Silabo Auditoria Financiera
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“Saber para Ser”
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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
SÍLABO INSTITUCIONAL
1. INFORMACIÓN GENERAL
FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA INGENIERÍA DE EMPRESAS
CARRERA INGENIERÍA DE EMPRESAS
SEDE MATRIZ ESPOCH
MODALIDAD PRESENCIAL
SÍLABO DE AUDITORÍA FINANCIERA
NIVEL SÉPTIMO
PERÍODO ACADÉMICO OCTUBRE 2014 – FEBRERO 2015
ÁREA CÓDIGO NÚMERO DE CRÉDITOS
PROFESIONALIZACIÓN 701APIE 4
NÚMERO DE HORAS SEMANAL
PRERREQUISITOS CORREQUISITOS
4 601APIER 702APIE-703APIER 704APIE-705APIER
NOMBRE DEL DOCENTE ING. FERNANDO VELOZ NAVARRETE
NÚMERO TELEFÓNICO 032306375
CORREO ELECTRÓNICO [email protected]
TÍTULOS ACADÉMICOS DE TERCER NIVEL
INGENIERO DE EMPRESAS
“Saber para Ser”
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TÍTULOS ACADÉMICOS DE POSGRADO
MASTER EN DIRECCIÓN DE EMPRESAS
NOMBRE DEL DOCENTE LCDO. FERMÍN ANDRÉS HARO VELASTEGUI
NÚMERO TELEFÓNICO 032376134
CORREO ELECTRÓNICO [email protected]
2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
2.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA DE LA ASIGNATURA EN RELACIÓN AL
PERFIL PROFESIONAL
Una de las dificultades cognitivas en los procesos de la auditoría financiera, es la
planificación, ejecución, presentación de resultados y monitoreo, ya que es limita la
capacidad y experiencia del auditor para determinar la razonabilidad de los estados
financieros mediante el dictamen. En consecuencia no se reconocerán sus
debilidades.
2.2. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL
PROFESIONAL
La cátedra de Auditoría Financiera tiene el propósito de formar al estudiante en la
aplicación de las herramientas básicas para la profesión de acuerdo al perfil,
fundamentados en las fases de la auditoria para evaluar los estados financieros y
que dicha información sirva para la toma de decisiones optimizando así los
resultados, con la finalidad de dotarle al profesional de capacidades cognitivas,
habilidades y responsabilidades en determinar dictámenes basados en los
hallazgos reales de las empresas públicas y privadas, amparados en valores de
ética, solidaridad y honestidad.
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3. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
Comprender y aplicar los elementos conceptuales y metodológicos relacionados
con la auditoría financiera, mediante el valor agregado en el análisis del sistema de
control interno.
Aplicar principios y normas para evaluar los estados financieros de una
empresa para determinar la razonabilidad de la información financiera.
Evaluar los diferentes hallazgos en las distintas fases del proceso de valuación,
para determinar las falencias del control interno y de la razonabilidad de la
información.
Desarrollar en los estudiantes conocimientos y capacidades analíticas
fundadas en ambientes y metodologías de aprendizaje para que redacten un
informe que contendrá el dictamen y la opinión con respecto a la información
revisada y mejorar la eficiencia, eficacia y economía del ente, logrando el grado
de fiabilidad que buscan los beneficiarios del mismo.
4. CONTENIDOS
UNIDADES OBJETIVOS TEMAS
CAPITULO I
LA EMPRESA Y PROPÓSITO DE LA AUDITORIA
un conocimiento general sobre la aplicación de la auditoría en el ámbito teórico.
1.1. Definiciones 1.2. Clasificación de las Empresas 1.2.1. Por su Patrimonio 1.2.2. Por su Finalidad 1.2.3. Por su Estructura Jurídica 1.2.4. Por su Tamaño 1.2.5. Por su Actividad 1.3. Causas Para el Fracaso de una Empres 1.4. Elementos del Proceso Administrativo 1.5. Funciones Administrativas 1.6. Definiciones de Auditoría 1.7. Tipos de Auditoría 1.8. Objetivos 1.9. Clasificación 1.9.1. Por el Sector 1.9.2. Por las Personas 1.9.3. Por el Tiempo de Ejecución 1.9.4. Por el Alcance
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1.9.5. Por su Especialización 1.10. Desarrollo de Cuestionario EVALUACIÓN DEL CAPÍTULO
CAPITULO II
NORMAS DE AUDITORÍA
GENERALMENTE ACEPTADAS
NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORIA E
INTERNACIAL
Seleccionar la Normativa vigente de Auditoria y Contabilidad para garantizar una auditoría de calidad.
2.1. Normas Personales. 2.2. Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo. 2.3. Normas Relativas a la Presentación del Informe. 2.4. Técnicas de Auditoría. 2.5. Procedimientos de Auditoría. 2.6. El muestreo. 2.7. Desarrollo del cuestionario EVALUACIÓN DEL CAPÍTULO
CAPITULO III
CONTROL INTERNO
Evaluar el sistema de control interno y determinar el nivel de razonabilidad de información financiera.
