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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

Sabinas Hidalgo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado yresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieraaplicables al sector gubernamental y de las disposicionescontenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

37

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones alas mismas por los funcionarios responsables y su análisis por laAuditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerány recomendaciones que se formularán

38

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

91

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 91

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

91



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio no proporcionó 5 de las 40 conciliaciones bancarias de los saldos existentes al 31 de diciembre de 2016, que representan un importe contable de $638,649 por lo cual no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentaron en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

1/95El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 21 de julio de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe Auditor Especial de Municipios, el 21 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a estaAuditoría Superior del Estado 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2016 por lascifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros yprogramas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOS

Impuestos $ 8,679,739 5 $ 9,271,199 6 $ (591,460) (6)

Derechos 2,320,554 1 1,887,737 1 432,817 23

Productos 5,041,400 3 3,096,400 2 1,945,000 63

Aprovechamientos 880,282 1 7,328,869 4 (6,448,587) (88)

Participaciones 77,677,976 48 84,804,510 53 (7,126,534) (8)

Fondo de Infraestructura Social 7,199,784 4 9,634,405 6 (2,434,621) (25)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 19,288,612 12 25,080,227 16 (5,791,615) (23)

Fondo Descentralizado 7,734,669 5 12,419,837 8 (4,685,168) (38)

Otras Aportaciones 34,146,718 21 - - 34,146,718 -

Financiamiento - - 7,215,590 4 (7,215,590) (100)

Otros 404,308 - - - 404,308 -

Total $ 163,374,042 100 $ 160,738,774 100 $ 2,635,268 2




Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

EGRESOS

Administración Pública $ 48,679,646 35 $ 41,562,207 25 $ (7,117,439) (17)

Servicios Comunitarios 6,954,729 5 20,928,272 12 13,973,543 67

Desarrollo Social 14,028,573 10 11,196,325 7 (2,832,248) (25)

Seguridad Pública y Tránsito 7,289,856 5 364,554 - (6,925,302) (1,900)

Mantenimiento y Conservación de Activos 8,718,443 6 10,576,627 6 1,858,184 18

Adquisiciones 1,441,629 1 1,824,738 1 383,109 21

Desarrollo Urbano y Ecología 4,561,373 3 47,708,148 28 43,146,775 90

Fondo de Infraestructura Social Municipal 7,132,537 5 9,634,405 6 2,501,868 26

Fondo de Fortalecimiento Municipal 18,844,872 13 25,080,227 15 6,235,355 25

Obligaciones Financieras 1,103,407 1 - - (1,103,407) -

Otros 22,543,963 16 - - (22,543,963) -

Total $ 141,299,028 100 $ 168,875,503 100 $ 27,576,475 16

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto Importe Fondo para caja $ 4,000Bancos 31,146,964Cuentas por cobrar 469,731Subtotal $ 31,620,695 Menos: Cuentas por pagar 1,433,191 Total $ 30,187,504




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 17 0 3 0 0 14 0 0

FinancieraB 2 5,087,231 0 0 0 2 5,087,231 0

EconómicaC 4 492,646 0 330,083 64,032 4 98,531 98,531

Control

InternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 27 5,579,877 3 330,083 64,032 24 5,185,762 98,531OBRA PÚBLICA

NormativaA 62 0 31 0 0 31 0 0

TécnicaD 3 0 1 0 0 2 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 65 0 32 0 0 33 0 0Total 92 5,579,877 35 330,083 64,032 57 5,185,762 98,531

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA4 Financiera 3,360,627 PFRA18 Financiera 1,726,604 PFRA5 Económica 25,000 PPR, PFRA13 Económica 47,921 PPR, PFRA10 Económica 25,610 PPR, PFRA11 Económica 0 PFRA16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG24 Control Interno 0 RG

Subtotal 5,185,762OBRA PÚBLICA

27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA, RG57 Normativa 0 PFRA, RG25 Técnica 0 RG26 Técnica 0 RG

Subtotal 0




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 5,185,762

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

24 3 20 4 27 5,185,762

OBRA PÚBLICA 33 31 4 35 0Total 57 3 51 8 62 5,185,762

Monto nosolventado por

tipo de acción $

98,531 5,185,762 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.




2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6

Total

Sabinas Hidalgo 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron

de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.




Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.




IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación Rubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 8,679,739 5 $ 8,741,002 6 $ (61,263) (1) Derechos 2,320,554 1 1,798,730 1 521,824 29 Productos 5,041,400 3 3,015,763 2 2,025,637 67 Aprovechamientos 880,282 1 7,026,023 5 (6,145,741) (87) Participaciones 77,677,976 48 69,103,889 49 8,574,087 12 Fondo de Infraestructura Social 7,199,784 4 6,884,075 5 315,709 5 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 19,288,612 12 18,728,005 13 560,607 3 Fondo Descentralizado 7,734,669 5 8,239,966 6 (505,297) (6) Otras Aportaciones 34,146,718 21 13,655,045 10 20,491,673 150 Otros 404,308 - 4,441,507 3 (4,037,199) (91)

Total $ 163,374,042 100 $ 141,634,005 100 $ 21,740,037

15

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de auditoria. IMPUESTOS $8,679,739 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Predial $ 6,040,483 70 $ 590,606 10

Adquisición de inmuebles 2,217,265 25 922,869 42

Diversiones y espectáculos públicos 7,950 - 3,000 38

Recargos y accesorios 414,041 5 - -

Total $ 8,679,739 100 $ 1,516,475 17

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar




subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 07 de Sesión Ordinaria celebrada el de 27 noviembre de 2015. Predial $6,040,483 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, por presente año y rezagos, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 28%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $2,217,265

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría, se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto estaba de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $7,950

Se registraron en este concepto cobros por la instalación de circos.

Recargos y accesorios $414,041

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los impuestos del predial por $382,113 y sobre adquisición de inmuebles por $31,928.

DERECHOS $2,320,554

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Cooperación para obras públicas $ 10,300 - $ 8,000 78

Servicios públicos

526,809 23

76,596 15

Construcciones y urbanizaciones

711,431 31

335,765 47

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros

74,821 3

- -

Inscripción y refrendo

288,398 12

201,628 70

Revisión, inspección y servicios

105,217 5

- -

Expedición de licencias

149,184 6

- -




Ocupación de la vía pública

452,194 20

81,977 18

Botes para basura

2,200 -

- -

Total $ 2,320,554 100 $ 703,966 30

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R Ayuntamiento en acta número 07 de Sesión Ordinaria celebrada el de 27 noviembre de 2015. Cooperación para obras públicas $10,300 En este concepto se registró los cobros por construcción de banquetas y electrificación en diversas colonias. Servicios públicos

$526,809

En este concepto se registró los cobros por servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal. Construcciones y urbanizaciones $711,431 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permisos para construcción $ 269,091 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 210,668 Licencia de uso de suelo o edificación 50,325 Permiso para la toma de drenaje sanitario 48,096 Regularización y ordenamiento urbano 46,442 Permiso para la toma de agua potable 43,093 Constancias y certificaciones(medidas de terreno) 23,373 Concursos (obras) 21,000 Subsidios (cargo) (657)

Total $ 711,431

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $74,821 En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de las constancias de no adeudo de predial, asignación de número oficial y buena conducta. Inscripción y refrendo $288,398 En este concepto se registraron cobros por refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.




Revisión, inspección y servicios $105,217 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencias de manejo $ 104,118 Expedición de placas provisionales 1,099

Total $ 105,217

Expedición de licencias $149,184 En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de permisos para colocar anuncios en la vía pública. Ocupación de la vía pública $452,194 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Instalaciones fijas y semifijas $ 280,540 Sitios de automóviles, camiones de carga y de pasajeros 158,615 Estacionamientos exclusivos 13,039

Total $ 452,194

Botes para basura $2,200 En este concepto se registraron ingresos por venta de botes de basura. PRODUCTOS $5,041,400 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 645,084 13 $ 492,535 76

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

3,829,281 76

962,645 25

Depósito de escombros y desechos vegetales

131,745 3

- -

Intereses bancarios

4,290 -

- -

Eventos municipales

431,000 8

300,500 70

Total $ 5,041,400 100 $ 1,755,680 35




Enajenación de bienes muebles e inmuebles $645,084 En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por la venta de lotes sepulcrales del panteón municipal que ascendieron a $180,549 y por la enajenación de vehículos oficiales fuera de uso y considerados como chatarra por $464,535, mediante convocatoria pública de subasta pública autorizada por el R. Ayuntamiento y publicada en Periódico Oficial del Estado del día 19 de agosto de 2016. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $3,829,281 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Parque recreativo La Turbina y Ojo de Agua $ 3,826,781

Centro social 1,500 Capillas de velación 1,000

Total $ 3,829,281

Como procedimiento adicional de auditoría, se obtuvieron los reportes de control, como el boletaje del parque recreativo Ojo de Agua y la Turbina, conciliándolo contra lo registrado contablemente. Depósito de escombros y desechos vegetales $131,745 En este concepto se registraron ingresos por recolección de basura y limpieza de fosas sépticas. Intereses bancarios $ 4,290 En este concepto se registraron los intereses bancarios generados de la cuenta de inversión de recursos propios. Eventos municipales $ 431,000 En este concepto se registraron los ingresos recaudados en la feria de la fundación del Municipio y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Instalación de juegos mecánicos $ 180,000 Donativos 123,500 Permisos por uso de piso 127,500

