Secretaría de Comunicaciones y Transportes Fideicomiso ... · continuación de la construcción...

Grupo Funcional Desarrollo Económico

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Secretaría de Comunicaciones y Transportes

Fideicomiso Durango-Mazatlán

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-0-09100-02-0471

DE-024

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las operaciones de fideicomiso y verificar que sus ingresos y egresos se autorizaron, realizaron, registraron y presentaron en la Cuenta Pública, de conformidad con la normativa.

Alcance

INGRESOS EGRESOS Miles de Pesos Miles de Pesos Universo Seleccionado 33,880.7 533,208.8 Muestra Auditada 33,880.7 533,208.8 Representatividad de la Muestra 100.0 % 100.0 %

Los 533,208.8 miles de pesos correspondieron a disposiciones de recursos del patrimonio del Fideicomiso Durango-Mazatlán instruidos por servidores públicos de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes y reportados en el Informe sobre Fideicomisos, Mandatos y Análogos que no son Entidades con Registro Vigente al 31 de Diciembre de 2011, elaborado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Se revisó el 100.0% de esos retiros, de los cuales 532,128.2 miles de pesos se destinaron a pagos de contratistas de obra para la continuación de la construcción del Puente “El Baluarte”, ubicado en la Autopista Durango-Mazatlán, y 1,080.6 miles de pesos al pago de honorarios fiduciarios.

Asimismo, se revisó el 100.0% de sus ingresos por 33,880.7 miles de pesos, correspondientes a rendimientos.

Antecedentes

Uno de los proyectos carreteros más importantes realizado por el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, fue la continuación de la construcción de la Autopista Durango-Mazatlán que, a finales de 2006, estaba en proceso. Sus principales características fueron las siguientes:

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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Formaría parte del corredor Matamoros-Mazatlán que conectaría al Golfo de México con el Pacífico.

Contaría con un desarrollo de 232 kilómetros de longitud y un ancho de corona de 12 metros que albergaría dos carriles de circulación.

Estaría constituida de los tramos carreteros siguientes:

- Libramiento de Durango de 22.5 kilómetros de longitud, el cual ya había sido construido y estaba en operación.

- Libramiento de Durango-Entronque Otinapa de 24.4 kilómetros, el cual ya había sido construido y estaba en operación.

- Entronque Otinapa-Llano Grande de 31.1 kilómetros, el cual se encontraba en construcción, localizado del kilómetro 44+500 al 76+000.

- Llano Grande-El Salto de 16.6 kilómetros, el cual estaba en construcción, localizado del kilómetro 76+000 al 91+620.

- El Salto-Pánuco de 95 kilómetros, que estaba en preparación, localizado del kilómetro 91+620 al 186+300. Este tramo comprendía la construcción del Puente “El Baluarte” ubicado en el kilómetro 157+400.

- Pánuco-Concordia de 17.4 kilómetros, el cual estaba en preparación, localizado del kilómetro 186+300 al 204+600.

- Concordia-Villa Unión de 25 kilómetros, que se encontraba en operación.

Contaría con 62 puentes y viaductos cuyas longitudes oscilarían entre los 15 y los 1,124 metros de longitud; 56 túneles con una longitud total de 14,281 metros (el más largo de ellos es el Sinaloense, con 2,660 metros) y ocho entronques a desnivel.

El costo estimado de la obra de los tramos por concluir o por iniciar su construcción en 2007, sin incluir los gastos por servicios relacionados, se estimó en 9,588,680.0 miles de pesos, y destaca la estimación del costo del Puente “El Baluarte”, con una propuesta original de 1,280,000.0 miles de pesos.

Resultados

1. Marco jurídico que regula el gasto público susceptible de realizar por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) para el cumplimiento de sus atribuciones

1. Entre las relaciones recíprocas de control existentes entre los poderes Ejecutivo y Legislativo, específicamente en materia hacendaria, destacan las facultades exclusivas que tiene la Cámara de Diputados, establecidas en el artículo 74, fracciones IV y VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de aprobar anualmente la aplicación de los ingresos públicos, así como la revisión y aprobación de la Cuenta Pública, las cuales se ven reforzadas por el artículo 126 del mismo ordenamiento, en el


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cual se establece la prohibición a cualquier dependencia u órgano del Gobierno Federal de hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), o bien, determinado por una ley posterior.

2. A la SCT, como dependencia del Ejecutivo Federal, le corresponde el despacho de diversos asuntos, entre ellos, formular y conducir las políticas y programas para el desarrollo del transporte y las comunicaciones de acuerdo con las necesidades del país; construir, mejorar, conservar y explotar los caminos y puentes federales, y construir, mejorar, conservar y explotar caminos y puentes, en cooperación con los gobiernos de las entidades federativas, los municipios y los particulares.

3. Para el ejercicio de sus atribuciones, la SCT sólo puede ejercer cada año el gasto corriente y de capital (inversión), en el cual se incluyen las erogaciones plurianuales para aquellos proyectos de inversión en infraestructura que se determinen, de conformidad con los artículos 39, 41 y 50 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que año con año deben incluirse en los respectivos presupuestos de egresos comprendidos en el PEF que aprueba la Cámara de Diputados.

4. En cuanto al presupuesto ejercido por la SCT, la revisión de la Cuenta Pública tiene por objeto evaluar los resultados de su gestión financiera, comprobar si se ajustó a los criterios señalados en el presupuesto y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus programas; es decir, mediante la Cuenta Pública la SCT debe justificar, y la Cámara de Diputados, mediante su órgano técnico, que es la Auditoría Superior de la Federación, debe verificar que los gastos se realizaron conforme al presupuesto autorizado.

5. De acuerdo con la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la SCT tiene el carácter indelegable de ejecutor de gasto y, como tal, debe observar lo siguiente:

Las disposiciones que regulan la programación, presupuestación, aprobación, ejercicio, control, transparencia y rendición de cuentas del gasto público federal para realizar sus actividades, en cumplimiento de sus atribuciones conferidas (artículos 1 y 2, fracciones I y XIII).

