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COPIA f IEL DEL· ORIGINAL

GOB I ER N O REG I O NAL DE M ADRE DE D I OS Jirón Cusco Nº 351 - Puerto Maldonado

Teléf. : (0051) (082) 5711 99 / 572646 - Fax: (0051) (082) 5711 99 Websi te: www.regionmadrededios .gob.pe - E-mail: regionmddp@regionmadrededios.gob.pe

"AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU" "MADRE DE DIOS, CAPITAL DE LA BIODIVERSIDAD DEL PERÚ"

RESOLUCIÓN EJECUTIVA REGIONAL Nº i q e¡ -2016-GOREMAD/GR.

Puerto Maldonado, 17 · ASO. 2016 VISTO: El oficio Nº 160-2016-GOREMAD/ORA de fecha 20 de mayo del 2016; Oficio Nº 094-

2016-GOREMAD/ORAOC de fecha 16 de mayo del 2016; Informe N° 074-2016-GOREMAD/ORA de fecha 24 de mayo del 2016; Oficio N° 159-2016-GOREMAD/ORA de fecha 20 de mayo del 2016; memorando Nº 251 -2016-GOREMAD/GGR de fecha 09 de marzo del 2016 ; memorando N° 903-2014-GOREMAD/GGR de fecha 25 de agosto del 2014; Oficio N° 043-2016-GOREMAD/OCI de fecha 15 de febrero del 2016; Memorando N° 222-2016-GOREMAD/GGR de fecha 04 de marzo del 2016, Memorando Nº 066-2016-GOREMAD/GR de fecha 18 de febrero del 2016; Oficio N° 046-2016-GOREMAD/OCI de fecha 15 de febrero del 2016; Memorando N° 065-2016-GOREMAD/GR, de fecha 18 de febrero del 2016, y,

CONSIDERANDO:

Que, los Gobiernos Regionales son personas de Derecho Público, con autonomía política, económica, y administrativa; teniendo por misión, organizar y conducir la gestión pública regional, de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas en el marco de las políticas regionales y sectoriales, para la contribución al desarrollo integral y sostenible de la Región .

Que la ley 27783 Ley de Bases de la Descentralización en. su artículo 8° señala: "La autonomía es el derecho y la capacidad efectiva del gobierno en sus tres niveles, de normar, regular y administrar los asuntos públicos de su competencia . Se sustenta en afianzar en las poblaciones e instituciones la responsabilidad y el derecho de promover y gestionar el desarrollo de sus circunscripciones, en el marco de la unidad de la nación. La autonomía se sujeta a la Constitución y a las leyes de desarrollo constitucional respectivas".

Que, mediante Memorando Nº 1165-2016-GOREMAD/GRPPYAT, de fecha 14 de julio del 2016, el Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial del Gobierno Regional de Madre de Dios, solicita se apruebe mediante acto resolutivo la propuesta de directiva sobre "Normas para el cierre Contable Financiero y Presupuesta! del Ejercicio 2016 del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios".

_ - Que, mediante Informe Técnico Nº 017-2016-GOREMAD-GRPPYAT/SGDIEI de ----l'echa 13 de julio del 2016 la Sub Gerencia de Desarrollo Institucional e Informática del

Gobierno Regional Madre de Dios concluye con opinión favorable, pues la propuesta de directiva sobre Normas para el cierre Contable Financiero y Presupuesta! del Ejercicio 2016 del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios", es acorde con la Estructura esquemática de una directiva, encontrándose enmarcada en la normativa de la finalidad,

Que, el Reglamento de Organización y Funciones - ROF del Gobierno Regional de Madre de Dios, aprobado mediante Ordenanza Regional Nº 007-2012-GRMDD/CR, respecto a las atribuciones del Presidente Regional, en el inciso i) del artículo 27º señala: "Aprobar las Normas y Directivas Reglamentarias de Organización y Funciones de las dependencias administrativas del Gobierno Regional", concordante con los incisos h) y n) del artículo 21 º dela Ley N° 27867, Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales .

OFICINA DE COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA Av. Alíonso Ligarte Nº 873 6to. Piso - Lima 1

Telerax: (0051) (01) 4244388 E-mail: ocalgoremad@reglonmadrededlos.gob.pe

GOB I ER N O REG I O NAL DE MADRE DE D I OS Jirón Cusco N' 361 - Puerto Maldonado

Teléf.: (0051) (082) 571199 / 572646 - Fax: (0051) (082) 5711 99 Website: www.reglonmadrededios .gob.pe - E-mail: regionmddp@regionmadrededios .gob.pe

" AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU" "MADRE DE DIOS, CAPITAL DE LA BIODIVERSIDAD DEL PERÚ"

Que, las directivas como normas internas dentro de una organización e institución pública se sustentan en normas legales de carácter nacional, así como enmarca variables acorde a su contenido y establece lineamientos según definiciones para la mecánica operativa, por tanto el contenido del proyecto de directiva enunciada, encierra a nivel macro las pautas para el cierre contable del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios, así como requiera información financiera y presupuesta! de las unidades ejecutoras para la elaboración de la cuenta general del Gobierno Regional de Madre de Dios.

