UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALAUNIDAD EDUCATIVA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTABILIDAD Y AUDITORIA AUDITORIA DE LAS CUENTAS POR PAGAR

 INTEGRANTES:

GEANNELA HERRERA CESAR ORELLANA GISSELA ARIAS. PATRICIA PAMBABAY VERONICA JIMA

DOCENTE:ING: BLANCA CASTILLO MGS.

AÑO LECTIVO 2015-2016

EMPRES

A

BANANE

RA

«TROPIBAN»

S.A

RESEÑA HISTORICA DE TROPIBAN S.A.

Registro único de contribuyentes – R U C  No. 0791728401001 Inicio de actividad: Agosto 30 de 2007

Inscripción,  Registro mercantil cantón Machala No.793, repertorio No.1842, en 

agosto 30 de 2007.Capital  social: $ 

800.00

• Accionistas:

Capital autorizado: $ 800.00

Sra. Dalia Cruz María Aguilar Canessa 

• Domicilio: Ayacucho 1302 y Boyacá• Actividades realizadas:

Ing. Luiggi Eduardo Vítores  Aguilar

- A LA SIEMBRA, PRODUCCION, COMERCIALIZACION INTERNA Y EXPORTACION DE BANANO, CACAO, CAFÉ Y OTRAS FRUTAS TROPICALES.

MISION

Posicionar  a  TROPIBAN  S.A.  entre  los  principales  productores  de banano  de  calidad  y  responsabilidad  social.  Para  asegurarles  a  los trabajadores  estabilidad  en  sus  cosechas,  y  a  los    empleados  que sigan laborando en un entorno agradable que estimule la innovación.

Ser  una  empresa  líder  en  la  comercialización  y  producción  de banano,  posicionando  el  producto  en  los  mercados  más competitivos del planeta, dando asistencia a los proveedores en las exigencias de los mercados internacionales.

VISIÓN

PLANIFICACION

CARTA CONVENIO

FASES DÍAS DESDE HASTA Resultados en %

 Planificación Preliminar Planificación Específica

 30

 20

 01-05-2015

 01-06-2015

 31-05-2015

 15-06-2015

 25%

 10%

 Ejecución del Trabajo

 45

 21-07-2015

 31-08-2015

 50%

 Comunicación deResultados

 10

 01-09-2015

 05-08-2015

 15%

 TOTAL

 95

   100%

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍAEl proceso de la auditoría financiera, comprende un conjunto de fases que permiten llevar a cabo la auditoría la cual inicia con la expedición de la orden de trabajo y el resultado final es la emisión del informe final de auditoría, cubriendo todas las actividades impartidas por el equipo de auditoría, relacionados con el ente relacionado.Como guía para la realización del referido proceso se establecen los siguientes porcentajes estimados de tiempoMatriz de La Planificación de AuditoríaLa Planificación de la auditoría es la primera fase del proceso de auditoría y de su plan dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios.En esta fase se considerará las alternativas y seleccionará los métodos y prácticas más apropiadas para realizar las tareas, lo cual se debe realizar de manera cuidadosa, creativa positiva e imaginativa.La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

PLANIFICACIÒN PRELIMINARRef. Pt

CP 1. 1/1CARTA DE PRESENTACIÒNMachala,  01 DE ABRIL DEL 2015

Ingeniero,Carlos FalquezGERENTE GENERAL EMPRESA TROPIBAN S.A.

Presente. De nuestra consideración: Nos permitimos presentar a usted y por su intermedio a los directivos de la Empresa, la siguiente Oferta Profesional, para la realización de una Auditoría a los estados financieros de su empresa, por el año terminado al 31 de diciembre de   2014. Además,  al contar  con  Geannella & Patricia  Auditores,  como  sus  asesores  en auditoria, consultoría gerencial e impuestos la Empresa podrá beneficiarse de ser el caso de un enfoque actualizado en el análisis de sus planes estratégicos donde evaluará los resultados sobre lo planificado. En consecuencia, asumimos como nuestra principal prioridad un método ofrecerle servicios de calidad a la medida de las circunstancias en común acuerdo con su persona. Esta experiencia será puesta a disposición de la Cooperativa, con lo cual se tendrá asegurado un servicio de calidad. Esperamos contar con su favorable acogida, la cual a su conveniencia nos puede comunicar mediante su firma con una carta de aceptación, y tan pronto como recibamos su confirmación, iniciaremos la auditoría. Atentamente,                                           Geannella Herrera Chimbo          Patricia Ramírez Pambabay

