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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2016| Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León

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Resultados de la Evaluación de Desempeño Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los

Trabajadores del Estado de Nuevo León Cuenta Pública 2016

Anexo A

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


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ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 3 A. ANTECEDENTES 4 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 5 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 7 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 7 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 8

II. INFORMACIÓN GENERAL 9 A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 9 B. MARCO NORMATIVO 9 C. RECURSOS FINANCIEROS D. ESTRUCTURA ORGÁNICA

12 16

III. EVALUACIÓN 18

A. GENERAL 19 A.1. Marco normativo 19

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

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B.1. Misión, Visión y Valores 25 B.2. Programación 29 C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL-ANÁLISIS FÍSICO FINANCIERO 30 C.1. Determinación del Objetivo 33 C.1.1. Cumplimiento del Objetivo C.1.2. Vinculación del objetivo, estrategias y acciones con Planes y Programas C.1.3. Vinculación del Objeto de la Ley con el Objetivo del Instituto

34 35 37

C.2. Operación de la Entidad 38

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 41 D.1. Indicadores 42 D.2. Metas 57 D.3. Evaluaciones 57

IV. CONCLUSIONES 60

ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)


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RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA

El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Instituto) es un organismo público descentralizado del Gobierno del Estado, con personalidad jurídica, patrimonio y órganos de gobierno propios, que tiene a cargo la organización y administración de los seguros y prestaciones establecidas en favor de los servidores públicos, jubilados, pensionistas y beneficiarios. De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2016, el Instituto obtuvo ingresos reales por $6,981,513,729 (pesos) los cuales son integrados por Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas; Ingresos de la Gestión; Otros Ingresos y Beneficios. A su vez, el importe de egresos ejercidos asciende a $7,113,767,575 (pesos) los cuales corresponden a Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias; Gastos de Financiamiento; Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño de la Entidad. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.


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PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (PE)

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL-ANÁLISIS FÍSICO FINANCIERO

MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

III.- RESULTADOS

La Planeación Estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos. Como parte de su planeación estratégica la Entidad cuenta con una MIR la cual establece objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente. La realización a nivel institucional de un ejercicio adecuado de PE, implica la definición o reconocimiento de objetivos y estrategias para que, junto con el presupuesto asignado y los recursos con los que cuenta, se generen los bienes y servicios por parte de la Entidad. Es importante que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Instituto) considere las recomendaciones referidas a eficientizar los elementos de planeación estratégica con los que opera, es decir, las áreas de oportunidad señaladas a los manuales de procedimientos y su Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero. Con el establecimiento de las medidas para el logro de los objetivos del Instituto, se fortalece el cumplimiento de las leyes y disposiciones normativas, además de generar una adecuada rendición de cuentas y transparencia del ejercicio de la función pública. El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer de la Entidad, por lo que es importante que el Instituto realice evaluaciones periódicas de su desempeño en base a sus indicadores que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones reorientando estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes. La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la


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corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental. En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 11-once observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas como programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas. El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del cumplimiento y medición del objetivo del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Instituto), en cual se encamina a lograr establecer un régimen de seguridad social con el propósito de proteger la salud y el bienestar económico de los servidores públicos, jubilados y pensionados del Estado de Nuevo León. El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes de la Entidad, los criterios de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción general del Instituto, su marco normativo, los recursos financieros con los que opera y su estructura orgánica, con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad y facilite la comprensión de su evaluación.


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En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación del Organismo en cuatro etapas. La primera se enfoca en aspectos generales de normatividad, la segunda incluye elementos de su Planeación Estratégica, analizando el establecimiento de su misión, visión y valores, y determinando si la Entidad cuenta con metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo que le permitan cumplir con sus objetivos. En la siguiente etapa, se analiza el Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero de la Entidad, así como la determinación del objetivo evaluado y su cumplimiento, la vinculación del mismo con el Plan Estatal de Desarrollo, el Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León y el Plan Nacional de Desarrollo; además se verifica la alineación entre el objetivo y el objeto de Ley del Instituto; y la operación de la Entidad. En la etapa de Sistema de Medición y Seguimiento se analiza si el Organismo cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad. En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación. Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. A. ANTECEDENTES El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Instituto) es un organismo público descentralizado del Gobierno del Estado, con personalidad jurídica, patrimonio y órganos de gobierno propios, que tiene a cargo la organización y administración de los seguros y prestaciones establecidas en favor de los servidores públicos, jubilados, pensionistas y beneficiarios.


