO

V/R DEPRE MAQUINARIA Y EQUIPO

f

GASTOS CUENTAS INCOBRABLES

DEPRE ACUM EQUIPO DE COMPU

V/R DEPRE EQUIPOS DE COMPUTO

d

GASTOS DEPRE M. Y ENSERES

DEPRE ACUM M. Y ENSERES

V/R DEPRE MUEBLES Y ENSERES

b

GASTOS DEPRE EDIFICIOS


V/R DEPRE EDIFICIOS

c

GASTOS DEPRE EQUIPO DE COMPU

DETALLES

AJUSTES CONTABLES

a

GASTOS DEPRE EQUIPO DE OFCINA

DEPRE ACUM EQUIPO DE OFICINA

V/R DEPRE EQUIPOS DE OFICINA

LIBRO DIARIO


3.5 LIBRO MAYOR

Pag N° 1

1 8.566,45 160,48 2 1 11.738,60 1.674,11 37

6 905,36 33,00 3

7 7.821,85 37,49 16

8 2.032,36 876,18 28 11.738,60 1.674,11

9 3.508,95 33,53 29 10.064,49

10 93,25 294,00 35

12 313,94

13 313,95 1 78.716,05

17 572,12

19 2.739,62

21 768,31 78.716,05 -

22 897,00 78.716,05

24 575,07

25 551,35

26 1.712,00 1 541,50

32 929,64

33 634,81

34 99,45 541,50 -

541,50

33.035,48 1.434,68 1 800,73 233,51 6

31.600,80 5 813,05 3.327,28 7

15 813,05 207,64 8

15 3.252,18 2.368,33 9

1 1.261,99 11,65 6 31 1.626,09 83,26 10

14 3.545,27 734,78 7 37 3.252,18 8,04 13

4 4.727,03 1.403,39 8 38 1.626,09 510,82 17

36 4.727,03 657,74 9 2.446,09 19

4.727,03 280,30 12 145,95 21

272,27 3 800,89 22

7,05 20 492,28 25

1.528,57 26

830,04 32

566,79 33

18.988,35 3.367,18 81,74 34

15.621,17

12.183,37 13.631,23

1.447,86

CAJA BANCOS

EXTRA

CTAS Y DOC POR COB CLIEN

OTRAS CTAS POR COB


LIBRO MAYOR

DIESEL

Pag N° 2

1 646,59 563,20 6 11.533,33 1

11 3.148,85 2.921,74 7 330,00 e

18 3.148,85 203,57 8

1.574,42 106,92 9 - 11.863,33

540,04 20 11.863,33

513,46 21

1 742,33

8.518,71 4.848,93 742,33 -

3.669,78 742,33

1 68.667,51 129,43 1

5,56 a

68.667,51 - - 134,99

68.667,51 134,99

1 30.000,00 1 1.802,50

30.000,00 - 1.802,50 -

30.000,00 1.802,50

3.000,00 1 534,94 1

118,75 b 33,38 c

- 3.118,75 - 568,32

3.118,75 568,32

1 44.000,00 1 5.004,01

44.000,00 - 5.004,01 -

44.000,00 5.004,01

EQUIPO DE COMPUTO


TERRENOS

EDIFICIOS

DEPRE ACUM MAQUI Y EQ

EQUIPO DE OFICINA

DEPRE ACUM EQ DE OFC

SUPER

MUEBLES Y ENSERES


LIBRO MAYOR

DEPRE ACUM EQ DE COMPU

MAQUINARIA Y EQUIPO

Pag N° 3

550,80 1 1.774,63 1

37,53 d

- 588,33 - 1.774,63

588,33 1.774,63

32.588,72 1 g 2.621,69 1

97,00 7

838,05 8

- 32.588,72 217,76 9

32.588,72 375,96 10

9,99 11

33,64 13

33,64 14

61,30 17

293,53 19

82,32 21

96,11 22

61,61 23

338,01 1 59,07 24

0,60 3 183,43 25

0,34 16 99,60 30

0,78 28 68,02 32

0,66 29 10,66 33

6,00 35

- 346,39 2.621,69 2.621,69

346,39 -

4 23,44 39 7.132,37 14.154,00 1

5 54,18

11 46,88 7.132,37 14.154,00

14 23,44 7.021,63

15 54,18

18 11,72

23 11,72 1.184,60 1

27 50,71 1.327,99 39

30 40,64

31 46,88 - 2.512,59

36 50,71 2.512,59

37 54,18

38 25,36

494,04

494,04

PROVEEDORES

OBLIGA CON LOS EMPLE

OBLIGA CON EL IESS

IVA RETENIDO

DEPRE ACUM MUE Y ENSERES

RFI RENT POR PAG

IMP A LA RENTA POR PAG

IVA EN VENTAS


LIBRO MAYOR

Pag N° 4

141.467,51 1.200,00 1

1

- 141.467,51 - 1.200,00

141.467,51 1.200,00

45.207,03 3 30,00

1

- 45.207,03

45.207,03 30,00 -

30,00

125,50

2 1.849,54 4

5.362,63 5

125,50 - 3.699,08 6

125,50 1.849,54 12

5.362,63 15

924,78 16

2 34,98 4.614,27 g 924,78 19

3 3,60 3.586,87 27

4 567,24 4.021,98 30

5 97,57 3.699,08 31

11 377,86 3.586,87 36

14 425,43 5.362,63 37

15 390,26 1.793,43 38

16 4,05

18 377,86

23 97,57

27 567,24 - 42.023,84

28 93,96 42.023,84

29 3,96

30 188,93

31 195,13 16 33,78

35 36,00

36 567,24

37 390,26 33,78 -

38 195,13 33,78

4.614,27 4.614,27

- 1.526,82 39

- 1.526,82