Auditor Externo Auditor Externo

Ref. Pt CC 2. 1/1

 CARTA DE CONVENIO DE AUDITORÍA FINANCIERA

 Machala, 03 de Abril de 2015

Señores. Geannella & Patricia Auditores Presente. De mi consideración:  Luego de  realizada  la  Junta de directivos de  la empresa,  se  resolvió aprobar  la  contratación   de   auditoría   externa   a    los   Estados    Financieros:   Balance  General  y Estado de Resultados de la Empresa Tropiban S.A., correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014, para su conocimiento y a fin de que se  inicie el  trabajo correspondiente, cumple en notificarle que su oferta profesional  fue aceptada en el  trabajo de auditoría financiera, por lo cual le solicitamos lo más pronto posible la oferta de sus servicios.   Atentamente,    Ingeniero,Carlos FalquezGERENTE GENERAL

Ref. Pt CCA 3. 1/2

 CARTA DE CONFIRMACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA  

Machala, 05 de Abril de 2015 

Ingeniero,Carlos FalquezGERENTE GENERAL EMPRESA TROPIBAN S.A.Presente.  De nuestra consideración:  Esta  carta  tiene  como  propósito  de  confirmar  nuestro  acuerdo  de  auditoría  de  los  Estados  Financieros:  Balance  General  y  Estado  de  Resultados correspondiente  al  periodo  del  01  de  Enero  al  31  de  Diciembre  del  2014.  El  objetivo  de  nuestra  auditoria  es  expresar  una  opinión  sobre  los  estados financieros.  La auditoría se realizará de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, las mismas que exigen que se obtenga una seguridad razonable, de que  los  estados  financieros  están  libres  de  error material,  bien  sea  causado  por  error  o  por  fraude.  Es  así  que,  las  auditorías  no  están  diseñadas  para detectar error o fraude cuando éstos son inmateriales para los estados financieros.  Aunque  una  auditoria  incluye  adquirir  un  conocimiento  suficiente  del  control  interno  para  planificarla  y  para  determinar  la  naturaleza,  oportunidad  y alcance  de  los  procedimientos  de  auditoría  que  serán  realizados,  ésta  no  está  diseñada  para  proporcionar  seguridad  sobre  el  control  interno  o  para identificar condiciones reportables. Sin embargo, comunicaremos cualquier situación de la que nos enteremos, y se elaborara cualquier otra comunicación requerida por las normas de auditoria generalmente aceptadas. Los estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Empresa.

Ref. Pt CCA 3. 2/2

  La gerencia es responsable de: 1) establecer y mantener un control interno efectivo sobre la presentación de informes financieros, 2) identificar y asegurar que  la  cooperativa cumpla con  las  leyes y  regulaciones aplicables a  sus actividades, 3) poner a nuestra disposición  todos  los  registros financieros e información relacionada disponible, y 4) a la finalización del contrato, proporcionarnos una carta que confirma ciertas declaraciones hechas durante la auditoría.Nuestra auditoría está programada de la siguiente manera:

Inicio del trabajo de campo 15 de abril del 2015Terminación del trabajo de campo 30 de abril del 2014Entrega del informe de auditoría 10 de septiembre del 2015

Nuestros honorarios para esta auditoría se basarán en el tiempo invertido por los diferentes miembros de nuestro personal a nuestras tasas regulares, más gastos directos. Les notificaremos inmediatamente las circunstancias que encontremos, que podrían  afectar  significativamente  nuestra  estimación  inicial  de  honorarios  de  $13.000,00.

Estos honorarios serán facturados de la siguiente manera:50% al iniciar la auditoria (firma del contrato),25% en la segunda visita programada por auditoría25% luego de presentar los informes definitivos a la Gerencia. Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el personal de  contabilidad  de  su  firma  nos  proporcionará  toda  la  información  necesaria solicitada por nosotros. Esperamos contar con la acogida favorable de usted, la cual a su conveniencia nos puedan comunicar en una copia con su aceptación.