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El Instituto está integrado por un Consejo Directivo, un Director General, un Comité del Sistema Certificado para Jubilación y un Comité de Vigilancia. El Director General será auxiliado en el ejercicio de sus funciones por los Directores de área, Subdirectores, Coordinadores, y los demás servidores públicos que, en el ámbito de sus respectivas competencias, nombre el Consejo o el mismo Director General. El ISSSTELEON fue creado en el año de 1983 como una institución cuyo objetivo fue la protección de los derechos de los trabajadores al servicio del Estado en materia de seguridad social. Posteriormente, en el año de 1993, entró en vigor una nueva Ley donde se modificó el régimen de seguridad social a fin de que se sustentara en el largo plazo el equilibrio financiero del Instituto y asegurar el cumplimiento de los compromisos futuros con sus derechohabientes. Actualmente ISSSTELEON mantiene el compromiso de protección a la salud y el beneficio económico de los servidores públicos, jubilados, pensionados y sus beneficiarios. B. CRITERIO DE SELECCIÓN La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en el artículo 4° que toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las bases y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de salubridad general. El Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 en su Meta II. México incluyente señala que, en nuestro país, el acceso a la seguridad social está directamente relacionado con la condición laboral y favorece principalmente a quienes cuentan con un trabajo formal. La estructura actual del Sistema de Seguridad Social se caracteriza por contar con múltiples esquemas de protección social de limitada portabilidad entre ellos y con diferencias significativas entre sí. Dicha estructura ha resultado en una distribución desigual del gasto social y representa una limitante para generar incentivos que induzcan a la formalidad. Asimismo, el Programa Sectorial de Salud Nacional 2013-2018 señala que como parte de la realización del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 se llevaron a cabo foros y paneles de discusión, con la finalidad de discutir temas de relevancia nacional y así enriquecer los objetivos y las metas nacionales del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018. Dada la importancia de los foros


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se tomaron en cuenta las conclusiones y propuestas que resultaron de éstos para retroalimentar los objetivos, estrategias y líneas de acción del Programa Sectorial de Salud 2013-2018. Las propuestas en medicamento o abastecimiento de medicamento en cada uno de los diferentes foros se enlistan a continuación:

• Implementar una visión sectorial de monitoreo y de medición del abasto de medicamentos. • Fortalecer el proceso de centralización de compras para identificar el mecanismo más

adecuado para la adquisición de cada medicamento. • Continuar con los procedimientos de consolidación de medicamentos. • Establecer mecanismos para disminuir el incumplimiento de la proveeduría. • Buscar alternativas complementarias de abastecimiento que garanticen el acceso efectivo a

medicamentos. • Trabajar con el cuerpo médico para que la prescripción sea prudente y racional, con base

en el cuadro básico. • Fortalecer los mecanismos de transparencia y vigilancia en el uso de los recursos.

Por su parte el Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021 hace referencia al aspecto de salud en el Tema 3 de Salud, en el cual menciona en su Objetivo 5 "Promover en la población de Nuevo León la corresponsabilidad de crear una nueva cultura de vida saludable, facilitando el acceso oportuno y equitativo de los servicios de salud pública, atención médica y protección contra riesgos sanitarios, bajo estándares de eficiencia y calidad.", donde se menciona la disponibilidad de recursos y acceso a los servicios de salud y así asegurar el abastecimiento de medicamentos. Finalmente es importante destacar, la referencia que hace el Primer Informe de Gobierno del Estado de Nuevo León del periodo 2015-2016, que menciona como principales actividades del Instituto, entre otras, las siguientes:

• Proporcionar la asistencia médica, clínica y hospitalaria que los derechohabientes requieran.

• Proporcionar los medicamentos que ayuden en los tratamientos que demande la salud de los derechohabientes.

Por lo anteriormente descrito, es sujeto a evaluación el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, cuyo objeto mencionado en su Ley es el siguiente:


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C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (ISSSTELEON) en la determinación y cumplimiento del objetivo sujeto a revisión, en lo referente a su operación, alineación con planes de políticas públicas y programas, cumplimiento de metas, así como la medición de las mismas a través de indicadores, aplicando el criterio de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad. La evaluación realizada tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado. D. METODOLOGÍA UTILIZADA La metodología empleada inicia con una etapa de evaluación preliminar, la cual consiste en obtener el conocimiento de la entidad, los recursos con los que opera, su estructura orgánica, la normatividad aplicable, se verifica la transparencia en el ejercicio de la función pública, el cumplimiento de los requisitos que de acuerdo a la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León y a su Reglamento debe contener el Programa Operativo Anual (POA), así como la vinculación de éste con los planes estatal y nacional de desarrollo, se revisan los documentos que contienen actividades en el corto, mediano y largo plazo, se examina la misión, visión y valores de


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la entidad, además se analiza el objetivo general, mismo que será evaluado. Con la información obtenida se realiza la etapa de planeación en la cual se revisan los temas cubiertos en la evaluación preliminar y se aprueba el programa de trabajo aplicable en la etapa de ejecución, en donde se verifica la alineación de los indicadores con los elementos de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) y con el objetivo evaluado; además se evalúan los indicadores analizando sus atributos, fichas técnicas y medios de verificación, así como el establecimiento, contribución y el resultado de sus metas. Se realiza una selección para verificar las acciones desarrolladas para el cumplimiento de sus objetivos y normatividad aplicable. También se verifica que la entidad haya monitoreado los resultados de la medición de sus indicadores, así como las acciones que se hayan generado en base a dichos resultados. De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios de la Entidad. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la Entidad, tales como organigramas, Cuenta Pública, publicación del presupuesto de egresos 2016, además de información de su página oficial de internet, entre otros.

• Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013–2018), Plan Estatal de Desarrollo (2016–2021), Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030).

• Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero (2016) y documentos relacionados con el avance programático presupuestal de la Entidad.

• Marco normativo aplicable a la Entidad (Leyes, Reglamentos, Manuales y Lineamientos). • Información para el seguimiento y medición de los resultados de los objetivos y demás

documentos administrativos que son fuente de información de los indicadores. • Información proporcionada a través de entrevistas realizadas al personal de la Entidad.