Que el proyecto de directiva sobre "Normas para el cierre Contable Financiero y Presupuesta! del Ejercicio 2016 del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios", cuyo objetivo es la de uniformizar los procedimientos de cierre y presentancaion de la información presu staria financiera para la elaboración de la cuenta General del Gobierno Regional de

adre de Dios a nivel del pliego 454, y cuya finalidad es la de establecer los lineamientos para la preparación, verificación y presentación de la información contable, financiero y presupuesta! de las Unidades Ejecutoras que conforman el Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios, en concordancia con la normatividad vigente. Siendo necesario en consecuencia establecer los lineamientos sobre "Normas para el cierre Contable Financiero y Presupuesta! del Ejercicio 2016 del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios", debiendo por consiguiente aprobarse la directiva en mención.

Con las visaciones de la Oficina Regional de Asesoría Jurídica, Oficina Regional de Administración, Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial y la Gerencia General Regional del Gobierno Regional de Madre de Dios; y en uso de las facultades conferidas por la Ley Nº 27783 Ley de Bases de la Descentralización y sus modificatorias, Ley Nº 27867, Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales y sus modificatorias, la Resolución N° 3801 -2014-JNE y la Credencial de fecha 22 de Diciembre del 2014, emitidas por el Jurado Nacional de Elecciones.

SE RESUELVE:

ARTICULO PRIMERO.- APROBAR la Directiva denominada "Normas para el cierre Contable Financiero y Presupuesta! del Ejercicio 2016 del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios".

ARTICULO SEGUNDO.- DISPONER que la Oficina Regional de Administración sea la responsable de la implementación de la Directiva aprobada mediante el presente acto r:esolutivo.

ARTICULO TERCERO.- DISPONER la publicación de la presente Resolución en el Portal Web de la Entidad.

NORMAS PARA EL CIERRE CONTABLE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL DEL EJERCICIO 201 6

DEL PLIEGO 454 - GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS

1. OBJETIVO:

Uniformizar los procedimientos de cierre y presentación de la información Contable, Financiero y Presupuestario para la elaboración de los Estados Financieros y Presupuestarios del pliego Nº 454 del Gobierno Regional de Madre de Dios, de acue rdo con la Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y Normatividad vigente.

Obtener información oportuna y confiable sobre los resultados de la gestión de acue rdo a la normatividad vigente

2. FINALIDAD:

Establecer los lineamientos para la preparación, verificación y presentación de la Información Contable, Financiero y Presupuesta! de las Unidades Ejecutoras que conforman el Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios en concordancia con la

miatividad vigente.

BASE LEGAL:

Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, modificada por la Ley Nº 29537 .

Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

Ley Nº 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública .

Ley Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y modificatoria.

Ley Nº 29622 - Ley que modifica la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.

Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM Aprobar Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública y su Reglamento Decreto Supremo Nº 072-2003-PCM.

Ley Nº 30099 - Ley de Fortalecimiento de la Responsabi lidad y Transparencia Fiscal y su Reglamento Decreto Supremo Nº 104-2014-EF.

Ley N° 30381 , que modifica la denominación de la unidad monetaria del Perú de "Nuevo Sol" a "Sol"

ircular N° 047-2015-BCRP, Regulación para la adecuación del cambio de nombre de la unidad monetaria "Nuevo Sol" a "Sol"

Decreto Legislativo Nº 1068 - Decreto Legislativo del Sistema de Defensa Jurídica del Estado

Decreto Supremo Nº 117-2014-EF que aprueba el Reg lamento de Organización y Funciones del Ministerio de Economía y Finanzas .

Resolución Di rectora l Nº 010-2015-EF/51 .01, que aprueba el Plan Contable Gubernamental 2015 .

Resolución Directora! Nº 011 -2013-EF/51 .01, que oficializa las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público - NICSP, emitidas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad del Sector Público de la Federación Internacional de Contadores (IFAC)".

Resolución Directora! Nº 006-2014-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 002-2014-EF/51 .01 "Metodología para la Modificación de la Vida Útil de Edificios, Revaluación de Edificios y Terrenos, Identificación e Incorporación de Edificios y Terrenos en Administración Funcional y Reclasificación de Propiedades de Inversión en las Entidades Gubernamentales".

Resolución Directora! Nº 007-2014-EF/51 .01, que aprueba la Directiva Nº 003-2014-EF/51 .01 "Metodología del Costo Amortizado para el Reconocimiento y Medición de Instrumentos Financieros de las Entidades Gubernamentales".

Resolución Directora! Nº 009-2014-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 004-2014-EF/51.01 "Metodología para el Reconocimiento y Medición de Instrumentos Financieros Derivados de las Entidades Gubernamentales".

Resolución Directora! Nº 011 -2014-EF/51 .01, que aprueba la Directiva Nº 006-2014-EF/51.01 "Metodología para el Reconocimiento y Medición de Contratos de

oncesiones en las Entidades Gubernamentales Concedentes".

