TEMA:

NIIF 4: CONTRATOS DE SEGUROS

ALUMNA:

KATYA DIAZ ZEÑA

ASIGNATURA:

NORMATIVIDAD CONTABLE

PROFESORA:

CECILIA ALAYO PALOMINO

CHICLAYO, NOVIEMBRE DEL 2012

ANTECENDENTES

Rímac Seguros es la empresa líder del mercado asegurador peruano. Formamos parte de Breca, el grupo empresarial más grande del Perú y tenemos más de 115 años de experiencia en el mercado

Hoy, somos más de 6 mil colaboradores al servicio de nuestros clientes.

Nuestra solidez y respaldo financiero es reconocido por dos de las más importantes clasificadoras internacionales de riesgo: Moody's Investors Service y Fitch Ratings, que nos otorgaron el grado de inversión, siendo la única aseguradora en Perú que opera con dichas calificaciones en los ramos de Riesgos Generales y Vida.

De igual manera, nos enorgullece contar con la calificación A+ de las dos clasificadoras de riesgo más importantes del Perú: Equilibrium y Apoyo & Asociados.

Tenemos la más alta variedad de productos y servicios adecuados a las necesidades del cliente, que van acompañados por una atención de calidad un gran respaldo financiero. Como consecuencia de ello, tenemos la más alta participación del mercado asegurador en los últimos años.

VISION

Queremos llegar a ser una empresa de clase mundial, líder local en seguros y salud. Esto quiere decir que los indicadores claves de nuestro negocio deben estar al nivel de las empresas aseguradoras de referencia internacional, además de ser líderes constantes en ventas, rentabilidad, recordación de marca, satisfacción del cliente y clima laboral.

MISION

Nuestra razón de ser es exceder las expectativas de nuestros clientes en todo momento y en todo lugar. Esto significa, conocer a nuestros clientes y entender sus necesidades para ofrecerles soluciones innovadoras que les brinden tranquilidad y soporte de manera oportuna, practicando así una cultura de prevención.

VALORES

Tenemos Vocación de Servicio: Existimos por nuestros clientes. Somos Íntegros: Actuamos de manera honesta, solidaria y transparente. Estamos Comprometidos: Tomamos los retos como propios. Buscamos la Excelencia: Hacemos las cosas siempre mejor.

TIPOS DE SEGUROS

SEGUROS PARA PERSONAS

SEGUROS DE SALUD

- Bupa Rímac Salud Elite

- Bupa Rímac Salud Premium

- Salud Preferencial

- Seguro Oncológico Integral

- Full Salud

- Salud Red Médica

- Salud Red Médica Hospitalaria

- Salud de Oro

- Salud Red Médica Clásico

- Salud Red Preferente

- Salud Indemnizatorias Enfermedades Graves

- Plan Continuidad

- Salud Red Médica Provincia

- EPS para trabajadores en planilla

- Salud Emprendedores

- SCTR Salud

SEGUROS DE VIDA

- Vida Futuro Protegido

- Vida Ideal

- Vida Capital

- Vida Ahorro Flexible

- Accidentes Individuales

- Accidentes Plan Familiar

- Vida Temporal a Plazo Fijo

SEGUROS VEHICULARES

- Vehicular Premier

- Vehicular Clásico

- Vehicular 4x4

- Vehicular Timón Invertido

- Taxi Urbano

- Vehicular Chinos e Hindúes

- Vehicular Pesados

- Practimóvil

- SOAT

Jubilados

- Jubilación Legal

- Jubilación Anticipada

- Sobrevivencia

- Invalidez

Seguro Domiciliario

- Seguro Domiciliario

- Casa Segura

Otros Seguros

- Renta Hospitalaria - Interbank

- Renta Hospitalaria - BBVA Banco Continental

- Protección Múltiple - BBVA Banco Continental

SEGUROS PARA EMPRESAS

Para el Personal

- SCTR

Es un seguro obligatorio (Ley No. 26790) que se rige de acuerdo a las Normas Técnicas del D.S. 003-98-SA del 14 de Abril de 1998. Este seguro otorga cobertura por accidente de trabajo y enfermedad profesional a los trabajadores, empleados y obreros cuyas labores son consideradas de alto riesgo de conformidad con el texto antes citado.

- Vida Ley

Es un seguro de vida en grupo creado por el Decreto Legislativo 688, de carácter obligatorio para los empleados y asegurados que prestan servicios a un mismo empleador por un lapso de 4 años y opcionalmente, para aquellos trabajadores que prestan servicios a un empleador a partir de los tres meses. El pago del aporte está a cargo de la entidad empleadora.