Todas las erogaciones por gasto corriente e inversión física que realice esa dependencia forman parte del gasto público federal, sobre las cuales debe rendir cuentas por la administración de los recursos públicos (artículo 4).

La totalidad de las erogaciones que realice, en ejercicio de sus atribuciones, debe estar comprendida en el presupuesto que expresamente le hubiera autorizado la Cámara de Diputados o determinado por ley posterior (artículo 18).

En el ejercicio de su presupuesto autorizado, debe sujetarse estrictamente a los calendarios de presupuesto que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) le autorice, en los términos de las disposiciones aplicables (artículo 23).


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La programación y presupuestación del gasto de la SCT se encuentra incluida en la previsión del gasto público federal y le debe permitir cubrir lo necesario a fin de que pueda desarrollar las actividades encaminadas al cumplimiento de su objetivo, políticas, estrategias, prioridades y metas con base en indicadores de desempeño, contenidos en los programas derivados del Plan Nacional de Desarrollo, en los términos de la Ley de Planeación (artículo 24).

Realizar todos los trámites necesarios para la contratación de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra pública, con objeto de que los recursos autorizados anualmente en su presupuesto se ejerzan con oportunidad a partir del inicio del ejercicio fiscal correspondiente (artículo 35).

Una vez concluida la vigencia del PEF, sólo podrá realizar pagos con base en él, por los conceptos efectivamente devengados en el año que corresponda. Si por cualquier motivo al 31 de diciembre se conservaran recursos, incluyendo los rendimientos obtenidos, se deberá reintegrar el importe disponible a la Tesorería de la Federación (TESOFE) dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio (artículo 54).

6. La Ley del Servicio de Tesorería de la Federación dispone que los servicios de Tesorería de la Federación, incluidos en éstos todos los pagos correspondientes al gasto público que la SCT puede ejercer únicamente con cargo al PEF, son responsabilidad de la SHCP, por medio de la TESOFE o de sus oficinas auxiliares que ejerzan en forma permanente o transitoria alguna de las funciones de tesorería, de conformidad con la legislación presupuestal en la materia. Dichos pagos deben registrarse en la contabilidad de la TESOFE o de las oficinas auxiliares correspondientes (artículos 2, 4, 39, 42 y 43).

7. La Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, reglamentaria del artículo 134 constitucional, regula las operaciones que en esta materia debe realizar, entre otros ejecutores de gasto, la SCT, y en su artículo 1° dispone que las obras asociadas a proyectos de infraestructura que requieran inversión de largo plazo y que pretenda realizar esa dependencia o cualquier otro órgano del Gobierno Federal en ejercicio de sus atribuciones, estarán sujetas a la aprobación de la Cámara de Diputados, conforme a sus facultades constitucionales y, entre otras, a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como a las demás disposiciones presupuestarias aplicables.

8. Este último ordenamiento, así como el artículo 1, párrafo último, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, establecen la prohibición a cualquier dependencia del Ejecutivo Federal de crear fideicomisos, otorgar mandatos o celebrar actos o cualquier tipo de contratos que evadan lo dispuesto en las leyes arriba mencionadas.

9. En 1986, entre los propósitos fundamentales de las modificaciones realizadas a diversos artículos de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, y la entrada en vigor de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, destacaron los siguientes:


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Liberar el funcionamiento de las entidades paraestatales, incluidos los fideicomisos públicos, del cumplimiento de requisitos previos que las agobiaban mediante múltiples ordenamientos.

Radicar en el órgano de gobierno de cada entidad (comités técnicos en el caso de los fideicomisos públicos) las facultades de autorizaciones previas que en ese entonces se ejercían por múltiples dependencias, y cuyos trámites e intervenciones desorbitaban y obstaculizaban las facultades y eficacia de la dirección y manejo de las entidades.

Obligar a los representantes gubernamentales ante los órganos de gobierno a pronunciarse sobre los asuntos de su competencia.

Permitir a cada órgano de gobierno la emisión de las reglas y normativa propias para cada entidad.

Establecer los grandes lineamientos para la intervención, en los casos que correspondiera, de las dependencias globalizadoras y coordinadoras de sector.

El que sólo fueran reconocidos como fideicomisos públicos pertenecientes a la Administración Pública Paraestatal y, por lo tanto, sujetos a la legislación que regula a ésta, aquellos que se establezcan por el Gobierno Federal o alguna de las demás entidades paraestatales y que cumplan, entre otros, los requisitos siguientes: (i) que sean constituidos con el propósito de auxiliar al Ejecutivo Federal en las atribuciones del Estado para impulsar las áreas prioritarias del desarrollo; (ii) que cuenten con órganos de gobierno (comités técnicos), y (iii) que posean una estructura orgánica análoga a las otras entidades paraestatales.

De lo anterior se desprende que, si bien el Ejecutivo Federal conservó la facultad de realizar algunas operaciones financieras o actos jurídicos mediante otro tipo de fideicomisos, éstos no deberían tener como objeto el ejercicio de facultades a su cargo, como la de ejecutor de gasto público federal, ni la atención de actividades prioritarias; tampoco debían tener órganos de gobierno (comités técnicos), en los que participaran servidores públicos en sus decisiones, ni una estructura orgánica como las que tienen las entidades paraestatales.

Al margen del marco jurídico mencionado, en 2006, la SCT participó en las gestiones para la constitución del “Fideicomiso Durango-Mazatlán” (FIDUMA), no considerado entidad paraestatal, en el cual los gobiernos de los estados de Durango y Sinaloa fungieron como fideicomitentes, y Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), como fiduciario. La finalidad del FIDUMA fue administrar los recursos fiscales que se necesitarían durante varios años para atender la totalidad de los gastos derivados de la construcción y conclusión de la Autopista Durango-Mazatlán.

Para ese fin, cada uno de esos gobiernos efectuó una aportación de 150.0 miles de pesos, y se previó en el contrato la posibilidad de recibir recursos adicionales del Gobierno Federal.

