(Realización de Auditoría de gestión en el Centro Universitario Internacional de la...
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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja La Universidad Católica de Loja La Universidad Católica de Loja La Universidad Católica de Loja TEMA: Auditoría de gestión en el centro universitario internacional de la UTPL de Madrid periodo 2010 Trabajo de fin de carrera previo a la obtención del título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría. AUTORAS Hilda María Sarango Molina Janeth del Cisne Masache Abad DIRECTOR DE TESIS Dra. Grace Natalie Tamayo Galarza CENTRO CENTRO CENTRO CENTRO UNIVERSITARIO UNIVERSITARIO UNIVERSITARIO UNIVERSITARIO MADRID MADRID MADRID MADRID 2012
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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de LojaLa Universidad Católica de LojaLa Universidad Católica de LojaLa Universidad Católica de Loja
TEMA:
Auditoría de gestión en el centro universitario internacional de la UTPLde Madrid periodo 2010
Trabajo de fin de carrera previo a
la obtención del título de Ingeniero
en Contabilidad y Auditoría.
AUTORAS
Hilda María Sarango Molina Janeth del Cisne Masache Abad
DIRECTOR DE TESIS
Dra. Grace Natalie Tamayo Galarza
CENTRO CENTRO CENTRO CENTRO UNIVERSITARIOUNIVERSITARIOUNIVERSITARIOUNIVERSITARIO MADRIDMADRIDMADRIDMADRID
2012
ii
CERTIFICACIÓN
Dra. Grace Natalie Tamayo Galarza
DOCENTE DE LA ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDI TORÍA DE
LA U.T.P.L.
C E R T I F I C A:
Que el presente trabajo de fin de carrera realizado por las estudiantes: Srta.
Hilda María Sarango Molina y Janeth del Cisne Masache Abad, ha sido orientado
y revisado durante su ejecución, por lo tanto autorizo su presentación.
Loja, julio de 2011
f) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
iii
CESIÓN DE DERECHOS
“Nosotras Hilda María Sarango Molina y Janeth del Cisne Masache Abad
declaramos ser autoras del presente trabajo y eximimos expresamente a la
Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles
reclamos o acciones legales.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 67 del Estatuto
Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente
textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad
intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se
realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de
la Universidad”
.................................................... ................................................... Hilda María Sarango Molina Janeth del Cisne Masache Abad 1103286199 1104237480
iv
AUTORÍA
Las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente
trabajo, son de exclusiva responsabilidad de sus autoras.
.................................................... ....................................................... Hilda María Sarango Molina Janeth del Cisne Masache Abad
v
DEDICATORIA
A mi querida madre y hermanos que con su ejemplo y cariño me han ayudado a salir
adelante; a mi querido e inolvidable padre que desde el cielo siga derramando sus
bendiciones y guiando mi camino; y, quiero dedicar este trabajo de manera especial a Dña.
Margarita ya que con sus sabios consejos, cariño y comprensión se ha convertido en el pilar
de mi vida desde que estoy en estas tierras lejanas, gracias a ello he podido concluir este
trabajo, va por ella. Hilda María
A Dios, por ser mi creador, amparo y fortaleza, cuando más te necesito, por hacer palpable
su amor y permitido llegar al final de mi carrera.
A la memoria de mi precioso padre José, a mi estimada madre Sofía, que en cada momento
aportaron fuerzas, valor, comprensión y ayuda. Me han enseñado a encarar las
adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el intento. Me han dado todo lo
que soy como persona, mis valores, mis principios, mi perseverancia y mi empeño, y todo
ello con una gran dosis de amor y sin pedir nunca nada a cambio.
A mis queridos hermanos especialmente a Luis, quienes siempre estuvieron inculcándome
la importancia al aprendizaje, y que con sus sabios consejos supieron guiarme por el camino
del bien.
A los docentes que me han acompañado durante el largo camino, brindándome siempre su
orientación con profesionalismo ético en la adquisición de conocimientos y afianzando mi
formación como estudiante universitario.
Dedico este trabajo de igual manera a mi tutora quien me han orientado en todo momento
en la realización de este proyecto que enmarca el último escalón hacia un futuro en donde
sea partícipe en el mejoramiento del proceso de enseñanza y aprendizaje.
Janeth
vi
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Técnica Particular de Loja, gracias por darnos la oportunidad de concluir
nuestros estudios universitarios y así poder hacer realidad nuestros sueños profesionales;
nuestros agradecimientos también a la Dra. Grace Natalie Tamayo Galarza directora de
tesis que con su apoyo hemos podido concluir con éxito nuestro trabajo.
vii
ÍNDICE DE CONTENIDOS
Portada i
Certificación ii
Cesión de derechos iii
Autoría iv
Dedicatoria v
Agradecimiento vi
RESUMEN EJECUTIVO 1
CAPITULO I: ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
1.1 Descripción de la empresa 4
1.1.1 Calidad y acreditación 5
1.1.2 Las tecnologías y la educación a distancia 6
1.1.3 Ventajas de estudiar a distancia 8
1.2 Base legal 8
1.3 Organigrama estructural y funcional del Centro Universitario 9
Internacional de Madrid
1.4 Plan estratégico 11
1.4.1 Misión 11
1.4.2 Visión 11
1.4.3 Filosofía 11
1.4.4 Valores 12
1.4.5 Modelo Educativo 12
1.4.6 Líneas estratégicas, objetivos estratégicos y acciones 13
1.4.7 Objetivos 20
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO
2.1 Auditoría de Gestión 22
2.1.1 Concepto 22
2.1.2 Beneficios de la auditoría de gestión 22
2.1.3 Objetivos de la auditoría de gestión 23
2.2 Alcance de actividades 23
2.2.1 Auditoría de gestión del sistema global de la empresa 24
2.2.2 Auditoría de gestión del sistema comercial. 24
viii
2.2.3 Auditoría de gestión del sistema financiero 24
2.2.4 Auditoría de gestión del sistema de producción 25
2.2.5 Auditoría de gestión del sistema de recursos humanos 25
2.2.6 Auditoría de gestión de los sistemas administrativos 25
2.3 Control de gestión 25
2.3.1 Eficacia 26
2.3.2 Eficiencia 26
2.3.3 Economía 27
2.4 Proceso de la auditoría de gestión 27
2.4.1 Diagnostico organizacional 27
2.4.1.1 Análisis de la visión sistemática 29
2.4.1.2 Análisis de la visión estratégica 29
2.4.1.3 Definición de componentes y sus riesgos inherentes 30
2.4.2 Planificación específica 31
2.4.3 Ejecución 32
2.4.3.1 Hallazgos 33
2.4.3.2 Informe 34
2.4.3.3 Conclusiones 35
2.5. Indicadores para la auditoría de gestión 35
2.5.1. Concepto 35
2.5.2. Características 36
2.5.3. Importancia 37
2.5.4. Clases de indicadores de gestión 38
2.5.5. Uso de indicadores de gestión 39
2.6. Herramientas para la auditoría de gestión. 39
2.6.1. Control interno 39
2.6.2. Riesgos de la auditoría de gestión 40
2.6.3. Muestreo en la auditoría de gestión 41
2.6.4. Evidentes suficientes y competentes 42
2.6.5. Técnicas utilizadas 43
2.6.6. Papeles de trabajo 44
2.6.6.1 Objetivos de los papeles de trabajo 45
2.6.6.2 Marcas de auditoría de gestión 46
ix
CAPITULO III: AUDITORÍA DE GESTIÓN AL CENTRO UNIVER SITARIO
INTERNACIONAL DE LA UTPL DE LA CIUDAD DE MADRID
PERÍODO 2010.
3.1. Planificación. 49
3.2. Evaluación del control interno 66
3.3. Diseño y elaboración de indicadores de gestión 86
3.4. Encuestas dirigidas a los alumnos del Centro Universitario Internacional
de Madrid de la UTPL 99
3.5. Resultado total de la aplicación de encuestas a los alumnos del Centro
Universitario Internacional de Madrid de la UTPL 105
3.6. Evidencias de Auditoría 106
3.7. Informe de Auditoría de Gestión 112
CONCLUSIONES 124
RECOMENDACIONES 126
BIBLIOGRAFÍA 128
ANEXOS 130
1
RESUMEN EJECUTIVO
El trabajo de investigación fue desarrollado en la ciudad de Madrid en el “Centro
Universitario Internacional de Madrid de la UTPL”. El objetivo principal de esta investigación
es la realización de una auditoría de gestión que nos permitirá examinar y evaluar las
actividades realizadas de la Institución Educativa con la finalidad de medir el grado de
eficiencia, eficacia y calidad en la prestación de servicios de acuerdo a las necesidades del
alumno.
En el transcurso de la investigación hemos podido obtener la información necesaria
mediante entrevistas, encuestas, y uso de internet que se ha convertido en una herramienta
esencial para la elaboración del mismo. El desarrollo y aplicación de estas técnicas de
investigación permitió conocer la situación actual del Centro Universitario. Dentro de este
marco general, la investigación abarca una propuesta teórica y práctica estructurada en tres
capítulos: antecedentes de la empresa, marco teórico y desarrollo de la auditoria para de
esta manera llegar a la finalización de la investigación y emitir el correspondiente informe
con sus respectivas conclusiones y recomendaciones las cuales ayudaran a mejorar la
calidad del servicio.
3
1.1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA 1
La Universidad Técnica Particular de Loja fue fundada por la Asociación Marista
Ecuatoriana (AME) el 3 de mayo de 1971. Como respuesta al requerimiento de la
región sur de formación técnica y humanística que sustente su desarrollo al amparo de
los preceptos y valores cristianos. Es una institución de derecho privado, sin finalidad
de lucro y cofinanciada por el estado ecuatoriano. Brinda educación superior de pre y
postgrado a través de las modalidades de estudio: Presencial, Abierta y a Distancia,
con sus variantes: A distancia tradicional, semipresencial y virtual, en cuatro áreas del
conocimiento: Técnica, Socio-Humanística, Biológica y Administrativa.
En 1976 la UTPL pone en marcha por primera vez en Latinoamérica la modalidad
de Educación a Distancia, la cual inicia con la carrera de Ciencias de la Educación,
abriendo la posibilidad de acceder a la educación superior a todas las personas, desde
cualquier punto de la República del Ecuador. A la hora de decidir una carrera el tiempo
y la distancia son los factores principales que limitan esta decisión. Actualmente miles
de personas no pueden asistir a las aulas tradicionales de clases por factores
geográficos, económicos, familiares o laborales. Sin embargo, su necesidad de
estudiar una carrera los lleva a optar por los estudios a distancia como la mejor
alternativa, no solo por obtener un título profesional, sino por lograr una altísima meta
personal de formación y superación en sus vidas.
La Dirección General de Modalidad a Distancia a través de los estudios
universitarios a distancia, rompe los límites de espacio y tiempo por una real igualdad
de oportunidades a quienes por diversos motivos no han podido acceder a las
universidades clásicas o presenciales. La misma que pretende llegar a todos los
ecuatorianos, al hacer factible el estudio donde ellos se encuentren y con los
condicionamientos que cada uno tenga, sea en el territorio nacional o en el exterior.
La Universidad Técnica Particular de Loja se ha convertido en un referente cultural
del Ecuador se abre al mundo de cara a un futuro globalizado y cada vez más
competitivo. Este centro educativo en sus 35 años de experiencia en educación
superior a distancia pone a disposición de los ecuatorianos un total de 92 centros
universitarios distribuidos en todas las provincias del país y cuatro en el extranjero:
Madrid, Roma, New York y Bolivia.
1 http://www.utpl.edu.ec/utpl/información-general/historia
4
1.1.1. Calidad y acreditación .
La acreditación reconoce los programas de mejoramiento que desarrolla la
universidad como parte de su gestión institucional, resalta la investigación
científica y la vinculación con los sectores productivos a través de los Centros
de Investigación, Transferencia de Tecnología y Extensión (CITTE). El 30 de
junio de 2008 la UTPL recibió la acreditación como universidad de calidad del
Consejo Nacional de Evaluación y Acreditación de la Educación Superior del
Ecuador (CONEA).
En el 2009 recibió, también por parte del CONEA, la calificación A ,
certificándola como universidad de calidad; en el mismo año un equipo técnico
del CONESUP realizó la determinación académica, jurídica y de gestión de la
UTPL. El informe de este proceso determinó conformidad total de lo
evidenciado dando así cumpliendo al Mandato 14 de la Asamblea
Constituyente.
La UTPL ha logrado la acreditación internacional de cuatro de sus
escuelas: arquitectura, comunicación social, ciencias contables y auditoría y
electrónica y telecomunicaciones.
� Arquitectura: Fue la primera escuela de la UTPL en ser acreditada por el
Consejo Mexicano de Acreditación de la Enseñanza de la Arquitectura
(COMAEA). El organismo mexicano entregó oficialmente la acreditación para
el periodo agosto 2010-julio 2015, siendo la única escuela internacional
acreditada, junto a 18 escuelas mexicanas.
� Comunicación Social: Esta escuela es pionera en el país al obtener la
acreditación internacional por parte del Consejo Latinoamericano de
Acreditación de la Educación en Periodismo (CLAEP)
� Contabilidad y Auditoría: La Certificadora de Sistemas y Servicios (SGS),
entregó la certificación y acreditación ISO 9001-2008 a la escuela de Ciencias
Contables y Auditoría, lo que le permitirá disponer de un sistema de gestión
de calidad, dirigido a brindar educación de alto nivel a los estudiantes de pre y
posgrados en esta rama.
5
� Electrónica y Comunicaciones: En mayo de 2011 la escuela de Electrónica
y Telecomunicaciones de la UTPL recibió, por parte de los evaluadores de la
agencia GRANA del Consorcio Iberoamericano de Educación en Ciencia y
Tecnología (ISTEC), el certificado de programa consolidado de nivel inicial.
Este reconocimiento brinda un gran impulso a la carrera. La escuela se plantea
trabajar para obtener el nivel de programa consolidado medio en 2 años y el
avanzado en 5. Una vez conseguido el objetivo, se podrá optar por un programa
superior de estudios de postgrado.2
Las tecnologías y la educación a distancia
La modalidad de educación a distancia de la Universidad Técnica Particular de
Loja, ha diseñado distintos servicios que integran el quehacer educativo, buscando
integrarlos con las diversas herramientas que brindan las tecnologías de la
información y la comunicación, como apoyo y soporte a toda la gestión institucional.
Esta integración avanza en la medida que los recursos tecnológicos
evolucionan en su desarrollo; también, tiene un objetivo común a saber: potenciar la
autonomía del alumno, distante geográficamente, tanto en su gestión académica
como en la administrativa.
Desde que se inician los estudios de modalidad a distancia en la UTPL hasta la
actualidad, esta convivencia ha aportado frutos, mediante los distintos sistemas
tecnológicos, mejorando el entorno de inmediatez del alumnado y, generando
espacios virtuales de gestión que reemplazan satisfactoriamente los medios de
comunicación tradicionales (teléfono, correo postal, fax, etc.).
Siendo el Internet una herramienta de vital importancia en las comunicaciones,
la UTPL dispone de un campus virtual o EVA (Entorno Virtual de Aprendizaje), en el
cual los estudiantes pueden realizar consultas de sus avances en la Universidad,
investigar, desarrollar grupos de trabajo con compañeros de su ciudad y de todo el
país, y participar en foros moderados por el docente de la asignatura. Esta
herramienta, permite tomar contacto y debatir en foros con compañeros de todos los
centros del país y del extranjero.
2 http://www.utpl.edu.ec/utpl/calidad-y-acreditacion/acreditacion-de-escuelas
6
La Modalidad Abierta de la UTPL, cuenta con un modelo propio que sigue las
líneas generales de los sistemas de educación a distancia mundial, pero con sus
claves propias y específicas que le han permitido dar respuestas a las necesidades
del país y de su gente, contribuyendo al desarrollo sociocultural de la comunidad.
La masiva emigración creada por la economía quebrantada del Ecuador dio
como resultado que varios estudiantes salgan fuera del país residiendo por largo
tiempo en España.
La natural confluencia de migrantes en lugares comunes les hizo soñar con un
futuro mejor. Solicitaron a la Universidad la creación de un Centro Internacional. Esa
petición iba acompañada del enorme reto que significa cursar estudios superiores
además de atender sus nuevas situaciones laborales y personales.
Al palpar esa necesidad. En septiembre de 2000, bajo la supervisión de María
José Rubio, directora de la Modalidad Abierta y Distancia en ese año, y con la mirada
permanente del Rector de la Universidad, Luís Miguel Romero, se crea el Centro
Universitario Madrid.
Al inicio de su creación fueron cuarenta estudiantes que se inscribieron en ese
periodo de estudios. Hoy, más de quinientos estudiantes acceden a educación
superior de calidad en el Centro Universitario de Madrid ubicado en la c/ Lago
Constanza Nº 7, bajo la dirección de la Mgs. Margarita Chavarría.
Cabe destacar que a la capital española acuden estudiantes que residen en
otras ciudades como, Barcelona, Valencia, Murcia, Pamplona, y de otros países
como Suiza, Inglaterra y Austria.
La oferta académica de los centros universitarios internacionales, al igual que
en todo el Ecuador, incluye ciencias de la Computación, Comunicación Social,
Derecho, Psicología, Administración de Empresas, Administración en Hotelería y
Turismo, Administración en Banca y Finanzas, Asistencia Gerencial y Relaciones
Públicas, Contabilidad y Auditoría, Economía, Gestión Ambiental y Ciencias de la
Educación con mención en Ciencias Humanas y Religiosas, Educación Básica,
Educación Infantil, Físico Matemáticos, Inglés, Lengua y Literatura, Química y
Biología. En el anexo 1 se describe el organigrama general de la UTPL.
7
Ventajas de estudiar a distancia 3
La educación a distancia es la educación del futuro que nos brinda la
oportunidad de acceder a una educación superior de calidad, tomando de referencia
esta calidad hemos determinado las siguientes ventajas:
� Ser responsables de nuestra propia formación.
� Estudiar en casa ya que, con la ayuda de los diversos materiales educativos y los
recursos de apoyo lo podemos hacer.
� Poder atender nuestras obligaciones personales y profesionales.
� Tener la oportunidad de obtener un segundo título Universitario.
� Tiene la posibilidad de personalizar los procesos de enseñanza-aprendizaje y
responder al ritmo del rendimiento del estudiante.
� Además promueve la formación de habilidades para el trabajo independiente y
auto responsable.
1.2. BASE LEGAL
La Universidad Técnica Particular de Loja fue fundada por la Asociación Marista
Ecuatoriana (AME) el 3 de mayo de 1971 y, oficialmente reconocida por el Estado
Ecuatoriano bajo el Decreto Ejecutivo 646, publicado en el Registro Oficial Nro. 217 del
5 de mayo de 1971, con el cual se constituye como persona jurídica autónoma al
amparo del convenio "Modus Vivendi" celebrado entre la Santa Sede y el Ecuador,
considerando las normas de la Iglesia en su organización y gobierno. Posteriormente,
en octubre de 1997, la Diócesis de Loja traspasa por tiempo indefinido, a la
"Asociación Id de Cristo Redentor, Misioneros y Misioneras Identes" , la conducción y
dirección de la Universidad.
El Centro Universitario Internacional de Madrid es creado en el año 2000 como
una oficina de representación, está legalmente constituida, tiene personería jurídica su
actividad económica principal es la educación con Nº de Identificación Fiscal CIF
NN5001025E concedido por la Agencia Tributaria.
3http://www.utpl.edu.ec/comunicacion/2011/03/ventajas-del-modelo-educativo-de-la-utpl
8
1.3. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL DEL CENTR O UNIVERSITARIO
MADRID.
� Estructural
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: Ing. Janeth Castillo Coordinadora del Centro Universitario
COORDINADORA
CONTADORA
SECRETARIA
PERSONAL AUXILIAR
ALMACÉN PUBLICIDAD
DIRECTORA
9
� Funcional
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: Ing. Janeth Castillo Coordinadora del Universitario
DIRECTORA
• Planificar las actividades del Centro Universitario.
• Promocionar y difundir la oferta académica de la UTPL a la sociedad española.
• Impulsar y favorecer la participación de todos los miembros de la comunidad educativa en la vida del centro en su gestión y evaluación.
SECRETARIA
• Dar información de la oferta académica y de las actividades que realiza el Centro Universitario.
• Realizar las matrículas de primer ciclo.
• Revisión de toda la documentación de las matriculas.
COORDINADORA
• Mediadora entre el proceso de matriculación, tramites académicos, envío de trabajos de los estudiantes a la UTPL de Loja.
• Responsable de subir las matriculas al EVA y generar el usuario y contraseña para cada alumno.
• Reportar y solucionar las incidencias suscitadas en cada ciclo académico.
CONTADORA
• Registrar las matrículas de los alumnos de segundo a décimo ciclo.
• Revisar los ingresos del banco con los respectivos justificantes que entregan los alumnos.
• Elaborar los informes financieros para enviarlos a Loja.
• Enviar correos informativos con la situación económica de cada alumno.
PERSONAL AUXILIAR
• Entregar material didáctico a los alumnos.
• Hacer inventarios del material didáctico del Centro Universitario.
• Gestionar la publicidad del Centro.
• Informar a los alumnos de todas las actividades que realiza el Centro.
10
1.4. PLAN ESTRATÉGICO
El Centro Universitario Internacional de Madrid al pertenecer a la Universidad
Técnica Particular de Loja tiene el mismo plan estratégico.
1.4.1. Misión
La vida dentro de la UTPL se encamina a llevar a plenitud los ideales que
dieron origen a las universidades. Partiendo de la visión que es el Humanismo
Cristiano la misión es: “Buscar la verdad y formar al hombre a través de la
ciencia para que sirva a la sociedad”
1.4.2. Visión
Es el Humanismo Cristiano. Escogiendo a Cristo como personaje histórico,
como modelo de maestro con el desarrollo de su pensamiento en la tradición
de la Iglesia Católica. Esto hace que la Universidad acoja, defienda y promueva
en la sociedad el producto y la reflexión de toda la experiencia humana.
1.4.3. Filosofía
La Universidad Técnica Particular de Loja, como Universidad Católica,
basa su filosofía educativa en los principios del humanismo de Cristo y en los
derechos del hombre. Exige respeto a dichos principios e implementa las
políticas necesarias para organizar su reconocimiento y aplicación entre
profesores y alumnos, respetando a su vez, la libertad de conciencia y las
libertades individuales que no se opongan a los fines de la institución y al bien
común.
Siendo una filosofía humanística y proyectivamente personalizada,
considera al ser humano como persona capaz de su realización plena, como
ser trascendente, y en continua progresión; por lo mismo, se esfuerza en
comprender y atender los problemas académicos y humanos del estudiante,
con tal de que él mismo alcance la máxima dignidad y dimensión humana.
11
1.4.4. Valores
La convivencia universitaria exige a todos sus actores compartir valores
fundamentales que nos permitan alcanzar con responsabilidad los fines
propuestos:
���� Visión (Soñar horizontes)
���� Espíritu de equipo
���� Gestión y liderazgo
���� Humildad
���� Flexibilidad operativa.
Como dice Fernando Rielo "La universidad debe proponerse la búsqueda
común de las claves más profundas de la realidad humana en todas sus
dimensiones y relaciones. Esto es lo que se enseña en la cátedra de Cristo".
1.4.5. Modelo educativo
El modelo de la UTPL se sustenta en la gestión productiva concebida
como un eje transversal del currículo universitario en torno al cual giran las tres
funciones básicas de la Universidad: docencia, investigación y extensión; gran
parte de estas actividades son realizadas en incubadoras de investigación que
hemos llamado Centros de Investigación, Transferencia de Tecnología y
Extensión (CITTE), en donde docentes y estudiantes trabajan en proyectos
reales.
Los CITTE son un apoyo para que los estudiantes realicen actividades en
proyectos reales. Al finalizar la carrera tendrán una experiencia profesional
directa. Los CITTE han sido conformados desde su inicio por equipos de
profesores y estudiantes. Estos equipos mantienen intensas relaciones
horizontales y un enfoque centrado en los hechos y en la resolución de
problemas. Los CITTE basan su operación en proyectos pilotos, matrices de
12
proyectos, emulación del efecto mateo, interdisciplinaridad y trabajo en equipo,
y un decidido esfuerzo por hacer investigación aplicada. Se distribuyen en
cuatro áreas: Técnica, Administrativa, Socio - humanística y Biológica.