- Vida Ley Cesantes

Cuando el Asegurado cese en su empleo, puede optar por continuar con su Seguro Vida Ley Cesantes, asumiendo bajo su cuenta el costo del pago de la prima, para lo cual deberá comunicarlo por escrito a Rímac Seguros dentro de un plazo máximo de treinta (30) días calendarios desde la fecha de cese. En este caso, Rímac Seguros le extenderá una Póliza Individual, con vigencia anual renovable la cual será emitida bajo las nuevas condiciones establecidas en el Decreto Legislativo N° 688 y la Ley N° 29549.

Se deja expresa constancia que las coberturas correspondientes a la Póliza Grupal quedan sin efecto desde el momento del cese del trabajador.

- Vida Grupo

El Seguro de Vida Grupo es un plan de seguro optativo, cuyo objetivo principal es que la empresa otorgue un beneficio adicional a sus trabajadores con el fin de restituir económicamente el daño causado por la muerte o invalidez total y permanente de cualquier persona miembro del grupo asegurado, conformado por personas naturales, y sólo puede otorgarse bajo el plan temporal renovable anualmente.

- Salud Viajeros

Pensando en tus negocios, Rímac Seguros ha creado el Seguro Salud Viajeros con cobertura internacional para proteger a tus colaboradores y sus familias de cualquier imprevisto o emergencia durante su viaje, brindándole protección las 24 horas del día y los 365 días del año durante su viaje.

- Accidentes Personales Colectivos

Es un seguro diseñado para empresas que buscan proteger en caso de accidente, a grupos de personas que comparten igual actividad, grupo de pertenencia o tiempo y lugar. La empresa u organización que agrupa a las personas aseguradas contrata una póliza única en la cual incorporará a todos los miembros. Estos contarán con un certificado de cobertura individual y estarán cubiertos durante la vigencia de la misma.

- Formación Laboral Juvenil

Es un plan que brinda protección por enfermedad y accidente a los trabajadores de tu empresa, contratados bajo el esquema de prácticas pre-profesionales o de formación laboral juvenil.

Convenios

- Protección Familiar

Es un Seguro de Vida Individual diseñado para el personal de una empresa, que desee asegurarse voluntariamente con el sistema de cobro de primas a través del descuento por planilla. El Asegurado puede optar por el Plan que más se acomode a sus necesidades de cobertura y de pago.

- Protección Ahorro

Es un seguro de vida con ahorro que otorga, al término del periodo contratado, la devolución de las primas pagadas con un incremento del 20% ó 50% de acuerdo al plan elegido.

- Protección Accidental

Es un seguro de accidentes personales que la empresa pone a disposición del trabajador brindándole la facilidad del descuento por planilla.

- Sepelio

Rímac Seguros te ofrece un completo seguro de Sepelio que te brindará el apoyo necesario en esos momentos difíciles, para asegurar un descanso digno y en paz para ti y tu familia.

Riesgos Generales

- Riesgos Patrimoniales

Rímac te ofrece un seguro para amparar tu empresa contra incendio, terremoto, robo, responsabilidad civil frente a terceros, entre otros.

- Riesgos de Ingeniería

En Rímac Seguros contamos con pólizas para proteger sus proyectos de construcción e ingeniería con las mejores coberturas.

- Multiriesgo Pyme

Para que todo esté bien, Multiriesgo Pyme de Rímac Seguros, protege tu negocio (edificación, maquinarias, equipos, mobiliario y/o existencias) contra todo riesgo dándote la flexibilidad de elegir las coberturas de acuerdo a tus necesidades.

EMPRESAS ASEGURADORAS

Las compañías de seguros son empresas dedicadas a celebrar Contratos de Seguro, por los que reciben una prima en concepto de pago y se obliga frente al Asegurado a indemnizarle, si ocurre deviene el evento o riesgo asegurado. Las condiciones del contrato de seguros deben estar claramente establecidas entre el Asegurado y la Compañía de Seguros en una póliza o contrato. La actividad aseguradora es un componente fundamental del mercados financieros, junto con el mercado de crédito o bancario y los mercados de valores o de instrumentos financieros Las compañías de seguros son empresas dedicadas a celebrar Contratos de Seguro, por los que reciben una prima en concepto de pago y se obliga frente al Asegurado a indemnizarle, si ocurre deviene el evento o riesgo asegurado. Las condiciones del contrato de seguros deben estar claramente establecidas entre el Asegurado y la Compañía de Seguros en una póliza o contrato. La actividad aseguradora es un componente fundamental del mercado financiero, junto con el mercado de crédito o bancario y los mercados de valores o de instrumentos financieros.

Ace Seguros

Cardif del Perú Compañía de Seguros

El Pacífico Vida Compañía de Seguros y Reaseguros

Interseguro Compañía de Seguros de Vida.

