Puc Caxdac

3

SUPERINTENDENCIA BANCARIA

RESOLUCION NUMERO 2656 DE 1995( 9 NOV. 1995 )

Por medio de la cual se adopta el Plan de Cuentas para los fondos de pensiones administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”

EL SUPERINTENDENTE BANCARIO

En ejercicio de sus facultades legales y, en especial, de las que le confiere el numeral 3, literal b) del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en concordancia con el artículo 97 de la ley 100 de 1993, y

CONSIDERANDO

PRIMERO: Que es competencia de la Superintendencia Bancaria “fijar las reglas generales que deben seguir las instituciones vigiladas en su contabilidad...”;

SEGUNDO: Que corresponde a la Superintendencia Bancaria “ instruir a las instituciones vigiladas sobre la manera como deben cumplirse las disposiciones que regulan su actividad, fijar los criterios técnicos y jurídicos que faciliten el cumplimiento de tales normas y señalar los procedimientos para su cabal aplicación”;

TERCERO: Que la información contable requerida periódicamente de las instituciones vigiladas es instrumento fundamental para la evaluación permanente del sistema financiero en su conjunto, así como de cada una de las entidades que lo integran;

CUARTO: Que la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”, se ncuentra sometida a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria;

QUINTO: Que para lograr una inspección y vigilancia eficaz y oportuna de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”, se hace necesario fijar para la misma reglas contables uniformes y técnicas;

SEXTO: Que es necesario regular la presentación de los estados financieros de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”, así como de los fondos de pensiones administrados por la misma con el fin de que se revele adecuadamente a los usuarios de los mismos la real situación financiera y patrimonial;

SEPTIMO: Que los recursos para atender las pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia, administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”, deben manejarse como un patrimonio autónomo independiente;

OCTAVO: Que, dada la especial naturaleza de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”, se hace necesario adoptar para la misma un sistema especial , diseñado y adecuado a sus necesidades, a fin de que suministre información precisa, coherente y oportuna, y sobre todo una imagen fiel de sus operaciones;

RESUELVE:

ARTICULO PRIMERO: Adoptar el siguiente Plan de Cuentas para el registro de las operaciones del patrimonio autónomo conformado con los recursos destinados al pago de pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia que administrarà la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”, el cual contiene la estructura contable especial para registrar en forma independiente las operaciones relativas al manejo de tales recursos.

APLICACION

•Las disposiciones contenidas en el Plan de Cuentas deberán ser observadas en forma

4

obligatoria por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC” para el registro de los operaciones relativas a los recursos administrados para el pago de pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia.

•La contabilidad adoptada para el registro de las operaciones del mencionado patrimonio autónomo administrado por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC” está diseñada atendiendo principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

•La contabilidad especial adoptada para el registro de las operaciones está diseñada para un usuario particular y permite reflejar una imagen fiel de sus operaciones.

•No se podrán utilizar rubros diferentes a los establecidos en el presente plan de cuentas sin autorización previa de la Superintendencia Bancaria; sin embargo, podrán abrirse subcuentas adicionando dígitos a los últimos niveles indicados en el plan, necesarias para el mejor registro y control de sus operaciones, siempre que en el plan de cuentas no figure el nivel que desea la entidad para sus registros.

ESTRUCTURA

•El Plan de Cuentas está integrado por el catálogo de Cuentas, descripción y dinámica.

•La identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal, por considerarlo el más idóneo para implantar un procesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones •La estructura contable diseñada para la Caja de auxilios y de prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC” contiene los siguientes niveles: Clase: Los dos primeros dígitosGrupo: Los tres primeros dígitosCuenta: Los cinco primeros dígitosSubcuenta: Los siete primeros dígitos

•Las clases que identifican los dos primeros dígitos, son:

Clase 71: ActivoClase 72: PasivoClase 73: PatrimonioClase 74: IngresosClase 75: Gastos y CostosClase 76: Cuentas contingentesClase 78: Cuentas de orden •Las clases 71, 72 y 73 comprenden las cuentas que conforman el balance general: las clases 74 y 75 corresponden a las cuentas del estado de resultados; la clase 76 detalla las cuentas contingentes y la clase 78 las cuentas de orden.

•Con el propósito de permitir su permanente actualización, se ha utilizado el sistema de hojas intercambiables, en previsión de futuras modificaciones que puedan ser introducidas.

ARTICULO SEGUNDO: La Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC” adecuarà para el registro de sus propias operaciones, así como para las operaciones inherentes al fondo de prestaciones extralegales el Plan de Cuentas adoptado por la Superintendencia Bancaria para el Sistema financiero mediante la Resolución 3600 de 1988.

ARTICULO TERCERO: La presente resolución rige desde la fecha de su publicación en el boletín del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, capítulo Superintendencia Bancaria y aplica para los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 1995, los cuales deberán remitirse a más tardar el 31 de Enero de 1996.

PUBLIQUESE y CUMPLASE

Dada en Santa Fe de Bogotá D.C., a los 9 NOV. 1995

EL SUPERINTENDENTE BANCARIO (E),ALEJANDRO VENEGAS FRANCO

EL SECRETARIO GENERAL,LUIS FERNANDO LOPEZ GARAVITO

6040

6

CODIGO DENOMINACION

7 CUENTAS DE ORDEN FONDOS DE PENSIONES DE LA CAJA DE AUXILIOS Y DE PRESTACIONES DE ACDAC “CAXDAC”

71 ACTIVO

711 DISPONIBLE

71105 CAJA

7110505 Efectivo7110510 Cheques

71115 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS

7111505 Bancos7111595 Otras entidades financieras

712 POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO Y RELACIONADAS

71220 COMPROMISOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES REPO ABIERTO

7122001 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la nacion7122002 Titulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la nacion7122003 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7122004 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7122005 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7122006 Titulos emitidos por el banco de La republica7122007 Bonos hipotecarios7122008 Titulos hipotecarios7122009 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera hipotecaria

7122010 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera Hipotecaria.7122011 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7122014 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7122030 Otros titulos admisibles7122041 Acciones con alta liquidez bursatil 7122042 Acciones con media liquidez Bursatil 7122043 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7122044 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7122050 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71222 COMPROMISOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES REPO CERRADO

7122201 Titulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nacion7122202 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7122203 Otros titulos de deuda pública (ley 80 de 1993 y decreto 2681 De 1993)7122204 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7122205 Titulos emitidos, avalados o garantizados por el fogacoop7122206 Titulos emitidos por el banco de la Republica

7

7122207 Bonos hipotecarios7122208 Titulos hipotecarios7122209 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7122210 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7122211 Titulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7122214 Titulos emitidos por entidades No vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)7122230 Otros titulos admisibles7122241 Acciones con alta liquidez bursatil 7122242 Acciones con media liquidez Bursatil 7122243 Acciones provenientes de procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga participacion7122244 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7122250 Compromisos de reventa de certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71226 CUPONES POR RECIBIR DE VALORES EN OPERACIONES REPO

7122601 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7122602 Titulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nacion7122603 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)

7122604 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7122605 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7122606 Titulos emitidos por el banco De la republica7122607 Bonos hipotecarios7122608 Titulos hipotecarios7122609 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7122610 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7122611 Titulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7122614 Titulos emitidos por entidades No vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones)7122630 Otros titulos admisibles7122641 Acciones con alta liquidez bursatil 7122642 Acciones con media liquidez Bursatil 7122643 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7122644 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7122650 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71228 CUENTAS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTO O TERMINACIÓN ANTICIPADA EN OPERACIONES REPO

7122801 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion

8

7122802 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7122803 Otros titulos de deuda pública (Ley 80 de 1993 y decreto 2681 de 1993)7122804 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin.7122805 Titulos emitidos, avalados o garantizados por el fogacoop7122806 Titulos emitidos por el banco de la Republica7122807 Bonos hipotecarios7122808 Titulos hipotecarios7122809 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7122810 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7122811 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7122814 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7122830 Otros titulos admisibles7122841 Acciones con alta liquidez bursatil 7122842 Acciones con media liquidez Bursatil 7122843 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7122844 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil

7122850 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de mercancias agropecuarias

71230 LLAMADO AL MARGEN ENTREGADO EN DINERO EN OPERACIONES REPO

7123001 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7123002 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7123003 Otros titulos de deuda pública (Ley 80 de 1993 y decreto 2681 de 1993)7123004 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7123005 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7123006 Titulos emitidos por el banco de la Republica7123007 Bonos hipotecarios7123008 Titulos hipotecarios7123009 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera hipotecaria7123010 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7123011 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en Acciones) 7123014 Titulos emitidos por entidades No vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7123030 Otros titulos admisibles7123041 Acciones con alta liquidez bursatil 7123042 Acciones con media liquidez Bursatil 7123043 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion

9

7123044 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7123050 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71232 COMPROMISOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

7123201 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7123202 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7123203 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7123204 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7123205 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7123206 Titulos emitidos por el banco De la republica7123207 Bonos hipotecarios7123208 Titulos hipotecarios7123209 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7123210 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7123211 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7123214 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7123230 Otros titulos admisibles7123241 Acciones con alta liquidez bursatil 7123242 Acciones con media liquidez Bursatil

7123243 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7123244 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7123250 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71236 CUPONES POR RECIBIR DE VALORES EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

7123601 Titulos de deuda pública Interna emitidos o garantizados Por la nacion7123602 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7123603 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7123604 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7123605 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7123606 Titulos emitidos por el banco de la Republica7123607 Bonos hipotecarios7123608 Titulos hipotecarios7123609 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7123610 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7123611 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones)

10

7123614 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7123630 Otros titulos admisibles7123641 Acciones con alta liquidez bursatil 7123642 Acciones con media liquidez Bursatil 7123643 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7123644 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7123650 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71238 CUENTAS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTO O TERMINACIÓN ANTICIPADA EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

7123801 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7123802 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7123803 Otros titulos de deuda pública (Ley 80 de 1993 y decreto 2681 de 1993)7123804 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7123805 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7123806 Titulos emitidos por el banco De la republica7123807 Bonos hipotecarios7123808 Titulos hipotecarios7123809 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7123810 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria

7123811 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7123814 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7123830 Otros titulos admisibles7123841 Acciones con alta liquidez bursatil 7123842 Acciones con media liquidez Bursatil 7123843 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7123844 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7123850 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71240 LLAMADO AL MARGEN ENTREGADO EN DINERO EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

7124001 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7124002 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7124003 Otros titulos de deuda pública (Ley 80 de 1993 y decreto 2681 de 1993) 7124004 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7124005 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7124006 Titulos emitidos por el banco de la Republica7124007 Bonos hipotecarios7124008 Titulos hipotecarios

11

7124009 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7124010 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7124011 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7124014 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7124030 Otros titulos admisibles7124041 Acciones con alta liquidez bursatil 7124042 Acciones con media liquidez Bursatil 7124043 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7124044 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7124050 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71242 COMPROMISOS ORIGINADOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7124201 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7124202 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7124203 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7124204 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin

7124205 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7124206 Titulos emitidos por el banco de la Republica7124207 Bonos hipotecarios7124208 Titulos hipotecarios7124209 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7124210 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7124211 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7124214 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7124230 Otros titulos admisibles7124241 Acciones con alta liquidez Bursatil 7124242 Acciones con media liquidez Bursatil 7124243 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado Tenga participacion7124244 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7124250 Compromisos de reventa De certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71244 RENDIMEINTOS POR COBRAR DE COMPROMISOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7124401 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion

12

7124402 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7124403 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7124404 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7124405 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7124406 Titulos emitidos por el banco de la Republica7124407 Bonos hipotecarios7124408 Titulos hipotecarios7124409 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7124410 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7124411 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7124414 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7124430 Otros titulos admisibles7124441 Acciones con alta liquidez bursatil 7124442 Acciones con media liquidez Bursatil 7124443 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7124444 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7124450 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71246 CUPONES POR RECIBIR DE TÍTULOS O VALORES EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7124601 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7124602 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7124603 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7124604 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7124605 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7124606 Titulos emitidos por el banco de la Republica7124607 Bonos hipotecarios7124608 Titulos hipotecarios7124609 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7124610 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7124611 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7124614 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7124630 Otros titulos admisibles7124641 Acciones con alta liquidez bursatil 7124642 Acciones con media liquidez Bursatil7124643 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion

13

7124644 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7124650 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71248 CUENTAS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTO O TERMINACIÓN ANTICIPADA EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7124801 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7124802 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7124803 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7124804 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7124805 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7124806 Titulos emitidos por el banco de la Republica7124807 Bonos hipotecarios7124808 Titulos hipotecarios7124809 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7124810 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7124811 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones) 7124814 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7124830 Otros titulos admisibles7124841 Acciones con alta liquidez bursatil

7124842 Acciones con media liquidez Bursatil 7124843 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7124844 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7124850 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71250 LLAMADO AL MARGEN EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7125001 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7125002 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7125003 Otros titulos de deuda pública (ley 80 De 1993 y decreto 2681 de 1993)7125004 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7125005 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7125006 Titulos emitidos por el banco de la Republica7125007 Bonos hipotecarios7125008 Titulos hipotecarios7125009 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7125010 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7125011 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones)

14

7125014 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7125030 Otros titulos admisibles7125041 Acciones con alta liquidez bursatil 7125042 Acciones con media liquidez Bursatil 7125043 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7125044 Acciones con baja y minima Liquidez bursatil7125050 Compromisos de reventa de Certificados de deposito de Mercancias agropecuarias

71294 PROVISIÓN DE INVERSIONES Y POSICIONES ACTIVAS DE OPERACIONES DEL MERCADO MONETARIO Y RELACIONADAS

7129405 Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación Anticipada de operación repo7129410 Cuentas por cobrar por Incumplimiento o terminación Anticipada de operaciones Simultáneas7129415 Cuentas por cobrar incumplimiento O terminación anticipada de transferencia temporal de valores

713 INVERSIONES

71301 INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS

7130101 Acciones Con Alta Liquidez Bursatil 7130102 Acciones Con Media Liquidez Bursatil 7130103 Acciones Con Baja Y Mínima Liquidez Bursatil7130104 Acciones Provenientes De Procesos De Privatizacion O Con Ocasion De La Capitalizacion De Entidades Donde El Estado Tenga Participacion

7130105 Participaciones En Fondos Comunes Ordinarios 7130106 Participaciones En Fondos Comunes Especiales 7130107 Participaciones En Fondos De Valores7130109 Titulos Mixtos Derivados De Procesos De Titularizacion 7130110 Participaciones En Fondos Mutuos De Inversion Internacionales Que Inviertan Exclusivamente En Titulos De Renta Fija7130111 Participaciones En Fondos Indice 7130112 Participaciones En Fondos Mutuos De Inversion Internacionales Que Inviertan Exclusivamente En Titulos De Renta Variable

71305 INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA

7130501 Titulos de deuda pública Interna emitidos o garantizados Por la nacion7130502 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7130503 Otros titulos de deuda pública (Decreto 2681 de 1993)7130504 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7130505 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7130506 Titulos emitidos por el banco de la Republica7130507 Bonos hipotecarios7130508 Titulos hipotecarios7130509 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de titularizacion de cartera Hipotecaria7130510 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7130511 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en

15

Acciones)7130512 Descuentos de actas de contratos Estatales garantizados por un establecimiento de credito o una Entidad aseguradora7130513 Descuentos de cartera Garantizados por un Establecimiento de credito o una Entidad aseguradora 7130514 Titulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones)7130515 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por gobiernos Extranjeros7130516 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por bancos centrales Extranjeros7130517 Titulos emitidos, avalados, Garantizados o aceptados por Bancos del exterior7130518 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por organismos Multilaterales de crédito 7130519 Titulos emitidos u originados Por entidades del exterior Diferentes a bancos

71326 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA

7132601 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7132602 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7132603 Otros titulos de deuda pública (Decreto 2681 de 1993)7132604 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7132605 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7132606 Titulos emitidos por el banco de la Republica

7132607 Bonos hipotecarios7132608 Titulos hipotecarios7132609 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7132610 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7132611 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones)7132612 Descuentos de actas de contratos Estatales garantizados por un Establecimiento de credito o una Entidad aseguradora7132613 Descuentos de cartera Garantizados por un Establecimiento de credito o una Entidad aseguradora 7132614 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)

71327 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS

7132701 Acciones con alta liquidez bursatil 7132702 Acciones con media liquidez Bursatil 7132703 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7132704 Acciones con baja y mínima Liquidez bursatil

16

71340 INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES DE DEUDA

7134001 Titulos de deuda pública interna Emitidos o garantizados por la Nacion7134002 Titulos de deuda pública externa Emitidos o garantizados por la Nacion7134003 Otros titulos de deuda pública (Decreto 2681 de 1993) 7134004 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7134005 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7134006 Titulos emitidos por el banco de la Republica7134007 Bonos hipotecarios7134008 Titulos hipotecarios7134009 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7134010 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7134011 Titulos emitidos, avalados, Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en Acciones)7134012 Descuentos de actas de contratos estatales garantizados Por un establecimiento de crédito O una entidad aseguradora7134013 Descuentos de cartera garantizados Por un establecimiento de crédito O una entidad aseguradora

7134014 Titulos emitidos por entidades no Vigiladas por la superintendencia Bancaria (incluidos los bonos Obligatoria u opcionalmente Convertibles en acciones)7134015 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por gobiernos Extranjeros7134016 Titulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales Extranjeros7134017 Titulos emitidos, avalados, Garantizados o aceptados por Bancos del exterior7134018 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por organismos Multilaterales de crédito7134019 Titulos emitidos u originados por entidades del exterior diferentes A bancos

71342 INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES PARTICIPATIVOS

7134201 acciones con alta liquidez bursatil 7134202 acciones con media liquidez bursatil7134203 acciones con baja y mínima liquidez bursatil7134204 acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación 7134205 participaciones en fondos comunes ordinarios 7134206 participaciones en fondos comunes especiales 7134207 participaciones en fondos de valores7134209 titulos mixtos derivados de procesos de titularizacion

17

7134210 participaciones en fondos mutuos de inversion internacionales que inviertan exclusivamente en titulos de renta fija7134211 participaciones en fondos indice 7134212 participacion en fondos mutuos de inversion internacionales que inviertan exclusivamente en renta variable

715 OPERACIONES DE CONTADO Y CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

71504 OPERACIONES CARRUSEL

7150420 derechos en compromisos de compra7150425 derechos en compromisos de venta7150430 obligaciones en compromisos de compra7150435 obligaciones en compromisos de venta

71512 OPERACIONES DE CONTADO

7151205 Derechos de compra sobre divisas7151206 Derechos de venta sobre divisas7151210 Derechos de compra sobre titulos7151215 Derechos de venta sobre titulos7151220 Derechos - otros7151225 Obligaciones de compra sobre Divisas7151226 Obligaciones de venta sobre Divisas7151235 Obligaciones de compra sobre Titulos7151236 Obligaciones de venta sobre titulos7151240 Obligaciones – otros

71515 CONTRATOS FORWARD - DE ESPECULACIÓN

7151505 Derechos de compra de monedas (Peso/dólar)7151506 Derechos de venta de monedas (Peso/dólar)7151507 Derechos de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)

7151508 Derechos de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7151510 Derechos de tasas de interés7151515 Derechos de compra de títulos7151516 Derechos de venta de títulos7151617 Derechos de compra de índices7151618 Derechos de venta de índices7151520 Derechos - otros7151525 Obligaciones de compra de Monedas (peso /dólar)7151526 Obligaciones de venta de monedas (peso/dólar)7151527 Obligaciones de compra de Monedas (diferentes peso /dólar)7151528 Obligaciones de venta de Monedas (diferentes peso/dólar)7151530 Obligaciones de tasas de interés7151535 Obligaciones de compra de títulos7151536 Obligaciones de venta de títulos7151540 Obligaciones – otros

71516 CONTRATOS DE FUTUROS – DE EPSECULACIÓN

7151605 Derechos de compra de monedas7151606 Derechos de venta de monedas7151610 Derechos de tasas de interés7151615 Derechos de compra de títulos7151616 Derechos de venta de títulos7151620 Derechos - otros7151625 Obligaciones de compra de Monedas7151626 Obligaciones de venta de monedas7151630 Obligaciones de tasas de interés7151635 Obligaciones de compra de títulos7151636 Obligaciones de venta de títulos7151637 Obligaciones de compra de índices7151638 Obligaciones de venta de índices7151640 Obligaciones - otros

71517 SWAPS – DE ESPECULACIÓN

7151705 Derechos de monedas7151710 Derechos de tasas de interes7151715 Derechos - otros7151720 Obligaciones de monedas7151725 Obligaciones de tasas de interes7151730 Obligaciones – otros

18

71518 OPCIONES DE ESPECULACIÓN

7151805 Compras de calls de monedas7151806 Emisión o venta de calls de Monedas7151810 Compras de calls de tasas de Interés7151811 Emisión o venta de calls de tasas De interés 7151815 Compras de calls de títulos7151816 Emisión o venta de calls de títulos7151817 Compras de calls de índices7151818 Emisión o venta de calls de índices7151820 Compras de calls – otras7151821 Emisión o venta de calls - otras7151825 Compras de puts de monedas7151826 Emisión o venta de puts de Monedas7151830 Compras de puts de tasas de Interés7151831 Emisión o venta de puts de tasas De interés7151835 Compras de puts de títulos7151836 Emisión o venta de puts de títulos7151837 Compras de puts de índices7151838 Emisión o venta de puts de índices7151840 Compras de puts – otras7151841 Emisión o venta de puts - otras7151865 Compras de opciones – otras7151866 Emisión o venta de opciones - Otras

71565 CONTRATOS FORWARD - DE COBERTURA

7156505 Derechos de compra de monedas (Peso/dólar)7156506 Derechos de venta de monedas (Peso/dólar)7156507 Derechos de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7156508 Derechos de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7156510 Derechos de tasas de interes7156515 Derechos de compra de titulos7156516 Derechos de venta de titulos7156520 Derechos - otros7156525 Obligaciones de compra de Monedas (peso/dólar)7156526 Obligaciones de venta de monedas (Peso/dólar)

7156527 Obligaciones de compra de Monedas (diferentes peso/dólar)7156528 Obligaciones de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7156530 Obligaciones de tasas de interes7156535 Obligaciones de compra de titulos7156536 Obligaciones de venta de titulos7156540 Obligaciones - otros

71566 CONTRATOS DE FUTUROS – DE COBERTURA

7156605 Derechos de compra de monedas7156606 Derechos de venta de monedas7156610 Derechos de tasas de interes7156615 Derechos de compra de titulos7156616 Derechos de venta de titulos7156617 Derechos de compra de índices7156618 Derechos de venta de índices7156620 Derechos - otros7156625 Obligaciones de compra de Monedas7156626 Obligaciones de venta de monedas7156630 Obligaciones de tasas de interes7156635 Obligaciones de compra de titulos7156636 Obligaciones de venta de índices7156637 Obligaciones de compra de índices7156638 Obligaciones de venta de titulos7156640 Obligaciones – otros

71567 SWAPS – DE COBERTURA

7156705 Derechos de monedas7156710 Derechos de tasas de interes7156715 Derechos - otros7156720 Obligaciones de monedas7156725 Obligaciones de tasas de interes7156730 Obligaciones - otros

71568 OPCIONES DE COBERTURA

7156805 Compras de calls de monedas7156806 Emision o venta de calls de Monedas7156810 Compras de calls de tasas de Interes7156811 Emision o venta de calls de Tasas de interes 7156815 Compras de calls de titulos

19

7156816 Emision o venta de calls de titulos7156817 Compras de calls de indices7156818 Emision o venta de calls de Indices7156820 Compras de calls – otras7156821 Emision o venta de calls - otras7156825 Compras de puts de monedas7156826 Emision o venta de puts de Monedas7156830 Compras de puts de tasas de Interes7156831 Emision o venta de puts de tasas De interes7156835 Compras de puts de titulos7156836 Emision o venta de puts de titulos7156837 Compras de puts de indices7156838 Emision o venta de puts de Indices7156840 Compras de puts – otras7156841 Emision o venta de puts - otras7156865 Compras de opciones – otras7156866 Emision o venta de opciones - Otras

