Pruebas y planificación
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Planificación Estratégica Detallada Finaliza con la definición del enfoque para cada rubro y para cada afirmación de los EECC. Finaliza con la realización del programa de trabajo, es decir con la selección de los procedimientos de auditoría para cada rubro,de los controles y revisiones que se llevarán a cabo.
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Planificación
Estratégica
Detallada
Finaliza con la definicióndel enfoque para cadarubro y para cada afirmaciónde los EECC.
Finaliza con la realización delprograma de trabajo, es decir con la selección de los procedimientos de auditoría para cada rubro,de los controles y revisiones que se llevarán a cabo.
R. Imputablesal auditor
R. ajenosal auditor
R. de detección
Riesgoinherente
Variablesexógenas
En las quela sociedadno tiene control
Riesgo decontrol
Variablesendógenas
En las quela sociedadtiene control
De la combinación de ambas se define el perfil del riesgo “Enfoque de auditoría”
Mercado
-innovación-Incob. (crisis financiera)
Marco regulatorio Controles cambiariosControles de importación Efecto de la devaluaciónControl giros de divisas
Estructura, políticas yprocedimientos, separación de funciones,procesos contables.
-avance tecnológico
No planificar adecuadamente. Error en la naturaleza, alcance u oportunidad de las pruebas aplicadas, etc.
RI
RC
Alcance +
Baja Alta
alta
baja
> PS
> PC
Tipo de control
ENFOQUEde la auditoría
Alcance -RI A mayor R. Inherente, mayor alcance en los procedimientos.
ENFOQUE de
auditoría
RI
RC
PC
> alcance
PS
> alcance
PS (analíticas)
> alcance
PS
< alcance
A
A
B
B
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
Se utilizan para evaluar al CI
de detalle
analíticas
Evaluación directa saldos
Pruebas globales,revisiones de analíticas,análisis índices de rotación,análisis de variación de saldos
Se utilizan para validar saldos o
de transaccionesEvaluación directa de transacciones
Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas
1 • Probar el funcionamiento
de los controles
• Validar saldos
2 • Responde a la disyuntiva
si o no con respecto al
funcionamiento de los
controles
•Resultado numérico:
Razonabilidad de saldos mediante
pruebas selectivas
3 • Son prescindibles • Son imprescindibles
Sist. muy pequeños Sist.pequeños
Sist. Medianos Sist. grandes
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
Pruebas deCumplimiento
P. Sustantivas
Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas
1 • Probar el funcionamiento
de los controles
• Validar saldos
2 • Responde a la disyuntiva
si o no con respecto al
funcionamiento de los
controles
•Resultado numérico:
Razonabilidad de saldos mediante
pruebas selectivas
3 • Son prescindibles • Son imprescindibles
Sist. muy pequeños Sist.pequeños
Sist. Medianos Sist. grandes
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
Pruebas deCumplimiento
P. Sustantivas
