Retención en La Fuente Por Compras _ Gerencie

8/17/2019 Retención en La Fuente Por Compras _ Gerencie

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11/5/2016 Retención en la fuente por compras | Gerencie.com

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Retención en la fuente por compras

Nota: Tenga en cuenta que los porcentajes o tarifas de retención en la fuente por compras han cambiado: 2.5% parasujetos pasivos declarantes de renta y 3.5% para sujetos pasivos para sujetos pasivos no declarantes, por lo que

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el ejemplo aquí expuesto debe ser ajustado a esas nuevas tarifas.

Entre las operaciones más comunes que deben conocer contadores, auxiliares contables y estudiantes deContabilidad, se trata de la contabilización de las compras. De las compras, para algunos lo que presenta mas trabajoes la retención en la fuente. Seguramente para un contador o un auxiliar experimentado esto resulta muy sencillo,

pero no así para quienes apenas se inician en el mundo de la contabilidad, tanto así, que la retención en la fuente porcompras es de los temas mas consultados en Gerencie.com, y como respuesta a eso, trataremos de desarrollar eltema de una forma muy sencilla con la aplicación de algunos ejemplos.

Ya sabemos que la retención en la fuente no es un impuesto, sino una cobro anticipado de un impuesto, que puedeser el impuesto de renta (Retención por renta), Impuesto a las ventas ( Reteiva o retención en la fuente por Iva) y elImpuesto de industria y comercio (Reteica).

La retención en la fuente la practica la persona que hace el pago, es decir, el comprador, quien es conocido comoagente retenedor (Vea: Agentes de retención).

La retención en la fuente consiste en retener parte del valor de la venta, según la tarifa y el concepto sujeto aretención (Vea: Retención en la fuente).

Ejemplo: La empresa A compra a la empresa B el valor de $100, luego la empresa A solo le paga a la empresa B$96.5, los restantes $3.5, los retiene por concepto de renta.

Contabilización de la retención en la fuente

Ejemplo de compra de mercancías en el que operan todas las retenciones:

Compra: 2.000.000Iva: 320.000Valor total: 2.320.000Retención por renta: 50.000 (2.000.000 * 2.5%)Retención por Iva: 48.000 (320.000 * 15%)Retención por Ica: 2.000 (2.000.000 * 4X1.000)Valor neto a pagar: 2.220.000

Cuenta Debito Crédito

143505 2.000.000

240805 320.000

236540 50.000

236701 48.000

236801 8.000

111005 2.220.000

Explicación

La retención en la fuente por renta y por Iva se aplica cuando la compra antes de Iva sea igual o superior a 27 UVT.La tarifa para compras es del 2.5%. La tarifa de Reteiva es del 15% del valor del Iva.

La retención por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el Impuesto de industria y comercio es unimpuesto municipal y cada uno determina la base y la tarifa.

La retención se aplica antes del impuesto a las ventas. A manera de ejemplo si la compra es de 1.000 mas Iva de160, la base sobre la que se debe calcular la retención es 1.000 y no 1.160.

Para el caso de determinar la tope para aplicar retención, igualmente se tiene en cuenta el valor antes de Iva. Laretención por compras se aplica a partir de 725.000 (año 2013). Esos 725.000 son antes de Iva. Si por ejemplo, el

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valor de la compra es de 500.000 mas 80.000 de Iva, aunque la operación total suma 580.000, no se aplica retención puesto que el valor a tener en cuenta es el de la compra sin Iva que en este caso es de 500.000.

Autoretención

Recordemos que cuando la compra se hace a una persona que pertenece al grupo de los Grandes contribuyentes nose le practica retención en la fuente, puesto que estos por regla general [no siempre] son autoretenedores y ellosmismos son quienes deben practicarse la respectiva retención.

En este caso, el comprador no practica retención alguna, lo hace el vendedor, quien hará el siguiente registro.

Supongamos:Compra: 1.000.000Iva: 160.000Valor total: 1.160.000

Contabilización del vendedor


111005 1.160.000

135515 25.000

4135 1.000.000240805 160.000

236575 25.000

Explicación

El vendedor por ser gran contribuyente recibe todo el valor, puesto que el comprador no le retienen ni por renta ni por Iva y dependiendo del municipio muy seguramente tampoco le retiene por Ica.

La autoretención por renta se lleva tanto al pasivo como al activo, puesto que debe ser pagada en la respectivadeclaración mensual de retención (pasivo), y luego puede descontarla de la declaración de renta en el respectivo

periodo gravable (activo).

No existe la figura de autoretención por Iva, por lo que no habrá retención por parte del comprador ni habráautoretención por parte del vendedor.

Para este caso, la contabilización por parte del comprador seria:


143505 1.000.000

2408 160.000

111005 1.160.000

Nota: No se practica retención en la fuente por renta por compras a los Grandes contribuyentes que sonautoretenedores ni a las personas que pertenecen al Régimen especial (Cooperativas…). En el caso del régimenespecial, si fuere el caso, se debe practicar retención por Iva y por Ica (Por regla general las personas que sonrégimen especial en renta no lo son en Ica).