Directiva Nº 002-2011-EF/93.01, Instrucciones generales de conciliación de saldos de operaciones recíprocas entre entidades del sector público

Resolución Directora! Nº 004-2007-EF/93.01, que aprueba la Metodología para la Elaboración de los Estados Financieros Consolidados a Nivel de Sector Público

Comunicado Nº 002-2015-EF/51.01, que aprueba las acciones de depuración, regularización, corrección de error y sinceramiento en el marco de la NICSP 03 "Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores"

Resolución Directora! Nº 010-2014-EF/51.01, que aprueba la directiva Nº 005-2014-EF/51.01 "Preparación y Presentación de Información Financiera y Presupuesta! Trimestral y Semestral por las Entidades Usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental"

Resolución Directora! Nº 016-2015-EF/51.01, que aprueba la Directiva nº 004-2015-EF/51 .01 "Presentación de Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria del Cierre Contable por las Entidades Gubernamentales del Estado para la Elaboración de la Cuenta General de la República"

esolución Directora! Nº 005-2016-EF/51.01, que aprueba la versión actualizada de la Directiva nº 004-2015-EF/51 .01 "Presentación de Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria del Cierre Contable por las Entidades Gubernamentales del Estado para la Elaboración de la Cuenta General de la República"

Resolución Directora! Nº 003-2016-EF/51.01, que aprueba la Directiva nº 001-2016-EF/51 .01 "Conciliación del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto para las Entidades Gubernamentales del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobiernos Locales"

Resolución Directora! Nº 006-2011-EF/51.01, que aprueba la Directiva nº 002-2011-EF/93.01 "Instrucciones Generales para la Comunicación de Saldos por Operaciones Reciproca entre Entidades del sector Publico"

Resolución Directora! Nº 004-2016-EF/51 .01 , que aprueba la Directiva nº 002-2016-EF/51 .01 "Metodología para el Reconocimiento, Medición y registro de los Bienes de Propiedad Planta y Equipo de las Entidades Gubernamentales"

Resolución Directora! Nº 009-2016-EF/51.01 , que aprueba la Directiva nº 003-2016-EF/51.01 "Información Financiera y Presupuestaria y Complementaria con Periodicidad Mensual, Trimestral y Semestral de las Entidades Gubernamentales del Estado"

4. ALCANCE:

La presente Directiva es de aplicación estricta y obligatoria para todas las Unidades Ejecutoras integrantes del Pliego 454: Gobierno Regional de Madre de Dios:

• Gobierno Regional de Madre de Dios Sede Central - 875 Dirección Regional de Agricultura de MDD - 876 Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones de MDD - 877 Dirección Regional de Educación de MDD - 878 Dirección Regional de Salud de MDD - 879 Hospital de Santa Rosa de Madre de Dios - 1003 Proyecto Especia de Madre de Dios - 1294

• Sub Región Manu - 1392

RESPONSABILIDADES

5.1 El Titular de la entidad, el Director de la Oficina Regional de Administración, el Director de la Oficina de Contabilidad , el Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionando Territorial, el Sub Gerente de Presupuesto y Tributación, así como los que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras, tienen responsabilidad administrativa y están obligados a cumplir con la presentación de la información contable y presupuestaria de la entidad, para la elaboración de la cuenta general de la república.

5.2 La información financiera y presupuestaria, debe de ser suscrita, según sus competencias funcionales y responsabilidad de la siguiente manera:

o El Titular de la Unidad Ejecutora o el que haga sus veces en cada Unidad Ejecutora, por la suscripción de los Estados Financieros y Presupuestarios.

o El Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionando Territorial y los que hagan sus veces en cada Unidad Ejecutora, por la suscripción de Estados Presupuestarios de acuerdo a su competencia así como los anexos correspondientes.

o El Director de la Oficina Regional Administración de la Sede Central , y los que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras, por la suscripción de los Estados Financieros y Presupuestarios y toda la documentación a remitirse. El Director de la Oficina de Contabilidad y el Sub Gerente de Presupuesto y Tributación de la Sede Central y los que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras, por la suscripción de los Estados Financieros, Estados Presupuestarios y documentación complementaria de acuerdo a su competencia así como los anexos correspondientes.

5.3 La presentación de información complementaria para el cierre de los Estados Financieros, los responsables de su elaboración y validación son los siguientes:

o El Director de la Oficina de Tesorería de la Sede Central, y los que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras, por las conciliaciones bancarias y los arqueos de caja y envió de la información a las Oficinas de Contabilidad.

o El Director de la Oficina de Abastecimiento y SeNicios Generales conjuntamente con el Director de la Oficina de Patrimonio de la Sede Central, y los que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras, por los bienes corrientes y bienes de capital, por los inventarios de existencias e inventarios de activos fijos y bienes no depreciables. (Acta de conciliación Mensual, Inventario Físico Anual) y envió de la información a las Oficinas de Contabilidad .

o El Sub Gerente de Desarrollo Institucional e Informática, y los que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras, por los Inventarios de software.

o El Director de la Oficina de Personal, y los que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras, por el cálculo de beneficios sociales y obligaciones previsionales, gastos y estadísticas del personal de la entidad y envió de la información a las Oficinas de Contabilidad . El Director de la Oficina de procuraduría Regional de la Sede Central y el que haga sus veces en las demás Unidades Ejecutoras, por la relación de demandas y deudas por sentencias judiciales, contingencias y laudos arbitrales que mantenga la entidad y envió de la información a las Oficinas de Contabilidad.

