Separata Especial 1 Normas Legales 05-03-2015 - TodoDocumentos.info

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SEPARATA ESPECIAL

Jueves 5 de marzo de 2015AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

Ministerio de Economa y Finanzas

PROCESOPRESUPUESTARIO DEL

SECTOR PBLICO

Directiva N 002-2015-EF/50.01

Resolucin Directoral N 003-2015-EF/50.01

Directiva para la Programaciny Formulacin Anual del

Presupuesto del Sector Pblico,

con una perspectiva de

Programacin Multianual


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RESOLUCIN DIRECTORALN 003-2015-EF/50.01

Lima, 2 de marzo de 2015.

CONSIDERANDO:

Que, los literales a) y c) del numeral 13.2 del artculo13 de la Ley N 28112, Ley Marco de la AdministracinFinanciera del Sector Pblico, en concordancia conlos artculos 3 y 4 del Texto nico Ordenado - TUOde la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacionalde Presupuesto, disponen que la Direccin General dePresupuesto Pblico es el rgano rector y constituyela ms alta autoridad tcnico-normativa del SistemaNacional de Presupuesto, y cuenta con las atribucionesde programar, dirigir, coordinar y evaluar la gestin delproceso presupuestario, as como emitir las directivas ynormas complementarias pertinentes;

Que, asimismo, el literal e) del artculo 4 del TUO de la LeyN 28411 dispone que es atribucin de la Direccin Generalde Presupuesto Pblico, la promocin del perfeccionamientopermanente de la tcnica presupuestaria;

Que, a efectos de realizar las acciones correspondientesa la programacin y formulacin anual del presupuestodel sector pblico, con una perspectiva de programacinmultianual, es necesario se apruebe la Directiva quecomprende las pautas y procedimientos de carcter generalorientadas a que los pliegos del Gobierno Nacional, losGobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, as comolos organismos pblicos y empresas no financieras de losGobiernos Regionales y Gobiernos Locales programeny formulen su presupuesto institucional anual, con unaperspectiva de programacin multianual;

Que, en consecuencia, resulta necesario aprobar laDirectiva para la Programacin y Formulacin Anual delPresupuesto del Sector Pblico, con una perspectiva deProgramacin Multianual, que contenga disposicionesgenerales y especiales que regulen la Programacin yFormulacin Anual, con una perspectiva Multianual;

En uso de las facultades conferidas en el artculo 13 dela Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera

del Sector Pblico, los artculos 3 y 4 del TUO de la Ley N28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, yel artculo 17 del Decreto Legislativo N 183, Ley Orgnicadel Ministerio de Economa y Finanzas;

SE RESUELVE:

Ar tcu lo 1.- Aprobar la Directiva N 002-2015-EF/50.01Directiva para la Programacin y Formulacin Anual delPresupuesto del Sector Pblico, con una perspectiva deProgramacin Multianual, que forma parte integrante de lapresente Resolucin.

Ar tcu lo 2.- Disponer que la Directiva a que hacereferencia el artculo 1 de la presente Resolucin Directoral,as como sus Anexos, Fichas y Formatos, se publican en elportal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas:www.mef.gob.pe.

Regstrese, comunquese y publquese.

RODOLFO ACUA NAMIHASDirector GeneralDireccin General de Presupuesto Pblico

DIRECTIVA N 002-2015-EF/50.01

DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN YFORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO

DEL SECTOR PBLICO, CON UNA PERSPECTIVADE PROGRAMACIN MULTIANUAL

CAPTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Ar tcu lo 1.- Objeto y al canceLa presente Directiva tiene por objeto establecer las

disposiciones tcnicas para que las entidades del GobiernoNacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, ascomo sus organismos pblicos y empresas no financieras(en adelante entidades) programen y formulen suspresupuestos institucionales anuales con una perspectivade programacin multianual, orientados al cumplimiento delos objetivos y metas institucionales.

Ar tcu lo 2.- Defin ic ionesPara efectos de la presente Directiva, los siguientes

trminos tendrn los significados que a continuacin seindican:

a) Ejercicio de Programacin Multianual.- Laprogramacin multianual es un proceso colectivo de anlisistcnico y toma de decisiones sobre las prioridades quese otorgarn a los objetivos y metas que la entidad prevrealizar para el logro de resultados esperados a favor de lapoblacin; as como la estimacin de los recursos necesariospara el logro de ellos, la estructura programtica y estructurafuncional, y el registro sistemtico sobre la base de losclasificadores presupuestarios en el aplicativo informticodesarrollado para este fin, para un periodo de tres (3) aosfiscales consecutivos (ao t, ao t+1 y ao t+2)1.

La programacin multianual se enmarca en lasproyecciones macroeconmicas contenidas en el MarcoMacroeconmico Multianual (MMM) vigente, acorde con lasreglas fiscales por cada nivel de gobierno, as como en laalineacin de los objetivos del Plan Bicentenario: el Perhacia el 2021, de los Planes Estratgicos Sectoriales, de losPlanes de Desarrollo Departamental y Local Concertados,

de los Planes Institucionales y de los ProgramasPresupuestales.La programacin multianual no implica en ningn caso el

compromiso definitivo de una asignacin de recursos, todavez que dicha programacin es de carcter referencial y seajustar anualmente.

b) Programacin y Formulacin Anual.- Comprendelas fases de programacin y formulacin del presupuestoanual del sector pblico.

i. Fase de Programacin.- Fase del procesopresupuestario en la cual las entidades pblicas, a travsde sus reas tcnicas operativas determinan sus ingresosy gastos en funcin a sus objetivos institucionales y metasa lograr, tomando en consideracin las tendencias de laeconoma, las estacionalidades y los efectos coyunturalesque puedan estimarse, as como los derivados de loscambios previstos por la normatividad que los regulan.

ii. Fase de Formulacin.- Fase del procesopresupuestario en la cual las entidades pblicas, deser necesario, ajustan en funcin a la asignacinpresupuestaria total, la informacin registrada del primerao de la programacin multianual, correspondiente a laestructura programtica y la estructura funcional, las metaspresupuestarias, los clasificadores de ingresos y gastos ylas fuentes de financiamiento.

c) Escala de prior idades.- Es el orden de prioridad delgasto que establece el Titular de la Entidad, en funcin de lamisin, competencias, funciones y objetivos que persigue laentidad, de manera que garantice la provisin de los bienesy servicios que se entregan a la poblacin, a fin de lograr losresultados esperados en el marco de una gestin orientadaa resultados.

d) Categoras presupuestarias2.- Son criterios de

clasifi

cacin del gasto presupuestal, que forman parte dela estructura programtica. Las categoras presupuestariasson las siguientes:

Programas Presupuestales (PP).- Constituye uninstrumento del Presupuesto por Resultados, y es unaunidad de programacin de las acciones de las entidadespblicas, las que integradas y articuladas se orientan aproveer Productos para lograr un Resultado Especfico enla poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Finalasociado a un objetivo de poltica pblica.

Acciones Centrales.- Comprende las actividadesorientadas a la gestin de los recursos humanos, materialesy financieros de la entidad, que contribuyen de maneratransversal e indivisible al logro de los resultados de losPP (a los que se encuentre articulada la entidad) y deotras actividades de la entidad que no conforman el PP.Esta categora podr incluir proyectos no vinculados a los

resultados de un PP.

1 El ao t, el ao t+1 y el ao t+2 corresponden al primer, segundo y tercerao, respectivamente, de la programacin multianual

2 Directiva para los PP


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Asignaci ones Presupuestari as que no resu ltan enProductos (APNOP).- Comprende las actividades parala atencin de una finalidad especfica de la entidad, queno resulta en la entrega de un Producto a una poblacin

determinada. En el marco de la progresividad de laimplementacin de los PP, esta categora tambin podrincluir proyectos e intervenciones sobre la poblacin quean no haya sido identificada como parte de un PP.

Estas categoras tienen la siguiente estructuraprogramtica:

Estructura Programtica

Accionescomunes

Proyecto 1

Acciones deinversin/obra

Proyecto 2

Proyecto 1

Proyecto 1

ActividadesProducto 1

ActividadesProducto 2

Actividades


Acciones deinversin/obraAcciones

Centrales

Actividades


APNOP

Actividades

ProgramaPresupuestal

e) Producto.- Conjunto articulado de bienes y/oservicios que recibe la poblacin beneficiaria con el objetivode generar un cambio. Los productos son la consecuenciade haber realizado, segn las especificaciones tcnicas, lasactividades correspondientes en la magnitud y el tiempoprevisto.

f) Acciones Comunes.- Son los gastos administrativosde carcter exclusivo de los PP, los que adems no puedenser identificados en los productos de los PP, ni pueden seratribuidos enteramente a uno de ellos.

g) Proyecto.-Constituye una intervencin limitada en eltiempo, de la cual resulta un producto final, que concurre a laexpansin de la accin del gobierno. Representa la creacin,ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la

capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando lavariacin sustancial o el cambio de procesos y/o tecnologautilizada por la entidad pblica.