Invita Seguros de Vida

La Positiva Vida

La Positiva Compañía de Seguros

Mapfre Perú Compañía de Seguros y Reaseguros

Pacifico Peruano Suiza Compañía de Seguros y Reaseguros

Protecta Compañía de Seguros

Rímac Internacional Compañía de Seguros y Reaseguros

Secrex Compañía de Seguros de Crédito y Garantías

SOAT Ofertas - La Positiva Interbank Mapfre Pacifico Rímac

Superintendencia de Banca y Seguros SBS

TRATAMIENTO DE LA NIIF 4

Según la NIIF 4:

Párrafo 13: La presente NIIF exime a la entidad aseguradora de aplicar dichos criterios en sus políticas contables relativas a:

a) los contratos de seguro que emita (incluyendo tanto los costes de adquisición como los activos intangibles relacionados con ellos, tales como los que se describen en los párrafos 31 y 32); y

b) los contratos de reaseguro que ceda.

Párrafo 14: No obstante, la presente NIIF no exime a la entidad aseguradora de cumplir con ciertas implicaciones de los criterios establecidos en los párrafos 10 a 12 de la NIC 8.Específicamente, la aseguradora:

a) No reconocerá como pasivos las provisiones por siniestros ocurridos pero no declarados si dichos siniestros se derivan de contratos de seguro que no existen en la fecha de los estados financieros (tales como las provisiones para catástrofes o de estabilización).

b) Llevará a cabo la prueba de adecuación de los pasivos que se describe en los párrafos 15 a 19.

c) Eliminará un pasivo derivado de contrato de seguro(o una parte del mismo) de su balance cuando, y sólo cuando, se extinga—es decir, cuando la obligación especificada en el contrato sea liquidada o cancelada, o bien expire su exigibilidad.

d) No compensará:i. activos derivados de contrato de reaseguro con los pasivos derivados de

contrato de seguro que se relacionen con ellos; oii. gastos o ingresos procedentes de contratos de reaseguro con los ingresos o

gastos, respectivamente, de los contratos de seguro que se relacionen con ellos.

e) Considerará si se ha deteriorado el valor de sus activos derivados de contrato de reaseguro (véase el párrafo 20).

Prueba de adecuación de los pasivos

Párrafo 15: La entidad aseguradora evaluará, en cada fecha de balance, la adecuación de los pasivos derivados de contratos de seguros que haya reconocido, utilizando las estimaciones más actuales de los flujos de efectivo futuros procedentes de sus contratos de seguro. Si la evaluación mostrase que el importe en libros de sus pasivos derivados de contratos de seguros (menos los costes de adquisición diferidos y los activos intangibles que se relacionen con ellos, tales como los que se analizan en los párrafos 31 y 32) no es adecuado, considerando los flujos de efectivo futuros estimados, el importe total de la diferencia que se haya producido se reconocerá en el resultado del ejercicio.

Párrafo 16: Si la entidad aseguradora aplica una prueba de adecuación de los pasivos que cumple los requisitos mínimos especificados, esta NIIF no impone requerimientos adicionales. Los citados requisitos mínimos serán los siguientes:

a) La prueba considera las estimaciones actuales de todos los flujos de efectivo derivados de contratos, y de los flujos de efectivo relacionados con ellos como los costes de tramitación de los siniestros, así como los flujos de efectivo que procedan de las opciones y garantías implícitas.

b) Si la prueba muestra que el pasivo es inadecuado, el importe total de la diferencia se reconocerá en el resultado del ejercicio.

Párrafo 17: Si las políticas contables seguidas por la entidad aseguradora no requiriesen la práctica de una prueba de adecuación de los pasivos que cumpla las condiciones mínimas del párrafo 16, dicha aseguradora:

a) Determinará el importe en libros de los pasivos por seguros* que sean relevantes menos el importe en libros de:

ii. Los costes de adquisición diferidos que se relacionen con dichos pasivos; yiii. Los activos intangibles relacionados, como los adquiridos en una combinación de negocios

o una cesión de cartera (véase los párrafos 31 y 32). No obstante, los activos por reaseguro relacionados no se tomarán en consideración, puesto que la aseguradora los contabilizará por separado (véase el párrafo 20).

b) Determinará si el importe descrito en (a) es menor que el importe en libros que se requeriría en caso de que los pasivos derivados de contratos de seguros relevantes estuvieran dentro del alcance de la NIC 37 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. En caso de que así fuera, la aseguradora reconocerá la diferencia total en el resultado del ejercicio, y minorará el importe en libros de los costes de adquisición diferida o activos intangibles relacionados, o bien aumentará el importe en libros de los pasivos derivados de contratos de seguros relevantes.

Párrafo 18: Si la prueba de adecuación de los pasivos de la entidad aseguradora cumpliese los requisitos mínimos del párrafo 16, se aplicará con el nivel de agregación especificado en esta prueba. Si, por el contrario, la prueba de adecuación de los pasivos no cumpliese dichos requisitos mínimos, la comparación descrita en el párrafo 17 se hará considerando una cartera de contratos que estén sujetos, genéricamente, a riesgos similares y sean gestionados conjuntamente como una cartera única.

