RELACIONES FISCALES RELACIONES FISCALES ENTRE NIVELES DE ENTRE NIVELES DE

GOBIERNO EN AMÉRICA GOBIERNO EN AMÉRICA LATINA:LATINA:

Temas pendientes y Temas pendientes y desafíosdesafíos

Juan Pablo JiménezDivisión de Desarrollo Económico CEPAL

“Seminario Internacional de Política Fiscal y Reformas Hacendaria”

Morelia, Michoacán, México Mayo 2007

CONTENIDOCONTENIDO

Introducción y objetivo

Características macro, fiscales y sociales

Asignación del gasto entre niveles de gobierno

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales

La situación fiscal actual: oportunidades y tentaciones

Hacia una agenda: Desafíos y temas pendientes

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0,5

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1960

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1990

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

2006

América Latina y el Caribe

Mundo

Países en desarrollo s/ALC

VOLATILIDAD DE LA TASA DE CRECIMIENTO(Coeficiente de variación, promedio móvil de 10 años)

Elevada volatilidad del crecimiento

Históricamente América Latina ha registrado cuentas fiscales deficitarias

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: INGRESO, GASTO Y RESULTADO GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL(En porcentajes del PIB, promedios simples)

0,0

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25,0

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1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 2005

-8,0

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Resultado global Ingresos Gastos

Problemas de solvencia fiscal

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE (14 PAÍSES): INVERSIÓN PÚBLICA(En porcentajes del PIB)

Deterioro en el gasto en inversión pública

0

1

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1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004

Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.

América Latina: Ingresos Fiscales y Términos del Intercambio

10

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1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 2005

Ingr

esos

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cale

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PIB

)

30

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Ingresos Fiscales Terminos de Intercambio

Ingresos fiscales muy sensibles a los términos de intercambio

En promedio carga tributaria baja…

Fuente: CEPAL (2006)

15.2 16.3 15.6

7.0 6.3 5.0

11.812.4

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7.212.2

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45.0

OECD (30) UE (15) Estados Unidos SudesteAsiático (6)

África (12) América Latina(19)

En

% d

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IB

Carga tributaria directa Carga tributaria indirecta Carga seguridad social

…..con esfuerzo fiscal heterogéneo….

0.0

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40.0B

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IB

Ingresos Tributarios Contribuciones Sociales

CARGA TRIBUTARIA POR PAÍSES EN 2005

Alta desigualdad en la distribución personal del ingreso

34.00

32.27

57.12

37.82

43.14

32.56

45.41

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60

Africa SubSahariana b/

Asia del Sur c/ Asia del Este yel Pacífico d/

Medio Orientey Africa del

Norte e/

América Latinay el Caribe f/

Europa del Estey Asia Central

g/

OECD h/

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GINI Máximo Mínimo Percentil 75 Percentil 25

Fuente: CEPAL (2006)

Desigualdad regional en la distribución del ingreso

País Niveles de gobierno Relación

Argentina Provincias 8.6

Brasil Estados 7.2

Chile Regiones 4.1

Guatemala Departamentos 6.4

México Estados 6.2

Perú Municipios 7.7

Uruguay Municipios 2.4

Fuente: Cetrangolo (2006)

Relación entre los productos per capita de las jurisdicciones más pobre y más ricas de cada país

Desigualdad regional en la distribución del ingreso: AL - OCDE

DISPERSIÓN EN EL PIB PER CÁPITA REGIONAL(coeficiente de Gini)

0.000 0.050 0.100 0.150 0.200 0.250 0.300 0.350 0.400

AUSTRALIA

ESTADOS UNIDOS

CANADÁ

ESPAÑA

OECD

ITALIA

FRANCIA

CHILE

COLOMBIA

GUATEMALA

BRASIL

MÉXICO

ECUADOR

ARGENTINA

FUENTE: Elaboración propia en base a OECD (2004) e información oficial proporcionada por los países.

Elevada proporción de población urbana

POBLACIÓN URBANA, 2003(Porcentajes respecto del total de la población)

Región % Pob. Urbana2003

América Latina y el Caribe 77Caribe 64Centroamérica 69América del Sur 81

América del Norte 80Europa 73Oceanía 73Estados Árabes 55África 39Asia 39

Alto nivel de informalidad(En % del PIB)

Fuente: elaboración propia sobre la base de Schneider (2006)

16.3

22.3

30.433.4

40.143.2 43.4

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40

45

50

OECD Paísescomunistas

Asia Islas Pacíf icoSur

Países entransición

África AméricaLatina

..con diferencias entre países..(En % del PIB)

68

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52 52 5248 48

43 42

31 31 29

21

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60

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Fuente: elaboración propia sobre la base de Schneider (2006)

Significativas diferencias institucionales

Heterogeneidad institucional Países federales Países unitarios descentralizados Países unitarios desconcentrados

Asignación de funciones entre niveles de gobierno

Diferentes procesos históricos que dieron como resultado una heterogénea organización institucional

Países federales y unitarios

Proceso de reasignación de funciones: Descentralización: cuánto y qué se descentralizó?