Los proyectos son aquellos que se enmarcan en lasnormas del Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIPy aquellos no sujetos a dicho sistema (PROCOMPITE enel marco de la Ley N 29337, y de aquellas entidades nosujetas al SNIP, entre otros)

h) Actividad.-Es una accin sobre una lista especficay completa de insumos (bienes y servicios necesariosy suficientes), que en conjunto con otras actividadesgarantizan la provisin de productos. La actividad debe serrelevante y presupuestable.

i) Indicador.- Es un enunciado que determina unamedida sobre el nivel de logro en el resultado, los productosy/o actividades. Existen dos tipos de indicadores:

1. Indicador de produccin fsica.- Es la medida sobrecantidades de bienes y servicios provistos (productos,proyectos y/o actividades), en trminos de una unidad demedida establecida.

2. Indicador de desempeo .- Es la medida sobre ellogro de resultados, la entrega de productos o la satisfaccin

de los atributos del producto en las dimensiones de eficacia,eficiencia, calidad y/o economa, en trminos de una unidadde medida establecida.

j) Meta.- Es el valor numrico proyectado de losindicadores. Existen dos tipos de metas: i) meta fsica, y ii)meta del indicador de desempeo3.

i) Meta fsica: Es el valor numrico proyectado delindicador de produccin fsica (para productos/proyectos, yactividades/acciones de inversin y/u obra). La meta fsicatiene dos dimensiones:

1. Dimensin fsica.- Es el valor numrico proyectadodel indicador de produccin fsica (para productos/proyectos,y actividades/acciones de inversin y/u obra). La dimensinfsica tiene hasta tres elementos:

a) Unidad de medida: la unidad en la que se medirfsicamente el producto, actividad/acciones de inversin y/uobras.

b) Valor proyectado: el nmero de unidades de medidaque se espera alcanzar.

c) Ubigeo: la identificacin del lugar departamento,provincia, distrito donde se realiza la actividad, acciones

de inversin y/u obras.

Los productos tendrn necesariamente los elementos,unidad de medida y valor proyectado, mientras que lasactividades, acciones de inversin y/u obras debern incluiradems el ubigeo.

2. Dimensin financiera.- Es el valor monetario dela dimensin fsica que corresponde a la meta fsica. Enel caso de actividad /acciones de inversin y/u obras, seobtiene a partir de la cuantificacin y valorizacin de losinsumos necesarios para su realizacin. Para los productos yproyectos, la dimensin financiera se obtiene por agregacindel valor de la dimensin financiera de las actividades,acciones de inversin y/u obras que los componen.

ii) Meta del indicador de desempeo.- Es el valor

numrico proyectado de los indicadores de desempeo(resultados y productos del PP).Las dimensiones de la meta a nivel de Resultados,

Productos/Proyectos, y Actividades/Acciones de Inversiny/u Obras se muestran en el siguiente grfico:

ResultadoIndicador dedesempeo

- Unidad de medida

- Valor Proyectado

Indicador dedesempeo

- Unidad de medida

- Valor Proyectado

Producto

Indicador deproduccin fsica

(Dimensin fsica)

- Unidad de medida

- Valor Proyectado

ProyectoIndicador de

produccin fsica(Dimencin fsica)

- Unidad de medida

- Valor Proyectado


(Dimensin fsica)

- Unidad de medida

- Valor Proyectado

Ubigeo

Actividades/

Acciones deinversin y/u obras


Dimensin financieraValor monetario

3 Directiva para los PP


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k) TUO de la Ley General.- Texto nico Ordenadode la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional dePresupuesto, aprobado por el Decreto Supremo N 304-2012-EF, y modificatorias.

l) Directiva para los PP.- Directiva vigente para losProgramas Presupuestales en el marco de la Programaciny Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico.

Ar tcu lo 3.- Inst ancias de Prog ramacin yFormulacin

3.1 Para efectos de elaborar la programacin yformulacin anual, con una perspectiva multianual, el Titularde la entidad conforma una Comisin de Programacin yFormulacin, en adelante la Comisin, que se encarga decoordinar dichos procesos. Dicha comisin es aprobadamediante resolucin del Titular del Pliego.

3.2 La Comisin es presidida por el Jefe de la Oficinade Planificacin y Presupuesto de la entidad o el que hagasus veces y est integrada por el responsable tcnico delPP, el coordinador de seguimiento y evaluacin del PP y elcoordinador territorial del PP, los Jefes de la Oficina General

de Administracin, de Abastecimiento, de Personal, deInfraestructura, de la Oficina de Programacin e Inversiones, ascomo de las oficinas de Investigacin, Seguimiento, Evaluaciny/o Estadstica, Unidades Formuladoras, o los que hagansus veces, con la participacin de los representantes de lasunidades ejecutoras, segn corresponda. Los integrantes de laComisin son responsables, en el marco de sus competencias,del resultado de los trabajos de dicha Comisin.

3.3 La Comisin, bajo la supervisin del Titular de laentidad, desarrolla los siguientes trabajos:

a) Revisa la informacin sobre los resultados logradospor la entidad en los aos fiscales anteriores, as como loscostos para alcanzar dichos resultados.

b) Revisa y prioriza los objetivos de la entidad, guardandoconsistencia con las polticas sectoriales y nacionales,segn corresponda.

c) Determina las metas a nivel de PP, Productos y otrasde carcter relevante que proponen cumplir para los aos

de programacin multianual.d) Evala si la capacidad institucional (recursoshumanos, tecnologa, organizacin), es capaz de brindarla produccin de los bienes y servicios para el logro delas metas proyectadas para los aos futuros. Si la entidadno contara con dicha capacidad, determinar los cambiosque debern implementarse, su periodo de realizacin y laestimacin de los costos que impliquen.

e) Prioriza los PP y/o productos, segn corresponda,en funcin de la informacin sobre resultados, costos y lasprioridades de poltica sectorial y nacional, sobre la base delos resultados de la Comisin de los PP.

f) Optimiza las Acciones Centrales de la entidad quepermitan un apoyo ms eficiente en la ejecucin de los PP,as como para alcanzar los objetivos de la entidad.

g) Optimiza las APNOP de la entidad, que implique surevisin con el fin de alcanzar los objetivos de la entidad.

h) Determina las metas conforme a lo establecido en elinciso j) del artculo 2 de la presente Directiva.

i) Determina los gastos para el cumplimiento de lasmetas establecidas durante el periodo de programacin.j) Define la Estructura Programtica y su vinculacin con

la Estructura Funcional.k) Revisa el avance de los compromisos firmados a raz

de las Evaluaciones Independientesl) Presenta al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo

de la Programacin y Formulacin, que contenga los PP,las Acciones Centrales y/o las APNOP, los productos,actividades y proyectos identificados en dichas categoras,segn corresponda, as como las metas a alcanzar y suforma de financiamiento.

3.4 La Comisin culmina sus trabajos con lapresentacin de la informacin de programacin yformulacin anual que realiza la entidad a la DireccinGeneral de Presupuesto Pblico, conforme a los plazosestablecidos en el Anexo N 2, de la presente Directiva.

Ar tcu lo 4.- De las responsabi lidades de la Ofi cinade Presupuesto de la entidadLa Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces

en la entidad, en el marco de lo establecido en el artculo6 del TUO de la Ley General, conduce la programacin yformulacin de la entidad, realizando entre otras acciones,las siguientes:

a) Brinda apoyo tcnico a la Comisin de Programaciny Formulacin.

b) Presta asesora tcnica, encontrndose facultadapara emitir los lineamientos tcnicos adicionales que sean

necesarios para la fluidez y consistencia de la programaciny formulacin.c) Revisa en el Mdulo de Programacin y Formulacin

SIAF-SP la informacin sobre la Estructura Programticay Estructura Funcional, y las Unidades Ejecutoras, segncorresponda.

d) Remite a la Direccin General de Presupuesto Pblicola informacin resultante de la programacin y formulacin.

e) Propone al Titular de la entidad o a quien ste delegue,la distribucin del monto de la Asignacin Presupuestaria MEF, comunicado por la Direccin General de PresupuestoPblico, entre las Unidades Ejecutoras de la entidad, segncorresponda, durante la fase de Programacin y FormulacinPresupuestaria Anual.

f) Hace de conocimiento a la(s) Unidad(es) Ejecutora(s),segn corresponda, el monto de los recursos que se asignana cada una de ellas con cargo a la Asignacin PresupuestariaTotal, luego de contar con la conformidad del Titular de laentidad o su delegado, durante las fases de programacin y

formulacin presupuestaria.g) Revisa la informacin de la programacin yformulacin elaborada por las distintas Unidades Ejecutorasde la Entidad, segn corresponda.

