CUENTA GENERAL 2012

Ayuntamiento de Novelda

…de nuestro programa:

1.2. Transparencia

"Queremos saber qué se hace con nuestro dinero." La transparencia de las cuentas públicas es una necesidad y es la prueba más valiosa de que el político está al servicio de la ciudadanía, y que el ciudadano puede supervisar y controlar la actividad de sus políticos, además es una herramienta fundamental para favorecer el crecimiento de nuestra economía, sin embargo los ciudadanos noveldenses no tenemos un acceso fácil e inmediato al conocimiento sobre cómo y dónde se gasta nuestro dinero.

Queremos saber al detalle dónde va desde el primero hasta el último euro que administran nuestros representantes, queremos tener acceso directo y fácil a la información de cada una de las cuentas o movimientos contables que se producen con el dinero de todos. Queremos tener sobre las cuentas públicas el mismo control que tenemos sobre nuestra economía doméstica.

El Ayuntamiento es la casa común de todos, y nadie nos puede quitar el derecho a conocer sus cuentas.

2

Las cuentas anuales del Ayuntamiento de Novelda

Están formadas por los principales documentos que ofrecen información sobre

los resultados de la actividad económica:

A/ Balance de situación: refleja la situación y variación del patrimonio.

B/ Cuenta del resultado económico-patrimonial: refleja los ingresos y

gastos económicos y su resultado.

C/ Liquidación del presupuesto: refleja la ejecución del presupuesto

de una Entidad local.

D/ Memoria: completa y aclara la información que se contiene en los

estados anteriores.

Las cuentas anuales deben elaborarse una vez al año al finalizar el ejercicio y

su contenido se integra en la Cuenta General de la Entidad que debe

aprobarse por el Pleno antes del 31 de octubre.

Durante los últimos diez años el ayuntamiento de Novelda ha estado

incumpliendo reiteradamente los plazos y formas previstas por ley sobre la

aprobación de las cuentas generales, en el 2012 se aprobaron -tras reiteradas

quejas por parte de este grupo municipal- las cuentas del 2003 al 2011 que

estaban sin aprobar.

Este año tampoco se ha cumplido el plazo marcado por Ley (debe estar

aprobada antes del 31 de octubre), sin embargo se ha conseguido que se

convoque la Comisión de Cuentas preceptiva antes de esta fecha y se ha

facilitado la información a los grupos de forma completa y digitalizada.

Resumimos y analizamos a continuación la Cuenta General del 2012 y la

evolución de estas durante los últimos diez años para informar a los

ciudadanos de Novelda sobre la situación económica de su ayuntamiento.

3

CUENTA GENERAL 2012

A/ Balance de situación:

El Balance presenta la posición patrimonial de una entidad en un momento

determinado. Se estructura en dos masas patrimoniales, activo y pasivo,

desarrolladas cada una de ellas en agrupaciones que representan elementos

patrimoniales homogéneos:

El activo recoge los bienes y derechos de la entidad.

El pasivo recoge las obligaciones o deudas exigibles por terceros a la

entidad y los fondos propios de la entidad.

VOLUMEN DEL BALANCE 2.003 – 2.012

AÑO 2003 33.117.833,52AÑO 2004 34.943.407,60AÑO 2005 35.211.362,30AÑO 2006 36.469.671,42AÑO 2007 38.063.862,64AÑO 2008 41.878.692,47AÑO 2009 54.335.337,97AÑO 2010 59.168.530,18AÑO 2011 57.003.309,74AÑO 2012 58.075.051,84

El balance anual casi ha doblado su volumen en diez años, pasando de 33 a 58

millones de euros.

BALANCES

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

70.000.000,00

AÑO 2

003

AÑO 2

004

AÑO 2

005

AÑO 2

006

AÑO 2

007

AÑO 2

008

AÑO 2

009

AÑO 2

010

AÑO 2

011

AÑO 2

012

AÑOS

EU

RO

S

Serie1

4

5

6

COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL ACTIVO

INMOVILIZADO ACTIVO CIRCULANTE

AÑO 2003 75,89% 24,11%

AÑO 2004 76,13% 23,87%

AÑO 2005 79,39% 20,61%

AÑO 2006 79,24% 20,76%

AÑO 2007 82,44% 17,56%

AÑO 2008 80,82% 19,18%

AÑO 2009 74,16% 25,84%

AÑO 2010 75,20% 24,80%

AÑO 2011 80,26% 19,74%

AÑO 2012 79,66% 20,34%

COMPOSICIÓN DEL ACTIVO

INMOVILIZADO

ACTIVO CIRCULANTE

7

8

9

COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL PASIVO

Se observa un claro deterioro en la calidad de la composición del pasivo, los

fondos propios pasan de representar el 56 % del pasivo en 2003 a solo un

31 % en 2012, al tiempo que la cifra de acreedores se eleva del 44 al 69 %

del pasivo.

