INTRODUCCIONEl presente trabajo, representó todo un desafío para las integrantes del grupo. Este trabajo ponía a prueba nuestras destrezas, habilidades y conocimientos en el área de auditoría. Una área muy poco deseada por los trabajadores de una empresa, pero muy necesaria en el desenvolvimiento de ésta. Su análisis permite evaluar tanto la gestión como la operatividad de una empresa, comparar las metas u objetivos trazados, con los resultados obtenidos. El reto nos fue planteado y en el desarrollo del presente caso, plasmamos todo nuestro esfuerzo y dedicación para que la presentación de éste, contenga los lineamientos y disposiciones requeridos.

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I N D I C E

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CARATULAINTRODUCCIONPRESENTACION DE LA EMPRESASELECCIÓN DE LA EMPRESARESEÑA HISTORICA SERVICENTRO SAN JOSE SACMISION, VISIONARCHIVO PERMANENTE DE LA EMPRESAEQUIPO DE TRABAJOFASES DE AUDITORIAIMPLICANCIAS DE LA AUDITORIAOBJETIVOS DE LA AUDITORIAALCANCES DE LA AUDITORIAINFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAPRESUPUESTO Y COSTO DE LA AUDITORIAAREA A EVALUARREQUERIMIENTO DE INFORMACIONMEMORANDUM DE PLANEAMIENTOMATRIZ DE RIESGOPROCEDIMIENTOS, PROGRAMA DE AUDITORIADESVIACIONES DE CUMPLIMIENTOCOMUNICACIÓN DE DESVIACIONESEVIDENCIASOBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESINFORME FINAL

12467891011121314151617181920212224252828

PRESENTACIÓN DE LAS EMPRESASJM CONSTRUCTORES Y CONSULTORESEmpresa dedicada al sector construcción e inmobiliario, creada a fines del año 2014, con el objetivo de brindar asesoría integral en los servicios relacionados a la elaboración de proyectos, construcción de obras civiles y corretaje de bienes inmuebles.

SERVICENTRO SAN JOSEEmpresa dedicada a la comercialización al por menor de toda clase de combustibles, carburantes, lubricantes, aditivos, neumáticos y similares, fue creada en el año 1984 y actualmente comercializa los productos PRIMAX.

COMERCIAL ARPequeña empresa dedicada a la comercialización de productos de consumo masivo, creada en el año 2010 como un negocio unipersonal.

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EMPRESA SELECCIONADAAnalizando las tres propuestas, el grupo se decidió por la empresa SERVICENTRO SAN JOSE SAC, debido a que es una empresa que está en el mercado durante varios años; además cuenta con diversas operaciones comerciales, por lo tanto existe un mayor campo de acción para efectuar una auditoría.La empresa JM CONSTRUCTORES Y CONSULTORES, por ser una empresa relativamente nueva, no tiene mucho movimiento, es decir, no tiene suficiente información ya que todavía no tiene un año de fundada y sólo cuenta con Estados Financieros del año 2014 (correspondiente a 2 meses).La empresa COMERCIAL AR, al ser una pequeña empresa unipersonal, tampoco tiene muchas operaciones comerciales, por lo tanto, no justificaría realizar una auditoría porque el campo de acción sería muy reducido.

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SERVICENTRO SAN JOSE SACLa empresa Servicentro San José S.A.C. es una persona jurídica de derecho privado, ubicado en la Av. Larco 1090 de la ciudad de Trujillo. Constituida el 14 de Julio de 1984 registrada ante notario público Deysi Vasquez Cáspita inscrita el 24 de Julio de 1984, en los Registros Públicos según Asiento Nº 04 Fojas Nº 231, Tomo 3 en Registro Mercantil de Trujillo, ubicada en la Provincia de Trujillo región de La Libertad, regido por el régimen privado, establecida en la ley Nº 26887 Ley General de Sociedades, sus estatutos y reglamentos internos.La actividad económica principal es la comercialización al por menor de combustibles líquidos, lubricantes, accesorios, además brinda servicios de enllante, lavado y engrase.

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SERVICENTRO SAN JOSE SAC

Misión: Satisfacer a nuestros clientes al garantizarles nuestros productos de gran calidad, ofrecidos por un recurso humano altamente comprometido y con vocación de servicio

Visión:Ser reconocidos en el norte del País como una empresa que brinda excelencia en el servicio y calidad en sus productos, con solidez financiera y considerada como un buen lugar para trabajar

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SERVICENTRO SAN JOSE SAC

ARCHIVO PERMANENTE DE LA EMPRESAESCRITURA DE CONSTITUCIONVIGENCIA DE PODERR U CORGANIGRAMAMANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONESPRINCIPALES CLIENTES Y PROVEEDORESESTADOS FINANCIEROS