716 CUENTAS POR COBRAR

71601 TRANSFERENCIA ANUAL A CARGO DE LAS EMPRESAS

71605 INTERESES

7160505 Compromisos de reventa de Inversiones7160595 Otros

71630 VENTA DE BIENES

71693 DIVERSAS

71696 PROVISION CUENTAS POR COBRAR

7169630 Venta de bienes 7169695 Otras

717 BIENES REALIZABLES Y RECIBIDOS EN PAGO 71705 BIENES REALIZABLES

7170505 Terrenos

7170515 Construcciones en curso7170525 Vivienda7170530 Locales y oficinas7170535 Bienes terminados7170555 Vehiculos

71710 POR PAGO DE INVERSIONES

7171005 Bienes inmuebles7171010 Bienes muebles

71799 PROVISION DE BIENES REALIZABLES Y RECIBIDOS EN PAGO

7179905 Bienes realizables7179910 Por pago de inversiones

719 OTROS ACTIVOS

71915 PAGOS ANTICIPADOS

7191505 Intereses7191545 Honorarios7191595 Otros

71960 DEPOSITOS

7196015 En contratos de futuros – efectivo

71990 DIVERSOS

7199085 Pérdida por ajuste en valoración De títulos de renta fija7199095 Otros

71999 PROVISION OTROS ACTIVOS

7199995 Otras provisiones

72 PASIVO

722 POSICIONES PASIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO Y RELACIONADAS

72220 COMPROMISOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES REPO ABIERTO

7222005 Bancos7222010 Corporaciones financieras7222015 Bolsas de valores

20

7222020 Compañias de financiamiento Comercial7222025 Otras entidades financieras7222030 Banco de la república7222035 Tesorería general de la nación7222040 Entidades del sector público7222045 Residentes del exterior7222050 Sociedades fiduciarias7222055 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7222060 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7222065 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7222070 Sociedades administradoras de Inversión7222075 Compañías de seguros y de Reaseguros7222080 Sociedades de capitalización 7222085 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7222090 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7222095 Otras

72222 COMPROMISOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES REPO CERRADO

7222205 Bancos7222210 Corporaciones financieras7222215 Bolsas de valores7222220 Compañias de financiamiento Comercial7222225 Otras entidades financieras7222230 Banco de la república7222235 Tesorería general de la nación7222240 Entidades del sector público7222245 Residentes del exterior7222250 Sociedades fiduciarias7222255 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7222260 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7222265 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7222270 Sociedades administradoras de

Inversión7222275 Compañías de seguros y de Reaseguros7222280 Sociedades de capitalización 7222285 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7222290 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7222295 Otras

72226 CUPONES RECIBIDOS POR PAGAR DE TÍTULOS O VALORES EN OPERACIONES REPO

7222605 Bancos7222610 Corporaciones financieras7222615 Bolsas de valores7222620 Compañias de financiamiento Comercial7222625 Otras entidades financieras7222630 Banco de la república7222635 Tesorería general de la nación7222640 Entidades del sector público7222645 Residentes del exterior7222650 Sociedades fiduciarias7222655 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7222660 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7222665 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7222670 Sociedades administradoras de Inversión7222675 Compañías de seguros y de Reaseguros7222680 Sociedades de capitalización 7222685 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7222690 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7222695 Otras

21

72228 CUENTAS POR PAGAR POR INCUMPLIMIENTO O TERMINACIÓN ANTICIPADA EN OPERACIONES REPO


72230 LLAMADO AL MARGEN RECIBIDO EN DINERO DE OPERACIONES REPO

7223005 Bancos7223010 Corporaciones financieras7223015 Bolsas de valores7223020 Compañias de financiamiento Comercial7223025 Otras entidades financieras7223030 Banco de la república7223035 Tesorería general de la nación7223040 Entidades del sector público7223045 Residentes del exterior7223050 Sociedades fiduciarias

7223055 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7223060 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7223065 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7223070 Sociedades administradoras de Inversión7223075 Compañías de seguros y de Reaseguros7223080 Sociedades de capitalización 7223085 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7223090 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7223095 Otras

72232 COMPROMISOS ORIGINADOS EN POSICIONES EN CORTO DE OPERACIONES REPO ABIERTO

7223205 Bancos7223210 Corporaciones financieras7223215 Bolsas de valores7223220 Compañias de financiamiento Comercial7223225 Otras entidades financieras7223230 Banco de la república7223235 Tesorería general de la nación7223240 Entidades del sector público7223245 Residentes del exterior7223250 Sociedades fiduciarias7223255 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7223260 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7223265 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7223270 Sociedades administradoras de Inversión7223275 Compañías de seguros y de Reaseguros7223280 Sociedades de capitalización 7223285 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales

22

7223290 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7223295 Otras 72234 COMPROMISOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS


72236 CUPONES RECIBIDOS POR PAGAR DE VALORES EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

7223605 Bancos7223610 Corporaciones financieras 7223615 Bolsas de valores7223620 Compañias de financiamiento Comercial7223625 Otras entidades financieras7223630 Banco de la república

7223635 Tesorería general de la nación7223640 Entidades del sector público7223645 Residentes del exterior7223650 Sociedades fiduciarias7223655 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7223660 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7223665 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7223670 Sociedades administradoras de Inversión7223675 Compañías de seguros y de Reaseguros7223680 Sociedades de capitalización 7223685 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7223690 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7223695 Otras

72240 CUENTAS POR PAGAR POR INCUMPLIMIENTO O TERMNINACION ANTICIPADA EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

7224005 Bancos7224010 Corporaciones financieras7224015 Bolsas de valores7224020 Compañias de financiamiento Comercial7224025 Otras entidades financieras7224030 Banco de la república7224035 Tesorería general de la nación7224040 Entidades del sector público7224045 Residentes del exterior7224050 Sociedades fiduciarias7224055 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7224060 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7224065 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7224070 Sociedades administradoras de Inversión

23

7224075 Compañías de seguros y de Reaseguros7224080 Sociedades de capitalización 7224085 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7224090 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7224095 Otras

72242 LLAMADO AL MARGEN RECIBIDO EN DINERO DE OPERACIONES SIMULTÁNEAS


72244 COMPROMISOS ORIGINADOS EN POSICIONES EN CORTO DE OPERACIONES SIMULTÁNEAS

7224405 Bancos

7224410 Corporaciones financieras7224415 Bolsas de valores7224420 Compañias de financiamiento Comercial7224425 Otras entidades financieras7224430 Banco de la república7224435 Tesorería general de la nación7224440 Entidades del sector público7224445 Residentes del exterior7224450 Sociedades fiduciarias7224455 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7224460 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7224465 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7224470 Sociedades administradoras de Inversión7224475 Compañías de seguros y de Reaseguros7224480 Sociedades de capitalización 7224485 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7224490 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7224495 Otras

72246 COMPROMISOS DE OPERACIONES POR TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7224605 Bancos7224610 Corporaciones financieras7224615 Bolsas de valores7224620 Compañias de financiamiento Comercial7224625 Otras entidades financieras7224630 Banco de la república7224635 Tesorería general de la nación7224640 Entidades del sector público7224645 Residentes del exterior7224650 Sociedades fiduciarias7224655 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7224660 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias

24

7224665 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7224670 Sociedades administradoras de Inversión7224675 Compañías de seguros y de Reaseguros7224680 Sociedades de capitalización 7224685 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7224690 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7224695 Otras

72248 RENDIMIENTOS POR PAGAR EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES


72250 CUPONES RECIBIDOS POR PAGAR DE TÍTULOS O VALORES EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES


72252 CUENTAS POR PAGAR POR INCUMPLIMIENTO O TERMINACIÓN ANTICIPADA EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7225205 Bancos7225210 Corporaciones financieras7225215 Bolsas de valores7225220 Compañias de financiamiento Comercial7225225 Otras entidades financieras7225230 Banco de la república7225235 Tesorería general de la nación7225240 Entidades del sector público

25

7225245 Residentes del exterior7225250 Sociedades fiduciarias7225255 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7225260 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7225265 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7225270 Sociedades administradoras de Inversión7225275 Compañías de seguros y de Reaseguros7225280 Sociedades de capitalización 7225285 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7225290 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7225295 Otras

72254 LLAMADO AL MARGEN EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7225405 Bancos7225410 Corporaciones financieras7225415 Bolsas de valores7225420 Compañias de financiamiento Comercial7225425 Otras entidades financieras7225430 Banco de la república7225435 Tesorería general de la nación7225440 Entidades del sector público7225445 Residentes del exterior7225450 Sociedades fiduciarias7225455 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7225460 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7225465 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7225470 Sociedades administradoras de Inversión7225475 Compañías de seguros y de Reaseguros7225480 Sociedades de capitalización 7225485 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales

7225490 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7225495 Otras

72255 COMPROMISOS ORIGINADOS EN POSICIONES EN CORTO DE OPERACIONES TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES


72256 COMPROMISOS ORIGINADOS EN LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES REPO SOBRE REPO

7225605 Bancos7225610 Corporaciones financieras7225615 Bolsas de valores7225620 Compañias de financiamiento Comercial

26

7225625 Otras entidades financieras7225630 Banco de la república7225635 Tesorería general de la nación7225640 Entidades del sector público7225645 Residentes del exterior7225650 Sociedades fiduciarias7225655 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7225660 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7225665 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7225670 Sociedades administradoras de Inversión7225675 Compañías de seguros y de Reaseguros7225680 Sociedades de capitalización 7225685 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7225690 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7225695 Otras

72258 COMPROMISOS ORIGINADOS EN LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES REPO SOBRE SIMULTÁNEAS

7225805 Bancos7225810 Corporaciones financieras7225815 Bolsas de valores7225820 Compañias de financiamiento Comercial7225825 Otras entidades financieras7225830 Banco de la república7225835 Tesorería general de la nación7225840 Entidades del sector público7225845 Residentes del exterior7225850 Sociedades fiduciarias7225855 Sociedades administradoras de Fondos de pensiones y de Cesantías7225860 Sociedades comisionistas de Bolsas agropecuarias7225865 Sociedades comisionistas de Bolsas de valores7225870 Sociedades administradoras de Inversión

7225875 Compañías de seguros y de Reaseguros7225880 Sociedades de capitalización 7225885 Bolsas de productos Agropecuarios y agroindustriales7225890 Cámaras de compensación y Liquidación de bolsas de Productos agropecuarios y Agroindustriales7225895 Otras

72260 COMPROMISOS ORIGINADOS EN LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES SIMULTÁNEAS SOBRE SIMULTÁNEAS


27

72262 COMPROMISOS ORIGINADOS EN LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES SIMULTÁNEAS SOBRE REPO


723 OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

72315 CONTRATOS FORWARD - DE ESPECULACIÓN

7231505 Derechos de compra de monedas (Peso/dólar)7231506 Derechos de venta de monedas (Peso/dólar)7231507 Derechos de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7231508 Derechos de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7231510 Derechos de tasas de interes7231515 Derechos de compra de titulos

7231516 Derechos de venta de titulos7231520 Derechos - otros7231525 Obligaciones de compra de Monedas (peso/dólar)7231526 Obligaciones de venta de Monedas (peso/dólar)7231527 Obligaciones de compra de Monedas (diferentes peso/dólar)7231528 Obligaciones de venta de Monedas (diferentes peso/dólar)7231530 Obligaciones de tasas de interes7231535 Obligacion de compra de titulos7231536 Obligaciones de venta de titulos7231540 Obligaciones - otros 72316 CONTRATOS DE FUTUROS – DE ESPECULACIÓN

7231605 Derechos de compra de monedas7231606 Derechos de venta de monedas7231610 Derechos de tasas de interes7231615 Derechos de compra de titulos7231616 Derechos de venta de titulos7231617 Derechos de compra de índices7231618 Derechos de venta de índices7231620 Derechos - otros7231625 Obligaciones de compra de Monedas7231626 Obligaciones de venta de Monedas7231630 Obligaciones de tasas de interes7231635 Obligaciones de compra de titulos7231636 Obligaciones de venta de titulos7231637 Obligaciones de compra de Índices7231638 Obligaciones de venta de índices7231640 Obligaciones - otros

72317 SWAPS – DE ESPECULACIÓN


28

72318 OPCIONES DE ESPECULACIÓN

7231805 Compras de calls de monedas7231806 Emision o venta de calls de Monedas7231810 Compras de calls de tasas de Interes7231811 Emision o venta de calls de tasas De interes 7231815 Compras de calls de titulos7231816 Emision o venta de calls de Titulos7231817 Compras de calls de indices7231818 Emision o venta de calls de Indices7231820 Compras de calls – otras7231821 Emision o venta de calls - otras7231825 Compras de puts de monedas7231826 Emision o venta de puts de Monedas7231830 Compras de puts de tasas de Interes7231831 Emisión o venta de puts de tasas De interes7231835 Compras de puts de titulos7231836 Emisión o venta de puts de Titulos7231837 Compras de puts de indices7231838 Emisión o venta de puts de Indices7231840 Compras de puts – otras7231841 Emisión o venta de puts - otras7231865 Compras de opciones – otras7231866 Emisión o venta de opciones - Otras

72365 CONTRATOS FORWARD - DE COBERTURA

7236505 Derechos de compra de monedas (Peso/dólar)7236506 Derechos de venta de monedas (Peso/dólar)7236507 Derechos de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7236508 Derechos de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7236510 Derechos de tasas de interes7236515 Derechos de compra de titulos7236516 Derechos de venta de titulos7236520 Derechos - otros

7236525 Obligaciones de compra de Monedas7236526 Obligaciones de venta de Monedas7236530 Obligaciones de tasas de interes7236535 Obligacion de compra de titulos7236536 Obligaciones de venta de titulos7236540 Obligaciones - otros

72366 CONTRATOS DE FUTUROS – DE COBERTURA

7236605 Derechos de compra de monedas7236606 Derechos de venta de monedas7236610 Derechos de tasas de interes7236615 Derechos de compra de titulos7236616 Derechos de venta de titulos7236617 Derechos de compra de índices7236618 Derechos de venta de índices7236620 Derechos - otros7236625 Obligaciones de compra de Monedas7236626 Obligaciones de venta de Monedas7236630 Obligaciones de tasas de interes7236635 Obligacion de compra de titulos7236636 Obligaciones de venta de titulos7236637 Obligaciones de compra de Índices7236638 Obligaciones de venta de índices7236640 Obligaciones - otros

72367 SWAPS – DE COBERTURA


72368 OPCIONES DE COBERTURA

7236805 Compras de calls de monedas7236806 Emision o venta de calls de Monedas7236810 Compras de calls de tasas de Interes7236811 Emision o venta de calls de tasas De interes7236815 Compras de calls de titulos

29

7236816 Emision o venta de calls de Titulos7236817 Compras de calls de indices7236818 Emision o venta de calls de Indices7236820 Compras de calls – otras7236821 Emision o venta de calls - otras7236825 Compras de puts de monedas7236826 Emision o venta de puts de Monedas7236830 Compras de puts de tasas de Interes7236831 Emision o venta de puts de tasas De interes7236835 Compras de puts de titulos7236836 Emision o venta de puts de Titulos7236837 Compras de puts de indices7236838 Emision o venta de puts de Indices7236840 Compras de puts – otras7236841 Emision o venta de puts - otras7236865 Compras de opciones – otras7236866 Emision o venta de opciones – Otras

724 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

72430 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS

7243005 Creditos7243010 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria

725 CUENTAS POR PAGAR

72501 TRANSFERENCIA ANUAL A CARGO DE LAS EMPRESAS

72505 INTERESES

7250510 Pactos de recompra7250515 Creditos de bancos y otras Obligaciones financieras7250595 Otros

72510 HONORARIOS

7251095 Otros

72555 RETENCIONES EN LA FUENTE

7255505 Rendimientos financieros7255510 Honorarios7255595 Otras retenciones

72560 ENTIDAD ADMINISTRADORA

7256005 Comisiones por administracion Del fondo 7256010 Seguros recibidos pendientes de Transferir

72565 FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

7256510 Cotizaciones recibidas Pendientes de transferir

72580 SISTEMA GENERAL DE SALUD

7258005 Cotizaciones recibidas Pendientes de transferir

72595 DIVERSAS

7259520 Valores a reintegrar – dación En pago7259595 Otras

727 OTROS PASIVOS

72715 INGRESOS ANTICIPADOS

7271575 Comisiones recibidas por Productos derivados

72795 DIVERSOS

7279585 Utilidad por ajuste en valoración De títulos de renta fija7279595 Otros

30

73 PATRIMONIO

731 RESERVAS

73105 Reserva regimen de transicion73110 Reserva regimen de pensiones Especiales transitorias73115 Reserva gestion de invalidez Riesgo comun73120 reserva de siniestros pendientes y de desviacion de siniestralidad - invalidez riesgo comun73125 reserva disponible pensiones invalidez riesgo comun73130 reserva gestion de sobrevivientes riesgo comun73135 reserva de siniestros pendientes y de desviacion de siniestralidad - sobrevivientes riesgo comun73140 reserva disponible pensiones sobrevivientes riesgo comun73145 reserva prestaciones extralegales73150 reserva empresas no aportantes

733 RECAUDOS Y TRASLADOS EN PROCESO

74 INGRESOS

741 OPERACIONALES

74103 VALORACION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA

7410301 Titulos de deuda publica interna Emitidos o garantizados por la Nacion7410302 Titulos de deuda publica externa Emitidos o garantizados por la Nacion7410303 Otros titulos de deuda publica7410304 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogafin7410306 Titulos emitidos por el banco De la republica7410307 Bonos hipotecarios7410308 Titulos hipotecarios7410309 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de cartera Hipotecaria7410311 Titulos emitidos, avalados,

Aceptados o garantizados por Instituciones vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria u Opcionalmente convertibles en Acciones)7410312 Descuentos de actas de contratos Estatales garantizados por un Establecimiento de credito o una Entidad aseguradora7410313 Descuentos de cartera Garantizados por un Establecimiento de credito o una Entidad aseguradora 7410314 Titulos emitidos por entidades No vigiladas por la Superintendencia bancaria (Incluidos los bonos obligatoria U opcionalmente convertibles en Acciones)7410315 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por gobiernos Extranjeros7410316 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por bancos Centrales extranjeros7410317 Titulos emitidos, avalados, Garantizados o aceptados por Bancos del exterior7410318 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por organismos Multilaterales de crédito 7410319 Titulos emitidos, avalados o Garantizados por el fogacoop7410320 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria7410321 Titulos emitidos u originados Por entidades del exterior Diferentes a bancos

74104 VALORACIÓN DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS

7410401 Accion con alta liquidez bursatil 7410402 Acciones con media liquidez Bursatil 7410403 Acciones provenientes de Procesos de privatizacion o con

31

Ocasion de la capitalizacion de Entidades donde el estado tenga Participacion7410404 Acciones con baja y mínima Liquidez bursatil7410406 Participaciones en fondos Comunes especiales 7410407 Participaciones en fondos de Valores7410409 Titulos mixtos derivados de Procesos de titularizacion 7410411 Participaciones en fondos indice 7410412 Participaciones en fondos Mutuos de inversion Internacionales que inviertan Exclusivamente en titulos de Renta variable 7410419 Participaciones en fondos Comunes ordinarios 7410420 Participaciones en fondos Mutuos de inversion Internacionales que inviertan Exclusivamente en titulos de Renta fija

74105 RENDIMIENTOS EN OPERACIONES REPO, SIMULTÁNEAS, TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES Y OTROS INTERESES

7410521 Rendimientos por compromisos De transferencia en operaciones Repo7410523 Rendimientos por compromisos De transferencia en operaciones Simultáneas7410524 Rendimientos por compromisos En operaciones de transferencia Temporal de valores7410525 Depositos a la vista7410595 Otros intereses

74110 REAJUSTE DE LA UNIDAD DE VALOR REAL - UVR 7411005 Depositos a la vista

74112 UTILIDAD EN LA VALORACION DE CARRUSELES

7411205 Por compromisos de compra

7411210 Por compromisos de venta

74115 COMISIONES

7411575 Por productos derivados

74117 VALORACION DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO

74123 UTILIDAD EN POSICIONES EN CORTO DE OPERACIONES REPO ABIERTO, SIMULTÁNEAS Y TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7412305 Operaciones repo abierto7412310 Operaciones simultáneas7412315 Operaciones de transferencia Temporal de valores

74125 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

7412505 negociables en titulos participativos7412510 negociables en titulos de deuda

74128 UTILIDAD EN LA VALORACION DE OPERACIONES DE CONTADO

7412805 Contratos de compra de divisas7412806 Contratos de venta de divisas7412815 Contratos de compra de titulos7412816 Contratos de venta de titulos7412820 Contratos – otros

74129 UTILIDAD EN LA VALORACION DE DERIVADOS - DE ESPECULACIÓN

7412905 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)7412906 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7412907 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7412908 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7412910 Forwards sobre tasas de interés7412915 Forwards de compra de títulos7412916 Forwards de venta de títulos7412920 Forwards - otros7412925 Futuros de compra de monedas

32

7412926 Futuros de venta de monedas7412930 Futuros sobre tasas de interés7412935 Futuros de compra de títulos7412936 Futuros de venta de títulos7412937 Futuros de compra de índices7412938 Futuros de venta de índices7412940 Futuros - otros7412945 Swaps de monedas7412950 Swaps de tasas de interes7412955 Swaps - otros7412960 Compra de opciones calls sobre monedas7412961 Compra de opciones puts de Monedas7412963 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7412964 Emisiones o venta de opciones Put sobre monedas7412965 Compra de opciones calls sobre Tasas de interés7412966 Compra de opciones puts sobre Tasas de interés7412968 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interés7412969 Emisiones o ventas de opciones Put sobre tasas de interés7412970 Compras de opciones calls sobre Títulos7412971 Compras de opciones puts sobre Títulos7412973 Emisiones o ventas de opciones Call sobre títulos7412974 Emisiones o ventas de Opciones put sobre títulos7412975 Compra de opciones calls – otros7412976 Emisones o ventas de opciones Call - otros7412978 Compras de opciones call sobre Índices7412979 Emisiones o ventas de opciones Call sobre índices7412980 Compras de opciones put sobre Índices7412981 Emisiones o ventas de opciones Put sobre índices7412985 Compra de opciones puts – otras7412990 Emisiones o ventas de opciones Puts - otras

74137 UTILIDAD EN LA VENTA DE DERIVADOS - DE ESPECULACIÓN

7413705 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)7413706 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7413707 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7413708 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7413710 Forwards sobre tasas de interes7413715 Forwards de compra de titulos7413716 Forwards de venta de titulos7413720 Forwards - otros7413725 Futuros de compra de monedas7413726 Futuros de venta de monedas7413730 Futuros sobre tasas de interes7413735 Futuros de compra de titulos7413736 Futuros de venta de titulos7413737 Futuros de compra de índices7413738 Futuros de venta de índices7413740 Futuros - otros7413745 Swaps de monedas7413750 Swaps de tasas de interes7413755 Swaps - otros7413760 Compra de opciones calls sobre Monedas7413761 Compra de opciones puts de Monedas7413763 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7413764 Emisiones o venta de opciones Puts sobre monedas7413765 Compra de opciones calls sobre Tasas de interes7413766 Compra de opciones puts sobre Tasas de interes7413768 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interes7413769 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre tasas de interes7413770 Compras de opciones calls sobre Titulos7413771 Compras de opciones puts sobre Titulos7413773 Emisiones o ventas de opciones Call sobre titulos7413774 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre titulos7413775 Compra de opciones calls - otros

33

7413776 Emisiones o ventas de opciones Call - otros7413778 Compras de opciones call sobre Indices7413779 Emisiones o ventas de opciones Call sobre indices7413780 Compras de opciones puts sobre Indices7413781 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre indices7413785 Compra de opciones puts – otras7413790 Emisiones o ventas de opciones Puts - otras

74138 UTILIDAD EN LA VENTA DE DERIVADOS - DE COBERTURA

7413805 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)7413806 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7413807 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7413808 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7413810 Forwards sobre tasas de interes7413815 Forwards de compra de titulos7413816 Forwards de venta de titulos7413820 Forwards - otros7413825 Futuros de compra de monedas7413826 Futuros de venta de monedas7413830 Futuros sobre tasas de interes7413835 Futuros de compra de titulos7413836 Futuros de venta de titulos7413837 Futuros de compra de índices7413838 Futuros de venta de índices7413840 Futuros - otros7413845 Swaps de monedas7413850 Swaps de tasas de interes7413855 Swaps - otros7413860 Compra de opciones calls sobre Monedas7413861 Compra de opciones puts de Monedas7413863 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7413864 Emisiones o venta de opciones Puts sobre monedas7413865 Compra de opciones calls sobre Tasas de interes