88,47 1 1.526,82

2,77 29

36,00 35

- 127,24

127,24

LUZ, AGUA, TELEFONO

IVA EN COMPRAS

PROV LAB POR PAG

LIBRO MAYOR

SERVICIO INTERNET


CTAS POR PAGAR

OTROS SERVICIOS

RETENCION DEL IVA

CAPITAL SOCIALRESERVA LEGAL

UTILIDADES

Pag N° 5

4 4,88 1.637,93 39

5 14,18

11 9,76 - 1.637,93

14 4,88 1.637,93

15 14,18

18 2,44

23 2,44 84,00 39

27 9,45

28 10,64 - 84,00

29 9,76 84,00

30 9,45

31 14,18

35 4,72 10,88 39

- 10,88

10,88

110,96 -

110,96

870,64 39

1 305,00 - 870,64

870,64

305,00 -

305,00

24,54 1

1 982,75 - 24,54

24,54

982,75 -

982,75

34 33,00

33,00 -

33,00

27 783,00

783,00 - g 1.992,58

783,00

1.992,58 -

1.992,58

28 300,00

300,00 -

300,00

GASTOS SEGUROS

HONORARIOS PROFES

MANTENIM Y REPARAC

IVA POR PAGAR

TARJETAS DE CREDITO

PAGOS ANTICIPADOS

RETENC FTE ANTICIPADO


LIBRO MAYOR

MULTAS

FALTANTES

ANTICIPOS

DESCUENTOS

CREDITO TRIBUTARIO

Pag N° 6

a 5,56 b 118,75

5,56 - 118,75 -

5,56 118,75

c 33,38 d 37,53

33,38 - 37,53 -

33,38 37,53

e 330,00 f 804,45

330,00 - 804,45 -

330,00 804,45

804,45 f

- 804,45

804,45

G DEPRE EDIFICIOS

G DEPRE EQU DE COMPU G DEPRE M Y ENSERES

G DEPRE MAQUINA Y EQ GASTOS CTAS INCOBRA

PROV CTAS INCOBRAB


LIBRO MAYOR

G DEPRE EQU DE OFC

N°

NO

MBR

ESCA

RGO

TOTA

LAP

ORT

ETO

TAL

VALO

RFI

RMAS

1O

VIED

O M

ORE

ANO

MAR

IA V

ERO

NIC

ASU

ELDO

D.S

VALO

RIN

GRE

SOS

IESS

9.3

5%DE

SCU

ENTO

SM

ULT

ASFA

LTAN

TEAN

TICI

POS

DESC

UEN

TOLI

QU

IDO

2O

VIED

O M

ORE

ANO

SAN

TIAG

O E

DUAR

DO1.

500,

00

301.

500,

00

1.63

8,72

15

3,22

49

0,64

64

3,86

99

4,86

3FA

LCO

NI M

ARQ

UEZ

GALO

EST

EBAN

1.50

0,00

30

1.50

0,00

1.

500,

00

140,

25

1.50

5,00

82,0

0

1.

727,

25

(2

27,2

5)

4CH

ISAG

UAN

O S

IMBA

ÑA

MAR

IA D

EL C

ARM

EN1.

000,

00

301.

000,

00

1.00

0,00

93

,50

93,5

0

906,

50

5GA

GÑAY

LOPE

Z M

ARIA

NA

DE JE

SUS

240,

00

30

240,

00

27

2,00

25,4

3

35

,44

60,8

7

211,

13

6SA

LCAN

VEN

EGAS

MAG

DALE

NA

CECI

LIA

240,

00

30

240,

00

24

8,00

23,1

9

37

,33

5,25

14

0,00

20

5,77

42

,23

7VA

RGAS

SAN

I LUI

S GE

RARD

O24

0,00

3024

0,00

248,

00

23

,19

25,0

0

2,

00

2,50

90

,00

142,

69

105,

31

8CO

NDO

SAM

ANIE

GO LU

Z IS

ABEL

240,

00

30

240,

00

24

8,00

23,1

9

90

,00

113,

19

134,

81

9VA

LLEJ

O LA

RA S

ANDR

A LO

REN

A 24

0,00

3024

0,00

264,

00

24

,68

1,27

30

,00

55,9

5

208,

05

10TO

APAN

TA G

UAYR

ACAJ

A SI

LVIA

DIO

CELI

NA

400,

00

30

400,

00

40

0,00

37,4

0

37

,40

36

2,60

11CU

NDU

RI C

EVAL

LOS

JAIR

O24

0,00

3024

0,00

240,

00

22

,44

22,4

4

217,

56

12M

ORO

CHO

MO

CRO

CHO

JORG

E AL

ON

SO32

,00

3032

,00

88

,00

8,23

4,

95

1,86

30

,00

45,0

4

42,9

6

30,0

0

30

30,0

0

30,0

0

2,

81

30,2

1

33

,02

(3

,02)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

TOTA

L

5.90

2,00

5.

902,

00

6.17

6,72

57

7,52

1.

637,

93

84

,00

10,8

8

87

0,64

3.

180,

97

1.

674,

11

APRO

BADO

274,

72

ELAB

ORA

DO P

OR

VIST

O B

UEN

O

24,0

0

VALO

R 138,

72

32,0

0

8,00

56

,00

SOBR

E TI

EMPO

REM

. MEN

SING

RESO

S

8,00

DESC

UEN

TOS

ESTA

CIO

N D

E SE

RVIC

IOS

GAS

YAR

UQ

UIE

S CI

A LT

DA

ROL D

E PA

GO

S

8,00

OCT

UBR

E

3.6 ROL DE PAGOS

DEC

IMO

DEC

IMO

FO

ND

O D

EA

PO

RTE

TOTA

L

N°

NO

MB

RES

CA

RG

OT.