El presente artculo es aplicable tambin, en lo quecorresponda, a las empresas no financieras y organismospblicos de los Gobiernos Regionales y de los GobiernosLocales.

CAPTULO II

EJERCICIO DE PROGRAMACIN MULTIANUAL

Ar tcu lo 5.- Objetivos de la programac inmultianual

Los objetivos de la programacin multianual son:

a) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de

la entidad, de corto y mediano plazo.b) Estimar los gastos multianuales, a partir de lacuantificacin de las metas fsicas de los PP, AccionesCentrales y APNOP.

c) Estimar los recursos pblicos que administra laentidad.

d) Determinar la Estructura Funcional y la EstructuraProgramtica, para las categoras presupuestariasAcciones Centrales y APNOP. En el caso de los ProgramasPresupuestales, la Estructura Funcional y la EstructuraProgramtica estn establecidas en el diseo de dichosProgramas.

e) Revisar la vinculacin de los proyectos de inversina las categoras presupuestarias, que en el caso de los PPest de acuerdo al anlisis de causalidad entre el productofinal (y su respectiva tipologa), y el resultado especfico delPP, establecidas en la Directiva para los PP.

f) Registrar la programacin fsica y financiera de lasactividades/acciones de inversin y/u obras de las categoras

presupuestarias.Ar tcu lo 6.- Determinacin de metas para la

provisin de bienes y/o serviciosSe debe identificar las metas de produccin y provisin

de bienes y/o servicios, con relacin a los objetivosprioritarios vinculados a los resultados especficos delos PP implementados por la entidad para los aos de laprogramacin multianual. Estas metas y el costeo de losinsumos necesarios para su logro sern las variables que

justificarn los gastos que se estimen en la programacinmultianual.

En el caso de la determinacin de metas de los PP,estas consideran la magnitud del cambio deseado enlos indicadores de desempeo a nivel de resultado yproductos, a fin de estimar las metas de produccin fsicade los productos y actividades. As, en el caso de PP conindicadores de desempeo que miden la cobertura a nivelde productos o de resultado especfico, la determinacin de

las metas de produccin debe guardar consistencia con loscambios en estas coberturas.

Ar tcu lo 7.- Prog ramac in mul tianual del gast opblico

La programacin multianual del gasto pblico constituyela previsin de gastos de la entidad para un periodo de tres


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aos fiscales consecutivos, orientados a la provisin delos productos/proyectos/acciones comunes y actividades/acciones de inversin y/u obras, determinados previamente,los mismos que deben corresponder a la meta fsica a

alcanzar (valor proyectado del indicador de produccinfsica) y a una adecuada estimacin de gastos (dimensinfinanciera de la meta fsica). Para su determinacin serequiere recabar, evaluar y consolidar la informacin relativaa la magnitud de los gastos que la entidad debe asumir parasu produccin y/u operatividad, y el logro de sus resultadosespecficos asociados a los objetivos prioritarios de laentidad.

Ar tcu lo 8.- Cr iterios para es timar el gasto pbl icomultianual

Para la estimacin del gasto pblico multianual, la entidaddebe cuantificar los costos de los insumos requeridos paraalcanzar la cobertura de los productos/proyectos/accionescomunes y las actividades/acciones de inversin y/u obraspriorizadas, para un periodo de tres aos consecutivos,determinndose dicho monto por cada ao comprendidoen el periodo multianual, teniendo en cuenta los siguientescriterios:

a) En materia de personal activo, pensionista,Contrato Administrativo de Servicios (CAS) y cargassociales

Para la programacin del gasto pblico multianual enpersonal activo, pensionista y CAS, incluidas las cargassociales, de las entidades del Gobierno Nacional y losGobiernos Regionales se toma en cuenta para los tres aosde la programacin multianual la informacin registradaal mes de marzo en el Aplicativo Informtico para elRegistro Centralizado de Planillas y de Datos de losRecursos Humanos del Sector Pblico a cargo de laDireccin General de Gestin de Recursos Pblicos.

Para el caso de los Gobiernos Locales se toma en cuentael reporte del Mdulo de Programacin y FormulacinSIAF-SP; y para los organismos pblicos y empresas nofinancieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Localesse toma en cuenta la informacin del formato Resumen dePersonal, conforme a la planilla del mes de agosto del ao

en el que se realiza la programacin multianual, as comolos gastos ocasionales y variables que se prevn incurrir.Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las

pautas siguientes:

a.1) No se debe prever recursos para futuros reajustes,incrementos o aprobacin de remuneraciones, escalas,bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivoslaborales y beneficios de toda ndole, cualquiera sea suforma, modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento.

a.2) Slo deben comprender acciones de personal queestn permitidas por la norma correspondiente. Adems, sedebe considerar aquellos gastos de carcter eventual que estnmotivados por el retiro o cese de personal y la bonificacin por25 y 30 aos de servicios, segn corresponda, que se preveanpuedan producirse durante cada ao fiscal materia de laprogramacin multianual de los gastos.

a.3) Para la previsin de los gastos correspondientesa los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y

la Bonifi

cacin por Escolaridad, se considera comoreferencia los montos autorizados en el ao fiscal vigente.En la programacin multianual de estos gastos se debenconsiderar las cargas sociales a cargo del empleador segnla normatividad vigente.

En el caso de las entidades sujetas al rgimen laboralde la actividad privada, se deben considerar los montosque por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto deGratificacin en los meses de julio y diciembre, as comopor concepto de Bonificacin por Escolaridad, conforme a lanormatividad vigente.

Para el personal del rgimen del Decreto Legislativo N1057 modificada por la Ley N 29849, las entidades debenconsiderar los montos que correspondan para el otorgamientodel Aguinaldo por Fiestas Patrias y por Navidad.

a.4) Las previsiones de gastos por efectos de reformasen el sector pblico que involucren cambios en los ingresosde los servidores, como la reforma del servicio civil, as comootras reformas previstas, no consideradas en la planilla

continua de activos de las entidades, sern evaluados porel Ministerio de Economa y Finanzas para su previsincorrespondiente, acorde con las reglas fiscales respectivas.

b) En materia de bienes, servicios y equipamiento:

b.1) Para determinar el gasto pblico multianual enbienes se debe tomar en cuenta la informacin del stock

de bienes con los que cuenta la entidad, de manera quesus gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferenciaexistente entre los bienes necesarios y los que se encuentranen stock.

Se debe considerar, prioritariamente, las obligacionescontractuales, as como los servicios bsicos de luz, agua,telfono, mensajera, seguros, entre otros. De igual forma,se considera las obligaciones derivadas de contratos deconcesin, de Asociaciones Pblicas Privadas - APP osimilares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura,en los casos que corresponda.

Asimismo, se debe considerar los recursos necesariospara garantizar el financiamiento de los gastos de operaciny mantenimiento de los proyectos de inversin realizados.En el caso de los gastos de mantenimiento, la entidada travs del rea correspondiente y sobre la base de lasestimaciones definidas en los estudios de pre inversin,determina los recursos necesarios que garanticen lacontinuidad de las operaciones.

Para el gasto en los bienes y servicios correspondientesa las categoras Acciones Centrales y APNOP, laprogramacin multianual debe estar dirigida a optimizar losrecursos para la operatividad de los servicios pblicos que

se brindan. Dicha programacin en el primer ao no debeser mayor al Presupuesto Institucional de Apertura del aovigente, y la de los siguientes aos los incrementos que seden de un ao a otro no deben ser mayores a la tasa deinflacin anual prevista en el MMM vigente4.

b.2) Para la determinacin de los gastos enequipamiento se debe tomar en cuenta, previamente, lainformacin patrimonial obtenida en el ltimo inventario de laentidad. De ser el caso, en el primer ao de la programacinde la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, no debesuperar el monto del Presupuesto Institucional de Aperturavigente de la entidad.

c) Otros Gastos

c.1) Las entidades slo programan las transferenciasfinancieras que, conforme a la normatividad vigente, estnpermitidas.

c.2) Las entidades del Gobierno Nacional que transfieren

recursos a los gobiernos regionales o los gobiernos locales,para la ejecucin de proyectos de inversin, en el marcode las Leyes Anuales de Presupuesto, debern consideraren la programacin correspondientes a los aos fiscalessubsiguientes, los recursos necesarios que garanticen lacontinuidad de la ejecucin de los proyectos de inversin,hasta su culminacin.

c.3) En el caso de las subvenciones reguladas por elartculo 60 del TUO de la Ley General, las entidades sloprograman aquellas subvenciones que hayan sido objetode revisin e informe previo favorable de la Oficina dePresupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Paratal efecto se evalan: i) los montos a ser otorgados; ii)la finalidad de las subvenciones; iii) un anlisis costo-beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de losrecursos pblicos y los efectos de la aplicacin de lasubvencin en el cumplimiento de su finalidad; iv) lasentidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) losdispositivos legales que autorizaron tales subvenciones.