7413866 Compra de opciones puts sobre Tasas de interes7413868 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interes7413869 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre tasas de interes7413870 Compras de opciones calls sobre Titulos7413871 Compras de opciones puts sobre Titulos7413873 Emisiones o ventas de opciones Call sobre titulos7413874 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre titulos7413875 Compra de opciones calls - otros7413876 Emisiones o ventas de opciones Call - otros7413878 Compras de opciones call sobre Indices7413879 Emisiones o ventas de opciones Call sobre indices7413880 Compras de opciones puts sobre Indices7413881 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre indices7413885 Compra de opciones puts – otras7413890 Emisiones o ventas de opciones Puts - otras

74139 UTILIDAD EN LA VALORACION DE DERIVADOS - DE COBERTURA

7413905 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)7413906 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7413907 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7413908 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7413910 Forwards sobre tasas de interes7413915 Forwards de compra de titulos7413916 Forwards de venta de titulos7413920 Forwards - otros7413925 Futuros de compra de monedas7413926 Futuros de venta de monedas7413930 Futuros sobre tasas de interes7413935 Futuros de compra de titulos7413936 Futuros de venta de titulos7413937 Futuros de compra de índices7413938 Futuros de venta de índices

34

7413940 Futuros - otros7413945 Swaps de monedas7413950 Swaps de tasas de interes7413955 Swaps - otros7413960 Compra de opciones calls sobre Monedas7413961 Compra de opciones puts de Monedas7413963 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7413964 Emisiones o venta de opciones Puts sobre monedas7413965 Compra de opciones calls sobre Tasas de interes7413966 Compra de opciones puts sobre Tasas de interes7413968 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interes7413969 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre tasas de interes7413970 Compras de opciones calls sobre Titulos7413971 Compras de opciones puts sobre Titulos7413973 Emisiones o ventas de opciones Call sobre titulos7413974 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre titulos7413975 Compra de opciones calls - otros7413976 Emisiones o ventas de opciones Call - otros7413978 Compras de opciones call sobre Indices7413979 Emisiones o ventas de opciones Call sobre indices7413980 Compras de opciones puts Sobre indices7413981 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre indices7413985 Compra de opciones puts – otras7413990 Emisiones o ventas de opciones Puts - otras

74160 RECUPERACIONES 7416008 Reintegro provisiones cuentas por Cobrar7416009 Reintegro provisiones cartera de Créditos

74195 DIVERSOS

7419595 Diversos7410820 Titulos de contenido crediticio Derivados de procesos de Titularizacion de subyacentes Distintos de cartera hipotecaria

742 NO OPERACIONALES

74205 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES REALIZABLES 7420505 Bienes inmuebles7420510 Bienes muebles

74210 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO


74225 RECUPERACIONES

7422507 Reintegro provisiones de bienes Realizables y recibidos en pago7422595 Otras

74295 DIVERSOS

7429505 Diversos

75 GASTOS Y COSTOS

751 OPERACIONALES

75103 INTERESES CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

75104 RENDIMIENTOS EN OPERACIONES REPO, SIMULTÁNEAS, TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES Y OTROS INTERESES

7510421 Rendimientos por compromisos De transferencia en operaciones Repo7510423 Rendimientos por compromisos De transferencia en operaciones Simultáneas

35

7510424 Por compromisos en Operaciones de transferencia Temporal de valores7510495 Otros

75106 PERDIDA EN VALORACION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA

75107 PERDIDA EN VALORACION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS 75112 PÉRDIDA EN LA VALORACION DE CARRUSELES

7511205 Por compromisos de compra7511210 Por compromisos de venta

75115 COMISIONES

7511575 por productos derivados

75117 PÉRDIDA EN VALORACION DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO

75123 PÉRDIDA EN POSICIONES EN CORTO DE OPERACIONES REPO ABIERTO, SIMULTÁNEAS Y TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7512305 operaciones repo7512310 operaciones simultáneas7512315 operaciones de transferencia temporal de valores

75125 PÉRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES

7512505 Negociables en titulos Participativos7512510 Negociables en titulos de deuda

75128 PÉRDIDA EN LA VALORACION DE OPERACIONES DE CONTADO

7512805 Contratos de compra de divisas7512806 Contratos de venta de divisas7512815 Contratos de compra de titulos7512816 Contratos de venta de titulos7512820 Contratos - otros

75129 PÉRDIDA EN LA VALORACION DE DERIVADOS – DE ESPECULACIÓN

7512905 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)7512906 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7512907 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7512908 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7512910 Forwards sobre tasas de interés7512915 Forwards de compra de títulos7512916 Forwards de venta de títulos7512920 Forwards - otros7512925 Futuros de compra de monedas7512926 Futuros de venta de monedas7512930 Futuros sobre tasas de interés7512935 Futuros de compra de títulos7512936 Futuros de venta de títulos7512937 Futuros de compra de índices7512938 Futuros de venta de índices7512940 Futuros - otros7512945 Swaps de monedas7512950 Swaps de tasas de interes7512955 Swaps - otros7512960 Compra de opciones calls sobre Monedas7512961 Compra de opciones puts de Monedas7512963 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7512964 Emisiones o venta de opciones Put sobre monedas7512965 Compra de opciones calls sobre Tasas de interés7512966 Compra de opciones puts sobre Tasas de interés7512968 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interés7512969 Emisiones o ventas de opciones Put sobre tasas de interés7512970 Compras de opciones calls sobre Títulos7512971 Compras de opciones puts sobre Títulos7512973 Emisiones o ventas de opciones Call sobre títulos7512974 Emisiones o ventas de opciones Put sobre títulos

36

7512975 Compra de opciones calls – otros7512976 Emisiones o ventas de opciones Call - otros7512978 Compras de opciones call sobre Índices7512979 Emisiones o ventas de opciones Call sobre índices7512980 Compras de opciones put sobre Índices7512981 Emisiones o ventas de opciones Put sobre índices7512985 Compra de opciones – otras7512990 Emisiones o ventas de opciones - Otras

75130 HONORARIOS

75137 PÉRDIDA EN LA VENTA DE DERIVADOS - DE ESPECULACIÓN

7513705 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)7513706 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7513707 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7513708 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7513710 Forwards sobre tasas de interes7513715 Forwards de compra de titulos7513716 Forwards de venta de titulos7513720 Forwards - otros7513725 Futuros de compra de monedas7513726 Futuros de venta de monedas7513730 Futuros sobre tasas de interes7513735 Futuros de compra de titulos7513736 Futuros de venta de titulos7513737 Futuros de compra de índices7513738 Futuros de venta de índices7513740 Futuros - otros7513745 Swaps de monedas7513750 Swaps de tasas de interes7513755 Swaps - otros7513760 Compra de opciones calls sobre Monedas7513761 Compra de opciones puts de Monedas7513763 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7513764 Emisiones o venta de opciones Puts sobre monedas

7513765 Compra de opciones calls sobre Tasas de interes7513766 Compra de opciones puts sobre Tasas de interes7513768 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interes7513769 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre tasas de interes7513770 Compras de opciones calls sobre Titulos7513771 Compras de opciones puts sobre Titulos7513773 Emisiones o ventas de opciones Call sobre titulos7513774 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre titulos7513775 Compra de opciones calls - otros7513776 Emisiones o ventas de opciones Call - otras7513778 Compras de opciones call sobre Indices7513779 Emisiones o ventas de opciones Call sobre indices7513780 Compras de opciones puts sobre Indices7513781 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre indices7513785 Compra de opciones puts – otras7513790 Emisiones o ventas de opciones Puts - otras

75138 PÉRDIDA EN LA VENTA DE DERIVADOS - DE COBERTURA

7513805 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)7513806 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7513807 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7513808 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7513810 Forwards sobre tasas de interes7513815 Forwards de compra de titulos7513816 Forwards de venta de titulos7513820 Forwards - otros7513825 Futuros de compra de monedas7513826 Futuros de venta de monedas7513830 Futuros sobre tasas de interes7513835 Futuros de compra de titulos7513836 Futuros de venta de titulos

37

7513837 Futuros de compra de índices7513838 Futuros de venta de índices7513840 Futuros - otros7513845 Swaps de monedas7513850 Swaps de tasas de interes7513855 Swaps - otros7513860 Compra de opciones calls sobre Monedas7513861 Compra de opciones puts de Monedas7513863 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7513864 Emisiones o venta de opciones Puts sobre monedas7513865 Compra de opciones calls sobre Tasas de interes7513866 Compra de opciones puts sobre Tasas de interes7513868 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interes7513869 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre tasas de interes7513870 Compras de opciones calls sobre Titulos7513871 Compras de opciones puts sobre Titulos7513873 Emisiones o ventas de opciones Call sobre titulos7513874 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre titulos7513875 Compra de opciones calls - otros7513876 Emisiones o ventas de opciones Call - otras7513878 Compras de opciones call sobre Indices7513879 Emisiones o ventas de opciones Call sobre indices7513880 Compras de opciones puts sobre Indices7513881 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre indices7513885 Compra de opciones puts – otras7513890 Emisiones o ventas de opciones Puts - otras

75139 PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS - DE COBERTURA

7513905 Forwards de compra de monedas (Peso/dólar)

7513906 Forwards de venta de monedas (Peso/dólar)7513907 Forwards de compra de monedas (Diferentes peso/dólar)7513908 Forwards de venta de monedas (Diferentes peso/dólar)7513910 Forwards sobre tasas de interes7513915 Forwards de compra de titulos7513916 Forwards de venta de titulos7513920 Forwards - otros7513925 Futuros de compra de monedas7513926 Futuros de venta de monedas7513930 Futuros sobre tasas de interes7513935 Futuros de compra de titulos7513936 Futuros de venta de titulos7513937 Futuros de compra de índices7513938 Futuros de venta de índices7513940 Futuros - otros7513945 Swaps de monedas7513950 Swaps de tasas de interes7513955 Swaps - otros7513960 Compra de opciones calls sobre Monedas7513961 Compra de opciones puts de Monedas7513963 Emisiones o ventas de opciones Call sobre monedas7513964 Emisiones o venta de opciones Puts sobre monedas7513965 Compra de opciones calls sobre Tasas de interes7513966 Compra de opciones puts sobre Tasas de interes7513968 Emisiones o ventas de opciones Call sobre tasas de interes7513969 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre tasas de interes7513970 Compras de opciones calls sobre Titulos7513971 Compras de opciones puts sobre Titulos7513973 Emisiones o ventas de opciones Call sobre titulos7513974 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre titulos7513975 Compra de opciones calls - otros7513976 Emisiones o ventas de opciones Call - otras7513978 Compras de opciones call sobre Indices

38

7513979 Emisiones o ventas de opciones Call sobre indices7513980 Compras de opciones puts sobre Indices7513981 Emisiones o ventas de opciones Puts sobre indices7513985 Compra de opciones puts – otras7513990 Emisiones o ventas de opciones Puts – otras

75170 PROVISIONES

7517004 Posiciones activas del mercado Monetario y relacionadas7517005 Inversiones7517010 Bienes realizables y recibidos en Pago7517015 Cuentas por cobrar7517040 Otros activos

75195 DIVERSOS

7519505 Diversos

752 NO OPERACIONALES

75205 PERDIDA EN VENTA DE BIENES REALIZABLES 7520505 Bienes inmuebles7520510 Bienes muebles

75210 PÉRDIDA EN VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO


75295 DIVERSOS

7529505 diversos

757 RENDIMIENTOS ABONADOS

759 GANANCIAS Y PÉRDIDAS

76 CUENTAS CONTINGENTES

761 ACREEDORAS POR CONTRA

76105 CREEDORAS POR CONTRA (DB)

76108 VALORES RECIBIDOS EN OPERACIONES REPO Y SIMULTÁNEAS POR CONTRA (DB)

7610805 Operaciones repos y simultáneas 76109 VALORES RECIBIDOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES POR CONTRA (DB)

7610905 Valores en operaciones de Transferencia temporal de Valores

762 ACREEDORAS

76205 BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES A CARGO DE LA ENTIDAD

7620505 Bonos pensionales emitidos por La entidad7620510 Cuotas partes a cargo de la Entidad

76208 VALORES RECIBIDOS EN OPERACIONES REPO Y SIMULTÁNEAS

7620805 Valores en operaciones repos Abiertos sin descuento (sin “Haircut”)7620810 Valores en operaciones repos Abiertos con descuento (con “Haircut”)7620815 Valores en operaciones repos Cerrado sin descuento (sin “Haircut”)7620820 Operaciones repos cerrado-con Descuento (con “haircut”)7620825 Valores por llamado al margen En operaciones repo7620830 Valores en operaciones Simultáneas7620835 Valores por llamado al margen En operaciones simultáneas

76209 VALORES RECIBIDOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

39

7620905 Valores principales en Operaciones de transferencia Temporal de valores7620910 Valores secundarios en Operaciones de transferencia Temporal de valores7620915 Valores por llamado al margen En operaciones de transferencia Temporal de valores

76245 OBLIGACIONES EN OPCIONES – DE COBERTURA 7624504 Emitidas calls sobre divisas7624508 Emisión o venta de call sobre Monedas7624512 Emitidas calls sobre titulos7624516 Emisión o venta de call sobre Tasas de interes7624520 Emitidas puts sobre divisas7624524 Emisión o venta de call sobre Titulos7624528 Emitidas puts sobre titulos7624532 Emisión o venta de call sobre Indices7624536 Emitidas caps, floors, collars y Otras sobre divisas7624540 Emisión o venta de call - otras7624544 Emitidas caps, floors, collars y Otras sobre titulos7624548 Emisión o venta de puts sobre Monedas7624552 Compradas calls sobre divisas7624556 Emisión o venta de puts sobre Tasas de interes7624560 Compradas calls sobre titulos7624564 Emisión o venta de puts sobre Titulos7624568 Compradas puts sobre divisas7624572 Emisión o venta de puts sobre Indices7624576 Compradas puts sobre titulos7624580 Emisión o venta de puts - otras7624584 Compradas caps, floors, collars y Otras sobre divisas7624588 Emisión o venta de opciones – Otras76250 OBLIGACIONES EN OPCIONES – DE ESPECULACIÓN

7625008 Emisión o venta de call sobre Monedas7625016 Emisión o venta de call sobre Tasas de interes7625024 Emisión o venta de call sobre Titulos7625032 Emisión o venta de call sobre Indices7625040 Emisión o venta de call - otras7625048 Emisión o venta de puts sobre Monedas7625056 Emisión o venta de puts sobre Tasas de interes7625064 Emisión o venta de puts sobre Titulos7625072 Emisión o venta de puts sobre Indices7625080 Emisión o venta de puts - otras7625088 Emisión o venta de opciones – Otras

76295 OTRAS CONTINGENCIAS ACREEDORAS

763 DEUDORAS POR CONTRA

76305 DEUDORAS POR CONTRA (CR)

76307 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES REPO Y SIMULTÁNEAS POR CONTRA (CR)

7630705 Valores en operaciones repo y Simultáneas

76308 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES POR CONTRA (CR)

7630805 Valores entregados en Operaciones de transferencia Temporal de valores

76309 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES RELACIONADAS POR CONTRA (CR)

7630905 valores entregados en operaciones relacionadas

40

764 DEUDORAS

76405 BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES A FAVOR DE LA ENTIDAD

7640505 Bonos pensionales emitidos por Las empresas de aviacion7640510 Cuotas partes a cargo de otras Entidades

76407 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES REPO Y SIMULTÁNEAS

7640705 Valores en operaciones repo Abierto (sin descuento sin “Haircut”)7640710 Valores en operaciones repo Abierto (con descuento con “Haircut”)7640715 Valores en operaciones repo Cerrado (sin descuento sin “Haircut”)7640720 Valores en operaciones repo Cerrado (con descuento con “Haircut”)7640725 Valores por llamado al margen en operaciones repo7640730 Valores en operaciones Simultáneas7640735 Valores por llamado al margen en Operaciones simultáneas

76408 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

7640805 Valores principales entregados En operaciones de transferencia Temporal de valores7640810 Valores secundarios entregados En operaciones de transferencia Temporal de valores

7640815 Valores por llamado al margen En operaciones de transferencia Temporal de valores

76409 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES RELACIONADAS

7640905 valores en operaciones repo sobre repo7640910 valores en operaciones repo sobre simultáneas7640915 valores en operaciones simultáneas sobre simultáneas7640920 valores en operaciones simultáneas sobre repo7640925 valores en operaciones repo sobre transferencia temporal de valores7640930 valores en operaciones simultáneas sobre transferencia temporal de valores7640935 valores en otras operaciones relacionadas

76410 COTIZACIONES POR COBRAR

7641005 Hasta 30 dias7641010 Entre 1 y 3 meses7641015 Mas de 3 meses

76445 DERECHOS EN OPCIONES – DE COBERTURA

7644504 Compras calls sobre monedas7644508 Emisión o venta de call sobre Monedas7644512 Compras de call sobre tasas de Interés7644516 Emisión o venta de call sobre Tasas de interés7644520 Compras de call sobre títulos7644524 Emisión o venta de call sobre Títulos7644528 Compras de call sobre índices7644532 Emisión o venta de call sobre Índices7644536 Compra de call -otras7644540 Emisión o venta de call - otras7644544 Compra de puts sobre monedas7644548 Emisión o venta de puts sobre Monedas7644552 Compras de puts sobre tasas de Interés7644556 Emisión o venta de puts sobre Tasas de interés7644560 Compras de puts sobre títulos7644564 Emisión o venta de puts sobre

41

Títulos7644568 Compras de puts sobre índices7644572 Emisión o venta de puts sobre Índices7644576 Compras de puts - otras7644580 Emisión o venta de puts - otras7644584 Compras de opciones - otras7644588 Emisión o venta de opciones - Otras

76495 OTRAS CONTINGENCIAS DEUDORAS

76450 DERECHOS EN OPCIONES – DE ESPECULACIÓN 7645004 Compras calls sobre monedas7645012 Compras de call sobre tasas de Interes7645020 Compras de call sobre titulos7645028 Compras de call sobre indices7645036 Compra de call -otras7645044 Compra de puts sobre monedas7645052 Compras de puts sobre tasas De interes7645060 Compras de puts sobre titulos7645068 Compras de puts sobre indices7645076 Compras de puts - otras7645084 Compras de opciones - otras

78 CUENTAS DE ORDEN

781 DEUDORAS

78104 SUMA NECESARIA PARA ALCANZAR LA RENTABILIDAD MINIMA

78105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA

78107 PRECIO JUSTO DE INTERCAMBIO DE POSICIONES PRIMARIAS ACTIVAS CUBIERTAS

7810705 Coberturas de flujos de efectivo Posiciones activas7810710 Coberturas de operaciones Activas en moneda extranjera

78195 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

782 ACREEDORAS

78204 EXCESO (DEFECTO) CÁLCULO ACTUARIAL SOBRE RESERVAS

7820405 calculo actuarial (cr)7820410 reservas (db)7820415 reserva prestaciones extralegales (cr)

78207 PRECIO JUSTO DE INTERCAMBIO DE POSICIONES PRIMARIAS PASIVAS CUBIERTAS 7820705 coberturas de flujos de efectivo posiciones pasivas7820710 coberturas de operaciones pasivas en moneda extranjera

78210 VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA

78295 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

783 DEUDORAS POR CONTRA

78305 DEUDORAS POR CONTRA (CR)

78307 precio justo de intercambio de posiciones primarias activas cubiertas por contra

7830705 Coberturas de flujos de efectivo Posiciones activas7830710 Coberturas de operaciones Activas en moneda extranjera

784 ACREEDORAS POR CONTRA

78405 ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

78407 PRECIO JUSTO DE INTERCAMBIO DE POSICIONES PRIMARIAS PASIVAS CUBIERTAS POR CONTRA

7840705 Coberturas de flujos de efectivo Posiciones pasivas 7840710 Coberturas de operaciones Activas en moneda extranjera

42

CLASE GRUPO CUENTA

7. CUENTAS DE ORDEN – FONDOS DE PENSIONES C A X D A C

DESCRIPCION

Bajo esta estructura la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “CAXDAC”, registrará el movimiento de las operaciones realizadas con las reservas con las cuales se conforma el fondo de pensiones considerando que el mismo es un patrimonio autónomo independiente administrado por la Caja.

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos de propiedad del fondo de pensiones.

Comprende los siguientes grupos: disponible, pactos de reventa, inversiones, cuentas por cobrar, bienes realizables y otros activos.

Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito con excepción de las provisiones que son de naturaleza crédito y serán deducidas de los correspondientes grupos de cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 711. Disponible

DESCRIPCION

Registra los recursos de alta liquidez con que cuenta el fondo, tales como caja, depósitos en bancos y otras entidades financieras.

43

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 711. Disponible 71105. Caja

DESCRIPCION

Registra el efectivo con que cuenta el fondo. Igualmente, registra los cheques recibidos a favor del fondo que se encuentren pendientes de cobro.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por las entradas de dinero en efectivo o cheques provenientes de las operaciones normales del fondo. 2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos con abono a la cuenta 72795 – Diversos .

CREDITOS

1. Por las salidas de dinero en efectivo y la consignación de cheques. 2. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos con cargo a la cuenta 71693 – Diversas .

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 711. Disponible 71115. Bancos y Otras EntidadesFinancieras

DESCRIPCION

Registra los depósitos a la vista constituidos en bancos y otras entidades financieras.Los descubiertos en cuenta corriente bancaria se constituyen en obligaciones a favor del respectivo establecimiento bancario y se deben reflejar en la subcuenta 7243010 Descubiertos en Cuenta Corriente Bancaria .Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata (télex, teléfono, etc.), se registrarán el mismo día que se produzcan, debiendo estar reconfirmadas por la documentación pertinente. Las que se originen mediante notas de contabilidad se registrarán el día de recepción de las mismas.

Los saldos de las cuentas bancarias deberán ser conciliados con los respectivos estados de cuenta por lo menos cada mes.Las partidas que resulten pendientes deberán regularizarse en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario.El valor de los cheques girados por el fondo que no hayan sido cobrados luego de seis (6) meses de girados se abonará a la cuenta 72595 Cuentas por Pagar, Diversas .

44

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones. 2. Por las notas de abono en operaciones de transferencia de fondos. 3. Por el traslado a la cuenta 72595 Cuentas por Pagar, Diversas de los cheques girados no cobrados. 4. Por otras notas de abono.

CREDITOS

1. Por el valor de los cheques librados. 2. Por las notas de cargo originadas en cheques impagados. 3. Por las notas de cargo originadas en operaciones de transferencia de fondos. 4. Por otras notas de cargo.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas EnOperacionesdel MercadoMonetario yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Son operaciones del mercado monetario los repos, las simultáneas, los fondos interbancarios y las transferencias temporales de valores.La posición activa en una operación de reporto o repo se presenta cuando una persona adquiere un valor, a cambio de la entrega de una suma de dinero, asumiendo en el mismo acto y momento el compromiso de transferir nuevamente la propiedad al “enajenante”, el mismo día o en una fecha posterior y a un precio determinado, del mismo valor o de un valor equivalente. A este participante en la operación se le denominará el “adquirente”.

La posición activa en una operación simultánea se presenta cuando una persona adquiere un valor a cambio de la entrega de una suma de dinero, asumiendo en el mismo acto y momento el compromiso de transferir nuevamente la propiedad al “enajenante”, el mismo día o en una fecha posterior y a un precio determinado, un valor equivalente. A este participante en la operación se le denominará “adquirente”.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71220.Compromisosde enOperacionesdel TransferenciaenOperaciones MercadoMonetario RepoAbierto yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

El compromiso de transferencia en operaciones de repo abierto es aquel en el cual las partes optan por no inmovilizar el valor objeto de la operación reporto o repo. En este evento, la transferencia

45

de la propiedad o la retransferencia, según sea el caso, se podrá realizar sobre un valor equivalente. Las operaciones de reporto o repo se presumirán abiertas salvo pacto expreso en contrario.

Registra los fondos que coloca la Entidad por la transferencia de valores, bajo la modalidad de operaciones de repo abierto. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del enajenante (cuando este sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva compromisos de transferencia en operaciones repo abierto.

En esta cuenta se registran, además, los rendimientos causados por el adquirente y que el enajenante le pagará como costo de la operación repo durante el plazo de la misma.

Los rendimientos se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán en el estado de resultados, de acuerdo con el principio contable de causación, registrandose en la cuenta de ingresos “Rendimientos en operaciones repo, simultáneas y transferencia temporal de valores”.