Atentamente                                       Geannella Herrera Chimbo Patricia Pambabay Ramírez

Auditor Externo Auditor Externo

Ref. Pt OTA 4.1/2

ORDEN DE TRABAJO DE AUDITORÍA 

Machala, 07 de Abril de 2015  Ingeniera,Geannella Herrera Chimbo JEFE DE EQUIPO DE AUDITORÍA Presente. Comunico a usted su designación como Jefe de Equipo de Auditoría para realizar una Auditoría al Balance General, del periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 de la Empresa TROPIBAN S.A OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA Emitir un informe de auditoría que incluya la opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en el Balance General, de La Empresa TROPIBAN S.A., por el periodo correspondiente entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014 y si estos  fueron preparados de acuerdo a  los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas ecuatorianas de contabilidad. ALCANCE DE LA AUDITORÍA El alcance previsto para este examen corresponde al periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. La naturaleza, extensión y oportunidad de la aplicación de las pruebas de auditoría están previstas en los programas de trabajo para cada una de las cuentas de los estados financieros

Ref.Pt OTA 4. 1/2

PERSONAL QUE INTEGRA EL EQUIPO

  El personal asignado para la realización de la auditoría es el siguiente:

 Supervisora: Patricia Alexandra Pambabay Ramírez Jefe de Equipo de Auditoría: Geannella Carolina Herrera Chimbo Asistente de Auditoría: Gisela Katherine Arias Nagua Asistente de Auditoría: Verónica Jima Vega Asistente de Auditoría: Julio Cesar Orellana Cifuentes  TIEMPO ESTIMADO PARA LA EJECUCIÓN La fecha de inicio del examen es el 15 de abril del 2015. La fecha de entrega del informe de auditoría se ha planificado para el 10 de Septiembre del 2015   Atentamente,      Patricia Alexandra Pambabay Ramírez Auditor Externo

AUDITOR SIGLAS ACTIVIDADES FIRMASSUPERVISORPatricia Alexandra Pambabay Ramírez

P.P.R

Supervisar el trabajo de auditoría de manera integral.

Revisar el desarrollo a fin de dar indicaciones sobre la auditoría financiera en proceso.

Revisar el informe de auditoría

 

JEFE DE EQUIPOGeannella Carolina Herrera Chimbo

 G.C.H.CH

Elaborar la visita previa.

Realizar el memorando de planificación.

Desarrollar el programa de auditoría detallando cada una de las actividades a ejecutarse.

 

EQUIPO OPERATIVO Gisela Katerine Arias Nagua

 Verónica Jima Vega Julio Cesar Orellana Cifuentes

   G.K.A.N  V.J.V J.C.O.C

  

Aplicar los programas de auditoria

Organizar el índice y contenidos de papeles de trabajo

Preparar en coordinación con el supervisor el informe final

Redactar todos los documentos necesarios que conforman el informe final

 

ELABORADO: G.C.H.CHREVISADO: P.P.RFECHA: 08/01/2014

Ref. Pt CIE 5. 1/2

COMUNICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN DE AUDITORÍA 

Machala, 07 de Abril de 2015Ingeniera,Geannella Herrera ChimboGERENTE GENERAL ASESORIA DE AUDITORIA Presente. De mi consideración: Por medio de la presente, y en calidad de Jefe de Equipo de Auditoría, me permito comunicar a usted que se dará inicio al examen del Balance General, por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 de la Empresa TROPIBAN S.A conforme la carta convenio de auditoría, la misma que fue aceptada por usted. Solicito además su apoyo y el de sus colaboradores para llevar a buen término la auditoría financiera cumpliendo con los objetivos y procedimientos en el tiempo programado. Las condiciones bajo las cuales se efectuará el examen son las siguientes: Tipo de examen: Auditoría al Balance GeneralPeriodo: 1 de enero al 31 de diciembre del 2014Objetivo de la Auditoría: Emitir un informe de auditoría que incluya la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa TROPIBAN S.A por el año que terminó al 31 de diciembre de 2014; y si estos fueron preparados de acuerdo a los principios de contabilidad y normas generalmente aceptados y sobre una base uniforme.

Equipo de Trabajo: Para la ejecución de la auditoría se ha conformado el siguiente equipoSupervisora: Patricia Alexandra Pambabay RamírezJefe de Equipo de Auditoría: Geannella Carolina Herrera ChimboAsistente de Auditoría: Gisela Katerine Arias NaguaAsistente de Auditoría: Verónica Jima VegaAsistente de Auditoría: Julio Cesar Orellana CifuentesSin más por informarle, agradezco su atención.