Los fondos propios son la parte del patrimonio del ayuntamiento que no se

debe. Como se pone de manifiesto en el cuadro, los fondos propios, no solo

NO crecen si no que este año, por los ajustes realizados bajan de forma muy

significativa, quedando por debajo del nivel del 2003.

FONDOS

PROPIOS ACREEDORESAÑO 2003 18.522.249,46 14.595.584,06AÑO 2004 18.318.603,12 16.624.804,48AÑO 2005 18.571.985,25 16.514.253,03AÑO 2006 19.421.933,94 17.047.737,48AÑO 2007 22.296.682,95 15.767.179,69AÑO 2008 18.987.808,39 22.890.884,08AÑO 2009 20.592.203,60 33.743.134,37AÑO 2010 23.865.603,58 35.302.926,60AÑO 2011 23.865.603,58 37.100.074,06AÑO 2012 17.898.184,23 40.176.867,61

PESO DE CADA GRUPO DEL PASIVO

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES

Por el contrario la cifra de la deuda del ayuntamiento con los acreedores

no ha dejado de crecer constantemente durante toda la década, así en el

10

2012 también crece de manera muy significativa en 3 millones de euros.

De los diez años recogidos en el gráfico es el tercer peor ejercicio por el

aumento de la deuda con acreedores.

DEUDA CON ACREEDORES

0,005.000.000,00

10.000.000,0015.000.000,0020.000.000,0025.000.000,0030.000.000,0035.000.000,0040.000.000,0045.000.000,00

AÑO 200

3

AÑO 200

4

AÑO 200

5

AÑO 200

6

AÑO 200

7

AÑO 200

8

AÑO 200

9

AÑO 201

0

AÑO 201

1

AÑO 201

2

DEUDA CONACREEDORES

En el siguiente cuadro podemos apreciar como consecuencia de la aplicación

del RD Ley 4/2012 este año se ha pasa gran parte de la deuda a corto plazo a

la de acreedores a largo plazo.

EVOLUCIÓN EN LA

COMPOSICIÓN DEL PASIVO

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES A

LARGO

ACREEDORES A

CORTOAÑO 2003 55,93% 29,83% 14,24%AÑO 2004 52,42% 31,49% 16,09%AÑO 2005 52,93% 31,11% 15,96%AÑO 2006 53,26% 24,25% 22,50%AÑO 2007 58,58% 18,22% 23,20%AÑO 2008 45,34% 19,80% 34,86%AÑO 2009 37,90% 32,39% 29,71%AÑO 2010 40,33% 23,75% 35,91%AÑO 2011 34,92% 20,36% 44,72%AÑO 2012 30,82% 45,91% 23,27%

Sin embargo queda patente en el siguiente gráfico como la proporción de los

fondos propios sigue bajando año a año lo que significa un agravamiento de la

situación por el aumento de las deudas con los acreedores que no paran de

crecer.

11

AÑO 2011AÑO 2012

FONDOSPROPIOS

ACREEDORES

010000000

20000000

30000000

40000000

50000000

2011 - 2012 EVOLUCIÓN FONDOS PROPIOS Y ACREEDORES

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES

La evolución de la proporción entre la deuda con acreedores a corto y a largo

plazo frente a los fondos propios sigue empeorando como se aprecia en el

siguiente gráfico:

EVOLUCIÓN PASIVO

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

AÑO2003

AÑO2004

AÑO2005

AÑO2006

AÑO2007

AÑO2008

AÑO2009

AÑO2010

AÑO2011

AÑO2012

ACREEDORES A CORTO

ACREEDORES A LARGO

FONDOS PROPIOS

Durante los últimos diez años la cifra de acreedores ha crecido de forma

desmesurada, un 175 %, frente a una disminución del 3 % en los fondos

propios que ni siquiera suben el equivalente al IPC.

Entre el 2007 y el 2008 se produjo un cambio significativo en la evolución de la

proporción entre los fondos propios y acreedores que ha seguido aumentando

12

interrumpidamente desde ese momento, lo que viene a significar una quiebra

técnica ante la que no han tomado ni en el pasado ni el presente las medidas

pertinentes para corregir esta situación.

Esta deriva ha llevado a que en el 2012 la deuda con los acreedores es

40.176.867,61 más del doble de los fondos propios del ayuntamiento

17.898.184,23.