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II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD El Instituto se constituyó según la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, publicada desde el año 1983. Con el fin de que estuviera en posibilidades de cumplir los objetivos para su creación, se le reconoce el carácter de organismo público descentralizado, con personal jurídica, órgano de gobierno y administración propios. En el año 1993 el H. Congreso del Estado aprueba una nueva Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Estado de Nuevo León, que modificó tanto los seguros que protege, como los esquemas de aportación y de administración de los recursos, habiendo quedado bajo la administración del ISSSTELEON los siguientes: I. Seguro de enfermedades y maternidad; II. Seguro de riesgos de trabajo; III. Sistema certificado para jubilación; IV. Pensión por invalidez; V. Pensión por causa de muerte; VI. Seguro de vida, y VII. Préstamos a corto y largo plazo. B. MARCO NORMATIVO El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la Entidad administre eficientemente los recursos económicos; la operación de sus actividades; la evaluación y seguimiento de sus resultados; el cumplimiento de la legislación contable, de fiscalización y de rendición de cuentas; y de esta manera cumplir con los objetivos planteados a la Entidad.


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La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León establece su objeto, los sujetos y sus obligaciones, los beneficiarios y sus obligaciones, seguros y prestaciones, determinación del salario base de cotización y las cuotas, entre otros temas. El Reglamento para el Gobierno Interior del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León establece las reglas de organización, operación y funcionamiento de los órganos de gobierno y unidades administrativas del Instituto.


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El Plan Estatal es el documento en el que se identifican las prioridades de mediano plazo para el desarrollo estatal, así como de orientación en la gestión por resultados y presupuesto basado en resultados. Contiene los objetivos, y las estrategias y líneas de acción que implementará el Gobierno del Estado para alcanzarlos; define sus proyectos Estratégicos y programas prioritarios, mismos que serán congruentes con el Plan Estratégico. El Plan Estratégico y el Plan Estatal definen, así mismo, los indicadores del desarrollo económico y social, los cuales deben permitir la formulación de comparaciones nacionales e internacionales, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2016. A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán, en adición al Plan Estatal, elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, principalmente los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley que corresponden: I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones que permitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado; II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr; III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras de infraestructura a ejecutar; IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; y V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos. Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18 y 19 del citado cuerpo normativo.


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La Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez. La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64 y 79, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet. Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado. C. RECURSOS FINANCIEROS Presupuesto De acuerdo a la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del ejercicio 2016 al Instituto le corresponde un presupuesto de $3,938,760,000 (pesos).


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Ingresos De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 presentada por el Instituto, los ingresos reales son de $6,981,513,729 (pesos) y se componen de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas; Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social; y Otros Ingresos y Beneficios, como se muestra a continuación:


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$4,6

22,1

37,9

04

$1,9

64,6

03,9

24

$394

,771

,901

Ingresos Reales del Ejercicio 2016$ 6,981,513,729 pesos

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas (66.21%)

Ingresos de la Gestión (28.14%)

Otros Ingresos y Beneficios (5.65%)

66.21%

28.14%

5.65%


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Egresos Los egresos del Instituto para el año 2016, según su Cuenta Pública, representan la cantidad de $7,113,767,575, los cuales se erogaron principalmente en conceptos como Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias; Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas; Servicios Generales, Servicios Personales, además de Materiales y Suministros, como se muestra a continuación:

$3,4

25,8

64,1

77

$1,8

95,7

70,5

14

$1,7

92,1

32,8

84

Egresos Reales del Ejercicio 2016$ 7,113,767,575 pesos

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias (48.16%)

Gastos de Financiamiento (26.65%)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas (25.19%)


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D. ESTRUCTURA ORGÁNICA De acuerdo a la información recibida por la Entidad, se presentó el siguiente organigrama que estuvo operando en el ejercicio 2016:

Se realizó un comparativo de dicha estructura orgánica con la mostrada en diversas fuentes como la página de transparencia y oficial del Instituto, el reglamento interior, así como el manual de organización y de servicios, determinando lo siguiente:


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Referente a las unidades que integran el Instituto, es de suma importancia que estas unidades se encuentren unificadas con la información presentada en los sitios oficiales de la Entidad, así como en su normatividad vigente; además debe haber una similitud entre los términos utilizados en dichos elementos, para no desvirtuar los fines e ideas redactadas. (Ver hallazgos detectados en el apartado de General-Marco Normativo del presente Informe).

Organigrama entregado por Instituto, Página de Transparencia y Página Oficial

Reglamento del Instituto Manual de Organización y Servicios

Dirección Genera l Dirección Genera l Dirección Genera l

Dirección de Prestaciones Socia les y Económicas Dirección de Prestaciones Socia les y Económicas Dirección de Prestaciones Socia les y Económicas

Dirección de Servicios Médicos Dirección de Servicios Médicos Dirección de Servicios Médicos