Atentamente,

Geannella Carolina Herrera ChimboJEFE DE EQUIPO DE AUDITORÍA

Ref. Pt PP 1. 1/3

  MATRIZ PRELIMINAR DE AUDITORÍA

EMPRESA TROPIBAN S.ABalance General Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Objetivos:Obtener información de la Empresa TROPIBAN S.A con la finalidad de alcanzar un mayor  conocimiento  en  cada  una  de  las  actividades  que  se  desempeñan  en  el área contable. Realizar  una  Matriz  de  Riesgo  Preliminar  con  el  fin  de  evaluar  resultados  y determinar los Riesgos Preliminares de Auditoría de la Empresa TROPIBAN S.A

Ref. Pt PP 1. 3/3

  

REPORTE PRELIMINAR DE AUDITORÍA 

 Ingeniera, Geannella HerreraGERENTE GENERAL ASESORÌA DE AUDITORÌA  Presente.  De mis consideraciones:   Hemos realizado la planificación preliminar, la misma que nos permitirá dar inicio con la planificación específica para el desarrollo de la auditoría. En el análisis preliminar realizado, se observaron varias debilidades que afectan al normal desarrollo de las actividades contables lo cual incide en la determinación de un riesgo inherente alto.  A continuación se indica en un anexo adjunto en detalle las debilidades más significativas detectadas tanto en el área administrativa como en el área contable y que se encuentran sustentadas en los papeles de trabajo realizados en la planificación preliminar, con sus respectivas conclusiones y recomendaciones.    Atentamente,  

 Geannella Carolina Herrera ChimboJEFE DE EQUIPO DE AUDITORÍA

ASESORÌA DE AUDITORÌAPROGRAMA ESPECÍFICO DE AUDITORÍA

Estados FinancierosDesde 01 Enero 2014 hasta 31 de Diciembre del 2014

Verificar la existencia, integridad, confiabilidad y evaluar el Control Interno de las cuentas: Cuentas por pagar del Balance General.

Determinar las estrategias a cumplir y los riesgos de auditoría para comprobar la Integridad, valuación, presentación, precisión y evaluación del control interno de las cuentas por pagar del

Balance General

 N°

 PROCEDIMIENTO

 REF. P/T

REALIZADO POR

 FECHA

 OBSERV ACIONES

 BALANCE GENERAL 

PASIVOS

25. Realizar  una  cédula  sumaria  de  las  cuentas de Pasivos   al   31   diciembre2010.

AA 1. 1/8 S.A.P.G.    

Ref. Pt

PE 1.

1/4 

EJECUCION DEL TRABAJO

PROGRAMA DE AUDITORIAEMPRESA BANANERA TROPIBAN CIA LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIACUENTAS POR PAGAR

Nº PROCEDIMIENTOS REF HT ELABORADO POR FECHA

1 Definir las preguntas mas relevantes a emplearse en la evaluación del control interno de Cuentas por pagar CCI/C. ZCAP 19/12/2014

2 Analizar las cuentas de partidas antiguas o en litigio. EE.FF. ZCAP 19/12/2014

3 Conocer del negocio y del sector donde se encuentra incluida la empresa.  GVP ZCAP 19/12/2014

4Aplicar el cuestionario de Control Interno de cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

CCI ZCAP 19/12/2014

5Verifique que en las Órdenes de Compra, las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

B.B ZCAP 19/12/2014

6 Elaborar la cédula sumaria de la cuenta. ECS/C ZCAP 19/12/2014

Realizado por:G.C.H.CH.

Fecha:10/09/2014

Revisado por:P.P.R

Fecha:10/09/2014

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNOEMPRESA BANANERA TROPIBAN CIA LTDA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C U E N T A S P O R P A G A R

CUESTIONARIO

SEGÚN AUDITORIA

OBSERVACIONES Si No

Se encuentran separadas las funciones de: Recepción en el almacén; Autorización de pago; Firma del cheque para el pago X    

Se concilia periódicamente los importes recibidos y los pendientes de pago según controles contables con los de los suministradores X    

Se elaboran expedientes de pago por proveedores contentivos de cada factura, informe de recepción y el cheque o referencia de pago y se cancelan las facturas con el cuño de “Pagado”. X  

  

Existe confirmación de pagos con proveedores seleccionados según lo establecido en la legislación vigente. X    

Las cuentas por pagar a proveedores se desglosan por cada factura recibida y cada pago efectuado así como por edades      

Realizado por:G.C.H.CH.

