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Servicios Tributarios, Legales y Contables Boletín de novedades Julio 2016

Índice

Pg.

Nuestra firma y sus profesionales 2

Contexto internacional 3

Normas publicadas en el mes 5

Tributarias 5

Varios 6

Laboral 7

Principales casos administrativos 8

Coeficientes e índices 9

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Julio 2016 2

Nuestra firma y sus profesionales

Eventos Cena benéfica 2016 de DESEM 15 de julio | Elías Regules PwC participó de la cena benéfica de DESEM Jóvenes Emprendedores, denominada “La noche de los héroes de la educación emprendedora”. Asistieron más de 200 empresarios, emprendedores y referentes de Uruguay, recibidos por Patricia Marques, socia de PwC Uruguay, como presidenta de la fundación. Fue una instancia de presentación de los proyectos, el testimonio de jóvenes beneficiarios de los mismos y la interacción de los asistentes a la cena. PwC fue reconocido por su contribución a la fundación mediante el apoyo del equipo de profesionales en temas contables y legales. PwC reafirma así su compromiso con DESEM Jóvenes Emprendedores y la educación de los jóvenes en Uruguay.

Cannabis, alcohol y otras drogas en el ámbito laboral 21 de julio | Centro de capacitación Jacksonville PwC Uruguay y Fundación Zonamerica organizaron una charla sobre el cannabis y otras drogas en el ámbito laboral. Ignacio López, Milagros Eiroa y Augusto Cibils, seniors y gerente del área de Servicios Legales, expusieron sobre la normativa vigente y los aspectos prácticos de esta temática.

Gestión financiera para ONGs 28 de julio | Centro de Formación de la Cooperación Española

Faustino Merlo y Florencia Kalfaian, gerente y senior del área de Asesoramiento Contable, junto a Patricia Marques, participaron como

instructores de un curso organizado por el Instituto Donar para varias ONGs uruguayas. El curso trató las características de la información financiera, los principales hechos económicos presentes en las ONG, la importancia de procesos de control interno, presupuestación, exoneraciones tributarias y aportes a la seguridad social.

Presencia en medios Prensa

Zonas francas lideran en exportación de bienes industrializados 12 de julio | El Espectador Negocios Marcos Soto, senior manager del área de Asesoramiento Tributario y

Contable de PwC Uruguay, comentó a El Espectador Negocios que “con datos del Instituto Uruguay XXI cerrados a junio de 2016, la producción de celulosa desde las plantas de UPM y Montes del Plata (amparadas bajo el régimen de ZF), se ubicó como tercer producto de exportación con una participación del 14,5% durante el primer semestre de este año, alcanzando los usd 625millones en el periodo”. http://espectadornegocios.com/core.php?m=amp&nw=OTMyNzY

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Julio 2016 4

El factor Venezuela paraliza al Mercosur 26 de julio | El País Marcos Soto, comentó a El País que “con la postergación del traspaso de la presidencia ‘se ha creado una bola de nieve por algo que quizás no lo valga’ y pidió recordar que ‘toda ambigüedad nos genera incertidumbre que no le gusta a nadie y deteriora de manera extraordinaria la imagen del bloque, incluso más que lo que la deterioraría el traspaso a Venezuela’ ”. “Igual la presidencia del Mercosur puede hacer poco sin apoyo, su discrecionalidad es muy relativa", explicó. http://www.elpais.com.uy/informacion/factor-venezuela-paraliza-mercosur-crisis.html

Televisión La regularización de bienes inmuebles de argentinos 12 de julio | El País TV Marcos Soto analizó cómo afecta a Uruguay la regularización de bienes inmuebles de argentinos.

http://elpaistv.com.uy/videos/a-diario/blanqueo-de-dinero-4914 Situación de los programas de regularización de activos en Argentina y Brasil 15 de julio | El País TV

Marcos Soto, analizó cómo afectarán al país las leyes aprobadas en Argentina y Brasil. http://elpaistv.com.uy/videos/a-diario/marcos-soto-4913