Dirección de Adminis tración y Finanzas Dirección de Adminis tración y Finanzas

Dirección Jurídica Dirección Jurídica Dirección Jurídica

Dirección de Desarrol lo Humano Dirección de Desarrol lo Humano

Unidad Interna de Protección Civi l

Unidad de Comunicación Socia l

Consejo Médico Consejo Médico

Contra loría Interna Contra loría Interna

Coordinación Ejecutiva

Dirección de Planeación y Finanzas

Dirección de Adminis tración


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III. EVALUACIÓN


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A. GENERAL

A.1 Marco Normativo El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la Entidad administre eficientemente los recursos económicos que dispongan y así, satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Parte importante de este marco normativo es lo referente a las leyes de creación y reglamentos de las entidades, en el caso del Instituto, se tiene la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, que establece en el artículo 1° que se tendrá por objeto lo siguiente: "El establecimiento de un régimen de seguridad social con el propósito de proteger la salud y el bienestar económico de los servidores públicos, jubilados, pensionados del Estado de Nuevo León y sus beneficiarios." Además, el Reglamento para el Gobierno Interior del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León en su artículo 1, menciona que tiene como objeto lo siguiente: “Establecer las reglas de organización, operación y funcionamiento de los órganos de gobierno y unidades administrativas del Instituto.” Es conveniente que la normativa aplicable de la Entidad esté establecida de manera uniforme, considerando las atribuciones del Instituto, y plasmarlo tanto en su Ley como en su Reglamento. (Observación 2 del Anexo 1) Transparencia y acceso a la información Respecto a la transparencia y acceso a la información relacionada con la información pública1 de oficio que deberá difundirse y mantenerse en internet, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, menciona lo siguiente:

1 Información pública: Toda información en posesión de los sujetos obligados que no tenga el carácter de confidencial.


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Es conveniente implementar controles adecuados para la determinación, procesamiento, resguardo y transparencia de la información generada por el Instituto, y de esta manera cumplir con las disposiciones de transparencia y rendición de cuentas de manera integral. (Observación 3 del Anexo 1) Convenios con Sindicatos La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, indica lo siguiente:


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En el ejercicio 2016 el Instituto realizó erogaciones por un total de $658,889,296, de acuerdo a la Cuenta Pública Anual 2016, para realizar pagos tanto al SUSPE2 como al SNTE3 Sección 50, estos pagos son debido a que el Instituto subroga el servicio médico a los mencionados sindicatos. En el caso de SUSPE el Instituto nos proporcionó un Convenio Laboral de Prestaciones Sociales y Económicas con vigencia del 01 de julio de 2013 al 01 de julio de 2015, en el mencionado Convenio se establece que el servicio médico a los derechohabientes sindicalizados se realizará por medio del Sindicato, conforme a los contratos de subrogación que se tienen con el Instituto. Por parte del SNTE Sección 50 el Instituto mencionó que no se tiene contrato a la fecha de la revisión. Adicionalmente se solicitó la evidencia o soporte de los informes mensuales que debieron entregar los subrogados al Instituto, sobre el uso y destino de los recursos para los servicios médicos, sin ser proporcionados. La siguiente imagen refleja la base normativa de los convenios con los sindicatos:

2 SUSPE: Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado. 3 SNTE: Sindicato Nacional de Trabajadores del Estado.


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Se realizó comparativo entre el importe presentado en Cuenta Pública Anual 2016 del Instituto del concepto de "Subrogación de servicio médico Sindicatos SNTE y SUSPE" y el total de pagos realizados de acuerdo a la página de transparencia del Instituto, que se muestra a continuación:

Es imprescindible contar con un instrumento legal para la realización de erogaciones de recursos públicos, pudiendo ser un contrato, convenio o acuerdo; mismo que debe estar vigente en el periodo de las mencionadas operaciones; así mismo debe haber una coordinación entre la información financiera pública presentada por la Entidad; además de dar cumplimiento a la normativa referente al uso y destino de los recursos aplicados en este concepto. (Observación 4 del Anexo 1)


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Manual de Procedimientos Los procesos son la secuencia de pasos necesarios para realizar una actividad, es decir, uniforman y controlan el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitan las interpretaciones inadecuadas; los cuales generalmente se recopilan en los manuales de procedimientos. Los manuales de procedimientos contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones:

• Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos responsables.

• Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. • Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo

realizarlo. • Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento de la

Entidad. También es importante señalar que una parte importante del marco normativo es lo referente a los reglamentos interiores, el cual tiene la función de regular la organización y funcionamiento de la estructura administrativa del Ente. Se solicitó al Instituto el marco normativo completo que le fuere aplicable incluyendo sus reglamentos, circulares, código de ética y demás disposiciones de observancia general, así como los manuales de organización, de políticas y de procedimientos y demás documentos que reglamenten su operación, proporcionando, entre otra documentación, lo siguiente:

• Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

• Reglamento para el Gobierno Interior del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.


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• Manual de Organización y de Servicios del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Para un adecuado desarrollo de las actividades de la Entidad es necesario que la información detallada en los Manuales de Procedimientos esté de acuerdo a la normativa vigente de la mencionada Entidad, así mismo, que los Manuales se encuentren actualizados y vigentes. (Observación 2 del Anexo 1) B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación. La planeación estratégica es el proceso por el cual los miembros guía de una organización, prevén su futuro y desarrollan los procedimientos y operaciones necesarias para alcanzarlo, estableciendo metas a corto, mediano y largo plazo. Es importante y conveniente que el Instituto realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:

a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo no productivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.

b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar las

posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y término de cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan los gastos máximos. Esto sirve como base para el control.