Fecha:10/09/2014

Revisado por:P.P.R

Fecha:10/09/2014

CCI1-1

   

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNOE/CI1-2

    

EMPRESA BANANERA TROPIBAN CIA LTDA

EVALUACIÓN DEL CONTROL I N T E R N O

C U E N T A S P O R P A G A R Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2 0 1 4

Nº Preguntas SI NO N/A PuntajeObtenido

PuntajeOptimo

OBSERVACIONES

 1

 ¿Tiene definido cuales son los proveedores de cuentas por pagar?

 X

     8

  10

 

 2

 ¿Todas las cuentas por pagar son autorizadas y formalizadas?

 X

     9

  10

 

 3 No existe confirmación de pagos con

proveedores seleccionados según lo establecido en la legislación vigente.

   X

   7

  10

No hay control en el cumplimiento de políticas de crédito.

 4

 ¿Se realiza anualmente un análisis de cuentas por pagar por antigüedad de saldos?

   X

   8

  10

 

 5

 Existen evidencias documentales de las conciliaciones con los proveedores, así como con los registros contables?

   X

   6

  10

No existe auxiliaryactualizado.

TOTAL: 79 100

Realizado por:G.C.H.CH.

Fecha:10/09/2014

Revisado por:P.P.R

Fecha:10/09/2014

COMENTARIO:

La  estabilidad  laboral  en  el  Departamento  de  Contabilidad  permite  llevar  un  control  eficiente  de  la  Cuenta  por  Pagar  cumpliendo  con  el  Reglamento  el  que establece los procedimientos  para el castigo de los mismos pero no en su totalidad.

RECOMENDACIÓN:

Darle más importancia a las cuentas por pagar ya que esto puede ocasionar problemas en lo que es la presentación de los estados financieros:

AL PERSONAL CONTABLE.

Organizar   la documentación   de cuentas por pagar   de acuerdo   a su naturaleza.

 N°

 COMPONENTES

PUNTAJEOBTENIDO

PUNTAJEOPTIMO

 OBSERVACIONES

 1

 Tipo de Documentación

 9

 10

No cuenta con toda la documentación de archivo.

  2

  Archivo de Documentacion

  

8

  

10

De las cuentas por pagar, no están en su totalidad.

 3

 Manejo de las cuentas por pagar

 8

 10  

 4

 Transacciones

 9

 10  

TOTAL 35 40  

EVALUACIÓN DEL CONTROL INHERENTE

EMPRESA BANANERA TROPIBAN CIA LTDAECI1-1

 

EVALUACIÓN DE CONTROL INHERENTE CUENTAS POR PAGAR

Este riesgo surge de la exposición que se tenga a la actividad en particular y de la probabilidad que un choque negativo afecte la rentabilidad y el capital de la compañía.

RIESGO DE

15 – 51 – 76 –

NIVEL DE

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE

CONTROL I N T E R N O

CUENTAS POR PAGAR

NIVEL DE CONFIANZA = (Control Total / Ponderación Total) * 1 0 0

Control Total: 35

Ponderación Total: 40

Nivel de Confianza: 8 5 %

Nivel de Riesgo: 85% - 100% = 1 5 %

Realizado p o r : G .C .H .C H ..

F e c h a : 1 0 /0 9 /2 0 1 4

Revisado p o r : P .P .R .

F e c h a : 1 0 /0 9 /2 0 1 4

INTERPRETACION 

En base al resultado de la evaluación realizada determinamos el control total de 35 en relación a la ponderación de 40 que equivale al 100%, obteniendo un Nivel de Confianza de 85% que nos da a conocer el nivel de riesgo encontrado en el área de cartera de Cuentas por Pagar, que es bajo generando un nivel de confianza alto.

CEDULA NARRATIVA

EMPRESA BANANERA TROPIBAN CIA LTD A

EXAMEN ESPECIAL

CUENTA: Cuentas por Pagar PERIODO: Desde el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

CEDULA NARRATIVA

No existe confirmación de pagos con proveedores seleccionados según lo establecido en la legislación vigente. 