ING

RES

OS

TER

CER

OC

UA

RTO

RES

ERV

AV

AC

AC

ION

ESP

ATR

ON

AL

12.1

5%P

RO

VIS

ION

ES

1O

VIE

DO

MO

REA

NO

MA

RIA

VER

ON

ICA

1.63

8,72

13

6,56

20,0

0

13

6,56

68,2

8

19

9,10

56

0,50

2O

VIE

DO

MO

REA

NO

SA

NTI

AG

O E

DU

AR

DO

1.50

0,00

12

5,00

20,0

0

12

5,00

62,5

0

18

2,25

51

4,75

3FA

LCO

NI M

AR

QU

EZ G

ALO

EST

EBA

N1.

000,

00

83,3

3

20

,00

83,3

3

41,6

7

12

1,50

34

9,83

4C

HIS

AG

UA

NO

SIM

BA

ÑA

MA

RIA

DEL

CA

RM

EN27

2,00

22

,67

20,0

0

22

,67

11

,33

33,0

5

10

9,71

5G

AG

ÑA

Y LO

PEZ

MA

RIA

NA

DE

JESU

S24

8,00

20

,67

20,0

0

20

,67

10

,33

30,1

3

10

1,80

6SA

LCA

N V

ENEG

AS

MA

GD

ALE

NA

CEC

ILIA

248,

00

20,6

7

20

,00

20,6

7

10,3

3

30

,13

101,

80

7V

AR

GA

S SA

NI L

UIS

GER

AR

DO

248,

00

20,6

7

20

,00

20,6

7

10,3

3

30

,13

101,

80

8C

ON

DO

SA

MA

NIE

GO

LU

Z IS

AB

EL26

4,00

22

,00

20,0

0

22

,00

11

,00

32,0

8

10

7,08

9V

ALL

EJO

LA

RA

SA

ND

RA

LO

REN

A

400,

00

33,3

3

20

,00

33,3

3

16,6

7

48

,60

151,

93

10TO

AP

AN

TA G

UA

YRA

CA

JA S

ILV

IA D

IOC

ELIN

A24

0,00

20

,00

20,0

0

20

,00

10

,00

29,1

6

99

,16

11C

UN

DU

RI C

EVA

LLO

S JA

IRO

88,0

0

7,33

20

,00

7,33

3,67

10

,69

49,0

3

12M

OR

OC

HO

MO

CR

OC

HO

JO

RG

E A

LON

SO30

,00

2,

50

20,0

0

2,

50

1,

25

3,65

29

,90

6.17

6,72

51

4,73

240,

00

514,

73

25

7,36

75

0,47

2.

277,

29

ESTA

CIO

N D

E SE

RV

ICIO

GA

S Y

AR

UQ

UIE

S C

IA L

TDA

RO

L D

E P

RO

VIS

ION

ES

ELA

BO

RA

DO

PO

RA

PR

OB

AD

OV

ISTO

BU

ENO

OC

TUB

RE

3.7 ROL DE PROVISIONES

COD DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 33.035,48 1.434,68 31.600,80