3.1. Conceptos de Control Interno 3.2. Objetivos del Control Interno 3.3. Principios del Control Interno. 3.4. Estructura del Control Interno 3.5. Valores que Soportan el Control Interno 3.6. Elementos del Control Interno 3.7. Clases de Control Interno 3.8. Beneficios de la Implementación de un Sistema de C.I. 3.9. Evaluación del Sistema de Control Interno 3.9.1. Diagramas de Flujo 3.9.2. Descripciones 3.9.3. Cuestionarios 3.10. Desarrollo de Cuestionario EVALUACIÓN DEL CAPÍTULO
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CAPITULO IV PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Determinar los tipos de planificación de auditoría, su aplicación y evaluación de la organización objeto de estudio.
4.1. Planificación de la auditoría 4.2. Planificación preliminar 4.2.1. Desarrollo de la planificación preliminar 4.2.2. Productos de la planificación preliminar 4.2.3. Memorando de planificación preliminar 4.3. Planificación específica. Componentes de la planificación específica 4.4. Papeles de trabajo 4.5. Desarrollo de Cuestionario EVALUACIÓN DEL CAPÍTULO
CAPITULO V
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
Crear informes de auditoría e idear dictámenes fundamentados en normas nacionales e internacionales, con la finalidad de lograr eficiencia y eficacia en las organizaciones públicas y privadas
5.1. El informe de auditoría 5.2. Tipos de informes 5.2.1. Comentarios, conclusiones y recomendaciones. 5.3. Tipos de dictámenes en la auditoría financiera 5.4. Comunicación de resultados en la auditoría financiera. 5.5. Desarrollo del cuestionario EVALUACIÓN DEL CAPÍTULO
5. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
a.- Estrategias metodológicas:
Métodos
Analógico Lógico.
Técnicas
Estudio dirigido Procedimientos
Análisis del conocimiento
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Lógico, Conferencia: Mediante esta estrategia el docente actuará como
facilitador desarrollando la temática con apoyo de la bibliografía
básica, por lo que es obligación de los estudiantes traer preparados los
temas correspondientes a cada sesión
Lógico, Consultas: El estudiante deberá preparar los temas para la
siguiente clase de manera que pueda establecerse un intercambio de
opiniones en el aula de clase.
Lógico, Talleres: Mediante esta estrategia metodológica la participación
del alumno permite interiorizar las técnicas y procedimientos temáticos
de la enseñanza aprendizaje.
Lógico, Debates: Con esta técnica se pretende desarrollar la capacidad
analítica, reflexiva y critica del alumno.
Lógico, Participación: la nota de participación será evaluada de
acuerdo a la calidad de los aportes que los estudiantes realicen en las
discusiones en clase, o a los aportes adicionales vía correo electrónico.
b.- Orientaciones metodológicas:
Conducta y comportamiento ético:
Se exige puntualidad, no se permitirá el ingreso de los estudiantes con
retraso.
La copia de exámenes o fraudes será severamente castigada, inclusive
podría ser motivo de la pérdida automática del semestre.
Respeto en las relaciones docente- alumno y alumno-alumno será
exigido en todo momento, esto será de gran importancia en el desarrollo
de las discusiones en clase.
En los trabajos se deberán incluir las citas y referencias de los autores
consultados (de acuerdo a normativas aceptadas, v. g. APA). Si un plagio
es evidenciado, podría ser motivo de la separación del curso del o los
involucrados.
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Si es detectada la poca o ninguna participación en las actividades
grupales de algún miembro de los equipos de trabajo y esto no es
reportado por ellos mismos, se asumirá complicidad de ellos y serán
sancionados con la nota de cero en todo el trabajo final (implica la pérdida
del curso) dado el peso ponderado del trabajo en la nota final.
Los casos y trabajos asignados deberán ser entregados el día
correspondiente. No se aceptarán solicitudes de postergación. Se
analizar faltas justificadas por enfermedad o calamidad doméstica
comprobada.
TÉCNICAS:
Debate.
Foros.
Talleres.
Videos.
6. USO DE TECNOLOGÍAS
REALES
Computadoras, Proyector, Materiales y Equipos de oficina
Aula ergonómica
Pizarra
VIRTUALES
Videos
Página Web ESPOCH, Biblioteca virtual
Tutorías virtuales, seguimiento Blog
Foros de discusión virtuales en el Blog de la asignatura
Correo electrónico
4. RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE
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RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJE
CONTRIBUCIÓN (ALTA, MEDIA,
BAJA)
EL ESTUDIANTE SERÁ CAPAZ DE
a. Aplicación de las Ciencias Básicas de la Carrera
MEDIA
Analizar el resultado la información financiera generada durante el periodo en base a la aplicación correcta de los PCGA, para determinar su razonabilidad.
b. Identificación y definición del Problema
ALTA
Evaluar los papeles de trabajo generados en el proceso de auditoría, para sugerir los correctivos necesarios.
c. Solución de Problemas. ALTA
Revisar las operaciones financieras en base a los documentos de respaldo, de acuerdo a la razonabilidad de la información para emitir comentarios, conclusiones y recomendaciones.
d. Utilización de herramientas especializadas.