La fiduciaria asumió, entre otras, las responsabilidades siguientes:


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a) Establecer las subcuentas internas de registro para la identificación de los recursos aportados por cada uno de los fideicomitentes.

b) Administrar e invertir los recursos del patrimonio que se retirarían por instrucciones de la SCT para destinarlos, por cuenta de esa dependencia, a los pagos de los gastos derivados de la construcción de la autopista.

c) Emitir los estados financieros del fideicomiso y someterlos a la aprobación del Comité Técnico.

En agosto de 2006, la SHCP autorizó la Adecuación Presupuestaria núm. 2006-9-710-538 al presupuesto de la SCT, mediante la cual se aprobó una ampliación líquida por 2,750,000.0 miles de pesos, con el propósito de aportarlos, como un subsidio, al patrimonio del fideicomiso.

Dichos recursos fueron registrados por la SCT como un gasto ejercido en su totalidad en el PEF 2006, y se reflejaron de la misma manera en la Cuenta Pública de ese ejercicio, no obstante que serían utilizados por esa dependencia, como ejecutor de gasto, para efectuar los pagos que se realizarían en los años siguientes a fin de atender los compromisos que asumirían los servidores públicos de la SCT para la construcción de la Autopista Durango-Mazatlán.

El 28 de agosto de 2006, el Gobierno Federal, por medio de la SCT, aportó al fideicomiso los 2,750,000.0 miles de pesos.

La aportación de los fideicomitentes y de la SCT se realizó conforme a lo siguiente:

PROPORCIÓN DE LAS APORTACIONES AL FIDUMA

(Miles de pesos)

Aportante Monto % Gobierno del Estado de Durango 150.0 0.0 Gobierno del Estado de Sinaloa 150.0 0.0 SCT 2,750,000.0 100.0 Total 2,750,300.0 100.0

FUENTE: Contrato de fideicomiso y Adecuación Presupuestaria núm. 2006-9-710-538 al presupuesto de la SCT.

En agosto de 2006, se celebró la primera sesión extraordinaria del Comité Técnico del fideicomiso, en la que se aprobaron, entre otras, las decisiones siguientes:

a) La incorporación, como miembros de ese comité, del Subsecretario de Infraestructura (Presidente) y de los directores generales de Carreteras y de Desarrollo Carretero, todos ellos servidores públicos de la SCT, quienes a partir de esa fecha tomarían en forma mayoritaria las decisiones sobre la utilización del patrimonio del fideicomiso. Dicho comité contó también con dos miembros pertenecientes a los gobiernos de Sinaloa y Durango. A diciembre de 2011, no se habían utilizado las aportaciones originales de cada uno de los dos gobiernos estatales por 150.0 miles de pesos, ni sus rendimientos.


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b) En cada sesión, los servidores públicos de la SCT que participan en el Comité informarían sobre los recursos futuros que aportaría el Gobierno Federal para el pago de los compromisos de todas las obras de construcción de la autopista y los tramos en que se aplicarían.

En diciembre de 2007, los servidores públicos de la SCT informaron lo siguiente:

A esa fecha, se requerirían de aproximadamente 6,838,680.0 miles de pesos adicionales para concluir las obras de la autopista.

El Gobierno Federal no realizaría ninguna otra aportación al patrimonio del FIDUMA.

Los recursos necesarios para concluir la obra se obtendrían a partir de disposiciones que haría el Gobierno Federal, por conducto de la SCT, al patrimonio del fideicomiso no paraestatal “Fondo de Inversión en Infraestructura”, actual “Fondo Nacional de Infraestructura” (FONADIN), cuyo fiduciario es el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), al cual se le instruirían los retiros y el pago, por cuenta de la SCT, de los compromisos derivados de la obra.

A lo largo de la vigencia del FIDUMA, algunas de las obras que presentaban diversos grados de avance fueron rescindidas por motivos imputables a los contratistas, según informaron en el Comité Técnico los servidores públicos de la SCT, quienes decidieron continuarlas con otros contratistas y con recursos retirados del patrimonio del FONADIN, lo que se reflejó, entre otras, en decisiones o situaciones como las siguientes:

Se reasignó una mayor cantidad del patrimonio del FIDUMA para atender obligaciones de la obra del Puente “El Baluarte”, así como para el pago de gastos diversos relacionados con la misma.

El fiduciario se responsabilizó, principalmente y por cuenta de la SCT, de operar las solicitudes de retiro de recursos del patrimonio y atender las solicitudes de pago presentadas por esa dependencia; administrar e invertir el patrimonio; presentar informes periódicos sobre la situación financiera de manera global, así como de los estados financieros del fideicomiso, con lo que la única documentación soporte o comprobatoria con que contaría NAFIN serían las solicitudes de retiro y las instrucciones de pago realizadas por los servidores públicos de la SCT.

Una vez que los servidores públicos de la SCT autorizaran las asignaciones de recursos a cada obra o gasto, esa misma dependencia sería la que licitara y formalizara los contratos por los servicios y ejecución de los trabajos de construcción; las facturas se emitirían a su nombre, como si se tratara de obra pública realizada con gasto público proveniente del PEF, y no con recursos retirados por el Gobierno Federal al patrimonio de un fideicomiso, como lo es el FIDUMA.

Ampliar, sucesivamente, las asignaciones de recursos que se destinarían al pago de la construcción del Puente “El Baluarte”, sin necesidad de presentar en el Comité la evidencia de las razones que justificaron dichas decisiones tomadas por los propios servidores públicos de la SCT, disponiendo, incluso, no sólo de los recursos federales


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aportados al fideicomiso, sino también de los rendimientos generados por la inversión de éstos.

Los servidores públicos de la SCT tomaron las decisiones sobre la aplicación de los recursos a los proyectos; se presentaron a sí mismos y a los representantes de los gobiernos de Sinaloa y Durango en el Comité Técnico informes periódicos de las obras realizadas, de las asignaciones o reasignaciones de recursos; de los contratistas que estaban realizando las obras; los avances físico-financieros de la autopista, incluso los realizados en obras cuyos trabajos fueron pagados por BANOBRAS, como fiduciario, con retiros del patrimonio del FONADIN; llevaron la contabilidad y mantuvieron los expedientes con todos los documentos relativos a los contratos, facturas y solicitudes de pago al fiduciario, como si se tratara de obra pública realizada con recursos presupuestales.