DISPOSICIONES GENERALES

6.1 Dentro de las funciones de la Oficina Regional de Administración de la Sede Central y de los que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras son responsables de administrar los recursos financieros de ejecución del gasto asignado, realizando actividades de captación, registro contable de las operaciones financieras y rendición de cuentas; y efectuar el control previo y concurrente de las operaciones administrativas financieras, a través de las Unidades Ejecutoras que lo conforman, así como mantener actualizada la contabilidad de las transacciones financieras y proponer oportunamente los ajustes y modificaciones necesarias

6.2 Las Unidades Ejecutoras que Integran el Pliego tienen responsabilidad por su autonomía administrativa y financiera de la ejecución de las transacciones financieras, patrimoniales y presupuestales; por lo cual, registran sus operaciones en el módulo administrativo, contable y proceso presupuestario del Sistema Integrado de Administración Financiera para el Sector Público (SIAF-SP).

Para la conciliación del marco legal y ejecución del presupuesta! a realizarse en la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas, cada Unidad Ejecutora a través de la Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación y la Oficina de Contabilidad o de los que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras, deberán verificar, coordinar y presentar con las Instancias correspondientes a fin de generar la actas de conformidad respectivas así como él envió de Información que éstas dispongan, en los plazos que establezcan, para la conciliación a nivel Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios

6.4 La información financiera y presupuestaria de las Unidades Ejecutoras, recepcionada por la Sede Central , no convalida los actos o las acciones que no se ciñan a la normatividad vigente, correspondiendo al Órgano de Control

Institucional de cada Unidad Ejecutora, verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicadas al caso.

6.5 La información indicada en el numeral precedente deberá ser presentada por el Contador de cada Unidad Ejecutora a la Sede Central, para su consolidación y presentación a la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas.

6.6 Se entenderá por presentación de la información financiera y presupuestaria a:

o El cierre de la Plataforma Web (Módulo Contable - Información Presupuestaria) .

o La presentación de la carpeta con la documentación sustentatoria requerida por el Gobierno Regional de Madre de Dios, conforme lo señalado en el numeral 7.3 de la presente directiva.

La carpeta con la documentación sustentatoria será presentada formalmente a la oficina de Administración del Gobierno Regional de Madre de Dios en el plazo señalado en el numeral 7.5 para su revisión previa por la Oficina de Contabilidad de la Sede Central del Gobierno Regional de Madre de Dios.

Cada Unidad Ejecutora, bajo responsabilidad, deberá tener una información grabada de respaldo del SIAF-SP al mes que se informa con carácter de obligatoriedad.

6.9 La Oficina General de Administración de la Sede Central del Gobierno Regional de Madre de Dios podrá solicitar información adicional a cada Unidad Ejecutora mediante oficio si lo requiere o cuando la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas lo solicite, para una adecuada presentación y sustentación de la información financiera y presupuestaria a nivel Pliego.

DISPOSICIONES ESPECIFICAS

7 .1 Pautas para el cierre contable

Para el cierre contable se deberán cumplir las pautas básicas siguientes:

o Verificación y conciliación de los saldos de las cuentas. o Revisión y presentación de documentos básicos de la información financiera

y Presupuestaria, conteniendo obligatoriamente las Notas Explicativas, Análisis y comentarios, Análisis de Cuentas, Hojas de Trabajo, Etc.

Verificación y conciliación de los saldos de las cuentas

Las Unidades Ejecutoras que conforman el Pliego 454 - Gobierno Regional de Madre de Dios deben establecer procedimientos internos para verificar y efectuar conciliaciones de los registros contables contra la documentación fuente respectiva, a fin de sustentar el movimiento y saldos contables, además para determinar y enmendar cualquier error u omisión que se haya cometido en cada proceso, suscribiéndose las respectivas Actas de Conciliación, principalmente de lo siguiente:

• Los saldos de las cuentas que representan disponibilidad en caja (caj a y bancos) contra los arqueos de fondos y valores y los estados bancarios.

• Los saldos de las cuentas colectivas que representan acreencias u obligaciones de la entidad (cuentas por cobrar o cuentas por pagar) contra los registros analíticos respectivos, circularizaciones efectuadas y documentación sustentatoria.

• Los saldos de las cuentas que representan existencias de bienes de consumo (almacenes, existencias, etc.), bienes de capital (activos fijos en general: Edificios, Estructuras, Activos No Producidos, Vehículos, Maquinarias y Otros, Otras Cuentas del Activo, Bienes No Depreciab les y Otros) contra los inventarios físicos.

7.3 Documentos básicos de la Información Financiera y Presupuesta!

a) Información Financiera:

a.1) Estados Financieros Comparativos

• EF-1 Estado de Situación Financiera • Saldo Históricos del EF-1 • Detalle del EF-1 • Hoja de Trabajo del EF-1 • EF-2 Estado de Gestión • Detalle del EF-2 • EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto • Notas explicativas del EF-3 • EF-4 Estado de Flujos de Efectivo • Hoja de Trabajo del EF-4 • Anexos del EF-4 • Notas Explicativas del EF-4 • Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas

incluirán un análisis explicativo, cualitativo y cuantitativo de las principales variaciones que se producen respecto al ejercicio anterior y de los conceptos de mayor relevancia .