Total $ 431,000




Como procedimiento de auditoría, se revisaron los ingresos obtenidos por concepto de juegos mecánicos, verificando el convenio celebrado entre el Municipio y el concesionario. APROVECHAMIENTOS $880,282 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Multas $ 524,630 59 $ 151,090 29

Donativos

323,449 37

121,509 38

Diversos

32,203 4

- -

Total $ 880,282 100 $ 272,599 31

Multas $524,630 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos de Tránsito y Vialidad y el Policía y Buen Gobierno, así como, de otras disposiciones en materia hacendaria aplicables por el Municipio, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Infracciones de tránsito $ 375,121 Policía y Buen Gobierno 110,390 Arbotantes 39,119

Total $ 524,630

Donativos $323,449 Se registraron en este concepto los ingresos por donativos y se integra como sigue:

Concepto Importe

Donativos al DIF (cuotas de guardería y aportación de damas voluntarias) $ 226,830 Por consultas y terapias en centro de rehabilitación 95,919 Donativos al gasto corriente 700

Total $ 323,449

Diversos

$32,203

Se registraron en este concepto ingresos por permisos para construir gavetas y abrir fosas en el panteón municipal.




PARTICIPACIONES $77,677,976 Este rubro representa el 48% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Fondo General de Participaciones $ 52,129,888 67 $ 52,129,888 100

Fondo Nacional de Fomento Municipal

6,182,512 8

6,182,512 100

Tenencia

4,130,419 5

4,130,419 100

Control vehicular 298,881 - 298,881 100 Impuesto sobre automóviles nuevos

1,971,608 3

1,971,608 100

Impuesto especial sobre producción y servicios

1,855,960 3

1,855,960 100

Fondo de Fiscalización

2,209,034 3

2,209,034 100

Recaudación de la venta final de gasolina y diésel

2,567,546 3

2,567,546 100

Fondo de Extracción de Hidrocarburos

553,462 1

553,462 100

ISR, artículo 36 de la Ley de Coordinación Fiscal 4,878,666 6

4,878,666 100 Aportación provisiones económicas 900,000 1 900,000 100

Total $ 77,677,976 100 $ 77,677,976 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $7,199,784 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

$19,288,612

Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.




FONDO DESCENTRALIZADO $7,734,669 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $34,146,718 Este rubro representa el 21% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Fondo de Fortalecimiento Regional $ 25,003,056 73 $ 25,003,056 100

Desarrollo Municipal 3,636,384 11 3,636,384 100

Fondo de Desarrollo Regional 2,098,129 6 2,098,129 100

3 x 1 Migrantes 1,518,350 5 663,561 44

Fondo de Estabilización Integración Entidad Federativa 1,084,841 3 1,084,841 100

Sedatu Federal 2016 775,377 2 775,377 100

La Acción de la Vivienda 22,309 - - -

Otras Aportaciones 8,272 - - -

Total $ 34,146,718 100 $ 33,261,348 97

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en su caso se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno Estatal de los fondos estatales y federales al Municipio, conciliándolos contra los saldos registrados. OTROS $404,308 En este rubro se registraron los conceptos de ingresos siguientes:

Concepto Importe

Otros ingresos $ 124,907 Devolución de pagos 3,500 Relleno y compactación de zanjas 275,901

Total $ 404,308




EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales Variación Programas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 48,679,646 35 $ 39,796,246 29 $ (8,883,400) (22) Servicios Comunitarios 6,954,729 5 16,085,211 12 9,130,482 57 Desarrollo Social 14,028,573 10 10,598,300 8 (3,430,273) (32) Seguridad Pública y Tránsito 7,289,856 5 353,936 - (6,935,920) (1,960) Mantenimiento y Conservación de Activos 8,718,442 6 9,370,755 7 652,313 7 Adquisiciones 1,441,630 1 245,195 - (1,196,435) (488) Desarrollo Urbano y Ecología 4,561,373 3 19,859,137 14 15,297,764 77 Fondo de Infraestructura Social Municipal 7,132,537 5 5,374,331 4 (1,758,206) (33) Fondo de Fortalecimiento Municipal 18,844,872 13 18,932,366 14 87,494 - Obligaciones Financieras 1,103,407 1 842,269 1 (261,138) (31) Otros 22,543,963 16 15,776,799 11 (6,767,164) (43)

Total $ 141,299,028 100 $ 137,234,545 100 $ (4,064,483) (3)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:




Egresos Reales Variación Capítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios personales $ 62,124,112 44 $ 61,422,880 45 $ (701,232) (1) Prestaciones 3,930,835 3 3,645,919 3 (284,916) (8) Servicios generales 16,360,632 12 15,203,129 11 (1,157,503) (8) Materiales y suministros 14,348,219 10 11,589,968 8 (2,758,251) (24) Mantenimientos 3,387,205 2 2,564,476 2 (822,729) (32) Apoyos 3,154,332 2 2,249,516 2 (904,816) (40) Aportaciones 265,580 - 162,800 - (102,780) (63) Eventos 4,304,619 3 1,567,367 1 (2,737,252) (175) Bienes muebles 5,247,269 4 2,153,804 1 (3,093,465) (144) Obras públicas 26,860,737 19 34,185,179 25 7,324,442 21 Obligaciones financieras 1,285,488 1 2,489,507 2 1,204,019 48 Obras intangibles 30,000 - - - (30,000) -

Total $ 141,299,028 100 $ 137,234,545 100 $ (4,064,483) (3)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto

Importe

Bufete de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V.

Obra pública (Unidad deportiva) $ 5,989,496

Comisión Federal de Electricidad Obra pública (Alumbrado público) 5,675,087

Petro Sav Sabinas, S.A. de C.V. Combustibles

5,581,341

Construcciones Faper, S.A. de C.V. (1) Obra pública (Gimnasio municipal)

2,931,590

Ckt Edificaciones, S.A. de C.V. Obra pública (Dormitorios en comunidades)

2,478,635

Desarrollos Locsa, S.A. de C.V. Obra pública (Pavimentación)

2,360,804

José Carlos López Juárez Obra pública (Boulevard y pavimentación)

1,961,529

Abastecedora de Bienes y Servicios, S.A. de C.V. Equipo de transporte 1,602,520

Constructora Jomabe, S.A. de C.V. Obra pública red de agua potable y drenaje 1,502,159

Zulú Infraestructura, S.A. de C.V. Obra pública Centro comunitario 1,396,072

Proceso Electrodinámico, S.A. de C.V. Obra pública Pavimentación 1,326,557

Construcciones y Urbanizaciones del Ponientes, S.A. de C.V.

Obra pública Red de drenaje sanitario 1,276,272

Grupo Industrial Maroc, S.A. de C.V. Obra pública (Cuartos en colonias) 1,260,753

Conamsa Urbanizadora, S.A. de C.V. Obra pública (Red de drenaje sanitario) 1,230,771

Nallely Concepción Facundo Perales (1) Obra pública (Plaza Pública) 1,119,846

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúo confirmación de saldos del proveedor.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.




SERVICIOS PERSONALES $62,124,112

Este capítulo representa el 44% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Sueldos $ 50,767,171 82 $ 48,816,645 96

Aguinaldo

5,133,201 8

1,667,268 32

Pensiones y jubilaciones al personal

3,014,620 5

1,132,783 38

Compensaciones 1,128,142 2 767,478 68

Liquidaciones 788,399 1 564,000 72

Prima vacacional

648,180 1

221,667 34

Sueldos a personal eventual

403,428 1

289,556 72

Asesoría

140,768 -

114,448 81

Asesoría legal

46,500 -

34,800 75

Asesoría escolar

18,500 -

10,000 54

Tiempo extra

18,043 -

4,618 26

Honorarios 17,160 - 13,000 76

Total $ 62,124,112 100 $ 53,636,263 86

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $3,930,835 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Despensas $ 2,033,612 52 $ 611,231 30

Medicamentos

901,438 23

414,842 46

Consumos de alimentos del personal

403,461 10

53,341 13

Análisis clínicos

167,151 4

48,876 29

Servicio médico

129,832 3

23,700 18

Uniformes

104,928 3

52,507 50

Quinquenios

72,404 2

- -

Prestaciones según convenio sindical

60,100 2

50,000 83

Capacitación, cursos, conferencias

46,831 1

8,669 19




Cuotas al IMSS

6,150 -

6,150 100

Gastos funerarios

4,928 -

- -

Total $ 3,930,835 100 $ 1,269,316 32

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados. SERVICIOS GENERALES $16,360,632 Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Consumo energía eléctrica $ 11,426,216 70 $ 5,650,876 49

Arrendamiento de maquinaria 1,432,547 9 1,432,547 100

Servicio telefónico

820,675 5

728,606 89

Servicio de agua y drenaje

787,112 5

283,022 36

Radio, prensa y televisión

444,079 3

295,120 66

Gastos de representación

383,000 2

383,000 100

Seguros de vehículos

291,638 2

175,170 60

Gastos de viaje

150,368 1

43,502 29

Planos y urbanizaciones 139,790 1 - -

Reparaciones en el rastro municipal

95,030 1

44,676 47

Arrendamiento de equipo de transporte 74,426 1 - -

Arrendamiento de equipo de oficina

68,440 -

- -

Gastos de cafetería 65,797 - - -

Refrendos, placas y tenencias

40,571 -

- -

Arrendamiento de equipo de sonido 30,740 - - -

Trabajos de sistema predial y tesorería

25,994 -

9,280 36

Atenciones a funcionarios

23,501 -

17,172 73

Eventos sindicales 21,000 - - -

Arrendamiento de inmuebles

16,500 -

- -

Diversos gastos menores 23,208 -

- -

Total $ 16,360,632 100 $ 9,062,971 55

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba selectiva de los servicios más importantes prestados por el municipio, verificando los lineamientos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas en los mismos.