Como resultado de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares, la SCT señaló lo siguiente:

Con cargo a su presupuesto aportó recursos al FIDUMA, por concepto de subsidios provenientes de ingresos excedentes, apegándose al artículo 10 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Dichos recursos se devengaron al momento en que se originó la obligación de aportarlos, toda vez que medió un compromiso formal de erogarlos (Convenio Específico de Coordinación), suscrito entre los gobiernos de los Estados de Durango y Sinaloa y la SCT.

La aportación y los rendimientos financieros, que en su caso se generan, se encuentran afectos a un fin específico, por lo que no procede reintegrarlos hasta en tanto no se cumpla con el objeto para el cual se otorgaron, o hasta que se formalice la extinción del Fideicomiso.

Con sustento en lo anterior, el FIDUMA se constituyó de acuerdo a la normatividad vigente, la aportación de la SCT se realizó en apego al artículo 10 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría y su Reglamento, y el ejercicio del gasto se aplicó con base en lo establecido en la Cláusula Segunda, inciso 3, del convenio específico de coordinación que celebró el Ejecutivo Federal, por conducto de la SCT con los gobiernos de los Estados de Durango y de Sinaloa, en la que se estableció "Instaurar los procedimientos relativos a los estudios, proyectos, supervisión y obras públicas de conformidad con las disposiciones de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, y de su Reglamento, así como en apego a la normatividad vigente en materia del ejercicio del gasto. Las obras serán contratadas por conducto de la Dirección General de Carreteras”.

Respecto de lo comunicado por la SCT, se estima pertinente señalar que, aun cuando el fideicomiso se constituyó y operó conforme a la normativa vigente, los retiros de recursos al patrimonio de los fideicomisos "no paraestatales" FIDUMA y FONADIN, al no registrarse como un aprovechamiento en la Ley de Ingresos y su aplicación como gasto, como un aumento en el presupuesto de la dependencia solicitante, para que posteriormente fueran utilizados por ésta para efectuar pagos de compromisos derivados de la construcción de la Autopista Durango-Mazatlán, impidieron que la Cámara de Diputados ejerciera sus


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facultades relativas a la autorización del gasto público en esa obra, el cual no se registró en el PEF y se realizó en forma paralela a éste, ni se rindió cuentas del mismo en la Cuenta Pública.

Véase acción(es): 11-0-01100-02-0471-01-001

2. Gasto realizado por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) para la construcción de la autopista

En agosto de 2006, servidores públicos de la SCT, como participantes del Comité Técnico del Fideicomiso Durango-Mazatlán (FIDUMA), aprobaron una primera estimación sobre la aplicación de los recursos aportados inicialmente al fideicomiso, la cual serviría de referencia para celebrar los contratos de obra que se requerirían, como se muestra a continuación:

ESTIMACIÓN ORIGINAL DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS APORTADOS AL FIDUMA

(Miles de pesos)

Subtramos de la obra Monto Del km 92+100 al km 104+400 (Durango) (tramo El Salto-Pánuco) 246,000.0 Del km 104+400 al km 111+000 (Durango) (tramo El Salto-Pánuco) 132,000.0 Del km 186+000 al km 204+400 (Sinaloa) (tramo Pánuco-Concordia) 250,000.0 Construcción de tres túneles (Sinaloa) 190,000.0 Construcción de cinco puentes (Sinaloa) 140,000.0 Gastos diversos (Sinaloa y Durango)1/ 266,100.0 Puente “El Baluarte” 1,525,900.0 Total 2,750,000.0

FUENTE: Acta de la primera sesión extraordinaria del Comité Técnico.

La SCT informó que a lo largo de la vigencia del FIDUMA algunas de las obras, cuyos pagos se efectuarían con retiros al patrimonio de ese fideicomiso, fueron rescindidas por motivos imputables a los contratistas, lo que aunado con algunas economías en otras obras, permitió garantizar la atención de futuros incrementos en los costos que pudiera tener la construcción del Puente “El Baluarte”, situación que se dio, ya que la construcción de dicho puente se estimó originalmente en 1,280,000.0 miles de pesos y fue incrementada, a partir de autorizaciones subsecuentes de los servidores públicos de la SCT, sin mediar la intervención de ninguna autoridad competente. Al 13 de diciembre de 2011, el costo de la obra se estimó que ascendería a 2,180,000.0 miles de pesos, lo que representó un aumento del 70.3%, por ajustes de costos y convenios modificatorios al contrato de construcción, respecto de lo contratado originalmente, y para su atención se decidió disponer también de los rendimientos generados por la inversión de los recursos del patrimonio del FIDUMA.

Al 13 de diciembre de 2011, la estimación de la distribución original de los recursos aportados a ese fideicomiso, junto con los rendimientos de su inversión, fue la siguiente:

1/ Correspondieron a los contratos de supervisión de la construcción de los subtramos km 91+800 al 97+600, 97+600 al 104+260, 104+260 al 111+000, 186+300 al 204+400; de los túneles Las Palomas, Las Charcas, El cantil; de cinco puentes y del Puente “El Baluarte” km 157+400; de los entronques Piloncillo km 104+284 y las Adjuntas km 111+576, así como otros gastos de operación.