Semestral:

• EF-1 Estado de Situación Financiera • Saldo Históricos del EF-1 • Hoja de Trabajo del EF-1 • Detalle del EF-1 • EF-2 Estado de Gestión • Detalle del EF-2 • EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto • Notas explicativas del EF-3 • EF-4 Estado de Flujos de Efectivo • Hoja de Trabajo de EF-4 • Balance de Comprobación • Notas a los EEFF

Trimestral

• EF-1 Estado de Situación Financiera • Saldo Históricos del EF-1 • Detalle del EF-1 • Hoja de Trabajo del EF-1 • EF-2 Estado de Gestión • Detalle del EF-2 • EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto • EF-4 Estado de Flujos de Efectivo • Hoja de Trabajo del EF-4 • Balance de Comprobación • Notas a los EEFF

Mensual

• EF-1 Estado de Situación Financiera (No comparativo) • EF-2 Estado de Gestión (No comparativo)

a.2) Anexos a los Estados Financieros

• AF-1 1 nversiones • AF-2 Propiedades, Planta y Equipo

Anexo 1 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo por Administración Funcional Anexo 2 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo (Construcciones)

• AF-2A Propiedades de Inversión • AF-3 Depreciación, Amortización, Agotamiento y Deterioro • AF-4 Otras Cuentas del Activo • AF-5 Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales • AF-6 Ingresos Diferidos • AF-7 Hacienda Nacional Adicional • AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades • AF-8A Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros • AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General

de Endeudamiento y Tesoro Público • AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General

de Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos) • AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General

de Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos) • AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público • AF-1 O Declaración Jurada sobre: Libros de Contabilidad,

Estimaciones , Provisiones, Conciliación de Saldos e Inventarios y Otros

• AF-11 Declaración Jurada Funcionarios Responsables de la Elaboración y Suscripción de la Información Contable y Complementaria

• AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas • AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas

Semestral :

• AF-7 Hacienda Nacional Adicional • AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidade s • AF-8A Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros • AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Gene ral

de Endeudamiento y Tesoro Público • AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Gene ral

de Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos) • AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Gene ral

de Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos) • AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público • AF-10 Declaración Jurada sobre: Libros de Contabilidad,

Estimaciones, Provisiones, Conciliación de Saldos e Inventarios y Otros

• AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas • AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas

Trimestral :

• AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público

• AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos)

• AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos)

• AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público

a.3) Otros Anexos Financieros

• OA-1 Control de Obligaciones Previsionales • OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos

Arbitrales y Otros • OA-2A Deudas por Impuestos, Contribuciones y AFP • OA-2B Reclamos a la Entidad • OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones

Recíprocas entre Entidades del Sector Público • Anexo OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por

Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público (Sólo para Unidades Ejecutoras)

• OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público

• Anexo OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público (Sólo para Unidades Ejecutoras)

• OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público

• Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público (Sólo para Unidades Ejecutoras)

• Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público - Estado de Situación Financiera.

• Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público -Estado de Gestión .

• OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Público • OA-5 Estadística del Personal en las Entidades del Sector Público • OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad,

comprendidos en los Decretos Leyes Nº 20530 y 19990 • OA-7 Registro de Contadores del Sector Público.

Semestral: (Conciliar Mensualmente con las entidades Reciprocas)

• OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público

• Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público (Sólo para Unidades Ejecutoras)

• Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público -Estado de Gestión.

• OA-7 Registro de Contadores del Sector Público.

b) Información Presupuestaria:

Estados Presupuestarios

• PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos • Anexo del Presupuesto Institucional de Ingresos (a nivel especifico) • PP-2 Presupuesto Institucional de Gasto • Anexo del Presupuesto Institucional de Gasto (a nivel especifico) • EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos • EP-1 b Anexo al EP-1 por tipo de financiamiento y tipo de Recurso • EP-1a Anexo al EP-1 por tipo de Recurso. • EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos • EP-3 Clasificación Funcional del Gasto • EP-4 Distribución Geográfica del Gasto • Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Gastos con el

Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad • Notas a los Estados Presupuestarios incluirán un análisis

explicativo cuantitativo y cualitativo de las principales variaciones que se producen en los presupuestos programados y ejecutados respecto al ejercicio anterior indicando los efectos que presenta

Semestre:

• PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos • Anexo del Presupuesto Institucional de Ingresos (a nivel especifico) • PP-2 Presupuesto Institucional de Gasto

• Anexo del Presupuesto Institucional de Gasto (a nivel especifico ) • EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos • EP-1 a Anexo al EP-1 por tipo de Recurso. • EP-1 b Anexo al EP-1 por tipo de financiamiento • Notas a los Estados Presupuestarios

Trimestral:

• PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos • PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos • Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas) • EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos • Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso

Mensual:

• PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos • PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos • Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas) • EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos • Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso

c) Información del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto:

• Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos. • Reporte del Resumen de Modificación Presupuesta! de Ingresos por

Documento - 2016 (SIAF) • Conci liación del Marco Legal del Presupuesto de Gasto. • Reportes del Resumen de Modificación Presupuestales del Gasto

por Documento - 2016 (SIAF) • HTR-1 Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingresos. • HTR-G Hoja de Trabajo de Resoluciones de Gastos. • CP-3 Presupuesto Instituciona l Modificado - PIM por Grupo

Genérico del Gasto, corresponde a los niveles de presupuesto de gastos, autorizados por la Ley Anual de Presupuesto, así como las modificaciones aprobadas, tanto en el nivel institucional como en el funciona l programático, detallado por fuente de financiamiento y grupo genérico de gasto.