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268 Opiniones

1. Cristian Mantilla dice:15 octubre, 2015 a las 8:07 pm

pongan ejenplos con cuentas por fa

Responder 2. Christian Madrid dice:

31 agosto, 2015 a las 3:26 pm

Buenas tardes, por favor si alguien me ayuda con la siguiente duda: si mi empresa es la que vende pero no soyautoretenedor y quien me compra tiene la calidad de autoretenedor, este último debe aplicarme retención almomento de pagarme? Gracias.

Quedo atento

Responder 3. Elber Rojas dice:

13 agosto, 2015 a las 6:53 am

En el ejemplo inicial hay un error?:Inicialmente dice que el valor en rete ICA es: 2.000 (2000000*4*1000)después al llevarlo a la contabilidad se registran 8.000...y en la suma final solo se descuentan 2.000??????????

Estos errores lo llevan a uno a cometer más

Responder LILI dice:23 octubre, 2015 a las 12:46 pm

Normas NIIF 2016Diplomado Virtual para Contadores Actualícese ¡Accede a descuentos!

http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html/comment-page-11#comment-275658https://www.googleadservices.com/pagead/aclk?sa=L&ai=CugbtVm4zV8uuC9CWmATvloOICt2NyLNEkc-UjuYCwI23ARABIKS9ogNgq-HkgbAGoAHXmZPSA8gBAakCOdA6dmRH9z2oAwHIA8MEqgScAU_Q1_C4KwW-YFqp6q3FrRTkF8EGWRJk9-CPL11keXlPIMQ8jyECMGtzsl4mo_8ogVxJBVe7QLBOM8TT5oRgEt-3XWK-hQTbQwcAawH-TlFtV_yijGz9u5kuHIPTY-aIj8TpIqnH5iyrPhlrRvwTyjHAa_VrV178o31frX4aoK5ZWth3sa16nOOEMsBU7KSwuR2v3uO_ifMn7F6l2YgGAYAHkebsLagHpr4b2AcB&num=1&cid=CAASEuRo_rlV6ulfEg1JXwlAjAuglg&sig=AOD64_3Qga_R4VQDTEL7m9YzhsNqc7HvAA&client=ca-pub-5489604723238353&adurl=http://www.diplomadosuc.com/fb/normas-internacionales-contabilidad-nic-niif%3Fmod%3Dv%26origen%3DGC_UC_NICFB_T%26hzp%3Dt%26hnv%3Dthttps://www.googleadservices.com/pagead/aclk?sa=L&ai=CugbtVm4zV8uuC9CWmATvloOICt2NyLNEkc-UjuYCwI23ARABIKS9ogNgq-HkgbAGoAHXmZPSA8gBAakCOdA6dmRH9z2oAwHIA8MEqgScAU_Q1_C4KwW-YFqp6q3FrRTkF8EGWRJk9-CPL11keXlPIMQ8jyECMGtzsl4mo_8ogVxJBVe7QLBOM8TT5oRgEt-3XWK-hQTbQwcAawH-TlFtV_yijGz9u5kuHIPTY-aIj8TpIqnH5iyrPhlrRvwTyjHAa_VrV178o31frX4aoK5ZWth3sa16nOOEMsBU7KSwuR2v3uO_ifMn7F6l2YgGAYAHkebsLagHpr4b2AcB&num=1&cid=CAASEuRo_rlV6ulfEg1JXwlAjAuglg&sig=AOD64_3Qga_R4VQDTEL7m9YzhsNqc7HvAA&client=ca-pub-5489604723238353&adurl=http://www.diplomadosuc.com/fb/normas-internacionales-contabilidad-nic-niif%3Fmod%3Dv%26origen%3DGC_UC_NICFB_T%26hzp%3Dt%26hnv%3Dthttp://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html/comment-page-11#comment-275658http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html?replytocom=271455#respondhttp://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html/comment-page-11#comment-271455http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html?replytocom=272528#respondhttp://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html/comment-page-11#comment-272528http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html?replytocom=275243#respondhttp://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html/comment-page-11#comment-275243http://www.gerencie.com/interes-compuesto.htmlhttp://www.gerencie.com/principio-de-irretroactividad-de-la-ley.htmlhttp://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras-en-2010.htmlhttp://www.gerencie.com/base-en-la-retencion-en-la-fuente-por-compras.htmlhttp://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-se-aplica-sobre-el-valor-de-la-venta-antes-de-iva.htmlhttp://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras-en-el-2011.htmlhttp://www.gerencie.com/procedimiento-tributario/


5/5



FUE UN ERROR DE DIGITACION8000(2000000*4/1000)EL RESULTADO ES LO PRIMERO LOS 8000

Responder Gloria dice:25 enero, 2016 a las 10:53 pm

Te faltan algunos ceros Lili, también me encuentro confundida. Por qué no lo corrigen?

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