La Alianza del Pacífico es uno de los mercados más atractivos del mundo 21 de julio | El Observador TV

Marcos Soto analizó el cierre de las exportaciones del primer semestre, en relación a la situación del Mercosur, la Alianza del Pacífico y el Brexit. Señaló que “el Mercosur se encuentra en un momento de parálisis absoluta”. Con respecto a la caída de las exportaciones, manifestó que “se relaciona directamente con una caída del mercado laboral, aunque es una caída que no escapa del contexto internacional”.

http://www.elobservadortv.uy/video/8780800-la-alianza-del-pacifico-es-uno-los-mercados-mas-atractivos-del-mundo

Radio Nuevas modificaciones en pos de la transparencia 27 de julio | FM Gente

Entrevistada: Florencia Gamarra. Temario:

• ¿Qué sociedades deben registrar sus estados contables? • ¿Quiénes tienen la obligación de

identificar e informar? • ¿Qué es lo que se debe identificar e informar? • ¿A quién se debe brindar la información y a

partir de cuándo? • ¿Quiénes podrán tener acceso a la información?

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Julio 2016 3

Contexto internacional

Argentina Ley de amnistía activos no declarados: entrada en vigor En línea con lo comentado en nuestra edición anterior, el pasado 22 de julio fue publicada la ley 27.260 que, entre otras disposiciones, prevé un régimen de blanqueo de activos que incentiva a los contribuyentes a revelar aquellos activos (tanto locales como del exterior) no declarados. La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) deberá reglamentar ciertos aspectos inherentes a este nuevo régimen. Cabe señalar que la referida ley establece asimismo un programa de reparación histórica para jubilados y pensionados, la moratoria para obligaciones impositivas, de seguridad social y aduaneras, así como modificaciones a los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, y la derogación del impuesto a la ganancia mínima presunta. Brasil Beneficiario final – requerimientos de información El fisco brasileño (Receita Federal do Brasil) emitió la Instrucción Normativa 1.634/2016, la cual incluye modificaciones a la información a revelar al Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ, por sus siglas en portugués). Entre otras disposiciones, establece que las entidades no residentes que invierten en Brasil (entre otras) deberán informar la cadena de participación societaria con el fin de identificar a los beneficiarios finales. La obligación de revelar dicha información regirá a partir del 1° de enero de 2017 para aquellas entidades que efectúen su inscripción a partir de esa fecha.

Aquellas entidades inscriptas con anterioridad a dicha fecha, deberán informar los beneficiarios finales cuando realicen alguna modificación en el mencionado registro a partir del 1° de enero próximo, o con fecha límite 31 de diciembre de 2018. Ecuador Limitaciones a beneficios fiscales provenientes de Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI) El fisco ecuatoriano publicó una resolución a través de la cual se establecen límites y requisitos para la aplicación automática de los beneficios tributarios previstos en los CDI.

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Normas publicadas en el mes Tributarias 1. Transparencia

Proyecto de ley de fecha 11 de julio de 2016 Se establecen normas de convergencia con los estándares internacionales en materia de transparencia fiscal internacional y de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo1.

2. Energía fotovoltaica

Ley 19.406 de fecha 24 de junio de 2016 Se otorgan beneficios fiscales en la enajenación de paneles solares para la generación de energía fotovoltaica, así como en la importación de materiales destinados a integrar el costo de tales bienes.

3. IVA – Frutas, flores y hortalizas Ley 19.407 de fecha 24 de junio de 2016 Se introducen modificaciones relativas al régimen de Frutas, Flores y Hortalizas en materia de IVA a partir del 1 de julio de 2016.

4. Empresas de reducida dimensión económica Ley 19.417 de fecha 15 de julio de 2016 Se establecen modificaciones en la forma de determinación del monto de ingresos máximos de los contribuyentes para quedar comprendidos dentro de la categoría de empresas de reducida dimensión económica

1 Por un mayor detalle sobre esta normativa, nos remitimos a

nuestros boletines especiales enviados a ustedes oportunamente, a los cuales se podrá acceder a través del siguiente link: 22/07/2016: http://www.pwc.com.uy/es/news-alerts/via-rapida---nuevas-modificaciones-transparencia-jul2016.pdf

(“Lit E”, “Monotributo”, “Monotributo Social Mides”), cuando se utilicen medios de pago electrónicos.