La Universidad Técnica Particular de Loja, en septiembre del 2007, adopta
un nuevo modelo académico basado en el Sistema Europeo de Transferencia y
Acumulación de Créditos, European Credit Transfer System (ECTS), que valora
la carga de trabajo del estudiante para lograr los objetivos de un programa
académico que se especifican en los resultados del aprendizaje y de las
competencias adquiridas.
La implementación de este nuevo modelo académico ECTS comienza por
la modalidad presencial, debido a que ésta se considera, un escenario
favorable para consolidar el mismo, y a partir del periodo académico octubre
2009 febrero 2010 se pone en práctica en la modalidad a distancia.
1.4.6. Líneas estratégicas, objetivos estratégicos y acciones.
Línea estratégica 1.- Desarrollar una universidad c omo alma Máter para el
siglo XXI.
La Universidad debe proponerse la formación de ciudadanos dotados de
principios éticos, comprometidos con la construcción de la paz entre los hombre
y de los hombre con Dios.
TABLA Nº 1
LÍNEA ESTRATÉGICA 1.- DESARROLLAR UNA UNIVERSIDAD C OMO
ALMA MÁTER PARA EL SIGLO XXI
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ACCIONES
� Desarrollar el espíritu y
valores desde el humanismo de Cristo.
• Investigar y desarrollar el modelo antropológico cristiano y aplicarlo en las diversas ciencias en diálogo con otros enfoques antropológicos.
• Fomentar el enfoque interdisciplinario de los problemas del entorno social y económico desde un eje de espíritu y valores.
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Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: http://www.utpl.edu.ec/utpl/informacion-general/lineas-estrategicas
Línea estratégica 2.- Investigación de desarrollo e innovación.
La Universidad, de cara al siglo XXI debe proponerse una investigación
que soporte el desarrollo de su entorno local y nacional, promoviendo
activamente y generando nuevos procesos de innovación.
TABLA Nº 2
LÍNEA ESTRATÉGICA 2.- INVESTIGACIÓN DE DESARROLLO E
INNOVACIÓN.
� Promover un sentido de perfección en el quehacer universitario.
• Promover la investigación y la enseñanza de mística, estética, medicina y derecho.
� Construir un modelo de
educación para la paz, sustentado en el diálogo entre fe y razón.
• Investigar sobre la cultura de paz. • Diseñar un modelo desde la
perspectiva del Humanismo de Cristo.
• Aplicar el modelo en los distintos ámbitos de la vida universitaria.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ACCIONES
� Utilizar la investigación como vehículo de desarrollo del entorno.
• Impulsar investigación aplicada que permita mejorar procesos y brindar soluciones a los problemas de los sectores más importantes de nuestro entorno.
• Generar patentes y prototipos.
� Incorporar la investigación
como elemento clave de la formación.
• Articular las líneas de investigación de los CITTE con los programas formativos de las escuelas.
• Vincular a los estudiantes presenciales y a distancia con proyectos de investigación.
• Ofertar programas de postgrado enfocados a la adquisición de competencias investigativas.
• Incorporar infraestructura que permita el desarrollo de la investigación.
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Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: http://www.utpl.edu.ec/utpl/informacion-general/lineas-estrategicas
Línea estratégica 3.- Docencia pertinente y de alto nivel.
La docencia ha de proponerse la formación integral del estudiante, dentro
de las cuales se atiendan sus necesidades espirituales, emocionales,
cognitivas, sociales y técnicas. Debe procurar que el estudiante se convierta
progresivamente en protagonista de su aprendizaje, y se orientará hacia la
excelencia, el mejoramiento de la calidad y pertinencia de la educación.
TABLA Nº 3
LÍNEA ESTRATÉGICA 3.- DOCENCIA PERTINENTE Y DE ALTO NIVEL.
• Vincular la Universidad con centros de vanguardia.
• Generar conocimiento certificado, procurando incluir los resultados de la investigación en revistas de alto nivel.
� Posicionar a la UTPL como universidad promotora de emprendimientos basados en innovación.
• Difundir la cultura emprendedora y vinculación multidisciplinaria.
• Fomentar la creación de empresas encaminadas hacia la innovación y favorecer su supervivencia y crecimiento.
• Promover la asociatividad para la producción.
• Conducir la docencia, investigación y desarrollo hacia la innovación.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ACCIONES
� Promover un claustro
docente altamente cualificado.
• Generar programas de formación a nivel de maestrías y doctorados con universidades reconocidas.
• Capacitar al docente en docencia universitaria.
• Desarrollar un sistema de evaluación docente.
15
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: http://www.utpl.edu.ec/utpl/informacion-general/lineas-estrategicas
Línea estratégica 4.- Educación a Distancia
La educación a Distancia que ha sido “expertise” de nuestra Universidad y
en la que seguiremos haciendo posible el milagro de la educación superior de
alta calidad para quienes quizá nunca podrían tenerla, con renovada energía y
creatividad que permita superar las altas cotas del mundo globalizado y
competitivo en que vivimos.
Este espíritu se traduce en una renovada tecnología en educación a
distancia, que enfatiza la calidad y la capacidad operativa, las investigaciones
que estamos realizando a través de la telemática, el servicio mediante los
Centros Universitarios y una pedagogía que tiende a la mayor personalización
posible de la Educación a Distancia.
� Mantener la Universidad en la vanguardia de los modelos formativos.
• Consolidar el modelo UTPL - ECTS. • Promover la movilidad internacional
docente y estudiantil.
� Impulsar la formación integral del estudiante.
• Propiciar permanentemente la vivencia del espíritu y valores de la Universidad.
• Proporcionar acceso a tecnología de punta y bibliografía actualizada.
• Adecuar la infraestructura para el desarrollo de actividades formativas.
� Generar currículos flexibles.
• Adaptar y diversificar la oferta académica de pregrado, postgrado y educación continua conforme las tendencias actuales.
� Acreditar los programas académicos de la Universidad.
• Generar proceso de acreditación de escuelas y carreras, tanto a nivel nacional como internacional, en las modalidades presencial y a distancia.
16
TABLA Nº 4
LÍNEA ESTRATÉGICA 4.- EDUCACIÓN A DISTANCIA
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: http://www.utpl.edu.ec/utpl/informacion-general/lineas-estrategicas
Línea estratégica 5.- Recursos naturales, biodivers idad y geodiversidad
Una gran parte de la riqueza del Ecuador está en sus recursos naturales,
en su biodiversidad y geodiversidad. Es deber de la Universidad, centrarse en
las ciencias de la tierra, garantizando un futuro ecológico y económicamente
sustentable a través del turismo, en el manejo de cuencas, la reforestación,
micro propagación in Vitro de especies nativas, química de los productos
naturales, estudios sobre la biodiversidad, evaluación de impactos ambientales,
ecoturismo, etc.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ACCIONES
� Potenciar la inclusión y democratización de la educación superior de calidad dentro y fuera del Ecuador.
• Desarrollar y potenciar redes de educación a distancia, a nivel nacional e internacional.
• Generar infraestructura adecuada para el desarrollo de programas de educación a distancia.
• Ampliar la oferta académica de los programas de educación a distancia.
� Desarrollar una investigación e innovación constante en Educación a Distancia en cuanto a la reformulación epistemológica y pedagógica que plantean las TIC’s.
• Impulsar un centro de investigación en Educación a Distancia.
� Convertir los Centros Universitarios Asociados en focos de impacto cultural y desarrollo social.
• Fomentar la vinculación de los estudiantes de los centros con el entorno local para desarrollo de la cultura.
• Implementar proyectos universitarios que incidan en el desarrollo social que generen significativas mejoras en el entorno.
17
TABLA Nº 5
LÍNEA ESTRATÉGICA 5.- RECURSOS NATURALES, BIODIVERS IDAD Y
GEODIVERSIDAD.
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: http://www.utpl.edu.ec/utpl/informacion-general/lineas-estrategicas
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ACCIONES
� Promover la gestión y conservación de los recursos naturales.
• Generar estrategias de conservación in situ y ex situ.
• Proponer políticas de manejo de conflictos ambientales.
• Establecer programas de restauración ecológica.
� Estudiar, monitorear la diversidad y funcionalidad de los ecosistemas como respuesta al cambio.
• Estudiar y monitorear los efectos de la fragmentación y el cambio climático y el uso de recursos.
� Inventariar la biodiversidad y su aprovechamiento sustentable incluyendo desarrollo de biotecnología.
• Generar bancos de conservación. • Procurar alianzas universitarias.
� Promover la gestión de agua.
• Desarrollar propuestas de gestión integral y de políticas.
• Investigar en los temas de calidad y tratamiento.
� Estudiar la diversidad geológica y modelamiento de riesgos.
• Producir mapas y catálogos geológicos del país.
• Desarrollar redes de censores para monitoreo.
� Promover prácticas de minería responsable.
• Investigar en mitigación de impacto ambiental.
• Desarrollar tecnologías amigables con el ambiente.
• Monitorear impactos sociales. • Generar propuestas para manejo de
conflictos socio-ambientales.
18
Línea estratégica 6.- Ciencias Biomédicas
Es el campo donde el humanismo puede adquirir nuevos acentos, de
manera especial el área de la biotecnología. Ante los avances de la ingeniería
genética, nuestra tarea es desarrollar sus potencialidades al servicio del
hombre.
Una formación e investigación integrales en el campo de la salud y las
ciencias biomédicas son objetivos planteados por la Universidad con miras al
estudio de los fenómenos biológicos, y la proyección de sus conocimientos y
tecnologías al entendimiento y solución de las enfermedades humanas.
TABLA Nº 6
LÍNEA ESTRATÉGICA 6.- CIENCIAS BIOMÉDICAS.
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: http://www.utpl.edu.ec/utpl/informacion-general/lineas-estrategicas
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ACCIONES
� Promover la salud pública y medicina familiar.
• Proponer políticas públicas para el fomento de la medicina familiar.
� Desarrollar un servicio de salud como soporte de docencia e investigación.
• Fortalecer el Instituto de Ciencias Médicas.
• Desarrollar infraestructura y estándares que sean referentes.
� Desarrollar un programa de humanización de la medicina.
• Formar e investigar en bioética.
� Desarrollar especialidades médicas en las que la UTPL sea referente.
• Vincular especialistas e instituciones de alto nivel en las especialidades elegidas
• Formar equipos en las diferentes especialidades y vincularlos con quipos de investigación de otros centros universitarios.
� Realizar prospección y evaluación de principios bioactivos.
• Promover investigación sobre productos naturales y su uso.
19
Línea estratégica 7.- Liderazgo y excelencia
La Universidad no sólo debe ser madre nutricia para la sociedad del siglo
XXI, sino que debe liderarla promoviendo prácticas innovadoras y de una
calidad indiscutible. Para ello debe desarrollarse institucionalmente
fortaleciendo sus propios procesos y estructura. Sus equipos deben ser
altamente cualificados para que se constituyan en referente social en los
ámbitos de sus competencias y generen oportunidades que provoquen el
cambio social.
TABLA Nº 7
LÍNEA ESTRATÉGICA 7.- LIDERAZGO Y EXCELENCIA
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: http://www.utpl.edu.ec/utpl/informacion-general/lineas-estrategicas
1.4.7. Objetivos
El principal objetivo es hacer la educación asequible a todas aquellas
personas que por diversas circunstancias tanto de falta de tiempo o lejanía de
un centro de estudios universitarios no pueden llevar a cabo sus estudios.
En este punto el objetivo de los centros universita rios internacionales
es colaborar en la finalización de las carreras uni versitarias iniciadas en
nuestro país que por el fenómeno de la emigración n o pudieron
concluirse.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ACCIONES
� Institucionalizar procesos y estructura universitaria.
• Consolidar estructura interna de la Universidad.
• Desarrollar normatividad sencilla y flexible.
� Alcanzar una cultura de calidad.
• Evaluación continua y por resultados del personal.
• Certificar procesos administrativos estratégicos para tener una mejora continua.
21
2.1. AUDITORÍA DE GESTIÓN.
2.1.1. CONCEPTO4
La auditoría de gestión es el examen crítico, sistemático y detallado que
se realiza a una entidad, este examen lo efectúa un profesional externo e
independiente, con el propósito de emitir un informe sobre la eficacia, eficiencia
y economicidad en el manejo de los recursos disponibles, para tomar las
decisiones necesarias que permitan la mejora de dicha entidad.
La gestión está asociada al logro de resultados, por lo tanto no debe
entenderse como un conjunto de actividades, sino de logros. El proceso de
gestión en las entidades incluye tres aspectos fundamentales como son: El
logro de los objetivos; los procedimientos para alcanzar dichos logros y
finalmente los recursos para obtener los productos.
En conclusión podemos determinar que la auditoría de gestión ayuda a
reducir los costos y aumentar las utilidades, aprovechar mejor los recursos
humanos y materiales, acelerar el desarrollo de las entidades hacia la
eficiencia; buscando siempre un perfeccionamiento continuo de los planes de
acción y procedimientos para así de esa manera lograr los objetivos para los
que fue creado la empresa.
2.1.2. Beneficios de la Auditoría de Gestión.
Los beneficios que presenta la auditoría de gestión son:
� Permite identificar áreas problemáticas señalando cada una de sus
causas.
� Localiza oportunidades para eliminar derroches e ineficiencia.
� Identifica criterios para medir el logro de las metas.
� Mejora los canales de comunicación.
� Divulga irregularidades.
4http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html
22
2.1.3. Objetivos de la auditoría de gestión.
En la auditoría de gestión se realizan estudios para determinar deficiencias
causantes de dificultades, sean estas actuales o en potencia. Las
irregularidades, embotellamientos, descuidos, pérdidas innecesarias,
actuaciones equivocadas, deficiente colaboración, fricciones entre ejecutivos y
una falta general de conocimientos de lo que es una buena organización.
El objetivo primordial de la auditoría de gestión consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en algunas partes de la empresa y saber
determinar sus posibles remedios. La finalidad es ayudar a la dirección a lograr
una administración más eficaz.
� Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.
� Evaluar los objetivos y planes organizacionales.
� Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.
� Vigilar la existencia de políticas adecuadas y su cumplimiento.
� Verificar la existencia de método o procedimientos adecuados de operación.
� Comprobar la correcta utilización de los recursos.5
2.2. ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES.
En la auditoría de gestión, el desarrollo concreto de un programa de trabajo
depende de las circunstancias de cada entidad. Los recursos encargados al auditor
deben ser suficientes en cantidad y calidad para cumplir con el alcance requerido.
La auditoría de gestión puede ser de una función específica, un departamento o
grupo de departamentos, una división o grupo de divisiones o de la empresa en su
totalidad; algunas Auditorías abarcan una combinación de dos o más áreas. El alcance
de una auditoría debe ser determinado entre el cliente y el auditor, el auditado
normalmente deber ser consultado cuando se determine el alcance de la misma.
5 http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/36/audigest.htm
23
Según el Consejo Técnico de la Contaduría Pública las principales áreas que
integran una organización objeto de la Auditoría de gestión son las siguientes:
2.2.1. Auditoría de gestión del sistema global de l a empresa:
� Evaluación de la posición competitiva.
� Evaluación de la estructura organizativa.
� Balance Social.
� Evaluación del proceso de la dirección estratégica.
� Evaluación de los cuadros directivos.
2.2.2. Auditoría de gestión del sistema comercial:
� Análisis de la estrategia comercial.
� Oferta de bienes y servicios.
� Sistema de distribución física.
� Política de precios.
� Función publicitaria.
� Función de ventas.
� Promoción de ventas.
2.2.3. Auditoría de gestión del sistema financiero:
� Capital de trabajo.
� Inversiones.
� Financiación a largo plazo.
� Planificación financiera.
� Área internacional.
24
2.2.4. Auditoría de gestión del sistema de producc ión:
� Diseño del sistema.
� Programación de la producción.
� Control de calidad.
� Almacén e inventarios.
� Productividad técnica y económica.
� Diseño y desarrollo de productos.
2.2.5. Auditoría de gestión del sistema de recurso s humanos:
� Productividad.
� Clima laboral.
� Políticas de promoción e incentivos.
� Políticas de selección y formación.
� Diseño de tareas y puestos de trabajo.
2.2.6. Auditoría de gestión de los sistemas admini strativos:
� Análisis de proyectos y programas.
� Auditoría de la función de procesamiento de datos.
� Auditoría de procedimientos administrativos y formas de control interno en
las áreas funcionales.
2.3. CONTROL DE GESTIÓN.
“Entre los motivos que dan lugar a una auditoría de gestión está la necesidad de
controlar la gestión de la empresa en sus diferentes niveles en este caso, se persigue
25
el objetivo de establecer un control de eficacia, eficiencia y economía, denominada
también como la auditoría de las 3E”.6
2.3.1. EFICACIA.- Es el resultado del cumplimiento de las metas en términos de
cantidad, calidad y oportunidad de los bienes y/o servicios producidos; es decir
comprobando los resultados obtenidos con los resultados previstos, por lo tanto
existe una buena eficacia cuando una determinada actividad o servicio obtiene
los resultados esperados independientemente de los recursos que se hayan
utilizado para ello.
La evaluación de la eficacia requiere de objetivos claros, concretos y
definidos pudiendo realizar la medición del nivel de eficacia sobre los hechos y
sobre los resultados, por tanto se trata de la comparación de unos outputs con
otros outputs.
Esta evaluación nos permite:
���� Conocer si los programas cumplimentados han conseguido los fines
propuestos.
���� Facilitar información para decidir si un programa debe ser continuado,
modificado o suspendido.
���� Descubrir la posible existencia de soluciones alternativas con mayor
eficacia.
���� Fomentar el establecimiento por parte de la alta dirección de la empresa de
sus propios controles internos de gestión.
2.3.2. EFICIENCIA.- Es la relación entre los bienes adquiridos o producidos, o los
servicios prestados por un lado (outputs) y por otro lado los recursos utilizados
(inputs), es decir, se mide por la comparación de unos inputs con unos outputs.
La evaluación de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una
determinada información y de una organización suficientemente preparada.
Dicha evaluación puede ser realizada en términos cuantitativos y cualitativos; y
nos permite conocer:
6http:/diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti%C3%B3n.pdf
26
���� El rendimiento del servicio prestado o del bien adquirido o vendido, en
relación con su coste.
���� La comparación de dicho rendimiento con una norma establecida
previamente.
���� Las recomendaciones para mejorar los rendimientos estudiados, y en su
caso las críticas.
2.3.3. ECONOMÍA.- Es el estudio de la asignación de los recursos humanos,
financieros y físicos. Para que una operación sea económica debe hacerse en
el tiempo oportuno y al coste más bajo, en cantidad apropiada y calidad
aceptable. La economía se produce cuando se puede determinar si dicha
asignación fue óptima para la maximización de los resultados.
2.4. PROCESO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.
2.4.1. Diagnóstico organizacional.
Podemos decir, que si hablamos de diagnóstico organizacional no es más
que un análisis procesal donde se examinan todas las áreas que contempla
una empresa en particular para llegar a estudiarlas con profundidad, para
resolver situaciones que ponen en peligro el buen funcionamiento de la misma.
Constituye una herramienta sencilla y de gran utilidad para las entidades,
sobre todo para su situación actual y los problemas que impiden su
crecimiento, sobre vivencia y desarrollo, gracias al diagnóstico organizacional
podemos detectar las causas principales de dichos problemas que afectan a la
organización.
Las bases del diagnóstico organizacional es que al igual que las personas
las empresas deben someterse a exámenes periódicos, para, identificar
posibles problemas antes de que estos lleguen a ser graves. Estos exámenes
periódicos constituyen un sistema de control que permiten optimizar el
funcionamiento de las empresas o instituciones.
27
El objetivo principal del diagnóstico radica en cuantificar el estado de
madurez actual de la organización con los estándares nacionales o
internacionales que debería manejar la empresa, identificando de una manera
más rápida, precisa y concisa las áreas potenciales del desarrollo en ella.7
Condiciones para poder desarrollarlo:
a) Antes de iniciar el proceso de diagnóstico es indispensable contar con la
intención de cambio y el compromiso de respaldo por parte del cliente
(término usado en Desarrollo Organizacional para designar a la persona o
grupo directamente interesado en que se lleve a cabo una transformación
en el sistema y con la suficiente autoridad para promoverla). Es decir, que
esté dispuesto a realizar los cambios resultantes del diagnóstico.
b) El "cliente" debe dar amplias facilidades al consultor (interno o externo)
para la obtención de información y no entorpecer el proceso de
diagnóstico.
c) El consultor manejará la información que se obtenga del proceso en forma
absolutamente confidencial, entregando los resultados generales sin
mencionar a las personas que proporcionaron la información.
d) También debe proporcionar retroalimentación acerca de los resultados del
diagnóstico a las fuentes de las que se obtuvo la información.
e) El éxito o fracaso del diagnóstico depende en gran medida del cliente y del
cumplimiento de los acuerdos que haga con el consultor.
Elementos del diagnóstico organizacional.
Podemos dividir al diagnóstico organizacional en tres etapas principales:
1. Generación de información, la cual abarca a su vez tres aspectos:
� La forma en que se recolecta la información, las herramientas y los
procesos utilizados.
7 http://www.eumed.net/libros/2008b/390/Diagnostico%20Organizacional.htm
28
� La metodología utilizada para recopilar la información, la cual sigue
dos corrientes, los métodos usados para obtener información desde el
cliente (entrevistas, cuestionarios) y los usados para obtenerla desde
el consultor (observación).
� La frecuencia con que se recolecta la información, la cual depende de
la estabilidad del sistema.
2. Organización de la información, en donde es necesario considerar tres
aspectos claves:
� El diseño de procedimientos para el proceso de la información.
� El almacenamiento apropiado de los datos.
� El ordenamiento de la información, de modo que sea fácil de consultar.
3. Análisis e interpretación de la información, que consiste en separar los
elementos básicos de la información y examinarlos con el propósito de
responder a las cuestiones planteadas al inicio de la investigación.
2.4.1.1. Análisis de la visión sistemática
Visión sistémica, se refiere a la capacidad del analista de no ver
al objeto de estudio como un conjunto de partes separadas sino como
un solo objeto con partes interrelacionadas buscando un solo y único
propósito. Se encarga justamente de analizar los problemas de la
organización encarándolos no como sucesos aislados dentro de la
empresa sino como un problema encadenado a una serie de procesos
que deberán ser analizados en conjunto para encontrar la mejor
solución y no soluciones aisladas que a la larga llevan a otros
problemas.
2.4.1.2. Análisis de la visión estratégica.
“Describe el rumbo que una compañía intenta tomar con el fin de
desarrollar y fortalecer su actividad comercial. Expresa el curso
estratégico de la organización o entidad en la preparación de su futuro.
29
Una visión encamina a una organización en un rumbo particular, traza
una ruta estratégica y moldea la identidad organizacional”.8
Una visión estratégica articulada con claridad comunica las
aspiraciones de la directiva a los inversionistas y contribuye a
canalizar la energía del personal en una dirección común.
Para que una visión estratégica funcione como una herramienta
administrativa valiosa debe:
a) Dar a entender lo que desea la directiva con respecto de la
apariencia de su empresa.
b) Ofrecer a los directivos un punto de referencia para tomar
decisiones estratégicas y preparar a la compañía para el futuro.
Una buena visión siempre debe tener objetivos mas allá del
alcance de la entidad, pues el avance hacia la visión unifica los
esfuerzos del personal.
2.4.1.3. Definición de componentes y sus riesgos i nherentes
� Componentes:
a. Dirección.- Es la responsable de asegurar la promoción,
organización, ejecución y evaluación de la institución. Asegura la
creación de las instancias necesarias y la distribución de
responsabilidades pertinentes, con el fin de que el servicio social
sea orientado, coordinando y monitoreado eficazmente.
b. Coordinación.- Realiza las coordinaciones internas
administrativas con las diversas instancias de la universidad
sobre acciones que se relacionen con la buena marcha del
programa de estudios. Dentro de la universidad será la instancia
8 Thompson, Strickland, Gamble (15ª edición 2008) Administración estratégica: Teoría y casos. Pág.26
30
inicial para canalizar inquietudes o requerimientos de los
estudiantes.
c. Secretaría.- La secretaria contribuye al eficaz funcionamiento de
una empresa mediante su trabajo discreto, ordenado y metódico.
d. Contable.- Es el arte de registrar, clasificar y resumir de manera
significativa y en términos de dinero, transacciones y eventos
que son en parte, de carácter financiero e interpretar los
resultados de estos. Por lo tanto se reconoce que toda
organización con o sin fines de lucro necesita encaminar su
actividad con un orden de transacciones o eventos.
e. Personal auxiliar.- Complementa la labor de las diferentes
actividades de la institución. Y de hecho sirve de nexo entre
todos los actores de la administración.