MATERIALES Y SUMINISTROS $14,348,219 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Gasolina $ 5,033,503 35 $ 2,843,361 56

Material de alumbrado público 1,753,905 12 966,822 55

Diésel

1,672,045 12

259,060 15

Refacciones

1,508,929 11

180,549 12

Gas L.P.

641,720 4

- -

Papelería y artículos de oficina

489,188 4

81,972 17

Llantas

475,070 3

114,140 24

Material de imprenta 465,366 3 110,761 24

Pintura 420,901 3 - -

Aceites y lubricantes

379,144 3

- -

Artículos para aseo y limpieza 300,906 2 23,375 8

Herramientas 268,281 2 - - Material para pavimentación y recarpeteo

215,732 2 69,844 32

Material de plomería 176,552 1 - -

Material deportivo y trofeos 159,428 1 - -

Material de construcción 153,372 1 69,967 46

Acumuladores

96,840 1

- -

Asfalto 41,980 - - -

Fertilizantes y germicidas 29,506 - - -

Señalamientos viales 28,243 - - -

Material fotográfico 20,208 - - -

Suscripciones y cuotas 17,400 - - -

Total $ 14,348,219 100 $ 4,719,851 33

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $3,387,205

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance

%

Mantenimiento en parques, jardines y plazas $ 857,766 25 $ 627,045 73

Mantenimiento de vehículos 424,229 12 135,488 32

Mantenimiento de señalamientos viales 375,216 11 253,931 68

Mantenimiento de pavimento 336,813 10 129,345 38

Mantenimiento de equipo pesado 322,895 10 172,272 53

Mantenimiento de edificios 436,415 13 187,000 43

Mantenimiento de cordones de banqueta 207,805 6 - -

Mantenimiento equipo diverso

96,356 3

- -

Mantenimiento de equipo de computo

91,438 3

- -

Mantenimiento de alumbrado público materiales 68,711 2 - -

Mantenimiento de aparatos climatizadores

60,979 2

- -

Mantenimiento a centros deportivos 35,590 1 - -

Mantenimiento equipo de comunicación

20,109 1

- -

Enderezado y pintura de vehículos 18,011 1 - -

Impermeabilizaciones

17,208 -

- -

Mantenimiento panteones 13,167 - - -

Mantenimiento de equipo de oficina

2,900 -

- -

Mantenimiento de vías públicas

1,597 -

- -

Total $ 3,387,205 100 $ 1,505,081 44

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de éstos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $3,154,332 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Becas a estudiantes $ 1,025,602 33 $ 729,246 71

Apoyos para transportación a estudiantes 611,734 19 83,470 14 Apoyos económicos a personas de escasos recursos

397,686

13 - -

Despensas a personas de escasos recursos 225,724 7 167,272 74

Apoyos de paquetes escolares a escuelas 132,798 4 76,356 57

Apoyos para arbitrajes e instructores 118,537 4 - -

Programas asistenciales del DIF municipal 108,141 3 108,141 100

Apoyo para renta

98,460 3

- -

Apoyos para uniformes deportivos 83,902 3 - -

Atención médica a personas de escasos recursos 72,686 2 - -

Apoyos económicos a escuelas 70,836 2 - -




Premio al contribuyente al corriente del predial 38,160 1 - -

Apoyos para transportación a equipos deportivos 32,151 1 - -

Apoyos para alimentación en eventos deportivos 29,560 1 - -

Funerales a personas de escasos recursos 28,316 1 - -

Brigadas y apoyos para la salud pública 19,831 1 - -

Apoyos en materiales de construcción a escuelas 15,204 1 - -

Apoyos para gastos funerales 14,300 - - -

Diversos gastos menores de $10,000 30,704 1

Total $ 3,154,332 100 $ 1,164,485 37

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a escuelas y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $265,580

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Aportaciones a instituciones culturales $ 115,000 43 $ 115,000 100

Aportaciones a la Cruz Roja 84,000 32 - -

Aportación a Casa Hogar Oasis de los Niños 65,000 25 - -

Otros apoyos diversos 1,580 - - -

Total $ 265,580 100 $ 115,000 43

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos como la solicitud de petición por parte de la institución y en su caso, el convenio respectivo, así como de su entrega-recepción.

EVENTOS $4,304,619



Aniversario del Municipio $ 1,211,836 28 $ 1,009,417 83

Eventos cívicos 617,166 14 32,480 5

Informe del C. Presidente Municipal 431,083 10 327,200 76

Día de las madres 399,055 9 93,450 23

Arreglos y posadas navideñas 336,333 8 - -

Día del maestro 294,156 7 87,600 30

Evento Moto Rock 271,709 6 - -




Cabalgatas

239,456 6

151,497 63

Día del niño 217,235 5 146,160 67

Evento adulto mayor

111,430 3

- -

Certamen a reina de la feria

85,238 2

23,850 28

Evento de volks

39,710 1

- -

Eventos culturales

25,935 1

- -

Eventos DIF

14,582 -

- -

Día del padre

8,700 -

- -

Día de la secretaria 995 - - -

Total $ 4,304,619 100 $ 1,871,654 43

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES

$ 5,247,269


Concepto

Importe %

Alcance

%

Adquisición de equipo de transporte $ 1,796,336 34 $ 1,796,336 100

Maquinaria pesada

1,778,521 34

1,778,521 100

Equipo de seguridad pública 923,811 18 899,798 97

Mobiliario y equipo diverso

392,196 8

189,628 48

Muebles y equipo de oficina

170,010 3

143,932 85

Climas a oficinas municipales

107,757 2

- -

Equipo de cómputo

48,201 1

- -

Equipo de comunicación

20,097 -

- -

Audio y videos

10,340 -

- -

Total $ 5,247,269 100 $ 4,808,215 92

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física, y se comprobó su debido registro en el control del Patrimonio Municipal, así como la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $ 26,860,737 Este capítulo representa el 19% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:




Concepto

Importe % Alcance %

Fondo de Fortalecimiento 2016

Construcción de unidad deportiva en cabecera municipal $ 5,989,496 22 $ 5,989,496 100

Construcción de centro comunitario en la comunidad la Carbonera 1,396,072 5 1,396,072 100

Infraestructura Social Municipal

Construcción de cuartos dormitorio 2,478,635 9 2,478,635 100

Introducción de drenaje colonia Venustiano Carranza 1,276,273 5 1,242,190 97

Construcción de dije colonia Pablo de los Santos 1,230,771 5 1,176,523 96

Pavimentación de calles en colonia Sendero 2º sector 1,071,890 4 1,042,865 97

Introducción de drenaje en colonia Eulogio Reyes 778,753 3 738,373 95 Introducción de agua y tomas domiciliarias en colonia Enrique Lozano 299,672

1 264,437 88

Desarrollo Municipal

Pavimentación de calles en colonias Hacienda Larraldeña, Río Blanco y Mateo Alcorta 2,360,804 9 2,279,595 97 Pavimentación de calles en colonias Sendero, Pantano y Pablo Blanco 1,126,567 4 1,085,862 96

3x1 Migrantes

Introducción de agua potable y drenaje 3x1 migrantes 1,506,699 6 1,289,919 86

Plaza en colonia Benito Juárez 3x1 migrantes 799,863 3 799,863 100

Fondos Descentralizados

Remodelación del gimnasio municipal 1,491,243 6 1,491,243 100

Sedatu Federal 2016

Construcción de cuartos, aportación adicional federal Sedatu 1,450,813 5 1,450,813 100

Construcción de cuartos, aportación adicional municipal Sedatu 477,077 2 477,077 100

Fondo de Desarrollo Regional

Construcción de boulevard en calle Luis T. Mireles 889,639 3 889,639 100

Hábitat Fronterizo Municipal

Pavimentación en calle Manuel Mascorro, colonia Eulogio Reyes 505,094 2 502,083 99

Hábitat fronterizo municipal 100,616 - - -

Pavimentación de calle pánfilo Natera, colonia Raúl Caballero 515,112 2 510,180 99

Otras obras Construcción de cancha en colonia Rincón de los Sabinos 522,462 2 177,257 34 Construcción de boulevard y pavimentación de calle Reforma 410,854 2 262,366 64 Obra en la colonia Garza Ayala 53,052 - 48,192 91 Obras varias 47,377 - - - Alumbrado público de colonia Constitución 26,251 - - - Alumbrado público de callejón Las Américas 21,830 - - - Alumbrado público de colonia Eloy Treviño 15,087 - - - Construcción de cancha Las Misiones 1,600 - - - Retención 0.5% obra (12,775) - - -




Obras Públicas directas Ampliación en red de energía, colonia Eulogio Reyes 24,211 - - - Electrificación en colonia Eloy Treviño 5,699 - - -

Total $ 26,860,737 100 $ 25,592,680 95

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León así como, en la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,285,488



Deuda con proveedores (Pagos) $ 1,006,000 78 $ 988,487 98

Convenio judicial 576/2014 Gas Licuado de Sabinas 215,000 17 215,000 100

Comisiones y situaciones bancarias 64,488 5 - -

Total $ 1,285,488 100 $ 1,203,487 94

OBRAS INTANGIBLES $30,000

Este capítulo se integra por el concepto de Obras Intelectuales, y corresponde a las erogaciones realizadas por la producción, grabación, composición, edición, arreglos musicales y video del himno, alusivo al Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.