2 11.738,60 1.674,11 10.064,49

3 78.716,05 78.716,05

4 800,73 800,73

5 1.261,99 1.261,99

6 646,59 646,59

7 TERRENOS 68.667,51 68.667,51

8 742,33 742,33

9 129,43 129,43

10 30.000,00 30.000,00

11 3.000,00 3.000,00

12 1.802,50 1.802,50

13 534,94 534,94

14 5.004,01 5.004,01

15 550,80 550,80

16 MAQUINARIA Y EQUIPO 44.000,00 44.000,00

17 (-) DEP ACUM MAQ Y EQ 11.533,33 11.533,33

18 32.588,72 32.588,72

19 42.023,84 42.023,84

20 7.132,37 4.171,11 2.961,26

21 4.614,27 4.614,27

22 RFIR ANTICIPADO 110,96 110,96

23 TARJETAS DE CREDITO 305,00 305,00

24 PAGOS ANTICIPADOS 982,75 982,75

25 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 541,50 541,50

26 IVA RETENIDO 494,04 494,04

27 2.621,69 2.621,69

28 147,63 147,62

29 6,00 6,00

30 21,35 21,35

31 24,63 24,63

32 129,18 129,18

33 17,61 17,61

34 50,44 50,44

35 76,80 76,80

36 2.512,59 2.512,59

37 11.509,71 11.509,71

38 1.774,63 1.774,63

39 24,54 24,54

40 2.603,45 2.603,45

41 CAPITAL 1.200,00 1.200,00

42 RESERVA DE CAPITAL 141.467,50 141.467,51

43 UTILIDAD EJ ANTERIOR 12.340,95 12.340,95

44 UTILIDAD PRESENTE EJERC 32.866,08 32.866,08

45 VENTAS DIESEL 13.631,23 13.631,23

46 VENTAS EXTRA 3.367,18 3.367,18

47 VENTAS SUPER 4.848,93 4.848,93

48 MANTENIM Y REPARAC 33,00 33,00

49 LUZ AGUA TELEFONO 125,50 125,50

50 INTERNET 30,00 30,00

51 OTROS SERVICIOS 33,78 33,78

52 GASTOS SEGUROS 783,00 783,00

53 300,00 300,00

54 COMPRAS DIESEL 11.382,64 11.382,64

55 COMPRAS EXTRA 17.726,36 17.726,36

56 7.872,12 7.872,12

328.883,08 328.883,08 321.603,18 321.603,18

HOPNORARIOS PROFES

OBLIGAC CON EMPLEADOS

RETENC IVA 70%

RETENC IVA 100%

CUENTAS


BALANCE DE COMROBACION

DEL 01 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2010

SUMAS SALDOS

(-) DEP ACUM EQ OFICINA

EDIFICIOS

(-) DEPREC ACUM EDIFICIOS

EQUIPO DE COMPUTO

RETENC COMPRA BIENES

OTRAS RETENC 1%

(-) DEP ACUM EQ COMP

RETENC TRANSPORTE

IVA COBRADO

CAJA

BANCOS

CLIENTES

DIESEL

EXTRA

SUPER

EQUIPOS DE OFICINA

OTRAS RETENC 2%

MUEBLES Y ENSERES

(-) DEP ACUM MUEB Y ENS

PROVEEDORES

CUENTAS POR PAGAR

SUELDOS POR PAGAR

IVA PAGADO

RETENC EMPLEADOS

RETEC HONOR Y COMIS

IESS POR PAGAR

PROVIS LABORALES POR PAG

IMP RENTA POR PAGAR

IVA POR PAGAR

GERENTE

COMPRAS SUPER

SUMAN

CONTADOR

3.8 BALANCE DE COMPROBACIÓN

CO

DC

UE

NT

AS

DE

UD

OR

AC

RE

ED

OR

DE

BE

H

AB

ER

DE

BE

H

AB

ER

GA

ST

OS

ING

RE

SO

SA

CT

IVO

PA

SIV

O

1C

AJA

3

1.6

00

,80

3

1.6

00

,80

3

1.6

00

,80

2B

AN

CO

S1

0.0

64

,49

1

0.0

64

,49

1

0.0

64

,49

3C

LIE

NT

ES

78

.71

6,0

5

78

.71

6,0

5

78

.71

6,0

5

4D

IES

EL

80

0,7

3

80

0,7

3

80

0,7

3

5E

XT

RA

1

.26

1,9

9

1

.26

1,9

9

1

.26

1,9

9

6S

UP

ER

64

6,5

9

64

6,5

9

64

6,5

9

7T

ER

RE

NO

S6

8.6

67

,51

6

8.6

67

,51

6

8.6

67

,51

8E

QU

IPO

S D

E O

FIC

INA

74

2,3

3

74

2,3

3

74

2,3

3

9(-

) D

EP

AC

UM

EQ

OF

ICIN

A1

29

,43

a

5

,56

13

4,9

9

13

4,9

9

10

ED

IFIC

IOS

30

.00

0,0

0

30

.00

0,0

0

30

.00

0,0

0

-

11

(-)

DE

PR

EC

AC

UM

ED

IFIC

IOS

3.0

00

,00

b

1

18

,75

3.1

18

,75

3

.11

8,7

5

12

EQ

UIP

O D

E C

OM

PU

TO

1.8

02

,50

1.8

02

,50

1.8

02

,50

-

13

(-)

DE

P A

CU

M E

Q C

OM

P5

34

,94

c

33

,38

56

8,3

2

56

8,3

2

14

MU

EB

LES

Y E

NS

ER

ES

5.0

04

,01

5.0

04

,01

5.0

04

,01

-

15

(-)

DE

P A

CU

M M

UE

B Y

EN

S5

50

,80

d

37

,53

58

8,3

3

58

8,3

3

16

MA

QU

INA

RIA

Y E

QU

IPO

44

.00

0,0

0

44

.00

0,0

0

44

.00

0,0

0

-

17

(-)