� Riesgo inherente.- Es la susceptibilidad de error en la entidad,
representa la posibilidad de que ocurran errores importantes en sus
procesos, negocio, aspectos financieros o no financieros, en
función de las características o particularidades de dichos procesos,
estados o negocios, sin considerar el efecto del sistema de control
interno establecido.
2.4.2. Planificación específica.
La planificación garantiza que el resultado de la auditoría satisfaga sus
objetivos y tenga efectos productivos. Su realización cuidadosa reviste especial
importancia cuando evalúa la efectividad, eficiencia y economía en las
entidades, dado que los procedimientos que se aplican son complejos y
variados. Por ello, este proceso pretende establecer un adecuado equilibrio
entre los objetivos y alcance de auditoría, el tiempo disponible para ejecutarla
y, el número de horas que debe trabajar el personal profesional para lograr un
nivel óptimo en el uso de los recursos destinados para la auditoría.
31
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia
en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos
definidos para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida durante
la planificación preliminar.
“La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control
interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los
procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de
ejecución mediante los programas respectivos.”9
Se deberán cumplir, entre otros, los siguientes pasos durante la
planificación específica:
� Considerar el objetivo general de la auditoría y el reporte de la planificación
preliminar para determinar los componentes a ser evaluados.
� Obtener información adicional de acuerdo con las instrucciones establecidas
en la planificación preliminar.
� Evaluar la estructura de control interno del ente o área a examinar.
2.4.3. Ejecución
Este proceso se relaciona con el cumplimiento de las actividades incluidas
en los programas de trabajo, y, a base de su aplicación se obtendrá evidencia
relacionada. La evidencia debe ser:
� Suficiente.- Relacionada con los criterios cuantitativos y que esta respalden
los hallazgos.
� Competente.- Es un criterio que busca identificar una relación total entre la
evidencia y el hallazgo determinado.
� Relevante.- Hace referencia a tratar asuntos importantes para la entidad.
9 Jaramillo Karina (3ra ed. 2009) auditoria informática guía didáctica Pág. 30
32
No obstante, algunas veces, como consecuencia de este proceso se
determinan aspectos adicionales por evaluar, lo que implica la modificación del
plan de auditoría. Toda labor en la auditoría debe ser controlada a través de
programas de trabajo. Tales programas definen por anticipado las tareas que
deben efectuarse durante el curso de la auditoría y se sustentan en objetivos
incluidos en el plan de auditoría y en la información disponible sobre las
actividades y operaciones de la entidad consignada en el informe de revisión
estratégica.
2.4.3.1. Hallazgos 10
Se denomina hallazgo de auditoría al resultado de la comparación
que se realiza entre un criterio y la situación actual encontrada durante
el examen a una área, actividad u operación.
El término hallazgo en auditoría tiene un sentido de recopilación y
síntesis de información específica sobre una actividad u operación,
que ha sido analizada y evaluada y, que se considera de interés para
los funcionarios a cargo de la entidad examinada. Usualmente, se
utiliza en un sentido crítico, dado que se refiere a deficiencias que son
presentadas en el informe de auditoría.
Los elementos del hallazgo de auditoría son:
� Condición: “Lo que es” aquello que el auditor encuentra o
descubre. Es importante que la condición haga referencia directa al
criterio, en vista que su propósito es describir el comportamiento de
la entidad auditada en el logro de las metas expresadas como
criterios.
� Criterio : “Lo que debe ser”. Comprende la norma con la cual el
auditor mide la condición. Es también la meta que la entidad está
tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que permite
la evaluación de la condición actual.
10 http://www.nobosti.com/spip.php?article364
33
� Causa: “Por qué”. El por qué de la diferencia entre la condición y el
criterio, que deberán ser desarrolladas de acuerdo a la explicación
que del responsable.
� Efecto: “Las consecuencias”. Surge de las diferencias entre la
condición y el criterio, el efecto tendrá un resultado positivo o
negativo.
2.4.3.2. Informe
El informe de auditoría de gestión debe expresar de forma clara,
concreta y sencilla los problemas, sus causas como una herramienta
de dirección. Su contenido debe enfocarse a mostrar los problemas
detectados dando respuesta a los objetivos de la auditoría.11
Debe incluir los tres elementos básicos siguientes:
a. Alcance del trabajo.
b. Situaciones que afectan desfavorablemente las tres “E”
c. Sugerencias para mejorar.
Reglas de emisión del informe
Para que el informe sea eficaz tiene que estar sometido a
determinadas normas que recogemos a continuación:
a. Tiene que manifestar si las cifras ofrecidas por los responsables del
área auditada son correctas o han tenido que ser rectificadas por el
auditor, y en tal caso en qué sentido se han rectificado.
b. Deberá exponer los criterios de verificación fijados por ambas
partes, auditor y auditado, y hasta qué punto se han respetado o
conciliado.
c. Deben reflejarse los puntos débiles (ineficacia, ineficiencia, anti-
economía, etc.), así como los puntos fuertes detectados.
11 http://www.monografias.com/trabajos42/auditoria-de-gestion/auditoria-de-gestion2.shtml
34
d. Tiene que expresar, en su caso, la existencia de hechos o
situaciones que hayan dificultado o impedido el trabajo del auditor.
e. El informe, y en especial las conclusiones y recomendaciones,
deben estar redactadas con absoluta claridad evitando totalmente
las explicaciones ambiguas y confusionarias, en otras palabras, el
informe tiene que estar redactado, en la medida de lo posible, de
forma tal que una persona normalmente informada pueda
fácilmente llegar a su comprensión.
f. Sin disimular la realidad de los hechos, deben evitarse los
redactados irritantes.12
2.4.3.3. Conclusiones
La conclusión es el resultado obtenido como consecuencia del
análisis de cada hallazgo específico. El informe deberá contener
conclusiones cuando los objetivos de la auditoría lo requieren. Las
conclusiones deberán formularse explícitamente y no dejar que sean
deducidas por los lectores. “Se deberá exponer, de forma resumida, el
precio del incumplimiento, es decir el efecto económico de las
ineficiencias prácticas antieconómicas, ineficiencias y deficiencias en
general. Se reflejaran, también de forma resumida, las causas y
condiciones que incidieron en el grado de cumplimiento de la
eficiencia, eficacia, economía y su interrelación”.13
2.5. INDICADORES PARA LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.
2.5.1. Concepto.
Los indicadores de gestión son medidas utilizadas para determinar el éxito
de un proyecto o una organización. Se constituyen como un medio de análisis
que permite el cambio de una empresa, de un estado de incertidumbre a otro
de conocimiento para su adecuada dirección. Son medios, instrumentos o
12 http:/diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti%c3%B3n.pdf 13 http://www.monografias.com/trabajos42/auditoria-de-gestion/auditoria-de-gestion2.shtml
35
mecanismos para evaluar hasta que punto o en qué medida se están logrando
los objetivos estratégicos.
Beltrán J. Jesús Mauricio, en su libro “Indicadores de Gestión,
Herramientas para lograr la competitividad” (2000) define a un indicador como:
“la relación entre las variables cuantitativas o cualitativas, que permite observar
la situación y las tendencias de cambio generadas en el objeto o fenómeno
observado, respecto de objetivos y metas previstos e influencias esperadas.
Estos indicadores pueden ser valores, unidades, índices, series estadísticas,
etc.”
El objetivo principal de los indicadores, es poder revaluar el desempeño del
área mediante parámetros establecidos en relación con las metas, así mismo
observar la tendencia en un lapso durante un proceso de evaluación. Con los
resultados obtenidos se pueden plantear soluciones o herramientas que
contribuyan al mejoramiento, o correctivos que conlleven a la consecución de la
meta fijada.
2.5.2. Características.
Los indicadores de gestión deben cumplir con unos requisitos y elementos
para poder apoyar la gestión para conseguir el objetivo.
Estas características pueden ser:
� Relevancia: es decir útil para la toma de decisiones.
� Medible: que pueda ser medido e interpretado.
� Ajustable a los cambios: esto es que pueda ser aplicable para un año y otro.
� Verificable: que se pueda comprobar.
� Libre de sesgo estadístico o personal.
� Debe tener precisión cuantitativa y cualitativa que hagan referencia tanto a
la cantidad como a la calidad, a la eficiencia como a la eficacia. Precisión
matemática en los cuantitativos y precisión conceptual en los cualitativos.
� Deben servir de alarma cuando haya brechas significativas.
36
� Confiables: información veraz.
� Oportunos: a tiempo sobre la marcha.
� Coherentes y consistentes con las variables, con los objetivos, es decir con
la planificación de la empresa.
� Justificables: Con relación a su costo beneficio.
� Fácilmente interpretables.
� Comparables: con otros de la misma naturaleza.
� Aceptados por la organización.14
2.5.3. Importancia
Son importantes porque permiten medir los cambios en una situación o
condición a través del tiempo. Mediante ellos es posible mirar de cerca los
resultados de acciones o iniciativas. Constituyen un instrumento importante
para el seguimiento y evaluación del proceso de desarrollo, al tiempo que
orientan en el cómo se puede alcanzar mejores resultados.
Los indicadores de gestión se redactan de la siguiente manera:
1. Agregación mas preposición
• Cantidad de
• Porcentaje de
2. Sustantivo plural (variable)
• Alumnos
• Cuentas por cobrar
3. Verbo en participio pasado (acción)
• Matriculados
• Recuperadas
14Franklin, Enrique “Auditoria Administrativa. Gestión estratégica del cambio” (2007)
37
4. Complementos circunstanciales (tiempo y lugar)
• En el año 2010
• Por el departamento de coordinación.15
2.5.4. Clases de indicadores de gestión.
� Indicadores cuantitativos : que son los valores y cifras que se establecen
periódicamente de los resultados de las operaciones, son un instrumento
básico.
� Indicadores cualitativos : que permiten tener en cuenta la
heterogeneidad, las amenazas y las oportunidades del entorno
organizacional; permite además evaluar, con un enfoque de planeación
estratégica la capacidad de gestión de la dirección y de más niveles de la
organización.
� Indicador de utilización : Consiente entre la capacidad utilizada y la
disponibilidad.
� Indicador de rendimiento : Consiente entre producción real y la esperada.
� Indicador de productividad : Consiente entre los valores reales de la
producción y los esperados.
� Indicadores de ejecución: Que aportan mediciones de rentabilidad,
liquidez, financiamiento, ventas, producción, abastecimiento, y fuerza
laboral.
� Indicadores de proceso administrativo : Que generan información
cuantitativa y cualitativa de las etapas de planeación, dirección y control,
inclusive las funciones que tienen que ver con cada etapa y los elementos
complementarios del proceso.
� Indicadores estratégicos : Que permiten identificar el logro de los
objetivos estratégicos, el logro de la misión de la empresa, miden el
cumplimiento de actividades, programas especiales, proyectos
organizacionales y de inversión.
15 Eco. Jaime Subía (capacitación-videoconferencias 2011)
38
� Indicadores de servicios : que miden la calidad con que se generan los
productos y servicios en comparación a los estándares establecidos, y el
grado de satisfacción de clientes o usuarios y proveedores.16
2.5.5. Usos de indicadores en auditoría de gestión.
El uso de indicadores en la auditoría, permite medir:
� La eficiencia y economía en el manejo de los recursos.
� Las cualidades y características de los bienes producidos o servicios
prestados (eficacia).
� El grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o clientes a
quienes van dirigidos (calidad).17
2.6. HERRAMIENTAS PARA LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.
2.6.1. Control interno
El Control Interno pretende limitar los riesgos que afectan las actividades
de la organización, es un proceso efectuado por el consejo de administración,
la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos dentro de las siguientes categorías:
� Eficacia y eficiencia de las operaciones.
� Fiabilidad de la información financiera.
� Cumplimiento de las normas y las leyes aplicables.
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de
16http://pdf.rincondelvago.com/indicadores-de-gestion.html 17 Contraloría General del Estado. (2001):Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador Pág. 82-83
39
poder lograr los objetivos específicos de la entidad, relevantes y de interés para
la auditoría de gestión, como son:
� Salvar los bienes, valores, propiedades, y demás activos de la entidad.
� Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y
detectar rápidamente los que se produzcan.
� Dificultar la comisión de hechos irregulares y facilitar su descubrimiento si
se produjeran.
� Garantizar la razonabilidad de la información contable y administrativa en
general.
Para fines de la auditoría de gestión, se denomina estructura de control
interno al conjunto de planes, métodos y procedimientos, incluyendo la actitud
de dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que
están lográndose los objetivos del control interno. El concepto moderno del
control interno discurre por componentes y diversos elementos los que se
integran en el proceso de gestión y operan en distintos niveles de efectividad y
eficiencia.18
2.6.2. Riesgos de la auditoría de gestión 19
Al ejecutarse la Auditoría de Gestión, no estará exenta de errores y
omisiones importantes que afecten los resultados del auditor expresados en su
informe. Por lo tanto deberá planificarse la auditoría de tal modo que se
presenten expectativas razonables de detectar aquellos errores que tenga
importancia relativa; a partir de:
a. Criterio profesional del auditor.
b. Regulaciones legales y profesionales.
c. Identificar errores con efectos significativos.
En este tipo de auditoría tendremos que tener en cuenta también los tres
componentes de riesgo.
18 Araceli Mora (2008) Diccionario de Contabilidad, Auditoría y Control de Gestión Pág.59, 61 19 Contraloría General del Estado. (2001):Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador Pág. 61
40
� Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados por las
características de la entidad u organismo.
� Riesgo de Control: De que el Sistema de Control Interno prevenga o
corrija tales errores.
� Riesgo de Detección: De que los errores no identificados por los errores
de Control Interno tampoco sean reconocidos por el auditor.
2.6.3. Muestreo de la auditoría de gestión 20
Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente,
suficiente para darle una base razonable sobre lo cual emitir un informe. Los
procedimientos de auditoría que brindan esa evidencia no pueden aplicarse a
la totalidad de las operaciones de la entidad, sino que se restringen a algunos
de ellos; este conjunto de operaciones constituye una “muestra”.
El muestreo es el proceso de determinar una muestra representativa que
permita concluir sobre los hallazgos obtenidos en el universo de operaciones.
Por muestra representativa se entiende una cantidad dada de partidas que
considerando los valores otorgados a elementos tales como el “riesgo”,
permite inferir que el comportamiento de esa muestra es equivalente al
comportamiento del universo.
La aplicación del muestreo en auditoría tiene los siguientes objetivos:
a. Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control
establecidos.
b. Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se
incluye en los registros y controles.
20 Contraloría General del Estado. (2001):Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador Pág. 63
41
El auditor al efectuar la auditoría de gestión y considerar los factores de
riesgos (en cualquiera de los tipos de riesgos), tendrá que decidirse o no, por el
método para seleccionar la muestra y el tamaño de ésta, ya que es imposible
abarcar en su totalidad todas las operaciones vinculadas con la gestión del
área a utilizar.
En la verificación de la gestión el auditor tiene que practicar pruebas de
cumplimiento para determinar si el control interno contable - administrativo,
cumplen con los requisitos esperados que permitan en el primer caso, la
confiabilidad razonable desde el punto de vista financiero, y en el segundo
caso, una administración eficiente.
Los auditores emplean los dos enfoques de las técnicas de muestreo,
como son:
De apreciación o no estadísticos.- Los ítems a ser incluidos en la muestra
son determinados de acuerdo a criterio; en este tipo de muestreo el tamaño,
selección y evaluación de las muestras son completamente subjetivas; por lo
tanto, es más fácil que ocurran desviaciones. Esta técnica es la más tradicional
que viene aplicando el auditor; se sustenta en una base de juicio personal.
Estadísticos.- Aplica técnicas estadísticas para el diseño, selección y
evaluación de la muestra; provee al auditor de una medición cuantitativa de su
riesgo. Este muestreo ayuda al auditor a:
� Diseñar una muestra eficiente.
� Medir la eficiencia de la evidencia comprobatoria obtenida.
� Evaluar los resultados de la muestra.
2.6.4. Evidencias suficientes y competentes 21
Las evidencias de auditoría constituyen los elementos de prueba que
obtiene el auditor sobre los hechos que examina y cuando éstas son suficientes
21 Contraloría General del Estado. (2001):Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador Pág. 66
42
y competentes, son el respaldo del examen y sustentan el contenido del
informe.
El auditor dedica la mayor parte de su trabajo a la obtención o elaboración
de las evidencias, lo que logra mediante la aplicación de las técnicas de
auditoría.
Para que sea una evidencia de auditoría, se requiere la unión de dos
elementos:
� Evidencias Suficientes. - Cuando éstas son en la cantidad y en los tipos
de evidencia, que sean útiles y obtenidas en los límites de tiempo y costos
razonables.
� Evidencias Competentes.- Cuando, de acuerdo a su calidad, son válidas
y relevantes.
2.6.5. Técnicas utilizadas 22
En la auditoría de gestión es fundamental el criterio profesional del auditor
para la determinación de la utilización y combinación de las técnicas y prácticas
más adecuadas, que le permitan la obtención de la evidencia suficiente,
competente y pertinente, que le den una base objetiva y profesional, que
fundamenten y sustenten sus comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Se considera importante a continuación definir las técnicas y las prácticas
que pueden ser más utilizadas en este tipo.
Ocular:
a) Comparación
b) Observación
c) Rastreo
22 Contraloría General del Estado. (2001):Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador Pág. 67,68
43
Verbal:
a) Indagación
b) Entrevista
c) Encuesta
Escrita:
a) Análisis
b) Conciliación
c) Confirmación
d) Tabulación
Documental:
a) Comprobación
b) Cálculo
c) Revisión selectiva
Física:
a) Inspección
2.6.6. Papeles de trabajo 23
Los papeles de trabajos son documentos preparados por un auditor que le
permiten tener informaciones y pruebas de la auditoría efectuada, así como las
decisiones tomadas para formar su opinión. Su misión es ayudar en la
planificación y realización de la auditoría y en la supervisión y revisión de la
misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo para argumentar su
opinión.
23 Araceli Mora (2008) Diccionario de Contabilidad, Auditoría y Control de Gestión Pág.86,97
44
Son el nexo entre el trabajo de campo y el informe de auditoría y deberán
contener la evidencia para apoyar los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones del informe.
En términos generales, los papeles de trabajo deberán:
� Contener el programa de auditoría original y las sucesivas modificaciones
al mismo.
� Contener índices y referencias cruzadas relacionado con el programa de
auditoría.
� Ser fechados y firmados por quien los prepara.
� Ser completos y precisos para que sirvan de apoyo a los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones y para permitir demostrar la naturaleza y
el alcance del trabajo realizado.
� Ser tan legibles y limpios como sea posible. De otro modo los papeles de
trabajo pueden perder su valor como evidencia.
� Estar limitados a los asuntos que sean significativos y relevantes para los
objetivos de la tarea.
Sólo las personas autorizadas por el Supervisor de Auditoría de la
organización auditada tendrán acceso a los papeles de trabajo. Los
documentos correspondientes a la auditoría vigente, serán accesibles al
personal del equipo de auditoría.
2.6.6.1. Objetivo de los papeles de trabajo
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a
garantizar en forma adecuada que una auditoría se hizo de acuerdo a
las normas de auditoría generalmente aceptadas. Los papeles de
trabajo, dado que corresponden a la auditoría del año actual son una
base para planificar la auditoría, un registro de las evidencias
acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el
45
tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los
supervisores y socios.
2.6.6.2. Marcas de auditoría
Las marcas de auditoría conocidas también como: claves de
auditoría o tildes son signos particulares y distintivos que hace el
auditor para señalar el tipo de trabajo realizado de manera que el
alcance del trabajo quede perfectamente establecido.
Estas marcas permiten conocer además, cuales partidas fueron
objeto de la aplicación de los procedimientos de auditoría y cuáles no.
Las marcas al igual que los índices y referencias, preferentemente
deben ser escritas con lápiz de color rojo, entre las principales marcas
de auditoría tenemos:
CUADRO Nº 1 MARCAS DE AUDITORÍA
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: Contraloría General del Estado (2001) Pág. 80
46
CUADRO Nº 2 MARCAS DE AUDITORÍA
Elaborado por: María Sarango y Janeth Masache Fuente: Contraloría General del Estado (2001) Pág. 81
48
3.1. PLANIFICACIÓN
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
NOMBRE
CARGO
SIGLAS
TRABAJO A DESARROLLAR
Dra. Grace Natalie Tamayo Galarza
Supervisora
GNTG
Revisar el trabajo y otorgar indicaciones sobre el desarrollo de la auditoría de gestión.
Hilda María Sarango Molina
Janeth del Cisne Masache Abad
Auditor junior
Auditor junior
HMSM
JCMA
� El programa de auditoría donde detalle todas las actividades a desarrollar.
� Aplicar el cuestionario del control interno y determinar el riesgo y confianza en que se encuentra la institución.
� Aplicar indicadores de gestión.
� Aplicar encuestas a los alumnos.
� Elaborar el informe de auditoría.
Elaborado por: HMSM Y JCMA Revisado por: NGTG
Fecha: 29/04/2011 Fecha: 11/07/2011
49
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
O.T = Orden de trabajo
N.I.T = Notificación de inicio de la auditoría
C.C.I = Cuestionario de control interno
R.E.C.C.I = Resultado de evaluación de control interno
I.G = Indicadores de gestión
A.G = Hallazgos de la auditoría de gestión
Elaborado por: HMSM Y JCMA Revisado por: NGTG
Fecha: 29/04/2011 Fecha: 11/07/2011
50
MARCAS DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
51
Loja, 15 de enero del 2011
ORDEN DE TRABAJO Nº 001
Egresadas Hilda María Sarango Molina y Janeth del Cisne Masache Abad EGRESADAS DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE L OJA” Ciudad.- De mi consideración: De conformidad al plan anual de graduación masiva prevista por la Universidad Técnica Particular de Loja, sírvase ejecutar la Auditoría de Gestión del Centro Universitario Internacional de Madrid., en período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010; en el que usted actuará como Jefe de Equipo. El objetivo general es: 1.- Efectuar una auditoría de gestión a la empresa con la finalidad de emitir conclusiones y recomendaciones. Los objetivos específicos: 1. Realizar el diagnóstico organizacional de la empresa 2. Planificar la auditoría y seleccionar indicadores de gestión, cuantitativos y
cualitativos. 3. Ejecutar la auditoría y elaborar el informe final. Como resultado de la auditoría, desarrollará la planificación, ejecución del trabajo de campo y el informe de auditoría que contendrá comentarios, conclusiones y recomendaciones el que se realizará en seis meses. Atentamente, Dra. Grace Natalie Tamayo Galarza DIRECTORA DE TESIS
52
INFORME DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
La natural confluencia de migrantes en lugares comunes les hizo soñar con un futuro
mejor. Solicitaron a la Universidad la creación de un centro internacional. Esta petición
iba acompañada del enorme reto que significa cursar estudios superiores y hacer realidad
el lema “DECIDE SER MAS”.
El Centro Universitario Internacional de Madrid es una institución de servicio social y de
carácter privado, creada en el año 2000 como una oficina de representación, está
legalmente constituida, tiene personería jurídica su actividad económica principal es la
educación con nº de Identificación Fiscal CIF NN5001025E concedido por la Agencia
Tributaria, basa su filosofía educativa en los principios del humanismo cristiano y en los
derechos del hombre. Exige respeto a dichos principios, ofrece una educación superior de
calidad apoyado en las nuevas tecnologías de información y comunicación.
Actualmente, bajo la dirección de la Mgs. Margarita Chavarría, el Centro Universitario de
Madrid cuenta con los servicios de educación superior en sus cuatro áreas educativas:
Técnica, Administrativa, Socio Humanística y Biológica.
El centro universitario no cuenta con infraestructura propia, posee una sala de estudio y
los diferentes departamentos administrativos.
53
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Objetivo general:
� Efectuar una auditoría de gestión a la empresa con la finalidad de emitir conclusiones y
recomendaciones.
Objetivos específicos:
� Realizar el diagnóstico organizacional de la empresa
� Planificar la auditoría y seleccionar indicadores de gestión, cuantitativos y cualitativos.
� Ejecutar la auditoría y elaborar el informe final.
Nº
PROCEDIMIENTOS
REF/ PAPEL DE TRABAJO
SIGLAS DEL
AUDITOR
FECHA
1
Realice la notificación de inicio de la auditoría de gestión al personal responsable de cada área.
