Ser Autónomo

Obligaciones tributarias a tener en cuenta

Introducción

- Empresario o Profesional.- Alta censal en la Agencia Tributaria:

Modelo 036 – Modelo 037.- Alta en la Seguridad Social: Régimen Especial de Autónomos.- Obligaciones Tributarias.

Empresario o Profesional

- Toda persona física que lleve a cabo de manera individual una actividad económica tiene la consideración de empresario o profesional.

- Existen actividades empresariales, profesionales y artísticas, cada persona física debe buscar el epígrafe que se adapte a la actividad que va a desarrollar.

Alta Censal AEAT

- Inicio de actividad: Comunicación a la AEAT a través de la declaración censal:- Modelo 036. Modelo completo.- Modelo 037. Modelo simplificado.

http://www.aeat.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Modelos_y_formularios/Declaraciones/Modelos_01_al_99/036/mod036.pdf

Alta Autónomos SS

- Inicio de actividad: Comunicación a la Seguridad Social.- Alta de Autónomos- Presentación previa del alta censal en la AEAT.

Una vez realizada el alta en la AEAT y en la SS la persona física puede iniciar su actividad económica.

Obligaciones Fiscales

- Periódicamente el empresario o profesional ha de presentar ante la AEAT unas declaraciones tributarias, dando cumplimiento así a sus obligaciones fiscales (IVA, Pagos a cuenta, Retenciones de Profesionales, Retenciones de alquileres, Operaciones intracomunitarias, etc.)

Obligaciones Formales

- Obligación de expedir facturas.- Obligación de guardar documentalmente

los gastos. - Obligación de llevar un registro de

facturas emitidas y recibidas.- Prescripción: 4 años. Conservar toda la

documentación en ese tiempo.

IVA

- Con carácter general, la actividad a desarrollar está sujeta a IVA, y así se debe hacer constar en factura.

- El tipo de IVA aplicable dependerá de la actividad a desarrollar, teniendo en cuenta que los tipos impositivos aplicables desde 1 de septiembre de 2012 son:

TIPO IVA

GENERAL REDUCIDO SUPERREDUCIDO

21% 10% 4%

IVA

- IVA REPERCUTIDO: El IVA que el emisor de la factura carga al cliente y que debe ingresar a la Agencia Tributaria.

- IVA SOPORTADO: EL IVA de las facturas recibidas que es deducible.

Liquidación de IVAhttp://www.educark.com/download/marketing/iva2009/303_2009_modelo.pdf

IVA

¿TODO EL IVA SOPORTADO ES DEDUCIBLE?-Gasto vinculado a la actividad, justificado documentalmente y registrado en los libros. -IVA en la compra de vehículos: La AEAT presupone una afectación del vehículo del 50%.-IVA soportado en los tickets. -Plazo de deducción: 4 años desde la fecha factura.

PAGOS A CUENTA

MODELO 130-Pago a cuenta de IRPF.-Obligado a presentar para quienes realicen actividades económicas: 20% del Rendimiento.-Excepción: Profesionales que facturan más del 70% de sus ingresos a empresarios o profesionales Obligados a practicar retención en factura.

PAGOS A CUENTA

-% Retención reducido: Opcional para el periodo impositivo de inicio de actividad y los dos siguientes. -Comunicación censal (modelo 036) de la obligación de presentar modelo 130 con efectos para todo el ejercicio.

Retención IRPF

General Reducido

21% 9%

ESTIMACIÓN RENDIMIENTO

ESTIMACION OBJETIVA-Módulos.-Limitado a determinadas actividades publicadas en la AEAT.-Rendimiento Neto en base unos índices en función de la actividad (nº empleados, m2 superficie, consumo kwh, etc.)

ESTIMACIÓN RENDIMIENTO

ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA

-Rendimiento Neto: Ingresos – Gastos -Se permite la deducibilidad de un 5% anual del rendimiento en concepto de “gastos de difícil justificación”. -Cifra de negocios inferior a 600.000 euros.

ESTIMACIÓN RENDIMIENTO

ESTIMACION DIRECTA NORMAL-Rendimiento Neto: Ingresos – Gastos -Cifra de negocios superior a 600.000 euros.

Opción a escoger en el momento de darse de alta censalmente de la actividad o en el mes de

diciembre anterior al año en el que quiera tener efecto.

OTRAS DECLARACIONES

MODELO 115-Retenciones Alquileres.MODELO 111-Retenciones Nóminas y Profesionales.MODELO 349-Declaración Operaciones IntracomunitariasMODELO 347-Declaración Anual de operaciones con terceras personas de más de 3.005,06 euros.

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