Ser Autónomo: Obligaciones Tributarias a tener en cuenta
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Ser Autónomo
Obligaciones tributarias a tener en cuenta
Introducción
- Empresario o Profesional.- Alta censal en la Agencia Tributaria:
Modelo 036 – Modelo 037.- Alta en la Seguridad Social: Régimen Especial de Autónomos.- Obligaciones Tributarias.
Empresario o Profesional
- Toda persona física que lleve a cabo de manera individual una actividad económica tiene la consideración de empresario o profesional.
- Existen actividades empresariales, profesionales y artísticas, cada persona física debe buscar el epígrafe que se adapte a la actividad que va a desarrollar.
Alta Censal AEAT
- Inicio de actividad: Comunicación a la AEAT a través de la declaración censal:- Modelo 036. Modelo completo.- Modelo 037. Modelo simplificado.
http://www.aeat.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Modelos_y_formularios/Declaraciones/Modelos_01_al_99/036/mod036.pdf
Alta Autónomos SS
- Inicio de actividad: Comunicación a la Seguridad Social.- Alta de Autónomos- Presentación previa del alta censal en la AEAT.
Una vez realizada el alta en la AEAT y en la SS la persona física puede iniciar su actividad económica.
Obligaciones Fiscales
- Periódicamente el empresario o profesional ha de presentar ante la AEAT unas declaraciones tributarias, dando cumplimiento así a sus obligaciones fiscales (IVA, Pagos a cuenta, Retenciones de Profesionales, Retenciones de alquileres, Operaciones intracomunitarias, etc.)
Obligaciones Formales
- Obligación de expedir facturas.- Obligación de guardar documentalmente
los gastos. - Obligación de llevar un registro de
facturas emitidas y recibidas.- Prescripción: 4 años. Conservar toda la
documentación en ese tiempo.
IVA
- Con carácter general, la actividad a desarrollar está sujeta a IVA, y así se debe hacer constar en factura.
- El tipo de IVA aplicable dependerá de la actividad a desarrollar, teniendo en cuenta que los tipos impositivos aplicables desde 1 de septiembre de 2012 son:
TIPO IVA
GENERAL REDUCIDO SUPERREDUCIDO
21% 10% 4%
IVA
- IVA REPERCUTIDO: El IVA que el emisor de la factura carga al cliente y que debe ingresar a la Agencia Tributaria.
- IVA SOPORTADO: EL IVA de las facturas recibidas que es deducible.
Liquidación de IVAhttp://www.educark.com/download/marketing/iva2009/303_2009_modelo.pdf
IVA
¿TODO EL IVA SOPORTADO ES DEDUCIBLE?-Gasto vinculado a la actividad, justificado documentalmente y registrado en los libros. -IVA en la compra de vehículos: La AEAT presupone una afectación del vehículo del 50%.-IVA soportado en los tickets. -Plazo de deducción: 4 años desde la fecha factura.
PAGOS A CUENTA
MODELO 130-Pago a cuenta de IRPF.-Obligado a presentar para quienes realicen actividades económicas: 20% del Rendimiento.-Excepción: Profesionales que facturan más del 70% de sus ingresos a empresarios o profesionales Obligados a practicar retención en factura.
PAGOS A CUENTA
-% Retención reducido: Opcional para el periodo impositivo de inicio de actividad y los dos siguientes. -Comunicación censal (modelo 036) de la obligación de presentar modelo 130 con efectos para todo el ejercicio.
Retención IRPF
General Reducido
21% 9%
ESTIMACIÓN RENDIMIENTO
ESTIMACION OBJETIVA-Módulos.-Limitado a determinadas actividades publicadas en la AEAT.-Rendimiento Neto en base unos índices en función de la actividad (nº empleados, m2 superficie, consumo kwh, etc.)
ESTIMACIÓN RENDIMIENTO
ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA
-Rendimiento Neto: Ingresos – Gastos -Se permite la deducibilidad de un 5% anual del rendimiento en concepto de “gastos de difícil justificación”. -Cifra de negocios inferior a 600.000 euros.
ESTIMACIÓN RENDIMIENTO
ESTIMACION DIRECTA NORMAL-Rendimiento Neto: Ingresos – Gastos -Cifra de negocios superior a 600.000 euros.
Opción a escoger en el momento de darse de alta censalmente de la actividad o en el mes de
diciembre anterior al año en el que quiera tener efecto.
OTRAS DECLARACIONES
MODELO 115-Retenciones Alquileres.MODELO 111-Retenciones Nóminas y Profesionales.MODELO 349-Declaración Operaciones IntracomunitariasMODELO 347-Declaración Anual de operaciones con terceras personas de más de 3.005,06 euros.
¿ALGUNA PREGUNTA?
GRACIAS POR VUESTRA ATENCIÓN