HMSM JCMA
04/04/2011
2
Efectué la visita previa a la entidad y emita el correspondiente informe.
HMSM JCMA
11/04/2011
3
Revise la reglamentación interna de la institución que rige el desempeño de la entidad educativa.
HMSM JCMA
11/04/2011
4
Revise papeles de trabajo de auditorías anteriores
HMSM JCMA
14/04/2011
54
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
N° PROCEDIMIENTOS REF/ PAPEL DE TRABAJO
SIGLAS DEL
AUDITOR FECHA
5
Elabore y aplique el cuestionario de
control interno que permita establecer
el grado de confianza y el nivel de
riesgo.
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA
14/05/2011
C.C.I
1/19
C.C.I
2/19
C.C.I
3/19
C.C.I
4/19
C.C.I
5/19
C.C.I
6/19
C.C.I
7/19
C.C.I
8/19
C.C.I
9/19
55
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PROCEDIMIENTOS REF/ PAPEL DE TRABAJO
SIGLAS DEL
AUDITOR FECHA
.
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
HMSM JCMA
14/05/2011
C.C.I
10/19
C.C.I
11/19
C.C.I
12/19
C.C.I
13/19
C.C.I
14/19
C.C.I
15/19
C.C.I
16/19
C.C.I
17/19
C.C.I
18/19
C.C.I
19/19
56
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PROCEDIMIENTOS
REF/ PAPEL
DE TRABAJO
SIGLAS DEL
AUDITOR
FECHA
6
Realice un informe del resultado de la
evaluación del cuestionario de control
interno.
HMSM JCMA
20/05/201
7
Indicadores de gestión:
• Describa los objetivos cuantitativos
del Centro Universitario.
• Elabore y aplique indicadores de
gestión que permita medir la
eficiencia, eficacia de los servicios
que presta en Centro educativo.
1. Material didáctico entregado los
alumnos.
2. Capacitación al personal del
Centro.
3. Alumnos retirados de la
Institución
4. Alumnos graduados.
5. Tutorías realizadas
6. Rendimiento de los alumnos
7. Alumnos matriculados en primer
ciclo.
HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA HMSM JCMA
10/06/2011
R.E.C.C.I 1/1
I.G 1/1
I.G 1/1
I.G 1/1
I.G 1/1
I.G 1/1
I.G 1/1
I.G 1/1
57
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PROCEDIMIENTOS REF/ PAPEL DE TRABAJO
SIGLAS DEL
AUDITOR
FECHA
8
Realice y aplique encuestas para
determinar la calidad de servicios
que presta la Institución.
HMSM JCMA
17/06/2011
9
Elabore el informe de auditoría que
contendrá los comentarios,
conclusiones y recomendaciones.
HMSM JCMA
10/07/2011
58
NIT. 1
Madrid, 04 de abril de 2011
Mgs.
Margarita Chavarría Arroyave
DIRECTORA DEL “CENTRO INTERNACIONAL DE MADRID DE L A UTPL”
Ciudad.-
De nuestras consideraciones:
Por medio de la presente le expresamos un cordial saludo y nos permitimos notificarle el
inicio de labores de la auditoría de gestión, el mismo que comprenderá desde el 01 de enero
al 31 de diciembre de 2010 en el “Centro Universitario Internacional de Madrid” de la UTPL,
la fecha de inicio se la llevará a cabo el día 07 de marzo de 2011 y finalizará el día 30 de
julio del mismo año.
Para la correcta ejecución de la auditoría de gestión le solicitamos se digne comunicar al
personal de las áreas administrativa, financiera y de más personal relacionado sobre el
trabajo a realizarse en la entidad, con el objetivo de obtener información relevante y
oportuna para el cumplimiento de nuestro trabajo.
Sin otro particular que informar y convencidas de su atenta colaboración le expresamos
nuestros respetuosos agradecimientos.
Atentamente,
………………………………….. …………………………………….
H. María Sarango M. Janeth C. Masache A.
59
INFORME DE VISITA PREVIA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
2. VISITA PREVIA A LA ENTIDAD
Nombre: Centro Universitario Internacional de Madrid de la UTPL
Número de Identificación Fiscal: NIF: NN5001025E
Tipo de Contribuyente: Institución Educativa – Institución Privada,
Personería Jurídica – Sin fines de lucro.
Dirección : C/Lago Constanza, 7 planta baja
Áreas educativas:
Área Técnica
Área Socio-Humanística
Área Biológica
Área administrativa.
Número de estudiantes:
530 estudiantes
Estructura administrativa:
Directora: Mgs. Margarita Chavarría
Coordinadora: Ing. Janneth Castillo
Secretaria: Sra. Elena Peces
Contadora: Sra. Adriana Aguirre
Personal auxiliar: Srta. Sofía Jácome y Sra. Cumandá Calle.
60
INFORME DE VISITA PREVIA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Organigrama estructural del Centro Universitario In ternacional de Madrid de la
UTPL
COORDINADORA
CONTADORA
SECRETARIA
PERSONAL AUXILIAR
ALMACÉN PUBLICIDAD
DIRECTORA
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
61
INFORME DE VISITA PREVIA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Visita al centro universitario
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
62
PROGRAMA DE AUDITORÍA
REGLAMENTACIÓN INTERNA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011.
3. Reglamentación interna
El Centro Universitario Internacional de Madrid como parte de la Universidad Técnica
Particular de Loja se rige a sus estatutos generales; de la naturaleza, domicilio y marco
jurídico, de los principios y misión, del gobierno general de la Universidad, del consejo
tutelar, del consejo superior, del rector-canciller, vicecanciller y las direcciones
generales, de las comisiones de evaluación interna y de vinculación con la colectividad,
de los sistemas de estudio y de los centros de investigación, transferencia de
tecnología, extensión y servicios, de las áreas y unidades académicas, de los CITTES,
del personal académico, de los estudiantes, del régimen académico de los exámenes y
calificaciones, de la inscripción, de la matricula, del personal administrativo y de
servicio, de las sanciones, del patrimonio de la Universidad, de las reforma de los
estatutos y disposiciones generales. En el anexo 2 se describe los estatutos generales
de la Universidad.
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
63
REVISIÓN DE LOS ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
4. Revisión de los papeles de trabajo de auditorías ant eriores
En el Centro Universitario Internacional de Madrid de la UTPL hasta la
presente fecha no se han efectuado auditorías de gestión, pero con visitas realizadas al
Centro Universitario, investigación y entrevistas al personal del Centro hemos recopilado
la siguiente información:
Misión
La vida dentro de la UTPL se encamina a llevar a plenitud los ideales que dieron origen a
las universidades. Partiendo de la visión que es el Humanismo Cristiano la misión es:
“Buscar la verdad y formar al hombre a través de la ciencia para que sirva a la sociedad”
Visión
Es el Humanismo Cristiano. Escogiendo a Cristo como personaje histórico, como modelo
de maestro con el desarrollo de su pensamiento en la tradición de la Iglesia Católica. Esto
hace que la Universidad acoja, defienda y promueva en la sociedad el producto y la
reflexión de toda la experiencia humana.
Filosofía
La Universidad Técnica Particular de Loja, como Universidad Católica, basa su filosofía
educativa en los principios del humanismo de Cristo y en los derechos del hombre. Exige
respeto a dichos principios e implementa las políticas necesarias para organizar su
reconocimiento y aplicación entre profesores y alumnos, respetando a su vez, la libertad
de conciencia y las libertades individuales que no se opongan a los fines de la institución
y al bien común.
64
REVISIÓN DE LOS ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Siendo una filosofía humanística y proyectivamente personalizada, considera al ser humano
como persona capaz de su realización plena, como ser trascendente, y en continua
progresión; por lo mismo, se esfuerza en comprender y atender los problemas académicos y
humanos del estudiante, con tal de que él mismo alcance la máxima dignidad y dimensión
humana.
Valores
La convivencia universitaria exige a todos sus actores compartir valores fundamentales que
nos permitan alcanzar con responsabilidad los fines propuestos:
� Visión (Soñar horizontes)
� Espíritu de equipo
� Gestión y liderazgo
� Humildad
� Flexibilidad operativa.
Como dice Fernando Rielo "La universidad debe proponerse la búsqueda común de las
claves más profundas de la realidad humana en todas sus dimensiones y relaciones. Esto
es lo que se enseña en la cátedra de Cristo".
Objetivos:
El principal objetivo es hacer la educación asequible a todas aquellas personas que por
diversas circunstancias tanto de falta de tiempo o lejanía de un centro de estudios
universitarios no pueden llevar a cabo sus estudios.
En este punto el objetivo de los centros universita rios internacionales es colaborar en
la finalización de las carreras universitarias inic iadas en nuestro país que por el
fenómeno de la emigración no pudieron concluirse.
65
3.2 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
1
ADMINISTRACIÓN GENERAL ¿La finalidad y actividad principal del Centro Universitario se basa en? ¿Fines de lucro? ¿Prestación de servicios? ¿Fabricación de productos?
X
X
X
10
10
2
¿El Centro Educativo tiene determinado? ¿Misión? ¿Visión? ¿Valores? ¿Filosofía?
X X X X
10
10
Constatar la información en los documentos institucionales del Centro Educativo.
C.C.I. 1/19
66
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
3
¿El Centro Educativo cuenta con indicadores o parámetros que permitan medir resultados y evaluar su gestión en términos de eficiencia, eficacia y calidad?
X
10
0
El Centro Educativo no cuenta con indicadores que le permitan determinar o medir el grado de cumplimiento de las actividades en términos de eficiencia, eficacia y calidad.
4
¿Para evaluar la gestión institucional se elaboran los siguientes documentos? ¿Plan operativo? ¿Plan económico financiero? ¿Plan estratégico?
X
X X
10
8
El centro Universitario no dispone de un plan operativo que ayude a cumplir sus objetivos.
TOTAL 40 28
C.C.I. 2/19
67
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
ADMINISTRACIÓN GENERAL
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN 2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELE S DE RIESGO
RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
70%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO: EL Centro Universitario Internacional de Madrid en la evaluación del control interno al área de la administración general
genera un 70% situándose en un nivel de riesgo y confianza moderado, con este resultado nos indica que el riesgo y la confianza son
aceptables pero se puede mejorar esta confianza añadiendo más medidas de control.
C.C.I. 3/19
Ponderación Total (PT): 40 Calificación Total (CT): 28 Calificación Porcentual (CP): 70%
CP= ��
��X 100
CP= ��
��X 100
CP= 70 %
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
68
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
1
DIRECTORA ¿Cumple con las leyes de la educación superior?
X
10
10
Verificar en los documentos exigidos por la Ley de Educación Superior
2 ¿Vigila el cumplimiento de las actividades del Centro Educativo de acuerdo con los principios y valores de la UTPL?
X
10
10
Contrastar en el Plan estratégico y Estatutos de la UTPL
3 ¿Realiza el proceso de matriculación, tramites académicos, envío de trabajos de los estudiantes a la UTPL de Loja?
X
10
0
Esta función la realiza la coordinadora del Centro.
4 ¿Evalúa el plan de acción de cada Centro asociado?
X
10
8
C.C.I. 4/19
69
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
5
¿Supervisa las labores del personal educativo?
X
10
0
A este personal educativo lo inspecciona la Dirección General de la UTPL.
6 ¿Realiza reuniones periódicas con el personal administrativo?
X
10
9
7
¿Es la intermediaria entre los alumnos y la UTPL para la solución de las incidencias?
X
10
0
La encargada de esta función es la Coordinadora.
8
¿Promocionar y difundir la oferta académica de la UTPL a la sociedad española?
X
10
10
Incrementar publicidad.
TOTAL 80 47
C.C.I. 5/19
70
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
DIRECTORA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN 2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELE S DE RIESGO
RIESGO
ALTO
MODERADO
BAJO
58,75%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO: EL resultado del control interno en relación a las funciones que desempeña la Directora del Centro Universitario
Internacional de Madrid nos arroja un 58,75%, situándose en un nivel de riesgo y confianza moderado, determinando un nivel de riesgo y
confianza aceptables; por ende se debe poner más atención en las acciones deficientes para mejorarlas.
C.C.I. 6/19
Ponderación Total (PT): 80 Calificación Total (CT): 47 Calificación Porcentual (CP): 58,75%
CP= ��
��X 100
CP= ��
��X 100
CP= 58,75 %
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
71
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
1
COORDINADORA ¿Es la intermediaria entre los alumnos y la UTPL para la solución de las incidencias?
X
10
10
El factor tiempo es el que genera retraso en la solución de las incidencias.
2 ¿Realiza reuniones periódicas con la UTPL?
X
10
10
Estas reuniones deben ir acompañadas de capacitaciones.
3
¿Realiza el proceso de matriculación, tramites académicos, envío de trabajos de los estudiantes a la UTPL de Loja?
X
10
10
Las incidencias que se generan en este proceso son suscitadas por el elemento distancia.
4
¿Es la responsable de informar a los alumnos de las diferentes actividades que realiza el Centro Universitario?
X
10
0
En lo referente a información la encargada es el personal auxiliar.
C.C.I. 7/19
72
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
5
¿Responsable de subir las matriculas al EVA y generar el usuario y contraseña para cada alumno?
X
10
9
En algunas ocasiones el alumno no tiene a tiempo su información en el EVA.
6
¿Es responsable de tramitar y dirigir convalidaciones, certificaciones, videoconferencias y defensas de grado oral?
X
10
9
TOTAL 60 48
C.C.I. 8/19
73
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
COORDINADORA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN 2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELE S DE RIESGO
RIESGO
ALTO
MODERADO
BAJO
80%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO: La evaluación del control interno en relación a las funciones de la coordinadora del Centro Universitario Internacional de
Madrid nos permite comprobar que su nivel de riesgo es bajo y su nivel de confianza es alto situándose en el 80%, indicándonos que sus
funciones están siendo realizadas con eficiencia contribuyendo a la mejora del Centro.
C.C.I. 9/19
Ponderación Total (PT): 60 Calificación Total (CT): 48 Calificación Porcentual (CP): 80%
CP= ��
��X 100
CP= ��
�X 100
CP= 80, %
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
74
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
1
SECRETARIA
¿Proporciona información de la oferta
académica y de las actividades que
realiza el Centro Universitario?
X
10
9
2 ¿Realiza el proceso de matriculación
de los alumnos del primer ciclo?
X
10
10
3 ¿Desempeña otras funciones
asignadas por la Dirección y
Coordinación del Centro?
X
10
8
4 ¿Envía información a los alumnos
cuando se presentan cambios en
fechas relacionados con exámenes y
seminarios?
X
10
10
TOTAL 40 37
C.C.I. 10/19
75
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
SECRETARIA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN 2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELE S DE RIESGO
RIESGO
ALTO
MODERADO
BAJO
92,5%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO: La evaluación del control interno referente a las funciones de la Secretaria del Centro Universitario Internacional de Madrid
nos refleja un 92,5% siendo su nivel de riesgo bajo y su nivel de confianza alto, revelándonos que sus funciones están siendo realizadas
eficazmente.
C.C.I. 11/19
Ponderación Total (PT): 40 Calificación Total (CT): 37 Calificación Porcentual (CP): 92,5%
CP= ��
��X 100
CP= �
��X 100
CP= 92,5 %
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
76
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
1
CONTADORA ¿Se efectúa el registro de valores recaudados por concepto de matrículas?
X
10
9
Verificar este registro en los informes financieros.
Estos informes financieros son remitidos mensualmente a la UTPL.
2 ¿Registra oportunamente el comprobante de depósito del banco en concepto de matriculas?
X
10
10
Cabe mencionar que en algunos casos se retrasa este registro por incumplimiento de pago del alumno.
3 ¿Proporciona información a los alumnos en lo referente al coste de la matricula?
X
10
10
4 ¿Elaborar los informes financieros para enviarlos a Loja?
X
10
10
C.C.I. 12/19
77
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
5
¿Realiza el control de ingresos y gastos?
X
10
9
Comprobar en el balance mensual
6
¿Los valores recaudados son depositados diariamente en la cuenta bancaria de la Institución?
X
10
0
No se recauda dinero en efectivo, el alumno realiza el pago directamente a la cuenta bancaria del Centro.
7
¿Comunica constantemente a los alumnos acerca de pagos pendientes por matriculas?
X
10
8
TOTAL 70 56
C.C.I. 13/19
78
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTADORA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN 2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELE S DE RIESGO
RIESGO
ALTO
MODERADO
BAJO
80%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO: La evaluación del control interno referente a las funciones de la Contadora del Centro Universitario Internacional de
Madrid nos refleja un 80% siendo su nivel de riesgo bajo y su nivel de confianza alto, revelándonos que sus funciones están siendo
realizadas con eficiencia contribuyendo al desarrollo de la Institución.
C.C.I. 14/19
Ponderación Total (PT): 70 Calificación Total (CT): 56 Calificación Porcentual (CP): 80%
CP= ��
��X 100
CP= �
��X 100
CP= 80 %
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
79
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
1
ALMACÉN ¿Pide el material didáctico para
cada estudiante matriculado en el
centro?
X
10
8
Este pedido lo hace a Loja, después de haber ingresado al sistema la matricula.
2 ¿Realiza inventario del material didáctico, cada qué tiempo?
X
10
8
Elabora inventario al inicio y al final de cada ciclo.
3 ¿Revisa el material didáctico que llega desde Loja?
X
10
7
Comprueba el material antes de realizar la entrega al alumno porque existen errores desde Loja.
4 ¿Informa al alumno de las actividades que realiza el Centro Educativo?
X
10
0
La responsable de ésta función es la secretaria.
C.C.I. 15/19
80
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
5
¿Entrega a tiempo el material didáctico a los alumnos?
X
10
4
Surge retraso por situaciones como: retención en aduana, cambio de editorial, alumnos matriculados a último momento.
6
¿Las peticiones que realiza la encargada del material didáctico son atendidas con eficiencia en la ciudad de Loja?
X
10
3
No siempre es atendida con eficiencia.
TOTAL 60 30
C.C.I. 16/19
81
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
ALMACÉN
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN 2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELE S DE RIESGO
RIESGO
ALTO
MODERADO
BAJO
50%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO: Esta evaluación del control interno nos refleja un 50% determinando que su riesgo es alto y su confianza es baja, por lo
tanto debemos tomar medidas correctivas que mejoren el buen funcionamiento del Centro Educativo.
C.C.I. 17/19
Ponderación Total (PT): 60 Calificación Total (CT): 30 Calificación Porcentual (CP): 50%
CP= ��
��X 100
CP= �
�X 100
CP= 50 %
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
82
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
Nº PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O
SUSTANTIVAS OBSERVACIONES
1
PUBLICIDAD ¿Gestiona la publicidad del Centro Universitario Internacional Madrid?
X
10
8
2
¿Es la responsable de informar a los alumnos de las diferentes actividades que realiza el Centro Universitario?
X
10
7
En algunos casos son los alumnos los que no toman en cuenta esta información.
3
¿Informa a la población latina la oferta académica del Centro para que puedan continuar con sus estudios universitarios?
X
10
8
4
¿Utiliza medios de comunicación tradicionales y tecnológicos?
X
10
7
La publicidad en estos medios es insuficiente.
TOTAL 40 30
C.C.I. 18/19
83
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PUBLICIDAD
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN 2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELE S DE RIESGO
RIESGO
ALTO
MODERADO
BAJO
75%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO: El resultado de esta evaluación de control interno nos refleja un 75% situándose en un nivel de riesgo y confianza
moderado que es aceptable, pero podemos mejorar el funcionamiento de este departamento del Centro Educativo.
C.C.I. 19/19
Ponderación Total (PT): 40 Calificación Total (CT): 30 Calificación Porcentual (CP): 75%
CP= ��
��X 100
CP= �
��X 100
CP= 75 %
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
84
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CUESTIONARIO DE CONT ROL INTERNO
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
1. VALORACIÓN
Ponderación Total (PT): (40+80+60+40+70+60+40) = 390
Calificación Total (CT): (28+47+48+37+56+30+30) = 276
Calificación Porcentual (CP):
CP = ��
�� X 100
CP = ��
�� X 100
CP = 70,76 %
2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO
RIESGO
ALTO
MODERADO
BAJO
70,76%
15% 50%
51% 75%
76% 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
CONFIANZA
COMENTARIO:
EL resultado de la evaluación de control interno en relación a las actividades que desarrollan
el personal del Centro Universitario Internacional de Madrid es de 70,76% que nos arroja un
control de riesgo y confianza moderado, esto nos permite establecer que las actividades
desarrolladas por el personal están siendo efectuadas con eficiencia y así poder llegar a
cumplir el objetivo determinado por la Institución. Podemos mencionar que se puede
incrementar esta eficiencia si se ampliara la atención a estas actividades desde el Centro
Universitario de Loja.
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
R.E.C.C.I. 1/1
85
3.3 DISEÑO Y ELABORACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN
OBJETIVOS DEL CENTRO UNIVERSITARIO INTERNACIONAL DE MADRID DE
LA UTPL.
1. Mejorar en un 50% la entrega del material didáctico a los alumnos matriculados
del Centro Universitario Internacional de Madrid durante el período 2010.
2. Capacitar en un 70% al personal que labora en el Centro Universitario
Internacional de Madrid durante el periodo 2010.
3. Disminuir en un 30% el número de alumnos que se retiran del Centro
Universitario Internacional de Madrid durante el periodo 2010.
4. Lograr en un 100% la formación de futuros profesionales a través de la ciencia.
5. Realizar 2 tutorías de formación a los alumnos de Contabilidad y Auditoría
durante el ciclo académico abril-agosto 2010.
6. Alcanzar en un 100% que el alumno sea responsable de su propia formación
durante el periodo 2010.
7. Incrementar en un 30% el número de alumnos que ingresan a primer ciclo en el
periodo 2010.
86
FORMULACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN
1. Indicador: Porcentaje de material didáctico entregado al alumno en el periodo
académico 2010.
����� �Alumnos que recibieron material didáctico
Alumnos matriculados x 100
2. Indicador: Número de personal capacitado en el periodo 2010
����� �Personal capacitado durante el periodo 2010
Total personal del Centro x 100
3. Indicador: Porcentaje de alumnos que continúan en el Centro Universitario al finalizar
el período 2010.
����� �Alumnos retirados
Alumnos matriculados x 100
4. Indicador: Número de alumnos graduados en el periodo 2010
����� �Alumnos graduados
Alumnos Egresados x 100
5. Indicador: Número de tutorías realizadas a los alumnos de Contabilidad y Auditoría en
el periodo académico abril-agosto 2010.
����� �Tutorias impartidas en el periodo académico
Tutorias establecidas en el periodo académico x 100
6. Indicador: Porcentaje de alumnos mejorados en su rendimiento académico.
����� �Alumnos mejorados en su rendimiento
Alumnos matriculados x 100
7. Indicador: Porcentaje de alumnos de primer ciclo matriculados en el periodo
académico 2010.
����� �Alumnos matriculados en primer ciclo
Alumnos matriculados x 100
87
FICHA TÉCNICA Nº 1
MATERIAL DIDÁCTICO ENTREGADO A LOS ALUMNOS
ANÁLISIS: Con respecto a la entrega de material didáctico del Centro Universitario Internacional de Madrid en el periodo académico 2010
podemos determinar que no se cumplió en su totalidad por lo que presenta una brecha desfavorable del 30%.
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRÍTICOS
CALCULO
UNIDAD
DE MEDIDA
ESTÁNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIÓN
Porcentaje de
material didáctico
entregado al
alumno en el
período
académico 2009-
2010
• Distancia
• Tiempo
• Editoriales
Alumnos que recibieron material didáctico
Alumnos matriculados x 100
=(371/530) x100
=70%
=30%
%
100
Anual
Per
sona
l aux
iliar
Índice =(30/100)x100
= 30%
Brecha = 30%
DESFAVORABLE
I.G 1/1
Fuente: Archivos del centro, otorgados por el personal auxiliar y la contadora.
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
88
FICHA TÉCNICA Nº 2
CAPACITACIÓN AL PERSONAL DEL CENTRO
ANÁLISIS: En relación al objetivo de capacitar al personal que labora en el Centro universitario se determina que no se cumplió obteniendo
una brecha desfavorable del 100% entre lo planificado y lo cumplido.