El informe a que hace referencia el presente literal, espublicado en el portal institucional de la entidad.c.4) Para el caso del apoyo a las Sociedades de

Beneficencia Pblica, dicho gasto ser programado porel Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables y losGobiernos Locales, en el marco de la transferencia defunciones y competencias aprobadas, cuando corresponda.

c.5) Se debe programar los recursos para garantizarlos pagos de los impuestos y arbitrios por el periodocomprendido en la programacin multianual.

d) De las contrapartidasBajo responsabilidad del Titular de la entidad y del Jefe

de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, sedebe asegurar la contrapartida nacional que correspondaen los contratos de operaciones de endeudamiento, ylos convenios de cooperacin tcnica reembolsable y noreembolsable, debidamente suscritos y vigentes. Para elcaso de las operaciones de endeudamiento, se tomar en

cuenta el cronograma de desembolsos establecidos porla Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

4 de no existir datos para el ltimo ao de la programacin multianual setoma en cuenta la inflacin del ltimo ao del MMM vigente


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del Ministerio de Economa y Finanzas y los contratosrespectivos.

e) Del Servicio de la Deuda

Se deben contemplar las previsiones para atender elservicio de la deuda que corresponda a cada ao fiscalcomprendido en el periodo de ejercicio de la programacinmultianual, conforme al cronograma respectivo.

f) En inversin pblica

1. La programacin multianual del presupuestodestinadas a Proyectos de Inversin Pblica (PIP) de lasentidades comprendidas en el Sistema Nacional de InversinPblica (SNIP), se sujetan a lo siguiente:

- A la informacin del estudio de preinversin con el quese declar la viabilidad del Proyecto de Inversin Pblica(PIP) y/o la consistencia entre dicho estudio de preinversiny el Expediente Tcnico o documento similar, y/o lasmodificaciones, registradas en el Banco de Proyectos delSistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP).

- El monto de inversin que se programe para el periodo

de ejercicio de programacin multianual para un PIP nodebe ser mayor al ltimo costo de inversin registrado en elBanco de Proyectos del SNIP (incluyendo las modificacionespresentadas, si las hubiere), menos lo ejecutado en aosanteriores y el crdito presupuestario del ao vigente.

- Antes de programar un nuevo proyecto de inversin, sedebe asegurar la culminacin de los proyectos en ejecuciny el mantenimiento de los proyectos concluidos de modo quelos bienes y/o servicios que generen estn a disposicin delos beneficiarios en el tiempo previsto, tomando en cuenta loestablecido en el artculo 86 del TUO de la Ley General, ascomo de los compromisos asumidos mediante los contratosde concesin en el marco de las Asociaciones PblicoPrivadas APP y las Obras por Impuestos.

- Tendrn prioridad los proyectos de inversin pblicaque estn vinculados al cumplimiento de un ProgramaPresupuestal de acuerdo a la tipologa establecida en laDirectiva para los PP, respecto de aquellos que no tengantal vinculacin.

- A partir del primer ao de la programacin multianualse priorizar los proyectos de acuerdo al siguiente orden deprelacin:

i) Proyectos de inversin en liquidacinii) Proyectos de inversin en ejecucin fsicaiii) Proyectos de inversin con Buena Proiv) Proyectos de inversin en proceso de contratacinv) Proyectos de inversin con estudio definitivo o

expediente tcnico aprobado, debidamente registrado enel informe de consistencia del expediente tcnico o estudiodefinitivo del PIP viable a que se refiere el SNIP.

vi) Elaboracin de los estudios definitivos, expedientestcnicos y/o documentos similares de los proyectos nuevosdeclarados viables.

- A partir del segundo ao de la programacin multianual,se debe garantizar la culminacin y/o continuidad de losproyectos programados en el primer ao de la programacin

y despus proyectos que no cuenten con expedientetcnico.- Una vez garantizado lo anterior se podr programar

proyectos en etapa de formulacin en el marco del SNIP.

2. La programacin multianual de los proyectos deinversin no sujetas al SNIP, se sujeta al siguiente ordende prioridad:

- Proyectos de inversin en liquidacin.- Proyectos de inversin en ejecucin fsica.- Proyectos de inversin con Buena Pro.- Proyectos de inversin en proceso de contratacin.- Proyectos que cuenten con estudio definitivo o

expediente tcnico aprobado.

3. Asimismo, las entidades deben dar prioridad enla programacin a los compromisos que se generen delas concesiones realizadas, as como de los procesos en

concesin, producto de las iniciativas estatales y/o iniciativasprivadas en el marco de las Asociaciones Pblico Privadas APP, as como por los compromisos bajo el mecanismo delas Obras por Impuestos.

4. Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Localesdeben considerar adems los compromisos asumidosrespecto al cofinanciamiento de proyectos de inversin

pblica, lo que incluye a las Mancomunidades Regionalesy Mancomunidades Municipales y al Fondo de Promocina la Inversin Pblica Regional y Local FONIPREL, entreotros.

5. En los proyectos de inversin que se financian conrecursos por Operaciones Oficiales de Crdito se consideralos recursos de acuerdo al programa de desembolsosestablecidos por la Direccin General de Endeudamientoy Tesoro Pblico, y los contratos suscritos, as como surespectiva contrapartida nacional.

6. En la programacin multianual correspondiente a lafuente de financiamiento Recursos Ordinarios destinados aproyectos de inversin, dada la restriccin de financiamiento,la entidad debe tener en cuenta los niveles de asignacinpresupuestaria, as como los niveles de ejecucin de gastos,registrados durante los ltimos aos. Para el primer ao dela programacin multianual, la entidad podr programarhasta el monto del Presupuesto Institucional de Apertura delao vigente.

Ar tcu lo 9.- De la programacin mult ianual de gastosde los Prog ramas Presupuestales

En la programacin multianual de los PP que cuenten

con indicadores definidos con sus respectivas lneas debase, se debe considerar el financiamiento de los recursos

humanos y materiales para la entrega de los productos,de acuerdo con los indicadores de produccin fsica. Deexistir mayores metas que atender, dentro del marco de lapoltica de gobierno, dicha programacin, en el primer aose sujeta al Presupuesto Institucional de Apertura del aovigente, debiendo la entidad realizar economas mediantela priorizacin de intervenciones que permita financiarlas metas previstas. Para los dos aos siguientes de laprogramacin se podr incrementar los bienes y servicioshasta un factor de 1.06 para cada ao fiscal, tomando comobase lo programado en el ao anterior, para lo cual debencoordinar con el responsable del PP, conforme a lo sealadoen la Directiva para los PP.

En el caso de los PP que no cuenten con indicadores dedesempeo definidos, validados por la DGPP y medidos, laprogramacin multianual de gastos y metas se sujeta a loestablecido en el presupuesto del ao vigente.

La defi

nicin, medicin y validacin de los indicadoresde desempeo de los PP se realiza a travs de la tabla # 14del indicador de desempeo (ficha tcnica), correspondientea los Contenidos mnimos de un Programa Presupuestal(Anexo N 2 en la Directiva para los PP vigente).

Ar tcu lo 10.- De la programacin mult ianual degastos de l as Acciones Centrales y APNOP

Las entidades que tengan gastos no comprendidos en unPP, efectuarn la programacin multianual considerando slolas categoras presupuestarias Acciones Centrales y APNOP,de acuerdo a los criterios establecidos en el artculo 8 de lapresente Directiva, procurando de realizar economas quepermitan financiar intervenciones prioritarias. Las entidadesque no hayan identificado o completado el diseo de un PP sesujetan a lo dispuesto en el presente artculo.

Ar tcu lo 11.- De l a p rogramacin mult ianual de losingresos

La programacin multianual de los ingresos se realizapara un periodo de tres aos consecutivos, y se sujeta a lassiguientes pautas:

- En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubrosCanon, Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas yParticipaciones y FONCOMUN, para efectos del ejerciciode programacin multianual se toma en cuenta comoreferencia el Presupuesto Institucional de Apertura del aovigente, deduciendo los reajustes realizados de acuerdoa la normatividad vigente. Durante la fase de formulacinanual, los montos se ajustarn de acuerdo a las cifras quedetermine el Ministerio de Economa y Finanzas.

- En lo que corresponde a Recursos por OperacionesOficiales de Crdito, acordado por el Gobierno Nacional,la programacin se efecta conforme al cronogramade desembolsos establecido por la Direccin Generalde Endeudamiento y Tesoro Pblico y los contratosrespectivos.