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MODIFICACIONES A LA ASIGNACIÓN ORIGINAL DE LA APLICACIÓN DEL SUBSIDIO ENTREGADO AL FIDEICOMISO (Miles de pesos)

Tramo de la obra Montos asignados Ejercido al

13/12/11 06/12/07 27/06/08 10/07/09 02/07/10 13/12/11 Del km 92+100 al km 104+400 (Durango) (Tramo El Salto-Pánuco) 254,400.0 273,200.0 273,200.0 245,300.0 245,300.0 245,300.0 Del km 104+400 al km 111+000 (Durango) (Tramo El Salto-Pánuco) 150,200.0 180,000.0 180,000.0 162,600.0 162,600.0 162,600.0 Del km 186+000 al km 204+400 (Sinaloa) (Tramo Pánuco-Concordia) 192,500.0 285,000.0 277,200.0 119,200.0 119,300.0 119,300.0 Construcción de tres túneles (Sinaloa) 125,000.0 140,000.0 147,800.0 140,000.0 140,000.0 140,000.0 Construcción de cinco puentes (Sinaloa) 139,400.0 50,000.0 50,000.0 43,300.0 43,300.0 43,300.0 Gastos diversos (Sinaloa y Durango) 266,100.0 146,800.0 146,800.0 192,100.0 222,700.0 173,400.0 Puente “El Baluarte”

1,280,000.0 1,675,000.0 1,675,000.0 1,847,500.0 2,180,000.0 1,833,900.0 Remanente por asignar

342,400.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 2,750,000.0 2,750,000.0 2,750,000.0 2,750,000.0 3,113,200.0 2,717,800.0

FUENTE: Acta de las sesiones ordinarias y extraordinarias del Comité Técnico, celebradas de 2007 a 2011, así como la relación de egresos 2011 proporcionada por la SCT.

Conviene mencionar que, de 2006 al 31 de diciembre de 2011, se habían retirado 2,858,137.8 miles de pesos del FIDUMA, correspondiendo a 2011 sólo 532,128.2 miles de pesos.

Por otra parte, a partir de 2007, a fin de contar con recursos para concluir los tramos carreteros, cuyas obligaciones de pago ya no se cubrirían con retiros al patrimonio del FIDUMA, el Gobierno Federal realizó aportaciones al Fondo de Inversión en Infraestructura (FINFRA), actual Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN), cuyo origen fue lo que la propia SCT denominó “Aprovechamiento de activos”, consistentes en el otorgamiento, de nueva cuenta, de concesiones de diversas autopistas que pertenecían a la Red del entonces Fideicomiso de Apoyo al Rescate de Autopistas Concesionadas, cuyos concesionarios se obligarían a mantener, modernizar y operar durante un periodo de 30 años las carreteras que funcionarían como vías de cuota.

En 2007 se realizó un primer Aprovechamiento de activos y de los 44,000,000.0 miles de pesos que se obtuvieron de la concesión de 523 kilómetros de carreteras, se aportaron al FINFRA 12,500,000.0 miles de pesos que la SCT decidió que se destinaran para atender el pago de compromisos que derivaran de la construcción de la Autopista Durango-Mazatlán.

De esa forma, al 31 de diciembre de 2011, los recursos que la SCT instruyó al fiduciario que se retiraran del patrimonio del FONADIN (antes FINFRA) y se pagaran por cuenta de ella a los contratistas por los trabajos realizados, se distribuyeron como sigue:


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PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE LA SCT CON RECURSOS DEL FONADIN (ANTES FINFRA), DE 2008 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, TERMINADOS

(Miles de pesos)

Núm. de contrato Fecha Concepto Importe Contratación Término

9-J-CE-A-506-Y-0-9 01/01/2009 12/08/2012 Seguimiento e informes 900.0 9-J-CE-A-507-Y-0-9 01/01/2009 12/08/2012 Seguimiento e informes 1,900.0 8-J-CE-A-603-W-0-8 22/07/2008 09/12/2008 Construcción 33,900.0 8-J-CE-A-617-W-0-8 20/08/2008 30/09/2008 Construcción 3,300.0 8-J-CE-A-620-W-0-8 10/09/2008 05/10/2008 Construcción 560.0 8-J-CE-A-644-W-0-8 31/10/2008 01/01/2009 Construcción 6,000.0 9-J-CE-A-630-W-0-9 25/09/2009 10/07/2010 Construcción 51,350.0 9-J-CE-A-610-W-0-9 27/07/2009 28/02/2010 Construcción 2,755.9 9-J-CE-A-625-W-0-9 21/08/2009 05/01/1900 Construcción 8,572.4 9-J-CE-A-627-W-0-9 26/08/2009 01/12/2009 Construcción 9,313.0 0-J-CE-A-568-W-0-0 03/06/2010 31/03/2011 Construcción 49,801.7 0-J-CE-A-567-W-0-0 21/05/2010 07/11/2010 Construcción 38,854.5 0-J-CE-A-605-W-0-0 09/08/2010 02/12/2010 Construcción 2,323.6 0-J-CE-A-634-W-0-0 14/10/2010 05/01/2011 Construcción 6,423.1 1-Y-CE-A-546-W-0-1 12/04/2011 29/08/2011 Construcción 8,932.6 8-J-CE-A-638-Y-0-8 15/10/2008 20/11/2008 Gestión de permisos 210.0 8-J-CE-A-655-Y-0-8 27/11/2008 01/12/2008 Gestión de permisos 155.0 9-J-CE-A-562-Y-0-9 07/04/2009 03/12/2009 Gestión de permisos 601.9 2008-7-CE-O-364-Y-0-8 28/11/2008 22/10/2011 Asesoría y seguimiento 77,542.5 2010-7-CE-O-531-Y-0-10 30/06/2010 30/06/2011 Asesoría y seguimiento

6,377.0 0-J-CE-A-581-Y-0-0 09/06/2010 30/06/2010 Elaboración de estudios 6,400.0 2010-7-CE-O-546-Y-0-10 12/08/2010 13/11/2010 Elaboración de Estudios

6,450.3 2010-7-CE-O-547-Y-0-10 12/08/2010 13/11/2010 Elaboración de Proyectos 6,437.8 2011-7-CE-O-561-Y-0-11 29/08/2011 28/10/2011 Elaboración de Proyectos 5,499.6 2010-Y-CE-O-459-Y-0-10 02/03/2010 31/05/2010 Revisión del proyecto 4,987.7 2011-J-CE-O-560-Y-0-11 29/08/2011 27/11/2011 Revisión del proyecto 7,184.2 2010-Y-CE-O-617-Y-0-10 03/12/2010 04/04/2011 Seguimiento y control de obras 2,674.4 2011-7-CE-O-559-Y-0-11 29/08/2011 28/10/2011 Actualización del proyecto 5,320.2 Total 354,727.4

FUENTE: Base de datos proporcionada por la SCT.