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TRABAJO DE GABINETE

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EQUIPO DE TRABAJO

AUDITOR JEFE

JEFE DE COMISION

AUDITOR JUNIOR

SUPERVISOR DE COMISIONADMINISTRADORASAN JOSE SAC

AUDITORES

AUDITADA

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FASES DE AUDITORIA Carta de Invitación Solicitud de Entrevista Respuesta a Solicitud de Entrevista Entrevista a Gerente (Cuestionario) Presentación del SOA Aceptación de Propuesta Compromiso Contrato de Locación de Servicios Orden de Trabajo

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IMPLICANCIAS DE LA AUDITORIA

La presente Auditoria es un examen que se ejecutará a solicitud de la empresa “Servicentro San José S.A.C.” El cual está orientado a evaluar el funcionamiento del sistema de registro e información de inventarios, determinando el grado de seguridad y confiabilidad del proceso e informar a la Gerencia sobre los diversos factores que lo conforman, con el propósito de establecer recomendaciones para mejorar la gestión de los inventarios implementados en la empresa.

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OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Analizar los procesos que se realicen para generar las órdenes de pedido

Verificar los parámetros establecidos en el Manual de Organización y Funciones - Procedimiento para Descargas de Combustibles y Mediciones

Verificar el registro y movimientos (entradas y salidas) en el libro de galonaje (Sistema)

Revisar los reportes mensuales presentados a la Gerencia

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ALCANCE DE LA AUDITORIAAREA A AUDITAR EXISTENCIAS

PERIODO A AUDITAR 01-01-15 al 23-10-15

NORMATIVIDAD APLICABLE

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas ( NAGAS )

Normas Internacionales de Auditoria (NIAS ) Manual de organización y funciones (MOF) Normatividad y regulaciones vigentes

OSINERGMIN Normatividad y regulaciones vigentes OEFA La Nueva Ley General de Sociedades Ley N º

26887 Dinámica del Plan Contable General

Empresarial. Resolución SMV N° 011-2012 – SMV/01 (02-05-2012).

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INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

DETALLE DE ACTIVIDAD FECHA INICIO FECHA TÉRMINO

1.- Entrevista General 06 de oct. 06 de oct

2. Memorando de Planeamiento 07 de oct. 07 de oct.

3. Ejecución del Trabajo de campo 09 de oct. 13 de oct.

4.- Trabajo de Gabinete 09 de oct. 14 de oct.

5.- Formulación de Desviaciones 14 de oct. 16 de oct.

6.- Evaluación de respuestas 19 de oct. 20 de oct.

7.- Formulación de Observaciones 19 de oct. 20 de oct.

8.- Formulación del BIA 21 de oct. 22 de oct.

9.-Sustentación del Informe Borrador 22 de oct. 22 de oct.

10.- Informe Final 23 de oct. 23 de oct.

11.- Presentación y sustentación del I. Final 24 de oct. 24 de oct.

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PRESUPUESTO Y COSTO DEL EXAMEN

Nombres y Apellidos CargoNº de horas

Costo x hora Total

C.P.C. Anita Palacios Alva Auditor Jefe 100 44.00 4,400.00C.P.C. Victoria Vejarano García Supervisor 90 35.50 3,200.00C.P.C. Lilia Jugo Martell Jefe de

Comisión 100 30.00 3,000.00

C.I.P. Iván Velásquez Homer Auditor Junior 110 19.00 2,100.00

    400   12,700.00

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AREA A EVALUAREl área a evaluar será EXISTENCIAS, debido a que la empresa «Servicentro San José» observó durante el mes de Agosto, considerables faltantes de combustible, a pesar de haber realizado todo el proceso estipulado en el manual de organización y funciones para la descarga de combustible.

Por este motivo nos solicitó una verificación mas exhaustiva, para detectar las posibles irregularidades en el proceso del control de combustibles

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AREA A EVALUAR

REQUERIMIENTO DE INFORMACION

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

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IDENTIFICACION DE RIESGOS

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SUB PROCESO ACTIVIDAD RIESGO CONTROL IMPLEMENTADO

PROBABILID

AD

IMPACTO

TOTAL RESPONSABLE MEDIDA DE CORRECCIÓN ESTADO DE

IMPLEMENTACION

Orden de pedido Error en digitar la solicitud si tiene control 2 1 2 Jefe de Operaciones Capacitación al personal Implementado

Recepción documentaria administrativaNo verificación de la documentación respectiva si tiene control 1 2 2 Jefe de Operaciones Capacitación al personal Implementado

Descarga de combustible No realizar los controles, antes, durante y después de la recepcion del combustible. si tiene control 1 3 3 Jefe de Operaciones Concientizar al trabajador de la importancia de realizar los contoles internos durante la recepción de combustibles.Implementado

Descarga de combustible Faltante del combustible no tiene control 3 3 9 Jefe de Operaciones Realizar siempre la medidas de verificación de recepción.Por implementar

Descarga de combustible Adulteración de combustible si tiene control 3 3 9 Jefe de Operaciones Realizar siempre la medidas de verificación de calidad.Implementado.

