SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADO) Enero 2012 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES...

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS(PAGO REFERENCIADO)

Enero 2012

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSPUBLICOS

NUEVO LAREDONUEVO LAREDO

• Aspectos Legales• Disposiciones Fiscales Aplicables• Antecedentes• Contribuyentes incorporados anteriormente• Requisitos• Estructura de la declaración• Reglas aplicables

• Declaraciones• Tipos de complementarias• Forma de captura

• Casos prácticos• Experiencias

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSINSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSNUEVO LAREDONUEVO LAREDO

Obligación de los mexicanos a contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa.

Art 31 fracción IV CPEUM

Persona Física y Morales están obligadas a contribuir con el gasto publico conforme a las leyes fiscales respectivas.

Art 1 CFF


Presentar en documentos digitales a través de los medios, formatos electrónicos con la información que señala el SAT mediante reglas de carácter general:

-Solicitudes de RFC-Declaraciones-Informes-Pagos por transferencia electrónicas de fondos

Art. 31 CFF

La incorporación se dará de acuerdo a calendario publicado en la pagina del SAT.

Regla II.2.8.5.1.


Pagos provisionales mensuales de ISR, a mas tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.Art. 14 LISR

Pagos provisionales mensuales de IETU en el mismo plazo de los pagos provisionales del ISR.Art. 9 LIETU


Pagos mensuales de IEPS, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago.Art. 5 LIEPS

Pagos mensuales de IVA a más el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.Art. 5-D LIVA


Entero de Retenciones a Terceros

Las Personas Morales que realicen retenciones a terceros por concepto de:

ISR IVA IEPS

Art. 101, fracción V, 113 LISR; 1-A LIVA; 5-A LIEPS



Antecedentes:

Formatos que se pagaban con Hacienda Formatos que se pagan en el banco Actual esquema pagos electrónicos x obligación

pagada en los bancos. Nuevos Servicios de Declaraciones y pagos.

A partir de Mayo 2009 (Abril)

El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federación y la Administración Publica Centralizada.

Los organismos constitucionalmente autónomos CFE IMSS ISSSTE


A partir de Noviembre 2009 (Octubre)

Sector Financiero Sociedades mercantiles controladoras y controladas Personas Morales del Titulo II de la Ley del ISR, que

en el ultimo ejercicio fiscal declarado hayan consignado en sus declaraciones ingresos acumulables iguales o superiores a 500 millones de pesos.


A partir de Febrero 2011 (Enero)

Los contribuyentes que son sujetos del IEPS

A partir de Mayo 2011 (Abril)

Los Contribuyentes que en terminos del articulo 32-A del CFF, se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010.

Aun que opten por el beneficio establecido en el Art. Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria publicada en el DOF el 30 Junio 2010.


A partir de Febrero 2012, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a Enero y subsecuentes se incorporan a todas las Personas todas las Personas Morales.Morales.


Hasta 2011 (NEPE)

1.- Realiza cálculo de impuestos.

2.- Si resulta impuesto s cargo o saldo a favor (IVA, IEPS) ingresa al portal bancario.

3.- Si resulta en ceros, ingresa al Portal del SAT para presentar la “Declaración informativa de razones por las cuales no se realiza el pago”

Servicio Declaraciones y Pagos

1.- Captura ingresos, deducciones y demás datos según el régimen fiscal.El sistema calcula automáticamente los impuestos.

2.- Se envía la declaración desde el Portal del SAT.Se genera el acuse de recibo y, en su caso, la línea de captura con la cantidad a pagar.

3.- Si resulta impuesto a pagar ingresar al portal bancario a realizar el pago.