5. Rebaja del IVA – prórroga Decreto 227/016 de fecha 25 de julio de 2016 Se extiende hasta el 31 de julio de 2017, el régimen de determinación ficta de la reducción del IVA por las compras efectuadas con tarjetas de crédito, débito, u otros instrumentos de pago electrónicos, a contribuyentes de reducida dimensión económica, así como algunos contribuyentes con giros específicos que se encuentren incluidos en el grupo No CEDE de la DGI.

6. Facilidades de pago DGI - plazos

Decreto 192/2016 de fecha 28 de junio de 2016 Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2016 el plazo para ampararse al régimen de facilidades de pago de obligaciones tributarias administradas por la DGI generadas hasta el 31 de diciembre de 2016.

7. Índice Medio del Incremento de los Precios de Venta de los Inmuebles Rurales (IMIPVIR) Decreto 226/016 de fecha 25 de julio de 2016 Se fija en 2,85 el valor del Índice Medio de Incremento de los Precios de Venta de los Inmuebles Rurales (IMIPVIR) al 30 de junio de 2016.

20/07/2016: http://www.pwc.com.uy/es/publicaciones/assets/tax-insight-nuevas-modificaciones-en-pos-de-la-transparencia-fiscal---julio-2016rb.pdf

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Julio 2016 6

Varios 1. Acuerdo de cooperación y asistencia

mutua

Ley 19.405 de fecha 15 de junio de 2016 Se aprueba el Acuerdo de Cooperación y Asistencia Mutua en materia aduanera entre el Gobierno de la República Oriental del Uruguay y el Gobierno de la República de Azerbaiyán.

2. Producción nacional de paneles solares Ley 19.406 de fecha 24 de junio de 2016 Se otorgan beneficios tributarios para la promoción de la producción nacional de paneles solares para la generación de energía eléctrica fotovoltaica.

3. Acuerdo marco de cooperación Ley 19.411 de fecha 15 de junio de 2016 Se aprueba el Acuerdo Marco de Cooperación principalmente en materia económica, comercial, financiera, industrial, agrícola, científica, técnica, cultural, etc., entre la República Oriental del Uruguay y la República de Surinam. Ley 19.413 de fecha 15 de junio de 2016 Se aprueba el Acuerdo Marco de Cooperación principalmente en materia económica, comercial, financiera, industrial, agrícola, científica, técnica, cultural, etc., entre la República Oriental del Uruguay y la República de Armenia.

4. MERCOSUR

Decreto 190/016 de fecha 28 de junio de 2016 Se aprueba el 116° Protocolo Adicional al Acuerdo de Complementación Económica 18, suscrito entre los Gobiernos de los Estados Partes del Mercosur.

5. Efectivo en estaciones de servicio Decreto 198/016 de fecha 30 de junio de 2016 Se modifica el Decreto 131/016 por el que se establecieron los plazos y criterios a seguir con el fin de restringir el uso de efectivo en las enajenaciones de bienes y prestaciones de servicios realizadas en las estaciones de servicios.

6. Reglamentación del CAROU

Decreto 200/016 de fecha 4 de julio de 2016 Se reglamentan los artículos 127 a 131 y 142 a 144 del Código Aduanero de la República Oriental del Uruguay, y se derogan los Decretos 330/992, 399/001 y 159/012. El presente régimen entrará en vigencia el 1° de julio de 2016.

7. Reglamentación de la ley de funcionarios públicos Decreto 218/016 de fecha 11 de julio de 2016 Se reglamentan los artículos 57 y 58 de la Ley 19.121 que establece el Sistema de Rotación para funcionarios públicos presupuestados de carrera, derogándose el Decreto 6/015.