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d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se obtiene una identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo,

las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad. La planeación adecuada refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el mismo. Es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión y objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos, mismos que marcarán el rumbo de la Entidad en un tiempo determinado. B.1. Misión, Visión y Valores Misión La misión es la declaración que sirve para saber cuál es la razón fundamental de ser y operar. Es el primer paso y uno de los elementos críticos para realizar una planeación estratégica, la misión es un enunciado breve y claro de las razones que justifican la existencia, propósitos o funciones que la organización desea satisfacer, los servicios y productos que genera, así como los destinatarios o usuarios de dichos bienes y servicios. Existen diversos puntos de vista con respecto al número de elementos que deben incluirse en la redacción de la misión; sin embargo, los aspectos que necesariamente debe contener son los siguientes:


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Adicionalmente pueden incorporarse otros aspectos como son los valores, principios y creencias que guían el proceder de la Entidad, que comparten sus integrantes y que conforman lo que se ha denominado como la cultura de la Institución. Su importancia radica en su utilidad para servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la institución, es decir que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. En ese sentido se puede hablar de una compatibilidad de las acciones emprendidas y sus resultados finales con la misión propuesta por la Entidad. La formulación y difusión de la misión a nivel interno introduce unidad de pensamiento y acciones consecuentes con el propósito final de la Entidad, ambos aspectos son necesarios para constituir voluntad y acciones comunes en la generación de los bienes y servicios a los que se compromete en su definición. En el contexto externo de la Entidad, la misión es una plataforma de comunicación hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendo así relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados. Se solicitó al Instituto su misión, proporcionando la siguiente: "Proteger la salud y el bienestar económico y la calidad de vida de los servidores públicos, así como de los jubilados y pensionados del Estado de Nuevo León, y de sus beneficiarios"


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Dicha misión coincide con la publicada en su página de transparencia (http:// www.nl.gob.mx/isssteleon#acercade). En cambio, la Cuenta Pública Anual del ejercicio 2016, así como la página oficial del Instituto (http://www.isssteleon.gob.mx:81/?page_id=174) menciona como misión lo siguiente: "Promover y proteger el bienestar integral, en el ámbito de la salud, la economía, el desarrollo personal y familiar, de los derechohabientes para fomentar, en ellos, un servicio de calidad y trato humano a los ciudadanos. Además de impulsar su inclusión en la mejora de la comunidad en general y el entorno." Visión Por otra parte, la visión es la imagen que se tiene del lugar a donde se quiere llegar, de cómo queremos vernos, como Entidad, en un futuro definido, los cambios que se quieren lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que se generará. La visión nos permite plantear un futuro deseable, que sea lo suficientemente claro y motivador para otros, como para trabajar en su cumplimiento, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Expresa las aspiraciones y propósito fundamentales de una organización. De este modo la visión dará cuenta del cómo quiere ser visto o percibido la Entidad en un futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Existe consenso en la literatura especializada sobre las preguntas que deben atenderse para configurar la visión, las cuales son:


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Es importante que la visión sea alentadora, y debe promover el compromiso de todos los miembros de la Entidad, así como estar alineada y ser coherente con los valores de la misma, además de ser clara y comprensible. Se solicitó a la Entidad su visión, entregando la siguiente: "Ser el principal agente de cambio en las condiciones de salud de los derechohabientes y en la protección de sus medios de subsistencia, facilitando servicios de seguridad social eficientes que induzcan mejoría en la calidad de vida de la derechohabiencia." La Visión proporcionada por el Instituto coincide con la publicada en su página de transparencia (http://www.nl.gob.mx/isssteleon#acercade). Sin embargo, es distinta a la presentada en la página oficial del Instituto (http:// www.nl.gob.mx/isssteleon#acercade) y en su Cuenta Pública Anual 2016, menciona como visión lo siguiente: "Ser el mejor Instituto de Seguridad Social en México por brindar un servicio de excelencia que protege y favorece las condiciones óptimas de salud, patrimonio y desarrollo personal de nuestros derechohabientes, distinguiéndonos por un trato humano impecable."


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Tanto la misión como la visión de la Entidad cuentan con un adecuado planteamiento de las características básicas que su definición debe reflejar, sin embargo, es de suma importancia que se encuentren unificadas en cuanto a la información pública que se presentan en la página de transparencia, así mismo debe haber una similitud entre los términos utilizados en dichos elementos, para no desvirtuar los fines e ideas redactadas. (Observación 5 del Anexo 1) Valores El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización. Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos. En materia normativa, La Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece:

Es importante que el Instituto cuente con valores bien definidos con criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de la entidad y de la población, que además le permita comprobar que basan su planeación bajo el principio de fortalecimiento de dichos valores. (Observación 5 del Anexo 1) B.2. Programación Dentro de la planeación estratégica, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas estatales con las responsabilidades gubernamentales y las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir los objetivos o prioridades señaladas en el Plan Estatal de Desarrollo. Para ello, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León propone usar una estructura programática presupuestal, la cual se compondrá de categorías de clasificación en la que, a su vez, se alinearán las vertientes programática, funcional, económica y geográfica.