A) Requerimientos Mínimos De Equipo:

Características mínimasCaracterísticas mínimasComponente Descripción

Procesador Pentium a 800 Mhs (Mínimo)Pentium a 1 Ghz (recomendado)

Memoria RAM 256 MB

Disco Duro 150 MB de espacio disponible

Periféricos Mouse y teclado en español

Puertos de Entrada/Salida 1 Puerto USB

Comunicaciones por cada PC Tarjeta de Red Etherent, considerando un ancho de banda para laConexión a internet de 128 kbps

Monitor Monitor VGA a color con resolución mínima de 800 x 600 calidad de Color a 16 bits. Resolución 1024 x 768 recomendado

Impresora La impresora deberá estar conectada en red o directamente a la computadora utilizada


Componentes, complementos o aplicaciones mínimas que deberían instalarse.

Los componentes de software pueden estar en formato de plug-in o en paquete de instalación que se puedan descargar en los siguientes sitio de internet.

Componentes Instalación / Configuración

Java VirtualMachine

Instalar o actualizar Java Virtual Machine (JVM) versión 6.0 (Versión jdk6u17), para poder ejecutar las aplicaciones Java existentes en la aplicación del Servicio de Declaraciones y pagos, total como es el Formulario Electrónico.

Para conseguirlo, si el equipo de cómputo corre sobre un sistema operativo Windows o Linux, en la pagina de Java (www.java.com) es posible bajar la maquina virtual de Java (Java Virtual Machine). Para los usuarios de MAC OS X , el software puede descargarse en http://www.apple.com/macosx/features/java/

Acrobat Reader

Software gratuito Adobe Reader versión 5.0 mínimo , el cual permitirá ver e imprimir archivos PDF (Portable Documentos Format, por sus siglas en ingles)http://wwww.adobe.com/products/acrobat/redstep2_allversions.html

Silverlight versión4.0

Software gratuito versión 4.0 como mínimo que puede descargarse en : http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-started/install/Default.aspx

http://www.java.com/

http://www.apple.com/macosx/features/java/

http://wwww.adobe.com/products/acrobat/redstep2_allversions.html

http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-started/install/Default.aspx


Configuración y desbloqueo de pantallas emergentes (Pop-ups).

El bloqueo sistemático de ventanas emergentes (pop-ups) en ocasiones puede interferir en la utilización de las aplicaciones, privando de información puntual, susceptible y de interés para el usuario. Por ello es conveniente el desbloqueo discrecional de ventanas emergentes, para ello en ocasiones se delegan a los usuarios determinar qué ventanas deben ser deshabilitadas o no, generalmente se le pregunta al usuario que está navegando si quiere anular una ventana emergente en esa sola ocasión o de forma definitiva. Si la respuesta es que no quieres bloquear nada, el pop-up es puesto en una lista blanca, la cual es considerada de confianza.

Así mismo, se recomienda revisar la configuración de bloqueadores de ventanas emergentes (pop-ups) en su explorador, software antivirus o software de terceros.

Además se recomienda altamente que para obtener una funcionalidad plena en los exploradores de Internet y software de terceros se cuente con software con las opciones para poder incluir una regla que excluya el omitir las ventanas emergentes (pop-up) informativas en el portal del SAT.


B) CIECF o firma electrónica.B) CIECF o firma electrónica.

C) Verificar acceso muy recomendable hacerlo con C) Verificar acceso muy recomendable hacerlo con tiempo.tiempo.

D) Verificar obligaciones.D) Verificar obligaciones.


Una sola declaración

Considerando las obligaciones

fiscales registradas ante el RFC

ISRISR

IVAIVA

IETUIETU

IEPSIEPS

RetencionesRetenciones

Llenado:

En línea / fuera de línea

Realiza cálculos aritméticos

Determinación del impuesto automático / Retenciones con determinación del pago

Incluye ayudas

Con pago se genera línea de captura en acuse


DATOS GENERALES

DETERMINACION DETERMINACION DEL IMPUESTODEL IMPUESTO

DETERMINACION DETERMINACION DE PAGODE PAGO

Datos Datos GeneralesGenerales

DelDel De laDe la

ContribuyenteContribuyente DeclaraciónDeclaración


R.F.C.