COMENTARIO Auditoria externa pudo verificar que la compañía no contiene una confirmación con los pagos a los proveedores, Esto se debe a la falta de organización con el departamento de finanzas. CONCLUSION: La compañía debe de tratar certificar los pagos a los proveedores seleccionados RECOMENDACIÓN: A los directivos de la compañía se les recomienda que dentro del presupuesto anual se haga constar las deudas con los proveedores seleccionados ELABORADO POR: G.C.H.CH REVISADO POR: P.P.R. FECHA: 10/09/2014

ECN/C 1-2

Describe  un  procedimiento  de  auditoría  desarrollado  o aplicado sobre aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisión y comprobación, mostrando la razonabilidad o irregularidad mediante su contenido

EMPRESA BANANERA TROPIBAN CIA LTD A

EXAMEN ESPECIAL

CUENTA: Cuentas por Pagar PERIODO: Desde el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

CEDULA NARRATIVA

No existe evidencias documentales de las conciliaciones con los proveedores, así como con los registros contables

COMENTARIO: Luego haber aplicado el cuestionario de control interno, se pudo verificar que la compañía no cuenta con evidencias documentales de las cuentas por pagar Esto se debe al descuido por parte auxiliar contable y a la vez del contador CONCLUSION: No cuenta con evidencias de las cuentas por pagar en los registros contables el cual servirá de base de funcionalidad. RECOMENDACIÓN: Al contador de la compañía revisar cuales fueron las cuentas por pagar en el periodo del 2015 ya que no aparecen en el registro contable ELABORADO POR: G.C.H.CH REVISADO POR: P.P.R FECHA: 10/09/21014

ECN/C 2-2

CEDULA SUMARIA

CÓDIGO

CONCEPTO

SALDO AL

31 DIC. 2013

SALDO AL

31 DIC. 2014

AJUSTES Y

RECLASIFICACIONES

SALDOAUDITADODEBE HABER

20103 CUENTAS POR PAGAR 915160,24

  

             1013,340.08     1013340,08

20107 RETENCIONES POR PAGAR 35207,35

 

                     30508,48     30508,48

20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 20424,81

 

27559,46     27559,46

20113 CUENTAS POR PAGAR A EXPORTADORAS             6003,25

 

300577,02     300577,02

201102 VARIOS ACREEDORES                                             

460643,53

488499,80     488499,80

TOTAL CUENTAS POR PAGAR

1437439,18

2108515,84Σ

0,00Σ

2108515,84Σ

ECS/C 1-1

 

EMPRESA BANANERA TROPIBAN CIA LTDA. CÉDULA SUMARIA CUENTAS POR PAGAR Corte al 31 de Diciembre del 2014

Realizado  por:G.C.H.CH

Fecha:10/09/2014

Revisado  por:   P.P.R

Fecha:10/09/2014

Cotejado Con El Balance General al 31 de Diciembre del 2 0 1 3 Cotejado Con El Balance General al 31 de Diciembre del 2 0 1 4 Σ S u m a t or ia

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

O INFORME FINAL

INFORME FINALCONVOCATORIA A CONFERENCIACOMUNICACIÓN DE RESULTADO AUDITORÍA

EXTERNACONVOCATORÍA

De  conformidad  con  lo  dispuesto  en  el  Contrato  establecido  con  la  EMPRESA

TROPIBAN S.A.,  se  convoca  a  los  empleados  y  ex    empleados    de    la    empresa 

mencionada  ,  a    la    conferencia  final    de    resultados    de    la  Auditoria  Financiera 

realizada  en  el  periodo  contable  2014,  que  se  llevara  a  cabo  el  jueves  10   de 

s eptiemb re   del  2014,  en  las  oficinas  de  Gerencia  “ubicadas  en  las  calles, 

Ayacucho  1302  y  Boyacá  edificio  amarillo,  tercer  piso,  en    la    cuidad  de Machala, 

provincia  de  El   Oro”  en  la  cual  se  dará  a  conocer  el  contenido del    Borrador   de   

Informe  de  Auditoría  a  la  EMPRESA TROPIBAN S.A .                                                            GEANNELLA CAROLINA HERRERA CHIMBO Auditor Externo

 

PROGRAMA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE AUDITORÍA.