Párrafo 19: El importe descrito en el apartado (b) del párrafo 17 (esto es, el resultado de aplicar la NIC 37) reflejará los márgenes de inversión futuros (véanse los párrafos 27 a 29) si, y sólo si, el importe descrito en el apartado (a) del párrafo 17 también reflejase dichos márgenes.

Reconocimiento

La aseguradora:

No reconocerá como un pasivo, las provisiones por reclamaciones futuras (catástrofes o estabilización)

Llevará a cabo la prueba de adecuación de los pasivos.

Eliminará un pasivo por contrato de seguro (o una parte), de su estado financiero cuando se extinga.

No compensará:

- Activos, gastos o ingresos de contratos de reaseguro con pasivos, ingresos o gastos de los contratos de seguros conexos.

- Considerará si se han deteriorado sus activos por reaseguros.

Una entidad aseguradora puede cambiar sus políticas contables para los contratos de seguro, solo si el cambio hiciese a los estados financieros más relevantes. (NIC 8)

Medición

Tasa de interés actuales del mercado:

- Se permite pero no se requiere que la aseguradora cambie sus políticas y recalcule sus pasivos designados, con el fin de reflejar las tasas de interés de mercado vigentes.

Pasivos por seguro sin proceder descontar los importes.

Los derechos contractuales relativos a futuras comisiones de gestión de inversiones por un importe que exceda su valor razonable.

Permite introducir una política contable que suponga volver a medir de forma uniforme, en cada periodo, ciertos pasivos por seguro.

CONCLUSIONES

La empresa Rímac Seguros aplicará la NIIF 4 Contratos de Seguros como toda empresa que preste servicios, con el fin de especificar la información financiera que debe ofrecer, sobre los contratos de seguro, la entidad emisora de dichos contratos (que en esta NIIF se denomina aseguradora y que sería Rímac Seguros), hasta que el Consejo complete la segunda fase de este proyecto sobre contratos de seguro.

Además de cumplir con lo siguiente: Realizar un conjunto de mejoras limitadas en la contabilización de los contratos de

seguro por parte de las aseguradoras. Revelar información, en los estados financieros de la aseguradora, que identifique y

explique los importes que se derivan de los contratos de seguro, a la vez que ayude a los usuarios de dichos estados a comprender el importe, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros procedentes de esos contratos.

La empresa Rímac seguros puede cambiar sus políticas contables para los contratos de seguro si, y sólo si, el cambio hiciese a los estados financieros más relevantes, pero no menos fiables, para las necesidades de toma de decisiones económicas de los usuarios, o bien más fiables, pero no menos relevantes para cubrir dichas necesidades. La aseguradora juzgará la relevancia y la fiabilidad según los criterios de la NIC 8.

RECOMENDACIONES

Rímac Seguros deberá informar sobre:

a) Contratos de seguro (incluyendo también los contratos de reaseguro que acepte) que emita y los contratos de reaseguro que ceda.

b) Instrumentos financieros que emita con un componente de participación discrecional (véase el párrafo 35). La NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar requiere la revelación de información sobre los instrumentos financieros, incluyendo los instrumentos que contengan dicho componente.

c) Sus políticas contables relativas a los contratos de seguro y a los activos, pasivos, gastos e ingresos que se relacionen con ellos.

d) Los activos, pasivos, ingresos y gastos reconocidos (y, en caso de que presente el estado de flujos de efectivo por el método directo, los flujos de efectivo) que procedan de contratos de seguro. Además, si la aseguradora es también cedente de reaseguro, revelará:

i. las pérdidas y ganancias reconocidas en el resultado del ejercicio por reaseguro cedido; y

ii. si el cedente difiriese y amortizase pérdidas y ganancias procedentes de reaseguro cedido, la amortización del ejercicio, así como los importes que permanezcan sin amortizar al inicio y al final del mismo.

e) El procedimiento utilizado para determinar las hipótesis que tengan un mayor efecto sobre la valoración de los importes reconocidos mencionados en el apartado (b). Cuando sea posible, la entidad aseguradora dará también información cuantitativa respecto a dichas hipótesis.

f) d) El efecto de los cambios en las hipótesis utilizadas para valorar los activos derivados de contratos de seguros y los pasivos derivados de contratos de seguros, mostrando por separado el efecto de cada uno de los cambios que hayan tenido un efecto significativo en los estados financieros.

g) Conciliaciones de los cambios en los pasivos derivados de contratos de seguros, en los activos derivados de contratos de reaseguro y, en su caso, en los costes de adquisición diferidos que se relacionen con los anteriores.