Reasignación del gasto entre niveles de gobierno: descentralización

GASTOS DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES(En porcentajes del gasto total del SPNF)

1991-1995 1996-2000 2001-2005

ARGENTINA 44.7 44.8 44.6BOLIVIA 15.6 21.6 26.7CHILE* 7.5 9.5 9.0COLOMBIA 23.3 22.6 22.5COSTA RICA** 3.0 2.9ECUADOR 8.2 10.3 16.8MÉXICO 24.0 28.1 32.8PARAGUAY 1.0 0.9 1.1PERÚ (GG) 10.0 11.3

* Promedio 1991-1995 corresponde a 1992-1995

** Promedio 1996-2000 corresponde a 1997-2000

GASTOS DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES EN EDUCACIÓN Y SALUD(En porcentaje del Gasto Público total en esa finalidad)

Reasignación del gasto entre niveles de gobierno: descentralización

7%

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41%

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Uruguay

México

Chile

Perú

Colombia

Bolivia

Brasil

Argentina

Salud Educación

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales

Alta simetría vertical

Baja recaudación impuestos patrimoniales

Distribución intergubernamental de las rentas de productos no renovables

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales: recursos propios

GOBIERNO PROVINCIAL GOBIERNO MUNICIPAL

Argentina Impuestos sobre ingresos brutos, propiedades, automóviles, sellos.

Tasas y contribuciones por servicios

Brasil IVA cargado en el origen, porcentaje fijo del impuesto sobre la renta e impuestos sobre el consumo del gobierno central

Impuestos sobre la propiedad y servicios

Colombia Impuestos a la cerveza, el tabaco, los licores y la gasolina

Impuesto sobre las propiedades, el impuesto de industria y comercio, sobretasa a la gasolina

Ecuador Alcabalas, contribuciones de mejoras

Impuestos sobre los predios (urbanos, rurales), alcabalas, activos

México Impuestos menores sobre la nómina y vehículos

Impuesto sobre las propiedades, patentes de giro

Perú Impuestos sobre la compra de vehículos y patentes de giro

Impuesto sobre las propiedades

Venezuela Impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre los vehículos

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales: recursos propios

Fuente: Cetrángolo (2006)

26,9

35,8

18,7

16,9

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17,2

17,0

16,7

15,2

18,4

0% 20% 40% 60% 80% 100%

ARG (2005)

BRA (2003)

CHL (2004)

COL (1999)

GTM (1999)

HND (2002)

MEX (2000)

NIC (2003)

PER (2004)

URY (2001)

Central Intermedio Local

ESTRUCTURA DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA POR NIVEL DE GOBIERNO

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales: recursos propios

Fuente: Lincoln Institute of Land Policy

RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL(En porcentaje del PIB)

0.010.05

0.210.240.35

0.570.710.71

0.90

1.47

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0.50

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1.50

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2.50

3.00

3.50

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales

Fuente: ESMAP (2005) e información oficial

DISTRIBUCION DE LA RECAUDACIÓN PROVENIENTE DE RECURSOS NO RENOVABLES.PARTICIPACIÓN DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES

(En porcentajes)

35%

0.1%

48%50%

69%

4.4%

45%

68%

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30%

40%

50%

60%

70%

Bolivia Colombia Ecuador Perú

1998 2003-07

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales: transferencias intergubernamentales

Características de estos sistemas

Criterios de distribución

Condicionalidad

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales: transferencias intergubernamentales

Número de sistemas

Origen de los fondos

Porcentaje de impuestos nacionales 40 Monto fijo 3 Monto variable (por costo de servicio) 5 Partida presupuestaria 15 Otros 14

Mecanismo de transferencias Discrecional 29 Automático 48

Tipo de asignación Libre disponibilidad 38 Asignación sectorial 39

Destino Gobiernos intermedio 37 Gobiernos locales 44

CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS DE TRANSFERENCIAS EN AMÉRICA LATINA(77 sistemas analizados)

Financiamiento de las responsabilidades subnacionales: transferencias intergubernamentales Repartos entre el gobierno central y

gobiernos intermedios (Argentina, Venezuela) Repartos entre el gobierno central y

diferentes niveles de gobierno subnacional (Brasil)

Sistemas que incluyen recursos provenientes de recursos naturales (México, Perú)

Reparto horizontal (Chile) Reparto de fondos provenientes del alivio de

la deuda (Bolivia)

Coordinación macroeconómica y fiscal

A partir de mediados de los 90, fuerte aumento de deuda SN.