- En cuanto a las fuentes defi

nanciamiento RecursosDirectamente Recaudados y Recursos Determinadosen el rubro Contribuciones a Fondos y Otros ImpuestosMunicipales, su proyeccin debe efectuarse sobre la base dela Ejecucin Financiera de Ingresos informada para efectosde la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica delao anterior en el que se trabaja la programacin multianual,


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de los comportamientos registrados hasta el mes de marzoy de sus proyecciones al cierre del ao fiscal vigente.

En las proyecciones, las entidades deben tomar en

consideracin aquellos factores estacionales que pudieran incidiren su comportamiento, tales como: informacin estadsticade la captacin (tendencia al incremento o su disminucin),eliminacin de ciertos conceptos de ingreso, captacin denuevos conceptos de ingreso, variacin en el monto de lastasas, y cambios producidos en el marco legal, entre otros.

Asimismo, la Oficina de Presupuesto de la entidad o laque haga sus veces realiza los esfuerzos tcnicos necesariosa fin de evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dadoque la deficiencia en la estimacin no genera ningunacompensacin con cargo a la fuente de financiamientoRecursos Ordinarios.

En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones yTransferencias, comprende slo los recursos provenientesde donaciones acordadas con otros pases, AgenciasOficiales, Organismos Internacionales y otras entidadesno domiciliadas en el pas de acuerdo a los respectivosContratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las

donaciones de carcter interno.Ar tcu lo 12.- Elaboracin de la Estructura

Programtica y Estructura FuncionalPara la elaboracin de la Estructura Programtica y

Estructura Funcional de la entidad se toma en cuenta lassiguientes pautas:

12.1 Los Programas Presupuestales cuentan conEstructuras Programticas ya definidas y asociadas a lacorrespondiente Estructura Funcional.

12.2 En el caso de las Acciones Centrales y las APNOP,la entidad debe seleccionar las actividades y proyectoscorrespondientes a dichas categoras presupuestarias y lasvincula con la Estructura Funcional correspondiente.

12.3 Para efecto de determinar la Estructura Programticade los proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlosa las categoras presupuestarias, as como vincularlos con susrespectivas acciones de inversin y/u obras. A partir de dicha

Estructura Programtica, la entidad establece su EstructuraFuncional. En el caso de proyectos vinculados a los ProgramasPresupuestales la Estructura Funcional son los definidos paralos Productos y Actividades de dichos programas

Los Proyectos de inversin se considerarn dentro deun PP, si luego de realizar el anlisis de causalidad entreel producto final de los proyectos (y el de su respectivatipologa) y el de resultado especfico del PP, se encuentraque su ejecucin es necesaria para el logro de este ltimo(el anlisis de causalidad se efectuar segn lo dispuesto enel Anexo N 2 de la Directiva para los PP).

Las entidades responsables deben garantizar que no segeneren duplicidades o superposiciones entre los productosdel PP y componentes de los proyectos.

Los proyectos priorizados son aquellos que sedeterminen de acuerdo a lo establecido en el inciso f) delartculo 8 de la presente Directiva.

Ar tcu lo 13.- Regis tro de l a informac in

La Estructura Programtica y la Estructura Funcional,las metas, las cadenas de gasto, as como los montos de laprogramacin multianual del gasto pblico son registradas porlas entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionalesy Gobiernos Locales en el Mdulo de Programacin yFormulacin SIAF-SP, conforme a los plazos establecidosen los Anexos Ns 3 y 1/GL, segn corresponda.

Ar ticulo 14.- Revisin de la informacin de laprogramacin multianual del gasto pblico

La informacin de la programacin multianual del gastopblico deber ser revisada por las entidades del GobiernoNacional y Gobiernos Regionales con la Direccin Generalde Presupuesto Pblico conforme a los plazos establecidosen el Anexo N 1, que forma parte de la presente Directiva,y de encontrarse observaciones se procedern a realizar losajustes correspondientes.

CAPTULO III

PROGRAMACIN Y FORMULACIN DELPRESUPUESTO ANUAL DEL SECTOR PBLICO

Ar tcu lo 15.- Fase de Programacin Presupuestar iaAnual

La fase de programacin presupuestaria anual seencuentra regulada en el Captulo I del Ttulo II del TUO

de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta losiguiente:

a) Objetivos.- Los objetivos de la fase programacin

presupuestaria anual son los establecidos segn lo reguladoen los incisos a), b) y c) del artculo 5 de la presenteDirectiva

b) Escala de prioridades.- Para efectos de la escalade prioridades aplicable a la fase de programacinpresupuestaria anual se tomar en cuenta lo obtenidoconforme lo sealado en el inciso c) del artculo 2 de lapresente Directiva. Dichas prioridades podrn ser revisadasy ajustadas segn corresponda.

c) Estimacin del gasto anual.- La estimacin del gastoanual, es el resultado de lo establecido en el primer ao dela programacin multianual del gasto pblico, en base a loregulado en el Captulo II de la presente Directiva.

d) Estimacin de los ingresos para determinarla Asignacin Presupuestaria Total.- La AsignacinPresupuestaria - Total de los fondos pblicos es el resultado

de la estimacin de los ingresos que se esperan recaudar,captar u obtener, en base al cual la entidad ajusta suprogramacin de gastos del primer ao de la programacinmultianual. Esta asignacin se compone de la AsignacinPresupuestaria - MEF y la Asignacin Presupuestaria -Entidad, conforme a lo siguiente:

1. Estimacin de los ingresos para determinar laAsignacin Presupuestar ia Ent idad

Comprende el monto estimado de los ingresos para elfinanciamiento de la programacin de gastos del primer aode la programacin multianual proveniente de las Fuentesde Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados,Donaciones y Transferencias y Recursos Determinadosen los rubros Contribuciones a Fondos e ImpuestosMunicipales, segn corresponda, a que hace referencia elartculo 11 del Captulo II de la presente Directiva.

2. Estimacin de los ingresos para determinar la

Asignacin Presupuestar ia MEFComprende los montos comunicados por el Ministeriode Economa y Finanzas una vez aprobado el MMMvigente, para el primer ao de la programacin multianual,correspondientes a:

i. Los recursos de las fuentes de financiamientoRecursos Ordinarios, Recursos por Operaciones Oficialesde Crdito acordada por el Gobierno Nacional comunicadosa la entidad por la Direccin General de PresupuestoPblico y por la Direccin General de Endeudamiento yTesoro Pblico; asimismo, los recursos de la fuente definanciamiento Recursos Determinados en los rubrosCanon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas yParticipaciones y Fondo de Compensacin Municipal,determinados por el Ministerio de Economa y Finanzas, ypublicados conforme a la normatividad vigente, en el marcodel Texto nico Ordenado de la Ley N 27245, Ley deResponsabilidad y Transparencia Fiscal, aprobado mediante

Decreto Supremo N 066-2009-EF, la Ley N 30099 Leyde Fortalecimiento de la Responsabilidad y TransparenciaFiscal, y el MMM vigente.

ii. Respecto a los recursos de la fuente de financiamientoRecursos por Operaciones Oficiales de Crdito yDonaciones y Transferencias, que requieren contrapartidanacional con cargo a la fuente de financiamiento RecursosOrdinarios, se supedita estrictamente al monto aprobadocon cargo a esta ltima fuente de financiamiento.

Art cul o 16.- Fase de Formul acin Presupuestari aAnual

La fase de formulacin presupuestaria se encuentraregulada en el Captulo II del Ttulo II del TUO de la LeyGeneral, para lo cual se toma en cuenta lo siguiente:

a) Los objetivos de la fase de formulacin presupuestariaanual se sujeta a lo regulado en los incisos d), e) y f) delartculo 5 de la presente Directiva.

b) La Estructura Programtica y la Estructura Funcionalanual es la establecida en la Programacin Multianual,conforme a lo regulado en el artculo 12 de la presenteDirectiva.

c) Una vez que las entidades cuenten con laAsignacin Presupuestal Total debern realizar los ajustescorrespondientes a la informacin consignada en el primer


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ao de la programacin multianual del gasto pblico hastapor el monto de dicha asignacin.

d) Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,consignan los proyectos de inversin priorizados en el marco

del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la asignacinpresupuestaria prevista para el ao fiscal, as como de lanormatividad vigente.

Ar tcu lo 17.- Revis in y A juste de la informaci n dela Programacin y Formulacin Anual

La informacin del primer ao de la programacinmultianual es revisada y ajustada en el Mdulo deProgramacin y Formulacin SIAF-SP, conforme a loregulado en el presente Captulo, en los plazos establecidosen los Anexos Ns 3 y 1/GL, de la presente Directiva, segncorresponda.