Nombre, Denominación o Razón Social

Tipo de Declaración

Periodicidad

Ejercicio

Periodo

Obligaciones fiscales

En el caso que no aparezca registrada una obligación fiscal, que se deba presentar periódicamente, se podrá seleccionar del recuadro de otras obligaciones.

El programa mostrara un mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda.


El Servicio de Declaraciones y Pagos reflejara la actualización de la obligación derivada de la actualización inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualización.


Determinación del Impuesto

• Monto de Ingresos Acumulables• Coeficiente de Utilidad o• Monto de Deducciones Autorizadas• Monto de los acreditamientos• Determina:

• A favor• A cargo• Cero


Determinación del Pago

Cantidad determinada a cargoCargos adiciones:• Actualización• Recargos

Aplicación entre otras:• Subsidio para el empleo• Compensaciones• IDE• Estímulos

Cantidad a pagar


Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos

Declaraciones de:

ISRIETUIDEIVAIEPSRetenciones

Se podrán presentar por cada grupo de obligaciones con la misma periodicidad y fecha de vencimiento o por cada una de ellas.

Regla II.2.8.5.1.INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSINSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS


Pasos para ingresas al servicio:

A través del portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx)Sección Mi Portal

Proporcionar R.F.C.CIECF

Servicios por InternetDeclaraciones y Pagos


http://www.sat.gob.mx/

Mensaje de Error:

Si al ingresar al apartado de Declaraciones y Pagos, aparece el siguiente mensaje.

Solicitar la integración al servicio.


Procedimiento para solicitar integración a D Y P

• Ingresar al “Servicio por Internet.• Opción “Servicio o solicitudes.


Declaraciones y PagosDeclaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Reglas de Miscelánea


• Modificar medio de contacto.




• Modificar medio de contacto.• Consulta Web• Correo electrónico• Teléfono



• Ingresar al “Servicio de declaraciones y pagos, Subservicio de declaraciones de pago”, “Declaración de pago”

• Seleccionar el periodo a declarar y tipo de declaración (en línea o fuera de línea)

• El programa automáticamente mostrara las obligaciones de los impuestos que tenga registradas ante el RFC

• Capturar los datosRegla II.2.8.5.1.



• Enviar la declaración por internet en el portal del SAT

• Cuando haya cantidad a cargo, el acuse incluirá el importe total a pagar, la línea de captura y la fecha limite de pago

• El importe a pagar deberá cubrirse por transferencia electrónica de fondos mediante línea de captura en el portal del banco y este enviara el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales”

Regla II.2.8.5.1.



• Se considera cumplida la obligación de pago cuando:

• Envié la declaración al SAT y

• Efectué el pago.

Regla II.2.8.5.1.


No presentación de Declaraciones Estadísticas

Cuando por alguna de las obligaciones fiscales que este obligado a declarar mediante “D y P” no tenga cantidad a pagar o saldo a favor, se informara al SAT las razones por las cuales no se realiza pago, presentando la declaración de pago provisional o definitivo que corresponda, a través del citado programa, llenando únicamente los datos solicitados por el mismo.

Regla II.2.8.5.2.


Relevados de presentar aviso de compensación.

Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales y definitivos a través del Servicio de Declaraciones y Pagos y opten por pagarlo con saldos a favor vía compensación, quedarán relevados de presentar el aviso de compensación.

Solamente presentaran archivos de los anexos del programa F32-41

Regla I.2.3.4. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSINSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS


Declaraciones y PagosDeclaraciones y PagosReglas de MisceláneaReglas de Miscelánea


Procedimiento en el caso de que el pago por línea de captura se realice fuera del plazo:

Ingresar al “Servicio de declaraciones y pagos, Subservicio de declaraciones de pago”, “Declaración de pago”.

Seleccionar el mismo periodo a declarar debiendo elegir “Declaración complementaria”, así como la opción “modificación de obligación”. El programa automáticamente mostrara los datos capturados.