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PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE LA SCT CON RECURSOS DEL FONADIN (ANTES FINFRA), DE 2008 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, EN PROCESO

(Miles de pesos)

Núm. de contrato Fecha Concepto Importe Contratación Término

8-J-CE-A-615-W-0-8 05/08/2008 25/02/2012 Construcción 4,714,270.0 8-Y-CE-A-544-W-0-8 05/08/2008 31/10/2012 Construcción 1,601,564.4 8-Y-CE-A-545-W-0-8 05/08/2008 30/09/2012 Construcción 2,210,553.8 8-Y-CE-A-558-W-0-8 22/10/2008 31/08/2011 Construcción 883,444.1 9-Y-CE-A-560-W-0-9 12/08/2009 30/11/2011 Construcción 733,136.1 2010-Y-CE-O-572-Y-0-10 07/09/2010 05/05/2011 Construcción 57,096.1 2011-7-CE-O-551-W-0-11 03/08/2011 19/12/2012 Construcción 231,616.9 9-J-CE-A-585-Y-0-9 03/06/2009 12/08/2012 Seguimiento e informes 19,310.0 9-J-CE-A-505-Y-0-9 23/01/2009 - Seguimiento e informes 25,210.0 9-J-CE-A-586-Y-0-9 03/06/2009 12/08/2012 Seguimiento e informes 17,500.0 9-Y-CE-A-501-Y-0-9 13/01/2009 31/12/2012 Seguimiento y control de calidad 24,429.6 9-Y-CE-A-502-Y-0-9 13/01/2009 15/12/2012 Seguimiento y control de calidad 30,061.4 9-Y-CE-A-503-Y-0-9 13/01/2009 31/01/2012 Seguimiento y control de calidad 15,262.3 9-Y-CE-A-550-Y-0-9 25/06/2009 31/12/2012 Seguimiento y control de calidad 5,954.8 1-Y-CE-A-515-Y-0-1 15/02/2011 31/12/2012 Revisión de expedientes 2,598.2 2009-7-CE-O-496-Y-0-9 25/06/2009 09/07/2012 Seguimiento 44,219.9 2008-7-CE-O-367-Y-0-8 30/12/2008 18/10/2012 Seguimiento 111,870.4 2011-7-CE-O-575-Y-0-11 23/11/2011 08/02/2013 Seguimiento 4,287.7 2011-7-CE-O-550-Y-0-11 21/07/2011 08/01/2013 Seguimiento 1,616.2 2011-7-CE-O-570-Y-0-11 13/10/2011 15/05/2013 Coordinación y control de obra 1,859.2 2011-7-CE-O-574-Y-0-11 23/11/2011 09/03/2013 Asesoría y seguimiento 1,040.9 SCT-DGC-06-2010 21/05/2010 27/02/2013 Control de Calidad 10,600.0 Total 10,747,502.0

FUENTE: Base de datos proporcionada por la SCT.

La SCT, de 2008 al 31 de diciembre de 2011, retiró recursos del FONADIN por 11,102,229.4 miles de pesos, para cubrir las obligaciones de los contratos tanto terminados como en proceso.

Durante 2011, la SCT informó que dispuso del patrimonio del FONADIN 4,763,103.4 miles de pesos, y por conducto del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) se realizaron los pagos respectivos a los contratistas de la obra, a su nombre.

Al respecto, el BANOBRAS señaló que de 2008 al 31 de diciembre de 2011 se retiraron 10,633,564.8 miles de pesos del patrimonio del FONADIN para atender los gastos relacionados con la continuación de la construcción de la obra y que durante 2011 sólo se retiraron 4,865,630.0 miles de pesos.

Hasta 2011, las erogaciones totales por la construcción de la Autopista Durango-Mazatlán (tramos carreteros y Puente “El Baluarte”), realizada por la SCT con recursos retirados del patrimonio de ambos fideicomisos no paraestatales ascendió a 13,960,367.2 miles de pesos (2,858,137.8 miles de pesos del patrimonio del FIDUMA y 11,102,229.4 miles de pesos del patrimonio del FONADIN, de acuerdo con datos de la SCT). En 2011, dicho gasto fue de 5,295,231.6 miles de pesos (532,128.2 miles de pesos del FIDUMA y 4,763,103.4 miles de pesos del FONADIN, según los datos proporcionados por la SCT).

Conviene mencionar que con objeto de agilizar la construcción de obras del Programa Nacional de Infraestructura, el 30 de septiembre de 2011, la SCT concesionó por 30 años al


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FONADIN la construcción, operación, explotación, conservación y mantenimiento de la Autopista Durango-Mazatlán.

Las erogaciones realizadas para atender compromisos de la obra con retiros del patrimonio de ambos fideicomisos han ascendido a 13,960,367.2 miles de pesos y superan en un 45.6% la estimación del costo total de la obra en 2006 por 9,588,680.0 miles de pesos, cifras que contrastan con el dato dado a conocer por el Presidente de la República y el titular de la SCT en enero de 2012, mediante comunicados de prensa, en los que informaron que hasta 2011, la inversión de la autopista (tramos carreteros y Puente “El Baluarte”) había superado los 20,000,000.0 miles de pesos, lo que representaría un incremento del 108.6%.

Los retiros de recursos del patrimonio de los fideicomisos no paraestatales FIDUMA y FONADIN de 2006 a 2011 no fueron enterados a la Tesorería de la Federación para su registro como un aprovechamiento en la Ley de Ingresos de la Federación, y la aplicación de los mismos para pagos del gasto ejecutado en la Autopista Durango-Mazatlán por la SCT, se realizaron fuera del presupuesto autorizado a esa dependencia, por lo que no se registraron en su presupuesto ejercido, ni se rindió cuentas de ellos en la Cuenta Pública, como ya se señaló en el resultado anterior.