Ar tcu lo 18. Sust entac in de la in formacin de lafase de Programacin y Formu lacin Anual

Las entidades pblicas del Gobierno Nacional yGobiernos Regionales sustentan la informacin revisada yajustada en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total deacuerdo a los plazos establecidos en el Anexo N 2 de la

presente Directiva.CAPTULO IV

DISPOSICIONES ESPECIALES PARACADA NIVEL DE GOBIERNO

SUBCAPTULO I

GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES

Ar tcu lo 19.- Lineamientos para la desac tivacin,fusin y creacin de Unidades Ejecutoras

El Titular del Pliego, luego de efectuar la evaluacin desus Unidades Ejecutoras, remite a la Direccin Generalde Presupuesto Pblico, en un plazo que no excedaal plazo establecido en el Anexo N 3 de la presenteDirectiva, la relacin de las Unidades Ejecutoras conlas que contar, incluyendo el sustento de las que sern

fusionadas, desactivadas o creadas. Dicha propuestatiene en cuenta la conveniencia de desactivar, fusionar ocrear Unidades Ejecutoras, con el objeto de racionalizarel nmero de las mismas, bajo los criterios de eficienciay calidad del gasto y optimizar la gestin institucionalpara la implementacin y ejecucin de los ProgramasPresupuestales. La creacin de Unidades Ejecutoras sesujeta a lo establecido en el artculo 58 del TUO de laLey General.

Ar tcu lo 20.- Revisin de la Programaci n Mult ianualy sustentacin de la Formulacin Presupuestaria Anual

20.1 En el caso del Gobierno Nacional, en lasreuniones de sustentacin de formulacin presupuestariade los Pliegos adscritos a un Sector, debe asistir a dichareunin un representante del Titular del Sector, debiendopara tal efecto el Pliego cursar la invitacin al Ministeriode su Sector, as como los responsables de los programas

presupuestales en caso dicha responsabilidad recaiga en elPliego en cuestin.20.2 La propuesta de la Programacin Multianual

del Gasto Pblico, as como la propuesta del PresupuestoInstitucional Anual, acompaado del Resumen Ejecutivocorrespondiente, es presentada a la Direccin Generalde Presupuesto Pblico a ms tardar dos (2) das hbilesanteriores a los sealados en los plazos para la reuninestablecida en los Anexos Ns. 1 y 2, respectivamente,de la presente Directiva, bajo responsabilidad del Jefede la Oficina de Presupuesto o Gerente Regional dePlaneamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial,o los que hagan sus veces.

20.3 En las reuniones se revisan las propuestas de laProgramacin Multianual del Gasto Pblico y se sustenta elPresupuesto Institucional Anual, segn corresponda. Dichaspropuestas se estructuran de la manera siguiente:

i) Programacin Multianual

a) Resumen Ejecutivo de la Programacin Multianual delGasto Pblico, en el que se expone de manera sucinta lostemas siguientes: Medidas implementadas o a implementarpara el cumplimiento de metas, principales metas a atendery/o resultados, financiamiento del mantenimiento de lainfraestructura, principales brechas a cerrar, variaciones de

recursos programados por categora de gasto y genricasde gasto respecto a los aos anteriores.

b) Reportes a nivel pliego contenidos en el Mdulode Programacin y Formulacin SIAF-SP, firmados por el

Titular del Pliego y el jefe de la Oficina de Presupuesto o elque haga sus veces.

1. Resumen de las categoras presupuestarias, porFuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto.

Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de

Categora Presupuestaria, Programa, Productos, Actividadesy Proyectos, Fuentes y Genrica).

2. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica.Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto:

Genrica).

3. Detalle de Ingresos.Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso:

Especfica).

4. Indicadores de los Programas Presupuestales

5. Anexo N 4. Programacin de Principales Metas en laCategora Presupuestaria APNOP

ii) Formulacin del Presupuesto Institucional Anual

a) Resumen Ejecutivo de la propuesta del PresupuestoInstitucional Anual en el que se expone de manerasucinta los temas siguientes: Medidas implementadas oa implementar para el cumplimiento de metas, principalesmetas a atender y/o resultados, financiamiento delmantenimiento de la infraestructura, principales brechasa cerrar, variaciones de recursos programados porcategoras de gasto y genricas de gasto respecto alpresupuesto institucional de apertura del ao vigente,y en el caso de las entidades que hayan tenido unaevaluacin independiente, el grado de avance de los

compromisos fi

rmados, as como las acciones tomadasen correspondencia con las recomendaciones realizadasen dichas evaluaciones.

b) Reportes a nivel pliego contenidos en los AplicativosInformticos del SIAF y el Aplicativo Informtico parael Registro Centralizado de Planillas y de Datos de losRecursos Humanos del Sector Pblico, los cuales debenser debidamente suscritos por el Titular del Pliego y el Jefede la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, deacuerdo al siguiente detalle:

MDULO DE PROGRAMACIN Y FORMULACINSIAF-SP

REPORTES A NIVEL PLIEGO

1. Estructura Programtica.Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Estructura Programtica (Consolidado por

Pliego, a nivel de Actividad).2. Resumen de las categoras presupuestarias, por

Fuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto.Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de



Genrica).

4. Detalle de Ingresos.Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso:

Especfica).

MDULO WEB DE LA GESTIN PRESUPUESTALREPORTES

1. Detalle de las Subvenciones a Personas Jurdicas noPblicas

2. Cuotas a organismos internacionales.


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FICHAS

Ficha N 1.- Resumen de los Objetivos Institucionales.Ficha N 2.- Ingresos y Gastos provenientes de recursos

por Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones.20.4 La Direccin General de Presupuesto Pblico

podr requerir informacin adicional a lo sealado en elnumeral anterior, a fin de complementar el sustento de lostrabajos de la programacin multianual y de la programaciny formulacin anual de la entidad.

20.5 En las Reuniones de revisin de la ProgramacinMultianual del Gasto Pblico y sustentacin del PresupuestoInstitucional Anual, el Pliego presenta una estimacin desus ingresos financieros del Pliego que prev no serncomprometidos al cierre del ao fiscal precedente al aoobjeto de la programacin, provenientes de las fuentesde financiamiento Recursos Directamente Recaudados,Recursos Determinados, y Donaciones y Transferencias.Para dicha estimacin el Pliego toma en cuenta suProgramacin de Compromisos Anual autorizada a lafecha en la que se realiza la programacin y formulacinpresupuestaria.

20.6 Para las Reuniones de revisin o sustentacin,el reporte sobre Resumen de las categoraspresupuestarias, por Fuentes de Financiamiento yGenrica de Gasto, a que se refiere el numeral 2 de losreportes del Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-SP incluido en el literal b) incisos i) y ii) del numeral 20.3del presente artculo, debe ser suscrito por el Titular delPliego del Gobierno Nacional o del Gobierno Regionalsegn corresponda.

SUBCAPTULO II

GOBIERNOS LOCALES

Ar tcu lo 21.- Normas complementar ias para ladeterminacin de los g astos pblicos

Los Gobiernos Locales para la determinacin de losgastos pblicos aplican adicionalmente las siguientespautas:

a) En materia de transferencias a ot ras entidades

a.1) Se considera la previsin de los crditospresupuestarios que permitan a las Municipalidades deCentro Poblado ubicadas en el mbito geogrfico delas Municipalidades Provinciales o Distritales, segncorresponda, cumplir con los servicios pblicos delegados,de acuerdo con lo establecido en el artculo 133 de la LeyN 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.

a.2) Se considera los compromisos de transferencias derecursos para el cofinanciamiento de proyectos de inversin,en el marco de la normatividad vigente.

a.3) Se considera el apoyo a las Sociedades deBeneficencia Pblica, en el marco de la transferencia defunciones y competencias aprobadas.

b) En gastos correspondientes al servicio de ladeuda pblica.

Las Municipalidades que ejecuten obras o adquieranequipamiento mediante operaciones de endeudamientointerno con el Banco de la Nacin, deben prever los montospertinentes para el pago del Servicio de la Deuda.

c) Para la atencin de los servicios de proteccinsocial.

Las Municipalidades que tengan a su cargo serviciosde proteccin social en el marco de las transferenciasde competencias y funciones, debern programar losrecursos necesarios para su atencin durante el ao fiscalcorrespondiente.

Ar tcu lo 22.- Del registro en el Mdu lo deFormulacin Presupuestal SIAF-SP

Las Municipalidades Distritales y MunicipalidadesProvinciales ajustan la informacin del primer ao de la

Programacin Multianual del Gasto Pblico, que correspondea la Programacin y Formulacin Presupuestaria Anual(ajustada en base a las cifras comunicadas por el Ministeriode Economa y Finanzas) y el Presupuesto Institucional deApertura en el Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-SP, en un plazo no mayor al establecido en el Cuadro dePlazos (Anexo N 1/GL).