• CP-4 Presupuesto Institucional Modificado - PIM por Genérica del Ingreso, corresponde a los niveles de presupuesto de ingresos, autorizados por la Ley Anual de Presupuesto, así como a las modificaciones aprobadas, en el nivel Institucional, detallado por fuente de financiamiento y genérica del ingreso .

• CP-5 Ejecución del Presupuesto por Grupo Genérico del Gasto, corresponde a los niveles de la ejecución por fuente de financiamiento y grupo genérico del gasto.

• CP-6 Ejecución del Presupuesto por Genérica del Ingreso, corresponde a los niveles de ejecución por fuente de financiamiento y genérica del ingreso.

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Semestral :

• Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Gasto. • Reporte del Resumen de Modificación Presupuesta! de Ingresos por

Documento - 2016 (SIAF) • Reportes del Resumen de Modificación Presupuestales del Gasto

por Documento - 2016 (SIAF) • HTR-1 Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingresos. • HTR-G Hoja de Trabajo de Resoluciones de Gastos.

Trimestral :

• Reporte del Resumen de Modificación Presupuesta! de Ingresos por Documento - 2016 (SIAF)

• Reportes del Resumen de Modificación Presupuestales del Gasto por Documento - 2106 (SIAF)

• HTR-1 Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingresos. • HTR-G Hoja de Trabajo de Resoluciones de Gastos.

Información sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados:

• PPR-G1 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados.

• PPR-G2 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resu ltados por Fuentes de Financiamiento.

• PPR-G3 Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados.

• Análisis del Presupuesto por Resu ltados, realizando un comentario cualitativo y cuantitativo sobre la variación del Presupuesto Institucional Modificado - PIM, respecto a la ejecución del gasto, considerando tas variaciones que resultan en la categoría presupuestaria de los Programas Presupuestales por genéricas del gasto de mayor significación Indicando las causas de dicha variación . Seguidamente, se continuará con las explicaciones de las variaciones ocurridas en las siguientes categorías presupuestarias (Acciones Centrales, Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos - APNOP), continuando con el mismo criterio de genéricas del gasto de mayor significación .

Semestral:

• PPR-G1 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resu ltados.

• PPR-G2 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resu ltados por Fuentes de Financiamiento.

• PPR-G3 Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resu ltados.

Información del Presupuesto de Inversión Publica

Anual:

• (Pl-1) Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública - Proyectos.

• Anexo (Pl-1 a) Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública Adquisición y Activos No Financieros (Actividades).

• Anexo (Pl-1 b) Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública

• -Adquisición de Otros Activos Fijos (Proyectos) . • (Anexo Pl-1 c Formato A) Equivalencia: Marco Legal y

Ejecución del Presupuesto de gastos de genérica 2.6 Adquisición de Activos no Financieros con formatos de inversión pública. Programación Presupuesta! (PP-2) / Ejecución Presupuesta! - Gasto (EP-1) con formatos de Presupuesto de Inversión (Pl-1; Pl-1A; Pl-18)

• (Anexo Pl-1 c Formato 8) Equivalencia: Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de gastos de genérica 2 .6 Adquisición de Activos no Financieros con formatos de inversión pública. Programación y ejecución del Presupuesto de Gasto por resultado (PPR-G1) y formatos de Presupuesto de Inversión (Pl-1; Pl-1A; Pl-18)

• (Pl-2) Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública.

• (Pl-3) Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública.

• Análisis de las Inversiones considerando metas físicas y financieras, realizando un comentario teniendo en cuenta el presupuesto de inversión programado y ejecutado por cada proyecto. Este análisis debe efectuarse por categorías presupuestarias, dando énfasis a los proyectos que competen a la categoría de los Programas Presupuestales, continuando con los proyectos de la siguiente categoría presupuestaria Acciones Centrales y luego los proyectos de la categoría APNOP, pudiendo además agregar cuadros y gráficos de considerarlo necesario.

Semestral :

• (Pl -1) Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública - Proyectos.

• Análisis y Comentarios de los Principales Proyectos de inversión Publica incluyendo el avance de las Metas Físicas al primer semestre

Información del Presupuesto del Gasto Social:

Anual :

• (GS-1) Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social.

• (Anexo GS-1 a) Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto No Social (Gastos no incluidos en GS-1)

• (Anexo GS-1 b) Equivalencia Marco Legal y Ejecución del Presupuesto del Gasto Social: GS-1 y Anexo GS-1A.

• Anexo GS-1 b Formato b) Equivalencia entre formatos del presupuesto de gasto Institucional con formatos de Gasto Social GS-1 y anexo GS-1 A.

• (GS-2) Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social.

• (GS-3) Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social.