Rescates de parte de los GC, con armado de programas de coordinación de endeudamiento.

Irrupción de las reglas macro fiscales “ Impacto de la descentralización en la función de

estabilización macro”

Crecimiento del endeudamiento a partir de mediados de los 90

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1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005(p)

Argentina Brasil Colombia México Bolivia

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE – DEUDA PÚBLICA DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES, 1996-2005

(En % de PIB)

Se implementaron diversos mecanismos de coordinación fiscal

Regla de saldo

PaísFecha de

implementación

Cobertura Tipo Reglas Adicionales Estatuto Sanciones

Argentina 2004 Federal y subnacional

Crecimiento nominal del gasto primario no podrá superar la tasa de

aumento nominal del PIB

Legal Financieras

Brasil 2001 Federal y Subnacional

Equilibrio corriente (subnacional); superávit primario (federal)

límites de gasto salarial (porcentaje del total )

Legal Judicial

Chile 2000 Central Superávit global estructural (1% del PIB)

Fondo de Compensación del Cobre (FCC)

Política Reputacionales

Colombia 2001 Gobiernos Subnacionales

Equilibrio corriente Fondo Nacional del Café (FNC); Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera

(FAEP)

Legal Judicial

México 1917 Gobiernos Subnacionales

Equilibrio corriente Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros (FEP)

Legal Reputacionales

Perú 2003 Nacional Déficit inferior a 1% del PIB; crecimiento real del gasto primario no

superior a 3% por año

Fondo de Estabilización Fiscal Legal Judicial

Venezuela 2000 Nacional Equilibrio Corriente Fondo de Estabilización Macroeconómica (FEM)

Legal Judicial

Regla de deuda

Argentina 2004 Gobiernos Subnacionales

Límites anuales de endeudamiento, de manera tal que los servicios no

superen el 15% de los recursos corrientes

Legal Financieras

Brasil 2001 Gobiernos Subnacionales

Límites anuales de endeudamiento Legal Judicial

Colombia 1997 Gobiernos Subnacionales

Límite al endeudamiento, de acuerdo con indicadores de solvencia y

liquidez

Legal Financieras

La situación actual

Generación de superávit primario Mejora en los niveles subnacionales,

fundamentalmente en aquellos países especializados en recursos no renovables.

Oportunidad o tentación?

En los últimos años se evidencia una importante mejora…

10.0

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1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 20012002 2003 2004 2005 2006

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RESULTADO GLOBAL INGRESOS GASTOS

La situación fiscal actual

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE - INGRESOS, GASTOS Y RESULTADO GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL, 1990-2006(Promedio Simple, En % de PIB)

..aún si se amplía la cobertura (SPNF)…

La situación fiscal en perspectiva

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE – RESULTADO PRIMARIO Y RESULTADO GLOBAL DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO, 1990-2005

(Promedio Simple, En % de PIB)

-3.0

-2.0

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Resultado Primario Resultado Global

Los gobiernos subnacionales también han mejorado sus cuentas públicas

La situación fiscal en perspectiva

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE - INGRESOS, GASTOS Y RESULTADO PRIMARIO DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES, 1996-2005

(Promedio Simple, En % de PIB)

6.0

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7.0

7.5

8.0

8.5

9.0

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

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RESULTADO PRIMARIO INGRESOS GASTOS

Desafíos y temas pendientes Considerar condicionantes estructurales.

Heterogeneidad: aproximación caso por caso

Secuencia en la asignación de responsabilidades de gasto.

Descentralización del gasto en infraestructura y la inversión pública

Disparidades regionales y capacidades subnacionales.

Debilidad de los recursos tributarios propios

Distribución de la renta de la explotación de recursos no renovables

Reglas de responsabilidad fiscal, la gestión descentralizada del gasto público y mecanismos de rendición de cuentas.

La situación fiscal actual: ¿Oportunidad o Tentación?

Pacto fiscal

Tarea pendiente: Descentralización para el desarrollo.

RELACIONES FISCALES RELACIONES FISCALES ENTRE NIVELES DE ENTRE NIVELES DE

GOBIERNO EN AMÉRICA GOBIERNO EN AMÉRICA LATINA:LATINA:

Temas pendientes y Temas pendientes y desafíosdesafíos

Juan Pablo JiménezDivisión de Desarrollo Económico CEPAL

“Seminario Internacional de Política Fiscal y Reformas Hacendaria”

Morelia, Michoacán, México Mayo 2007