DE

P A

CU

M M

AQ

Y E

Q1

1.5

33

,33

e

3

30

11

.86

3,3

3

11

.86

3,3

3

18

PR

OV

EE

DO

RE

S3

2.5

88

,72

32

.58

8,7

2

32

.58

8,7

2

19

CU

EN

TA

S P

OR

PA

GA

R4

2.0

23

,84

42

.02

3,8

4

42

.02

3,8

4

20

SU

ELD

OS

PO

R P

AG

AR

2.9

61

,26

2.9

61

,26

2.9

61

,26

21

IVA

PA

GA

DO

4.6

14

,27

g

4

61

4,2

7

22

RF

IR A

NT

ICIP

AD

O1

10

,96

1

10

,96

1

10

,96

23

TA

RJE

TA

S D

E C

RE

DIT

O3

05

,00

3

05

,00

3

05

,00

24

PA

GO

S A

NT

ICIP

AD

OS

98

2,7

5

98

2,7

5

98

2,7

5

25

OT

RA

S C

UE

NT

AS

PO

R C

OB

RA

R5

41

,50

5

41

,50

5

41

,50

26

IVA

RE

TE

NID

O4

94

,04

4

94

,04

4

94

,04

27

IVA

CO

BR

AD

O2

.62

1,6

9

g

26

21

,69

28

RE

TE

NC

EM

PLE

AD

OS

14

7,6

2

1

47

,62

14

7,6

2

29

RE

TE

C H

ON

OR

Y C

OM

IS6

,00

6,0

0

6

,00

30

RE

TE

NC

TR

AN

SP

OR

TE

21

,35

2

1,3

5

21

,35

31

RE

TE

NC

CO

MP

RA

BIE

NE

S2

4,6

3

24

,63

2

4,6

3

32

OT

RA

S R

ET

EN

C 1

%1

29

,18

12

9,1

8

12

9,1

8

33

OT

RA

S R

ET

EN

C 2

%1

7,6

1

17

,61

1

7,6

1

34

RE

TE

NC

IV

A 7

0%

50

,44

5

0,4

4

50

,44

35

RE

TE

NC

IV

A 1

00

%7

6,8

0

76

,80

7

6,8

0

36

IES

S P

OR

PA

GA

R2

.51

2,5

9

2.5

12

,59

2

.51

2,5

9

37

PR

OV

IS L

AB

OR

ALE

S P

OR

PA

G1

1.5

09

,71

11

.50

9,7

1

11

.50

9,7

1

38

IMP

RE

NT

A P

OR

PA

GA

R1

.77

4,6

3

1.7

74

,72

1

.77

4,7

2

39

IVA

PO

R P

AG

AR

24

,54

2

4,5

4

24

,54

40

OB

LIG

AC

CO

N E

MP

LEA

DO

S2

.60

3,4

5

2.6

03

,45

2

.60

3,4

5

41

CA

PIT

AL

1.2

00

,00

1

.20

0,0

0

1.2

00

,00

42

RE

SE

RV

A D

E C

AP

ITA

L1

41

.46

7,5

1

14

1.4

67

,51

14

1.4

67

,51

43

UT

ILID

AD

EJ

AN

TE

RIO

R1

2.3

40

,95

12

.34

0,9

5

12

.34

0,9

5

44

UT

ILID

AD

PR

ES

EN

TE

EJE

RC

32

.86

6,0

8

3

2.8

66

,08

32

.86

6,0

8

45

VE

NT

AS

DIE

SE

L1

3.6

31

,23

13

.63

1,2

3

13

.63

1,2

3

46

VE

NT

AS

EX

TR

A3

.36

7,1

8

3.3

67

,18

3

.36

7,1

8

47

VE

NT

AS

SU

PE

R4

.84

8,9

3

4.8

48

,93

4

.84

8,9

3

48

MA

NT

EN

IM Y

RE

PA

RA

C3

3,0

0

3

3,0

0

3

3,0

0

49

LUZ

AG

UA

TE

LEF

ON

O1

25

,50

1

25

,50

1

25

,50

50

INT

ER

NE

T3

0,0

0

3

0,0

0

3

0,0

0

51

OT

RO

S S

ER

VIC

IOS

33

,78

33

,78

33

,78

52

GA

ST

OS

SE

GU

RO

S7

83

,00

7

83

,00

7

83

,00

53

HO

PN

OR

AR

IOS

PR

OF

ES

30

0,0

0

30

0,0

0

30

0,0

0

54

CO

MP

RA

S D

IES

EL

11

.38

2,6

4

11

.38

2,6

4

11

.38

2,6

4

55

CO

MP

RA

S E

XT

RA

17

.72

6,3

6

17

.72

6,3

6

17

.72

6,3

6

56

CO

MP

RA

S S

UP

ER

7.8

72

,12

7.8

72

,12

7.8

72

,12

SU

MA

N3

21

.60

3,1

8

3

21

.60

3,1

8

ES

TA

CIO

N D

E S

ER

VIC

IO G

AS

YA

RU

QU

IES

CIA

LT

DA

HO

JA D

E T

RA

BA

JO

BA

LAN

CE

GE

NE

RA

LE

ST

AD

O D

E R

ES

ULT

AD

OS

BA

LAN

CE

AJU

ST

AD

OA

JUS

TE

SB

ALA

NC

E D

E C

OM

PR

OB

AC

ION

3.9 HOJA DE TRABAJO

COD

CUEN

TAS

DEUD

ORAC

REED

ORDE

BE

HABE

RDE

BE

HABE

RGA

STOS

INGR

ESOS

ACTI

VOPA

SIVO

57GA

STO

DEPR

E EQU

IPOS

DE O

FIC

a

5,

565,

65

5,

65

58GA

STO

DEPR

E EDI

FICI

OSb

11

8,75

118,

75

118,

75

59GA

STOD

EPRE

EQUI

DE C

OMPU

Tc

33

,38

33,3

8

33

,38

60GA

STO

DEPR

E M Y

ENSE

RES

d

37,

5337

,53

37,5

3

61GA

STO

DEPR

E MAQ

UI Y

EQUI

POe

330.

0033

0,00

33

0,00

62GA

STO

CTAS

INCO

BRAB

LES

f

8

04,4

580

4,45

80

4,45

63PR

OVI C

TAS I

NCOB

RABL

ESf

804

,45

804,

45

804,

45

64CR

EDIT

O TR

IBUT

ARIO

g

19

92,5

81.

992,

58

1.

992,

58

PERD

IDA

DEL E

JERC

ICIO

17.7

68,8

2

17

.768

,82

SUM

AN5.

943,

94

5.94

3,94

32

0.31

1,25

32

0.31

1,25

39

.616

,16

39.6

16,1

6

29

8.46

3,91

298.