• Análisis del Gasto Social considerando metas físicas y financieras, realizando un comentario teniendo en cuenta el presupuesto programado y ejecutado en los productos, proyectos y actividades que competen a gasto social, comparándolo con el avance de la meta física de los productos, proyectos y actividades del ejercicio. Este análisis debe efectuarse por categorías presupuestarias, dándose mayor énfasis a los productos y proyectos que competen a la categoría de los Programas Presupuestales, luego continuará con los proyectos y actividades de la categoría de Acciones Centrales y por último los proyectos y actividades de la categoría APNOP, y que involucran gasto social comparándolo con el avance de las metas físicas totales de los productos, proyectos y actividades programadas en el presupuesto institucional anual.

Asimismo deben incluir un comentarlo debidamente sustentado con cuadros específicos en los que indicarán el presupuesto programado (PIA, PIM) y la ejecución del ejercicio fiscal materia de rendición de cuentas, Indicando las metas físicas alcanzadas durante el ejercicio fiscal.

Semestral :

• (GS-1) Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social.

• Análisis y Comentarios del Gasto Social en los Principales Proyectos y Productos (Actividades) de los Programas Presupuestarios.

Informaciones Auxiliares:

Anual :

• (RPI) Indicadores presupuesto de gestión presupuestarios de Ingreso

• (RPG) Indicadores Propuestos de gestión presupuestarios de gastos

d) Información sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas:

• TFR Transferencias Financieras Recibidas. • TF0-1 Transferencias Financieras Otorgadas. • Anexo 1 TF0-1 Transferencias Financieras Otorgadas

• TF0-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas.

• Anexo 1 TF0-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas

• TF0-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras Otorgadas.

• Anexo 1 TF0-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras Otorgadas

• Actas de conciliación por las transferencias financieras recibidas y otorgadas entre Entidades del Estado.

Semestral y Trimestral:

• TFR Transferencias Financieras Recibidas. • Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas • TF0-1 Transferencias Financieras Otorgadas. • Anexo 1 TF0-1 Transferencias Financieras Otorgadas • TF0-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras

Otorgadas. • Anexo 1 TF0-2 Clasificación Funcional de las Transferencias

Financieras Otorgadas • TF0-3 Distribución Geográfica . de las Transferencias

Financieras Otorgadas. • Anexo 1 TF0-3 Distribución Geográfica de las Transferencias

Fi..riancieras Otorgadas • Actas de conciliación por las transferencias financieras

recibidas y otorgadas entre Entidades del Estado.

e) Memoria Anual:

• Presentación . • Breve reseña histórica que contenga, entre otros, la base legal de

creación . • Visión y Misión. • Estructura orgánica. • Principales actividades de la entidad. • Logros obtenidos y dificultades presentadas durante el periodo que

se informa. • Ratios financieros de liquidez, solvencia, rentabilidad y gestión,

comentados. • Evaluación de los Estados Financieros utilizando el método de

análisis horizontal y el análisis vertical.

f) Informa Adicional Financiero:

• Balance de Comprobación. • Balance Constructivo (HT-1 ). A cuenta Mayor • Balance Constructivo (HT-1 ). A sub cuenta 1 • Balance Constructivo (HT-1 ). A sub cuenta 2

• Balance Constructivo (HT-1 ). A sub cuenta 3 • Notas de Contabilidad del mes de diciembre debidamente

sustentadas. • Análisis de Cuentas: Saldos de todas las Cuentas del Estado de

Situación Financiera Incluyendo Cuentas de Orden .

Trimestral y Mensual :

• Balance de Comprobación. • Análisis de Cuentas: Saldos de todas las Cuentas del Estado de

Situación Financiera Incluyendo Cuentas de Orden .

g) Conciliación de Cuentas de Enlace (Mensual):

• Anexo Nº 2 Demostración analítica de los saldos de las cuentas de enlace

• Anexo Nº 3 Demostración analítica de los depósitos Efectuados al Tesoro Publico

• Anexo N° 5 Demostración analítica de los saldos por fuente de financiamiento distinta a recursos Ordinarios transferidos del CUT.

• Anexo Nº 5-A Detalle de intereses de los saldos por fuente de financiamiento distinto a Recursos Ordinarios transferidos a la CUT.

• Conciliaciones Bancarias • Movimiento de fondos del ejercicio y ejercicios anteriores (Anexo

AF-9) • Arqueo de fondos y valores (Efectivo, Cheques, Cartas Fianza, etc.)

h) Inventario Físico:

• De bienes de Existencia en el Almacén • De Edificios y estructuras • De Vehiculáis Maquinaria y otros • De Activos Intangibles • De Bienes no depreciables

Cuadro de Ajustes Técnicos:

• Depreciación de Edificios y Estructuras. • Depreciación de Vehículos, Maquinarias y Otros. • Amortización de Intangibles. • Estimación de Cobranza Dudosa. • Estimación de vacaciones. • Provisión de Beneficios Sociales. • Calculo de Obligaciones Previsionales (Calculo Actuaria!)

7.4 LUGAR Y CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN PARA LAS UNIDADES EJECUTORAS.

Lugar:

La información para la Cuenta Regional del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios se presentará en la Oficina de Administración del Gobierno

Regional de Madre de Dios; sito en el Jr. Cusca Nº 351 Puerto Maldonado del departamento de Madre de Dios - Perú .