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Julio 2016 7

8. Fideicomiso de administración

Decreto 219/016 de fecha 19 de julio de 2016 Se declara promovida la actividad desarrollada por el Fideicomiso de Administración “Fideicomiso de Emergencia Climática” en el marco de lo dispuesto por el art. 11 de la Ley 16.906, exonerándose del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas y del Impuesto al Patrimonio.

9. Transporte colectivo de pasajeros

Decreto 224/016 de fecha 19 de julio de 2016 Se disponen adecuaciones en el Transporte colectivo de pasajeros, que deberán cumplir las empresas al renovar sus flotas en el marco de lo establecido por los arts. 82 y 86 de la Ley 18.651 referida a la protección integral de las personas con discapacidad.

10. Banco Central del Uruguay

Circular 2.262 de fecha 30 de junio de 2016 Se modifica la Recopilación de Normas de Sistemas de Pago en su Título I del Libro VII, agregando literales al artículo 80 referido a “Definiciones” y disposiciones al artículo 81 respecto a extracción adicional de dinero efectivo y autenticación de tarjetahabientes. Circular 2.263 de fecha 05 de julio de 2016 Se sustituye el artículo 671 referido a “Otras Sanciones” del Título I del Libro VII de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero.

Laboral 1. Sueldo anual complementario

Decreto 189/016 de fecha 22 de junio de 2016 Se dispone la forma en que se abonará el sueldo anual complementario, correspondiente al año en curso, en el marco de lo dispuesto por la Ley 12.840.

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Julio 2016 8

Principales Casos Administrativos

Consulta 5.942

Una entidad uruguaya contribuyente del IRAE, presta servicios técnicos a un residente fiscal en Argentina y consulta respecto a la forma de aplicación del “método de crédito” para evitar la doble imposición, dispuesto en el Acuerdo de Intercambio de Información (AII) vigente con dicho país. En virtud del citado método, nuestro país otorgará un crédito equivalente al menor valor entre el impuesto a la renta pagado en Argentina y el impuesto aplicado en Uruguay (IRAE). En particular, se consulta respecto si deberá considerarse para el cálculo en el referido crédito, la tasa vigente del IRAE sobre la renta bruta o sobre la renta neta obtenida por el consultante. En dicha respuesta, la DGI se pronuncia respecto a que el IRAE debe ser calculado sobre la renta neta generada por el servicio técnico. Consulta 5.911 Una sociedad anónima uruguaya que se dedica a la realización de operaciones de seguros, consulta respecto a la aplicabilidad del Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) firmado entre Uruguay y España, en lo que refiere al Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras (IIEA), para el caso de reasegurar un riesgo radicado en el país con una entidad residente fiscal en España. En su respuesta, la DGI expresa que el citado impuesto no se encuentra dentro del ámbito de aplicación del CDI, y por lo tanto la consultante deberá retener el IIEA a la empresa reaseguradora española, de acuerdo al régimen general vigente en nuestro país.

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Julio 2016 9

Coeficientes e índices

Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales (IPPN)

Índice de Precios al Consumo (IPC)

(Base Marzo 2010=100) (Base Diciembre 2010 = 100)

Mes Índice Var.

Mensual

Var. Acumulada en el año

Var. Acumulada

en los últimos 12

meses

Índice Var.

Mensual

Var. Acumulada en el año

Var. Acumulada

en los últimos 12

meses

Diciembre '15 164,09 -2,04% 6,59% 6,59% 150,07 -0,55% 9,44% 9,44%

Enero '16 165,52 0,87% 0,87% 7,79% 153,74 2,45% 2,45% 9,68%

Febrero '16 166,41 0,54% 1,41% 8,77% 156,20 1,60% 4,08% 10,23%

Marzo '16 169,46 1,83% 3,27% 10,34% 157,82 1,04% 5,16% 10,60%

Abril '16 165,04 -2,61% 0,58% 6,20% 158,54 0,46% 5,64% 10,47%

Mayo '16 168,89 2,33% 2,93% 8,46% 160,07 0,97% 6,66% 11,00%

Junio '16 168,21 -0,40% 2,51% 6,89% 160,71 0,40% 7,09% 10,94%

Julio '16 168,16 -0,03% 2,48% 4,43% 161,34 0,39% 7,51% 10,05%

Agosto '16

Setiembre '16

Octubre '16

Noviembre '16

Diciembre '16

[1] Factor de Corrección (para Base 1988) = 45,7941 - Factor de Corrección (para Base 2010) = 2,9383