463,

91

HOJA

DE T

RABA

JO

BALA

NCE D

E COM

PROB

ACIO

NAJ

USTE

SBA

LANC

E AJU

STAD

OES

TADO

DE R

ESUL

TADO

SBA

LANC

E GEN

ERAL

ESTA

CION

DE S

ERVI

CIO

GAS Y

ARUQ

UIES

CIA

LTDA

3.10 ESTADO DE RESULTADOS

21.847,34

13.631,23

3.367,18

4.848,93

21.847,34

39.616,16

1.830,59

33,00

125,50

30,00

33,78

783,00

300,00

GASTO DEPRE EQUIPOS DE OFICGASTO DEPRE EQUIPOS DE OFIC 5,65

GASTO DEPRE EDIFICIOSGASTO DEPRE EDIFICIOS 118,75

GASTODEPRE EQUI DE COMPUTGASTODEPRE EQUI DE COMPUT 33,38

GASTO DEPRE M Y ENSERESGASTO DEPRE M Y ENSERES 37,53

GASTO DEPRE MAQUI Y EQUIPOGASTO DEPRE MAQUI Y EQUIPO 330,00

37.785,57

11.382,64

17.726,36

7.872,12

804,45

39.616,16

17.768,82

CONTADOR

ADMINISTRATIVOS

GERENTE

LUZ, AGUA, TELEFONO

DIESEL

INTERNET

OTROS SERVICIOS

GASTO SEGUROS

TOTAL INGRESOS


ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2010

(-) GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

HONORARIOS PROFESIONALES

MANTENIMIENTO Y REPARACION

INGRESOS

OPERACIONALES

DIESEL

EXTRA

SUPER

VENTA

EXTRA

= PERDIDA DEL EJERCICIO

TOTAL GASTOS

GASTO CTAS INCOBRABLES

SUPER

12

7.0

76

,71

$

93

.51

1,2

0

41

.66

5,2

9$

31

.60

0,8

0$

74

.61

2,5

6

10

.06

4,4

9$

32

.58

8,7

2

82

.70

2,1

1$

2.1

.1.1

.02

.CT

AS

PO

R P

AG

AR

42

.02

3,8

4

79

.19

9,3

5$

2.1

.1.3

.OB

LIG

AC

ION

ES

CO

N L

A A

DM

INIS

T.