Esta evolución ya la advertimos en el resumen elaborado al respecto de la

aprobación de las cuentas generales aprobadas en el 2.012.

ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

El Ayuntamiento de Novelda INCUMPLE EL OBJETIVO DE ESTABILIDAD

PRESUPUESTARIA cifrando en -2.959.378,51 € la necesidad de financiación

para conseguir la estabilidad establecida por Ley.

FONDOS PROPIOS - ACREEDORES

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

35.000.000,00

40.000.000,00

45.000.000,00

AÑO2004

AÑO2005

AÑO2006

AÑO2007

AÑO2008

AÑO2009

AÑO2010

AÑO2011

AÑO2012

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES

13

INCUMPLIMIENTO ESTABILIDAD -2.959.378,51 €

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

TOTAL GASTO AJUSTADO TOTAL DE INGRESOSAJUSTADO

Serie2

Serie1

Podemos observar resaltado en el gráfico el incumplimiento de la estabilidad.

Los ingresos ajustados son un 15 % inferior a los gastos ajustados.

Reproducimos por su interés para los ciudadanos parte del Certificado del

Acuerdo sobre el Informe de la Intervención Municipal sobre el cumplimiento

del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria con motivo de la Liquidación del

2012:

14

15

B/ Cuenta del resultado económico-patrimonial:

16

17

18

19

La Cuenta de Resultados se estructura en dos corrientes positiva y negativa.

La positiva formada por los ingresos y beneficios de la entidad y la negativa por

los gastos y pérdidas de la entidad.

Análisis de los gastos:

GASTOS2003 2011 2012

DEBEGASTOS PERSONAL 6.459.818,08 11.170.706,01 10.234.448,35GASTOS FINANCIEROS 319.555,96 577.977,01 1.163.251,41GASTOS FUNCIONAMIENTO 6.108.353,80 6.988.643,52 6.582.544,62TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 970.207,49 1.294.827,64 1.090.898,20

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

año 2011 año 2012

GASTOS FINANCIEROS

año 2011

año 2012

GASTOS PERSONAL

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

14.000.000,00

2003

2005

2007

2009

2011

GASTOS PERSONAL

El desmesurado crecimiento en el gasto de personal se ha conseguido frenar,

sin embargo su peso dentro del conjunto de los gastos resulta superior al 50%.

20

Las subvenciones y el gasto de funcionamiento han vuelto a los niveles del

2003 ya que no se habían disparado. Lo que resulta más preocupante es el

incremento de los gastos financieros que se han doblado del 2011 al 2012, y la

previsión como consecuencia de los nuevos préstamos relacionados con los

planes de pago a proveedores es que siga subiendo muy significativamente en

2013 y 2014.

ESTRUCTURA EVOLUCIÓN DEL GASTO

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

GASTOS PERSONAL

GASTOS FUNCIONAMIENTO

TRANSFERENCIAS YSUBVENCIONES

GASTOS FINANCIEROS

Análisis de los ingresos:

PRINCIPALES PARTIDAS INGRESOS 2003 2011 2012HABER INGRESOS TRIBUTARIOS (IMPUESTOS) 6.299.956,15 8.839.396,07 10.846.712,81TASAS 2.061.779,23 3.397.912,92 2.937.837,39OTROS INGRESOS 807.000,45 1.475.157,75 767.396,75TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 4.284.181,15 5.815.532,35 4.656.362,90

Los ingresos por impuestos (principalmente el IBI) crecen respecto al 2011 de

una forma muy significativa, nada menos que en dos millones de euros, un

23 %, y casi se han duplicado en una década.

INGRESOS 2011 - 2012

2011 2012INCREMENTO %

OTROS INGRESOS 1.475.157,75 767.396,75 -47,98TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 5.815.532,35 4.656.362,90 -19,93TASAS 3.397.912,92 2.937.837,39 -13,54INGRESOS TRIBUTARIOS - IMPUESTOS 8.839.396,07 10.846.712,81 22,71

21

Sin embargo el resto de ingresos caen muy significativamente respecto a los

del 2011. Bajan los ingresos por tasas (más relacionadas con la actividad

económica) en 460.075,53 €. Las transferencias del estado y generalitat

prácticamente vuelven a los niveles de hace 10 años, bajando el 2012 en

1.159.179,45 € respecto al 2011. Del mismo modo otros ingresos se reducen a

la mitad respecto al 2011 y ya está por debajo de lo que se ingresaba en 2003.