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En la programación, como parte de la planeación estratégica se busca establecer si la Entidad tiene identificadas y lleva a cabo acciones operativas, objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo. Los Programas Operativos Anuales deberán incluir las acciones, proyectos y actividades específicas que una unidad administrativa efectuará, así como las metas definidas en los programas estatales en los que ésta participe de acuerdo a la estructura programática presupuestal. C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL-ANÁLISIS FÍSICO FINANCIERO El Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero (POA) del Instituto presenta la siguiente estructura:

En materia normativa en cuanto a la programación y modelo de planeación programática, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:


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Es conveniente incluir la totalidad de la información, en específico las acciones mencionadas en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León. (Observación 6 del Anexo 1) Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:


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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:


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Se solicitó a la Entidad evidencia de que el Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero cumpliera con lo señalado en el artículo 25 y 26 del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, referente a las aprobaciones del POA por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, así como de la Oficina Ejecutiva del Gobernador, además que se haya elaborado de acuerdo a los lineamientos emitidos tanto por las dos unidades antes mencionadas, así como por la Contraloría y Transparencia Gubernamental, sin embargo, no se presentó evidencia al respecto; así mismo carece de los requisitos estipulados en el artículo 21 fracción IV, segundo párrafo del mencionado Reglamento. (Observación 6 del Anexo 1) C.1. Determinación del Objetivo Los objetivos son resultados que una Entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Toda organización, una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años.


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Establecer objetivos es esencial para el éxito de una Entidad, éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización. Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación de estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados. • Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, así como

motivación, y al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción. • Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

C.1.1. Cumplimiento del objetivo Cuando una administración se propone establecer sus objetivos debe necesariamente partir de un diagnóstico institucional que permita identificar las problemáticas organizacionales que le dificulten cumplir con las metas y los resultados esperados en la operación. Establecer los objetivos adecuadamente permite a los Entes Públicos evaluar si sus acciones operativas van en el sentido correcto, o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de su objetivo. Cabe aclarar que establecer los objetivos de manera apropiada representa un compromiso para los Entes Públicos, ya que esta información es de acceso libre para todos los usuarios interesados, permitiéndoles monitorear y exigir su cumplimiento. El ente público proporcionó los siguientes Objetivos General y Específicos: Objetivo general: "El objetivo principal del ISSSTELEON es la creación de un régimen de seguridad social a favor de los servidores públicos, sus familias y beneficiarios, protegiendo su salud y garantizando los derechos y demás prestaciones sociales a que son acreedores por la prestación de su trabajo, tales como servicio médico, jubilación, pensiones, seguro de vida y préstamos."


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Objetivos específicos: "Promover en la población de Nuevo León la corresponsabilidad de crear una nueva cultura de vida saludable, facilitando el acceso oportuno y equitativo de los servicios de salud pública, atención médica y protección contra riesgos sanitarios, bajo estándares de eficiencia y calidad." "Fortalecer el desarrollo integral de la familia y promover la atención multidisciplinaria de grupos prioritarios." Es básico para la Entidad contar con un Objetivo General y Objetivos Específicos bien definidos y relacionados entre sí, en cuanto a su contenido, toda vez que es esencial para que la Entidad tenga definida de manera clara hacia dónde quiere llegar, y además, se fijen adecuadamente las prioridades. (Observación 1 del Anexo 1)

C.1.2. Vinculación del objetivo, estrategias y acciones con Planes y Programas

Para que exista una contribución real al mejoramiento de una causa o a la resolución de un problema es primordial contar con políticas públicas que se relacionen estrechamente entre sí, por lo que es importante evaluar si el objetivo sujeto a revisión del Instituto se encuentra vinculado con los programas de políticas social, estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro del gran objetivo que en materia de creación de un régimen de seguridad social a favor de los servidores públicos del Estado se menciona en cada uno de los programas de políticas mencionados anteriormente.

Se realizó un análisis de la vinculación existente entre el objetivo del Instituto y los planes estatal, estratégico y nacional de desarrollo, determinando lo siguiente:


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Se determina que existe vinculación entre el objetivo del Instituto con los objetivos, estrategias y líneas de acción del Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018), Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021) y del Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030).

C.1.3 Vinculación del Objeto de la Ley con el Objetivo del Instituto La alineación del fin de la Ley que crea el organismo con el objetivo de la Entidad se muestra a continuación:


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Se identificó que la relación que existe entre el objetivo de la Entidad con el objeto de la Ley de la misma es directa, los cuales coinciden en lograr establecer un régimen de seguridad social para los trabajadores del Estado. C.2. Operación de la Entidad Reglamentación del Cuadro Básico de Medicamentos Los procesos son la secuencia de pasos necesarios para realizar una actividad, es decir, uniforman y controlan el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitan las interpretaciones inadecuadas, los cuales generalmente se recopilan en los manuales de procedimientos. La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León detalla lo siguiente:


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El Reglamento para el Gobierno Interior del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:

Además, el Reglamento de Atención Médica y de Incapacidades por Enfermedad General y Riesgos de Trabajo del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:

Los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento del Comité Técnico de Farmacia y Terapéutica (COFAT) detallan lo siguiente:


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Además, el Instituto cuenta con un Manual de Manejo y Uso de Medicación Políticas y Procedimientos para la selección y adquisición de los medicamentos de Cuadro Básico, el cual tiene como objetivos los siguientes:

• Guiar el proceso para la definición el cuadro básico de medicamentos. • Definir el proceso para la introducción y exclusión de medicamentos del cuadro básico. • Asegurar que los medicamentos que adquieren, cumplen con los requisitos legales

vigentes. Se solicitó a la Entidad el detalle o diagrama de flujo del funcionamiento de la actividad referente al abastecimiento de medicamentos, así mismo, el listado de manuales de organización, de políticas y de procedimientos; y demás documentos que reglamenten la operación de esta entidad. Es conveniente que el Instituto adecúe los manuales y procedimientos que opere referentes a la integración, actualización, adquisición y manejo del cuadro básico de medicamentos (CBM), ya que el mencionado CBM es la base para brindar un adecuado servicio médico a los beneficiarios del régimen de seguridad social que brinda el Instituto. (Observación 7 del Anexo 1) Cuadro Básico de Medicamentos Como se menciona en el Artículo 14 del Reglamento de Atención Médica y de Incapacidades por Enfermedad General y Riesgos de Trabajo del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, el Instituto se deberá ajustar al Cuadro Básico de Insumos del Sector Salud elaborado por el Consejo de Salubridad General. Se solicitó al Instituto el cuadro básico de medicamentos aplicable en el ejercicio 2016, proporcionando una integración nombrada Cuadro Básico de Medicamentos 2015-2016, misma que contiene un total de 956 medicamentos enlistados.


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El equipo auditor obtuvo el Cuadro Básico y Catálogo de Medicamentos de la página oficial de la Comisión Interinstitucional del Cuadro Básico y Catálogo de Insumos del Sector Salud aplicable al ejercicio 2016, el cual es la base en la que se debe de ajustar el Instituto para enlistar sus medicamentos, dicho Cuadro Básico tiene un total de 1,034 medicamentos. Se procedió a realizar un comparativo de medicamentos entre el "Cuadro Básico y Catálogo de Medicamentos" con el "Cuadro Básico de Medicamentos 2015-2016", determinando lo siguiente:

Es preciso que el Cuadro Básico de Medicamentos del Instituto se encuentre adecuado al Cuadro Básico y Catálogo de Medicamentos de la página oficial de la Comisión Interinstitucional del Cuadro Básico y Catálogo de Insumos del Sector Salud, ya que es primordial ajustar el inventario de medicamento al catálogo usado a nivel federal, y así darle cumplimiento a la normativa aplicable al Instituto referente al Cuadro Básico de Medicamentos. (Observación 8 del Anexo 1) D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los Proyectos o Programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperado. El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del Proyecto o Programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo.


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D.1. Indicadores Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación, mostrando cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar". Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si la entidad avanza correctamente en la ejecución del proyecto, y, por otra parte, para hacer las correcciones que sean necesarias si la entidad está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y las acciones encaminadas para lograr éste. Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:

Y pueden ser de las siguientes dimensiones4:

4 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Cada indicador deberá tener una ficha técnica, que permita comprender fácilmente sus características, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. Las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos5:

5 Dichos elementos se obtuvieron en base a documentos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).


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Los atributos6 que el indicador debe tener para generar información de buena calidad, y así obtener un criterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, se describen a continuación:

6 Dichos atributos son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).


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Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, por lo que es recomendable que al establecer indicadores, éstos cuenten con las características básicas, lo que permita que al utilizarlos, la Entidad apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado, y en general, tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia, que ayuden a la Entidad para tener una mejor gestión. La entidad proporcionó 33 (treinta y tres) indicadores que se detallan en el Programa Operativo Anual - Análisis Físico Financiero del cuarto trimestre del 2016, de los cuales 2 (dos) corresponden a indicadores de Tipo Estratégicos y 31 (treinta y uno) a indicadores de Tipo de Gestión, relacionados con la medición del cumplimiento del objetivo evaluado, mismos que se detallan a continuación:


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Matriz de Indicadores para Resultados La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que sintetiza la Metodología de Marco Lógico7 (MML) y que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad el objetivo de los programas de una Entidad y su alineación con los objetivos de la planeación estatal y nacional, describe los bienes y servicios que entrega la Entidad a la sociedad, para cumplir su objetivo, incorpora los indicadores que miden la consecución de objetivos y resultados, identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores y considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el desempeño de la Entidad. La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de la misma. La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden en un programa o un proyecto tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir, que exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/ o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito del Programa; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin. La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables del programa, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, el programa sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidad y calidad), como en el uso racional de recursos, es decir se basa en el principio de la correspondencia, que

7 La Metodología de Marco Lógico es un método orientado a la solución de problemas específicos. Por ello, el método tiene tres grandes fases: en la primera, se identifica el problema a resolver, por medio de un diagnóstico sistémico amplio, que permita establecer las causas del problema y por qué no ha sido resuelto; en la segunda fase, se construye un modelo sistémico que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva; y en la tercera fase, se construye un instrumento gerencial que registra la estrategia de solución, en la forma de una matriz de objetivos secuenciales que deben alcanzarse. En esta tercera fase, se incorporan los indicadores necesarios para mantener el seguimiento y control sobre la gestión de la solución.