Art culo 23.- Revisin de la programac inmultianual

La programacin multianual de los gobiernos localesser revisada hasta el 30 de mayo del ao vigente por la

Direccin General de Presupuesto Pblico, en base al cuallas municipalidades realizarn los ajustes correspondientespara la programacin y formulacin del proyecto dePresupuesto Anual.

Art culo 24.- Presen tacin del Proyect o dePresupuesto Institucional Anual

Las Municipalidades Distritales presentan a lasMunicipalidades Provinciales de su mbito geogrfico susproyectos de presupuesto institucional de apertura, enun plazo no mayor al establecido en el Cuadro de Plazos(Anexo N 1/GL). Dicha presentacin es efectuada con lainformacin contenida en los reportes a nivel de pliego quea continuacin se detallan:

MDULO DE FORMULACIN PRESUPUESTALSIAF-SP

REPORTES A NIVEL PLIEGO

1. Reporte Estructura Programtica.Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Estructura Programtica (Consolidado por

Pliego, a nivel de Actividad).

2. Resumen de las categoras presupuestarias, porFuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto.

Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de



Genrica).

4. Detalle de Ingresos. Men: Reportes

Opcin: Formulacin PresupuestalOpcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso:Especfica).

5. Resumen de Personal. Men: ReportesOpcin: PersonalOpcin: Resumen de Personal

FICHAS

Ficha N 1/GL.- Cumplimiento de la presentacin de losPresupuestos Institucionales

Ficha N 2/GL.- Resumen de los ObjetivosFicha N 3/GL.- Detalle de subvenciones a personas

jurdicas no pblicasFicha N 4/GL.- Ingresos y Gastos provenientes

de recursos por Operaciones Oficiales de Crdito yDonaciones.

SUBCAPTULO III

ORGANISMOS PBLICOS Y EMPRESASNO FINANCIERAS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES

Y GOBIERNOS LOCALES

Art culo 25.- AlcanceEl presente subcaptulo es aplicable a los organismos

pblicos y empresas no financieras de los GobiernosRegionales y Gobiernos Locales (en adelante ETE), que sedetallan en la Ficha A/ETE Organismos pblicos y empresasno financieras de los Gobiernos Regionales y GobiernosLocales (ETE) sujetos a la presente Directiva.

Art culo 26.- Responsabi lidad del Titu lar de la ETEPara efecto de las acciones que se desarrollen en

la Programacin Multianual del Gasto Pblico y en laProgramacin y Formulacin anual, el Titular de la ETE

o quien haga sus veces, en el marco del artculo 7 delTUO de la Ley General, le corresponde, adicionalmentea lo sealado en el artculo 4 de la presente Directiva, losiguiente:

a) Coordinar la Programacin Multianual del GastoPblico y la Asignacin Presupuestaria Total para el primer


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ao fiscal con el Gobierno Regional o Gobierno Local, en elcaso de sus organismos pblicos.

b) Remitir la Programacin Multianual del Gasto Pblicoy sustentar el proyecto de Presupuesto Institucional anual

ante el Directorio de la ETE, en el caso que corresponda.Ar tcu lo 27.- Disposiciones adicionales para la

Programacin Multi anual de Gastos en la ETE

27.1 Los organismos pblicos y empresas nofinancieras de los Gobiernos Regionales y GobiernosLocales que hayan sido identificadas para la provisinde productos de Programas Presupuestales validados,programan y formulan recursos para dicha provisin.

27.2 En cuanto a los indicadores de desempeo, laETE formula indicadores de desempeo relevantes quemiden el logro de sus objetivos. En dicha formulacindeben sealarse las metas en su dimensin fsica de losindicadores definidos y los medios de verificacin.

27.3 En cuanto a los gastos, la ETE, adicionalmente alo sealado en el Captulo II de la presente Directiva, tomaen cuenta lo siguiente:

a) Para la programacin de otros gastos corrientes porconcepto de dieta, el clculo de dicho concepto a favor delos miembros del Directorio considera un mximo de dos (2)sesiones por mes, as como el monto de dieta por sesin, almes de agosto del ao fiscal vigente.

b) Para la programacin de proyectos de inversin, laETE toma en cuenta lo regulado en el inciso f) del artculo 8de la presente Directiva.

Ar tcu lo 28.- De la estimacin mult ianual de ingresosen la ETE

La estimacin multianual de los ingresos tiene por objetoestablecer la asignacin presupuestaria total de la ETEsujetndose a las siguientes pautas:

a) La estimacin de ingresos considera los fondospblicos a captar durante el periodo de programaciny considera el nivel de morosidad alcanzado en el aofiscal anterior al ao en que se ejecutan las labores de

programacin.b) Las variaciones (incremento/disminucin) de losingresos respecto a la proyeccin de los ingresos del aofiscal precedente, debern sustentarse en la Ficha N 03/ETE: Variaciones de los ingresos-a toda fuente, generadodel Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP.

c) Los ingresos sern registrados en la fuente definanciamiento Recursos Directamente Recaudados,Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito yDonaciones y Transferencias.

d) En el caso de los ingresos por la fuente definanciamiento Recursos Directamente Recaudados, sedebe tener en cuenta lo siguiente:

d.1) Su proyeccin debe efectuarse sobre la base de laejecucin financiera de ingresos informada para efectos dela elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, al 31de diciembre del ao fiscal anterior al ao en que se trabajala programacin, de los comportamientos registrados hasta

agosto del aofi

scal en que se trabaja la programacin y desus proyecciones al cierre del ao fiscal vigente.d.2) En las proyecciones, la ETE debe tener en

consideracin aquellos factores estacionales que pudieranincidir en su comportamiento, tales como: informacinestadstica de la captacin (tendencia al incremento odisminucin), eliminacin de ciertos conceptos de ingreso,captacin de nuevos conceptos de ingreso, variacin enel monto de las tasas, cambios producidos en el marcolegal, la ampliacin de la cobertura en los servicios, lareduccin de los ndices de morosidad en la cobranza, elmejoramiento de los niveles de eficiencia en la gestin,entre otros.

d.3) Las empresas municipales de agua potable yalcantarillado, consideran en su proyeccin de ingresos lastarifas vigentes al mes de agosto del ao fiscal vigente.

e) La ETE toma en cuenta para la proyeccin derecursos, la venta de activos de la ETE y otros ingresos de

capital. Los recursos que se obtengan por este conceptono financian gastos de personal y/o servicios vinculadosa terceros.

f) En cuanto a la estimacin de los ingresos por lasfuentes de financiamiento Operaciones Oficiales deCrdito y Donaciones y Transferencias, se tiene en cuentalo siguiente:

f.1) Su estimacin comprende los recursos de fuentesinternas provenientes de operaciones oficiales de crditoa plazos mayores a un ao, y donaciones con agenciasoficiales, organismos internacionales, gobiernos y

otras entidades domiciliadas o no en el pas, as comolas asignaciones de lneas de crdito de acuerdo a losrespectivos contratos y/o convenios suscritos por la ETE.Asimismo, incluye las operaciones de crdito interno.

f.2) En cuanto a los ingresos provenientes de lasOperaciones Oficiales de Crdito que hayan sidoconcertadas por una entidad del Gobierno Nacional o por unGobierno Regional, los recursos se registran durante la fasede ejecucin presupuestaria en la fuente de financiamientoDonaciones y Transferencias.

f.3) El detalle de los ingresos por fuente de financiamientose consigna en el Formato 1-B/ETE Financiamientopor Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones yTransferencias generado del Mdulo de Programacin yFormulacin SIAF-SP.

Ar tcu lo 29.- Reuniones de susten tacin de laProgramacin y Formulacin

29.1 Las Reuniones de sustentacin de la Fase deFormulacin Presupuestaria Anual entre la DireccinGeneral de Presupuesto Pblico y la ETE se efectanconforme a los plazos establecidos en el Anexo N 1/ETES de la presente Directiva. En dicha reunin tambinse sustentar la Programacin Multianual del GastoPblico.

29.2 En la reunin se sustenta la propuesta dePresupuesto Institucional Anual y la ProgramacinMultianual del Gasto Pblico de la ETE, la mismaque es presentada a ms tardar dos das (2) hbilesantes del plazo establecido para dicha reunin, bajoresponsabilidad del Jefe de la Oficina de Presupuesto oel que haga sus veces. Dicha propuesta se estructura dela siguiente manera:

a) Informe Ejecutivo de la Propuesta de PresupuestoInstitucional Anual, as como de la Programacin Multianual,en el que se expone de manera sucinta (mximo dos pginas)

los objetivos, ingresos, egresos y metas previstas, debiendorecoger las conclusiones del informe de la Comisin deProgramacin y Formulacin Presupuestaria.

b) Las Fichas y Formatos generados del Mdulo deProgramacin y Formulacin SIAF-SP y segn lo publicadoen la pgina web del Ministerio de Economa y Finanzas, deacuerdo a lo siguientes:

I. Objetivos Estratgicos:

a) Resumen de Objetivos Estratgicos (Ficha N 01/ETE).

b) Resumen de los Objetivos Estratgicos e Indicadoresde Desempeo (Ficha N 01-A/ETE).