Los valores transferidos objeto de la operación repo deben registrarse en cuentas contingentes acreedoras.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la entrega de los fondos dinerarios.

Por el reconocimiento o causación de los rendimientos en los términos pactados.

CREDITOS

1. Por el cumplimiento del repo abierto. 2. Por los traslados al grupo 13 Inversiones. 3. Por el incumplimiento de la operación repo.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71222.Compromisosde enOperacionesdel TransferenciaenOperaciones MercadoMonetario RepoCerrado yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

El compromiso de transferencia en operaciones de repo cerrado es aquel en el cual las partes optan por inmovilizar el valor objeto de la operación reporto o repo.

Registra los fondos que coloca la Entidad por la transferencia de valores bajo la modalidad operaciones de repo cerrado. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del enajenante (cuando este sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta del pasivo compromisos de transferencia en operaciones repo cerrado.

En esta cuenta se registran, además, los rendimientos causados por el adquirente y que el enajenante le pagará como costo de la operación repo durante el plazo de la misma. Los rendimientos se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán

46

en el estado de resultados, de acuerdo con el principio contable de causación, registrándose en la cuenta 4117 “Rendimientos en operaciones repo, simultáneas y transferencia temporal de valores”, Los valores transferidos objeto de la operación repo deben registrarse en cuentas contingentes acreedoras.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la entrega de los fondos dinerarios. 2. Por el reconocimiento o causación de los rendimientos en los términos pactados.

CREDITOS

1. Por el cumplimiento del repo cerrado. 2. Por los traslados al grupo 13 Inversiones. 3. Por el incumplimiento de la operación repo.

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 712.PosicionesActivas 71226.CuponesporRecibirde enOperacionesdel ValoresenOperacionesRepo MercadoMonetario yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el monto de los cupones (intereses, dividendos y/o amortización de capital), sobre los valores objeto de la operación, al momento del pago de los mismos en cabeza del adquirente y que deben ser transferidos de inmediato al enajenante.

El monto registrado en esta cuenta debe realizarlo el enajenante con abono al valor de la inversión, objeto de la transferencia, que se encuentra registrada en el grupo 13 “Derechos de Transferencia”

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Cupones recibidos por pagar de valores en operaciones Repo.”

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los cupones a favor de la entidad.

CREDITOS

1. Por los pagos recibidos. 2. Por el incumplimiento de la operación.

47

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 712.PosicionesActivas 71228. CuentasporCobrarpor enOperacionesdel IncumplimientooTerminación MercadoMonetario AnticipadaenOperacionesRepo yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el resultado final del cruce de cuentas relacionadas con la operación cuando alguna de las partes incumpla su obligación o cuando se presente un procedimiento concursal, una toma de posesión para liquidación o, acuerdos globales de reestructuración de deudas, caso en el cual se dará por terminada anticipadamente la operación a partir de la fecha en que se haya adoptado la decisión respectiva. Por tanto, la propiedad de los derechos y beneficios económicos asociados a los valores y todos los riesgos inherentes al mismo deben trasladarse a la contabilidad del adquirente, y así mismo en la contabilidad del enajenante, debe revelarse la venta del título o valor entregado.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente o enajenante de acuerdo con la diferencia que se presente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Cuentas por pagar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo”.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la diferencia a favor entre el monto del “valor” a precios de mercado y el monto de la operación final del repo más los cupones si los hubiere.

CREDITOS

1. Por los pagos recibidos.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71230.LlamadoalMargen enOperacionesdel EntregadoenDineroen MercadoMonetario OperacionesRepo yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el monto en dinero entregado a título de llamado al margen por uno de los partícipes en la operación repo cuando las partes, de conformidad con lo establecido en el literal c, Artículo 1º. del Decreto 4432 de 2006 y con el fin de garantizar el cumplimiento de la operación, acuerden que durante la vigencia de las operaciones el adquirente podrá exigir la entrega de dinero o que el enajenante solicite la devolución de dinero en los casos en que hubiere lugar.Esta cuenta es correlativa en la contabilidad de la contraparte (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Llamado al margen recibido en dinero de operaciones repo.

48

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el monto de dinero entregado. 2. Por solicitud de dineros adicionales.

CREDITOS

1. Por las devoluciones parciales de dinero. 2. Por restitución total del dinero entregado.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71232.Compromisosde enOperacionesdel TransferenciaenOperaciones MercadoMonetario Simultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

El compromiso de transferencia en operaciones simultáneas es aquel en el cual la transferencia de la propiedad o la retransferencia, según sea el caso, se podrá realizar sobre un valor equivalenteRegistra los fondos que coloca la Entidad por la transferencia de valores, bajo la modalidad de operaciones simultáneas. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del enajenante (cuando este sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva compromisos de transferencia en operaciones simultáneas.

En esta cuenta se registran, además, los rendimientos causados por el adquirente y que el enajenante le pagará como costo de la operación simultánea durante el plazo de la misma. La diferencia entre el valor presente (entrega de efectivo) y el valor futuro (precio final de transferencia) constituye un ingreso a título de rendimientos financieros que se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán en el estado de resultados, de acuerdo con el principio contable de causación, registrándose en la cuenta 4117 “Rendimientos en operaciones repo, simultáneas y transferencia temporal de valores”, subcuenta 411721.

Los valores transferidos objeto de la operación simultánea deben registrarse en cuentas contingentes acreedora.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la entrega de los fondos dinerarios. 2. Por el reconocimiento o causación de los rendimientos en los términos pactados (anticipados o vencidos).

CREDITOS

1. Por el cumplimiento de la simultánea. 2. Por los traslados al grupo 13 Inversiones. 3. Por el incumplimiento de la operación.

49

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71236.CuponesporRecibirde enOperacionesdel ValoresenOperaciones MercadoMonetario Simultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Las operaciones simultáneas podrán acordarse sobre valores con pago o sin pago de cupones (intereses, dividendos y/o amortización de capital) los cuales podrán hacer parte del precio de la operación o en su defecto darle el siguiente tratamiento:

El enajenante registra en esta cuenta el monto de los cupones pagados al adquirente los cuales deben ser transferidos por éste al enajenante de conformidad con lo acordado. Dicho registrado debe realizarlo el enajenante con abono al valor de la inversión, objeto de la transferencia, que se encuentra registrada en el grupo 13 “Derechos de Transferencia”

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Cupones recibidos por pagar de valores en operaciones simultáneas”

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los cupones recibidos.

CREDITOS

1. Por los pagos efectuados. 2. Por el incumplimiento de la operación.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71238.CuentasporCobrarpor enOperacionesdel IncumplimientooTerminación MercadoMonetario AnticipadaenOperaciones yRelacionadas Simultáneas

DESCRIPCIÓN

Registra el resultado final del cruce de cuentas relacionadas con la operación cuando alguna de las partes incumpla su obligación o cuando se presente un procedimiento concursal, una toma de posesión para liquidación o, acuerdos globales de reestructuración de deudas, caso en el cual se dará por terminada anticipadamente la operación a partir de la fecha en que se haya adoptado la decisión respectiva. Por tanto, la propiedad de los derechos y beneficios económicos asociados a los valores y todos los riesgos inherentes al mismo deben trasladarse a la contabilidad del adquirente y así mismo en la contabilidad del enajenante, debe revelarse la venta del valor entregado.

50

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente o enajenante de acuerdo con la diferencia que se presente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Cuentas por pagar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones simultáneas”.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la diferencia a favor entre el monto del “valor” a precios de mercado y el monto de la operación final de la simultánea más los cupones, si los hubiere.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71240.LlamadoalMargen enOperacionesdel EntregadoenDineroen MercadoMonetario OperacionesSimultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el monto en dinero entregado a título de llamado al margen por uno de los partícipes en la operación simultánea cuando las partes, de conformidad con lo establecido en el literal c, Artículo 2 del Decreto 4432 de 2006 y con el fin de garantizar el cumplimiento de la operación, acuerden que durante la vigencia de las operaciones el adquirente podrá exigir la entrega de dinero o que el enajenante solicite la devolución de dinero en los casos en que hubiere lugar. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad de la contraparte (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Llamado al margen recibido en dinero de operaciones simultáneas”.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el monto de dinero entregado. 2. Por la solicitud de dineros adicionales

CREDITOS

1. Por devoluciones parciales de dinero. 2. Por la restitución total del dinero entregado.

51

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71242.CompromisosOriginados enOperacionesdel enOperacionesde MercadoMonetario TransferenciaTemporalde yRelacionadas Valores

DESCRIPCIÓN

Registra el monto de dinero entregado por el receptor al originador en la fecha inicial de la operación para garantizar la transferencia temporal de valores, en el caso de operaciones de transferencia temporal de valores –“valor por dinero”-

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del originador (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Compromisos originados en operaciones de transferencia temporal de valores”

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la entrega del dinero al originador para garantizar la operación. 2. Por los rendimientos pactados reconocidos por originador. 3. Por la diferencia en cambio generada.

CREDITOS

1. Por devolución del dinero en cumplimiento de la operación. 2. Por devoluciones parciales de dinero

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71244. RendimientosporCobrar enOperacionesdel enOperacionesdeTransferencia MercadoMonetario TemporaldeValores yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra los rendimientos causados por el originador que el receptor le pagará por el uso de los valores principales objeto de la transferencia temporal de valores durante el plazo de la operación.

Los rendimientos se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán en el estado de resultados de acuerdo con el principio contable de causación.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del receptor (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva rendimientos por pagar en operaciones de transferencia temporal de valores.

52

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los rendimientos causados durante el plazo de la operación.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71246.CuponesporRecibirde enOperacionesdel ValoresenOperacionesde MercadoMonetario TransferenciaTemporalde yRelacionadas Valores

DESCRIPCIÓN

Las operaciones de transferencia temporal de valores podrán acordarse sobre valores con pago o sin pago de cupones (intereses, dividendos y/o amortización de capital) los cuales podrán hacer parte del precio de la operación o en su defecto darle el siguiente tratamiento:

El originador registra en esta cuenta el monto de los cupones pagados sobre el valor principal al receptor los cuales deben ser transferidos de inmediato por éste al originador. Dicho registrado debe realizarlo el originador con abono al valor de la inversión, objeto de la transferencia, que se encuentra registrada en el grupo 13 “Derechos de Transferencia”.

Así mismo, cuando la operación de transferencia temporal de valores sea valor por valor, el receptor registra en esta cuenta el monto de los cupones pagados sobre el valor secundario al originador, los cuales deben ser transferidos de inmediato por éste al receptor. Dicho registrado debe realizarlo el receptor con abono al valor de la inversión, objeto de la transferencia, que se encuentra registrada en el grupo 13 “Derechos de Transferencia” Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del receptor o del originador, según sea el caso (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Cupones recibidos por pagar de valores en operaciones de transferencia temporal de valores”

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los cupones pagados a la contraparte.

CREDITOS


53

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71248.CuentasporCobrarpor enOperacionesdel IncumplimientooTerminación MercadoMonetario AnticipadaenOperacionesde yRelacionadas TransferenciaTemporalde Valores

DESCRIPCIÓN

Registra el resultado final del cruce de cuentas relacionadas con la operación cuando alguna de las partes incumpla su obligación o cuando se presente un procedimiento concursal, una toma de posesión para liquidación o, acuerdos globales de reestructuración de deudas, caso en el cual se dará por terminada anticipadamente la operación a partir de la fecha en que se haya adoptado la decisión respectiva. Por tanto, la propiedad de los derechos y beneficios económicos asociados a los valores principales y todos los riesgos inherentes al mismo deben trasladarse a la contabilidad del receptor o la contabilidad del originador, de los valores secundarios, en el caso que la operación sea “valor por valor” y así mismo en la contabilidad de la contraparte debe revelarse la venta del valor respectivo entregado.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del originador o receptor, de acuerdo con la diferencia que se presente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Cuentas por pagar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones de transferencia temporal de valores”.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la diferencia a favor entre el monto del “valor” principal o secundario, a precios de mercado según sea el caso y el monto de los mismos o el dinero recibido, en el caso de la operación “valor por dinero”, más los rendimientos y/o cupones , si los hubiere.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71250. LlamadoalMargen enOperacionesdel EntregadoenDineroen MercadoMonetario OperacionesdeTransferencia yRelacionadas TemporaldeValores

DESCRIPCIÓN

Registra el monto en dinero entregado a título de llamado al margen por uno de los partícipes en la operación transferencia temporal de valores cuando las partes, de conformidad con lo establecido

54

en el literal c, Artículo 3 del Decreto 4432 de 2006 y con el fin de garantizar el cumplimiento de la operación, acuerden que durante la vigencia de las operaciones el originador podrá exigir la entrega de dinero adicional o que el receptor solicite la devolución de dinero, en los casos en que hubiere lugar. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad de la contraparte (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva “Llamado al margen recibido en dinero de operaciones de transferencia temporal de valores”.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el monto de dinero entregado. 2. Por la solicitud de dineros adicionales

CREDITOS

1. Por devoluciones parciales de dinero. 2. Por la restitución total del dinero entregado.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 712.PosicionesActivas 71294.ProvisióndeInversionesy enOperacionesdel PosicionesActivasen MercadoMonetario OperacionesdelMercado yRelacionadas Monetario

DESCRIPCIÓN

Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados al 100% de las cuentas por cobrar que resultan del cruce de cuentas por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo, simultánea o transferencia temporal de valores.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la cesión, castigo, etc., de las cuentas por cobrar por incumplimiento. 2. Por la reversión de provisiones con abono a la subcuenta 517004 Provisiones, Posiciones Activas del Mercado Monetario y Relacionadas, cuando correspondan al mismo ejercicio, o a la cuenta de ingresos – reintegro provisiones – cuando corresponda a ejercicios anteriores.

CREDITOS

1. Por las provisiones constituidas de acuerdo con las evaluaciones efectuadas con cargo a la subcuenta 517004 Provisiones, Posiciones Activas del Mercado Monetario y Relacionadas-.

55

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 713.Inversiones

DESCRIPCIÓN

Comprende las cuentas que registran las inversiones en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos que conforman los portafolios del fondo administrado en las condiciones y con sujeción a las limitaciones establecidas por la Superintendencia Bancaria de Colombia en el título IV capítulo cuarto de la Circular Básica Jurídica (Circular Externa 007 de 1996), en el Decreto 1557 de 2001 y demás normas que lo adicionen o modifiquen.

CLASIFICACIÓN

Las inversiones que puede realizar el fondo se clasifican en inversiones negociables, las cuales se clasifican a su vez en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos.Se entiende como valores o títulos de deuda aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de acreedor del emisor.

Se entiende como valores o títulos participativos aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de copropietario del emisor.Forman parte de los valores o títulos participativos los títulos mixtos derivados de procesos de titularización que reconozcan de manera simultánea derechos de crédito y de participación.Los bonos convertibles en acciones se entienden como valores o títulos de deuda, en tanto no se hayan convertido en acciones.

VALORACIÓN DE LAS INVERSIONES

La valoración de las inversiones negociables tiene como objetivo fundamental el cálculo, el registro contable y la revelación al mercado del valor o precio justo de intercambio al cual determinado valor o título, podría ser negociado en una fecha determinada, de acuerdo con sus características particulares y dentro de las condiciones prevalecientes en el mercado en dicha fecha

El valor o precio justo de intercambio que se establezca debe corresponder a aquel por el cual un comprador y un vendedor, suficientemente informados, están dispuestos a transar el correspondiente valor o título.La valoración de las inversiones se debe efectuar a diario, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995). Los registros contables para el reconocimiento de la valoración, se realizarán con la misma frecuencia.

EVALUACIÓN DE RIESGO CREDITICIO

Se evaluará por riesgo crediticio, los valores o títulos de deuda a los que no se les pueda determinar un precio de mercado, de acuerdo con lo estipulado en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995)), así como los valores o títulos participativos con baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa.

56

El monto de las pérdidas por calificación de riesgo crediticio, se determinará de acuerdo con lo dispuesto en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).

CASTIGOS

Para efecto de los castigos de inversiones, la Entidad debe dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo V de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 713.Inversiones 71301.InversionesNegociables EnTítulosParticipativos

DESCRIPCIÓN

Registra las inversiones negociables en valores o títulos participativos, que de acuerdo con lo establecido en el Capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) son clasificados como negociables.

VALORACIÓN Y CONTABILIZACIÓN

Los valores o títulos participativos de alta o media bursatilidad clasificados como inversiones negociables en títulos participativos se valorarán a precios de mercado, de acuerdo con las instrucciones impartidas en el Capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).Los valores o títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o que no se coticen en bolsa se registrarán inicialmente al costo de adquisición, el cual se incrementará o disminuirá con las variaciones patrimoniales del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión.

Cuando los dividendos o utilidades se repartan en especie, no se registrarán como ingreso y, por ende, no afectaran el valor de la inversión. En este caso sólo se procederá a variar el número de derechos sociales en los libros de contabilidad respectivos. Los dividendos o utilidades que se repartan en efectivo se contabilizarán como un menor valor de la inversión.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el costo de adquisición de las inversiones. 2. Tratándose de títulos de alta o media bursatilidad, por el incremento en el valor de mercado, con abono a la cuenta 74104 – Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

CREDITOS

1. Por la venta, redención o castigo de los títulos. 2. Tratándose de títulos de alta o media bursatilidad, por la disminución en el valor de mercado, con cargo a la cuenta 74104 – Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

57

DEBITOS

3. Por los traslados de la cuenta 71210, por incumplimiento del pacto. 4. Por el cumplimiento del pacto de recompra, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.

CREDITOS

3. Por los traslados a la cuenta 71327 - Derechos de Recompra de Inversiones Negociables en Títulos Participativos- 4. Por el valor recaudado de los dividendos o utilidades en efectivo.

TRATÁNDOSE DE INVERSIONES EN TITULOS PARTICIPATIVOS DE BAJA O MINIMA BURSATILIDAD O SIN COTIZACION EN BOLSA

DEBITOS

1. Por el costo de adquisición de las inversiones. 2. Por los incrementos de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 74104. 3. Por los incrementos de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con abono a la cuenta 74104. Para el efecto no se tendrán en cuenta los incrementos originados por capitalizaciones, distribución o reclasificación de resultados y absorción de pérdidas. 4. Cada vez que se modifique el porcentaje de participación adquirido con la inversión, se deberá ajustar la valorización contabilizada al nuevo porcentaje de participación y de ahí en adelante se seguirá aplicando este último. En consecuencia, esta cuenta se debitará por el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 74104 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

CREDITOS

1. Por la venta, redención o castigo de los títulos 2. Por las disminuciones de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 74104. 3. Por las disminuciones de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con cargo a la cuenta 74104. Para el efecto no se tendrán en cuenta las disminuciones originadas por la reducción de capital, distribución de resultados o de la revalorización del patrimonio y absorción de pérdidas. 4. Por la disminución de la valorización contabilizada, como consecuencia de la reducción en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 74104 – Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

58

Cuando el valor de la venta sea mayor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se abonará a la subcuenta 7412505 - Utilidad en Venta de Inversiones Negociables en Títulos Participativos. Si por el contrario, el valor de la venta es menor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se cargará a la subcuenta 7512505 - Pérdida en Venta de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 713.Inversiones 71305.InversionesNegociables EnTítulosdeDeuda

DESCRIPCIÓN

Registra las inversiones en valores o títulos de deuda, que de acuerdo con lo establecido en el Capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) son clasificadas como negociables.

Mientras los rendimientos vencidos no sean recaudados, su monto se adicionará al resultado de la valoración del respectivo título como un mayor valor de éste.

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por el costo de adquisición de las inversiones o el valor del derecho en la fecha de cumplimiento del compromiso de compra, en el caso de forward sobre títulos de deuda. 2. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74103 - Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda. 3. Por los traslados de la cuenta 71210, por incumplimiento del pacto. 4. Por el cumplimiento del pacto de recompra, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.

CREDITOS

1. Por la venta, redención o castigo de los títulos o el valor de la obligación en la fecha de cumplimiento del compromiso de venta, en el caso de forward sobre títulos de deuda. 2. Por la disminución en el valor de mercado del respectivo valor o título, con cargo a la cuenta 74103 - Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda. 3. Por el recaudo de los rendimientos con cargo a la cuenta 71105 –Caja. 4. Por los traslados a la cuenta 71326 - Derechos de Recompra de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda.

Cuando el valor de la venta sea mayor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se abonará a la subcuenta 7412510- Utilidad en Venta de Inversiones, Negociables en Títulos de Deuda. Si por el contrario, el valor de la venta es menor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se cargará a la subcuenta 7512510 - Pérdida en Venta de Inversiones, Negociables en Títulos de Deuda.

59

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 713.Inversiones 71326.DerechosdeTransferencia deInversionesNegociablesen TítulosoValoresdeDeuda

DESCRIPCIÓN

Registra las inversiones negociables en títulos o valores de deuda que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores

Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado.

La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario”

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la transferencia de los títulos o valores entregados por el enajenante en el momento del recaudo de fondos en la operación repo o simultánea. 2. Por el valor de los títulos o valores entregados por el originador o el receptor, según sea el caso, en la transferencia temporal de valores. 3. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74103 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda.

CREDITOS

1. Por el cumplimiento de las condiciones de la operación, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente. 2. Por la disminución en el valor de mercado del respectivo valor o título, con cargo a la cuenta 74103 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda. 3. Por el recaudo de los rendimientos.

60

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 713.Inversiones 71327.DerechosdeTransferencia deInversionesNegociables enTítulosoValores Participativos

DESCRIPCIÓN

Registra las inversiones negociables en títulos o valores participativos que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores

Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores participativos restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado.

La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario”

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la transferencia de los títulos o valores entregados por el enajenante en el momento del recaudo de fondos en la operación repo o simultánea. 2. Por el valor de los títulos o valores entregados por el originador o el receptor, según sea el caso, en la transferencia temporal de valores. 3. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74104 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos, tratándose de títulos de alta o media bursatilidad.

CREDITOS

1. Por el cumplimiento de las condiciones de la operación, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente. 2. Por la disminución en el valor de mercado del respectivo valor o título, con cargo a la cuenta 74104 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos, tratándose de títulos de alta o media bursatilidad. 3. Por el valor recaudado de los dividendos o utilidades en efectivo.

61


DEBITOS

1. Por los incrementos de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 74104. 2. Por los incrementos de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con abono a la cuenta 74104. Para el efecto no se tendrán en cuenta los incrementos originados por capitalizaciones, distribución o reclasificación de resultados y absorción de pérdidas. 3. Cada vez que se modifique el porcentaje de participación adquirido con la inversión, se deberá ajustar la valorización contabilizada al nuevo porcentaje de participación y de ahí en adelante se seguirá aplicando este último. En consecuencia, esta cuenta se debitará por el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la 74104 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

CREDITOS

1. Por las disminuciones de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 74104. 2. Por las disminuciones de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con cargo a la cuenta 74104. Para el efecto no se tendrán en cuenta las disminuciones originadas por la reducción de capital, distribución de resultados o de la revalorización del patrimonio y absorción de pérdidas.3. Por la disminución de la valorización contabilizada, como consecuencia de la reducción en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la 74104 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

62

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 713.Inversiones 71340 InversionesNegociables entregadasengarantíaen operacionesconinstrumentos financierosderivados,productos estructuradosyotros, enTítulosoValoresdeDeuda

DESCRIPCIÓN

Registra las inversiones negociables en títulos o valores de deuda que el participante ha entregado en una operación con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros derivados.Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la garantía en una operación cuya principal característica consiste en que su precio justo de intercambio depende de uno o más subyacentes y su cumplimiento o liquidación se realiza en un momento posterior. Dicha liquidación puede ser en efectivo como en instrumentos financieros o en productos o bienes transables, según se establezca en el contrato o en el correspondiente reglamento del sistema de negociación de valores, del sistema del registro de operaciones sobre valores o del sistema de compensación o de liquidación de valores. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en los Capítulos I y XVIII denominados clasificación, valoración y contabilización de inversiones y “instrumentos financieros derivados y productos estructurados”

DINÁMICA

DEBITOS

2. Por la transferencia de los títulos o valores entregados por el participante en el momento de la constitución de la garantía en la operación con instrumentos financieros derivados productos estructurados. 4. Por el incremento en el valor justo de intercambio del respectivo valor o título.

CREDITOS

2. Por el cumplimiento de las condiciones de la operación, restableciendo la disponibilidad del título o valor correspondiente. 4. Por la disminución en el valor justo intercambio del respectivo título o valor.