Capturar los datos correspondiente a la actualización y a los recargos.

Regla II.2.8.5.2


Procedimiento en el caso de que el pago por línea de captura se realice fuera del plazo:

Enviar la declaración

El SAT envía nuevo acuse de recibo electrónico de la información recibida.

La línea de captura tendrá la nueva fecha de vigencia.

Regla II.2.8.5.2INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSINSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS


Declaraciones Complementarias

• Modificación de Obligaciones

• Obligación No Presentada

• Dejar sin Efecto Obligacion


Modificación de Obligaciones

En declaraciones presentadas anteriormente que requieran modificación en datos manifestados en la determinación del impuesto o determinación del pago.

Cuando la línea de captura ya no es vigente

Regla II.2.8.5.4.


Declaraciones complementarias cuando el pago se realiza fuera del plazo.

No se computarán dentro del límite de declaraciones complementarias que establece dicho precepto, las declaraciones que se presenten, siempre que únicamente se modifiquen los datos correspondientes a la actualización y recargos.

Regla I.2.12.1.


Declaraciones complementarias para modificar declaración con errores.

Las declaraciones complementarias de pagos provisionales o definitivos , que presenten los contribuyentes para modificar declaraciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado, sin que dichas declaraciones complementarias se computen para el límite que establece el artículo 32 del CFF.

Regla I.2.12.2.


Obligación No Presentada

Cuando se haya dejado de presentar obligación(es) a las que se este sujeto.

En el caso de resultar impuesto a cargo se genera una nueva línea de captura para realizar pago.


Dejar Sin Efecto Obligación

Para corregir el concepto de impuesto declarado.

El monto pagado que se deje sin efecto, se refleja como saldo a favor, a fin de poder compensar o solicitar en devolución.


Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligaciones fiscales

Cuando se haya presentado declaraciones y en éstas hayan dejado de presentar una o más obligaciones fiscales, podrán presentar la declaración complementaria correspondiente, sin modificar los datos declarados en sus otras obligaciones fiscales, sin que dichas declaraciones complementarias se computen para el límite que establece el citado artículo 32 del CFF.

Regla I.2.12.2.


En el servicio de declaraciones y pagos también se podrá presentar con la periodicidad y periodo “Del Ejercicio” por las siguientes obligaciones:

- ISR Retención por Salarios- ISR Retención por Asimilados- IDE


Existen dos formas de capturar la información de la declaración.

- En línea

- Fuera de línea


En línea:Consiste en realizar la captura de la información estando conectado a internet, sin necesidad de descargar algún software en la computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso , efectuar el pago en el portal bancario.

Ventajas: El sistema presenta importes acumulados de periodos

anteriores. No se requiere importar información o cargar de fuentes

externas.Desventajas:

No guarda la información previo al envió Se debe iniciar y terminar la captura antes del periodo de cierre

de cesión. Debe existir conexión permanente de Internet


Fuera de línea:En esta opción permite descargar un archivo electrónico que contiene los formatos electrónicos con los cuales podrá trabajar y modificar cuantas veces considere conveniente, para su posterior envío.Ventajas:

Se tiene el archivo en su computadora No se requiere conexión permanente de Internet Se podrá capturar la información en cualquier momento. Permite guardar la información antes de envió. Permite hacer modificaciones a datos guardados previamente

Desventajas: Una vez capturada la información, se debe exportar o cargar al

sistema DyP. No arroja datos acumulados de periodos anteriores (se debe

realizar la captura)


Al descargar la declaración mostrara las siguientes opciones:

Instalación en equipo local

Descargar para otro equipo


Instalación en equipo local:

Permite descargar la declaración o formulario en el equipo de computo donde se efectúa la descarga, para enviar la declaración desde el mismo equipo.mismo equipo.


Descarga para otro equipo:

Permite llevarse los instaladores de la declaración o formularios para su ejecución en otro equipo de otro equipo de computocomputo (multiversiones) (multiversiones)


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