La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 8,890,135 Más: Ingresos 163,374,042

Subtotal $ 172,264,177

Menos: Movimientos en Patrimonio (1) 775,228 Diversos ajustes de ejercicios anteriores 2,417 Egresos 141,299,028

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 30,187,504

Nota (1) Corresponde a un error por registrar como ingresos un traspaso bancario entre cuentas de fortalecimiento, mediante la póliza de diario 2016120088 de fecha 30 de diciembre de 2016.

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo de esta sección:

Cuenta Importe

Fondo para cajas $ 4,000 Bancos 31,146,964 Cuentas por cobrar 469,731

Subtotal $ 31,620,695 Menos: Cuentas por pagar 1,433,191

Total $ 30,187,504

Fondo para cajas $4,000 Esta cuenta se integra por fondo para gastos menores asignados a la Dirección de Catastro Municipal, al cual se le practicó arqueo.

Bancos $31,146,964 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 31,016,661 Fondo de Infraestructura Social Municipal 129,584 Fondo de Fortalecimiento Municipal 719

Total $ 31,146,964




Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta bancarios, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $469,731 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al salario $ 1,042,012 Subsidio al empleo (34,720) Otros estímulos fiscales (537,561)

Total $ 469,731

Se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la Cuentas por cobrar y se revisó que lo relacionado con lo del Impuesto sobre la Renta (Crédito al salario o subsidio al empleo) se compensara al momento de determinar los pagos provisionales correspondientes.

Cuentas por pagar $1,433,191

Las cuentas por pagar se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal por sueldos $ 1,515,101 ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 57,039 Acreedores diversos 17,172 Retenciones del 5% sobre obras (156,121)

Total $ 1,433,191

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por el impuesto de ISR retenido de los sueldos al personal que se efectuaron en el año 2016, se comprobó su registro mediante la revisión de las nóminas pagadas, y se verificó que se hayan presentado las declaraciones correspondientes.




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37, fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35, conforme a los Lineamientos mínimos relativos aldiseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico) publicados en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogo de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26,párrafo segundo).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme alos Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme al artículos 55, con relación a los artículos 46 y 48,al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normasy metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estadosfinancieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.) Estado de situación financiera.

a.2.) Estado de actividades.

a.3.) Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.) Estado de cambios en la situación financiera

a.5.) Estado de flujo de efectivo).

a.6.) Notas a los estados financieros.

a.7.) Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1.) Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2.) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones:

. Administrativa.

. Económica.

. Por tipo de gasto.

. Funcional.




. Programática.

c) Anexos (Información adicional)

c.1.) Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información referente a la Norma para armonizar la presentación dela información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se disponeen su artículo 62, así como, la otra información mencionada en sus artículos 66, 67,68, 69, 76 78, 79 y 81.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69,primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1.) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2.) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3.) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).




b.4.) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85, de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"De acuerdo con las observaciones preliminares por Auditoría Superior del Estado de NuevoLeón, donde se nos menciona el incumplimiento de la LGCG y la normatividad emitidos porel CONAC, se le informa que el Municipio se encuentra en proceso de implementación ymigración a un sistema contable, para así dar cumplimiento a las obligaciones referidas endicha Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación denormatividad, debido a que no se exhibió la documentación que acredite lo mencionado ensu respuesta, con respecto al cumplimiento de los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el




Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, no cuenta con página oficial de internet,según la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017, advirtiéndose que éste ente públicoha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados, para dar cumplimiento ala Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelanteLDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de loscitados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII, de la Ley General de Transparenciay Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "De acuerdo con las observaciones preliminares por Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, donde se nos menciona el incumplimiento de la LGCG y la normatividad emitidos por el CONAC, se le informa que el Municipio se encuentra en proceso de implementación y migración a un sistema contable, para así dar cumplimiento a las obligaciones referidas en dicha Ley."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan elincumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

PRODUCTOS

Enajenación de bienes muebles e inmuebles

3. En acta número 15 de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento de sesión ordinaria de fecha 11de agosto de 2016, se aprueba la enajenación mediante subasta pública de nueve vehículosen calidad de chatarra, siendo publicada su convocatoria en el Periódico Oficial del Estadodel 19 de agosto de 2016, efectuando su venta al C. Hector Rodríguez Llano en la cantidadde $464,535 según los recibos de ingresos y comprobantes fiscales digitales que se detallana continuación:

Núm. derecibo deingresos

Fecha delrecibo deingresos

Núm. defactura

Fecha defactura

Importe

300144 23/09/2016 18970 23/09/2016 $ 250,000

300336 10/10/2016 19164 10/10/2016 200,000

300896 28/11/2016 19688 28/11/2016 14,535Total $ 464,535

Al respecto no se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría, el avalúocorrespondiente, de conformidad a lo señalado en el artículo 212 párrafo primero, de la Leyde Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En el caso del avaluó de la chatarra, se basa en la propuesta del pago del kilogramo almomento de la subasta por cada uno de los concursantes; de tal manera que se entregóen su momento al Auditor adscrito el listado de pesajes y totales de kilogramos de fierro delos automóviles listado en este punto."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de la convocatoria a la Subasta Pública-Remate 01/2016,de un listado de pesajes y de una propuesta de oferta, la cual no solventa la observaciónde normatividad, ya que los argumentos expuestos y la documentación exhibida en surespuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


APROVECHAMIENTOS

Donativo

4. Se registraron ingresos por valor de $3,360,627 mediante el recibo oficial número 282932expedido el 30 de junio de 2016 a nombre de Petróleos Mexicanos, por concepto deldonativo en especie de 300 toneladas de asfalto AC-20, 20,000 litros de gasolina magnay 20,000 litros de diésel, aprobado mediante contrato de donación y oficio de notificaciónde autorización GRDS/N/079/2015, ambos documentos de fecha 13 de noviembre de 2015,observando que esta transacción quedo sin efecto en los registros contables, debido a queposteriormente por error fue cancelada con la póliza de diario número 2016120069 de fecha30 de diciembre de 2016, contraviniendo lo señalado en el artículo 34, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, el cual menciona que los registros contables se llevarancon una base acumulativa.

Financiera - Monto no solventado $3,360,627

Respuesta "Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observación y en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta, así dar cumplimiento a la LGCG."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde aspecto financiera por valor de $3,360,627, debido a que con los argumentos expuestosen su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto alo establecido en el fundamento señalado.





EGRESOS

GENERAL

5. Se efectuaron pagos por valor de $52,004 de las cuales no se localizó ni fue exhibidodurante la auditoría, las pólizas de cheque y la documentación original que respalde lacontabilización de las operaciones que se efectuaron, y además demuestre que lo erogadose ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideraciónde lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón y numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según losregistros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fechade pólizacontable

Núm. dela pólizacontable

Núm. dela póliza

de cheque

Beneficiario Importe

03/03/2016 2016030132 182 407 Tesorería Municipal de Sabinas Hidalgo, N.L. $ 8,254

21/12/2016 2016120172 182 1802 Rafael Garza García 18,750

30/12/2016 2016120278 182 1262 Severo González Cardenas 25,000Total $ 52,004

Económica - Monto no solventado $25,000

Respuesta"Se anexa la información y documentación donde se demuestra que lo pagos realizados,se ejercieron en atención de actividades propias de la función municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque números 407, con su respectivo pasede abordar e itinerario de la empresa Volaris por viaje que realizó el Presidente Municipal ala Ciudad de México y de una fotografía, de la póliza de cheque número 1802, que incluyelistados de raya firmados por los participantes en el programa-taller de pintura automotriz,impartido por el C. Rafael García Rodríguez, y del acta de sesión ordinaria número 9 queaprueba dicho programa, y de la póliza de cheque número 1262, a la cual se anexa eloficio SRA-463/2016 de fecha 05 de septiembre de 2016, expedido por el Secretario deAyuntamiento al tesorero Municipal, solicitando recursos para pago de apoyos a estudiantesde enseñanza de nivel básica y una fotografía, con lo cual se solventa parcialmente loobservado, en relación a lo normativo, ya que con la información documental exhibida ensu respuesta, se acredita el cumplimiento a los fundamentos señalados, subsistiendo lo del




aspecto económico por valor de $25,000, en el caso de la póliza de cheque número 1262, yaque el soporte documental que se adjuntó como evidencia del pago, no justifica lo erogado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

6. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos a diferentes personas morales por importe de$3,426,347 derivado de la compra de bienes y la contratación de servicios, los cuales segúnlos auxiliares contables se registraron con las pólizas diario o de cheque y se amparan conlas facturas siguientes:

Nombre del Proveedor ydescripción del bien o servicio

Fecha defactura

Númerode factura

Importe Fecha depóliza diario

o cheque

Númeropóliza diario

o cheque

Importe

Capítulo y concepto: SERVICIOSPERSONALES-Sueldos

Proveedor: Walter Slider de México, S.A. deC.V.