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRÍTICOS
CALCULO
UNIDAD DE
MEDIDA ESTÁNDAR FRECUENCIA FUENTE INTERPRETACIÓN
Número de
personal
capacitado en
el periodo
2010
• Recursos
• Tiempo
• Temas a
impartir
23456789 :8;8:<=8>6 >?487=3 39 ;34<6>6 ��@�
A6=89 ;3456789 >39 B37=46 x 100
=(0/5) x100
=0%
=100%
Número
5
Anual
Coo
rdin
ador
a
Índice =(0/5)x100
= 0%
Brecha = 100%
DESFAVORABLE
I.G 1/1
Fuente: Información otorgada por la coordinadora.
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
I.G 1/1
89
FICHA TÉCNICA Nº 3
ALUMNOS RETIRADOS DE LA INSTITUCIÓN
ANÁLISIS: Referente a los alumnos que abandonan sus estudios podemos indicar que no se cumple este objetivo existiendo una brecha del
11% desfavorable entre lo planificado y lo cumplido.
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRÍTICOS
CALCULO
UNIDAD
DE MEDIDA
ESTÁNDAR FRECUENCIA FUENTE INTERPRETACIÓN
Porcentaje de
alumnos que
continúan en el
Centro
Universitario al
finalizar el
período 2010.
• Situación
económica
• Tiempo
• Calidad de la
educación.
C9?D765 43=<48>65
C9?D765 D8=4<:?98>65 x 100
=(60/530) x100
=11%
=89%
%
100
Anual
Con
tado
ra
Índice =(11/100)x100
= 11%
Brecha = 11%
DESFAVORABLE
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
I.G 1/1
Fuente: Archivos del centro, otorgados por la contadora.
I.G 1/1
90
FICHA TÉCNICA Nº 4
ALUMNOS GRADUADOS
ANÁLISIS: En relación a este indicador el resultado que nos genera tiene una brecha desfavorable del 35%, es decir no se ha llegado a
cumplir lo planificado.
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRÍTICOS CALCULO
UNIDAD DE
MEDIDA ESTÁNDAR FRECUENCIA FUENTE INTERPRETACIÓN
Número de
alumnos
graduados en el
periodo 2010
• Prestigio de
la institución
• Tecnología
• Calidad de la
educación.
Alumnos graduados
Alumnos Egresados x 100
=(7/20) x100
=35%
=65%
%
20
Anual
Coo
rdin
ador
a
Índice =(35/100)x100
= 35%
Brecha =35%
DESFAVORABLE
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
I.G 1/1
Fuente: Archivos del Centro, información otorgada por la coordinadora
I.G 1/1
91
FICHA TÉCNICA Nº 5 TUTORÍAS REALIZADAS
ANÁLISIS: Del objetivo planteado en cuanto a las 2 tutorías en la especialidad de Contabilidad y Auditoría no se llegaron a efectuar, existiendo
una brecha desfavorable del 100% entre lo planificado y lo cumplido.
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRÍTICOS CALCULO
UNIDAD DE
MEDIDA ESTÁNDAR FRECUENCIA FUENTE INTERPRETACIÓN
Número de tutorías
realizadas a los
alumnos de
Contabilidad y
Auditoría en el
periodo académico
2010
• Material
didáctico.
• Tiempo
• Recursos
Tutorias impartidas en el periodo académico
Tutorias establecidas en el periodo académico x 100
=(0/2) x100
=0%
=0%
%
2
Semestral
Coo
rdin
ador
a
Índice =(0/100)x100
= 0%
Brecha =100%
DESFAVORABLE
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
Fuente: Información otorgada por la coordinadora .
I.G 1/1
92
FICHA TÉCNICA Nº 6
RENDIMIENTO DE LOS ALUMNOS
ANÁLISIS: En relación al objetivo planteado sobre el mejoramiento del rendimiento de los alumnos este indicador nos refleja que ha mejorado
pero no al 100%, ya que existe una brecha desfavorable del 25%, es decir no se ha cumplido lo planificado.
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRÍTICOS CALCULO
UNIDAD DE
MEDIDA ESTÁNDAR FRECUENCIA FUENTE INTERPRETACIÓN
Porcentaje de
alumnos
mejorados en su
rendimiento.
• Tecnología
• Tiempo
• Recursos
• Responsabilidad
C9?D765 D3E648>65 37 5? 437><D<37=6
C9?D765 D8=4<:?98>65 x 100
=(398/530) x100
=75%
=25%
%
100
Semestral
Coo
rdin
ador
a
Índice =(25/100)x100
= 25%
Brecha =25%
DESFAVORABLE
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
I.G 1/1
Fuente: Información aportada por la coordinadora. .
I.G 1/1
93
FICHA TÉCNICA Nº 7
ALUMNOS MATRICULADOS EN PRIMER CICLO
ANÁLISIS: Este indicador nos permite evaluar que no se cumplió el objetivo de incrementar el número de alumnos de primer ciclo, existiendo
una brecha desfavorable del 24% entre lo planificado y lo cumplido.
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRÍTICOS CALCULO
UNIDAD DE
MEDIDA ESTÁNDAR FRECUENCIA FUENTE INTERPRETACIÓN
Porcentaje de
alumnos de
primer ciclo
matriculados en
el periodo
académico
2010.
• Publicidad
• Recursos
• Oferta
académica
Alumnos matriculados en primer ciclo
Alumnos matriculados
=(129/530) x100
=24%
=76%
%
2
Semestral
Sec
reta
ria
Índice =(24%/100)x1
00
= 24%
Brecha =24%
DESFAVORABLE
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2010 Fecha: 11/07/2011
I.G 1/1
Fuente: Archivos del Centro, información generada por la secretaria. .
I.G 1/1
94
INFORME DE RESULTADOS DE LAS FICHAS TÉCNICAS
1. Material didáctico entregado a los alumnos
ANÁLISIS: Por medio del presente gráfico podemos determinar que el objetivo que se
estableció la Institución de mejorar en un 50% la entrega de material no se cumplió en
su totalidad existiendo una brecha desfavorable del 30%, debido a la existencia de
diversos factores como la distancia por que el material es enviado desde la Sede
Central y otros problemas que surgen por alumnos que se matriculan a último
momento.
2. Capacitación al personal del Centro.
ANÁLISIS: Este gráfico nos representa que en relación al objetivo de capacitar al
personal que labora en el Centro, no se llegó a cumplir por que no existió ninguna
capacitación que ayude a enriquecer sus conocimientos, hábitos y técnicas de trabajo
70%
30%
Material
entregado
Material no
entregado
0%
100%
Capacitación al
personal
No capacitación
al personal
95
guiados por los valores universales del humanismo cristiano para mejorar la calidad
del servicio al alumno.
3. Alumnos retirados de la Institución
ANÁLISIS: Por medio de la siguiente gráfica podemos determinar que en relación a
los alumnos que abandonan sus estudios, debemos indicar que no se cumple el
objetivo propuesto generando una brecha del 11% desfavorable ocasionada por los
factores económicos que hoy en día a nivel mundial son difíciles, pero también por la
falta de una correcta distribución del tiempo con el que cuentan los estudiantes que
muchas veces no es bien aprovechado y demás factores que intervienen para que
tomen la decisión de retirarse del Centro Universitario.
4. Alumnos graduados
11%
89%
Alumnos
retirados
Alumnos no
retirados
35%
65%
Alumnos
graduados
Alumnos
egresados
96
ANÁLISIS: En relación a este gráfico tenemos que no se ha cumplido el objetivo de
formar al 100% al alumno para que sirva a la sociedad, que nos arroja una brecha
del 35% equivalente a los alumnos que no se gradúan, la UTPL cumple con esta
formación pero por motivos ajenos al Centro Universitario el alumno no culmina con
su meta profesional.
5. Tutorías realizadas
ANÁLISIS: Esta representación gráfica nos indica que no se realizaron las dos tutorías
en la especialidad de contabilidad y auditoría que se propuso el Centro cabe
mencionar que las causas más relevantes por las que no se cumplió el objetivo son
los recursos económicos y humanos.
6. Rendimiento de los alumnos
0%
100%
Tutorías
Impartidas
Tutorias no
realizadas
75%
25%
Alumnos
mejorados
Alumnos no
mejorados
97
ANÁLISIS: En relación al objetivo planteado sobre el mejoramiento del rendimiento de
los alumnos nos refleja que ha mejorado pero no al 100%, ya que existe una brecha
desfavorable del 25%, este porcentaje representa a los alumnos de ciclos superiores
que en muchos casos por motivos de falta de conocimientos tecnológicos y dedicación
no mejoran su rendimiento académico, también por inquietudes que no fueron
atendidas satisfactoriamente por parte de los docentes.
7. Alumnos matriculados en primer ciclo
ANÁLISIS: Este gráfico nos permite evaluar que no se ha cumplido el objetivo en su
totalidad de incrementar el número de alumnos de primer ciclo, existiendo una brecha
desfavorable del 24%, esto se debe a que los jóvenes no piensan en su futuro
profesional suscitado por los distintos recursos económicos y el entorno en el que se
desenvuelven el mismo que puede facilitar o limitar su acción educativa.
24%
76%
Alumnos matric.
En 1er ciclo
Alumnos
matriculados
98
3.4. ENCUESTAS DIRIGIDAS A LOS ALUMNOS DEL CENTRO U NIVERSITARIO
INTERNACIONAL DE MADRID DE LA UTPL.
Dado que esta institución es un Centro asociado de la modalidad abierta y a
distancia de la Sede central, la aplicación de la encuesta la hemos formulado a 64
alumnos tomados como muestra del total de la población estudiantil en referencia a la
UTPL y al personal que labora en el Centro y así poder determinar la calidad de
servicio que brindan al alumno.
99
INTERPRETACIÓN GRAFICA DE LA TABULACIÓN DE ENCUESTA S A LOS ALUMNOS
1. ¿Cómo beneficiario de los servicios que presta la Institución su grado de
satisfacción es?
ANÁLISIS: Ésta representación gráfica nos permite evaluar los resultados en lo
referente a los servicios que presta la Institución siendo muy buena con un porcentaje
del 52% correspondiente a 33 alumnos.
2. ¿La atención que brindan los profesores a los alumn os en el desarrollo de sus
trabajos a distancia es?
ANÁLISIS: Por medio de la siguiente gráfica podemos determinar que la atención que
brindan los profesores a los alumnos en el desarrollo de sus trabajos es regular con un
porcentaje del 47% que corresponde a 30 alumnos.
52%
20%
28%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
8%
45%
47%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
100
3. ¿Las tutorías que reciben los alumnos durante el ci clo académico son?
ANÁLISIS: El siguiente gráfico detalla que las tutorías que reciben los alumnos son
regular con un porcentaje del 75% que equivale a 48 alumnos.
4. ¿El material de estudio que recibe en cada periodo académico lo considera usted
cómo?
ANÁLISIS: Por medio del siguiente gráfico podemos determinar que el material de
estudio que reciben los alumnos es muy bueno, reflejando un porcentaje del 52%
correspondiente a 33 alumnos.
0%
25%
75%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
52%
25%
23%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
101
5. ¿El horario de tutorías preestablecido para comunic arse con sus profesores como
lo considera usted?
ANÁLISIS: El siguiente gráfico detalla que el horario preestablecido para comunicarse
con sus profesores es regular que equivale a unporcentaje del 75% que equivale a 48
alumnos.
6. ¿La gestión que realiza la directora y coordinadora para promover el desarrollo y
crecimiento del Centro Universitarios es considera por usted cómo?
ANÁLISIS: Esta representación gráfica nos permite evaluar los resultados sobre la
gestión que realiza la directora y la coordinadora para promover el desarrollo y
crecimiento de la Institución es buena con un porcentaje del 52% correspondiente a 33
alumnos.
8%
17%
75%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
17%
52%
23%
8%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
102
7. ¿La atención que brinda el personal que labora en e l Centro Universitario a los
alumnos es?
ANÁLISIS: El siguiente gráfico detalla que la atención que brinda el personal que labora
en la Institución se halla entre buena y regular con un porcentaje del 42% que equivale
a 54 alumnos.
8. ¿La atención por parte de los responsables del Cent ro educativo en época de
matrículas, entrega de trabajos, exámenes y notas u sted la considera como?
Análisis: Ésta representación gráfica nos permite evaluar los resultados sobre la
atención de los responsables de la Institución en época de matrículas, entrega de
trabajos, exámenes y notas es buena con un porcentaje del 59% correspondiente a 38
alumnos.
16%
42%
42%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
0%
59%
41%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
103
9. ¿El personal que labora en el Centro Universitario, el tiempo que tardan en
resolver las inquietudes o problemas de los estudia ntes es?
Análisis: Por medio del siguiente gráfico podemos determinar que el tiempo que tarda
el personal que labora en el Centro Universitario en resolver las inquietudes de los
alumnos es regular, reflejando un porcentaje del 55% correspondiente a 35 alumnos.
10. ¿Cómo califica la información disponible en la pági na web del Centro Universitario
Internacional de Madrid?
Análisis: El siguiente gráfico detalla que la calidad de información disponible en la
página web es buena con un porcentaje del 37% que equivale a 24 alumnos.
0%
37%
55%
8%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
33%
37%
30%
0%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
104
3.5 RESULTADO TOTAL DE LA APLICACIÓN DE ENCUESTAS A LOS ALUMNOS DEL
CENTRO UNIVERSITARIO INTERNACIONAL DE MADRID DE LA UTPL
ANÁLISIS: Mediante la tabulación de encuestas realizadas a los alumnos del Centro
Universitario Internacional de Madrid podemos determinar que la calidad referente al
servicio que presta el Centro Universitario es regular con un 44% del total de las
encuestas realizadas, haciendo referencia que el 36% de los encuestados considera
que el servicio es bueno.
Nota: La aplicación de las encuestas las hemos realizado a 64 estudiantes del Centro
Universitario del total de alumnos, ha sido imposible obtener más encuestas por que al
ser los estudios a distancia no tenemos contacto directo con los alumnos, por ello
solicitamos apoyo al personal que labora en el Centro pero no obtuvimos su
colaboración.
19%
36%
44%
2%
MUY BUENA
BUENA
REGULAR
EN BLANCO
105
3.6 EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
EL CENTRO UNIVERSITARIO DE MADRID NO CUENTA CON UN PLAN OPERATIVO
QUE PERMITA CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS DE LA INSTITU CIÓN.
Comentario:
El Centro Educativo al ser un Centro Asociado de la UTPL tiene un plan estratégico y no un
plan operativo por lo tanto los objetivos no se cumplen ya que en el Plan estratégico éstos
están a largo plazo, para la organización y funcionamiento sigue las líneas generales dadas
desde la Sede Central.
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
I.G 1/6
106
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
LA IMPLANTACIÓN DE INDICADORES NOS PERMITE CONOCER LA EFICIENCIA Y LA
EFICACIA DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA LA INSTITUC IÓN.
Comentario:
El Centro Universitario Internacional de Madrid de la UTPL no cuenta con indicadores de
gestión que ayudan a medir los resultados en términos de eficiencia y eficacia. La
elaboración y aplicación de los indicadores de gestión nos ayudan a determinar el
porcentaje en que se cumplieron los objetivos propuestos por la Institución, de esta forma
podemos señalar que la falta de organización y coordinación por parte del personal
responsable del Centro impide la elaboración de dichos Indicadores.
Cabe mencionar que para la elaboración de los indicadores de gestión nos regimos al Plan
Estratégico General de la UTPL, ya que el Centro Universitario no cuenta con un Plan
Operativo.
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
I.G 2/6
107
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
SATISFACCIÓN EN LA ENTREGA DE MATERIAL DIDÁCTICO QU E PERMITE LA
CALIDAD DEL SERVICIO QUE BRINDA LA UNIVERSIDAD
Comentario:
En el periodo académico -2010 no se mejoró esta situación, fue a peor lo cual no permite
que se cumpla el objetivo de mejorar la entrega de material didáctico en un 50% dentro de
las causas que suscitan este hecho podemos mencionar la distancia que existe entre Loja y
Madrid ya que los libros viene desde ahí, y los alumnos que se matriculan a último
momento. Esto provoca que se presenten problemas como; retraso en la entrega de
trabajos, aplazamiento de exámenes y demás situaciones que afectan al buen rendimiento
del alumno.
I.G 3/6
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
108
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
ALUMNOS QUE ABANDONAN EL CENTRO UNIVERSITARIO
Comentario:
Uno de los objetivos propuestos por el Centro Universitario Internacional de Madrid de La
UTPL es el de reducir en un 30% los alumnos que deciden abandonar la institución pues
este no se ha cumplido. Dentro de las causas que llevan a los estudiantes a tomar esta
decisión está el factor económico que hoy en día debido a la crisis mundial existente se
hace cada vez más difícil continuar con los estudios, el tiempo es otra de las causas ya que
por los compromisos laborales se ven obligados a dejar los estudios por no tener el tiempo
suficiente para cumplir con las obligaciones de estudiante.
I.G 4/6
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
109
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
EL RENDIMIENTO ACADÉMICO DE LOS ALUMNOS AYUDA A FOR TALECER EL BUEN
PRESTIGIO QUE TIENE LA UNIVERSIDAD.
Comentario:
El alma de la Universidad son los alumnos y si éstos mejoran cada día en su formación
profesional y espiritual contribuyen al incremento del prestigio que tiene el Centro
Universitario, el objetivo es alcanzar que los alumnos sean responsables de su propia
formación, éste no se ha cumplido aunque cabe mencionar que ha mejorado,
especialmente en los alumnos que empiezan su formación universitaria.
I.G 5/6
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
110
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010
Fecha de inicio: 07 de marzo de 2011 Fecha de término: 30 de julio de 2011
EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA EL PER SONAL QUE LABORA
EN EL CENTRO UNIVERSITARIO NOS PERMITE DETERMINAR L A CALIDAD DEL
SERVICIO.
Comentario:
En las encuestas realizadas a los estudiantes del Centro Internacional de Madrid de la
UTPL, podemos observar que la calidad del servicio que presta la Institución es regular,
generando un porcentaje del 44% del total de los encuestados. La inexistencia de un control
interno trae como consecuencia la insatisfacción de los alumnos.
I.G 6/6
Elaborado por: HMSM y JCMA Revisado por: GNTG Fecha: 11/03/2011 Fecha: 11/07/2011
111
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL CENTRO UNIVERSITARIO
INTERNACIONAL DE MADRID
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
RESPONSABLES:
HILDA MARÍA SARANGO MOLINA
JANETH DEL CISNE MASACHE ABAD
PERIODO:
DEL 01 DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
FECHA DE INICIO:
15 DE ENERO DE 2011
FECHA DE TÉRMINO:
30 DE JULIO DE 2011
3.7. Informe de Auditoría de Gestión
112
ÍNDICE DE CONTENIDOS:
CAPÍTULO I
1. Información introductoria:
1.1 Motivos de la auditoría
1.2 Alcance
1.3 Objetivos de la auditoría
1.4 Misión
1.5 Visión
1.6 Base legal
1.7 Estructura administrativa
1.8 Objetivos de la Institución
CAPÍTULO II
2. Resultados del examen:
2.1 En el Centro Universitario no se han realizado auditorías anteriores.
2.1.1 Comentario
2.1.2 Conclusión
2.1.3 Recomendación
2.2 El Centro Universitario no cuenta con un Plan Operativo que permita cumplir con los
objetivos de la Institución.
2.2.1 Comentario
2.2.2 Conclusión
2.2.3 Recomendación
2.3 La implantación de indicadores nos permite conocer la eficiencia y la eficacia de las
actividades que realiza la Institución.
2.3.1 Comentario
2.3.2 Conclusión
2.3.3 Recomendación
2.4 Satisfacción en la entrega de material didáctico que permite la calidad del servicio
que brinda la Universidad.
2.4.1 Comentario
2.4.2 Conclusión
2.4.3 Recomendación
2.5 Alumnos que abandonan el Centro Universitario.
2.5.1 Comentario
2.5.2 Conclusión
2.5.3 Recomendación
113
2.6 El rendimiento académico de los alumnos ayuda a fortalecer el buen prestigio que
tiene la Universidad.
2.6.1 Comentario
2.6.2 Conclusión
2.6.3 Recomendación
2.7 El desarrollo de las actividades que realiza el personal que labora en el Centro
Universitario nos permite determinar la calidad del servicio.
2.7.1 Comentario
2.7.2 Conclusión
2.7.3 Recomendación
114
CARTA DE PRESENTACIÓN
Madrid, 30 de Julio de 2011
Mgs.-
Margarita Chavarría Arroyave
DIRECTORA DEL CENTRO UNIVERSITARIO INTERNACIONAL DE MADRID
Ciudad.-
De nuestras consideraciones:
Hemos realizado una Auditoría de Gestión al Centro Universitario Internacional de Madrid de
la UTPL de la Comunidad de Madrid , por el periodo comprendido del 01 de enero de 2010
al 31 de diciembre de 2010, en cumplimiento a la orden de trabajo número 001 con fecha 15
de enero de 2011.
Esta auditoría fue realizada tomando en cuenta las Normas Internacionales y Principios de
Auditoría; permitiéndonos de esta manera realizar un trabajo profesional, sistemático e
independiente; fundamentado en la información facilitada por el personal de la institución.
En esta auditoría los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones
y recomendaciones reflejados en el presente informe.
Atentamente,
………………………………….. …………………………………….
H. María Sarango M. Janeth C. Masache A.
115
CAPÍTULO I
1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
1.1 Motivos de la auditoría
La realización de la auditoría de gestión al Centro Universitario Internacional de
Madrid de la UTPL se llevo a cabo en cumplimiento a la Orden de trabajo 001, con
fecha 15 de enero de 2011 emitida por la supervisora.
1.2 Alcance
La auditoría de gestión comprendió el periodo desde el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2010. Y al final de la auditoría se emitirá el correspondiente informe.
1.3 Objetivos de la auditoría.
El objetivo general es:
• Efectuar una auditoría de gestión a la empresa con la finalidad de emitir
conclusiones y recomendaciones.
Los objetivos específicos:
• Realizar el diagnóstico organizacional de la empresas
• Planificar la auditoría y seleccionar indicadores de gestión, cuantitativos y
cualitativos.
• Ejecutar la auditoría y elaborar el informe final.
1.4 Misión
La vida dentro de la UTPL se encamina a llevar a plenitud los ideales que dieron
origen a las universidades. Partiendo de la visión que es el Humanismo Cristiano
la misión es: “Buscar la verdad y formar al hombre a través de la ciencia para que
sirva a la sociedad”
1.5 Visión
Es el Humanismo Cristiano. Escogiendo a Cristo como personaje histórico, como
modelo de maestro con el desarrollo de su pensamiento en la tradición de la
116
Iglesia Católica. Esto hace que la Universidad acoja, defienda y promueva en la
sociedad el producto y la reflexión de toda la experiencia humana.
1.6 Base legal
El Centro Universitario Internacional de Madrid es creado en el año 2000 como
una oficina de representación, está legalmente constituida, tiene personería
jurídica su actividad económica principal es la educación con Nº de Identificación
Fiscal CIF NN5001025E concedido por la Agencia Tributaria.
1.7 Estructura administrativa
Directora: Mgs. Margarita Chavarría
Coordinadora: Ing. Janneth Castillo
Secretaria: Sra. Elena Peces
Contadora: Sra. Adriana Aguirre
Personal auxiliar: Srta. Sofía Jácome y Sra. Cumandá Calle.
1.8 Objetivos de la Institución
El principal objetivo es hacer la educación asequible a todas aquellas personas
que por diversas circunstancias tanto de falta de tiempo o lejanía de un centro de
estudios universitarios no pueden llevar a cabo sus estudios.
En este punto el objetivo de los centros universita rios internacionales es
colaborar en la finalización de las carreras univer sitarias iniciadas en
nuestro país que por el fenómeno de la emigración n o pudieron concluirse.
117
CAPÍTULO II
2. RESULTADOS DEL EXAMEN:
2.1 En el Centro Universitario no se han realizado auditorías anteriores.
2.1.1 Comentario
En el Centro Universitario no se han efectuado auditorías, tampoco se han
realizado evaluaciones de control interno que ayuden a mejorar el buen
funcionamiento de la institución y permitan conocer si sus actividades se
cumplen con los lineamientos, reglamentos y políticas emitidas por el
Consejo Nacional de Educación Superior (CONESUP).
2.1.2 Conclusión
La falta de evaluación y supervisión imposibilitan tener una visión de las
carencias que tienen las actividades administrativas del Centro
Universitario y estas generan consecuencias que desgastan la confianza
que ha depositado el alumno cuando decidió formar parte de la familia
utepelina.