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Julio 2016 10

USD interbancario billete en el mes Valor de la Unidad Indexada en el mes

Día Cotización Día Cotización Día Cotización Día Cotización

1 30,42 16 - 1 3,4382 16 3,4476

2 - 17 - 2 3,4394 17 3,4480

3 - 18 - 3 3,4405 18 3,4485

4 30,63 19 29,93 4 3,4416 19 3,4489

5 30,78 20 29,52 5 3,4427 20 3,4494

6 30,68 21 29,45 6 3,4431 21 3,4498

7 30,51 22 29,92 7 3,4436 22 3,4502

8 30,40 23 - 8 3,4440 23 3,4507

9 - 24 - 9 3,4445 24 3,4511

10 - 25 29,73 10 3,4449 25 3,4516

11 30,41 26 29,65 11 3,4454 26 3,4520

12 30,36 27 29,39 12 3,4458 27 3,4525

13 30,38 28 29,66 13 3,4462 28 3,4529

14 - 29 29,81 14 3,4467 29 3,4534

15 30,15 30 - 15 3,4471 30 3,4538

31 - 31 3,4542

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Julio 2016 11

Nuestros Servicios Tributarios, Legales y Contables

Asesoramiento tributario

Nuestros servicios en esta área constituyen invariablemente el resultado del trabajo de equipos interdisciplinarios, integrados por contadores públicos, abogados y economistas especializados en materia tributaria. Los servicios que prestamos incluyen:

• Asesoramiento en materia de tributos nacionales, departamentales y contribuciones de seguridad social • Asesoramiento en tributación internacional • Asesoramiento en inspecciones fiscales • Preparación y revisión de declaraciones juradas • Precios de transferencia (transfer pricing) • Planificación tributaria a nivel local e internacional • Asesoramiento en materia de beneficios tributarios para la promoción de inversiones • Due diligence fiscal

Asesoramiento legal Los abogados trabajan integrados con el resto de los profesionales de nuestra firma. Ello nos permite agregar valor a nuestros clientes a partir de un asesoramiento multidisciplinario enfocado a su negocio. Las áreas del derecho donde contamos con más experiencia son:

• Contencioso tributario • Derecho societario • Derecho civil y comercial • Comercio exterior y zonas de integración

• Derecho laboral y migraciones

Asesoramiento Administrativo-Contable

La clave de este servicio radica en reducir la carga de tareas administrativo contables de nuestros clientes, con el objetivo de que éstos puedan focalizarse en sus procesos de creación de valor. Nuestros equipos de trabajo basados en la experiencia, conocimientos técnicos, metodologías y tecnología, prestan servicios de:

• Tercerización de los procesos administrativos • Mantenimiento de registros contables y control del cumplimiento de la normativa contable vigente • Emisión de reportes de gestión y estados contables •

Procesamiento de remuneraciones

Nuestros equipos de trabajo, especializados en la liquidación de remuneraciones y normativa laboral, cuentan con tecnología actualizada ofreciendo a nuestros clientes la posibilidad de tercerizar este proceso. Con ello aseguramos:

• Actualización permanente y seguridad en la aplicación de la normativa vigente en materia laboral, de seguridad social e impuesto a la renta personal

• Confidencialidad en el manejo y custodia de la información

Soluciones estratégicas en Comercio Exterior

Podemos ayudarlo a optimizar los costos asociados y a reducir los riesgos potenciales con una adecuada planificación de las operaciones de comercio exterior.

En PwC Uruguay somos más de 450 talentos con variadas experiencias en múltiples disciplinas, puestas al servicio de nuestros clientes, convirtiendo innovadores soluciones en estándares para la práctica internacional de negocios.

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