Toboganes para el ojo de agua-Anticipo 14/06/2016 14/06/2016 2016060014 $ 500,000

Toboganes para el ojo de agua -Anticipo 14/06/2016 692 $ 1,160,000 16/06/2016 2016060015 80,000

Toboganes para el ojo de agua-Anticipo 14/06/2016 20/07/2016 2016070024 348,000

Capítulo y concepto: SERVICIOSGENERALES-Arrendamiento de maquinaria

Proveedor: Construcciones y MultiserviciosTorres, S.A. de C.V.

Arrendamiento de retroexcavadora 15/12/2015 99 $ 55,560 15/12/2015 2016010035 $ 55,560

Arrendamiento de retroexcavadora 05/01/2016 246 55,560 05/01/2016 2016010036 55,560









Capítulo y concepto: MANTENIMIENTO-Mttode parques, jardines y plazas

Proveedor: CJI Enlaces Terrestres, S.A. deC.V.

Trabajos de jardinería y reforestación 30/06/2016 4856 $ 388,600 02/07/2016 187 107 $ 388,600




Nombre del Proveedor ydescripción del bien o servicio

Fecha defactura

Númerode factura

Importe Fecha depóliza diario

o cheque

Númeropóliza diario

o cheque

Importe

Capítulo y concepto: EVENTOS-Aniversariodel Municipio

Proveedor: Lonpee Comercializadora, S.A. deC.V.

Elenco artístico de la Feria 2016-Anticipio 17/06/2016 376 $ 835,780 16/06/2016 2016070043 $ 360,250

Elenco artístico de la Feria 2016-Pago restante 20/07/2016 2016070061 475,530

Capítulo y concepto: BIENES MUEBLES,Equipo de seguridad pública

Proveedor: Corporativo Atec y Capacitaciones,S.A. de C.V.

Equipo de radio comunicación 12/12/2016 A158 $ 705,923 13/12/2016 187 221 $ 705,923Total $ 3,426,347

a) En relación a las compras y contratación de servicios asignados a los proveedoresy prestadores de servicios mencionados en la integración anterior, no se localizó nifue exhibido durante la auditoría, la documentación que acredite que su selección,estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25, dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraranal municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad; así como aquella que demuestre que se contó con unainvestigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por laadquisición de los bienes y/o prestación de los servicios, cotizaciones o propuestaspara obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, o en su caso elescrito de excepción al procedimiento de licitación, acorde con lo presupuestado enlos artículos 1 fracción V, 26, 41, 42 y 43, de la referida Ley de Adquisiciones.

b) Además, en el caso de la contratación de los servicios a las empresas CJI EnlacesTerrestres, S.A. de C.V. y Lonpee Comercializadora, S.A. de C.V., no se localizó nifue exhibido durante la auditoría, los contratos donde se establezcan los derechosy obligaciones entre las partes involucradas, de acuerdo con lo dispuesto en elartículo 46, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 del Reglamento deesta Ley.

Normativa

Respuesta"Se anexa la información y documentación solicitada."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de los contratos de las empresas Wáter Slides de México,S.A de C.V., Lonpee Comercializadora, S.A de C.V. y Construcción y Multiservicios TorresS.A. de C.V., con lo cual se solventa parcialmente la observación de normatividad, en loreferente al inciso b), ya que se exhibieron los contratos correspondientes, subsistiendo lairregularidad detectada en relación al inicio a), debido a que no se mostró la información queevidencie el cumplimiento de lo mencionado, con respecto al cumplimiento a lo establecidoen los fundamentos señalados.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

7. En el tabulador de remuneraciones para el ejercicio 2016 que elaboró la AdministraciónMunicipal, se observa que este documento no específica y diferencia la totalidad de suspercepciones anuales considerando los elementos fijos y variables tanto en efectivo comoen especie que la integran, ni fue incluido en el presupuesto de egresos para el año 2016publicado en el Periódico Oficial del Estado del 21 de diciembre de 2015, de conformidad alo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León, en correlación con el numeral 115 fracción IV párrafo cuarto y 127 párrafosI y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observacióny en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirmanel incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.





Asesoría

8. Se efectúo pago por valor de $84,448 a la sociedad civil Stramun Consultores, S.C.,de su factura A1 emitida por concepto de asesoría en la elaboración del plan dedesarrollo municipal 2015-2018, amparado con la póliza de cheque número 182 731de fecha 24 de mayo de 2016, observando que este tipo de erogaciones pagadas poractividades profesionales, no se comprueba además con la evidencia de los serviciosprestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, deconformidad a lo señalado en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, en justificación de lo erogado, no se localizó ni fue exhibido exhibiódurante la auditoría, el contrato de prestación de servicios profesionales que describalos derechos y obligaciones a cumplir entre las partes involucradas.

Normativa

Respuesta"Se anexa la información y documentación solicitada por ASENL., que consta del contratorealizado para la asesoría para la elaboración Municipal de Desarrollo para el 2015-2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque, con su respectiva factura ydel contrato de prestación de servicios profesionales, lo cual solventa parcialmente loobservado, ya que en lo referente al inciso a), se exhibe el contrato correspondiente,subsistiendo la irregularidad de normatividad detectada, debido a que no se mostró lainformación que evidencie la prestación de los servicios, con respecto al cumplimiento a loestablecido en el fundamento señalado.


9. Se efectuaron pagos por importe de $54,000 a favor del C. Rafael García Rodríguez, porconcepto de impartición de clases de pintura a diversos jóvenes del municipio, según lista




de rayas que acrediten el tiempo trabajado por semana, los cuales se registraron con laspólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fechade póliza

Núm. depóliza

Período de impartición de clases Importe

16/08/2016 182 1201 Mayo de 2016 $ 5,250

18/08/2016 182 1210 Julio de 2016 7,500

18/08/2016 182 1211 Junio de 2016 7,500

12/10/2016 182 1463 Agosto 2016 7,500

12/10/2016 182 1464 Septiembre 2016 7,500

21/12/2016 182 1802 Octubre a diciembre 2016 18,750Total $ 54,000

Observando que las condiciones de trabajo de la persona contratada para prestar servicioseventualmente, no se hacen constar por escrito, de conformidad a lo establecido en losartículos 24, 25 y 26, de la Ley Federal del Trabajo, disposición aplicable de manerasupletoria en relación al artículo 7 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, nise le efectúo la retención del impuesto que establece el artículo 96, de la Ley del Impuestosobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación de donde se avala la contratación eventual al C. Rafael GarcíaRodríguez, realizando la impartición de clases de pinturas automotriz a diversos jóvenesdel municipio, con la finalidad de retirar a los jóvenes que se encuentran en situacionesvulnerables, y presentan algún problema de alcoholismo y drogadicción, etc. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias fotostáticas certificadas de escritos emitidos por el Secretario de Ayuntamientonúmeros SRA-515/2016 y SRA-296/2016 y del acta de sesión ordinaria número 9, de fecha16 de mayo de 2016, donde se aprueba la impartición del programa taller municipal deoficios para capacitar a jóvenes de 12 a 18 años, la cual no solventa la observación denormatividad, debido a que con los argumentos expuestos y el soporte documental exhibidoen su respuesta, no acreditan el cumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto alo establecido en los fundamentos señalados.





SERVICIOS GENERALES

Gastos de viaje

10. Se registró póliza de cheque número 1366 por valor de $34,093 expedida a nombre de laTesorería Municipal de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, de fecha 21 de septiembre de 2016,para la compra de dólares que se utilizarían en la adquisición de maquinaria en LaredoTexas, la cual según su comprobación se ejerció en lo siguiente:

Núm. defactura

Proveedor Concepto segúncomprobante

Importeen dólaresamericanos

Tipo decambio

Importe

3259406 El compadre Sin descripción 768.60 $ 19.7211 $ 15,158

568446 Fashiona 360 Sin descripción 530.00 19.7211 10,452Total $ 25,610

Observando que lo erogado por valor de $25,610 no se demuestra que lo ejercido fue paragastos propios de la función municipal.

a) Además, se detectaron comprobantes por compras en la tienda de convenienciaWal-Mart ubicada en Laredo Texas, de conceptos que se describen en la integraciónposterior, observando que lo erogado no se justifica con la documentación queacredite la entrega de los artículos por parte del personal municipal que lo recibepara su custodia y o utilización, y en su caso, con la que demuestre la recepciónpor la gente de la tercera edad agraciada, y de estos la que los identifique y situésu domicilio.