2.1.3 Recomendación
A la directora del Centro Universitario como máxima autoridad responsable
de la Institución se le recomienda realizar la evaluación y control de la
gestión del Centro educativo, con la finalidad de detectar las posibles
incidencias y poder implantar los correctivos pertinentes de manera
oportuna para lograr el cumplimiento de los objetivos propuestos y ofrecer
un mejoramiento continuo de los procesos y de la calidad de servicio
educativo que se entrega.
2.2 El Centro Universitario no cuenta con un Plan O perativo que permita cumplir
con los objetivos de la Institución.
2.2.1 Comentario
El Centro Educativo al ser un Centro Asociado de la UTPL tiene un plan
estratégico y no un plan operativo por lo tanto los objetivos no se cumplen
ya que en el Plan estratégico éstos están a largo plazo, para la
118
organización y funcionamiento sigue las líneas generales dadas desde la
Sede Central.
2.2.2 Conclusión
El Centro Educativo no cuenta con un Plan operativo lo que imposibilita el
cumplimiento de los objetivos a corto plazo. Al ser un Centro asociado
tomamos en consideración al plan estratégico general de la UTPL para
poder medir los objetivos y poder tomar medidas correctivas de manera
eficiente que ayuden al desarrollo y crecimiento de la Institución.
2.2.3 Recomendación
A los directivos del Centro Universitario se les recomienda elaborar un Plan
Operativo que debe estar perfectamente alineado con el Plan estratégico
de la Institución donde se detalle las actividades a realizar y la manera de
alcanzar los objetivos acorde a las necesidades del estudiante
considerando siempre el bienestar de éste.
2.3 La implantación de indicadores nos permite cono cer la eficiencia y la
eficacia de las actividades que realiza la Instituc ión.
2.3.1 Comentario
El Centro Universitario Internacional de Madrid de la UTPL no cuenta con
indicadores de gestión que ayudan a medir los resultados en términos de
eficiencia y eficacia. La elaboración y aplicación de los indicadores de
gestión nos ayudan a determinar el porcentaje en que se cumplieron los
objetivos propuestos por la Institución, de esta forma podemos señalar que
la falta de organización y coordinación por parte del personal responsable
del Centro impide la elaboración de dichos Indicadores.
Cabe mencionar que para la elaboración de los indicadores de gestión nos
regimos al Plan Estratégico General de la UTPL, ya que el Centro
Universitario no cuenta con un Plan Operativo.
2.3.2 Conclusión
La Institución educativa no ha diseñado Indicadores de Gestión,
imposibilitando el alcance de los objetivos propuestos en el periodo
académico 2010, ya que estos ayudan a administrar y establecer acciones
concretas que permiten hacer realidad lo planificado.
119
2.3.3 Recomendación
A los responsables del Centro Universitarios se les recomienda diseñar
Indicadores de Gestión para definir la necesidad de introducir cambios y o
mejoras y poder evaluar sus consecuencias en el menor tiempo posible
basados en los objetivos que se formula la Institución y que estos a su vez
permitan conocer el grado de cumplimiento de sus metas.
2.4 Satisfacción en la entrega de material didáctic o que permite la calidad del
servicio que brinda la Universidad.
2.4.1 Comentario
En el periodo académico 2010 no se mejoró esta situación, lo cual no
permite que se cumpla el objetivo de mejorar la entrega de material
didáctico en un 50% dentro de las causas que suscitan este hecho
podemos mencionar la distancia que existe entre Loja y Madrid ya que los
libros vienen desde allí, y los alumnos que se matriculan a último
momento. Esto provoca que se presenten problemas como; retraso en la
entrega de trabajos, aplazamiento de exámenes y demás situaciones que
afectan al buen rendimiento del alumno.
2.4.2 Conclusión
En el Centro Universitario existe una insatisfacción por parte del alumnado
en lo referente a la entrega de material, porque éste llega en la mayoría de
los casos con retraso cabe recalcar que esta demora es suscitada por
causas ajenas al Centro que impiden la eficiente entrega del mismo.
2.4.3 Recomendación
A la dirección general de la modalidad abierta y a distancia recomendamos
prestar más atención en la entrega del material didáctico ya que es el
medio que se utiliza fundamentalmente en este sistema de estudio, que
ayuda a desarrollar los conocimientos, habilidades y aptitudes del
estudiante en su proceso de aprendizaje. Por ende esta problemática pone
en riesgo la buena imagen de la Institución. Hacemos hincapié que los
responsables del Centro de Madrid en relación a esta dificultad tomaron las
medidas que están a su alcance.
120
2.5 Alumnos que abandonan el Centro Universitario.
2.5.1 Comentario
Uno de los objetivos propuestos por el Centro Universitario Internacional
de Madrid de la UTPL es el de reducir en un 30% los alumnos que deciden
abandonar la institución pues este no se ha cumplido. Dentro de las
causas que llevan a los estudiantes a tomar esta decisión está el factor
económico que hoy en día debido a la crisis mundial existente se hace
cada vez más difícil continuar con los estudios, el tiempo es otra de las
causas ya que por los compromisos laborales se ven obligados a dejar los
estudios por no tener el tiempo suficiente para cumplir con las obligaciones
de estudiante.
2.5.2 Conclusión
El Centro Universitario obtuvo una reducción de alumnos considerable en
el periodo 2010 debido a causas externas como situaciones económicas,
desempleo y falta de tiempo que afectan especialmente a los emigrantes
que tienen ganas de superarse profesionalmente.
2.5.3 Recomendación
Debemos resaltar que en lo referente a la situación económica se puede
recomendar a los responsables del Centro Universitario que los pagos por
matriculas se realicen mensualmente durante el periodo académico e
incentivar al alumno para que se organice con sus responsabilidades como
estudiante y fomentar su capacidad para organizar y planificar el tiempo.
2.6 El rendimiento académico de los alumnos ayuda a fortalecer el buen
prestigio que tiene la Universidad.
2.6.1 Comentario
El alma de la Universidad son los alumnos y si éstos mejoran cada día en
su formación profesional y espiritual contribuyen al incremento del prestigio
que tiene el Centro Universitario, el objetivo es alcanzar que los alumnos
sean responsables de su propia formación, éste no se ha cumplido
aunque cabe mencionar que ha mejorado, especialmente en los alumnos
que empiezan su formación universitaria.
121
2.6.2 Conclusión
El centro universitario se estableció como objetivo mejorar el rendimiento
de los alumnos, pero este no se cumplió en su totalidad debido a la falta de
motivación en el proceso de enseñanza-aprendizaje e inquietudes que no
fueron atendidas satisfactoriamente, en algunos casos existen alumnos
que por motivos de falta de conocimientos tecnológicos y dedicación no
mejoran su rendimiento académico y esto ayuda a generar un descenso
en el prestigio de la Universidad.
2.6.3 Recomendación
A la Coordinadora del Centro Universitario recomendamos que exija más
atención a los docentes hacia los alumnos para que éstos obtengan las
habilidades y conocimientos necesarios durante su proceso formativo que
le ayudarán a incrementar su rendimiento académico.
2.7 El desarrollo de las actividades que realiza e l personal que labora en el
Centro Universitario nos permite determinar la cali dad del servicio.
2.7.1 Comentario
En las encuestas realizadas a los estudiantes del Centro Internacional de
Madrid de la UTPL, podemos observar que la calidad del servicio que
presta la Institución es regular, generando un porcentaje del 44% del total
de los encuestados. La inexistencia de un control interno trae como
consecuencia la insatisfacción de los alumnos.
2.7.2 Conclusión
El servicio que presta el Centro Universitario a los alumnos no satisface
sus necesidades, mediante las encuestas hemos podido determinar que la
calidad del servicio es regular esto se debe a la existencia de problemas
como falta de comunicación, organización y otros factores que contribuyen
a que el alumno no sea atendido como se lo merece.
2.7.3 Recomendación
A la directora y coordinadora del Centro Educativo se les recomienda
prestar más atención a los alumnos en sus diferentes inquietudes,
reclamos y sugerencias que ayuden a la satisfacción de sus necesidades.
Finalmente podemos recomendar la elaboración de un control interno que
permita determinar si los objetivos se están cumpliendo eficazmente.
123
1. La Institución educativa carece de un Plan operativo que facilite la comprobación del
cumplimiento de los objetivos que permita a sus directivos medir el grado de
eficiencia para lograr las metas establecidas.
2. El Centro Universitario no posee un control interno que permita determinar las
falencias que impide el cumplimiento de los objetivos propuestos y poder brindar un
mejor servicio de calidad.
3. Durante el desarrollo de este trabajo de investigación no obtuvimos con facilidad la
información necesaria por parte del personal que labora en el Centro Universitario.
Nuestra experiencia en el transcurso de elaboración del proyecto fue muy buena ya
que pudimos incrementar nuestros conocimientos a nivel personal y académico.
4. Mediante las encuestas realizadas a los alumnos hemos podido comprobar que la
calidad del servicio que ofrece el Centro Universitario de Madrid es regular debido a
la falta de organización del personal que labora en el mismo. Cabe señalar que por
saturación de trabajo que tiene la coordinadora no le permite atender los
requerimientos del alumno de acuerdo a sus necesidades.
125
1. El Centro Universitario Internacional de Madrid de la UTPL debe elaborar un Plan
Operativo que ayude a establecer los objetivos y las directrices para cumplir las
metas en un corto plazo, éstos deben adaptarse a los objetivos generales de la
Institución a cada departamento, y traducir la estrategia global de la misma en el día
a día de sus funcionarios.
2. Se recomienda al personal directivo y de coordinación implantar un control interno
donde nos permita verificar si se están cumpliendo a cabalidad las actividades
enmendadas a cada uno de los funcionarios.
3. A los responsables del centro universitario se les recomienda ser más colaboradores
con los alumnos que realicen sus trabajos de investigación para que culminen su
formación profesional.
4. Recomendamos al personal responsable del Centro buscar el enfoque del problema
para implantar las medidas correctivas que conlleven a la solución del mismo y así
ofrecer un servicio de mejor calidad que contribuya al desarrollo educativo. Siendo
los alumnos los primeros sensores de la imagen universitaria se merecen una buena
atención.
127
1. Auditoría de gestión (04/2002).[ en línea].Disponible:
http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/36/audigest.htm
[Consulta 10/03/2011]
2. Contraloría General del Estado. (2001). Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador.
3. Cuellar, G. (2009). Auditoría de gestión [en línea]. Colombia. Disponible en:
http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html [consulta 07/03/2011]
4. Franklin, E.B. (2007). Auditoria Administrativa. Gestión estratégica del cambio. México.
Pearson Educación.
5. Gonzales, R. (2009). Marco teórico y conceptual de la auditoría de gestión [en línea].
Cuba. Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos42/auditoria-de-gestion/auditoria-de-
gestion2.shtml[consulta 27/03/2011]
6. Jaramillo, C.E. (2010). Auditoría informática, guía didáctica. Loja- Ecuador: UTPL.
7. Laborda, L. y De Zuani, E. (2009). Fundamentos de Gestión Empresarial, Buenos Aires.
Valletta Ediciones.
8. Mora, A. (2008) diccionario de Contabilidad Auditoría y control de gestión. España.
9. Redondo, R. Y Llopart, X. (1996). Auditoría de gestión [en línea]. Barcelona. Disponible
en:
http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti%C3%B3
n.pdf [consulta 20/03/2011]
10. Sánchez, J.A. (2008). la importancia del desarrollo organizacional en una institución
pública de educación superior.[en línea]. México. disponible en:
http://www.eumed.net/libros/2008b/390/Diagnostico%20Organizacional.htm [consulta
19/03/2011]
11. Subía Guerra, Jaime. (2011). Capacitación Videoconferencia. “Indicadores de Gestión”.
Loja-Ecuador. UTPL.
128
12. Thompson, A.A.; Strickland, A.J. y Gamble, J.E. (2008). Administración estratégica:
Teoría y casos, México: Mc Graw Hill.
13. Vargas, D. (2008). Hallazgos de auditoría de sistemas [en línea]. Bolivia. Disponible en:
http://www.nobosti.com/spip.php?article364 [consulta 26/03/2011]
14. Universidad Técnica Particular de Loja (2010). información general [en línea]. Loja.
Disponible en:
http://www.utpl.edu.ec/index.php [consulta 19/02/2011]
130
Anexo 1
Organigrama general de la UTP
131
ANEXO 2
ESTATUTOS DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE
LOJA
TITULO I
DE LA NATURALEZA, DOMICILIO Y MARCO JURÍDICO
Art.1.- NATURALEZA. Universidad Técnica Particular de Loja, es una persona jurídica
autónoma de derecho privado, con finalidad social, sin fines de lucro, cofinanciada por el
Estado Ecuatoriano de conformidad con la Constitución Política de la República. Posee
constitutivamente las modalidades de estudio presencial y abierta y a distancia, ésta última
desde 1976, modalidad de la que fue pionera en Latinoamérica.
Fue creada por la Agrupación Marista Ecuatoriana con autorización y apoyo de la Diócesis
de Loja, al amparo del documento “Modus Vivendi” celebrado entre la Santa Sede y el
Estado Ecuatoriano, teniendo en cuenta las normas de la Iglesia en su organización y
gobierno.
El 27 de Octubre de 1997, la Diócesis de Loja traspasa, por tiempo indefinido, a la
Asociación de Cristo Redentor, misioneros y misioneras identes, la conducción de la
Universidad Técnica Particular de Loja para que la dirija con total autonomía y en
consonancia con el carisma idente, con los mismos derechos y obligaciones que la
Agrupación Marista Ecuatoriana; en vista de que ésta, a través de sus propios organismos y
por causas privadas e internas decidió dejar la Universidad Técnica Particular de Loja,
pasando la Universidad, en conformidad con el Estatuto entonces vigente y en conformidad
con el “Modus Vivendi”, a la Diócesis de Loja.
Art. 2.- DOMICILIO. Su Sede Matriz se halla en la ciudad de Loja, y cuenta con
extensiones en Zamora y Cariamanga. Puede establecer otras extensiones o sedes, o
suprimirlas, lo mismo que crear en cualquiera de ellas las unidades académicas y de gestión
que estime conveniente, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley de Educación Superior, los
lineamientos, reglamentos y políticas aprobadas por el CONESUP. La modalidad de
estudios abierta y a distancia por su definición, naturaleza y características se dirige a una
amplitud de estudiantes situados geográficamente de forma dispersa y en su mayoría
limitados para asistir a las aulas presenciales, por esta situación y otras como la laboral es
necesario atenderlos en su lugar de origen en proceso administrativos y académicos,
132
disponiendo la Universidad para ello de centros universitarios o estructuras de apoyo, cuya
sede matriz se constituye en el centro de todas las actividades académicas de la modalidad
de estudios abierta y a distancia y desde la cual se dan las directrices generales de este
modelo educativo, en donde se reposan los expedientes académicos correspondientes.
Art. 3.- MARCO JURÍDICO. La Universidad Técnica Particular de Loja, fue creada
mediante Decreto Nº 646, publicado en el R.O.Nº 217, del 5 de Mayo de 1971. Se rige por:
a) La Constitución de la República del Ecuador,
b) El Modus Vivendi suscrito entre la República del Ecuador y la Santa Sede y la
Legislación Eclesiástica respecto de las Universidades Católicas y de las Facultades
Eclesiásticas,
c) La ley de Educación Superior y reglamentos del Consejo Nacional de Educación
Superior (CONESUP) y el Consejo Nacional de Evaluación y Acreditación (CONEA); y,
d) Los Estatutos, Reglamentos, Decretos y Resoluciones que dicte el ejercicio de su propia
autonomía.
TITULO II
DE LOS PRINCIPIOS Y DE LA MISIÓN
Art. 4.- En cuanto universidad católica:
a) Su visión es el Humanismo Cristiano, que escogiendo por maestro al Cristo histórico y el
desarrollo de su pensamiento en la tradición de la Iglesia Católica, propugna una
universidad potenciadora, conforme a la dignidad que el ser humano tiene como “hijo de
Dios”, que hace que la Universidad acoja, defienda y promueva en la sociedad, el
producto y la reflexión de toda experiencia humana.
b) Su misión es, desde la visión del Humanismo Cristiano: “Buscar la verdad y formar al
hombre, a través de la ciencia, para que sirva a la sociedad”. Una verdad como
horizonte hacia el que dirigir, en comunión y respeto, nuestras más hondas dimensiones
cognoscitivas, activas y vitales; una formación integral que aúne las dimensiones
científico-técnicas de alta calidad, con las humanísticas, éticas y espirituales; un espíritu
de investigación que contribuya al desarrollo de las ciencias experimentales y
experienciales; y una disposición de servicio a la sociedad que suponga un efectivo
aporte al desarrollo humanamente sustentable de su entorno local, del Ecuador, y de
toda la Humanidad, con referencia hacia los sectores menos favorecidos.
c) Goza de aquella autonomía institucional que le es necesaria para cumplir sus funciones
eficazmente, conforme a sus principios y los fines generales de la legislación
universitaria ecuatoriana y de la Iglesia; y desde ellos garantiza a sus miembros la
libertad académica, salvaguardando los derechos de la persona y de la comunidad
133
dentro de las exigencias de la verdad y del bien común. Sin embargo es ajena a las
actividades político partidistas; sus miembros no pueden usar a la institución para
actividades de esta naturaleza.
d) La co-responsabilidad de toda la comunidad universitaria en la consecución de sus fines
institucionales supone: Asumir con fidelidad la visión y misión institucionales, un espíritu
de equipo, una actitud de gestión y liderazgo, una humildad “socrática”, entendida como
la continua superación y apertura a nuevos conocimientos y una flexibilidad operativa
que permita adaptarse a las circunstancias desde los principios. La docencia, la
investigación y la extensión convergen hacia una “gestión productiva” que traduce el
liderazgo de servicio en realizaciones concretas, y en la que los profesores y estudiantes
sean agentes de su desarrollo y del aporte a la sociedad.
TITULO III
DEL GOBIERNO GENERAL DE LA UNIVERSIDAD
Art. 5.- La Universidad Técnica Particular de Loja, como institución creada e impulsada por
la Iglesia Católica, designa y elige a sus autoridades y órganos de gobierno de conformidad
al presente estatuto, de acuerdo con sus principios y características.
Art. 6.- DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN. La dirección ejecutiva y la administración de la
Universidad Técnica Particular de Loja están confiadas por la autoridad eclesiástica a la
Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y misioneras identes. Por tanto, en la
Universidad se asumen las características de la Pedagogía Idente.
Art. 7.- El Gobierno general de la Universidad Técnica Particular de Loja lo ejercen, en
orden jerárquico:
a) El Consejo Superior y el Consejo Tutelar,
b) El Rector-Canciller,
c) El Vicecanciller
d) Los Directores Generales, y
e) Las comisiones de evaluación interna y de vinculación con la sociedad; y las autoridades
y organismos que se crearen.
134
CAPITULO I
DEL CONSEJO TUTELAR
Art. 8.- NATURALEZA.- El Consejo Tutelar es un organismo de tutela mediante el cual la
Iglesia Católica, a través de la Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y misioneras
Identes, ejerce su responsabilidad institucional en la Universidad, fijando su visión: el
Humanismo Cristiano, y asegurando el cumplimiento de la misión específica de ésta.
Consiguientemente deberá exigir la revisión de políticas y decisiones tomadas, cuando
comprometan la naturaleza, visión y principios de que hablan estos Estatutos, en
conformidad con el Art. 27 y la Disposición General Duodécima de la Ley de Educación
Superior.
Art. 9.- MIEMBROS. El Consejo Tutelar se compone de los siguientes miembros, con voz y
voto:
a) El Rector-Canciller, quien lo preside,
b) El Obispo de la Diócesis de Loja o su delegado personal,
c) El Representante del Presidente de la Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y
misioneras Identes,
d) El Vicecanciller,
e) El Director General Académico,
f) El Director General de la Modalidad Abierta y a Dista,
g) El Director General de Relaciones Institucionales; y,
h) El Secretario General, con voz pero sin voto.
Los Directores Generales que forman parte del Consejo Tutelar no podrán ejercer su
derecho a voz y voto en caso de que el Consejo Tutelar conozca sobre su designación o
reemplazo.
Art. 10.- DEBERES Y ATRIBUCIONES. Son deberes y atribuciones del Consejo Tutelar:
a) Orientar las políticas y directrices generales de la universidad desde su visión: “el
humanismo cristiano”, y promover desde ella el perfeccionamiento de su misión
específica.
b) Tutelar las cuestiones académicas, administrativas, económicas, financieras, de
investigación y de relación con la sociedad que tengan importancia y afecten a la vida
institucional y su espíritu.
c) Servir como órgano de consulta, asesoría y apoyo a la gestión del Rector-Canciller.
d) Designar y remover, a propuesta del Rector-Canciller, a los Directores Generales,
Directores de las Áreas Académicas; y a los Directores de los Centros Universitarios de
135
Quito y Guayaquil, en concordancia con la Disposición General Duodécima de la ley de
Educación Superior.
Art. 11.- El Presidente del Consejo Tutelar será el Rector-Canciller y el Secretario General
será su actuario.
Art. 12.- Al ser un órgano de carácter tutelar, sesionará en forma ordinaria cada seis meses,
y en forma extraordinaria cuando lo convoque el Presidente por propia iniciativa o a petición
de la mayoría de sus miembros.
El quórum para su instalación y funcionamiento, y la mayoría requerida para tomar todas sus
resoluciones será la simple, entendiéndose por esto, la concurrencia y el voto de más de la
mitad de sus integrantes. Esta disposición, en lo referente al quórum y toma de
resoluciones, se aplicará en todo los organismos colegiados de la Universidad. En el
Consejo Tutelar, las resoluciones podrán tomarse en presencia o por consulta del
Presidente.
CAPITULO II
DEL CONSEJO SUPERIOR
Art. 13.- COMPOSICIÓN. El Consejo Superior, es el máximo órgano de gobierno de la
Universidad y está integrado por los siguientes miembros con voz y voto:
a) El Rector-Canciller, quien lo preside,
b) El Vice-canciller,
c) El Director General Académico
d) El Director General del la Modalidad Abierta y a Distancia
e) El Director General de Relaciones Interinstitucionales
f) El Director Genera Administrativo-Financiero
g) El Director General de Misiones Universitarias
h) El Director General de Recursos Humanos y Desarrollo Personal
i) El Director General de Investigación y Transferencia de Tecnología
j) Los Directores en representación de las cuatro Áreas Académicas: Tecnología, Ciencias
Administrativas; Ciencias Biológicas y Biomédicas; y Ciencias Sociales y Humanas, bajo
el principio de alternabilidad semestral, entre todos los Directores.
k) El Director del Centro Regional de Quito (alterno el Director del Centro Regional de
Guayaquil.
l) Un representante de la dimensión virtual de la Modalidad Abierta y a Distancia,
designado por el Director General de la Modalidad Abierta y a Distancia
136
m) Un director de los Centros Investigación, Transferencia de Tecnología, Extensión y
Servicios, designado por el Director General de Investigación y Transferencia de
Tecnología.
n) El Presidente de la Federación de Estudiantes (alterno el Vicepresidente)
o) Un representante de los estudiantes de la Modalidad Abierta y a Distancia
p) El Presidente de la Asociación de Profesores (alterno el Vicepresidente)
q) El Presidente de la Asociación del Personal Administrativo y de Servicio (alterno el
Vicepresidente)
r) El Secretario General que actuará con voz, pero sin voto.
Art. 14.- NATURALEZA. El Consejo Superior es el órgano de gobierno para el
cumplimiento y desarrollo de la misión de la Universidad, desde el espíritu de su visión y sus
principios; consecuentemente tomará en cuenta para sus decisiones el criterio del Consejo
Tutelar, en aquellas cuestiones que involucren la naturaleza, visión y principios de la
Universidad.
Art. 15.- ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES. Son atribuciones y obligaciones del Consejo
Superior:
a) Dirigir las dimensiones académicas, formativas, administrativas y financieras, de
investigación, y extensión o servicio a la sociedad.
b) Conocer y aprobar las diferentes propuestas de reglamentos y/o resoluciones de la
Universidad y sus reformas; e interpretarlos en forma auténtica.
c) Conocer y evaluar conjuntamente con el Consejo Tutelar el informe anual que el Rector-
Canciller les presentare.
d) Conocer y evaluar anualmente el trabajo de las Direcciones Generales y de las unidades
académicas y no académicas de la universidad.
e) Aprobar la creación, supresión, suspensión y reorganización de unidades académicas y
no académicas, u otros organismos, centros o extensiones, en la Universidad.
f) Designar, a solicitud del Rector-Canciller, a los directores y subdirectores de las
unidades académicas, administrativas, de investigación y de relación con la sociedad; y,
proceder a su remoción cuando hubiere causa justa para ello.
g) Resolver, en apelación acerca de las decisiones de las unidades académicas y no
académica.
h) Aprobar el plan de estudios de las diversas carreras y programas de pre y postgrado y
sus modificaciones, a propuesta de los directores de las respectivas unidades y áreas
académicas, previo el informa de la Dirección General Académica.