BAJA
Asociar el funcionamiento de herramientas informáticas para evaluaciones de control para determinar la razonabilidad de la información.
e. Trabajo en equipo. ALTA
Organizar grupos multidisciplinarios, de una forma ordenada que es fundamental el trabajo en equipo profesional y técnico.
f. Comportamiento ético ALTA
Valorar el proceso enseñanza aprendizaje para que se involucre situaciones que permitan desarrollar capacidades fundamentales, los valores éticos y morales en la ejecución de las tareas y solución de los problemas de la Auditoria.
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g. Comunicación efectiva ALTA
Interpretar los resultados en la información financiera a través de la evaluación de la información y presentar los de los informes de auditoría.
h. Compromiso del aprendizaje continuo
MEDIA
Asociar las diferentes técnicas de cálculo y análisis como instrumento, para medir el comportamiento de las actividades financieras y de control frente a sus similares y emitir un informe que sirva para la toma de decisiones.
i. Conocimiento del entorno contemporáneo
BAJA
Seleccionar los nuevos requerimientos normados de la globalización, verificando la información financiera para que sea entregado a sus beneficiarios.
5. AMBIENTES DE APRENDIZAJE
Organizaciones:
Instituciones públicas y privadas
Microempresas
Espacio:
Aulas de la Escuela de Ingeniería de Empresas
Sala de Audiovisuales
Infraestructura de la Escuela y Facultad
Sala de profesores
Biblioteca
Materiales:
Tableros didácticos: pizarra, marcadores
Materiales impresos:
Texto básico, fotocopias de lecturas especiales, libros, revistas, módulos
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Materiales gráficos:
Proyector, videos, carteles
6. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA
ACTIVIDADES A
EVALUAR
PRIMER
PARCIAL
SEGUNDO
PARCIAL
TERCER
PARCIAL
EVALUACIÓN
PRINCIPAL SUSPENSIÓN
Exámenes (2)
3 Puntos
(2)
3 Puntos
(2)
3 Puntos
(1)
12 Puntos
(1)
20 Puntos
Lecciones (1)
1 Puntos
Tareas
Individuales
(4)
2 Puntos
(4)
1 Puntos
(4)
1 Puntos
Informes (1)
1 Puntos
Fichas de
Observación
Trabajo en
Equipo
(2)
1 Puntos
(2)
1 Puntos
(2)
2 Puntos
Trabajo de
Investigación
(2)
1 Puntos
(2)
2 Puntos
(2)
2 Puntos
Portafolios (1)
1 Puntos
(1)
1 Puntos
(1)
1 Puntos
Aula Virtual
Otros (1)
1 Puntos
TOTAL 8
PUNTOS
10
PUNTOS 10 PUNTOS 12 PUNTOS 20 PUNTOS
7. BIBLIOGRAFÍA
BÁSICA
(Ray, 2001) RAY, W. O. (2001). Auditoría: Un enfoque Integral (12 ed.). McGraw-Hill.
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(Rodrigo, 2012) RODRIGO, E. G. (2012). Papeles de Trabajo en la Auditoría Financiera (2 ed.).
Ecoe Ediciones.
COMPLEMENTARIA
Dictámenes-De-Auditoria-Final-modulo-III, Licda. Silvia Artola de Girón IFAC International Federation of Accountants. (2007). “Auditoría Financiera de PYMES”. ECOE Ediciones. Bogotá.
LECTURAS RECOMENDADAS
Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento de la Calidad Normas Internacionales de Información Financiera Normas Internacionales de Contabilidad
WEBGRAFÍA
(International Federation of Accountants, 2014) International Federation of Accountants. (2014). IFAC. Obtenido de IFAC: http://www.ifac.org/es/
(International Standards of Supreme Audit Institutions, s.f.) International Standards of Supreme Audit Institutions. (s.f.). ISSAI. Obtenido de ISSAI: http://es.issai.org/
(Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, s.f.) Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. (s.f.). ESPOCH. Obtenido de http://biblioteca.espoch.edu.ec/
(ABACO, s.f.) ABACO. (s.f.). Corporación Edi-Abaco Cia. Ltda. Obtenido de http://www.abaco.ec/equal/login.php
FIRMA DEL DOCENTE DE LA
ASIGNATURA FIRMA DEL COORDINADOR
DE ÁREA
FIRMA DEL DOCENTE DE LA ASIGNATURA
FIRMA DEL DIRECTOR DE ESCUELA
FECHA DE PRESENTACIÓN Riobamba, 01 de Octubre de 2014