Fechadel ticket

Concepto según ticket Importeen dólaresamericanos

Tipo decambio

Importe

23/08/2016 Artículos y útiles escolares, toallas 192.54 $ 19.7211 $ 3,797

15/08/2016 Artículos y útiles escolares 54.68 19.7211 1,078

25/08/2016 2 televisiones LED HDTV 287.95 19.7211 5,679

25/08/2016 1 televisión y reproductor de DVD 170.91 19.7211 3,371Total $ 13,925


Respuesta"Se anexa la información y documentación donde se demuestra que lo pagos realizados,se ejercieron en atención de actividades propias de la función municipal."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de póliza de cheque y su soporte documental, descritos en laobservación, y adicionalmente a esto se incluye material fotográfico que muestran la entregade útiles escolares y televisiones, la cual no solventa la observación de aspecto económicopor importe de $25,610, ya que no se adjuntó la información requerida, que demuestre quelo erogado corresponde a gastos propios de la función municipal, ni en relación al inciso a),se exhibió, la que demuestre la entrega-recepción.



Arrendamiento de maquinaria

11. Se detectó el pago duplicado de la factura 772 por valor de $64,032 expedida el 15 de abrilde 2016 por el prestador de los servicios la empresa Construcciones y Multiservicios Torres,S.A de C.V., por concepto del arrendamiento en marzo de 184 horas de retroexcavadora,el cual se realizó con las transferencias electrónicas que se detallan a continuación:

Folio detransferencia

Fecha detransferencia

Fecha dela pólizade diario

Núm. depóliza

de diario

Núm. defactura

Fecha defactura

Importepagado

21135619261 13/05/2016 13/05/2016 2016050026 772 15/04/2016 $ 64,032

11152355364 30/05/2016 30/05/2016 2016050039 772 15/04/2016 64,032

a) Además, durante la auditoría, se procedió a visitar el domicilio descrito ensus comprobantes fiscales que emite el prestador de los servicios la empresaConstrucciones y Multiservicios Torres S.A de C.V, para comprobar la ubicacióny existencia de sus instalaciones, así como, con el propósito de que previaentrega de oficio, nos confirmara por escrito las operaciones realizadas con elMunicipio, entre otros asuntos, detectando al constituirnos en su domicilio, el cualcorrespondía a un edificio de tres pisos, que esta empresa nunca ha existido enlos locales que componen este inmueble, según lo manifestado por la recepcionistade ese lugar, observando que no se cuenta con un Padrón de Proveedores coninformación actualizada, que permita verificar la actividad que realizan, sus datosgenerales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son representantes legales, sucapacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información,de conformidad a lo establecido en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones,




Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y numerales22 tercer párrafo y 24, del Reglamento de esta Ley. En el ejercicio 2016, según losauxiliares contables, a esta empresa se le efectuaron pagos por valor de $568,044.

Económica

Respuesta "Se anexa la información y documentación donde se demuestra la devolución del pago duplicado de la factura 772 por el valor $64,032, al igual se anexa contrato, y en referente a la visita domiciliaria realizada por su parte, cabe mencionar que los datos fiscales del 2016 fueron proporcionados por el mismo contribuyente, quedando a reserva de la autoridades competentes de verificar los domicilios fiscales, realizados por el SAT."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias fotostáticas certificadas de la solicitud de reintegro expedida al propietario de laempresa, transferencia electrónica con folio 7450722446 a favor del municipio por valor de$64,032, de fecha 17 de octubre de 2017 y de la consulta de movimientos de la cuenta1452950634 de Scotiabank Inverlat S.A, donde se refleja el depósito, con lo cual se solventaparcialmente lo observado, en lo que respecta al aspecto económico se desvirtúa, ya que seexhibió el soporte documental que acredita la devolución del pago duplicado, subsistiendola irregularidad de normativa detectada, en lo referente al Padrón de Proveedores coninformación actualizada, ya que lo manifestado, no confirma el cumplimiento a lo establecidoen los fundamentos señalados.


Gastos de representación

12. Se registró póliza de cheque número 182 567 de fecha 22 de abril de 2016 por valor de$383,000 a nombre de la empresa Servicios Integrales Shart, S.A. de C.V., derivado dela prestación de los servicios profesionales legales referente al expediente P-(1-/361/13)relativo a la reclamación laboral de los C. Rodrigo Antonio Guzmán Garza, GuadalupeLozano Guajardo, Juan Guillermo Ibarra Martínez y Oscar Mario Chapa Hinojosa, contra el




municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, observando que la asignación de los serviciosa la empresa mencionada, no está respaldada con al menos tres cotizaciones por escritoque se debieron requerir, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 43,en correlación conlos numerales 25 y 42 fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León.

a) Además se observó, que este tipo de actividades profesionales, no se compruebancon la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamentevalidada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidada lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

b) Asimismo, no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contratocorrespondiente que describa los derechos y obligaciones contraídas entre laspartes involucradas, de conformidad a lo estipulado en el artículo 46, de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en correlación con el numeral 89 del Reglamento de esta Ley.

Normativa

Respuesta "Se anexa la información y documentación solicitada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque 182 567, con su respectiva factura,cálculo de la indemnización por persona, del expediente número P-(1/361/13), relativo ala reclamación laboral y del contrato de servicios profesionales, con lo cual se solventaparcialmente la observación de normatividad, ya que en lo referente al inciso b), se exhibióel contrato correspondiente, subsistiendo las irregularidades detectadas en relación a laasignación directa de los servicios y de la información que evidencia su prestación, debidoa que con lo manifestado en su respuesta, no se adjuntó el soporte documental queacredite el cumplimiento de lo señalado, con respecto a lo establecido en los fundamentosmencionados.





BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

13. Se registraron pagos por valor de $351,000 mediante cheques expedidos a nombre dela Tesorería Municipal de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, cambiados en efectivo, segúnauxiliares para la compra de las unidades siguientes:

De los cuales no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, las pólizas de diario y decheque con su respectiva documentación original, que respalde la contabilización de estospagos que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atenciónde las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en elartículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y numeral 42 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Asimismo, en el caso del Tractor Ford de procedencia extranjera, la documentaciónque acredite su legal importación al país.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque y de diario, de las facturasexpedidas por la compra del tractor agrícola Ford y desvaradora y automóvil attitud 2016,así como, de diversos tickets de compra en tiendas americanas, pedimento y certificadofitosanitario de importación, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, en relación alo normativo, ya que con la información documental exhibida en su respuesta, se acredita elcumplimiento a los fundamentos señalados, subsistiendo lo del aspecto económico, debidoa que del importe total erogado que ascendió a $351,000, se justificó con sus respectivoscomprobantes el importe de $303,079, determinando una diferencia no comprobada porvalor de $47,921, según se muestra a continuación:




Integración de los gastos comprobados y diferencia determinada

Fechadel ticket

Beneficiario según ticket/Factura Importeen dólaresamericanos

Tipo decambio

Importe

11/06/2016 Rosa María Villarreal Gozález $ 104,751

11/08/2016 Servicios de Autotransportes de Carga Federal 7,424

11/06/2016 Lowes, Himes Centers 23.71 $ 18.02 427

31/08/2016 Lowes, Himes Centers 290.00 18.80 5,452

04/08/2016 Academy, Sport Outdoors 194.00 18.91 3,669

09/05/2016 Duty Free Americas 300.00 17.92 5,376

02/09/2016 Case Agriculture 52.00 18.85 980

27/02/2016 Refran Laredo Autos, S. de R.L. de C.V. 175,000

-----------

Total comprobado 303,079

Total de pagos registrados 351,000

----------

Diferencia no comprobada $ 47,921

----------



Equipo de Transporte

14. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos a diversas personas morales por importe de$3,223,857 derivado de la compra de los vehículos abajo descritos, los cuales según losauxiliares contables se registraron con las pólizas de cheque y se amparan con las facturas,siguientes:

Fecha dela póliza

Núm. depóliza

Núm. defactura

Fecha defactura

Beneficiario Descripción Importe

29/04/2016 182 588 530 20/09/2016 Coordet Grupo Industrial, S.A.de C.V.

Camión Internacional usado,serie 1HVBTAFM17W555170

$ 295,800

29/04/2016 182 589 531 29/04/2016 Coordet Grupo Industrial, S.A.de C.V.

Camión Chevrolet usado, serie1GB8G3A66A1109525

243,600

11/11/2016 187 202 7695 14/11/2016 Auto Camiones Universidad,S.A. de C.V.

