Ramas del Derecho Tributario

Autora:

Mariangel Martínez

CI 15215408

Derecho Tributario

SAIA UFT

Ramas del Derecho Tributario

a)Material

b)Formal

c)Procesal d)Penal

e)Internacional

f)Constitucional

Moya (2009) explica que el Derecho Tributario

Material “contiene las reglas sustanciales relativas a

las normas tributarias, estudia cómo nace la

obligación tributaria, extinción de esa obligación

tributaria, elementos y sujetos, extensión, sus fuentes,

causas y privilegios. Por ejemplo, al realizarse la

actividad económica nace la obligación tributaria”.

Por su parte Hernández (2012) en blog en línea

Temas del Derecho expresa que “contiene las

normas sustanciales relativas en general a la

obligación tributaria. Estudia cómo nace la

obligación de pagar tributos (mediante la

configuración del hecho imponible) y cómo se

extingue esa obligación; examina también cuáles

son sus diferentes elementos.

En tal sentido, se puede

inferir que el Derecho

Tributario Material

determina el

contenido, la sustancia

de las normas en el

ámbito tributario, el

origen, sus elementos,

cómo culmina esta

obligación, sus causas y

efectos.

Moya (2009) se refiere a esta rama del Derecho

Tributario como la que “estudia la aplicación de

la norma material a un determinado caso

concreto en todos sus aspectos. Analiza la

determinación del tributo. Determina la suma

de dinero completa a que está obligado el

sujeto pasivo y determina la manera de

ingresarlo al tesoro nacional, esa cantidad de

dinero. Por ejemplo el Impuesto sobre la Renta”.

Estudia todo lo concerniente a la aplicación

de la norma material al caso concreto en sus

diferentes aspectos; analiza especialmente la

determinación del tributo, así como la

fiscalización de los contribuyentes y las tareas

investigadoras de tipo policial, necesarias en

muchos casos para detectar a los evasores

ocultos.

Bajo esta perspectiva se puede señalar que este

derecho va a determinar el cómo aplicar las normas

en materia tributaria y evalúa las formas de cómo

van a ser introducidas al Tesoro Nacional

Moya (2009) manifiesta que “contiene las normas

que regulan las controversias de cualquier tipo que

se plantea entre el fisco y los particulares, se refieren

estos a la existencia de la obligación tributaria, la

determinación de la misma en cuanto al monto”

Machicado ( 2009) expresa que “tiene por objeto la

regulación de las instituciones jurídicas que con la

jurisdicción y competencia que la ley les otorga,

conocen y se pronuncian en las demandas de

impugnación de los actos de la administración

impositiva”.

En consideración a estas definiciones se puede decir que esta rama del derecho va a

regular esas leyes que se encargarán de plantear el procedimiento que se llevará a cabo

para resolver cualquier controversia entre el fisco y los particulares.

Moya (2009) sostiene que “Regula

jurídicamente lo concerniente a las

infracciones fiscales sus sanciones y las

normas aplicables en los casos a la

obligación de disposiciones tributarias

aplicadas a sus transgresores”

Giuliani (1993) concibe el Derecho tributario “como

un todo con aspectos conectados entre sí,

estimando que tanto infracciones como sanciones

forman parte de una misma categoría jurídica, el

ilícito fiscal”.

Tomando en cuenta

estas aseveraciones se

entiende entonces que

la rama penal va a

tratar y regular las leyes

que van a sancionar a

los particulares que

cometen ilícitos

tributarios.

Moya (2009) “Estudia las normas correspondientes

cuando diversas soberanías entran en contacto,

para evitar problemas de doble tributación,

defraudación y forma de colaboración entre los

Estados”.

Se puede decir además que conforma ese conjunto

de normas que derivan de tratados, convenios o del

mismo derecho interno que regulan el tratamiento

tributario, de los acontecimientos que trascienden

de las fronteras del país.

Estudia las normas fundamentales que vigilan y

disciplinan el ejercicio de la potestad. Se encuentran

en las cartas constitucionales de aquellos países en

que existen, se ocupan de la coordinación y

determinación de potestades tributarias entre las

distintas esferas, es decir poder nacional estadal y

municipal.

Torres (s/f) indica que “estudia y regula los principios

constitucionales aplicables a esta rama del

derecho, entre los cuales destaca el principio de

legalidad”.

Bibliografía

Moya E. (2009) Elementos de finanzas públicas y derecho tributario. Sexta edición

Ossorio, M. (2006). Diccionario de Ciencias Jurídicas, Políticas y Sociales. Buenos Aires:

Heliasta.

Torres, Fernando (s/f) Disponible en línea

Manriquehttp://www.monografias.com/trabajos75/derecho-tributario/derecho-

tributario2.shtml. Consultado 06 de septiembre de 2015

Machicado (2009) Disponible en Línea

http://jorgemachicado.blogspot.com/2009/10/dertrib.html. Consultado 7 de septiembre de

2015

Acosta Daniel (2009) Disponible en Línea

http://dacostacarnevali21.blogspot.com/2009/08/teoria-general-del-derecho-

tributario.html. Consultado el 5 de septiembre de 2015

Hernández (2012) Disponible en Línea https://temasdederecho.wordpress.com/tag/ramas-

de-derecho-tributario/ Consultado el 6 de septiembre de 2015