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vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) a la medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstancias externas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos). Se solicitó a la Entidad la Matriz de Indicadores o cualquier otro documento relativo a la medición de los objetivos evaluados; además las fichas técnicas de los indicadores, incluyendo: nombre, definición, tipo, método de cálculo, unidad de medida, frecuencia de medición, línea base, metas, así como las fuentes de información que nutren a los indicadores; proporcionando una Matriz de Indicadores para Resultados de ISSSTELEON, así como un archivo con las fichas técnicas de los indicadores. De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP8, la frecuencia hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se realiza la medición del indicador, siendo lo recomendable lo siguiente:

Se realizó un comparativo entre las fichas técnicas proporcionadas por el Instituto y la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP, evaluando la dimensión y frecuencia de medición, determinando lo siguiente:

8 SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León refiere lo siguiente:

La Ley General de Contabilidad Gubernamental menciona lo siguiente:

----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO -----------


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Es apropiado que los indicadores sean claros en su definición, y que éstos sean lo suficientemente explícitos en cuanto a lo que se pretende medir del objetivo para el cual fueron designados, además es conveniente considerar los criterios señalados en los “Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico”, los cuales permiten dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. (Observación 9 del Anexo 1)


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D.2. Metas La meta es el reflejo del valor deseado para el indicador en un determinado momento, es decir, el resultado que se espera lograr conseguir a cierto tiempo. Por lo que la meta es la expresión cuantitativa de los logros que se pretenden alcanzar. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual de la Entidad, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas de los objetivos. Es recomendable que la determinación de las metas sea en base en un diagnóstico que comprenda un análisis evaluativo de la situación actual del establecimiento del régimen de seguridad social, y que éste se establezca claramente mediante un documento con fecha de elaboración y debidamente autorizado, a fin de validar la información. (Observación 10 del Anexo 1) D.3. Evaluaciones Se denomina evaluación al proceso dinámico a través del cual una Entidad puede conocer sus rendimientos, especialmente sus logros y flaquezas y así reorientar propuestas o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más rendidores; tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas presupuestadas. La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos. Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos.


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La evaluación contempla un análisis de los resultados, impactos y trascendencia del POA. El periodo adecuado para llevar a cabo una evaluación es de un año después de la aplicación de cada Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero, convirtiéndose en un proceso administrativo que hace posible medir en forma permanente el avance y los resultados del POA, para prevenir desviaciones y aplicar acciones correctivas cuando sea necesario, con el objeto de retroalimentar la formulación e instrumentación del programa. El uso de datos cualitativos y cuantitativos fortalecerá el monitoreo y favorecerá el diseño e implementación de las evaluaciones. En cuanto al seguimiento y evaluación la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:

De igual manera en materia de evaluación y seguimiento, el Reglamento de la Ley Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona:



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Se solicitó a ISSSTELEON la explicación y evidencia de las acciones que ha realizado en base a los resultados obtenidos de los indicadores que utiliza para monitorear el cumplimiento del objetivo evaluado, determinando lo siguiente: Es importante que la Entidad realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultaos a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan, ya que el seguimiento de los resultados de los programas orienta las acciones y decisiones para mejorar los resultados. (Observación 11 del Anexo 1)


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IV. CONCLUSIONES Al proceso en donde se establece la misión, visión, se dan a conocer sus valores, los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos se le conoce como Planeación Estratégica (PE), la cual refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Instituto cuente con una PE en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo que pretenda lograr, y que además permita formular, instrumentar y evaluar a los programas derivados del mismo, por lo cual es importante el establecimiento de programas anuales elaborados de acuerdo a los lineamientos emitidos por instancias gubernamentales superiores competentes. Además, es necesaria una implementación de los valores propios de la Entidad ya que precisamente la planeación debe estar basada en el principio de fortalecimiento de sus valores. Así mismo es fundamental que haya una unificación en los elementos de la PE que se presentan en la información pública. Es importante que exista una alineación:

• En los elementos de la PE en sus diferentes portales y en lo publicado en la Cuenta Pública.

• Información presentada en la normativa aplicable al Instituto y sus documentos internos. • Con la planeación de desarrollo estatal y nacional y los programas sectoriales. • Entre los presupuestos de ingresos y egresos con los objetivos y prioridades de la PE.

Es conveniente que el Instituto base su actuar en una normatividad actualizada que incluya manuales de procedimientos y mecanismos de control interno para así tener una adecuada operación, faciliten la ejecución y evidencien con el soporte correspondiente la operación institucional, y previendo riesgos para el cumplimiento de metas. Dicha normatividad debe estar reflejada en su portal de transparencia para darle cumplimiento a las disposiciones aplicables de la rendición de cuentas. Asimismo, es recomendable documentar la base jurídica para realizar todo tipo de actividades que vayan ligadas al cumplimiento de su objetivo, por lo tanto, se deben celebrar contratos, convenios o acuerdos en las operaciones relevantes del Instituto. En cuanto al Cuadro Básico de Medicamentos del Instituto, es adecuado que cumpla con la normativa aplicable vigente, así como considerar acciones complementarias para tener un control apropiado de este elemento, ya que es relevante para la correcta función del Instituto. Resulta esencial, aplicar un seguimiento y evaluación de desempeño por lo que la Entidad debe contar con indicadores de impacto, de resultados, así como de gestión que monitoreen el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los objetivos. Además, dichos indicadores


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deberán tener fichas técnicas con los elementos básicos que les permitan entender fácilmente sus características; también es conveniente determinar las metas de los mismos en base a un diagnóstico adecuado. Una vez implementados los indicadores, es recomendable realizar reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas de los mismos, y realizar gestiones o tomar decisiones en base a los resultados de su medición. Se recomienda que la Entidad de cumplimiento integral a lo estipulado, y que le sea aplicable, de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, para que le permita conocer el impacto de sus acciones y sus logros, así como sus flaquezas; y de esta manera reorientar estrategias y acciones o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes y que en consecuencia se pueda hacer sincronía del desempeño de la Entidad con lo mencionado en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en lo relativo a que los recursos económicos se administren con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.



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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, del citado ente público. Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 31 de octubre de 2017

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ


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