3. Egresos por realización de obra pública para el Puente “El Baluarte” en 2011

Durante 2011, los gastos que efectuaron los servidores públicos de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) por la construcción del Puente “El Baluarte” y otros relacionados con esta obra ascendieron a 532,128.2 miles de pesos, recursos que no correspondieron a su presupuesto aprobado por la Cámara de Diputados, sino que se retiraron del patrimonio del Fideicomiso Durango-Mazatlán (FIDUMA), sin registrarse en la Ley de Ingresos de la Federación y fueron aplicados por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), como fiduciario, por cuenta e instrucciones de la SCT, para los pagos siguientes:

RETIRO DE RECURSOS DEL PATRIMONIO DEL FIDUMA EN 2011 (Miles de pesos)

Núm. de contrato Objeto Importe

Original modificado Ejecutado 2011

7-Y-CE-A-544-W-0-7 Construcción del Puente “El Baluarte”, incluidos accesos, obras complementarias y señalamiento. 1,279,967.0 1,570,612.1 489,104.5

8-Y-CE-A-541-Y-0-8 Supervisión de la construcción del Puente “El Baluarte”, incluidos accesos, obras complementarias y señalamiento. 23,196.1 41,503.4 11,716.9

2007-7-CE-O-524-Y-0-7 Asesoría y seguimiento para la aplicación en obra del proyecto constructivo del Puente “El Baluarte”. 31,797.5 48,332.3 8,572.0

SCT-DGC-07-2010 Verificación del control de calidad y monitoreo durante la construcción del Puente “El Baluarte”. 47,000.0 83,700.0 20,000.0

Contrato sin número Renta de una camioneta para supervisar la construcción de la carretera Durango-Mazatlán. 1,236.1 1,236.1 337.7

Derecho de cinco al millar 6,515.8 8,060.6 2,397.1 Total 1,389,712.5 1,753,444.5 532,128.2

FUENTE: Contratos, estados de cuenta bancarios e Instrucciones de pago de la SCT.


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Los retiros al patrimonio del fideicomiso se registraron con cargo en la cuenta núm. 5119 “Entregas al fideicomiso, fideicomitentes u otros”, con abono en la cuenta núm. 1101 “Caja”.

Asimismo, en el Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 del fideicomiso, en el rubro “Entregas a fideicomisarios o fideicomitentes” se reportaron egresos por 532,128.2 miles de pesos.

Conforme al contrato de fideicomiso y a sus Reglas de Operación, para efectuar esos retiros se realizaron las actividades siguientes:

Los directores generales del Centro SCT Sinaloa y de Carreteras solicitaron a NAFIN el retiro de recursos del FIDUMA y los pagos de 503,555.2 y 28,573.0 miles de pesos, respectivamente, correspondientes a las estimaciones que respaldaron los avances físico-financieros de la obra contratada, así como el pago de los servicios y demás gastos correspondientes (cláusula décima, inciso d, del contrato y Regla 8.1.1.6).

Los 503,555.2 miles de pesos correspondieron a los contratos relacionados con la obra, su supervisión y el arrendamiento de una camioneta, y los 28,573.0 miles de pesos a contratos de asesoría y seguimiento y de control de calidad y monitoreo.

La Dirección General de Carreteras dio seguimiento a los contratos de obra y gastos que fueron cubiertos con retiros del patrimonio del FIDUMA e integró los expedientes correspondientes (Regla 8.1.1.7).

NAFIN, como fiduciaria, sólo se limitó a invertir el patrimonio del fideicomiso, retirar los recursos y efectuar, por cuenta de la SCT, los traspasos a los beneficiarios indicados por los servidores públicos de esa dependencia, facultados para emitir las instrucciones de pago (cláusula cuarta, inciso b, del contrato y Regla 8.1.1.9).

Conviene mencionar que la fiduciaria carece de la documentación soporte del gasto, ya que éste es resguardado por las direcciones de Administración y Contratación de la Dirección General de Carreteras, responsables de la ejecución de la obra, y sólo posee la instrucción electrónica del retiro e instrucción de pago que le hizo la SCT.

La SCT informó que, en su carácter de ejecutor del gasto y conforme a la normativa conserva la información justificatoria y comprobatoria de todas las erogaciones, en expedientes con los documentos originales respectivos.

Por otro lado, se revisaron los avances físico-financieros de la obra soportados con los recursos retirados del patrimonio del FIDUMA, con los resultados siguientes:


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AVANCES FÍSICOS FINANCIEROS DE LA OBRA PAGADA CON RECURSOS RETIRADOS DEL PATRIMONIO DEL FIDUMA

(Millones de pesos)

Tramo de la obra Presupuesto modificado al 31/12/11

Monto ejercido

al 01/12/11

% Avance Observaciones

Del km 92+100 al km 104+400 (Durango) (Tramo El Salto-Pánuco)

245,300.0 245,300.0 Troncal 100.0 Entronque 42.3 Ent. 100.0

No se aprecia el % de avance real de este subtramo.

Del km 104+400 al km 111+000 (Durango) (Tramo El Salto-Pánuco)

162,600.0 162,600.0 Troncal 100.0 Entronque 75.0 Ent. 100.0

No se aprecia el % de avance real de este subtramo.

Del km 186+000 al km 204+400 (Sinaloa) (Tramo Pánuco-Concordia)

119,300.0 119,200.0 Tramo rescindido, trabajos faltantes con FONADIN

No se aprecia si los 119.2 miles de pesos se desembolsaron del fideicomiso y hasta que % de avance cubrieron.

Construcción de tres túneles (Sinaloa)

140,000.0 140,000.0 100.0 Corresponde a 2 túneles.

Construcción de cinco puentes (Sinaloa)

43,300.0 43,300.0 Tramo rescindido, trabajos faltantes con FONADIN

No se aprecia si los 43.3 miles de pesos se desembolsaron del fideicomiso y hasta que % de avance cubrieron.

Gastos diversos (Sinaloa y Durango)

222,700.0 173,400.0 No se especifica grado de avance.

Puente Especial Baluarte 2,180,000.0 1,833,900.0 No se especifica grado de avance.

Total 3,113,200.0 2,717,700.0

FUENTE: Acta de la decimoprimera sesión ordinaria del Comité Técnico, celebrada el 13 de diciembre de 2011.