II. Indicadores de Desempeo:

a) Ficha de Indicador de Desempeo de la ETE segnObjetivo Estratgico General (Ficha N 02/ETE), publicado

en la pgina web del Ministerio de Economa y Finanzas.

III. Ingresos:

a) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo- A Nivel de Genrica del Ingreso (Formato 1/ETE).

b) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo- A Nivel de Especfica del Ingreso (Formato 1-A/ETE).

c) Financiamiento por Operaciones Oficiales de Crdito,y Donaciones y Transferencias - (Formato 1-B/ETE).

d) Variacin de los Ingresos - A Toda Fuente (Ficha N03/ETE).

IV. Egresos:

a) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo- A Nivel de Genrica del Gasto (Formato 2/ETE).

b) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo

- A Nivel de Especfica del Gasto (Formato 2-A /ETE).c) Detalle de Actividades para el Ao Fiscal respectivo(Formato 3/ETE).

d) Detalle de Proyectos para el Ao Fiscal respectivo(Formato 4/ETE).

e) Variacin de los Egresos - Por Fuente deFinanciamiento (Ficha N 04/ETE)


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El Peruano


V. Informacin Complementaria:

a) Ficha de Proyecto de Inversin (Formato 5/ETE)b) Resumen de Personal (Formato 6/ETE)

c) Ingresos Mensuales por perodo del Personal Activo(contrato a plazo indeterminado y determinado) Consignadosen la Genrica del Gasto 1. Personal y ObligacionesSociales, sujetos a rgimen privado (Formato 6-A/ETE) eIngresos de personal sujeto a contrato administrativo deservicios-CAS (Formato 6-B/ETE), publicado en la pginaweb del Ministerio de Economa y Finanzas.

d) Detalle de las Deudas de la Entidad (Formato 7/ETE)e) Perfil de la Entidad (Formato 11/ETE)

VI. Informacin Financiera:

a) Flujo de Caja (Formato 8/ETES)b) Balance General (para Entidades no Financieras) -

(Formato 9-A/ETE)c) Estado de Ganancias y Prdidas (para Entidades no

Financieras) - (Formato 10- A/ETE)

La Direccin General de Presupuesto Pblico proceder

a la revisin del proyecto de Presupuesto InstitucionalAnual y la Programacin Multianual del Gasto Pblico, ycoordina con la ETE la absolucin de las observaciones quese hubieran formulado. Asimismo, dicha Direccin Generalpodr requerir informacin adicional a fin de complementarel sustento de los trabajos de Programacin y Formulacinde la ETE.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Primera.- Carcter referencial de la programacinmultianual

La Programacin Multianual es de carcter referencialy por lo tanto no implica en ningn caso una asignacindefinitiva de recursos y la generacin de compromisos yobligaciones con cargo a los ingresos y gastos estimados.

Segunda.- Plazos para priorizacin, registroy presentacin de la informacin relacionada al

Presupuesto Participativo AnualLos Gobiernos Regionales y los Gobiernos Localespriorizan sus proyectos de inversin pblica en el marcodel Presupuesto Participativo y realizan su registro en elAplicativo Informtico del Presupuesto Participativo, a mstardar en el plazo establecido en los Anexos Ns 3 y 1/GLde la presente Directiva, correspondiente al citado nivel deGobierno. El acceso a dicho Aplicativo Informtico se realizaa travs del portal institucional del Ministerio de Economay Finanzas mediante el icono Presupuesto Participativo(www.mef.gob.pe).

Tercera.- Pautas complementarias

1. Las entidades del Gobierno Nacional, los GobiernosRegionales, los Gobiernos Locales, y los organismospblicos de los Gobiernos Regionales y de los GobiernosLocales para efecto de sus labores de programacinmultianual y formulacin presupuestaria anual utilizan los

Aplicativos Informticos que le correspondan.2. Los requerimientos de cdigos adicionales a loscontemplados en el Clasificador de Ingresos y Gastos,el Clasificador Programtico, Actividades, Acciones deInversin y/u Obras y las unidades de medida, son solicitadospreviamente por la Oficina de Presupuesto o la que haga susveces en el Pliego, y autorizados por la Direccin Generalde Presupuesto Pblico, segn corresponda.

Para el caso de las finalidades no contempladas enlas tablas de referencia, los pliegos podrn crear cdigosadicionales en el respectivo Aplicativo Informtico.

En lo referente a los proyectos de inversin se toma encuenta la codificacin nica, debidamente registrada en elBanco de Proyectos del SNIP.

3. Todos los documentos que se presenten por efectosde la presente Directiva ante la Direccin General dePresupuesto Pblico, tienen el carcter de DeclaracinJurada, y se sujetan a las responsabilidades y consecuenciaslegales correspondientes.

Cuarta.- Identificacin de brechas de gneroLos pliegos, en el marco de la Ley N 28983, Ley de

Igualdad de Oportunidades entre Mujeres y Hombres, y elartculo 47 del TUO de la Ley General, consideran en laprogramacin y priorizacin de sus gastos la identificacinde las principales brechas de gnero como un criterio que

permita determinar la asignacin de los recursos para elcumplimiento de sus objetivos institucionales.

Quinta.- Identificacin de acciones en gestin del

riesgo de desastreLos pliegos, con sujecin a sus competencias y en elmarco de la Ley 29664, Ley que crea el Sistema Nacional deGestin del Riesgo de Desastres, consideran en sus gastos eldesarrollo de acciones en gestin del riesgo de desastre comoun criterio que permita determinar la asignacin de recursoscon el objetivo de reducir la vulnerabilidad y responderoportunamente ante la ocurrencia de diversas amenazas(sismos, inundaciones, huaycos, deslizamientos, incendios,entre otros). Las acciones referidas corresponderan a lasintervenciones de prevencin, mejoramiento, mantenimientoy reconstruccin en infraestructura pblica por ocurrencia dedesastres, as como la identificacin y monitoreo de peligros,y dems acciones de reduccin de riesgos y preparatoriasque se deben prever para la respuesta oportuna a lasemergencias por desastres, segn corresponda a lasfunciones y competencias de cada entidad.

Sexta.- Consultas a la Direccin General de

Presupuesto Pbl ico (DGPP)Las consultas respecto a la programacin multianual ya la programacin y formulacin anual, que no puedan serabsueltas por la Oficina de Presupuesto o la que hagansus veces en la entidad, podrn trasladarse a la DGPPcon la finalidad de ser resueltas, para lo cual se pone a sudisposicin las siguientes direcciones electrnicas:

CORREOS ELECTRNICOS

- Direccin de Calidad del Gasto Pblico: [email protected].

- Direccin de Presupuesto Temtico: [email protected].

- Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial:[email protected].

- Direccin de Programacin y SeguimientoPresupuestal:

[email protected]

- Direccin de Normatividad: [email protected]

Stima.- Reportes, Fichas, Formatos y Difusin

1. Los pliegos del Gobierno Nacional, los GobiernosRegionales y los Gobiernos Locales, y los organismospblicos y empresas no financieras de los GobiernosRegionales y de los Gobiernos Locales, utilizan en suslabores de programacin y formulacin la informacinemitida como reporte, segn corresponda, en el AplicativoInformtico correspondiente.

2. Las fichas, formatos, anexos y cronograma de difusinde la presente Directiva se publican en el portal institucionaldel Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe).

Octava.- Revisin de la prog ramacin mult ianual delos aos t +1 y t+2

1. Luego de presentado el proyecto de Presupuesto delSector Pblico al Congreso de la Repblica, las entidadesdel Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y GobiernosLocales realizan la revisin de la Programacin Multianualdel Gasto e Ingreso Pblico, correspondiente a los aost+1 y t+2, hasta el plazo establecido en los Anexos N 3y 1/GL, segn corresponda, de la presente Directiva. Laentidad tambin debe realizar la revisin de las metas deproduccin fsica y de indicadores de desempeo de los PPa su cargo.

2. Dada la restriccin de financiamiento la ProgramacinMultianual de los aos t+1 y t+2, para la atencin de lasmetas de produccin fsica debe sujetarse a los criteriosestablecidos en los artculos 9 y 10 de la presenteDirectiva.

3. En lo que comprende a los recursos de la fuentede financiamiento Recursos Determinados en los rubrosCanon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas yParticipaciones y Fondo de Compensacin Municipal

para los aos t+1 y t+2, las entidades debern considerarlos montos establecidos para el ao t (Formulacin delPresupuesto Anual), determinados por el Ministeriode Economa y Finanzas, y publicados conforme a lanormatividad vigente.

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