137
i) Conocer y pronunciarse en aquellos asuntos académicos, administrativos, de gestión, de
investigación, de extensión y disciplinarios que someta a su consideración el Rector-
Canciller, u otros órganos de gobierno de la Universidad.
j) Analizar y aprobar el proyecto de presupuesto anual de la Universidad elaborado por el
Rector-Canciller y reconocer su liquidación al término de cada ejercicio económico; y
aportar criterios administrativos y financieros.
k) Autorizar al Rector-Canciller a aceptar herencias, legados y donaciones sujetas a
cualquier tipo de condición para su perfeccionamiento; celebrar contratos y contraer
obligaciones por cantidades superiores a las fijadas al inicio de cada año, y enajenar o
gravar sus bienes inmuebles o pignorar sus rentas;
l) Seleccionar, de considerarlo necesario, la auditoría externa y designar a pedido del
Rector-Canciller, al auditor interno y removerlo de su cargo;
m) Otorgar conjuntamente con el Consejo Tutelar el Doctorado Honoris Causa y
Profesorado Honoris Causa.
n) Conceder al Rector-Canciller licencia para ausentarse por más de treinta días.
o) Las demás que las autoridades superiores de la Universidad le asignaren, de
conformidad con estos Estatutos.
En el consejo Superior, las resoluciones podrán tomarse en presencia o por consulta del
Presidente.
Art. 16.- PRESIDENCIA Y SECRETARÍA. El Consejo Superior será presidido por el
Rector-Canciller, y a falta de éste, por el Vicecanciller. Si también éste faltare, por uno de
los Directores Generales que conforman el Consejo Tutelar, en el orden establecido por el
Art.23 de este Estatuto. El Secretario General de la universidad es también Secretario del
Consejo Superior.
Art. 17.- SESIONES. El Reglamento del Consejo Superior determinará la frecuencia de sus
sesiones ordinarias; la mayoría requerida para tomar resoluciones, será la simple. Las
sesiones extraordinarias se celebrarán cuando las convoque el Rector-Canciller por propia
iniciativa o a petición de la mayoría simple de sus miembros
CAPITULO III
DEL RECTOR-CANCILLER, VICECANCILLER Y LAS DIRECCION ES GENERALES
Art. 18.- El Rector-Canciller es el máximo personero ejecutivo de la universidad y ejerce la
representación legal, judicial y extrajudicial.
138
Art.19.- Son deberes y atribuciones del Rector-Canciller:
a) Cumplir y hacer cumplir la ley de Educación Superior, los Estatutos y reglamentos de la
Universidad y las orientaciones, resoluciones o decisiones del Consejo Tutelar y del
Consejo Superior.
b) Formular y ejecutar planes, programas y estrategias de gestión, desde la visión y misión
específicas de la universidad y de acuerdo con las orientaciones y políticas dadas por los
Consejos Tutelar y del Consejo Superior.
c) Formular y presentar para su aprobación el proyecto de presupuesto anual de la
Universidad y, efectuar las reformas correspondientes.
d) Adoptar las decisiones oportunas y ejecutar los actos necesarios para el buen gobierno
de la institución.
e) Celebrar contratos, convenios y contraer obligaciones; y enajenar o gravar sus bienes
inmuebles y pignorar sus rentas; previa autorización del Consejo Superior.
f) Convocar y presidir el Consejo Tutelar y el Consejo Superior y poner a su consideración
los asuntos que juzgare convenientes para la buena marcha de la Universidad.
g) Presentar al Consejo Superior propuestas para ocupar los cargos de director y
subdirector de las diferentes unidades académicas, administrativas, de investigación y
de relación con la sociedad, previa consulta a los Directores Generales y a las unidades
de que se trate.
h) Refrendar los títulos académicos que otorgue, reconozca o revalide la Universidad.
i) Nombrar y remover al Secretario General de la Universidad.
j) Nombrar o contratar al personal académico y administrativo de la universidad, previos
los trámites respectivos, y dar por terminada su relación laboral dentro del marco legal
correspondiente.
k) Presentar al Consejo Superior, al Consejo Tutelar y a la Comunidad Universitaria su
informe anual de actividades.
l) Convocar a referendo universitario, cuando lo considere necesario, con el objeto de
consultar a la comunidad universitaria, asuntos trascendentales d la Institución. Esta
convocatoria, se la efectuará con quince días de anticipación y será fundamentada,
contando para ello con el respaldo obligatorio y general de los Consejos Tutelar y
Superior.
m) Los demás que señalen los Estatutos y Reglamentos de la Universidad.
Art.20.- Para ser Rector-Canciller o Vicecanciller se requiere, a demás de los requisitos
establecidos por la Ley de Educación Superior, ser miembro de la Asociación Id de Cristo
Redentor, misioneros y misioneras Identes.
139
Art. 21.- NOMBRAMIENTO. Puesto que la Universidad Técnica Particular de Loja, ha sido
encomendada a la Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y misioneras identes, por la
autoridad eclesiástica competente, el Rector- Canciller y Vicecanciller serán nombrados por
el Presidente de la Asociación, previa consulta al Organismo respectivo de la Asociación y al
Obispo de la Diócesis de Loja.
Art. 22.- EJERCICIO.- El Rector-Canciller y Vicecanciller durarán cinco años en sus
funciones y podrán ser designados nuevamente de manera indefinida. Su designación
estará sujeta a remoción por el Presidente de la Asociación Id de Cristo.
Art. 23.- SUBROGACIÓN. En caso de ausencia o impedimento temporales, el Rector-
Canciller será sustituido por el Vicecanciller y, en ausencia de éste, en su orden por el
Director General Académico, o de Modalidad Abierta y a Distancia o de Relaciones
interinstitucionales.
Art. 24.- Si por cualquier razón, el Rector-Canciller cesare definitivamente en el ejercicio de
sus funciones o las dejare vacantes, se procederá a una nueva designación en los términos
previstos en el Art. 21 del presente Estatuto, y en el intermedio asumirá sus funciones el
Vicecanciller. Si la ausencia definitiva del Rector- Canciller y Vicecanciller fuera simultanea,
el Presidente de la Asociación Id De Cristo Redentor, misioneros y misioneras identes,
designará un Rector-Canciller encargado en tanto se proceda a las en a las designaciones
definitivas, en el plazo de 90 días.
Art. 25.- Son deberes y atribuciones del Vicecanciller:
a) Asistir al Rector-Canciller en las funciones directivas de la universidad, especialmente
las administrativas y de gestión.
b) Supervisar las actividades económicas y financieras.
c) Autorizar con su firma los egresos del presupuesto, que también podarán ser aprobados,
de forma indistinta, por el Rector-Canciller.
d) Subrogar al Rector-Canciller en su ausencia y/o impedimento.
e) Ejercer las atribuciones que le delegare el Rector-Canciller.
Art. 26.- El Rector-Canciller dispondrá de las Direcciones Generales necesarias para el
ejercicio de sus funciones y atribuciones; dichas direcciones deberán ser aprobadas por el
Consejo Superior. El periodo de cada Director General será de dos años, pudiendo ser
reelegido.
140
Art. 27.- El Rector-Canciller contará inicialmente con las siguientes Direcciones Generales:
a) Dirección General Académica
b) Dirección General de la Modalidad Abierta y a Distancia.
c) Dirección General de Relaciones Interinstitucionales
d) Dirección General Administrativo-Financiera
e) Dirección General de Misiones Universitarias
f) Dirección General de Recursos Humanos y Desarrollo Personal.
g) Dirección General de Transferencia de Tecnología
h) Secretaría General y,
i) Las que se crearen oportunamente.
La estructura y funcionamiento de estas Direcciones Generales se describirán en los
orgánicos funcionales correspondientes, y en su reorganización se mantendrán igual
cantidad de miembros en el Consejo Tutelar y en el Consejo Superior.
Art.28.- LA JUNTA DE DIRECTORES GENERALES. La integran el Rector-Canciller, el
Vicecanciller y los Directores Generales. Constituye el órgano gestor y ejecutor de las
políticas y decisiones del Consejo Tutelar y del Consejo Superior, y, de asistencia a las
funciones y atribuciones del Rector-Canciller, dentro del mayor espíritu de colegialidad.
CAPÍTULO IV
DE LAS COMISIONES DE EVALUACIÓN INTERNA Y DE VINCUL ACIÓN CON LA
COLECTIVIDAD.
Art. 29.- DE LA COMISIÓN DE EVALUACIÓN INTERNA .- El fin de la Comisión de
Evaluación Interna es el de llevar adelante los procesos de planificación, promoción,
ejecución y control de la evaluación institucional, en sus diferentes dimensiones. Para tal
efecto contará con una Coordinación Operativa.
Su acción será de asesoría y presentará los diferentes informes, en los tiempos que la
institución requiera, según la naturaleza de éste, al Consejo Superior.
Será presidida por el Vicecanciller de la Universidad y la integran: el Director General
Académico, el Director General de Recursos Humanos y Desarrollo Personal, el resto de los
Directores Generales o sus Delegados; un delegado por cada una de las Asociaciones de
Profesores, Administrativos y Estudiantes y el Coordinador Operativo, designado por el
Presidente de la Comisión.
Art.30.- DE LA COMISIÓN DE VINCULACIÓN CON LA COLE CTIVIDAD.- Su objetivo
fundamental, es el de fortalecer, en el ámbito nacional e internacional, los vínculos
141
académicos, tecnológicos, culturales y de gestión con organismos y personas de todo tipo, a
fin de proyectar la misión y visión de la Universidad hacia la sociedad en general.
Su acción será de asesoría y presentará los diferentes informes, en los tiempos que la
institución requiera, según la naturaleza de éste, al Consejo Superior.
Será presidida por el Director General de Relaciones Interinstitucionales y la integran: el
Director General de Investigación y Transferencia de Tecnología, el Director General de
Modalidad Abierta y a Distancia y el resto de los Directores Generales o sus Delegados; un
delegado por cada una de las Asociaciones de Profesores, Administrativos, Estudiantes y el
Coordinador Operativo, designado por el Presidente de la Comisión.
TÍTULO IV
DE LOS SISTEMAS DE ESTUDIO Y DE LOS CENTROS DE INVE STIGACIÓN,
TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA, EXTENSIÓN Y SERVICIOS
Art. 31.- La Universidad Técnica Particular de Loja brinda educación superior de pre y
postgrado a través de las modalidades de estudio:
a. Presencial; y,
b. Abierta y a Distancia, con sus variantes:
b.1.- A distancia tradicional,
b.2.- Semipresencial y,
b.3.- Virtual.
Para ello el Consejo Superior de la Universidad autorizará al Rector-Canciller el desarrollo
de la estructura de dichos sistemas y los convenios que deban celebrarse para su creación,
operación y funcionamiento y someterá lo correspondiente a la aprobación del CONESUP
de conformidad con la Ley de Educación Superior.
La Modalidad de Estudios Abierta y a Distancia, de la que la Universidad fue pionera en
Latinoamérica desde 1976, es coesencial al desempeño de su misión, por la función social
que tiene, posibilitando el acceso a la educación superior a quienes por diversos motivos no
pueden hacerlo de otra forma. Su desarrollo, en consonancia con las tendencias de nuestro
tiempo, es tarea esencial que la Universidad debe acometer, a través de sus órganos
respectivos, para continuar ofreciendo su aporte al país.
Art. 32.- La Universidad Técnica Particular de Loja, dispondrá de Centros Universitarios
para la gestión de la Modalidad Abierta y a Distancia y para la vinculación con la sociedad
en todo el territorio nacional y en su caso en el extranjero. La función específica de los
centros Universitarios es la de actuar como estructuras de apoyo para los alumnos de los
diferentes lugares, con el fin de facilitar los procesos administrativos, académicos y de
142
gestión dirigidos desde la Sede Central. Los centros Universitarios son imprescindibles
dadas las características de la modalidad de estudios abierta y a distancia.
CAPITULO I
DE LAS ÁREAS Y UNIDADES ACADÉMICAS
Art. 33.- ESTRUCTURA. La Universidad creará las unidades académicas que considere
necesarias de acuerdo con las circunstancias y desarrollo; cuya finalidad, estructura,
funcionamiento y programas se describirán en los correspondientes reglamentos o
resoluciones de los respectivos órganos de gobierno de la Universidad.
Art. 34.- Las unidades académicas se agruparán bajo las siguientes áreas:
a. Área Técnica,
b. Área Administrativa,
c. Área Biológica y Biomédica, y
c. Área Socio humanística.
Estas áreas se reorganizarán de acuerdo a las tendencias científicas y académicas,
mantendrán sin embargo el mismo número de representación de los órganos de gobierno
correspondientes.
Cada una de estas áreas contará con un Director, designado por el Consejo Tutelar, a
petición del Rector-Canciller, del total de los Directores de unidades académicas del área,
que los representará en el Consejo Superior y en las instancias que establezcan los
organismos de administración de la Universidad. A su vez, del total de los Directores de
Unidad Académica de cada Área Académica se designará a un Secretario.
Art. 35.- Las unidades académicas serán bimodales, pudiendo ejercer la docencia bajo la
modalidad Presencial y/o Abierta y a Distancia, en cualquiera de sus variantes.
Art. 36.- La función específica de las unidades académicas será la administración del
currículum bajo la dimensión docente, vinculándose con los correspondientes Centros de
Investigación, Transferencia de Tecnología, Extensión y Servicios, para el desarrollo de la
investigación y la extensión o servicio a la sociedad.
Art. 37.- La estructura y órganos de gobierno de las diferentes unidades y áreas académicas
se especificarán en su respectivo reglamento. El Director General académico será el
responsable de las áreas y unidades académicas.
143
CAPITULO II
DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN, TRANSFERENCIA DE T ECNOLOGÍA,
EXTENSIÓN Y SERVICIOS (CITTES)
Art. 38.- Los Centros de Investigación, Transferencia de Tecnología, Extensión y Servicios
son unidades cuya función específica es la investigación y la extensión o servicio a la
sociedad, fundamentalmente bajo la modalidad de investigación aplicada.
Son unidades con coherencia temática, constituidas en torno a áreas específicas de la
ciencia. Es también función esencial de los Centros de Investigación, Transferencia de
Tecnología, Extensión y Servicios contribuir al autofinanciamiento de la universidad.
Art. 39.- Los diferentes Centros de Investigación, Transferencia de Tecnología, Extensión y
Servicios se coordinarán entre ellos para un trabajo interdisciplinario; y coordinarán con las
diferentes áreas y unidades académicas, especialmente las más afines, las actividades de
investigación y la extensión o servicio a la sociedad de docentes y estudiantes.
Art. 40.- Los Centros de Investigación, Transferencia de Tecnología, Extensión y Servicios
tendrán un Director designado por el Consejo Superior a propuesta del Rector-Canciller. La
coordinación entre los mismos y el desarrollo de su función está a cargo del Director
General de Transferencia de Tecnología. La estructura y órganos de gobierno de los
diferentes Centros de Investigación, Transferencia de Tecnología, Extensión y Servicios se
especificarán en su respectivo reglamento, emitido por el Consejo Superior, en virtud de la
autonomía de la universidad para realizar o promover la investigación y la extensión o
servicio a la sociedad.
CAPÍTULO III
DEL PERSONAL ACADÉMICO
Art. 41.- El personal académico de la Universidad está conformado por docentes, cuyo
ejercicio de la cátedra deberá combinarse con la investigación, gestión institucional y
actividades de extensión o servicio a la sociedad. La Universidad incorporará y mantendrá
como profesores a personas que, además de la calidad ética y humana, de la competencia
científica y pedagógica, demuestren coherencia con el espíritu, visión y misión de la
Universidad.
El aspirante a docente regular deberá acreditar su calidad ética y humana, su competencia
científica y pedagógica y su compromiso con la visión y misión de la Universidad, mediante
144
concurso de merecimientos. Podrá ser también considerado aspirante a docente regular
quien haya recibido la invitación de la Universidad en tal sentido.
Se garantiza la estabilidad del personal académico regular, que no podrá ser removido sin
causa debidamente justificada. Para la remoción se requiere la resolución fundamentada de
las dos terceras partes del Consejo Superior, previo el trámite administrativo en que se
garantizará el derecho de defensa, demostrable con la comparecencia y a falta de ésta con
la citación al respectivo docente, se podrá apelar ante el Consejo Tutelar.
Art. 42.- Las categorías de profesores y también las de los otros miembros del Cuerpo
Académico, serán las dispuestas por la Ley de Educación Superior, el presente estatuto y
los respectivos reglamentos y resoluciones del Consejo Superior.
Art. 43.- Existirá una asociación de profesores, con representación en el Consejo Superior.
Su gobierno y organización se especificará en los correspondientes estatutos aprobados por
el Consejo Superior.
La renovación de las dignidades de la Asociación de Profesores, se efectuará de manera
anual.
CAPÍTULO IV
DE LOS ESTUDIANTES
Art. 44.- ADMISIÓN. Para ser admitido en la Universidad como estudiante se requiere
cumplir con los requisitos de la Ley de Educación Superior y las normas y reglamentos
propios de la Universidad.
Art. 45.- El Consejo Superior mediante resolución, determinará los requisitos de carácter
académico y disciplinario para la aprobación de cursos, carreras, estudios de posgrado u
otros, que se ceñirán obligatoriamente a las disposiciones de la Ley de Educación Superior,
el CONESUP, el CONEA, los principios y políticas generalmente aceptadas para esta clase
de actuaciones académicas.
Art. 46.- DERECHOS Y DEBERES. Los derechos y deberes de los estudiantes, de
conformidad con el espíritu, visión y misión de la Universidad, así como las normas
académicas y disciplinarias a las que deben sujetarse, constarán en los respectivos
reglamentos o resoluciones, dictados por el Consejo Superior.
145
El estudiante será co-responsable con el financiamiento de la universidad, aportando su
colaboración mediante aranceles, becas de gestión productiva u otra modalidad. Asimismo
deberá involucrarse en programas de servicio a la sociedad en el marco de las actividades
de extensión o servicio a la sociedad de la Universidad. El Consejo Superior establecerá las
políticas de funcionamiento de la unidad de bienestar estudiantil de conformidad Ley de la
materia y las normas y reglamentos propios de la Universidad, y contará principalmente con
servicios médicos cofinanciados, de orientación vocacional y becas estudiantiles.
La Unidad de Bienestar Estudiantil, en coordinación y supervisión de la Dirección de
Misiones Universitarias promoverá un ambiente de respeto a los valores éticos y a la
integridad física, psicológica y sexual de los estudiantes y brindará asistencia a los
estudiantes que la soliciten.
Art. 47.- Existirá una Federación de Estudiantes, con representación en el Consejo Superior.
Su gobierno y organización se especificará en los correspondientes estatutos aprobados por
el Consejo Superior, de conformidad a lo previsto en la Ley de Educación Superior. La
renovación de las dignidades de la Federación de Estudiantes y el representante de los
estudiantes de la modalidad de estudios abierta y a distancia, se efectuará de manera anual.
TITULO V
DEL RÉGIMENACADÉMICO
CAPÍTULO I
DE LA APROBACIÓN DE MATERIAS
Art. 48.- Los cursos académicos podrán aprobarse por materias, por ciclos o por años
lectivos, de acuerdo con las resoluciones que expida el Consejo Superior.
Los cursos previos de ingreso al primer curso o ciclo, en caso de haberlos, quedan sujetos a
la misma reglamentación.
Art. 49.- El número de créditos asignados a cada materia se determina en base al número
de horas de clase teórico-prácticas y/o de investigación o su equivalente en la Modalidad de
Estudios Abierta y a Distancia.
Los sistemas de calificación se determinarán por resolución del Consejo Superior.
Art. 50.- Cuando un alumno solicite el pase de una carrera a otra, se procederá a la
equiparación respectiva, conforme a los reglamentos correspondientes.
146
Art. 51.- Para presentarse al grado y obtener un título, es requisito indispensable haber
aprobado, equiparado o convalidado todas las materias señaladas en el plan de estudios de
cada carrera.
Art. 52.- Los estudiantes de otras Universidades y Escuelas Politécnicas que soliciten
continuar sus estudios en una carrera determinada, están obligados a presentar instrumento
público certificado, debidamente autenticado, que justifique sus antecedentes académicos.
La convalidación correspondiente la realizará la respectiva Área Académica bajo la
Dirección de los Directores General Académico y/o de Modalidad Abierta y a Distancia,
según el caso.
Art. 53.- Las materias que requieren del conocimiento de disciplinas previas, sin el cual no
es posible su estudio, no pueden ser aprobadas con anterioridad a la disciplina requisito, de
acuerdo con la secuencia que establece el plan de estudios respectivo. El Consejo Superior
resolverá las excepciones a esta regla.
CAPÍTULO II
DE LOS EXÁMENES Y CALIFICACIONES
Art. 54.- Todas las pruebas se rinden en las fechas señaladas por el Director General
Académico y/o el Director General de Modalidad Abierta y a Distancia, según el caso.
Art. 55.- Para aprobar cada materia, el estudiante deberá obtener una nota promedial
equivalente al setenta por ciento en las pruebas realizadas. El Consejo Superior podrá
modificar en su caso la forma de calificación y el porcentaje de aprobación de acuerdo a las
normas del país e internacionales.
CAPÍTULO III
DE LA INSCRIPCIÓN
Art. 56.- El bachiller que desea ingresar al primer ciclo de estudios en la Universidad
Técnica Particular de Loja, se inscribe como aspirante, en la oficina designada para tal
efecto por el Consejo Superior, quien a su vez determinará el período y los requisitos
necesarios para la inscripción.
Se aplicará un proceso de inscripción en la oferta de estudios de posgrado, de acuerdo a las
resoluciones del Consejo Superior.
147
CAPÍTULO IV
DE LA MATRÍCULA
Art. 57.- El Rector-Canciller, previa consulta a los Directores Generales Académico y de
Modalidad Abierta y a Distancia, señalará el período de matrícula, según la modalidad
adoptada en su plan de estudios.
Art. 58.- Para obtener matrícula en una materia o ciclo se requiere la no objeción del director
de la carrera y de la aprobación de los requisitos académicos previos.
Para matricularse en el primer ciclo se requiere:
1. Demostrar con la documentación original correspondiente, la calidad de bachiller de la
República o equivalente;
2. Presentar su cédula de ciudadanía y los documentos militares, en caso de estar obligado
a cumplir con el servicio militar;
3. Los demás que señalan la Ley, este Estatuto y las resoluciones del Consejo Superior.
Art. 59.- Toda matrícula requiere el pago de los correspondientes aranceles.
Art. 60.- Los estudiantes pueden obtener matrícula extraordinaria, en los casos, plazos y
montos establecidos por el Rector-Canciller.
Art. 61.- Todo estudiante podrá renunciar a su matrícula con anterioridad a la celebración de
los exámenes y hasta una fecha límite determinada por la Dirección General Académica, en
cuyo caso no se computa como matrícula efectiva. La renuncia no implica la devolución de
los aranceles.
Art. 62.- No se acepta por ningún concepto cuarta matrícula en una misma materia o curso.
Los estudiantes que podrán acceder a una tercera matrícula serán aquellos que habiendo
remitido solicitud motivada al Consejo Superior, reciban la aceptación del mismo.
TÍTULO VI
DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE SERVICIO
Art. 63.- El personal administrativo y de servicio debe promover el desarrollo constante de la
Universidad y de la comunidad universitaria, mediante una esmerada gestión de servicio. La
dedicación y el testimonio del personal administrativo y de servicio son indispensables para
la identidad y la vida de la Universidad.
148
Art. 64.- Por ello, la Universidad seleccionará cuidadosamente al personal administrativo y
de servicio, de acuerdo con criterios éticos, de competencia profesional y sintonía con el
espíritu, visión y misión de la universidad. Sus deberes y derechos constarán en los
respectivos reglamentos o resoluciones del Consejo Superior.
Art. 65.- Existirá una asociación del personal administrativo y de servicio, con
representación en el Consejo Superior. Su gobierno y organización se especificará en los
correspondientes reglamentos aprobados por el Consejo Superior. La renovación de las
dignidades de la asociación de administrativos y de servicio se efectuará de manera anual.