7.5 CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN PARA LAS UNIDADES EJECUTORAS

El plazo de presentación de la información presupuestaria y financiera para la Cuenta Regional del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios, se efectuará de la siguiente manera:

CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN DE CARPETA CONTENIENDO INFORMACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTAL DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL

PLIEGO 454 GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS

DETALLE FECHA Presentación de Información 23 de febrero de 2016

iffespondiente al mes de Enero

Presentación de Información 22 de marzo de 2016 correspondiente al mes de Febrero

Presentación de Información 27 de abril de 2016 correspondiente al Primer Trimestre

Presentación de Información 23 de Mayo de 2016 correspondiente al mes de Abril

Presentación de Información 22 de junio de 2016 correspondiente al mes de Mayo

Presentación de Información 02 de Agosto de 2016 correspondiente al Primer Semestre

Presentación de Información 22 de Agosto de 2016 correspondiente al mes de Julio

Presentación de Información 19 de setiembre de correspondiente al mes de Agosto 2016

Presentación de Información 28 de Octubre de 2016 pondiente al Tercer Trimestre

Presentación de Información 22 de noviembre de correspondiente al mes de Octubre 2016

Presentación de Información 18 de diciembre 2016 correspondiente al mes de Noviembre

Presentación de Información 1 O de febrero de 2017 correspondiente al cierre anua l

LUGAR Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede .Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central Ofic. de Adm. De la GOREMAD Sede Central

Nota.-Si el último día de presentación del cronograma fuese día no laborable, se presentara al siguiente día hábil tomándose a este, como último día de presentación de la Carpeta de Información Financiera Presupuesta!

Toda observación por parte del pliego GOREMAD 454 se efectuara por escrito dentro de las 72 horas de recibida la información la misma que deberá ser subsanadas dentro de las 24 horas, bajo responsabilidad de ser declarado omiso por inconsistencia o por estar incompleto, esta sin perjuicio que posteriormente

la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas observe la información del Pliego 454 GOREMAD.

De existir observaciones por parte Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas a la información del PLIEGO 454 GOREMAD, se solicitara por escrito el levantamiento de las mismas a la s Unidades Ejecutoras correspondientes, mismas que deberán ser subsanada s en un plazo de 48 horas, bajo responsabilidad.

VIGENCIA

La presente Directiva es de aplicación a partir del primer Trimestre del Ejercicio 2016.

8 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

De la Revaluación de Edificios y Terrenos.

Cada Unidad Ejecutora deberá informar sobre los ajustes a la vida útil y a la revaluación de los terrenos y edificios mediante el cierre del módulo de revaluación y adjuntando los reportes correspondientes a la Información financiera anual, considerando que dichos activos se deben mostrar a valor razonable de acuerdo a la NICSP 17-Propiedades, Planta y Equipo

8.2 De las Sentencias Judiciales y Contingencias

Las contingencias, provisiones y obligaciones que se deriven de hechos pasados serán registradas y presentadas en los Estados Financieros considerando las acciones relacionadas en el nivel que se encuentran, las demandas que son obligaciones improbables o remotas se registrarán en cuentas de orden; las demandas que son obligaciones probables, primera instancia, segunda instancia o de tercera se registrarán en cuentas de provisiones; las sentencias, intereses, multas y costos, se registrarán en las cuentas de pasivo.

Asimismo, en aplicación a la NICSP Nº 19 "Provisiones y Pasivos y Activos Contingentes" el Pliego ha adoptado como política contable lo siguiente:

l.

.-~-· 11.

111.

Los pagos por concepto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada son asumidos y registrados por cada Unidad Ejecutora del pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios. Los pagos de laudos arbitrales, multas procesales o administrativas son asumidas y registradas por cada Unidad Ejecutora. Los demandas iniciales categorizadas por la Oficina de Procuraduría Regional o de los que haga sus veces en cada Unidad Ejecutora como probables y los procesos judiciales en trámite (1°, 2° y 3° instancia) son registrados por cada Unidad Ejecutora y por tanto reflejadas en el formato OA-2 denominado "Deudas por sentencias judiciales, laudos arbitrales y otros".

8.3 Respuestas a las Observaciones

La Oficina de Contabilidad de la Oficina Regional de Administración de la Sede Central del Gobierno Regional de Madre de Dios, recibe y revisa las carpetas con las informaciones contables de cierre que presentan cada Unidad Ejecutora, haciéndole conocer las observaciones y/o deficiencias contables

que hubiera incurrido, procediendo cada Unidad Ejecutora a rectificar la información y devolverlas, con la finalidad que la Información sea Incluida en los Estados Financieros y Presupuestales del Pliego 454 del Gobierno Regional de Madre de Dios.

8.4 Seguimiento de las Observaciones efectuadas por el Órgano Interno o Externo de Control a la Información Contable y Presupuestaria.

Cada Unidad Ejecutora es responsable de implementar las medidas correctivas de las observaciones a los Estados Financieros y Presupuestales que realice el Órgano Interno y/o Externo de Control, Informando a la Gerencia General Regional del Pliego, acerca de las acciones realizadas, seguimiento y resultado

Primera: La presente directiva es de aplicación por todas las Unidades Ejecutoras del Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios a partir del cierre del 1 er Trimestre 2016.