63

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 713.Inversiones 71342InversionesNegociables entregadasengarantíaen operacionesconinstrumentos financierosderivados,productos estructuradosyotros,en TítulosoValoresParticipativos

DESCRIPCIÓN

Registra las inversiones negociables en títulos o valores participativos que el participante ha entregado en una operación con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros derivados.

Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores participativos restringidas que resultan de la garantía en una operación cuya principal característica consiste en que su precio justo de intercambio depende de uno o más subyacentes y su cumplimiento o liquidación se realiza en un momento posterior. Dicha liquidación puede ser en efectivo como en instrumentos financieros o en productos o bienes transables, según se establezca en el contrato o en el correspondiente reglamento del sistema de negociación de valores, del sistema del registro de operaciones sobre valores o del sistema de compensación o de liquidación de valores. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en los capítulos I y XVIII denominados clasificación, valoración y contabilización de inversiones y “instrumentos financieros derivados y productos estructurados”

DINÁMICA

DEBITOS

1. Por la transferencia de los títulos o valores entregados por el participante en el momento de la constitución de la garantía en la operación con instrumentos financieros derivados productos estructurados. 2. Por el incremento en el valor justo de intercambio del respectivo valor o título.

CREDITOS

1. Por el cumplimiento de las condiciones de la operación, restableciendo la disponibilidad del título o valor correspondiente. 2. Por la disminución en el valor justo intercambio del respectivo título o valor.

64

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715.Operacionesde ContadoyDerivados

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, de operaciones de contado y con derivados, tales como Forward, Carrusel, Futuros, Swaps y Opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715Operacionesde 71504 OperacionesCarrusel ContadoyDerivados

DESCRIPCIÓN

Se entienden por operaciones carrusel, el convenio entre varias entidades para comprar y vender, durante períodos de tiempo sucesivos y por valores de transacción fijados de antemano, un título de renta fija.

En términos financieros, un carrusel consiste en una secuencia de operaciones de compra y venta de un título a futuro. Los precios establecidos para comprar y vender el título determinan la rentabilidad de la operación en cada uno de los períodos de tenencia del título, denominados tramos. El título constituye una garantía y sus condiciones financieras no necesariamente determinan la rentabilidad de cada tramo del carrusel.

Estas operaciones son consideradas inversiones financieras y como tal están sujetas a los riesgos de mercado, solvencia y jurídicos definidos en la Resolución 200 de 1995 incorporada como capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera.

Para su definición, valoración y contabilización se deben tener presentes las instrucciones impartidas en los subnumerales 3.5., 4.5., 7.3. y el numeral 6. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICAa. COMPROMISOS DE COMPRA :

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7150420).

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7150430).

65

DEBITOS

2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74112. 3. Por el valor total de la obligación en el momento de la compra del título, código 7150430.

CREDITOS

2. Por el ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75112. 3. Por el valor total del derecho en el momento de la compra del título, código 7150420.

b. COMPROMISO DE VENTA:

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7150425). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas de la cuenta 74112. 3. Por el valor total de la obligación en el momento de la venta del título código 7150435.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7150435). 2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75112. 3. Por el valor total del derecho en el momento de la venta del título código 7150425.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715Operacionesde 71512 Operacionesde ContadoyDerivados Contado

DESCRIPCIÓN

Una operación de contado es aquella que se registra con un plazo para su compensación igual a la fecha de registro de la operación (de hoy para hoy) o hasta tres (3) días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha de realización de la operación.

Bajo el método de la fecha de liquidación, el vendedor mantendrá el activo financiero en su balance hasta la entrega del mismo. Adicionalmente, registrará contablemente, en las cuentas del activo habilitadas para este tipo de operaciones, un derecho a recibir el dinero producto de la transacción y una obligación de entregar el activo negociado. Este último tendrá que valorarse a precios justos de intercambio, de acuerdo con las reglas establecidas en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995 (Circular Básica Contable y Financiera), por lo cual se deberá registrar en el estado de resultados las variaciones de la valoración de esta obligación.

66

Por su parte, el comprador del activo no registrará el activo financiero en su balance hasta el recibo del mismo, pero registrará contablemente, en las cuentas del activo habilitadas para este tipo de operaciones, un derecho a recibir el activo, el cual deberá valorarse a precios justos de intercambio de acuerdo con las reglas establecidas en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995 y una obligación de entregar el dinero pactado en la operación.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor determinado del derecho (7151205 a la 7151220). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74128. 3. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor determinado de la obligación (7151225 a la 7151240). 2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 75128. 3. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715.Operacionesde71515.ContratosForwardContadoyconDerivadosDeespeculaciónInstrumentos Financieros

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos forward celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de especulación, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un ‘forward’ es un derivado formalizado mediante un contrato entre dos (2) partes, hecho a la medida de sus necesidades, para comprar/vender una cantidad específica de un determinado subyacente en una fecha futura, fijando en la fecha de celebración las condiciones básicas del instrumento financiero derivado, entre ellas, principalmente el precio, la fecha de entrega del subyacente y la modalidad de entrega. La liquidación del instrumento en la fecha de cumplimiento puede producirse por entrega física del subyacente o por liquidación de diferencias, dependiendo del subyacente y de la modalidad de entrega pactada, pudiendo esta última ser modificada de común acuerdo por las partes durante el plazo del instrumento.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2. y 7.3. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

67

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor determinado del derecho (7151505 a la 7151520). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7151525 a la 7151540). 2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723. 4. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715.Operacionesde 71516.Contratosdefuturos ContadoyconDerivados deespeculaciónInstrumentos Financieros

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos de Futuros celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de especulación, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un futuro es un contrato estandarizado en cuanto a su fecha de cumplimiento, su tamaño o valor nominal, las características del respectivo subyacente, el lugar y la forma de entrega (en especie o en efectivo). Éste se negocia en una bolsa con cámara de riesgo central de contraparte, en virtud del cual dos (2) partes se obligan a comprar/vender un subyacente en una fecha futura (fecha de vencimiento) a un precio establecido en el momento de la celebración del contrato.

Para su definición, valoración y contabilización se debe tener presente las instrucciones impartidas en los numerales 7.2. y 7.3. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor determinado del derecho (7151605 a la 7151620). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.

CREDITOS

1. Por el valor determinado de la obligación (7151625 a la 7151640). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.

68

DEBITOS

3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723. 4. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715Operacionesde71517Swapsdeespeculación ContadoyconDerivadosInstrumentosFinancieros

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos swaps celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de especulación, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.Un ‘swap’ es un contrato entre dos (2) partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos por un período de tiempo determinado, en fechas preestablecidas.

Se consideran ‘swaps’ básicos los denominados ‘swaps’ de tasas de interés “Interest Rate Swap (IRS)”, los ‘swaps’ de monedas “Cross Currency Swap” (CCS) o una combinación de estos dos (2) tipos. Respecto de lo anterior, es necesario precisar que no constituyen instrumentos financieros derivados las permutas o intercambios de títulos u otros activos. Por ejemplo, el tipo particular de operaciones swaps a las que se refiere el numeral 3.15.1. del Capítulo XV de la Circular Única de la Bolsa de Valores de Colombia y demás disposiciones de cualquier orden en el mismo sentido, donde las partes se proponen cambiar riesgos de emisor y/o liquidez mediante el intercambio de flujos futuros de títulos valores o valores.


DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios de justos de intercambio en las subcuentas (7151705 a la 7151715). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios justos de intercambio en las subcuentas (7151720 a la 7151730). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.

69

DEBITOS

3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723. 4. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715.Operacionesde71518.Opcionesdeespeculación Contadoycon InstrumentosFinancieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Solamente para efectos de reconocer los resultados de las primas pagadas de las operaciones realizadas con opciones con propósitos de especulación de una posición se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas Contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2. y 7.3. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado del valor de la prima de la opción. 2. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado de la prima de la opción. 2. Por la cancelación del contrato.

70

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715.Operacionesde 71565.ContratosForwardde Contadoycon coberturaInstrumentos Derivados Financieros

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos Forward celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de cobertura, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.



DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor determinado del derecho (7156505 a la 7156520). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor determinado de la obligación (7156525 a la 7156540). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723. 4. Por la cancelación del contrato.

71

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715.Operacionesde 71566.ContratosdeFuturosdeContadoyconCoberturaInstrumentos Derivados Financieros

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos de futuros realizados por el fondo de pensiones con propósitos de cobertura, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un futuro es un contrato estandarizado en cuanto a su fecha de cumplimiento, su tamaño o valor nominal, las características del respectivo subyacente, el lugar y la forma de entrega (en especie o en efectivo). Éste se negocia en una bolsa con cámara de riesgo central de contraparte, en virtud del cual dos (2) partes se obligan a comprar/vender un subyacente en una fecha futura (fecha de vencimiento) a un precio establecido en el momento de la celebración del contrato.Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2. y 7.3. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7156605 a la 7156620). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7156625 a la 7156640). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723. 4. Por la cancelación del contrato.

72

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715Operacionesde 71567SwapsdeCobertura ContadoyconInstrumentosFinancieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos swaps celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de cobertura, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.Un ‘swap’ es un contrato entre dos (2) partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos por un período de tiempo determinado, en fechas preestablecidas.



DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7156705 a la 7156715). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7156720 a la 7156730). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723. 4. Por la cancelación del contrato.

73

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 715.Operacionesde 71568.OpcionesdeCobertura ContadoyconInstrumentosFinancieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Solamente para efectos de reconocer los resultados de las primas pagadas de operaciones realizadas con opciones con propósitos de cobertura se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas Contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.


DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 2. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 2. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 716.CuentasporCobrar

DESCRIPCION

Registra los importes pendientes de cobro, tales como el valor a cargo de las empresas de aviación por la transferencia anual, intereses, valores por concepto de venta de bienes y demás sumas por cobrar por cualquier otro concepto.Para efectos de la evaluación de que tratan las Resoluciones 1980 y 2195 de 1994 y demás normas que las modifiquen o adicionen, se deberá efectuar un seguimiento permanente de las cuentas por cobrar a favor del fondo, para lo cual se deben asimilar a créditos de consumo.

74

Para una adecuada presentación de los estados financieros, el saldo de este grupo se mostrará deducido por el saldo de la cuenta 71696 Provisión Cuentas por Cobrar .

Para efectos de cumplir con los Artículos 4º, 11º y 53º, entre otros, del Decreto 2649 de 1993, se entiende que no podrán compensarse provisiones entre subcuentas y, por ende, tampoco entre cuentas de provisiones.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 716.Cuentaspor 71601.TransferenciaAnuala Cobrar CargodelasEmpresas

DESCRIPCION

Registra el valor a cargo de las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición, que se encuentra pendiente de trasladar a las reservas a 31 de diciembre de cada año, valor calculado según el procedimiento señalado en las normas vigentes.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor a pagar por las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición, dentro de los tres (3) primeros meses de cada año, con abono a la cuenta 72501 Transferencia anual a cargo de las Empresas.

CREDITOS

1. Por los valores efectivamente recibidos de las empresas.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 716.Cuentaspor 71605 Intereses Cobrar

DESCRIPCION

Registra el valor de los intereses devengados sobre los capitales colocados mediante pactos de reventa inversiones negociadas, cuyo plazo de exigibilidad no haya vencido o que de haberse producido se encuentran en proceso de cobro. La causación de los rendimientos diarios de las operaciones de pactos de reventa se determinará con el valor que resulte de aplicar al monto de la operación el equivalente diario de la tasa pactada, de acuerdo con la Circular Externa 062 de 1991 de la Superintendencia Bancaria y demás normas que en el futuro la reformen.

75

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los intereses devengados con abono a cuentas de resultado.

CREDITOS

1. Por el valor recaudado de los intereses.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 716.Cuentaspor 71630.VentadeBienes Cobrar

DESCRIPCION

Registra el valor de los derechos del fondo como consecuencia de la venta de bienes.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor pendiente de cobro en la venta de bienes.

CREDITOS

1. Por el valor efectivamente recibido.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 716.Cuentaspor 71693.Diversas Cobrar

DESCRIPCION

Registra las partidas pendientes de cobro originadas por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los valores pendientes de cobro o legalización. 2. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos con abono a la cuenta 71105 –Caja

CREDITOS

1. Por los valores recaudados o legalizados por los diversos conceptos.

76

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 716.Cuentaspor 71696.ProvisiónCuentaspor Cobrar Cobrar

DESCRIPCIÓN

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a cuentas por cobrar, serán los establecidos en el Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados. 2. Por la reversión de las provisiones excesivas, indebidas o por la recuperación del activo provisionado, con abono a la subcuenta 7517015 -Provisiones, Cuentas por Cobrar- cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422508 -Reintegro Provisiones -Cuentas por Cobrar-, cuando correspondan a ejercicios anteriores.

CREDITOS

1. Por las provisiones constituidas.

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 717 Bienes Realizables yRecibidosenPago

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que representan los bienes que se encuentran para la venta y el valor de los bienes recibidos en pago por el Fondo.

77

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 717 Bienes Realizables 71705 Bienes Realizables yRecibidosenPago

DESCRIPCION

Registra las cuentas que representan el valor de los bienes que se encuentran para la venta. Los bienes realizables deben registrase por su costo de adquisición el cual incluye los costos y gastos directos e indirectos incurridos para ponerlos en condiciones de venta.

Cuando el precio de mercado del bien realizable, determinado a través de un avalúo técnico, sea inferior al valor por el cual se encuentra registrado, dicha diferencia deberá registrarse como un menor valor del bien con cargo a la subcuenta 7517010 – Provisión, Bienes Realizables y Recibidos en Pago.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el costo de adquisición de los bienes. 2. Por los gastos financieros en que se incurra hasta tanto los bienes realizables se encuentren en condiciones de enajenación.

CREDITOS

1. Por el costo de los bienes realizables vendidos. 2. Por la diferencia entre el precio de mercado y el valor registrado en libros de dicho bien, cuando el precio de mercado es inferior al valor registrado.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 717BienesRealizables 71710 PorPagodeInversiones yRecibidosenPago

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los bienes recibidos por el Fondo en pago de saldos de inversiones no cancelados por el emisor.

El bien recibido en pago se contabilizará por el valor cancelado con la dación, sustentado en un avalúo de reconocido valor técnico. Si entre el valor por el cual se recibe el bien y el valor de la inversión a cancelar resulta un saldo a favor del emisor, tal diferencia se contabilizará como una cuenta por pagar - subcuenta 7259520 – Valores a Reintegrar – Dación en Pago.Si el valor por el que se cancela la inversión es superior al valor por el cual se encuentra registrada

78

en libros, la diferencia se contabilizará con abono a la cuenta respectiva de ingreso por valoración de inversiones y, si es inferior, la diferencia se registrará como un menor valor de dicho ingreso.

Para efectos de la constitución de las provisiones individuales sobre toda clase de bienes recibidos en pago, se deberá seguir las instrucciones indicadas en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera. Independientemente de las reglas de provisiones mencionadas anteriormente, los bienes muebles recibidos en pago que correspondan a títulos de inversión se valoran aplicando los criterios que para el efecto se contemplan en el grupo 713 – Inversiones.

Todos los bienes inmuebles deberán actualizarse de acuerdo a lo dispuesto en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y financiera. La actualización se registrará como un mayor o menor valor del bien con abono a cuentas de resultado, código 74117 – Valoración de Bienes Recibidos en Pago.

En todo caso, para efectos de la constitución de provisiones, las instrucciones impartidas serán aplicables siempre que, de acuerdo con la actualización del valor de los bienes, no haya lugar a constituir una provisión mayor.Cuando el bien recibido en pago no se encuentre en condiciones de venta, su costo se incrementará por los gastos necesarios en que se incurra para tal fin.

No se debitará a esta cuenta el valor de los gastos posteriores en que incurra el Fondo por concepto de mantenimiento de los bienes recibidos en pago, ni se acreditará por las rentas que produzcan. Este movimiento se contabilizará en las respectivas cuentas del estado de resultados.

Cuando el valor de la venta sea mayor al valor por el cual se encuentra registrado el bien recibido en pago, la diferencia se abonará a la cuenta 74210 - Utilidad en Venta Bienes Recibidos en Pago -.

Si el valor de la venta es menor al valor por el cual se encuentra registrado el bien recibido en pago, la diferencia se cargará en la subcuenta 7179910 - Provisión de Bienes Recibidos en Pago, Por Pago de Inversiones. En caso de ser insuficiente la provisión, se cargará la cuenta 75210 - Pérdida en Venta de Bienes Recibidos en Pago -.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor por el cual se recibe el bien. 2. Por los gastos necesarios para colocar el bien en condiciones de venta.

CREDITOS

1. Por el valor del bien recibido en pago, al momento de la venta. 2. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.

79

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 717.BienesRealizables 71799.ProvisióndeBienes yRecibidosenPago RealizablesyRecibidos enPago

DESCRIPCIÓN

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los valores provisionados por la Entidad con cargo a cuentas de resultado, a fin de proteger recibidos en pago o el costo de los bienes realizables.Para constituir la provisión de los bienes recibidos en pago se deben tener en cuenta las diferencias que se presenten por cambios en los precios u obsolescencia de tales bienes que den lugar a un valor de mercado inferior al valor por el cual se recibió.Para este efecto el término “Valor de Mercado” significa costo normal de reposición por compra o producción de materias primas y materiales, o valor neto de realización en el caso de bienes en proceso o terminados. Se entiende por valor neto de realización la cantidad de dinero que se recibirá por la venta de los bienes bajo condiciones normales en los negocios en un mercado abierto y después de deducir los gastos imputables a la venta.

Para la constitución de provisiones individuales sobre toda clase de bienes recibidos en pago se deberán tener en cuenta las instrucciones establecidas en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera.En cualquier caso, la autorización de la Superintendencia para prorrogar el plazo de enajenación de los bienes recibidos en dación en pago, no significará una ampliación del plazo para constituir provisiones, ni tampoco para reversar las que estuvieren constituidas.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el saldo de las provisiones acumuladas constituidas hasta la fecha de venta de los bienes recibidos en pago. 2. Por las provisiones acumuladas de los bienes recibidos en pago castigados, debidamente autorizados. 3. Por el valor de las reversiones de provisiones con abono a la subcuenta del estado de resultados 7517010 - Provisiones, Bienes Realizables y Recibidos en Pago- cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422507 - Reintegro Provisiones de Bienes Realizables y Recibidos en Pago- cuando correspondan a ejercicios diferentes.

CREDITOS

1. Por el valor de la provisión constituida, con cargo a la subcuenta 7517010 - Provisiones, Bienes Realizables y Recibidos en Pago.

80

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 719.OtrosActivos

DESCRIPCION

Agrupa aquellas cuentas que reflejan los pagos anticipados y otros activos diversos.

Para una adecuada presentación de los estados financieros, el saldo de este rubro se mostrará deducido por el saldo de la cuenta 71999 Provisión Otros Activos .

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 719.OtrosActivos 71915.PagosAnticipados

DESCRIPCION

Registra:

- El valor de los intereses pagados por anticipado, los cuales se causarán diariamente en forma lineal durante el período prepagado a medida que transcurre el tiempo.

- El valor de los honorarios en que se incurre para la defensa de los intereses del fondo, los cuales se amortizarán diariamente durante el período de tiempo en que se reciban los servicios.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los gastos pagados por anticipado.

CREDITOS

1. Por la parte proporcional de los gastos pagados por anticipado imputable diariamente al estado de resultados.

81

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO719OtrosActivos71960Depósitos

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los depósitos constituidos por el fondo de pensiones en garantía de las operaciones realizadas en las bolsas de futuros.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los depósitos constituidos por la Entidad.

CREDITOS

1. Por la recuperación de los depósitos en garantía.

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 719.OtrosActivos 71990.Diversos

DESCRIPCION

Comprende otros activos no determinados en las anteriores subcuentas.

En la subcuenta 7199085 el fondo registra las pérdidas producidas como resultado de la aplicación de los ajustes y actualizaciones de márgenes de valoración contenidos en el sistema de proveedor para valoración de inversiones. Estas pérdidas sólo podrán ser diferidas cuando exista autorización expresa de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de acto administrativo de contenido general. Su amortización se deberá realizar en alícuotas diarias aplicando el método de línea recta, en los plazos máximos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de acto administrativo de contenido general.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por otros activos diversos.

CREDITOS

1. Por los valores recaudados o legalizados por los diversos conceptos.

82

CLASE GRUPO CUENTA

71.ACTIVO 719.OtrosActivos 71999.ProvisiónOtrosActivos

DESCRIPCION

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados para cubrir eventuales pérdidas derivadas del grupo 719 Otros Activos .

Para efectos de cumplir con los artículos 4º, 11º, y 53º entre otros, del Decreto 2649 de 1993 se entiende que no podrán compensarse provisiones entre subcuentas y, por ende, tampoco entre cuentas de provisiones.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la reversión de las provisiones o por la recuperación del activo provisionado, con abono a la subcuenta 7517040 - Provisiones-Otros Activos-, cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422595 - Recuperaciones - Otras -, cuando correspondan a ejercicios anteriores.

CREDITOS

1. Por el valor de las provisiones constituidas de acuerdo con las evaluaciones efectuadas, con cargo a la subcuenta 7517040 -Provisiones, Otros Activos-.

| CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que representan las obligaciones contraídas en desarrollo del giro ordinario del fondo. Comprende los pactos de recompra, créditos de bancos y otras obligaciones financieras, cuentas por pagar y otros pasivos.

83

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas EnOperacionesde MercadoMonetario yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Son operaciones del mercado monetario los repos, las simultáneas, los fondos interbancarios y las transferencias temporales de valores.

La posición pasiva en una operación repo se presenta cuando una persona transfiere la propiedad de valores, a cambio del pago de una suma de dinero, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. A este participante en la operación se le denominará: “enajenante”.

La posición pasiva en una operación simultánea se presenta cuando una persona transfiere la propiedad de valores, a cambio del pago de una suma de dinero, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características, el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. A este participante en la operación se le denominará: “enajenante”.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72220.Compromisosde EnOperacionesde TransferenciadeOperaciones MercadoMonetario RepoAbierto yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra los fondos que recibe la Entidad bajo la modalidad de repo abierto en su condición de enajenante. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa compromisos de transferencia en operaciones repo abiertos.

En esta cuenta se registran, además, los rendimientos causados por el enajenante y que le pagará al adquirente como costo de la operación repo durante el plazo de la misma. Los rendimientos se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán en el estado de resultados, de acuerdo con el principio contable de causación, registrándose en la cuenta de gastos “Rendimientos en operaciones repo, simultáneas y transferencia temporal de valores”.

Los valores transferidos objeto de la operación repo deben registrarse en cuentas contingentes deudora.

84

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el cumplimiento de la operación. 2. Por el incumplimiento de la operación.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación contraída. 2. Por la actualización del compromiso generado por el reconocimiento o causación de los rendimientos en los términos pactados.

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 722.PosicionesPasivas 72222.Compromisosde EnOperacionesde TransferenciadeOperaciones MercadoMonetario RepoCerrado yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra los fondos que recibe la Entidad bajo la modalidad de repo cerrado en su condición de enajenante. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa compromisos de transferencia en operaciones repo cerrado.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el cumplimiento de la operación. 2. Por el incumplimiento de la operación.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación contraída. 2. Por la actualización del compromiso generado por el reconocimiento o causación de los rendimientos en los términos pactados.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72226.CuponesRecibidospor EnOperacionesde PagardeValoresen MercadoMonetario OperacionesRepo yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el monto de los cupones (intereses, dividendos y/o amortización de capital), sobre los valores objeto de la operación recibidos por el adquirente y que deben ser transferidos de inmediato al enajenante.

85

El registrado en esta cuenta debe realizarlo el adquirente y su importe transferirlo al enajenante en la misma fecha en que tenga lugar dicho pago, de conformidad con establecido en el literal f del artículo 1º. Del Decreto 4432 de 2006. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del enajenante (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa cupones por recibir en valores en operaciones repo.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor de los cupones recibidos.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72228.CuentasporPagarpor EnOperacionesde IncumplimientooTerminación MercadoMonetario AnticipadaenOperacionesRepo yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el resultado final del cruce de cuentas relacionadas con la operación cuando alguna de las partes incumpla su obligación o cuando se presente un procedimiento concursal, una toma de posesión para liquidación o, acuerdos globales de reestructuración de deudas, caso en el cual se dará por terminada anticipadamente la operación a partir de la fecha en que se haya adoptado la decisión respectiva. Por tanto, la propiedad de los derechos y beneficios económicos asociados a los valores y todos los riesgos inherentes al mismo deben trasladarse a la contabilidad del adquirente, y así mismo en la contabilidad del enajenante, debe revelarse la venta del título o valor entregado.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente o enajenante de acuerdo con la diferencia que se presente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo”.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la diferencia entre el monto de valor a precios justo de intercambio y el valor de la operación final del Repo más los cupones sin pagar si los hubiere.