INGRESOS 2003 - 2012

2003 2012INCREMENTO %

OTROS INGRESOS 807.000,45 767.396,75 -4,91TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 4.284.181,15 4.656.362,90 8,69TASAS 2.061.779,23 2.937.837,39 42,49INGRESOS TRIBUTARIOS - IMPUESTOS 6.299.956,15 10.846.712,81 72,17

Los ingresos cada vez son más dependientes de los ingresos por impuestos

directos que suben exageradamente mientras los que vienen de otras

administraciones y de la actividad económica descienden alarmantemente.

TIPOS DE INGRESOS 2011 - 2012

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

2011 2012

OTROS INGRESOS

TRANSFERENCIASY SUBVENCIONES

TASAS

INGRESOSTRIBUTARIOS -IMPUESTOS

22

C/ Liquidación presupuestaria:

La evolución del Resultado presupuestario ajustado, muestra que todos los

años se ha obtenido un resultado negativo, incrementándose significativamente

su importe a partir del 2010 y despreciando los datos del 2009, tanto por no

reflejar las cifras de que disponemos todas las irregularidades puestas de

manifiesto mediante la auditoría de ese ejercicio como por la repercusión en las

cuentas del Plan E que desaconseja compararlo con el resto de años por

reflejar unas magnitudes extraordinarias.

El Resultado presupuestario ajustado en la liquidación del 2012 tampoco

debemos compararlo con los anteriores sin tener en cuenta la aplicación del

RD 4/2012 pues como vemos puede conducir a interpretar engañosamente que

se ha corregido el hecho de que todos los años este dato resulte negativo.

Resultado Presupuestario ajustado

-6000000

-4000000

-2000000

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

14000000

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

2.0

12

ResultadoPresupuestario ajustado

Para evitar este aparente engaño hay que tener presente la advertencia que

figura en el informe de intervención de la liquidación que dice literalmente:

“Si eliminamos el efecto del RD Ley 4/2012, el Resultado

Presupuestario ajustado hubiese arrojado una cifra negativa en torno a

los 3.500.000 millones de euros que indican la necesidad de efectuar los

ajustes necesarios en próximos presupuestos para poder dar cobertura a

los gastos con la totalidad de los ingresos disponibles.”

23

Con lo que el gráfico resultante sería el siguiente:

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO SIN REAL DECRETO 4/2012

-4000000

-3000000

-2000000

-1000000

0

1000000

2000000

3000000

4000000

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

2.0

12

RESULTADOPRESUPUESTARIOAJUSTADO SIN REALDECRETO 4/2012

Finalmente en cuanto a la Liquidación resulta importante destacar

positivamente la depuración sobre las operaciones muy antiguas que suponían

derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago y que no se

habían corregido.

24

25

El Remanente de Tesorería ha sido en 2012 de 757.964,69 €, pero se debe

valorar también la excepcionalidad de las operaciones concertadas en torno al

RD Ley 4/2012.

La evolución del total pendiente de pago recogido en las liquidaciones muestra

una bajada de 19.726.037,02 € a 9.478.703,05 € cuya excepcionalidad también

se explica por los préstamos asumidos mediante el RD Ley 4/2012 y se debe a

que esta cifra no tiene en cuenta las deudas con entidades financieras donde

se ha derivado casi todo el pendiente de pago.

Total pendiente de pago

0

5000000

10000000

15000000

20000000

25000000

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Total pendiente de pago

Debemos por tanto no olvidar los datos del informe sobre el endeudamiento de

Pasivos financieros a largo y corto plazo en el estado de la deuda donde se

cifra un crecimiento de esta desde los 17.912.945,72 a 29.776.752,21 €.

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

deuda capitales

año 2011

año 2012

26

INDICADOR DE LA DEUDA CON ACREEDORES POR HABITANTE

Uno de los indicadores que resume cual es la evolución de las cuentas del

Ayuntamiento de Novelda es la cifra del endeudamiento con sus acreedores

por habitante que ha ido creciendo desde los 574,65 € en el año 2003 a

1.380,57 € en 2011 para alcanzar los 1.505,20 € en 2012.

DEUDA POR HABITANTE

0,00

200,00

400,00

600,00

800,00

1.000,00

1.200,00

1.400,00

1.600,00

ejercicio 2003 ejercicio 2012

ejercicio 2003

ejercicio 2012

D/ Memoria

Toda la documentación de la memoria junto con el resto de informes de la

Cuenta General proporcionados a este grupo municipal está disponible a través

del siguiente enlace:

ENLACE CUENTA GENERAL https://drive.google.com/folderview?

id=0B1ibWxgb9Q_6X3pPaTItZGVEajQ&usp=sharing

27