Camioneta Ford 2017, serie8AFWR5AA2H6445457

323,468


Camioneta Ford 2017, serie8AFWR5AA4H6458159

323,468


Camioneta Ford 2015, serie1FTEW1CF3FKE32833

435,000




Fecha dela póliza

Núm. depóliza

Núm. defactura

Fecha defactura

Beneficiario Descripción Importe

28/11/2016 187 205 47 25/11/2016 Abastecedora de Bienes yServicios, S.A de C.V.

Camión freitghtliner 2013, serie1FVABSAK03HL79215

773,623

13/12/2016 187 223 49 13/12/2016 Abastecedora de Bienes yServicios, S.A. de C.V.

Camión Barredora 2005, serie1J9VM4LD05C172040

828,898

Total $ 3,223,857

Observando que la asignación de cada una de las compras a los proveedores antesmencionados, no está respaldada con al menos tres cotizaciones por escrito que se debieronrequerir, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con los numerales25 y 42 fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, no se localizaron ni fue exhibido durante la auditoría, los contrato opedidos correspondientes, que describan los derechos y obligaciones contraídasentre las partes involucradas, de conformidad a lo estipulado en el artículo 46, dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, en correlación con el numeral 89 del Reglamento de esta Ley.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de un correo electrónico cotizando las unidades FL-70/2003y FL-70/2004, diversas fichas técnicas sobre las características de vehículos, obtenidos delas páginas de internet de las empresas Municipal Truck Equipment, Ford Universidad y CarOne, con lo cual no se solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentosexpuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimientoa la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


DISPONIBILIDAD

BANCOS

15. Se observó que de las cuentas de cheques que reflejan saldos al 31 de diciembre de2016 y que tuvieron movimientos en el año citado, no se elaboraron las correspondientes




conciliaciones bancarias de enero a diciembre, que permitan verificar la razonabilidaddel saldo registrado, siendo según los auxiliares contables las que se mencionan acontinuación:

Cuentacontable

Nombre Saldos al31/dic/2016

Recursos propios: 10301-0001 Banorte cta. 604-00995-2 $ 21,46210301-0139 Cuenta corriente (720,887)10301-0156 Fondo desarrollo regional 1,208,490

Fondo de Infraestructura Social: 10302-0001 Banamex 129,584

Fondo de Fortalecimiento Municipal: 10303-0021 Fortalecimiento 2015 -

Esta falta de información de las cuentas de cheque que se tienen con los Bancos,denota una falla administrativa, porque representa riesgos en el manejo de los recursosmunicipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante parala administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los 184 y 185 de la Leyde Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirmanel incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.


16. En los conceptos que integran el saldo al 31 de diciembre de Bancos, existen cuentas decheques que no tuvieron movimiento en el año 2016 y que provienen del ejercicio 2015 y




anteriores, observando que no se implementaron acciones para la corrección y depuraciónde estos activos, los cuales se detallan a continuación:

Cuentacontable

Nombre Saldos al31/dic/2016

Recursos propios: 10301-0107 Cuenta corriente 2012-2015 $ 4,26710301-0114 Becas 2012-2015 (8,927)10301-0119 Cuenta/seguridad pública (21)10301-0120 Hábitat fronterizo 2013 110301-0122 3 x 1 migrantes 92010301-0124 Espacios públicos/2013 Banorte 410301-0125 Ampliación de vivienda 510301-0129 Hábitat fronterizo federal 410301-0131 Hábitat municipal 1310301-0134 Vivienda digna 2015 49110301-0135 Contingencias 2015 6

Fondo de Infraestructura Social: 10302-0021 Infra 2015 Bancomer $ 62,337

Control Interno

Respuesta "Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observación y en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la depuración de saldoscontables bancarios que provienen de ejercicios anteriores y en lo subsecuente establecerprocedimientos de control para evitar esta tipo partidas.




CUENTAS POR COBRAR

Otras cuentas por cobrar

17. El saldo al 31 de diciembre de 2016 de Otras cuentas por cobrar asciende a $469,731 ycorresponde al subsidio para al empleo (antes crédito al salario) disminuido del impuestoretenido al personal por los sueldos pagados, el cual según los auxiliares contables seintegra como sigue:

Nombre del concepto Saldo al 31/dic/2016

Crédito al salario liquidado al personal $ 1,042,012Subsidio al empleo (34,720)Otros estímulos (537,561)Total $ 469,731

Observando que este saldo se incrementa año con año, debido a que no se compensalo registrado por el subsidio para el empleo contra la cuenta de Impuestos retenidos alpersonal, al momento de determinar el Impuesto sobre la Renta a pagar a Servicio deAdministración Tributaria.

Control Interno

Respuesta "Se anexa información y documentación donde se evidencia que el pago realizado de los impuestos correspondientes a realizar por el Municipio, es el correcto de acuerdo a la información arrojado por el sistema de nómina, por el cual se aplicó de acorde a los lineamientos por el SAT."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas del pago de Impuesto sobre la Renta (ISR) de diciembre2016, con su respectiva cédula de trabajo generada del sistema de nóminas, que muestrael ISR retenido y de subsidio al empleo, con lo cual no se solventa la observación de controlinterno, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en surespuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realcen las gestiones necesarias para la depuración del saldo de otrascuentas por cobrar (subsidio al empleo), y en lo sucesivo compensarlo contra la cuenta deImpuestos retenidos al personal, al momento de determinar el impuesto sobre la Renta apagar a Servicio de Administración Tributaria.

CUENTAS POR PAGAR

Impuesto por pagar

Impuesto sobre Nóminas

18. En el ejercicio 2016 La Administración Municipal cumplió con la obligación de presentarlas declaraciones del Impuesto sobre Nóminas causado con tasa de 3% sobre lasremuneraciones pagadas al personal, ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, en consideración con lo establecido en losartículos 154, 155, 156, 157 y 158, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León,obteniendo a su vez por cada declaración el recibo oficial de Gobierno del Estado deNuevo León, que acredita la condonación del pago de este impuesto, observando que porestas operaciones que no generan un flujo de efectivo, no se reconoció el registro contablevirtual que se debió efectuar por valor de $1,726,604 afectando los gastos e ingresos delejercicio, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 19, fracción V, del de la Ley General deContabilidad Gubernamental, los cuales se integran como sigue:

Mes Sueldosbase

Importepagado y

condonadoEnero $ 4,194,995 $ 125,850Febrero 4,225,420 126,763Marzo 4,337,436 130,123Abril 4,398,257 131,948Mayo 4,632,447 138,973Junio 4,446,726 133,402Julio 4,454,584 133,638Agosto 4,521,692 135,651Septiembre 4,525,683 135,770Octubre 4,547,278 135,818Noviembre 4,596,113 137,883




Mes Sueldosbase

Importepagado y

condonadoDiciembre 8,692,827 260,785Total $ 57,573,458 $ 1,726,604

Financiera - Monto no solventado $1,726,604


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde aspecto financiero por valor de $1,726,604, ya que con los argumentos expuestos ensu respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a loestablecido en el fundamento señalado.


PATRIMONIO

BIENES MUEBLES

19. Al cotejar las adquisiciones de bienes muebles que se realizaron en el año 2016, contra elinventario que se presenta en disco compacto en formato excel en la Cuenta Pública, sedetectó que no se incluyeron algunos bienes, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 27segundo párrafo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallana continuación:

Descripción del bien mueble Importe Dodge Attitude color blanco $ 175,000Camión Internacional con número de serie 1HVBTAFM17W555170 295,800Camión Chevrolet Express con número de serie 1GB8G3A66A1109525 243,600Camioneta Ford Ranger XL 2017,con número de serie 8AFWR5AA2H6445457 323,468Camioneta Ford Ranger XL 2017, con número de serie 8AFWR5AA4H6458159 323,468Camioneta Ford F-150 XL 2015, con número de serie 1FTEW1CF3FKE32833 435,000




Descripción del bien mueble ImporteCamión FREITGHTLINER FL70 2013, con número de serie 1FVABSAK03HL79215 773,62330 radios móviles y un sistema completo de repetidor, con kit de antena 705,923Camión Barredora marca Johnston 2005 , con número de serie 1J9VM4LD05C172040 828,898Toboganes y atracciones, equipo de bombeo instalado en el parque ojo de agua 1,160,000Total $ 5,264,780

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

20. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirmanel incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.


REGLAMENTO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS PARA LA ADMINISTRACIÓNMUNICIPAL DE SABINAS HIDALGO, NUEVO LEÓN

21. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado o adecuado su Reglamentode Adquisiciones de Bienes y Servicios, en consideración de lo señalado en el artículonoveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado de fecha 27 demarzo de 2013, el cual menciona que los sujetos obligados dispondrán de un plazo de 60días naturales posteriores a la entrada en vigor del Reglamento de esta Ley, para modificarsu normativa interna en la materia.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


CUENTA PÚBLICA

22. En el artículo 7, segundo párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, se establece que los Entes Públicos presentaran en documento por escrito y en forma




digitalizada su Cuenta Pública del ejercicio fiscal correspondiente, observando que estedocumento no se exhibió de manera digital.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


23. Los saldos al 31 de diciembre de 2016 que integran la Disponibilidad incluidos como anexosen la Cuenta Pública, difieren en comparación a los que se muestran en la Balanza deComprobación, detectando diferencias por aclarar en las cuentas siguientes:

Nombre de la cuenta Según Balanza Según CuentaPública

Diferencia

Bancos $ 31,151,964 44,442,051 $ 13,290,087

Cuentas por cobrar 469,731 - 469,731

Cuentas por pagar (1,433,191) (13,540,880) 12,107,689

Diferencia neta 30,188,504 30,901,171 712,667

Control Interno





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, informar en la Cuenta Pública lo saldos contablespresentados en su balanza general.