86

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72230.LlamadoalMargen EnOperacionesde RecibidoenDinerode MercadoMonetario OperacionesRepo yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el monto en dinero entregado a título de llamado al margen por uno de los partícipes en la operación repo cuando las partes, de conformidad con lo establecido en el literal c, Artículo 1º. del Decreto 4432 de 2006 y con el fin de garantizar el cumplimiento de la operación, acuerden que durante la vigencia de las operaciones el adquirente podrá exigir la entrega de dinero o que el enajenante solicite la devolución de dinero en los casos en que hubiere lugar. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad de la contraparte (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Llamado al margen entregado en dinero de operaciones repo.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por devoluciones parciales de dinero. 2. Por restitución total del dinero recibido.

CREDITOS

1. Por el monto recibido en dinero. 2. Por solicitudes adicionales de dinero.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72232.CompromisosOriginados EnOperacionesde enPosicionesenCortode MercadoMonetario OperacionesRepoAbierto yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra la obligación financiera originada en la realización de una posición en corto por parte de quien actuó inicialmente como adquirente (repo activo) a favor del enajenante inicial de la operación repo, por el precio justo de intercambio del valor objeto de la operación registrado inicialmente en la cuenta de orden contingente acreedora. Cuando el monto de la posición en corto difiera del precio justo de intercambio del valor, esta diferencia se registrará como utilidad o pérdida en el estado de resultados según corresponda.La obligación registrada en el pasivo deberá valorarse y contabilizarse diariamente a precios de mercado o actualizarse diariamente a precios justos de intercambio, según la naturaleza y características del valor objeto de la operación y de acuerdo con los parámetros establecidos en las disposiciones vigentes sobre valuación o valoración de inversiones financieras clasificadas como negociables y su efecto deberá reflejarse en el estado de resultados.

87

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la cancelación de la obligación. 2. Por la disminución en el valor o precio justo de intercambio del respectivo valor o título

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación financiera. 2. Por el incremento en el valor o precio justo de intercambio del respectivo valor

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72234.Compromisosde EnOperacionesde TransferenciaenOperaciones MercadoMonetario Simultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

El compromiso de transferencia en operaciones simultáneas es aquel en el cual la transferencia de la propiedad o la retransferencia, según sea el caso, se podrá realizar sobre un valor equivalente

Registra los fondos que recibe la Entidad por la transferencia de valores, bajo la modalidad de operaciones simultáneas. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente (cuando este sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa compromisos de transferencia en operaciones simultáneas.

La diferencia entre el valor presente (entrega de efectivo) y el valor futuro (precio final de transferencia) constituye un gasto a título de rendimientos financieros que se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán en el estado de resultados, de acuerdo con el principio contable de causación, registrándose en la cuenta de gastos “Rendimientos en operaciones repo, simultáneas y transferencia temporal de valores y otros intereses”.

Los valores transferidos objeto de la operación simultánea deben registrarse en cuentas contingentes acreedoras.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la cancelación de la operación. 2. Por el incumplimiento de la operación.

CREDITOS

1. Por el recibo de los fondos dinerarios. 2. Por el reconocimiento o causación de los rendimientos en los términos pactados .

88

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72236.CuponesdeValoresen EnOperacionesde OperacionesSimultáneas MercadoMonetario yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Las operaciones simultáneas podrán acordarse sobre valores con pago o sin pago de cupones (intereses, dividendos y/o amortización de capital) los cuales podrán hacer parte del precio de la operación o en su defecto darle el siguiente tratamiento:

El adquirente registra en esta cuenta el monto de los cupones recibidos los cuales deben ser transferidos por éste al enajenante de acuerdo con lo convenido.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del enajenante (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa cupones por recibir de valores en operaciones simultáneas.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el monto de los cupones recibidos.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72240.CuentasporPagarpor EnOperacionesde IncumplimientooTerminación MercadoMonetario AnticipadadeOperaciones YRelacionadas Simultáneas

DESCRIPCIÓN

Registra el resultado final del cruce de cuentas relacionadas con la operación cuando alguna de las partes incumpla su obligación o cuando se presente un procedimiento concursal, una toma de posesión para liquidación o, acuerdos globales de reestructuración de deudas, caso en el cual se dará por terminada anticipadamente la operación a partir de la fecha en que se haya adoptado la decisión respectiva. Por tanto, la propiedad de los derechos y beneficios económicos asociados a los valores y todos los riesgos inherentes al mismo deben trasladarse a la contabilidad del adquirente, y así mismo en la contabilidad del enajenante, debe revelarse la venta del título o valor entregado.Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del adquirente o enajenante de acuerdo con la diferencia que se presente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones simultáneas”.

89

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la diferencia entre el monto del valor a precio justo de intercambio y el monto de la operación final de la Simultánea más los Cupones si los hubiere.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72242.LlamadoalMargen EnOperacionesde RecibidoenDinerode MercadoMonetario OperacionesSimultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el monto en dinero entregado a título de llamado al margen por uno de los partícipes en la operación simultánea cuando las partes, de conformidad con lo establecido en el literal c, Artículo 2º. del Decreto 4432 de 2006 y con el fin de garantizar el cumplimiento de la operación, acuerden que durante la vigencia de las operaciones el adquirente podrá exigir la entrega de dinero o que el enajenante solicite la devolución de dinero en los casos en que hubiere lugar. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad de la contraparte (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Llamado al margen entregado en dinero de operaciones simultáneas.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por devoluciones parciales de dinero. 2. Por restitución total del dinero entregado.

CREDITOS

1. Por el monto recibido en dinero. 2. Por solicitud de dineros adicionales.

90

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72244.CompromisosOriginados EnOperacionesde enPosicionesenCorto MercadoMonetario deOperacionesSimultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra la obligación financiera originada en la realización de una posición en corto por parte de quien actuó inicialmente como adquirente (simultánea activa) a favor del enajenante inicial de la operación simultánea, por el precio justo de intercambio del valor objeto de la operación registrado inicialmente en la cuenta de orden contingente acreedora. Cuando el monto de la posición en corto difiera del precio justo de intercambio del valor, esta diferencia se registrará como utilidad o pérdida en el estado de resultados según corresponda.

La obligación registrada en el pasivo deberá valorarse y contabilizarse diariamente a precios de mercado o actualizarse diariamente a precios justos de intercambio, según la naturaleza y características del valor objeto de la operación y de acuerdo con los parámetros establecidos en las disposiciones vigentes sobre valuación o valoración de inversiones financieras clasificadas como negociables y su efecto deberá reflejarse en el estado de resultados.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la cancelación de la obligación. 2. Por la disminución en el precio justo de intercambio del respectivo valor.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación financiera. 2. Por el incremento en el precio justo de intercambio del respectivo valor objeto de la nueva operación.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72246.Compromisosde EnOperacionesde OperacionesporTransferencia MercadoMonetario TemporaldeValores yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra el monto de dinero recibido del receptor por el originador en la fecha inicial de la operación para garantizar la transferencia temporal de valores, en el caso de operaciones de transferencia temporal de valores –“valor por dinero”-

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del receptor (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Compromisos originados en operaciones de transferencia temporal de valores”

91

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la devolución total o parcial de dinero 2. Por los pagos efectuados 3. Por el cumplimiento de la operación.

CREDITOS

1. Por el monto de dinero recibido para respaldar la operación. 2. Por el rendimiento del dinero recibido según lo pactado.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72248.Rendimientospor EnOperacionesde PagardeValoresen MercadoMonetario OperacionesdeTransferencia yRelacionadas TemporaldeValores

DESCRIPCIÓN

Registra los rendimientos causados por el receptor que le pagará al originador por el uso de los valores principales objeto de la transferencia temporal de valores durante el plazo de la operación.

Los rendimientos se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán como gasto en el estado de resultados de acuerdo con el principio contable de causación.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del originador (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “rendimientos por cobrar en operaciones de transferencia temporal de valores”.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados. 2. Por incumplimiento de la operación.

CREDITOS

1. Por el valor de los rendimientos causados durante el plazo de la operación.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72250.CuponesRecibidospor enOperacionesde PagardeValoresenOperaciones MercadoMonetario deTransferenciaTemporalde yRelacionadas Valores

DESCRIPCIÓN

Las operaciones de transferencia temporal de valores podrán acordarse sobre valores con pago o sin pago de cupones (intereses, dividendos y/o amortización de capital) los cuales podrán hacer parte del precio de la operación o en su defecto darle el siguiente tratamiento:

El receptor registra en esta cuenta el monto de los cupones recibidos sobre el valor principal elcual

92

debe ser transferido de inmediato por éste al originador, de conformidad con lo establecido en el literal d del artículo 3º. Del decreto 4432 de 2006.

Así mismo, cuando la operación de transferencia temporal de valores sea valor por valor, el originador registra en esta cuenta el monto de los cupones recibido sobre el valor secundario, el cual debe igualmente ser transferido al receptor en la misma fecha en que tenga lugar el pago, de conformidad con lo previsto en la norma anterior. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del receptor o del originador, según sea el caso (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Cupones por recibir de valores en operaciones de transferencia temporal de valores”

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el monto de los cupones recibidos.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72252.CuentasporPagarpor EnOperacionesde IncumplimientooTerminación MercadoMonetario AnticipadadeOperacionesde yRelacionadas TransferenciaTemporalde Valores

DESCRIPCIÓN

Registra el resultado final del cruce de cuentas relacionadas con la operación cuando alguna de las partes incumpla su obligación o cuando se presente un procedimiento concursal, una toma de posesión para liquidación o, acuerdos globales de reestructuración de deudas, caso en el cual se dará por terminada anticipadamente la operación a partir de la fecha en que se haya adoptado la decisión respectiva. Por tanto, la propiedad de los derechos y beneficios económicos asociados a los valores principales y todos los riesgos inherentes al mismo deben trasladarse a la contabilidad del receptor o la contabilidad del originador, de los valores secundarios, en el caso que la operación sea “valor por valor” y así mismo en la contabilidad de la contraparte debe revelarse la venta del valor respectivo entregado.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del originador o receptor, de acuerdo con la diferencia que se presente (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones de transferencia temporal de valores”.

93

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados.

CREDITOS

1. Por la diferencia entre el monto de los valores a precios justos de intercambio y/o el efectivo recibido. 2. Por el costo de la operación registrados en la cuenta rendimientos por cobrar o por pagar de compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores. 3. Por el valor de los cupones si los hubiere.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72254.LlamadoalMargen EnOperacionesde RecibidoenDinerode MercadoMonetario OperacionesdeTransferencia yRelacionadas TemporaldeValores

DESCRIPCIÓN

Registra el monto en dinero recibido a título de llamado al margen por uno de los partícipes en la operación transferencia temporal de valores cuando las partes, de conformidad con lo establecido en el literal c, Artículo 3 del Decreto 4432 de 2006 y con el fin de garantizar el cumplimiento de la operación, acuerden que durante la vigencia de las operaciones el originador podrá exigir la entrega de dinero adicional o que el receptor solicite la devolución de dinero, en los casos en que hubiere lugar. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad de la contraparte (cuando ésta sea vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta activa “Llamado al margen entregado en dinero de operaciones de transferencia temporal de valores”.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por devoluciones parciales de dinero. 2. Por restitución total del dinero recibido.

CREDITOS

1. Por el monto de dinero recibido para garantizar el cumplimiento de la operación. 2. Por solicitud de dineros adicionales.

94

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722PosicionesPasivas 72255.CompromisosOriginados EnOperacionesde enPosicionesenCorto MercadoMonetario deOperacionesTransferencia yRelacionadas TemporaldeValores

DESCRIPCIÓN

Registra la obligación financiera originada en la realización de una posición en corto del valor principal a cargo de quien actuó inicialmente como receptor a favor del originador en una operación de transferencia temporal de valores, o por parte del originador y a favor del receptor en la realización de una posición en corto del valor secundario, cuando la operación inicial haya sido “valor por valor”.

La obligación financiera deberá registrarse por el precio justo de intercambio del valor objeto de la operación registrado inicialmente en la cuenta de orden contingente acreedora. Cuando el monto de la posición en corto difiera del precio justo de intercambio del valor, esta diferencia se registrará como utilidad o pérdida en el estado de resultados según corresponda.


DINAMICA

DEBITOS

3. Por la cancelación de la obligación. 4. Por la disminución en el precio justo de intercambio del respectivo valor.

CREDITOS

3. Por el valor de la obligación financiera. 4. Por el incremento en el precio justo de intercambio del respectivo valor objeto de la nueva operación.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72256.CompromisosOriginados EnOperacionesde enlaRealizacióndeOperaciones MercadoMonetario ReposobreRepo yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra la obligación financiera originada en la realización de una operación repo sobre repo por parte de quien actuó inicialmente como adquirente (repo activo) a favor del enajenante inicial de la operación repo, por el precio justo de intercambio del valor objeto de la operación registrado inicialmente en la cuenta de orden contingente acreedora. Cuando el monto de la operación repo

95

sobre repo difiera del precio justo de intercambio del valor, esta diferencia se registrará como utilidad o pérdida en el estado de resultados según corresponda.


DINAMICA

DEBITOS

1. Por el cumplimiento del pacto. 2. Por el incumplimiento de la operación. 3. Por la disminución de la obligación financiera por valoración a precio justo de intercambio del valor objeto de la nueva operación.

CREDITOS

1. Por el monto del valor de la obligación financiera contraída por la nueva operación. 2. Por el incremento de la obligación financiera por valoración a precio justo de intercambio del valor objeto de la nueva operación.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72258.CompromisosOriginados EnOperacionesde enlaRealizacióndeOperaciones MercadoMonetario ReposobreSimultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra la obligación financiera originada en la realización de una operación repo sobre simultánea por parte de quien actuó inicialmente como adquirente (simultánea activa) a favor del enajenante inicial de la operación simultánea, por el precio justo de intercambio del valor objeto de la operación registrado inicialmente en la cuenta de orden contingente acreedora. Cuando el monto de la operación repo sobre simultánea difiera del precio justo de intercambio del valor, esta diferencia se registrará como utilidad o pérdida en el estado de resultados según corresponda.


96

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72260.CompromisosOriginados EnOperacionesde enlaRealizacióndeOperaciones MercadoMonetario SimultáneassobreSimultáneas yRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra la obligación financiera originada en la realización de una operación repo sobre repo por parte de quien actuó inicialmente como adquirente (simultánea sobre simultánea) a favor del enajenante inicial de la operación simultánea, por el precio justo de intercambio del valor objeto de la operación registrado inicialmente en la cuenta de orden contingente acreedora. Cuando el monto de la operación simultánea sobre simultánea difiera del precio justo de intercambio del valor, esta diferencia se registrará como utilidad o pérdida en el estado de resultados según corresponda.


DINAMICA

DEBITOS

1. Por el cumplimiento del pacto. 2. Por el incumplimiento de la operación. 3. Por la disminución de la obligación financiera por valoración a precio justo de intercambio del valor objeto de la nuela operación.

CREDITOS


97

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 722.PosicionesPasivas 72262.CompromisosOriginados enOperaciones enlarealizaciónde DeMercadoMonetario OperacionesSimultáneas yrelacionadas sobreRepo

DESCRIPCIÓN

Registra la obligación financiera originada en la realización de una operación simultánea sobre repo por parte de quien actuó inicialmente como adquirente (repo activo) a favor del enajenante inicial de la operación repo, por el precio justo de intercambio del valor objeto de la operación registrado inicialmente en la cuenta de orden contingente acreedora. Cuando el monto de la operación simultánea sobre repo difiera del precio justo de intercambio del valor, esta diferencia se registrará como utilidad o pérdida en el estado de resultados según corresponda.La obligación registrada en el pasivo deberá valorarse y contabilizarse diariamente a precios de mercado o actualizarse diariamente a precios justos de intercambio, según la naturaleza y características del valor objeto de la operación y de acuerdo con los parámetros establecidos en las disposiciones vigentes sobre valuación o valoración de inversiones financieras clasificadas como negociables y su efecto deberá reflejarse en el estado de resultados.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723.Operaciones conInstrumentos FinancierosDerivados

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, de operaciones con derivados, tales como Forward, Carrusel, Futuros, Swaps y Opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

98

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723Operaciones 72315ContratosForward-de conInstrumentos Especulación Financieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos Forward celebrados por la entidad con propósitos de especulación que presentan saldo crédito, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.



DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor determinado del derecho según el valor registrado en las subcuentas (7231505 a la 7231520). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado de la obligación al momento del traslado del grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor determinado de la obligación según el valor registrado en las subcuentas (7231525 a la 7231540). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado del derecho al momento del traslado del grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

99

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723.Operaciones 72316.ContratosdeFuturosde conInstrumentos deEspeculación Financieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos de futuros realizados por la entidad con propósitos de especulación que presentan saldo crédito, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un futuro es un contrato estandarizado en cuanto a su fecha de cumplimiento, su tamaño o valor nominal, las características del respectivo subyacente, el lugar y la forma de entrega (en especie o en efectivo). Éste se negocia en una bolsa con cámara de riesgo central de contraparte, en virtud del cual dos (2) partes se obligan a comprar/vender un subyacente en una fecha futura (fecha de vencimiento) a un precio establecido en el momento de la celebración del contrato.


DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios justos de intercambio según el valor registrado en las subcuentas (7231605 a la 7231620). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado de la obligación al momento del traslado del grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios justos de intercambio según el valor registrado en las subcuentas (7231625 a la 7231640). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado del derecho al momento del traslado del grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

100

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723Operaciones 72317.Swaps-deEspeculación conInstrumentos Financieros Derivados DESCRIPCIÓN

Registra los contratos swaps celebrados por la entidad con propósitos de especulación que presentan saldo crédito, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.Un ‘swap’ es un contrato entre dos (2) partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos por un período de tiempo determinado, en fechas preestablecidas.



DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios justos de intercambio registrado en las subcuentas (7231705 a la 7231715). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado de la obligación al momento del traslado del grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios justos de intercambio según el valor registrado en las subcuentas (7231720 a la 7231730). 2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso. 3. Por el valor actualizado del derecho al momento del traslado del grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

101

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723Operaciones 72318.OpcionesdeEspeculación conInstrumentos Financieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Solamente para efectos de reconocer los resultados de las primas pagadas de las operaciones realizadas con opciones con propósitos de Especulación se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas Contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2. y 7.3. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio del valor de la prima de la opción, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129. 2. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor recibido de la prima en las operaciones de opciones. 2. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio de la prima de la opción, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74129.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723.Operaciones 72365.ContratosForward-de conInstrumentos Cobertura FinancierosDerivados

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos Forward celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de cobertura de una posición activa, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un ‘forward’ es un derivado formalizado mediante un contrato entre dos (2) partes, hecho a la

102

medida de sus necesidades, para comprar/vender una cantidad específica de un determinado subyacente en una fecha futura, fijando en la fecha de celebración las condiciones básicas del instrumento financiero derivado, entre ellas, principalmente el precio, la fecha de entrega del subyacente y la modalidad de entrega. La liquidación del instrumento en la fecha de cumplimiento puede producirse por entrega física del subyacente o por liquidación de diferencias, dependiendo del subyacente y de la modalidad de entrega pactada, pudiendo esta última ser modificada de común acuerdo por las partes durante el plazo del instrumento.


DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor determinado del derecho (7236505 a la 7236520). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74139 cuando la cobertura sea inefectiva. 3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 715, cuando este sea menor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor determinado de la obligación (7236525 a la 7236540). 2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74139 cuando la cobertura sea inefectiva 3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723.Operaciones 72366.Contratosdefuturos- conInstrumentos decobertura Financieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos de Futuros celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de cobertura de una posición activa, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un futuro es un contrato estandarizado en cuanto a su fecha de cumplimiento, su tamaño o valor nominal, las características del respectivo subyacente, el lugar y la forma de entrega (en especie o en efectivo). Éste se negocia en una bolsa con cámara de riesgo central de contraparte, en virtud del cual dos (2) partes se obligan a comprar/vender un subyacente en una fecha futura (fecha de vencimiento) a un precio establecido en el momento de la celebración del contrato.Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2. y 7.3. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

103

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor determinado del derecho (7236605 a la 7236620). 2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los prámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74139 cuando la cobertura sea inefectiva. 3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 715, cuando este sea menor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor determinado de la obligación (7236625 a la 7236640). 2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74139 cuando la cobertura sea inefectiva. 3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723Operaciones 72367Swaps-deCobertura conInstrumentos Financieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Registra los contratos swaps celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de cobertura de una posición activa, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un ‘swap’ es un contrato entre dos (2) partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos por un período de tiempo determinado, en fechas preestablecidas.



104

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del derecho a precios justos de intercambio en las subcuentas (7236705 a la 7236715). 2. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado del derecho y la obligación, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74139 cuando la cobertura es inefectiva. 3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 715, cuando este sea menor al valor actualizado del derecho. 4. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor de la obligación a precios justos de intercambio (7236720 a la 7236730). 2. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado de la obligación y el derecho, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74139 cuando la cobertura es inefectiva. 3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 715. 4. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 723.Operaciones 72368.OpcionesdeCobertura conInstrumentos Financieros Derivados

DESCRIPCIÓN

Solamente para efectos de reconocer los resultados de las primas recibidas de las operaciones realizadas con opciones con propósitos de cobertura de una posición se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas Contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.


105

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio del valor de la prima de la opción, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74139. 2. Por la cancelación del contrato.

CREDITOS

1. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado de la prima de la opción, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74139. 2. Por la cancelación del contrato.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 724.Créditosde Bancos y Otras Obligaciones Financieras

DESCRIPCION

Registra el valor de las obligaciones contraídas mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras entidades financieras.

No se registrarán en este grupo los pactos de recompra, mientras permanezcan vigentes.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 724.Créditosde 72430.BancosyOtrasEntidades Bancos y Otras Financieras Obligaciones Financieras

DESCRIPCION

Registra el valor de las obligaciones a cargo del fondo con bancos y otras entidades financieras por concepto de sobregiros bancarios.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los abonos y cancelaciones totales.

CREDITOS

1. Por el valor de los créditos recibidos.

106

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725.CuentasporPagar

DESCRIPCION

Registra los importes pendientes de pago por concepto de intereses, honorarios, retenciones en la fuente, entidad administradora y otras cuentas por pagar diversas.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725.CuentasporPagar 72501.TransferenciaAnuala CargodelasEmpresas

DESCRIPCION

Registra el valor a cargo de las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición, que se encuentra pendiente de trasladar a las reservas a 31 de diciembre de cada año, calculado según el procedimiento señalado en las normas vigentes.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los valores recibidos efectivamente de las empresas.

CREDITOS

1. Por el valor a cargo de las empresas empleadoras de los aviadores civiles con cargo a la cuenta 71601 Transferencia anual a cargo de las Empresas .

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 725 Cuentaspor 72505 Intereses Pagar

DESCRIPCION

Registra el valor de los intereses causados pendientes de pago que el fondo adeuda, por el uso de recursos recibidos de terceros.

107

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los intereses pagados o capitalizados.

CREDITOS

1. Por el valor de los intereses causados.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725 Cuentaspor 72510 Honorarios Pagar

DESCRIPCION

Registra el valor de los honorarios pendientes de pago.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los honorarios causados.

CREDITOS

1. Por el valor de los honorarios pagados.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725.CuentasporPagar 72555.RetencionesenlaFuente

DESCRIPCION

Registra la obligación por concepto de retenciones en la fuente efectuadas por diferentes conceptos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor del pago. 2. Por las restituciones de excesos.

CREDITOS

1. Por el valor de las retenciones efectuadas.

108

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725.CuentasporPagar 72560.EntidadAdministradora

DESCRIPCION

Registra el valor de las cotizaciones recibidas y pendientes de transferir a la entidad administradora, destinadas al pago de comisión de administración.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los valores cancelados.