De acuerdo con la información proporcionada por la SCT, los 26 contratos de obra (6 por cubrirse con retiros del patrimonio del FIDUMA y 20 con retiros del patrimonio del FONADIN) presentaban avances del 1.0 al 100.0%, con vencimientos en 2012. En la visita efectuada durante la revisión (agosto de 2012) se observaron diversos tramos todavía en construcción, como se muestra a continuación:


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Puente “El Baluarte II”

Puente “Huamuchil I”

Puente “Huamuchil II”


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Puente “El Carrizo”

Túnel “Baluarte”

4. Honorarios fiduciarios

De conformidad con la cláusula décimo cuarta del contrato de fideicomiso denominado Fideicomiso Durango-Mazatlán, Nacional Financiera, S.N.C., en su carácter de fiduciaria, recibiría el pago de honorarios por su manejo, con cargo al patrimonio de éste, por 770.0 miles de pesos anuales, pagaderos por trimestres vencidos, importe que se incrementaría anualmente conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor publicado por el Banco de México, a partir de junio de 2006, mes en el que se suscribió el contrato del fideicomiso.

Con la revisión de los estados de cuenta del fideicomiso, se constató que en enero, abril, julio y octubre de 2011 se realizaron desembolsos de la cuenta núm. 1063473 por 931.6 miles de pesos de honorarios fiduciarios, y 149.0 miles de pesos del Impuesto al Valor Agregado.


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5. Ingresos por rendimientos

De conformidad con la cláusula quinta del contrato de fideicomiso denominado Fideicomiso Durango-Mazatlán, la fiduciaria debe invertir los fondos líquidos del fideicomiso en instrumentos de deuda gubernamentales o bancarios en los plazos y los términos que le instruya por escrito o por medios electrónicos el Comité Técnico del fideicomiso, tomando a su cargo la fiduciaria la vigilancia de los mismos y reinvirtiendo el producto de las amortizaciones de los valores.

Al respecto, se constató que Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), abrió en esa misma institución cuatro cuentas de inversión, las cuales se utilizaron para administrar las aportaciones de los gobiernos de los estados de Durango y Sinaloa, el subsidio entregado por el Gobierno Federal y la asignación disponible para la construcción del Puente Especial “El Baluarte”.

Al cierre del ejercicio de 2011, dichas cuentas reportaron un saldo de 494,910.0 miles de pesos, como se muestra a continuación:

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 DEL FIDEICOMISO

(Miles de pesos)

Cuenta Fecha contrato

Fecha aportación

Aportación inicial

Depósitos o desembolsos

Rendimientos Saldo

1638 28/03/07 17/04/07

1,100,000.0 -940,058.8 278,592.4 438,533.6

1063472 03/08/06 08/08/06 150.0 0.0 58.2 208.2 1063483 28/08/06 04/08/06 150.0 0.0 58.8 208.8 1063473 03/08/06 28/08/06

2,750,000.0 940,058.8 -3,963,408.3 329,308.9 55,959.4

Total 2,750,300.0 -2,863,408.3 608,018.3 494,910.0

FUENTE: Contratos de apertura de cuentas, estados de cuenta bancarios mensuales de 2011 e información proporcionada por NAFIN.

Los rendimientos generados en 2011 por las cuatro cuentas bancarias totalizaron 33,880.7 miles de pesos, y fueron reportados en el Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 del fideicomiso, en el rubro “Intereses Cobrados”.

A partir de los saldos promedios diarios y los rendimientos generados en las cuatro cuentas bancarias del fideicomiso, se obtuvieron las tasas promedio anuales de rendimiento siguientes:


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COMPARATIVO DE TASAS DE RENDIMIENTO

Cuenta Aportante Tasa promedio anual %

Variación

Cuenta de inversión

Cetes a 28 días

1638 Gobierno Federal 3.9 4.2 -0.3 1063472 Gobierno de Durango 4.4 4.2 0.2 1063473 Gobierno Federal 4.5 4.2 0.3 1063483 Gobierno de Sinaloa 4.4 4.2 0.3 Promedio 4.3 4.2 0.1

FUENTE: Estados de cuenta bancarios y tasas de CETES de 2011 publicadas por el Banco de México.

Conforme a lo anterior, la tasa promedio de la operadora de fondos fue menor en tres décimas de punto, respecto de la tasa de CETES a 28 días, situación que se explica por la liquidez que debió tener para atender las necesidades de las obras que estaban por concluirse.

Acciones

Recomendaciones

11-0-01100-02-0471-01-001.- Para que la Cámara de Diputados, por conducto de la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública, considere la conveniencia de establecer en el artículo 9 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, mecanismos de control sobre el retiro de recursos del patrimonio de los fideicomisos no considerados como entidades paraestatales, mandatos o figuras jurídicas análogas, a fin de garantizar el registro correspondiente a la recepción de esos recursos como un aprovechamiento en la Ley de Ingresos de la Federación y su posterior utilización, como un aumento en el presupuesto de la dependencia ejecutora del gasto y, en consecuencia, su reflejo en la Cuenta Pública. [Resultado 1]

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es).

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes y Nacional Financiera S.N.C., cumplieron con las disposiciones normativas aplicables.


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Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Comprobar que la gestión financiera de las operaciones realizadas mediante el fideicomiso se realizaron de conformidad con la normativa.

2. Verificar que los ingresos por rendimientos se obtuvieron conforme a lo pactado, los recursos se invirtieron en las mejores condiciones, y se registraron y presentaron en la Cuenta Pública, de conformidad con la normativa.

3. Comprobar que los egresos relacionados con obra pública se autorizaron, ejercieron, registraron y presentaron en la Cuenta Pública, de conformidad con la normativa.

4. Comprobar que los egresos por honorarios fiduciarios se autorizaron, ejercieron, registraron y presentaron en la Cuenta Pública, de conformidad con la normativa.

Áreas Revisadas

Las direcciones generales de Programación, Organización y Presupuesto, de los centros SCT Sinaloa y Durango, de Carreteras y de Desarrollo Carretero, de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, así como la Dirección Fiduciaria de Nacional Financiera, S.N.C.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: artículos 74, fracciones IV y VI; 126, y 134.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 18.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.


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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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