2.2

72

,89

77

.91

1,6

0$

2.1

.1.3

.1.R

ET

EN

CIO

NE

S E

N L

A F

UE

NT

E3

46

,39

30

5,0

0$

2.1

.1.3

.1.0

2.R

ET

EN

CIO

N E

MP

LE

AD

OS

14

7,6

2

98

2,7

5$

2.1

.1.3

.1.0

3.R

ET

N H

ON

OR

AR

IOS

CO

MIS

ION

Y D

UE

6,0

0

3.5

02

,76

$

2.1

.1.3

.1.1

0.R

ET

EN

TR

AN

SP

OR

TE

21

,35

3.5

02

,76

$

2.1

.1.3

.1.1

2.R

ET

N C

OM

PR

A D

E B

IEN

ES

Y S

ER

V2

4,6

3

2.7

09

,31

$

2.1

.1.3

.1.4

0.O

TR

AS

RE

TE

NC

ION

ES

1%

12

9,1

8

2.7

09

,31

$

2.1

.1.3

.1.4

1.O

TR

AS

RE

TE

NC

ION

ES

2%

17

,61

80

0,7

3$

2.1

.1.3

.2.R

ET

NC

ION

ES

DE

IV

A1

27

,24

1.2

61

,99

$

2.1

.1.3

.2.0

2.R

ET

EN

CIO

N 7

0%

50

,44

64

6,5

9$

2.1

.1.3

.2.0

3.R

ET

EN

CIO

N 1

00

%7

6,8

0

13

3.9

42

,63

$

2.1

.1.3

.3.I

MP

UE

ST

O A

LA

RE

NT

A P

OR

PA

GA

R1

.77

4,7

2

68

.66

7,5

1$

2.1

.1.3

.3.0

1.I

MP

UE

ST

O A

LA

RE

NT

A P

OR

PA

G1

.77

4,7

2

68

.66

7,5

1$

2.1

.1.3

.4.I

VA

EN

VE

NT

AS

24

,54

65

.27

5,1

2$

2.1

.1.3

.4.0

2.I

VA

PO

R P

AG

AR

24

,54

2.6

03

,45

2.1

.1.4

.OB

LIG

AC

ION

ES

CO

N L

OS

EM

PLE

AD

OS

2.6

03

,45

30

.00

0,0

0$

26

.88

1,2

5$

2.1

.1.4

.01

.SU

ELD

OS

Y S

ALA

RIO

S P

OR

PA

GA

R

3.1

18

,75

$

2.1

.1.4

.02

.DE

CIM

O T

ER

CE

R S

UE

LD

O

44

.00

0,0

0$

32

.13

6,6

7$

2.1

.1.4

.03

.DE

CIM

O C

UA

RT

O S

UE

LD

O

11

.86

3,3

3$

2.1

.1.4

.05

.15

% P

AR

TIC

IPA

CIO

N T

RA

BJ

74

2,3

3$

60

7,3

4$

2.1

.1.5

.OB

LIG

AC

ION

ES

CO

N E

L I

ES

S1

4.0

22

,30

13

4,9

9$

2.1

.1.5

.01

, IE

SS

PO

R P

AG

AR

25

12

,59

1.8

02

,50

$

1.2

34

,18

$

2.1

.1.5

.02

. P

OR

V I

EE

S P

OR

PA

GA

R1

15

09

,71

56

8,3

2$

5.0

04

,01

$

4.4

15

,68

$

93

.51

1,2

0

58

8,3

3$

2.5

97

,58

$

2.5

97

,58

$

3.1

.PA

TR

IMO

NIO

1.3

.1.1

.02

. IV

A R

ET

EN

IDO

11

0,9

6$

3.1

.1.C

AP

ITA

L1

.20

0,0

0$

1.3

.1.1

.03

. R

FIR

AN

TIC

IPA

DO

49

4,0

4$

3.1

.1.1

.CA

PIT

AL S

OC

IAL

1.2

00

,00

$

1.3

.1.1

.05

. C

RE

DIT

O T

RIB

UT

AR

IO1

.99

2,5

8$

3.1

.1.1

.01

.SA

NT

IAG

O O

VIE

DO

59

8,0

0$

3.1

.1.1

.02

.VE

RO

NIC

A O

VIE

DO

59

8,0

0$

3.1

.1.1

.03

.LE

LIA

MO

RE

AN

O4

,00

$

3.1

.2.R

ES

ER

VA

14

1.4

67

,51

$

3.1

.2.1

.RE

SE

RV

A L

EG

AL

14

1.4

67

,51

$

3.1

.2.1

.01

.RE

SE

RV

A D

E C

AP

ITA

L1

41

.46

7,5

1$

3.1

.3.R

ES

ULT

AD

OS

27

.43

8,2

1$

3.1

.3.1

.UT

ILID

AD

ES

45

.20

7,0

3$

3.1

.3.1

.01

.UT

ILID

AD

DE

L E

JER

CIC

IO A

NT

12

.34

0,9

5$

3.1

.3.1

.02

.UT

ILID

AD

PR

ES

EN

TE

EJE

RC

ICIO

32

.86

6,0

8$

3.1

.3.2

. P

ER

DID

A

17

.76

8,8

2$

3.1

.3.2

.01

. P

ER

DID

A P

RE

SE

NT

E E

JER

CIC

IO1

7.7

68

,82

$

17

0.1

05

,72

26

3.6

16

,92

$

26

3.6

16

,92

$

26

3.6

16

,92

1.2

.AC

TIV

O F

IJO

1.2

.1.

NO

DE

PR

EC

IAB

LE

1.1

.3.1

.EX

IST

EN

CIA

S

1.1

.3.1

.01

.DIE

SE

L

1.1

.1.D

ISP

ON

IBLE

1.1

.2.1

.CT

AS

Y D

OC

PO

R C

OB

A C

LIE

NT

ES

1.A

CT

IVO

2.

PA

SIV

O

1.1

.AC

TIV

O C

OR

RIE

NT

RE

2.1

. P

AS

IVO

CO

RR

IEN

TE

1.1

.3.1

.02

.EX

TR

A

2.1

.1.C

UE

NT

AS

Y D

OC

PO

R P

AG

AR

1.1

.1.0

1.C

AJA

GE

NE

RA

L2

.1.1

.1.P

RO

VE

ED

OR

ES

LO

CA

LE

S

1.1

.1.2

. B

AN

CO

S2

.1.1

.1.0

1.P

RO

VE

ED

OR

ES

1.1

.2.E

XIG

IBLE

1.1

.2.1

.01

.CLIE

NT

ES

1.1

.2.1

.02

.TA

RJE

TA

S D

E C

RE

DIT

O

1.1

.2.1

.03

.PA

GO

S A

NT

ICIP

AD

OS

1.1

.2.2

.OT

RA

S C

TA

S P

OR

CO

BR

AR

1.2

.2.1

.05

.EQ

UIP

O D

E O

FIC

INA

1.2

.2.1

.06

.DE

PR

EC

.AC

UM

.EQ

. D

E O

FIC

INA

1.2

.2.1

.07

.EQ

UIP

O D

E C

OM

PU

TO

1.1

.2.2

.02

.EM

PLE

AD

OS

1.1

.3.R

EA

LIZ

AB

LE

1.2

.1.1

.TE

RR

EN

OS

1.2

.2.D

EP

RE

CIA

BLE

1.2

.2.1

.PR

OP

IED

AD

PLA

NT

A Y

EQ

UIP

O

1.2

.2.1

.01

.ED

IFIC

IOS

1.1

.3.1

.03

.SU

PE

R

CO

NT

AD

OR

GE

RE

NT

E

1.3

.OT

RO

S A

CT

IVO

S

1.3

.1.

IMP

UE

ST

OS

1.2

.2.1

.08

.DE

PR

EC

.AC

UM

.EQ

. D

E C

OM

PU

TO

TO

TA

L P

AS

IVO

1.2

.2.1

.11

.MU

EB

LE

S Y

EN

SE

RE

S

1.2

.2.1

.12

.DE

PR

EC

.AC

UM

.MU

EB

LE

S E

NS

ER

3.P

AT

RIM

ON

IO

TO

TA

L P

AT

RIM

ON

IO

ES

TA

CIO

N D

E S

ER

VIC

IO G

AS

YA

RU

QU

IES

CIA

ES

TA

DO

DE

SIT

UA

CIO

N F

INA

L

AL 3

1 D

E O

CT

UB

RE

DE

L 2

01

0

TO

TA

L A

CT

IVO

TO

TA

L P

AS

IVO

Y P

AT

RIM

ON

IO

1.2

.2.1

.02

.DE

PR

EC

.AC

UM

.ED

IFIC

IOS

1.2

.2.1

.03

.MA

QU

INA

RIA

Y E

QU

IPO

1.2

.2.1

.04

.DE

PR

EC

.AC

UM

.MA

Q Y

EQ

UIP

3.11 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 CONCLUSIONES

Que gracias al personal administrativo, adquirimos la información acerca de los

movimientos contables que realiza la empresa.

Al participar de este proyecto obtuvimos conocimientos de cómo la contabilidad

interviene en su negocio

En la actualidad es muy importante conocer a fondo sobre el estudio de la

contabilidad, ya que la contabilidad que se aplica en la vida diaria de un negocio

es diferente a la enseñanza en las aulas.

4.2 RECOMENDACIONES

Durante la elaboración del proyecto contable se encontraron puntos que ayudaría

al total mejoramiento de la empresa.

Ampliar la infraestructura para así poder ofrecer los mejores servicios a toda la

colectividad.

El gerente como líder de la empresa tiene que conocer la capacidad de los

empleados para el buen funcionamiento de la misma ya que por medio de ello

pueden ofrecer una atención de calidad.

5 GLOSARIO DE TÉRMINOS

ACREEDOR

Aquel a quien se debe dinero o bienes.

ACTIVO

Total de valores y bienes que posee un comerciante y que tiene valor monetario.