TITULO VII
DE LAS SANCIONES
Art. 66.- El Consejo Superior, de conformidad a lo dispuesto en la Ley de Educación
Superior, establecerá las sanciones y los organismos competentes para ejecutarlas, según
el grado de la falta, para el personal docente, los estudiantes, y administrativos que, culposa
o deliberadamente, atentaren al ejercicio de los deberes y derechos de los miembros de los
diversos estamentos de la Universidad, o impidieren de cualquier modo el desarrollo normal
de la educación de los alumnos o la culminación de sus estudios, o actuaren en contra de la
visión y misión de la Universidad.
Los procesos se ajustarán a las garantías del debido proceso y derecho a la defensa
establecidas en la Constitución Política de la República del Ecuador.
TÍTULO VIII
DEL PATRIMONIO DE LA UNIVERSIDAD
Art. 67.- PATRIMONIO. Forman parte del patrimonio de la Universidad todos los bienes
muebles e inmuebles que le hayan sido asignados, o que haya adquirido o adquiera con
cualquier título. A más de ello, forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad
intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen
a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad.
Art. 68.- DISOLUCIÓN. Si por cualquier motivo desapareciera la Universidad, o dejare de
servir a los objetivos de estos Estatutos, todos los bienes que le pertenecen pasarán a la
Diócesis de Loja para ser destinados a la educación particular católica.
149
Art. 69.- Si por cualquier motivo la Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y
misioneras identes, renunciara expresamente a la conducción de la Universidad establecida
en el Art. 1 del presente estatuto, esta resolución tendrá que ser comunicada a la Diócesis
de Loja y a la Comunidad Universitaria con un año de anticipación.
En tal caso, la conducción de la Universidad pasará a manos y responsabilidad de la
Diócesis de Loja, quien designará a una nueva comunidad religiosa para que administre la
Universidad, de conformidad con el “Modus Vivendi”, celebrado entre la santa Sede y el
Estado Ecuatoriano. El Consejo Superior reglamentará el traspaso.
TÍTULO IX
DE LA REFORMA DE LOS ESTATUTOS
Art. 70.- El Consejo Superior y el Consejo Tutelar, en su conjunto, por el voto de la mayoría
de los dos tercios de sus miembros integrantes, podrá en cualquier tiempo reformar estos
Estatutos, y para su aprobación cumplirá las formalidades legales correspondientes.
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- La creación de extensiones y de unidades académicas, que desarrollen
programas académicos semipresenciales, educación virtual, o educación a distancia y la
creación de centros universitarios para la gestión de la modalidad abierta y/o a distancia, en
la que se incluyen elementos de carácter académico y operativo
TÍTULO VI
DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE SERVICIO
Art. 63.- El personal administrativo y de servicio debe promover el desarrollo constante de la
Universidad y de la comunidad universitaria, mediante una esmerada gestión de servicio. La
dedicación y el testimonio del personal administrativo y de servicio son indispensables para
la identidad y la vida de la Universidad.
Art. 64.- Por ello, la Universidad seleccionará cuidadosamente al personal administrativo y
de servicio, de acuerdo con criterios éticos, de competencia profesional y sintonía con el
espíritu, visión y misión de la universidad. Sus deberes y derechos constarán en los
respectivos reglamentos o resoluciones del Consejo Superior.
150
Art. 65.- Existirá una asociación del personal administrativo y de servicio, con
representación en el Consejo Superior. Su gobierno y organización se especificará en los
correspondientes reglamentos aprobados por el Consejo Superior.
La renovación de las dignidades de la asociación de administrativos y de servicio se
efectuará de manera anual.
TITULO VII
DE LAS SANCIONES
Art. 66.- El Consejo Superior, de conformidad a lo dispuesto en la Ley de Educación
Superior, establecerá las sanciones y los organismos competentes para ejecutarlas, según
el grado de la falta, para el personal docente, los estudiantes, y administrativos que, culposa
o deliberadamente, atentaren al ejercicio de los deberes y derechos de los miembros de los
diversos estamentos de la Universidad, o impidieren de cualquier modo el desarrollo normal
de la educación de los alumnos o la culminación de sus estudios, o actuaren en contra de la
visión y misión de la Universidad.
Los procesos se ajustarán a las garantías del debido proceso y derecho a la defensa
establecidas en la Constitución Política de la República del Ecuador.
TÍTULO VIII
DEL PATRIMONIO DE LA UNIVERSIDAD
Art. 67.- PATRIMONIO. Forman parte del patrimonio de la Universidad todos los bienes
muebles e inmuebles que le hayan sido asignados, o que haya adquirido o adquiera con
cualquier título. A más de ello, forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad
intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen
a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad.
Art. 68.- DISOLUCIÓN. Si por cualquier motivo desapareciera la Universidad, o dejare de
servir a los objetivos de estos Estatutos, todos los bienes que le pertenecen pasarán a la
Diócesis de Loja para ser destinados a la educación particular católica.
Art. 69.- Si por cualquier motivo la Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y
misioneras identes, renunciara expresamente a la conducción de la Universidad establecida
en el Art. 1 del presente estatuto, esta resolución tendrá que ser comunicada a la Diócesis
de Loja y a la Comunidad Universitaria con un año de anticipación.
151
En tal caso, la conducción de la Universidad pasará a manos y responsabilidad de la
Diócesis de Loja, quien designará a una nueva comunidad religiosa para que administre la
Universidad, de conformidad con el “Modus Vivendi”, celebrado entre la santa Sede y el
Estado Ecuatoriano. El Consejo Superior reglamentará el traspaso.
TÍTULO IX
DE LA REFORMA DE LOS ESTATUTOS
Art. 70.- El Consejo Superior y el Consejo Tutelar, en su conjunto, por el voto de la mayoría
de los dos tercios de sus miembros integrantes, podrá en cualquier tiempo reformar estos
Estatutos, y para su aprobación cumplirá las formalidades legales correspondientes.
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- La creación de extensiones y de unidades académicas, que desarrollen
programas académicos semipresenciales, educación virtual, o educación a distancia y la
creación de centros universitarios para la gestión de la modalidad abierta y/o a distancia, en
la que se incluyen elementos de carácter académico y operativo
SEGUNDA.- Glosario . Los siguientes son conceptos académicos de uso de la Universidad
que, para aplicación del presente estatuto y mayor claridad, quedan consignados para
conocimiento de la comunidad universitaria y la sociedad en general:
Centro Universitario.- Son estructuras de apoyo para los alumnos cuyo domicilio se
encuentra en los diferentes lugares del país y el extranjero, con el fin de facilitar y apoyar los
procesos administrativos, académicos y de gestión. Los Centros Universitarios están bajo la
responsabilidad y control de la sede matriz, de la cual emanan las directrices generales,
académicas y administrativas, señalándose el modelo educativo y desde la cual se
seleccionan a los profesores, se elaboran los materiales de estudio, la forma de evaluación y
desde donde se efectúa la tutoría a los estudiantes. Por tanto los fines de un centro
universitario son:
a. Servir de nexo académico y administrativo entre la sede matriz y los estudiantes;
b. Brindar servicio de información y orientación a los estudiantes;
c. Ejecutar estrategias de promoción de los servicios académicos y no académicos que
oferta tanto la modalidad abierta y a distancia como la Universidad;
d. Concretar acciones que propicien el desarrollo académico cultural, el funcionamiento
administrativo, la interrelación estudiantil, el trabajo en equipo y el servicio a la colectividad.
152
En los centros universitarios los estudiantes entregan su documentación para la matrícula en
la sede matriz; entregan y retiran sus trabajos a distancia; se procede a la evaluación
presencia bajo la supervisión directa de la sede matriz.
Educación Abierta y a Distancia.- Es un sistema de educación superior, que pretende
llegar a todas las personas que no pueden acceder a la educación superior presencial,
permitiendo con ello la educación permanente y la igualdad de oportunidades. La educación
abierta y a distancia, dependiendo de las herramientas o tecnologías utilizadas y también del
tiempo de relación presencial entre el profesor y el alumno, puede clasificarse en:
1.- A distancia (tradicional),
2.- Semipresencial y,
3.- Virtual y On Line.
La característica coincidente es la separación geográfica entre el alumno y el profesor.
Lo cual implica que en el proceso enseñanza-aprendizaje se confía en los medios de
comunicación para el intercambio educativo.
Entre sus objetivos podemos señalar:
a. Ofrecer una igualdad de oportunidades o democratización de la educación, posibilitando
la profesionalización y formación universitaria a quien no puede o pudo obtenerla de otra
forma. Por razones de trabajo, de ubicación geográfica o por condicionamientos
económicos, sociales o personales;
b. Formar, capacitar, especializar y actualizar a estudiantes y profesionales Universitarios en
las distintas ramas del conocimiento humano con elevado nivel científico, técnico y
humanístico;
c. Aplicar métodos y técnicas de aprendizaje idóneos, posibles y eficientes, la donde cada
estudiante sea el artífice principal de su propia formación mediante el auto-aprendizaje;
fomentar la creatividad, el espíritu crítico, la libertad, la sociabilidad y los valores éticos
desde una pedagogía proyectivamente personalizada;
d. Vincular la labor académica a la gestión, la investigación y la extensión universitaria a
través de la responsabilidad y el esfuerzo personal. Impulsar programas que den respuesta
a las necesidades reales del país. Y, favorecer el entorno sociocultural de las comunidades
donde hace presencia la modalidad de educación abierta y a distancia;
Educación Virtual .- La vinculación de modelos, métodos de educación abierta y a distancia
con las nuevas tecnologías de informática y telecomunicaciones está suponiendo una
revolución pedagógica, en las dimensiones: sincrónica (aulas virtuales, videoconferencias,
etc.); asincrónica (On-line; basada en Web, etc.); y, mixta. Se constituyen en otras tantas
variantes de la Educación a Distancia, con mejores medios pedagógicos.
153
El modelo educativo se basa en las nuevas teorías del aprendizaje y psicología
experimental. Permite el aprendizaje considerando que no es imprescindible la relación
directa profesor-alumno siempre que se cuente con:
a. Una metodología apropiada, que tenga en cuenta las características generales de la
educación abierta y a distancia;
b. Unos medios o recursos que propicien el diálogo didáctico utilizando tecnologías clásicas
y las nuevas tecnologías;
c. Un sistema de evaluación que garantice el aprendizaje;
d. Profesores especializados en sus áreas del conocimiento y con una capacitación
específica para educación abierta y a distancia;
e. Una infraestructura adecuada que facilite la comunicación e interacción alumno profesor y
viceversa.
Gestión Productiva.- Hace referencia a una forma de vida universitaria basada en una
actitud emprendedora, ilusionada, proactiva y de dedicación personal a la consecución de
realizaciones concretas, procurando que el amor que se pone en la vida universitaria sea
efectivo, de frutos y se traduzca en hechos.
Centros de Investigación, Transferencia de Tecnolog ía, Extensión y Servicios
(CITTES).- Equivale a lo que en muchas universidades son Departamentos, Laboratorios,
etc., por lo general inter-facultativos y definidos por un tópico o área de conocimiento sobre
el que se realiza investigación; pero en el caso de los CITTES –en consonancia con nuestro
medio- la investigación es fundamentalmente aplicada, procurando viabilizar la transferencia
de ciencia y tecnología a la sociedad y realizar hacia ella diversas actividades de extensión y
servicios.
TERCERA.- Créase una comisión de Codificación del Estatuto de la Universidad,
conformada por el Canciller, el Vicecanciller y el Secretario General, quienes en forma
anual, procederán a la Codificación del Estatuto, Reglamentos y Resoluciones de la
Universidad.
CUARTA.- Para ser miembro del Consejo Superior es requisito indispensable no pertenecer
en calidad de docente, administrativo o representante, de otro Centro de Educación
Superior. El Consejo Superior resolverá las excepciones a esta regla.
154
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- Por esta sola vez y con el objeto de conformar el Consejo Tutelar dispónese
que el Rector-Canciller, el Obispo del la Diócesis de Loja o su delegado personal, el
Representante del Presidente de la Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y
misioneras identes, el Vicecanciller y el Director de Modalidad Abierta y a Distancia
procedan a las designaciones de: Director General Académico y Director General de
Relaciones Interinstitucionales. Previo a ello se procederá, en primer orden, a lo dispuesto
en los Arts. 20 y 21 del presente estatuto. El procedimiento respetará lo dispuesto en la
Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Educación Superior.
SEGUNDA.- Hasta la conformación e instalación del Consejo Superior, el H. Consejo
Gubernativo asumirá sus deberes y obligaciones, en un plazo no mayor de treinta días,
desde la aprobación del presente estatuto.
TERCERA.- Los actuales presidentes de las asociaciones de profesores, personal
administrativo y estudiantes, podrán actuar en el Consejo Superior, hasta la finalización de
sus períodos y hasta que se resuelvan los mecanismos de elección. A éstos se suma uno de
los representantes estudiantiles al H. Consejo Gubernativo, en calidad de representante
temporal de los estudiantes de la modalidad abierta y a distancia. Para tal efecto el Consejo
Superior, cuenta con el plazo de tres meses desde su instalación. El procedimiento
respetará lo dispuesto en la Disposición Transitoria Séptima de la Ley de Educación
Superior.
CUARTA.- Quedan derogadas las disposiciones reglamentarias que se opongan a lo
previsto en el presente Estatuto.
Estas reformas a los Estatutos de la Universidad Técnica Particular de Loja, fueron
discutidas por el Honorable Consejo Gubernativo, y aprobadas con fechas 14 de agosto y 12
de diciembre del año 2001, 2 y 24 de enero del 2002, de conformidad con el Art. 16 literal a)
de la versión hasta hoy vigente. Lo certifico.- Loja, agosto del 2006
Gabriel García Torres
SECRETARIO GENERAL
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
RAZÓN: Siento como tal, que el presente Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica
Particular de Loja fue aprobado por el Consejo Nacional de Educación Superior en sesión
155
del 30 de enero del 2002 mediante resolución No.RCP-S2-R050-02 Loja, agosto del
2006Centro Universitario.- Son estructuras de apoyo para los alumnos cuyo domicilio se
encuentra en los diferentes lugares del país y el extranjero, con el fin de facilitar y apoyar los
procesos administrativos, académicos y de gestión. Los Centros Universitarios están bajo la
responsabilidad y control de la sede matriz, de la cual emanan las directrices generales,
académicas y administrativas, señalándose el modelo educativo y desde la cual se
seleccionan a los profesores, se elaboran los materiales de estudio, la forma de evaluación y
desde donde se efectúa la tutoría a los estudiantes. Por tanto los fines de un centro
universitario son:
a. Servir de nexo académico y administrativo entre la sede matriz y los estudiantes;
b. Brindar servicio de información y orientación a los estudiantes;
c. Ejecutar estrategias de promoción de los servicios académicos y no académicos que
oferta tanto la modalidad abierta y a distancia como la Universidad;
d. Concretar acciones que propicien el desarrollo académico cultural, el funcionamiento
administrativo, la interrelación estudiantil, el trabajo en equipo y el servicio a la colectividad.
En los centros universitarios los estudiantes entregan su documentación para la matrícula en
la sede matriz; entregan y retiran sus trabajos a distancia; se procede a evaluación
presencia bajo la supervisión directa de la sede matriz.
Educación Abierta y a Distancia.- Es un sistema de educación superior, que pretende
llegar a todas las personas que no pueden acceder a la educación superior presencial,
permitiendo con ello la educación permanente y la igualdad de oportunidades. La educación
abierta y a distancia, dependiendo de las herramientas o tecnologías utilizadas y también del
tiempo de relación presencial entre el profesor y el alumno, puede clasificarse en:
1.- A distancia (tradicional),
2.- Semi-presencial y,
3.- Virtual y On Line.
La característica coincidente es la separación geográfica entre el alumno y el profesor.
Lo cual implica que en el proceso enseñanza-aprendizaje se confía en los medios de
comunicación para el intercambio educativo. Entre sus objetivos podemos señalar:
a. Ofrecer una igualdad de oportunidades o democratización de la educación, posibilitando
la profesionalización y formación universitaria a quien no puede obtenerla de otra forma. Por
razones de trabajo, de ubicación geográfica o por condicionamientos económicos, sociales o
personales;
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b. Formar, capacitar, especializar y actualizar a estudiantes y profesionales Universitarios en
las distintas ramas del conocimiento humano con elevado nivel científico, técnico y
humanístico;
c. Aplicar métodos y técnicas de aprendizaje idóneos, posibles y eficientes, la donde cada
estudiante sea el artífice principal de su propia formación mediante el auto-aprendizaje;
fomentar la creatividad, el espíritu crítico, la libertad, la sociabilidad y los valores éticos
desde una pedagogía proyectivamente personalizada;
d. Vincular la labor académica a la gestión, la investigación y la extensión universitaria a
través de la responsabilidad y el esfuerzo personal. Impulsar programas que den respuesta
a las necesidades reales del país. Y, favorecer el entorno sociocultural de las comunidades
donde hace presencia la modalidad de educación abierta y a distancia;
Educación Virtual .- La vinculación de modelos, métodos de educación abierta y a distancia
con las nuevas tecnologías de informática y telecomunicaciones está suponiendo una
revolución pedagógica, en las dimensiones: sincrónica (aulas virtuales, videoconferencias,
etc.); asincrónica (On-line; basada en Web, etc.); y, mixta.
Se constituyen en otras tantas variantes de la Educación a Distancia, con mejores medios
pedagógicos.
El modelo educativo se basa en las nuevas teorías del aprendizaje y psicología
experimental. Permite el aprendizaje considerando que no es imprescindible la relación
directa profesor-alumno siempre que se cuente con:
a. Una metodología apropiada, que tenga en cuenta las características generales de la
educación abierta y a distancia;
b. Unos medios o recursos que propicien el diálogo didáctico utilizando tecnologías clásicas
y las nuevas tecnologías;
c. Un sistema de evaluación que garantice el aprendizaje;
d. Profesores especializados en sus áreas del conocimiento y con una capacitación
específica para educación abierta y a distancia;
e. Una infraestructura adecuada que facilite la comunicación e interacción alumno profesor y
viceversa.
Gestión Productiva.- Hace referencia a una forma de vida universitaria basada en una
actitud emprendedora, ilusionada, proactiva y de dedicación personal a la consecución de
realizaciones concretas, procurando que el amor que se pone en la vida universitaria sea
efectivo, de frutos y se traduzca en hechos.
157
Centros de Investigación, Transferencia de Tecnolog ía, Extensión y Servicios
(CITTES).- Equivale a lo que en muchas universidades son Departamentos, Laboratorios,
etc., por lo general inter-facultativos y definidos por un tópico o área de conocimiento sobre
el que se realiza investigación; pero en el caso de los CITTES –en consonancia con nuestro
medio- la investigación es fundamentalmente aplicada, procurando viabilizar la transferencia
de ciencia y tecnología a la sociedad y realizar hacia ella diversas actividades de extensión y
servicios.
TERCERA.- Créase una comisión de Codificación del Estatuto de la Universidad,
conformada por el Canciller, el Vicecanciller y el Secretario General, quienes en forma
anual, procederán a la Codificación del Estatuto, Reglamentos y Resoluciones de la
Universidad.
CUARTA.- Para ser miembro del Consejo Superior es requisito indispensable no pertenecer
en calidad de docente, administrativo o representante, de otro Centro de Educación
Superior. El Consejo Superior resolverá las excepciones a esta regla.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- Por esta sola vez y con el objeto de conformar el Consejo Tutelar dispónese
que el Rector-Canciller, el Obispo del la Diócesis de Loja o su delegado personal, el
Representante del Presidente de la Asociación Id de Cristo Redentor, misioneros y
misioneras identes, el Vicecanciller y el Director de Modalidad Abierta y a Distancia
procedan a las designaciones de: Director General Académico y Director General de
Relaciones Interinstitucionales. Previo a ello se procederá, en primer orden, a lo dispuesto
en los Arts. 20 y 21 del presente estatuto. El procedimiento respetará lo dispuesto en la
Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Educación
Superior.
SEGUNDA.- Hasta la conformación e instalación del Consejo Superior, el H. Consejo
Gubernativo asumirá sus deberes y obligaciones, en un plazo no mayor de treinta días,
desde la aprobación del presente estatuto.
TERCERA.- Los actuales presidentes de las asociaciones de profesores, personal
administrativo y estudiantes, podrán actuar en el Consejo Superior, hasta la finalización de
sus períodos y hasta que se resuelvan los mecanismos de elección. A éstos se suma uno de
los representantes estudiantiles al H. Consejo Gubernativo, en calidad de representante
158
temporal de los estudiantes de la modalidad abierta y a distancia. Para tal efecto el Consejo
Superior, cuenta con el plazo de tres meses desde su instalación. El procedimiento
respetará lo dispuesto en la Disposición Transitoria Séptima de la Ley de Educación
Superior.
CUARTA.- Quedan derogadas las disposiciones reglamentarias que se opongan a lo
previsto en el presente Estatuto. Estas reformas a los Estatutos de la Universidad Técnica
Particular de Loja, fueron discutidas por el Honorable Consejo Gubernativo, y aprobadas con
fechas 14 de agosto y 12 de diciembre del año 2001, 2 y 24 de enero del 2002, de
conformidad con el Art. 16 literal a) de la versión hasta hoy vigente.
Lo certifico.- Loja, agosto del 2006
Gabriel García Torres
SECRETARIO GENERAL
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
RAZÓN: Siento como tal, que el presente Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica
Particular de Loja fue aprobado por el Consejo Nacional de Educación Superior en sesión
del 30 de enero del 2002 mediante resolución No.RCP-S2-R050-02
Loja, agosto del 2006
159
ANEXO 3
ENCUESTAS DIRIGIDAS A LOS ALUMNOS DEL CENTRO UNIVER SITARIO
INTERNACIONAL DE MADRID DE LA UTPL
Basándose en el siguiente cuadro de referencia marque con una x las siguientes preguntas:
A Muy buena
B Buena
C Regular
D En blanco
Nº PREGUNTAS VALORACIÓN
A B C D
1 ¿Cómo beneficiario de los servicios que presta la
Institución su grado de satisfacción es?
2 ¿La atención que brindan los profesores a los alumnos
en el desarrollo de sus trabajos a distancia es?
3
¿Las tutorías que reciben los alumnos durante el ciclo
académico son?
4 ¿El material de estudio que recibe en cada periodo
académico lo considera usted cómo?
5 ¿El horario de tutorías preestablecido para comunicarse
con sus profesores como lo considera usted?
6
¿La gestión que realiza la directora y coordinadora para
promover el desarrollo y crecimiento del Centro
Universitarios es considera por usted cómo?
7 ¿La atención que brinda el personal que labora en el
Centro Universitario a los alumnos es?
8 ¿La atención por parte de los responsables del Centro
educativo en época de matrículas, entrega de trabajos,
exámenes y notas usted la considera como?
9
¿El personal que labora en el Centro Universitario, el
tiempo que tardan en resolver las inquietudes o
problemas de los estudiantes es?
10 ¿Cómo califica la información disponible en la página
web del Centro Universitario Internacional de Madrid?
Gracias por su colaboración.
160
ANEXO 4
TABULACIÓN TOTAL DE LAS ENCUESTAS REALIZADAS A LOS ALUMNOS DEL
CENTRO UNIVERSITARIO INTERNACIONAL DE MADRID DE LA UTPL.
PREGUNTAS MUY BUENA BUENA REGULAR EN BLANCO
1 33 13 18
2 5 29 30
3 16 48
4 33 16 15
5 5 11 48
6 11 33 15 5
7 10 27 27
8 38 26
9 24 35 5
10 21 24 19
TOTAL 118 231 281 10
CÁLCULO:
Para obtener la valoración cuantitativa la realizamos mediante la media aritmética, dividimos el número total de encuestas para el número total
de preguntas, el resultado es el siguiente:
VALORACIÓN CUANTITATIVA
MUY BUENA BUENA REGULAR EN BLANCO
Total nº
encuestas
Total nº
preguntas
Total Total nº
encuestas
Total nº
preguntas
Total Total nº
encuestas
Total nº
preguntas
Total Total nº
encuestas
Total nº
preguntas
Total
118 10 12
19%
231 10 23
36%
281 10 28
44%
10 10 1
2%
Nota: Para determinar el porcentaje de la valoración cuantitativa realizamos la regla de tres tomando como referencia a los 64 alumnos
encuestados como el 100% de la población.