24. En la Cuenta Pública del 2016 se presentan las Cuentas por pagar a proveedores ycontratistas, observando que por estos conceptos se reportan saldos que ascienden a$36,024,624 que representan el 20% del presupuesto anual de ingresos autorizado para elejercicio 2017 que ascendió a $179,437,464 publicado en el Periódico Oficial del Estado el30 de diciembre de 2016, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Presentadas en el formato de Cuentas por pagar que forman parte de la disponibilidad $ 13,540,880Presentadas en el formato de Cuentas por pagar que no forman parte de la disponibilidad 22,483,744Total $ 36,024,624

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo es conveniente, generar mayores recursos, o implementar medidas deausteridad, con la finalidad reducir el pasivo existente y evitar comprometer el presupuestodel los ejercicios siguientes.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU44-AOP095/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $27,077,926 se seleccionaron $20,813,548, que representan un 77%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas (en adelante RLOPSRM); de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos delEstado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estadode Nuevo León (en adelante NTPENL); de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social(en adelante LGOFAIS); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MSH-IR-FAISM-CCD-03/2016

Construcción de 45 cuartos dormitorios, en variascomunidades y colonias.

$ 2,478,635

2 MSH-IR-FAISM-PAV-01/2016

Pavimentación asfáltica, en calles Rancho Jacalitos, delejido El Chapote y callejón sin nombre, en la coloniaSendero 2o. Sector.

$ 1,071,890




3 MSH-IR-PAV-FDM-01/2016

Pavimentación asfáltica en las calles Río Blanco yMateo Alcorta, en la colonia Hacienda Larraldeña.

$ 2,360,804


Pavimentación asfáltica en las calles Rancho ElPantano, Rancho Palo Blanco y ejido El Chapote, en lacolonia El Sendero 2o. Sector.

$ 1,126,567

5 MSH-LP-U.D.-02/201 6 Construcción de unidad deportiva, en la cabeceramunicipal.

$ 5,989,496

6 No localizado Pavimentación y bacheo en calles de variascomunidades y en la cabecera municipal.

$ 2,138,112

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MSH-IR-FAISM-CCD-0 3/2016

Construcción de 45 cuartos dormitorios, en variascomunidades y colonias.

$ 2,478,635

25. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 25.56 m de grietas en el muro de block de concreto, con gradode severidad media, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.6)

Ubicación/Beneficiario Ubicación Jesús Carranza #500, Colonia Sendero. Fachada frontal exterior: Tipo Zigzag 1.00 m Diagonal 0.80 m Rancho Pantano #125, Colonia Francisco Villa. Fachada frontal exterior: Vertical 0.60 m Fachada posterior exterior: Horizontal 4.50 m Lateral izquierdo exterior: Horizontal 4.02 m Rancho la Casita #315, Colonia Sendero. Fachada frontal exterior:




Ubicación/Beneficiario Ubicación Horizontal 4.03 m Comunidad Garza Ayala [Yoana Marisela Flores Mora] Fachada frontal exterior: Horizontal 1.75 m Comunidad Garza Ayala [Rosa González Camacho] Lateral izquierdo exterior: Horizontal 4.66 m Fachada frontal exterior: Horizontal 4.20 m Total: 25.56 m

Grieta tipo zigzag en el cuarto localizado en la calle Jesús Carranza No. 500, en la colonia Sendero.

Grietas en el cuarto localizado en la calle Rancho Pantano No. 125, en la colonia Francisco Villa.




Grieta en el cuarto localizado en la calle Rancho La Casita No. 315, en la colonia Sendero.

Grieta en el cuarto localizado en la comunidad Garza Ayala (Yoana Marisela Flores).

Grieta en el cuarto localizado en la comunidad Garza Ayala (Rosa González).

Técnica

Respuesta"Se anexa documentación solicitada por Auditoría Superior del Estado de Nuevo León".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio 087/2017 de fecha 11 de octubre de 2017, por medio del cual el Secretario deProyectos y Licitaciones del Ente Público, solicita a la empresa constructora la reparación degrietas con grado de severidad media en los cuartos dormitorios que fueron inspeccionadospor esta Auditoria Superior; y de diversas fotografías impresas a color en las cuales semuestra la presencia de las grietas observadas, no comprueban la reparación de losdeterioros señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en lasobras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

26. Personal adscrito a ésta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto "Losa de concreto aligerada con barroblock", 18.18 m² conmanchas de humedad, en el cuarto dormitorio ubicado en la calle Celso Garza Ríos #130,en la colonia Raúl Caballero. (Obs. 1.7)

Técnica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio 087/2017 de fecha 11 de octubre de 2017, por medio del cual el Secretario deProyectos y Licitaciones del Ente Público, solicita a la empresa constructora la reparación degrietas con grado de severidad media en los cuartos dormitorios que fueron inspeccionadospor esta Auditoria Superior; y de diversas fotografías impresas a color en las cuales semuestra la presencia de las grietas observadas, no comprueban la reparación de losdeterioros señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en lasobras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


2 MSH-IR-FAISM-PAV-0 1/2016

Pavimentación asfáltica, en calles Rancho Jacalitos,del ejido El Chapote y callejón sin nombre, en lacolonia Sendero 2o. Sector.

$ 1,071,890

27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTPENL. (Obs. 4.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lotanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.5)

Normativa







29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 4.6)

Normativa




30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL.(Obs. 4.7)

Normativa







31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento,de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivoProfesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, enrelación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C,Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 4.8)

Normativa




32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 4.9)

Normativa







33. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpetacon concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en losartículos 49; 60; 70, párrafo quinto; 89; y 94, de la LCRPENL. (Obs. 4.10)

Normativa




34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el métodode control de calidad fijado para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecidaen los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95; enrelación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C,Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.11)




Normativa




35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpetacon concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida enlos artículos 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95; enrelación con los artículos 8, 51, 52, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97 de la LCRPENL; y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 4.12)

Normativa







(OTROS) APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Desarrollo Municipal



Pavimentación asfáltica en las calles Río Blanco yMateo Alcorta, en la colonia Hacienda Larraldeña.

$ 2,360,804


Normativa





Normativa








Normativa





Normativa









Normativa




43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el métodode control de calidad fijado para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecidaen los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95; enrelación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C,Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 6.10)




Normativa




44. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpetacon concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida enlos artículos 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95; enrelación con los artículos 8, 52, 53, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 6.11)

Normativa









Pavimentación asfáltica en las calles Rancho ElPantano, Rancho Palo Blanco y ejido El Chapote, enla colonia El Sendero 2o. Sector.

$ 1,126,567


Normativa





Normativa








Normativa





Normativa









Normativa




52. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método decontrol de calidad que fijado para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecidaen los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, párrafosprimero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo; en relación con el artículo 6, párrafo




primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación deLaboratorios, de las NTPENL. (Obs. 7.10)

Normativa




53. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpetacon concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida enlos artículos 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95; enrelación con los artículos 8, 52, 53, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 7.11)

Normativa







Fondo Fortalecimiento 2016


5 MSH-LP-U.D.-02/2016

Construcción de unidad deportiva, en la cabeceramunicipal.

$ 5,989,496

54. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el licitante ganador, obligaciónestablecida en el artículo 45, inciso A, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 9.2)

Normativa




OBRAS NO REGISTRADAS EN LA CUENTA PÚBLICA

Donativo de PEMEX


6 No localizado Pavimentación y bacheo en calles de variascomunidades y en la cabecera municipal.

$ 2,138,112

55. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM.(Obs. 10.1)




Normativa




56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalenteal diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 48, fracción II,de la LOPSRM. (Obs. 10.3)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

57. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez porciento del monto total ejercido, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se




responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 10.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) en materia de Gestión Financiera

2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

38

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 58

2012


101

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

2*




CUENTA PÚBLICA




5*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

53

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*



CUENTA PÚBLICA



2014


50*


3*



2015


25


3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.





DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 38 ASENL-PFRA-CP2011-MU44-

043/2012

Presidente Municipal

042/2017 14-jul-17


003/2013


044/2017 14-jul-17


030/2014


046/2017 14-jul-17


044/2016


081/2016 02-dic-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011 Se concluye procedimiento determinando no

aplicar sanciones Concluido No aplica







Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




b) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

1 El

trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de

Fiscalización Superior

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2015

ASENL-RG-CP2014-MU44-044/2016

17-nov-16 02-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Obra Pública 15 15 0 0 0 0

Total 15

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

Estado en la ASENL

2015

ASENL-IASF-CP2015-AGE-

2578/2016

3 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉSDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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