EMPRESA TROPIBAN S.ADel 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 

Objetivo:Comunicar los resultados de la Auditoría y elaborar el Informe Final

FASES DÍAS DESDE HASTA Resultados on % Planificación Preliminar Planificación Específica

 30 20

 01-05-2015

 01-06-2015

 31-05-2015

 15-06-2015

            25%

            10%

 Planificación Específica

  10

   01-06-2015

     15-06-2015

 10%

 Ejecución del Trabajo

 40

 21-07-2015

  31-08-2015

               50%

 Comunicación  de Resultados

    10                   

 01-09-2011

  05-08-2011

               15%

 TOTAL

 95

                       100%

• AUDITORÍA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA BANANERA TROPIBAN S.A., PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

INFORME DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN

INTRODUCTORIAMOTIVO DE LA AUDITORIA

La  empresa  Bananera  Tropiban  S.A.”,  previa  autorización  de SUPERINTENDENCIAS  DE  COMPAÑIAS    mediante  oficio  No. 006

Con    fecha  10  de  Septiembre  de  2014  y  de  los  Consejos  de Administración  y  de  Vigilancia,  y,  en  cumplimiento  a  los requisitos  legales  contemplados  en  la  Ley  DE SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS

a  través  del  Gerente  y  Presidente  de  la Empresa, procedió a  firmar  juntamente  con  el  Auditor  externo  de,  mediante resolución No. 0042,  el  respectivo  contrato de  trabajo,  a fin de realizar la Auditoría a los Estados Financieros del ejercicio económico de 2014.

De  conformidad  con  los  preceptos  de  la  ley  se  procedió  a notificar  a  la  Ex  Gerente,  así  como  también  a  los  Ex  – Presidentes  y  actuales  de  los  Consejos  de  Administración  y Vigilancia y sus correspondientes  miembros

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

General:

• Emitir  un  informe  de  auditoría  que  incluya  la  opinión  sobre  la razonabilidad de  las  cifras  presentadas  en  el  Balance General  y Estado de Resultados de la empresa Bananera Tropiban S.A”, por el  periodo  correspondiente  entre  el  01  de  enero  al  31  de diciembre del 2014 y si estos fueron preparados de acuerdo a los Principios  de  Contabilidad  Generalmente  Aceptados  y  las Normas Ecuatorianas de Contabilidad

Específicos

• Determinar el grado de observancia de las disposiciones legales, reglamentarias, estatutarias y administrativas.

• Mantener la consistencia Administrativa y Financiera – Contable en la empresa, mediante la correcta aplicación de las Normas de Control  Interno  y  los  Principios  de  Contabilidad  de  General Aceptación (PCGA).

ALCANCE

La Auditoría de la empresa  cubre el período 

comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 

2014El periodo de la Gerente 

Ing. Carlos Falques, desde la fecha de continuación de sus actividades como 

Gerente de la Empresa  el 01 de Enero de 2012

Cabe destacar que se incluye en las Actas  de Auditoría y Anexos en el periodo a los Directivos de los Consejos que actuaron 

como tales para la determinación de responsabilidades.

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

CÓDIGO

CONCEPTO

SALDO AL

31 DIC. 2014

20103 CUENTAS POR PAGAR 1013,340.08

20107 RETENCIONES POR PAGAR

30508,48

20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 

RELACIONADAS

27559,46

20113 CUENTAS POR PAGAR A EXPORTADORAS

300577,02

201102 VARIOS ACREEDORES 488499,80

   

TOTAL CUENTAS POR PAGAR

 2108515,84Σ

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Las Cuentas que se ha procedido a auditar    registra  los valores correspondientes a cada una de las cuentas que devengan los ahorros recibidos de los socios durante el año  del  2014;  y  que  no  se  ha  liquidado  al  finalizar  el ejercicio económico

Los saldos que presentan las cuentas que conforman estos grupos en el Balance General son consistentes, de acuerdo a los registros auxiliares y a los registros contables  que  Auditoría  procedió  a  revisar  y  a confirmar  a  través  de  pruebas  aritméticas  y  de seguimiento y rastreo de las transacciones.

,.

ECI1-1

EMPRESA BANANERA TROPIBAN S.A. EVALUACIÓN DE CONTROL INHERENTE

CUENTAS POR PAGAR

 N°

 COMPONENTES

PUNTAJEOBTENIDO

PUNTAJEOPTIMO

 OBSERVACIONES

 1

 Tipo de Documentación

 9

 10

No  cuenta  con  toda la documentación  de archivo.

  2

  Archivo  de Documentación

  

8

  

10De  las  cuentas  por pagar,   no       están en su totalidad.