AMORTIZACIONES

Son reducciones periódicas que afectan al activo para obtener el valor real del activo

amortizado

CICLO CONTABLE

Es el periodo establecido desde los inicios hasta el final de un ejercicio contable; es de

un año calendario.

CONTABILIZAR

Es el acto de registrar las cuentas en los libros de contabilidad

DEPRECIACIÓN

Desgaste natural que sufren los bienes de una empresa

DIETAS

Honorarios que se le otorga al empleado para alimentación

ESTADO FINANCIERO

Son aquellos registros de entrada original que se utilizan en el proceso contable

GASTOS

Egresos en la que incurre la empresa para cumplir sus objetivos

INTERÉS

Valor que se paga por la utilización de un dinero en préstamo

JORNALIZACION

Acción de registrar los asientos de contabilidad en el diario general

MORA

Atraso en el pago de una obligación, con respecto a la fecha de vencimiento

NEC

Normas ecuatorianas de contabilidad

PASIVO

Obligaciones contraídas a corto plazo, plazo no mayor a un año

PATRIMONIO

Inversión o aportación del comerciante con el que inicia su negocio

PLAN DE CUENTAS

Es la presentación codificación según sus naturales patrimoniales, financieros y

económicos de las cuentas que intervienen en un ciclo contable.

RESERVAS LEGALES

Porcentaje que se desglosa de las utilidades que acuerdo a la ley, para formar un fondo

de reserva

SUELDO

Remuneración fija mensual que percibe el personal de una empresa

UTILIDAD

Margen a favor de la persona o de la empresa luego de haber culminado el ciclo contable

UTILIDAD BRUTA

Utilidad obtenida en el ejercicio contable sin haber deducido gastos o cargas

6 BIBLIOGRAFÍA

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD, ECONOMISTA ABRAHAM

YAGUAL VILLALTA. SEGUNDA EDICIÓN 1998.

CONTABILIDAD GENERAL, Dr. JUAN M AGUIRRE ORMAECHEA.

EDICION MMVI

CONTABILIDAD GENERAL, ING WILSON A. VELASTEGUI

www.sri.gov.ec/documentos

7 RESUMEN

Al crear una empresa tenemos que tener claro las ventajas que nos brindan al constituir y

tener claro como interviene la Contabilidad es un arte y una ciencia y por medio de ello

podemos registrar las actividades que se realice y administrar de una manera ordenada.

El presente trabajo de investigación se trata de saber la forma de su administración y

conocer de una manera práctica como interviene la contabilidad, y a su vez elaborar un

manual sobre el Servicio de abastecimiento de combustible que brinda a toda la ciudad

de Riobamba.

En la actualidad la Estación de servicios GASYARUQUIES CIA. LTDA. Viene

brindando su servicio de una manera muy responsable, de tal forma que no exista ningún

reclamo posterior, la cual afectaría la imagen de dicha empresa.

La empresa de servicios está constituida por el aporte de tres personas, cuyo capital del

Sr. Oviedo Moreano Santiago, es el 49% de acciones, Oviedo Moreano Verónica es el

49% de acciones, y Moreano Díaz Lelia, es el 2% de acciones.

Esta empresa de servicios cuenta también con personal capacitado para de esa manera

evitar dificultades en la misma. Y para evitar dificultades en cuanto a sus registros que

se llevan en esta empresa tratan de tener el mayor cuidado porque también esto afectaría

el buen desarrollo.

8 ABSTRACT

By creating a company we must be clear about the advantages we offer to be involved

and be clear as Accounting is an art and a science and through this we can record the

activities being undertaken and administered in an orderly manner.

The present research is to know how his administration and find a practical way as

accounts involved, and in turn develop a handbook on the fuel supply service that

provides the city of Riobamba.

Currently, the CIA station GASYARUQUIES services. LTDA. Has been providing

service in a very responsible, so that there is no future claims, which affect the image of

the company.

The utility consists of the contribution of three persons whom Mr. Oviedo Moreano

capital Santiago, is 49% stocks, Oviedo Moreano Veronica is 49% equities, and Lelia

Moreano Díaz, is 2% of shares.

This service company also has trained staff to thereby avoid the same difficulties. To

avoid difficulties in their records maintained in the company try to be extremely careful

because it also would affect the good development.

9 ANEXOS

9.1 RUC

9.2 DOCUMENTOS FUENTE

9.3 DEPRECIACIONES Y PROVISIONES

DEPRECIACIONES

EQUIPO DE OFICINA

DA-VR

DA =

n

742.33 - 74.23

DA =

10

DA = 66.81/12

DA = 5.56

EDIFICIOS

DA-VR

DA =

n

30000 - 1500

DA =

20

DA = 1425/12

DA = 118.75

EQUIPO DE CÓMPUTO

VR = VA * % depreciación

VR = 742.33 * 10% depreciación

VR = 74.23


VR = 30000 * 5% depreciación

VR = 1500

DA-VR

DA =

n

1802.50 – 600.77

DA =

3

DA = 400.57/12

DA = 33.38

MUEBLES Y ENSERES

DA-VR

DA =

n

5004.01 – 500.40

DA =

10

DA = 450.36/12

DA = 37.53

MAQUINARIA Y EQUIPO

DA-VR

DA =

n


VR = 1802.50 * 33.33% depreciación

VR = 600.77


VR = 5004.01 * 10% depreciación

VR =500.40


VR = 44000 * 10% depreciación

VR =4400

44000 – 4400

DA =

10

DA = 3960/12

DA = 330

PROVISIONES

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

80545.30 * 1% = 805.45

PROYECTO CONTABLE ESPOCH

Education

Transcript of PROYECTO CONTABLE ESPOCH