CREDITOS

1. Por los valores trasladados de la cuenta 733 - Recaudos y traslados en Proceso

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725.CuentasporPagar 72565.FondodeSolidaridad Pensional

DESCRIPCION

Registra el valor de las cotizaciones recibidas a favor del Fondo de Solidaridad Pensional, las cuales se encuentran pendientes de transferir.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor de las cotizaciones recibidas pendientes de transferir al Fondo de Solidaridad Pensional. 2. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar al Fondo de Solidaridad Pensional no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes. 3. Por los valores trasladados de la cuenta 733 -Recaudos y Traslados en Proceso-.

109

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725.CuentasporPagar 72580.SistemaGeneraldeSalud

DESCRIPCION

Registra el valor de las cotizaciones recibidas para el sistema general de seguridad social en salud, las cuales se encuentran pendientes de transferir.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por los valores trasladados de la cuenta 733 -Recaudos y Traslados en Proceso-. 2. Por los valores recibidos y pendientes de transferir.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 725.CuentasporPagar 72595.Diversas

DESCRIPCION

Registra otras cuentas por pagar por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor de los cheques girados y no cobrados, al cabo de seis (6) meses. 2. Por otras cuentas por pagar diversas.

110

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO727OtrosPasivos

DESCRIPCIÓN

Registra las cotizaciones declaradas y no canceladas, así como otros pasivos diversos.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO727.OtrosPasivos 72715IngresosAnticipados

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de la comisión recibida por el fondo cuando se es el Emisor en la celebración de contratos de opciones emitidas y los cuales se deben amortizar durante la vigencia del contrato.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de la amortización realizada con abono a la cuenta 74115.

CREDITOS

1. Por el valor de los ingresos recibidos por anticipado por el fondo.

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO 727.OtrosPasivos 72795.Diversos

DESCRIPCION

Registra otros pasivos diversos no especificados anteriormente.

En la subcuenta 7279585 el fondo registra las utilidades producidas como resultado de la aplicación de los ajustes y actualizaciones de márgenes de valoración contenidos en el sistema de proveedor para valoración de inversiones. Estas utilidades sólo podrán ser diferidas cuando exista autorización

111

expresa de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de acto administrativo de contenido general.

Su amortización se deberá realizar en alícuotas diarias aplicando el método de línea recta, en los plazos máximos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de acto administrativo de contenido general.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por abonos o cancelaciones totales.

CREDITOS

1. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos, con cargo a la cuenta 71105 -Caja-. 2. Por otros pasivos diversos.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO

DESCRIPCION

Registra el valor del patrimonio del fondo conformado por los aportes de cada uno de los afiliados o las empresas y sus rendimientos. Comprende los rubros que registran las cuentas de reservas para pensiones y recaudos y traslados en proceso.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas

DESCRIPCION

Representa los aportes de los afiliados y de las empresas que garantizan el pago de las pensiones y prestaciones extralegales de quienes tengan la calidad de pensionados en cada vigencia.

112

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73105.ReservaRégimende Transición

DESCRIPCION

Registra las sumas recibidas por concepto de cotizaciones de pensiones de los aviadores civiles cobijados bajo el régimen de transición de conformidad con la legislación vigente, así como las sumas recibidas por concepto del déficit actuarial y los rendimientos obtenidos por la inversión de dichos recursos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el pago de mesadas pensionales. 2. Por la cancelación de bonos pensionales. 3. Por los traslados a la cuenta 73125 - Reserva Disponible Pensiones Invalidez riesgo Común - o en la Aseguradora en el evento de haberse trasladado el riesgo.

CREDITOS

1. Por las cotizaciones de pensiones recibidas. 2. Por los dineros recibidos como pago del déficit actuarial. 3. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar en esta reserva no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes. 4. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73110.ReservaRégimende Pensiones Especiales Transitorias

DESCRIPCION

Registra las sumas recibidas por concepto de cotizaciones de pensiones de los aviadores civiles cobijados bajo el régimen de pensiones especiales transitorias de conformidad con la legislación vigente, así como los rendimientos obtenidos por la inversión de dichos recursos.

113

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el pago de mesadas pensionales. 2. Por los traslados a la cuenta 73125 - Reserva Disponible Pensiones Invalidez riesgo Común - o en la Aseguradora en el evento de haberse trasladado el riesgo. 3. Por la cancelación de bonos pensionales.

CREDITOS

1. Por las cotizaciones de pensiones recibidas. 2. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar en esta reserva no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes. 3. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73115.ReservaGestiónde InvalidezRiesgoComún

DESCRIPCION

Registra las sumas correspondientes al porcentaje de la cotización que se destina al riesgo de invalidez así como los rendimientos obtenidos por la inversión de dichos recursos. No son beneficiarios de éste riesgo los afiliados pertenecientes al Régimen de Transición.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por las sumas adicionales trasladadas a la cuenta 73125 - Reserva Disponible Pensiones Invalidez Riesgo Común -. 2. Por los valores trasladados a la cuenta 73120 - Reserva de Siniestros Pendientes y de Desviación de Siniestralidad - Invalidez Riesgo Común -.

CREDITOS

1. Por el porcentaje de la cotización que se destina al riesgo de invalidez. 2. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar en esta reserva no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes. 3. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos.

114

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73120.ReservadeSiniestros PendientesydeDesviación deSiniestralidadInvalidez– RiesgoComún

DESCRIPCION

Registra las sumas recibidas para establecer cautelas para garantizar el pago de siniestros ocurridos que no hayan sido cancelados o no avisados durante el ejercicio respectivo. La reserva de desviación de siniestralidad se constituye para cubrir riesgos cuya siniestralidad es poco conocida, altamente fluctuante, cíclica o catastrófica (accidentes colectivos o intoxicaciones masivas).

DINAMICA

DEBITOS

1. Transferencias a la cuenta 73125 - Reserva Disponible Pensiones de Invalidez Riesgo Común -. 2. Liberación de reservas con destino a la cuenta 73105 - Reserva Régimen de Transición -.

CREDITOS

1. Transferencias recibidas de la cuenta 73115 - Reserva Gestión de Invalidez Riesgo Común -. 2. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73125.ReservaDisponible PensionesInvalidez RiesgoComún

DESCRIPCION

Registra las sumas disponibles para atender las pensiones de invalidez de los aviadores civiles cobijados bajo el régimen de pensiones especiales transitorias. Al momento de reconocer la prestación se establece el cálculo actuarial que permita identificar la suma necesaria para atender la obligación.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el pago de mesadas pensionales por invalidez.

CREDITOS

1. Por las sumas adicionales recibidas de la cuenta 73115 - Reserva Gestión de Invalidez Riesgo Común - para financiar las pensiones de invalidez o de la cuenta 73120 - Reserva de Siniestros Pendientes y de Desviación de Siniestralidad - Invalidez Riesgo Común -.

115

DEBITOS

1. Por los auxilios funerarios de los pensionados inválidos.

CREDITOS

2. Por la transferencia de la cuenta Reserva Régimen de Pensiones Especiales Transitorias para financiar nuevas pensiones de invalidez. 3. Por la redención de bonos pensionales. 4. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73130.ReservaGestiónde SobrevivientesRiesgoComún

DESCRIPCION

Registra las sumas correspondientes al porcentaje de la cotización que se destina al riesgo de sobrevivientes así como los rendimientos obtenidos por la inversión de dichos recursos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por las sumas adicionales trasladadas a la cuenta 73140 - Reserva Disponible Pensiones Sobrevivientes Riesgo Común -. 2. Por los valores trasladados a la cuenta 73135 - Reserva de Siniestros Pendientes y de Desviación de Siniestralidad Sobrevivientes Riesgo Común -.

CREDITOS

1. Por el porcentaje de la cotización que se destina al riesgo de sobrevivientes. 2. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar en esta reserva no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes. 3. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos.

116

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73135.ReservadeSiniestros PendientesydeDesviación deSiniestralidadSobrevivientes RiesgoComún

DESCRIPCION

Registra las sumas recibidas para establecer cautelas para garantizar el pago de siniestros ocurridos que no hayan sido cancelados o no avisados durante el ejercicio respectivo. La reserva de desviación de siniestralidad se constituye para cubrir riesgos cuya siniestralidad es poco conocida, altamente fluctuante, cíclica o catastrófica (accidentes colectivos o intoxicaciones masivas).

DINAMICA

DEBITOS

1. Transferencias a la cuenta 73140 - Reserva Disponible Pensiones Sobrevivientes Riesgo Común -. 2. Liberación de recursos con destino a la cuenta 73105 - Reserva Régimen de Transición -.

CREDITOS

1. Transferencias recibidas de la cuenta 73130 - Reserva Gestión de Sobrevivientes Riesgo común – 2. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73140.ReservaDisponible PensionesSobrevivientes RiesgoComún

DESCRIPCION

Registra las sumas disponibles para atender las pensiones de sobrevivientes de los aviadores civiles, tanto del régimen de transición como del régimen de pensiones especiales transitorias. Al momento de reconocer la prestación se establece el cálculo actuarial que permita identificar la suma necesaria para atender la obligación.

117

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el pago de mesadas pensionales por invalidez. 2. Por el pago de auxilios funerarios por fallecimiento de activos.

CREDITOS

1. Por las sumas adicionales recibidas de la cuenta 73130 - Reserva Gestión de Sobrevivientes Riesgo Común -, para financiar las pensiones de sobrevivientes o de la cuenta 73135 - Reserva de Siniestros Pendientes y de Desviación de Siniestralidad Sobrevivientes Riesgo Común -. 2. Por la transferencia de la cuenta 73105 - Reserva Régimen de Transición - o de la cuenta 73110 - Reserva Régimen de Pensiones Especiales Transitorias - para financiar nuevas pensiones de invalidez. 3. Por la redención de los bonos pensionales. 4. Por los rendimientos generados por la inversión de los recursos.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73145.ReservaPrestaciones Extralegales

DESCRIPCION

Registra los valores recibidos por concepto de cotizaciones voluntarias ó cuotas de admisión, así como los rendimientos generados por la inversión de dichos recursos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el pago de las prestaciones extralegales establecidas en los estatutos.

CREDITOS

1. Por las cotizaciones voluntarias y/o cuotas de admisión. 2. Por los rendimientos obtenidos en la inversión de los recursos.

118

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 731.Reservas 73150.ReservaEmpresasno Aportantes

DESCRIPCION

Registra los valores correspondientes a los fondos propios de Caxdac originados en el mayor rendimiento que hasta el 31 de Marzo de 1994, obtuvo el fondo de reservas, los cuales se destinarán prioritariamente a cubrir el costo de las pensiones reconocidas de empresas no aportantes.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el pago de pensiones a afiliados pertenecientes a empresas no aportantes.

CREDITOS

1. Por el valor de las reservas disponibles para afiliados de empresas no aportantes. 2. Por los rendimientos obtenidos en la inversión de los recursos. 3. Por los valores que por cualquier concepto se reciban de empresas no aportantes.

CLASE GRUPO CUENTA

73.PATRIMONIO 733.Recaudosy TrasladosenProceso

DESCRIPCION

Comprende los valores recaudados por todo concepto, hasta tanto se verifique el abono en la cuenta respectiva, lo cual debe realizarse dentro de los cinco (5) días calendario siguientes a la consignación por parte del empleador o aviador.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el abono efectuado en la cuentas de patrimonio respectivas.

CREDITOS

1. Por los valores recibidos.

119

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que representan los beneficios financieros y operativos que percibe el fondo en el desarrollo del giro normal de su actividad, en un ejercicio determinado.

Al final de cada ejercicio las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 759 - Ganancias y Pérdidas.

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 741. Operacionales

DESCRIPCION

Los ingresos operacionales son los provenientes del desarrollo principal del objeto del fondo.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74103.ValoracióndeInversiones NegociablesenTítulosde Deuda

DESCRIPCIÓN

Registra la variación por aumento o disminución del valor de las inversiones negociables en títulos de deuda como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de ésta cuenta sea débito, el mismo será trasladado a la cuenta 75106 – Pérdida en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda.

120

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la disminución en el valor de mercado de las inversiones negociables en títulos de deuda, con abono a la cuenta 71305 – Inversiones Negociables en Títulos de Deuda. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por el incremento en el valor de mercado de las inversiones negociables en títulos de deuda, con cargo a la cuenta 71305 - Inversiones Negociables en Títulos de Deuda. 2. Por el traslado del saldo débito al cierre de cada ejercicio a la cuenta 75106 – Pérdida en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74104.ValoracióndeInversiones NegociablesenTítulos Participativos

DESCRIPCIÓN

Registra la variación por aumento o disminución del valor de las inversiones negociables en títulos participativos como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de ésta cuenta sea débito, el mismo será trasladado a la cuenta 75107 – Pérdida en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Tratándose de títulos de alta o media bursatilidad, por el incremento en su valor de mercado, con abono a la cuenta 71301 – Inversiones Negociables en Títulos Participativos 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Tratándose de títulos de alta o media bursatilidad, por el incremento en su valor de mercado, con cargo a la cuenta 71301 – Inversiones Negociables en Títulos Participativos. 2. Por el traslado del saldo débito al cierre de cada ejercicio a la cuenta 75107 – Pérdida en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.

121


DEBITOS

1. Por las disminuciones de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, hasta el monto de la valorización contabilizada por este concepto, con abono a la cuenta 71301. 2. Por las disminuciones de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, hasta el monto de la valorización contabilizada por estos conceptos, con abono a la cuenta 71301. Para el efecto no se tendrán en cuenta las disminuciones originadas por la reducción de capital, distribución de resultados o de la revalorización del patrimonio y absorción de pérdidas. 3. Por la disminución de la valorización contabilizada, como consecuencia de la reducción en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 71301.

CREDITOS

1. Por los incrementos de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 71301. 2. Por los incrementos de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con cargo a la cuenta 71301. Para el efecto no se tendrán en cuenta los incrementos originados por capitalizaciones, distribución o reclasificación de resultados y absorción de pérdidas. 3. Cada vez que se modifique el porcentaje de participación adquirido con la inversión, se deberá ajustar la valorización contabilizada al nuevo porcentaje de participación y de ahí en adelante se seguirá aplicando este último. En consecuencia, esta cuenta se debitará por el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 71301.

122

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74105.Rendimientosen OperacionesRepo,Simultáneas, TransferenciaTemporalde Valores y Otros Intereses

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los intereses ganados por la Entidad por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos.

Los intereses se reconocerán en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por el valor de los rendimientos realizados.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74108.ValoracióndeInversiones para Mantener Hasta el Vencimiento

DESCRIPCIÓN

Registra la variación por el aumento o la disminución en el valor de las inversiones para mantener hasta el vencimiento en títulos de deuda producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de ésta cuenta sea débito, el mismo será trasladado a la cuenta 75108 – Pérdida en Valoración de Inversiones para Mantener Hasta el Vencimiento.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la disminución en el valor presente del título, con abono a la cuenta 71308 - Inversiones para Mantener Hasta el Vencimiento.

CREDITOS

1. Por el incremento en el valor presente del título, con cargo a la cuenta 71308 – Inversiones para mantener Hasta el Vencimiento.

123

DEBITOS


CREDITOS

2. Por el traslado del saldo débito al cierre de cada ejercicio a la cuenta 75108 – Pérdida en Valoración de Inversiones para Mantener Hasta el Vencimiento.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74110.ReajustedelaUnidadde Valor Real - UVR

DESCRIPCION

Registra el valor del reajuste de la unidad de valor real proveniente de los depósitos de ahorro denominados en UVR.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor del reajuste de la unidad de valor real.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74112.UtilidadenlaValoración deCarruseles

DESCRIPCIÓN

Registra la utilidad en la valoración de las operaciones de carrusel, la cual ocurre en los siguientes casos:

- EN LOS COMPROMISOS DE COMPRA: Cuando el valor de mercado del título es mayor que el valor de mercado del compromiso de compra, y,

- EN LOS COMPROMISOS DE VENTA: Cuando el valor de mercado del compromiso de venta es mayor que el valor de mercado del título.

124

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la diferencia entre el valor de mercado del título y el valor de mercado del compromiso de compra. 2. Por la diferencia entre el valor de mercado del compromiso de venta y el valor de mercado del título.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741Operacionales 74115 Comisiones

DESCRIPCIÓN

Registra las comisiones provenientes de la celebración de contratos de opciones emitidas.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor de las comisiones recibidas o causadas.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741Operacionales 74117 ValoracióndeBienes RecibidosenPago

DESCRIPCIÓN

Registra la variación por el aumento o la disminución en el valor de los bienes recibidos en pago producto de su valoración a precios de mercado, en el caso de inversiones, o su actualización, tratándose de inmuebles, de acuerdo con los parámetros establecidos en los Capítulos I y III, en su orden, de la Circular Externa 100 de 1995.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de ésta cuenta sea débito, el mismo será trasladado a la cuenta 75117 – Pérdida en Valoración de Bienes Recibidos en Pago.

125

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la disminución en el valor de los bienes recibidos en pago, con abono a la cuenta 71710 - Por Pago de Inversiones. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por el incremento en el valor de los bienes recibidos en pago, con cargo a la cuenta 71710 – Por Pago de Inversiones. 2. Por el traslado del saldo débito al cierre de cada ejercicio a la cuenta 75117 – Pérdida en Valoración de Bienes Recibidos en Pago.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74123.Utilidadenposicionesen Corto De Operaciones repo abierto,SimultáneasyTTV

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de la diferencia cuando el precio de la posición en corto sea mayor del valor en libros del valor objeto de la operación, esta diferencia se registrará como utilidad.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la diferencia a favor o aumento entre el precio de la posición en corto y el valor en libros del título o valor.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74125.UtilidadenVentade Inversiones

DESCRIPCION

Registra la diferencia a favor del fondo que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros de las inversiones que integran el grupo 713 – Inversiones.

126

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la utilidad en venta de inversiones.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74128.UtilidadenlaValoración deOperacionesdeContado.

DESCRIPCIÓN

Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por el Fondo de Pensiones como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el Capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva del código 75128 – Pérdida en la Valoración de Operaciones de Contado.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones de contado. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en las operaciones de contado. 2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 75128.

CLASE GRUPO CUENTA 74.INGRESOS 741Operacionales 74129.UtilidadenlaValoración deDerivadosdeespeculación

DESCRIPCIÓN

Registra la utilidad en los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

127

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de Especulación. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de Especulación. 2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 75129. 3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 75129.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741Operacionales74137.Utilidadenlaventade DerivadosdeEspeculación

DESCRIPCIÓN

Registra la utilidad en los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su venta o liquidación, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la utilidad en venta o liquidación de los derivados.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741Operacionales 74138UtilidadenlaVentade Derivadosdecobertura

DESCRIPCIÓN

Registra la utilidad diaria acumulada en la venta o liquidación de derivados de cobertura de acuerdo con lo establecido en el capitulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

128

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la utilidad en venta o liquidación de los derivados.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741Operacionales74139.Utilidadenlavaloración deDerivadosdeCobertura

DESCRIPCIÓN

Registra la utilidad en los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de cobertura. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de cobertura. 2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 75139. 3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 75139.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS741Operacionales74160RecuperacionesOperacionales

DESCRIPCION

Registra los ingresos provenientes del reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas, consideradas operacionales y que no se contabilizan en el código 74225 – Recuperaciones -.

129

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por los reintegros de provisiones.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 741.Operacionales 74195.Diversos

DESCRIPCION

Registra otros ingresos operacionales provenientes de conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor de los diversos ingresos obtenidos o causados.

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 742. No Operacionales

DESCRIPCION

Los ingresos no operacionales son los provenientes de circunstancias extraordinarias o ajenas al giro normal de los negocios del fondo.

130

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 742.NoOperacionales 74205 UtilidadenVentade Bienes Realizables

DESCRIPCION

Registra la diferencia a favor del fondo que resulte entre el precio de enajenación y el costo del bien realizable.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la utilidad en venta del bien realizable.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 742NoOperacionales 74210.UtilidadenVentade BienesRecibidosenPago

DESCRIPCIÓN

Registra la diferencia a favor del Fondo que resulta entre el precio de enajenación y el valor por el cual se encontraba registrado el bien recibido en pago.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por la utilidad en la venta del bien recibido en pago.

131

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 742.NoOperacionales 74225.Recuperaciones

DESCRIPCION

Registralosingresosprovenientesde:

Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron.Otras recuperaciones.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por los reintegros de provisiones 2. Por otras recuperaciones.

CLASE GRUPO CUENTA

74.INGRESOS 742.NoOperacionales 74295.Diversos

DESCRIPCION

Registra los ingresos no operacionales provenientes de conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor de los diversos ingresos obtenidos o causados.

132

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y COSTOS

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que representan los cargos financieros y operativos en que incurre el fondo en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio determinado, de acuerdo con el régimen de gastos legal vigente.

Al final de cada ejercicio las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 759 - Ganancias y Pérdidas.

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751. Operacionales COSTOS

DESCRIPCION

Los gastos operacionales son los ocasionados en el desarrollo principal del objeto del fondo.

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75103.InteresesCréditosde COSTOS BancosyOtrasObligaciones Financieras

DESCRIPCION

Registra el valor de los intereses causados en que incurre el fondo por el uso de los recursos obtenidos mediante créditos de bancos y otras obligaciones financieras.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor de los intereses causados.

133

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75104.Rendimientosen COSTOS Operaciones Repo o Simultáneas,Transferencia TemporaldeValoresyOtros Intereses

DESCRIPCIÓN

Registra la amortización de la prima tal como se indica en la descripción correspondiente a la cuenta en el grupo 14 -Cartera de Créditos- modalidad “Descuentos” y “Factoring Sin Recurso”.

Igualmente, registra la amortización correspondiente al descuento en la colocación efectuada por la Entidad de títulos de inversión y bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS) contabilizados en la cuenta 1920 Cargos Diferidos .

Así mismo registra los rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores y otros intereses.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la amortización de la prima o el descuento. 2. Por el valor de los rendimientos e intereses causados.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751Operacionales 75106.PerdidaenValoracióndeCOSTOS InversionesNegociablesen TítulosdeDeuda

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida al cierre del ejercicio de las inversiones negociables en títulos de deuda.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el traslado del saldo débito de la cuenta 74103 al cierre del ejercicio.

CREDITOS


134

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75107.PérdidaenValoracióndeCOSTOS InversionesNegociables enTítulosParticipativos

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida al cierre del ejercicio de las inversiones negociables en títulos participativos.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 51Operacionales 75112.PérdidaenlaValoración COSTOS deCarruseles

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida en la valoración de las operaciones de carrusel, la cual ocurre en los siguientes casos:

- EN LOS COMPROMISOS DE COMPRA: Cuando el valor de mercado del compromiso de compra es mayor que el valor de mercado del título y,

- EN LOS COMPROMISOS DE VENTA: Cuando el valor de mercado del título es mayor que el valor de mercado del compromiso de venta.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la diferencia entre el valor de mercado del compromiso de compra y el valor de mercado del título. 2. Por la diferencia entre el valor de mercado del título y el valor de mercado del compromiso de venta.

CREDITOS


135

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75115.Comisiones COSTOS

DESCRIPCIÓN

Registra las comisiones generadas en la celebración de contratos de opciones compradas.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de las comisiones causadas.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751Operacionales 75117.PérdidaenValoraciónde COSTOS BienesRecibidosenPago

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida en valoración al cierre del ejercicio de los bienes recibidos en pago.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75123.Pérdidasenposicionesen COSTOS CortodeOperacionesRepo Abierto,SimultáneasyTTV

DESCRIPCIÓN

Registra la diferencia entre el precio de la posición en corto y el valor en libros del valor objeto de la operación, cuando ésta sea menor. Dicha diferencia se registrará como pérdida.

136

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la diferencia en contra entre el precio de la posición en corto y el valor en libros del valor.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75125.PérdidaenVentade COSTOS Inversiones

DESCRIPCION

Registra la diferencia que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros de las inversiones, cuando este último sea mayor.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida en venta de inversiones.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75128.PérdidaenlaValoración COSTOS deOperacionesde Contado

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de operaciones de contado.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 74128 al cierre del ejercicio.

CREDITOS


137

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75129.PérdidaenlaValoración COSTOS deDerivadosdeespeculación

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida en los contratos celebrados por la Entidad de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida por variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de Especulación 2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 74129. 3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 74129.

CREDITOS

1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de especulación. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75130.Honorarios COSTOS

DESCRIPCION

Registra el valor de los honorarios por servicios recibidos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los honorarios causados.

CREDITOS


138

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75137.PérdidaenlaVentade COSTOS Derivadosdeespeculación

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida diaria acumulada en la Venta o liquidación de Derivados de Especulación de acuerdo con lo establecido en el capitulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida en venta o liquidación de los derivados.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75138.PérdidaenlaVenta COSTOS deDerivadosdeCobertura.