Despacho diario de combustible Derrame y pérdida de combustible no tiene control 2 1 2 Grifero Capacitación al personal Por implementar

Mantenimiento de las máquinas dispensadorasDespacho de una menor o mayor cantidad a la requerida si tiene control 2 2 4 Grifero Calibrar periódicamente las máquinas dispensadorasImplementado

Comprobantes de pago No entregar la documentación reglamentaria si tiene control 1 1 1 Grifero Capacitación al personal Implementado

Medicion diaria de stock Tomar mal la medida si tiene control 2 1 2 Grifero Capacitación al personal Implementado

Ingreso de saldos al libro de galonaje Error en digitar los datos si tiene control 2 1 2 Jefe de Operaciones Capacitación al personal Implementado

Cumplimiento de metas No realizar controles de cumplimiento de metas si tiene control 1 1 1 Administrador Implementado

Politicas para manejos de inventarios No verificar el adecuado manejo de inventarios si tiene control 2 2 4 Administrador Hacer los controles periódicos respectivosImplementado

MATRIZ DE RIESGO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PLAN DE AUDITORIASe basará en el desarrollo secuencial de las operaciones, y se realizará en tres etapas:* Actividades pre-auditoría en oficina, incluyendo la revisión documental en la oficina de administración de la Estación de Servicio auditada. * Inspección de campo, incluyendo la revisión documental in situ.* Actividades post-auditoría en oficina, con elaboración de informes y recomendaciones.

PROGRAMA DE AUDITORIA

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DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

SALDO SALDO MEDIDA DIFERENCIA EN DIFERENCIA SALDO 3,150.00 31784

1 2000 2150 3000 30270 3002 2 20 30290 ¥2 1800 1200 12108 1196 -4 -40 12068 ¥3 3000 1350 2850 28757 2847 -3 -30 28726 ¥4 1100 1750 17658 1755 5 50 17708 ¥5 5000 2105 4645 46868 4565 -80 -807 46061 ¢6 1745 2900 29261 2821 -79 -797 28464 ¥7 3000 1324 4576 46172 4494 -82 -827 45344 ¥8 1050 3526 35577 3443 -83 -837 34740 ¥9 2000 1536 3990 40259 3912 -78 -787 39472 ¥10 2000 1210 4780 48230 4700 -80 -807 47423 ¥11 1359 3421 34518 3340 -81 -817 33701 ¥12 3000 1456 4965 50097 4825 -140 -1413 48684 ¢

INGRESO SALIDA20,000 18,185 S201,800 183,487 S

¥ Confrontado con libros¢ Comparado en auxiliarS Totalizado

SALDO INICIAL

TOTAL GALONESTOTAL SOLES

SERVICENTRO SAN JOSE SACANALISIS DE SALDOS DIARIOS - EXISTENCIAS : DIESEL

PERIODO : OCTUBRE 2015

DIA INGRESO VENTA CONTABLE AUDITORIA CORRECTO INCORRECTO

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DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

MOVIMIENTO

DEBE HABER30/09/2015 Existencias 31,784 31,784 12/10/2015 201,800 183,487 50,097 12/10/2015 Faltante acumulado 1,413 48,684

12/10/2015 Existencias 50,097 48,684 µ

µ Corrección realizada

SERVICENTRO SAN JOSE SAC

ANALISIS DE SALDOS MENSUALES - EXISTENCIAS : DIESELPERIODO : OCTUBRE 2015

FECHA CUENTAS SALDO CONTABILIDAD

SALDO AUDITORÌA

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DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

COMUNICACIÓN DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO 22

Fecha De Cantidad Faltante Empresa Placa Nombre delDescarga Galones Aproximado Transportista Vehiculo Transportista

01/10/2015 2000 Mary Cruz SRL T1C-878 Cesar Veramendi Cueva §03/10/2015 3000 Mary Cruz SRL BOW-776 Ricardo Benites Cruzado §05/10/2015 5000 80 Mary Cruz SRL AOX-887 Pedro Pasapera Montes §07/10/2015 3000 Mary Cruz SRL T1C-878 Cesar Veramendi Cueva §09/10/2015 2000 Mary Cruz SRL BOW-776 Ricardo Benites Cruzado §10/10/2015 2000 Mary Cruz SRL BOW-776 Ricardo Benites Cruzado §12/10/2015 3000 60 Mary Cruz SRL AOX-887 Pedro Pasapera Montes §

TOTAL FALTANTE 140 ¶

§ Cotejado con documento

¶ Sumado verticalmente

SERVICENTRO SAN JOSE SACRELACION DE TRANSPORTISTAS ABASTECEDORES DEL

PRODUCTO : DIESELPERIODO : OCTUBRE 2015

EVIDENCIAS

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EVIDENCIAS

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EVIDENCIAS

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INFORME DE AUDITORIA

OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

INFORME FINAL

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