 3

 Manejo  de  las  cuentas por pagar

 8

 10  

 4

 Transacciones

 9

 10  

TOTAL 35 40  

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR PAGARRIESGO DE CONTROL

ALTO MEDIO BAJO

15 – 50% 51 – 75% 76 – 95%

BAJO MEDIO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA

85%

NIVEL DE CONFIANZA = (Control Total / Ponderación Total) * 100Control Total: 35

 Ponderación Total: 40 

Nivel de Confianza: 85% 

Nivel de Riesgo: 85% - 100% = 15 Realizado por:

G.C.H.CH..

Revisado por:

P.P.R.En base al resultado de la evaluación  realizada determinamos el 

control  total de 35 en relación  a    la   ponderación  de  40   que  

equivale  al  100%,  obteniendo  un  Nivel  de Confianza de 85% 

que nos da a conocer el nivel de riesgo encontrado en el área de 

cartera de Cuentas por Pagar, que es bajo generando un nivel de 

confianza alto.

Machala, 10 de septiembre de 2014 

Ingeniero, 

Carlos Falquez Batallas 

GERENTE GENERAL

EMPRESA BANANERA TROPIBAN S.A

PresenteHemos  auditado  los  Estados  Financieros    de  la  EMPRESA BANANERA TROPIBAN S.A, al  31  de 

Diciembre del 2014, por el periodo terminado a esa fecha.  Nuestro examen se realizó de acuerdo a 

las  Normas  de  Auditoría  Generalmente  Aceptadas  y  Principios  de  Contabilidad  Generalmente 

Aceptados donde efectuamos un estudio y evaluación de los controles  internos  existentes  en  todas  

las  áreas  de  la  cooperativa,  con  el propósito de facilitarnos una base para confirmar en los mismos, 

al determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría que se aplicaron con 

relación a la Auditoría a los estados financieros al 31 de Diciembre del 2014.

 La Gerencia es responsable del establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno 

contable, para cumplir los objetivos de la Administración y asegurarse de que se están tomando 

medidas y oportunas para salvaguardar los recurso.

CARTA DICTÀMEN

CARTA DICTÀMEN

Varios asuntos llamaron nuestra atención: Saldos incorrectos y falta de control en el  registro  de  

las  transacciones  en  el  auxiliar  de  CUENTAS POR PAGAR,  falta de control en la documentación  

proporcionada y registrada en los registros contables. 

En  conclusión  el  control  interno  de  la  empresa  es  débil,  por  lo  que  se  impulsa  a  la  gerencia  a 

corregir las debilidades encontradas, aplicando nuestras conclusiones y recomendaciones.

Nuestra  opinión  mantiene  salvedades  después  de  auditar  el  Balance  General  y  el  Estado  de 

Resultados, se sugiere implementar de manera inmediata  los ajustes propuestos por Auditoría, con 

la finalidad de generar transparencia en la situación financiera de la Empresa Bananera Tropiban S.A 

.,  al  31  de  diciembre de  2014    y  el  resultado  de  sus  operaciones  del  periodo que  terminó  a  esa 

fecha,  de  conformidad  con  los  Principios  de  Contabilidad  Generalmente  Aceptados  aplicados 

consistentemente durante el periodo examinado.Atentamente, Geannella Herrera ChimboGerente GeneralG & P Auditores Independiente 

 

CONCLUSION

Después de realizar el estudio acerca del manejo ,control y registro de las cuentas por pagar en la empresa TROPIBAN S.A Se puede afirmar que el control interno es el conjunto de mecanismos ,sistemas, procedimientos y normas que aseguran una eficiente gestión de la entidad, la consecución de sus objetivos y el mantenimiento de su patrimonio en un ambiente de participación e integración de todos aquellos que lo emplean y con los que se relacionan : clientes y proveedores.

RECOMENDACIONES Las empresas privadas del sector comercial deben

endeudarse hasta el monto máximo que puedan pagar. Para no incumplir con sus obligaciones y perder los cupos de crédito ganados.

Se debe tener un control de las tablas de amortización, tasas de interés, plazos, etc. correspondiente a las obligaciones contraídas para cumplir a tiempo con los pagos a realizarse y evitar caer en mora.

Adquirir aquellas deudas estrictamente necesarias. No endeudarse por adquisiciones innecesarias o proyectos