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida diaria acumulada en la Venta o liquidación de Derivados de cobertura de acuerdo con lo establecido en el capitulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida en venta o liquidación de los derivados.

CREDITOS


139

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751Operacionales 75139PérdidaenlaValoraciónde COSTOS DerivadosdeCobertura

DESCRIPCIÓN

Registra la pérdida en los contratos celebrados por la Entidad de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida por variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de Cobertura 2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 74139. 3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 74139. 4. Por la liquidación de algún flujo del instrumento derivado de flujo de efectivo.

CREDITOS

1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de cobertura. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75170.Provisiones COSTOS

DESCRIPCION

Registra los valores provisionados para la protección de sus activos. Las provisiones se deberán efectuar de acuerdo con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

AMICA

DEBITOS

140

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de las provisiones constituidas durante el ejercicio.

CREDITOS

1. Por el valor de las reversiones de las provisiones cuando correspondan al mismo ejercicio. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 751.Operacionales 75195.Diversos COSTOS

DESCRIPCION

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor pagado o causado.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 752. No Operacionales COSTOS

DESCRIPCION

Los gastos no operacionales son los ocasionados por circunstancias extraordinarias o ajenas al giro normal de los negocios del fondo.

141

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 752.NoOperacionales 75205.PérdidaenVentade COSTOS Bienes Realizables

DESCRIPCION

Registra la diferencia a cargo del fondo que resulta entre el precio de enajenación y el costo del bien realizable.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida en venta del bien recibido en pago.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 752.NoOperacionales 75210.PérdidaenVentade COSTOS BienesRecibidosenPago

DESCRIPCIÓN

Registra la diferencia a cargo del Fondo que resulta entre el precio de enajenación y el valor por el cual se encontraba registrado el bien recibido en pago.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la pérdida en venta del bien recibido en pago.

CREDITOS


142

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 752.NoOperacionales 75295.Diversos COSTOS

DESCRIPCION

Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los diversos gastos pagados o causados.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOSY 757.Rendimientos COSTOS Abonados

DESCRIPCION

Registra el valor de los rendimientos obtenidos, o del resultado negativo, calculados como la diferencia entre ingresos (clase 74) y gastos y costos (clase 75) que deben ser abonados en forma proporcional en los diversos conceptos de patrimonio.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los rendimientos obtenidos, con abono proporcional a las diversas cuentas de patrimonio. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por el valor del resultado negativo, con cargo proporcional a las diversas cuentas de patrimonio 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

143

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 759. Ganancias y COSTOS Pérdidas

DESCRIPCION

Registra los saldos de las cuentas del estado de resultados al cierre del ejercicio anual del fondo. Su saldo deberá ser cero (0).

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la cancelación de saldos de gastos al cierre del ejercicio.

CREDITOS

1. Por la cancelación de saldos de ingresos al cierre del ejercicio.

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS CONTINGENTES

DESCRIPCION

En las cuentas contingentes se registran los hechos económicos o circunstancias que puedan llegar a afectar la estructura financiera del fondo.

Registra aquellas operaciones mediante las cuales se adquiere un derecho o asume una obligación, cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 761.Acreedoras CONTINGENTES por Contra

DESCRIPCION

Registra las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras.

144

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 761.Acreedoras 76105.AcreedorasporContra CONTINGENTES por Contra (DB)

DESCRIPCION

Ver descripción del grupo 761 - Acreedoras por Contra-.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en las cuentas contingentes que integran el grupo 762 -Acreedoras-.

CREDITOS

1. Por los cargos contabilizados en las cuentas contingentes que integran el grupo 762 -Acreedoras-.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 761.Acreedoraspor 76108ValoresRecibidos CONTINGENTES Contra En Operaciones Repo y Simultáneasporcontra(DB)

DESCRIPCIÓN

Registra la contrapartida de la cuenta 76208 Valores Recibidos en Operaciones Repo y Simultáneas.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en la cuenta de 76208.

CREDITOS

1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 76208.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 761.Acreedoraspor 76109ValoresRecibidos CONTINGENTES contra EnOperacionesTransferencia temporaldevaloresporcontra (DB)

DESCRIPCIÓN

Registra la contrapartida de la cuenta 76209 Valores Recibidos en Operaciones transferencia temporal de Valores.

145

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en la cuenta de 76209.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 762.Acreedoras CONTINGENTES

DESCRIPCION

Representa aquellos compromisos o contratos suscritos por el fondo que pueden derivar en posibles obligaciones cuyo surgimiento está condicionado a que el hecho se produzca o no.

Las cuentas que conforman este grupo se acreditarán sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, debitándose a una cuenta genérica, 76105 -Acreedoras por Contra (DB)-.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 762.Acreedoras 76205.BonosPensionalesy CONTINGENTES CuotasPartesaCargodela Entidad

DESCRIPCION

Registra el valor de los bonos pensionales emitidos por la Caja y las cuotas partes a su cargo por los bonos pensionales que ha emitido.

Para la subcuenta 7620505 -Bonos Pensionales Emitidos por la Entidad- se tendrán registros auxiliares en donde se refleje el movimiento del valor nominal de los bonos o títulos y los rendimientos generados por los mismos para cada uno de los afiliados.

Para la subcuenta 7620510 - Cuotas Partes a Cargo de la Entidad - se tendrán registros auxiliares en donde se refleje el movimiento de la cuota parte a cargo de la Entidad y los rendimientos reconocidos sobre la misma para cada uno de los afiliados.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la redención de los bonos pensionales emitidos por la Caja.

CREDITOS

1. Por el valor nominal de los bonos pensionales emitidos por la Caja.

146

DEBITOS

2. Por la cancelación de las cuotas partes a cargo de la Caja, de los bonos pensionales que ha emitido.

CREDITOS

2. Por las cuotas partes a cargo de la Caja, de los bonos pensionales que ha emitido. 3. Por los rendimientos reconocidos a los beneficiarios de los bonos pensionales o cuotas partes.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 762.Acreedoras 76208ValoresRecibidos CONTINGENTES en Operaciones Repo y Simultáneas

DESCRIPCIÓN

Registra la recepción del valor a precios de mercado recibido por el adquirente en la fecha inicial de las operaciones repo y simultánea, clasificándolos, en el caso de la operación repo, si el valor se recibió con descuento o sin descuento (con o sin “haircut”).

Asimismo, se registran los valores recibidos por llamado al margen tanto en operaciones repo como simultánea.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la entrega del valor por cumplimiento de la operación. 2. Por traslado al grupo de inversiones por incumplimiento o terminación anticipada de la operación.

CREDITOS

1. Por el precio de mercado del valor en la fecha inicial de la transferencia en la operación repo y simultáneas. 2. Por la valoración a precios de mercado del valor recibido.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 762.Acreedoras 76209ValoresRecibidos CONTINGENTES EnOperacionestransferencia TemporaldeValores

DESCRIPCIÓN

Registra la recepción del “valor principal” a precios de mercado recibido por el receptor en la operación transferencia temporal de valores.

147

Así mismo, registra la recepción del “valor secundario” a precios de mercado recibido por el originador para respaldar la operación transferencia temporal de valores cuando ésta es “valor por valor”.

En esta cuenta también se registran los valores recibidos por llamado al margen en las operaciones de transferencia temporal de valores.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la entrega del valor por cumplimiento de la operación. 2. Por traslado al grupo de inversiones por incumplimiento o terminación anticipada de la operación.

CREDITOS

1. Por el precio de mercado del valor en la fecha inicial de la operación transferencia temporal de inversiones. 2. Por la valoración a precios de mercado del valor recibido.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 762Acreedoras 76245ObligacionesenOpciones CONTINGENTESDecobertura

DESCRIPCIÓN

Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, en la emisión o venta de opciones de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

CREDITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de los contratos de opciones emitidas o vendidas con propósitos de cobertura, con cargo a la cuenta 76105 – Acreedores contingentes por contra (DB)

148

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 762.Acreedoras 76250.ObligacionesenOpciones CONTINGENTES DeEspeculación

DESCRIPCIÓN

Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por la Entidad, en la emisión o venta de opciones de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.


DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de los contratos de opciones emitidas o vendidas, con cargo a la cuenta 76105 -Acreedores Contingentes por Contra (DB).

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 762.Acreedoras 76295.OtrasContingencias CONTINGENTES Acreedoras

DESCRIPCION

Registra otras contingencias del fondo que eventualmente pueden afectar la estructura financiera del fondo.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la extinción de otras contingencias acreedoras.

CREDITOS

1. Por el valor de otras contingencias acreedoras.

149

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 763.Deudoras CONTINGENTES por Contra

DESCRIPCION

Ver descripción de la cuenta 76305 -Deudoras por Contra (CR)-.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 763.Deudoras 76305.DeudorasporContra CONTINGENTES por Contra (CR)

DESCRIPCION

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 764 - Cuentas Contingentes - Deudoras-.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en cuentas contingentes grupo 764 – Deudoras -.

CREDITOS

1. Por los cargos contabilizados en cuentas contingentes grupo 764 – Deudoras -.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 763.Deudoraspor 76307Valoresentregadosen CONTINGENTES contra OperacionesRepoySimultánea por contra (CR)

DESCRIPCIÓN

Registra la contrapartida de la cuenta 76407 Valores Entregados en Operaciones Repo y Simultáneas.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 76407.

CREDITOS


150

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 763.Deudoraspor 6308Valoresentregadosen CONTINGENTES contra7 OperacionesTransferencia TemporaldeValores por contra (CR)

DESCRIPCIÓN

Registra la contrapartida de la cuenta 76408 Valores Entregados en Operaciones de Transferencia Temporal de Valores.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 763.Deudoraspor 76309Valoresentregadosen CONTINGENTES contra Operacionesrelacionadas por contra (CR)

DESCRIPCIÓN

Registra la contrapartida de la cuenta 76409 Valores Entregados en Operaciones Relacionadas.

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764.Deudoras CONTINGENTES

DESCRIPCION

Representa aquellos contratos suscritos por el fondo que pueden derivar en posibles derechos, cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no.

151

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764.Deudoras 76405.BonosPensionalesy CONTINGENTES CuotasPartesaFavordela Entidad

DESCRIPCION

Registra el valor de los bonos pensionales a favor de afiliados a la Caja y el valor de las acciones adquiridas mediante conversión de bonos pensionales.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor nominal del bono pensional. 2. Por los intereses reconocidos por el emisor. 3. Por el costo inicial de las acciones. 4. Por la valorización de las acciones de acuerdo con el precio de mercado. 5. Por los dividendos realizados de las acciones.

CREDITOS

1. Por la redención del bono pensional. 2. Por el traslado del afiliado al I.S.S. o a un fondo privado. 3. Por la desvalorización de las acciones de acuerdo con el precio de mercado. 4. Por la entrega de las acciones al afiliado cuando de conformidad con las normas vigentes a ello hubiere lugar. 5. Por la venta de las acciones cuando, de conformidad con las normas vigentes a ello hubiere lugar.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764.Deudoras 76407Valoresentregadosen CONTINGENTES Op.RepoySimultaneas

DESCRIPCIÓN

Registra la entrega del valor a precios de mercado entregado por el enajenante en la fecha inicial de las operaciones repo y simultánea, clasificándolos, en el caso de la operación repo, si el valor se entregó con descuento o sin descuento (con o sin “haircut”).

Asimismo, se registran los valores entregados por llamado al margen tanto en operaciones repo como simultánea.

152

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el precio de mercado del valor en la fecha inicial de las operaciones repo y Simultáneas. 2. Por la valoración a precios de mercado del valor entregado.

CREDITOS

1. Por la devolución del valor por cumplimiento de la operación. 2. Por el pago de cupones del valor objeto de la operación.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764.Deudoras 76408OperacionesdeCONTINGENTES TransferenciaValores entregadosen TemporaldeValores

DESCRIPCIÓN

Registra a precios de mercado o justo de intercambio el valor principal entregado por el originador dentro de la operación transferencia temporal de valores. Así mismo, en esta cuenta se registra a precios de mercado o justo de intercambio el valor secundario entregado por el receptor para respaldar la operación de transferencia temporal de valores cuando ésta es “valor por valor”. Asimismo, se registran los valores entregados por llamado al margen en desarrollo de las operaciones de transferencia temporal de valores.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el precio de mercado del valor en la fecha inicial de las operaciones de transferencia temporal de valores. 2. Por la valoración a precios de mercado del valor entregado.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764.Deudoras 76409Valoresentregados CONTINGENTES enOperacionesRelacionadas

DESCRIPCIÓN

Registra los valores a precios de mercado o justo de intercambio entregados en operaciones originadas en una operación repo sobre repo, repo sobre simultánea, simultánea sobre simultánea

153

o simultánea sobre repo, por parte de quien actuó inicialmente como adquirente en estas operaciones o en otras operaciones relacionadas con el mercado monetario.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el precio de mercado del valor en la fecha inicial de las operaciones relacionadas. 2. Por la valoración a precios de mercado del valor entregado.

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764.Deudoras 76410.CotizacionesporCobrar CONTINGENTES

DESCRIPCION

Registra el valor de las cotizaciones por cobrar de acuerdo con sus vencimientos, sobre las cuales la Caja se encuentra adelantando las acciones de cobro pertinentes .

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor estimado por la Caja.

CREDITOS

1. Por el recaudo. 2. Por la anulación de los valores estimados por la Caja, una vez se determine que no existió la obligación de efectuar el descuento respectivo.

CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764.Deudoras 76445.DerechosenOpciones- CONTINGENTES DeCobertura

DESCRIPCIÓN

Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, en la compra de opciones con propósitos de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si

154

se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los contratos de opciones compradas, con abono a la cuenta 76305 – deudoras Contingentes por contra (CR).

CREDITOS


CLASE GRUPO CUENTA

76.CUENTAS 764Deudoras 76450.DerechosenOpciones- CONTINGENTES DeEspeculación

DESCRIPCIÓN

Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por la Entidad, en la compra de opciones con propósitos de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.


DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los contratos, en opciones compradas con abono a la cuenta 76305 -Deudoras Contingentes por Contra (CR)-.

CREDITOS

1. 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

155

CLASE GRUPO CUENTA

. 76.CUENTAS 764.Deudoras 76495.OtrasContingencias CONTINGENTES Deudoras

DESCRIPCION

Registra otras contingencias deudoras no contempladas en las cuentas anteriores.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de otras contingencias deudoras.

CREDITOS

1. Por la extinción de otras contingencias deudoras.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que registran las operaciones con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera del fondo. Así mismo, se incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efecto de control interno o información gerencial.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 781.Deudoras DE ORDEN

DESCRIPCION

Son cuentas de registro utilizadas por el fondo para ejercer un control interno. Comprende la suma necesaria para alcanzar la rentabilidad mínima, los bienes y valores entregados en custodia y otras cuentas de orden deudoras.

Las cuentas que conforman este grupo se debitarán sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, acreditándose a una cuenta genérica 78305 Deudoras por Contra (CR) .

156

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 781.Deudoras 78104.SumaNecesariapara DEORDEN AlcanzarlaRentabilidad Mínima

DESCRIPCION

Registra el valor de la suma necesaria para lograr la rentabilidad mínima exigida de acuerdo con la legislación vigente.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de la suma necesaria para alcanzar la rentabilidad mínima.

CREDITOS

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 781.Deudoras 78105.BienesyValores DEORDEN EntregadosenCustodia

DESCRIPCION

Registra los bienes y valores mobiliarios de propiedad del fondo entregados a terceros para su custodia.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el importe de los bienes y valores entregados en custodia.

CREDITOS

1. Por el retiro de los bienes y valores entregados en custodia.

157

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTASDE 781.Deudoras 78107.PrecioJustode ORDEN Intercambiodeposiciones primariasactivascubiertas

DESCRIPCIÓN

Registra el valor a precio justo de intercambio de las posiciones primarias activas no registradas en el balance a precio justo de intercambio y que son objeto de cobertura de flujos de efectivo o de operaciones en moneda extranjera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el precio justo de intercambio en la fecha inicial de la cobertura sobre la posición primaria activa correspondiente. 2. Por la valoración a precio justo de intercambio de la posición primaria activa cubierta.

CREDITOS

1. Por la valoración a precio justo de intercambio de la posición primaria activa cubierta. 2. Por el vencimiento, liquidación o cancelación de la cobertura correspondiente.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 781.Deudoras 78195.OtrasCuentasdeOrden DEORDEN Deudoras

DESCRIPCION

Registra las operaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden deudoras.

CREDITOS

1. Por la extinción de la causa que dió origen al registro de la operación.

158

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 782.Acreedoras DE ORDEN

DESCRIPCION

Son cuentas de registro utilizadas para ejercer un control interno. Comprende los bienes y valores recibidos en garantía, el valor del déficit actuarial y otras cuentas de orden acreedoras.

Las cuentas que conforman este grupo se acreditarán sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, debitándose a una cuenta genérica 78405 Acreedoras por Contra (DB) .

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 782.Acreedoras 78204.Exceso(Defecto)Cálculo DEORDEN ActuarialsobreReservas

DESCRIPCION

Registra la diferencia entre el cálculo actuarial que las empresas de transporte aéreo deben elaborar y las reservas para pensión que se tienen registradas en el grupo 73 – Patrimonio -.Respecto a la subcuenta 7820405 - Cálculo Actuarial (CR)- el mismo debe ser actualizado con la periodicidad que indiquen las normas vigentes.

Cuando el valor registrado en la subcuenta 7820410- Reservas, es mayor al registrado en la subcuenta 7820405- Cálculo Actuarial (CR), en los fondos de invalidez y sobreviviencia, la diferencia se destinará exclusivamente a cubrir las contingencias que se puedan llegar a presentar en los fondos referidos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la disminución del cálculo actuarial -subcuenta 7820405 - con cargo a la cuenta 78405 – 2. Por la disminución de la reservas de pensión subcuenta 7820410 - con cargo a la cuenta 78405 -Acreedoras por Contra (DB).

CREDITOS

1. Por el valor inicial e incremento del cálculo actuarial - subcuenta 7820405, con cargo a la cuenta 78405 Acreedoras por Contra (DB)-.

159

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTASDE 782.Acreedoras 78207.PrecioJustode ORDEN Intercambiodeposiciones primariaspasivascubiertas

DESCRIPCIÓN

Registra el valor a precio justo de intercambio de las posiciones primarias pasivas no registradas en el balance a precio justo de intercambio y que son objeto de cobertura de flujos de efectivo o de operaciones en moneda extranjera.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la valoración a precio justo de intercambio de la posición primaria pasiva cubierta. 2. Por el vencimiento, liquidación o cancelación de la cobertura correspondiente.

CREDITOS

1. Por el precio justo de intercambio en la fecha inicial de la cobertura sobre la posición primaria pasiva correspondiente. 2. Por la valoración a precio justo de intercambio de la posición primaria pasiva cubierta.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 782.Acreedoras 78210.ValoresRecibidosen DEORDEN Garantía

DESCRIPCION

Registra el importe de los valores mobiliarios recibidos en garantía de obligaciones contraídas.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la devolución de los valores recibidos en garantía.

CREDITOS

1. Por el importe de los valores recibidos en garantía.

160

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 782.Acreedoras 78295.OtrasCuentasdeOrden DEORDEN Acreedoras

DESCRIPCION

Registra operaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la extinción de la causa que dió origen al registro de la operación.

CREDITOS

1. Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 783.Deudoraspor DE ORDEN Contra

DESCRIPCION

Ver descripciòn de la cuenta 78305 -Deudoras por Contra (CR)-.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 783.Deudoraspor 78305.DeudorasporContra(CR) DE ORDEN Contra

DESCRIPCION

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 781 Cuentas de Orden - Deudoras .

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 781 Deudoras .

CREDITOS

1. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 781 Deudoras .

161

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTASDE 783Deudoraspor 78307.PrecioJustode ORDEN Contra Intercambiodeposiciones primariasactivascubiertaspor contra

DESCRIPCIÓN

Registra las contrapartidas de la cuenta 8107- Precio justo de intercambio de posiciones primarias activas cubiertas.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 8107

CREDITOS

1. Por los cargos contabilizados en la cuenta 8107.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 784.Acreedoras DE ORDEN por Contra

DESCRIPCION

Ver descripción de la cuenta 78405 - Acreedoras por Contra (DB)-.

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTAS 784.Acreedoras 78405.AcreedorasporContra DE ORDEN por Contra (DB)

DESCRIPCION

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 782 Cuentas de Orden - Acreedoras .

162

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 782 Acreedoras .

CREDITOS

1. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 782 Acreedoras .

CLASE GRUPO CUENTA

78.CUENTASDE 784.Acreedoraspor 78407.Preciojustode ORDEN Contra intercambiodeposiciones primariaspasivascubiertaspor contra

DESCRIPCIÓN

Registra las contrapartidas de las cuenta 8207 –Precio Justo de intercambio de posiciones primarias pasivas cubiertas

DINAMICA

DEBITOS


CREDITOS

1. Por los cargos contabilizados en las cuenta 8207.

163

MODIFICACIONES AL PLAN ÚNICO DE CUENTAS DE CAXDAC

NORMA FECHA BOLETÍN OBSERVACIONES

AÑO 1995 Resolución 2656 9 - Nov 236 Lo adoptó.

AÑO 1997 Circular Externa 058 29 - Ago 352 Se crea el código 74160 - Recuperaciones Operacionales, para el registro de los reintegros de provisiones como operacionales.

AÑO 2000 Circular Externa 023 23 - Mar 505 Se crea el código 7121025 - Banco de la República, para el registro de operaciones repo de contracción monetaria

AÑO 2001 Circular Externa 041 17 - Sep 613 Se crean los códigos 715, 71960, 72715, 74112, 74115, 74129, 75112, 75115, 75129, 76245, 76445 para el registro de contabilización de derivados

AÑO 2002 Circular Externa 042 30 - Sep 691 Para armonizar con el Capítulo I Clasificación, valoración y contabilización de Inversiones, se modifican los códigos utilizados como “inversiones admisibles”, 71301, 71305, 71308, 71326, 74103, 74104 y 74108, se derogan los códigos para “inversiones permanentes y de cobertura” y se crean de acuerdo con la nueva clasificación, los siguientes: 7130104 a 12, 7130517 a 18, 7130804 a 18, 7132604 a 14, 71327, 71333, 71710, 71799, 7259520 y 95, 7410301 a 20, 7410401 a 20, 7410506 y 07, 7410801 a 20, 74117, 74210, 7422507, 7510405 y 95, 75106, 75107, 75108, 75117, 7517005, 7507010 y 75210.

AÑO2003 Circular Externa 040 23 - Oct 751 Se modifica la descripción de la provisión de cuentas por cobrar acorde con los criterios establecidos en el Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

164

AÑO 2004 Circular Externa 012 19 - Mar 775 Se modifica la descripción del código 715, se crea la cuenta 71512 para el registro de las operaciones de contado y los códigos 74128 y 75128 para la contabilización de la utilidad y la pérdida en la valoración de las mismas. Anexa páginas 5, 6, 9-4 a 9-7, 53-1 a 53-4, 103-4, 104, 113-7 y 114.

Circular Externa 049 30 - Nov 812 Modifica la clasificación de las inversiones y la dinámica de las cuentas 71301 y 71305. Crea las subcuentas 7130519 y 7410321 para el registro de inversiones en títulos de entidades del exterior diferentes a bancos. Elimina los códigos 71308, 71333, 74108, 7412508, 7510405, 75108 y 7512508. Anexa las páginas 2 a 5, 9-2 a 9-6, 21 a 24, 27, 28, 30 a 32. 37 a 53, 113-2 y -3.

AÑO 2005 Circular Externa 016 02 - Jun 840 Modifica el nombre de la cuenta 78204 Déficit Actuarial por el de Exceso (Defecto) Cálculo Actuarial sobre Reservas para Pensión, así como la descripción de la misma, con el fin de poder registrar excesos de las reservas constituidas en Caxdac para cubrir los riesgos de invalidez y sobrevivencia frente al cálculo actuarial de las pensiones reconocidas. Anexa páginas 11 y 143.AÑO 2006 Resolución 1896 25- Oct 38 Incluyen en los planes únicos de cuentas (PUC) aplicables a las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia y a los fondos mutuos de inversión controlados, cuentas para registrar el diferido originado por actualizaciones y/o ajustes de los márgenes de valoración y se deroga una resolución 1821 de 2006.

Puc Caxdac

Documents

Transcript of Puc Caxdac