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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

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SILABO AUDITORÍA TRIBUTARIA

1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Asignatura : AUDITORÍA TRIBUTARIA 1.2. Código : 0302-03-513 1.3. Área : Ciencias 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras 1.6. Ciclo : X 1.7. Créditos : 04 1.8. Total de Horas : 05 Teoría : 03 Práctica : 02 1.9. Naturaleza : Obligatorio 1.10. Requisito : Tributación

2. SUMILLA

La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria.

3. CAPACIDADES / HABILIDADES

3.1 Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable.

3.2 Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria. 3.3 Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria. 3.4 Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su

campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. 3.5 Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y

prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales.

3.6 Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables.

4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA

C O N T E N I D O S ESTRATEGIAS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

CAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditoría y Contabilidad; y la Base Legal aplicable.

PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditoría • Principios de

Contabilidad y Normas Internacionales de Contabilidad.

• Normas de Auditoría generalmente aceptadas y Normas Internacionales de

• Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y Contabilidad.

• Interpreta adecuadamente la base legal aplicable a la Auditoría.

• Argumenta apropiadamente respecto a las normas y disposiciones de Auditoría y Contabilidad.

• Lectura selecta. • Separatas.

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Auditoría. • Reglamento para la

Preparación de Información Financiera Auditada (CONASEV).

CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la función de la Administración Tributaria.

SEGUNDA UNIDAD : La Administración Tributaria • Objetivos y

facultades. • Determinación de la

obligación tributaria sobre base cierta y presunta.

• Actualización de la deuda tributaria, infracciones y sanciones.

• Interpreta claramente la función y objetivos de la administración tributaria.

• Aplica correctamente las disposiciones sobre las deudas tributarias.

• Valora la importancia de la función de la administración tributaria.

• Participa y colabora en las aplicaciones prácticas.

• Lectura relacionada: Código Tributario.

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CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditoría Tributaria. TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditoría Tributaria

• Concepto, alcances, procedimientos generales.

• Conocimiento de empresa y del entorno tributario.

• Objetivos del planeamiento tributario.

• Formulación del planeamiento tributario.

• Secuencia del planeamiento tributario.

• Elabora apropiadamente el Plan de Trabajo de la Auditoría Tributaria.

• Aprecia la importancia del planeamiento en la obtención de los resultados.

• Lectura selecta.

3

CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditoría Tributaria. CUARTA UNIDAD : Auditoría Tributaria

• Definición, objetivos y alcance de la Auditoría Tributaria.

• El auditor tributario. • Cualidades

personales, responsabilidad, facultades y obligaciones.

• Acciones de la Auditoría Tributaria, fiscalización, compulsa.

• Auditoría tributaria

• Interpreta correctamente el proceso de Auditoría Tributaria y sus fundamentos.

• Argumenta apropiadamente respecto al trabajo de Auditoría Tributaria y sus alcances.

• Lectura selecta.

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integral y revisión de obligaciones tributarias.

CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Técnicas de Auditoría Tributaria. QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Método Analítico de Auditoría Tributaria.

Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales • Organización de

papeles de trabajo en Auditoría Tributaria.

• Archivos permanentes.

• Archivo de gestión financiera y control tributario.

• Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria.

• Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo.

• Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría.

• Lectura selecta. • Separatas. • Aplicación práctica

de casos. 5

• Concepto, alcances. • Procedimientos

generales en el método analítico de Auditoría Tributaria.

• Interpreta y aplica correctamente el método analítico.

• Aprecia la necesidad de observar el método analítico.

• Lectura selecta. • Separatas. • Aplicación practica:

casos. 6

• Supuestos para aplicar la determinación de la base presunta.

• Presunción de ventas o ingresos por omisiones en registros de ventas y de compras.

• Presunción de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones gravadas.

• Presunción de ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes registrados y los inventarios.

• Presunción de ingresos gravados omitidos por patrimonio no declarado

• Presunción de ingresos omitidos por diferencia en cuentas bancarias.

• Presunción de ingresos omitidos cuando no exista

• Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría Tributaria.

• Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo.

• Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría.

• Lecturas seleccionadas: Código Tributario.

• Aplicación practica: casos.

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relación entre los insumos utilizados, producción obtenida, inventarios y ventas.

• Examen de impuesto

a la renta. • Programa de

Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo.

• Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas.

• Documentación e información.

• Examen de obligaciones tributarias.

• Estado de Ganancias y Perdidas.

• Análisis del resultado contable

• Gastos deducibles. • Reparos tributarios

adiciones y deducciones.

• Definición de técnicas de auditoria.

• Liquidación de la obligación tributaria.

• Créditos contra el impuesto a la renta.

• Provisión Contable contra el impuesto a la renta.

• Evaluación de los pagos a cuenta.

• Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría Tributaria.

• Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo.

• Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría.

• Lecturas seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta.

• Aplicación practica: casos.

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EXAMEN PARCIAL 9 • Examen de activo fijo. • Bienes tangibles de

duración limitada y efectos contables y tributarios de revaluación voluntaria y depreciación.

• Bienes intangibles, de duración limitada y

• Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría Tributaria.

• Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo.

• Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría.

• Lecturas seleccionadas: cartilla de instrucciones Sunat sobre Impuesto a la Renta.

• Aplicación practica: casos.

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efectos contables y tributarios de amortización.

• Depreciaciones y amortizaciones del activo fijo tangible e intangible.

• Provisiones del

ejercicio. • Cuentas de dudosa

cobranza. • Desvalorización de

existencias. • Provisión basada en

estimaciones. • Provisiones y

reservas aceptadas tributariamente.

• Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría Tributaria.

• Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo.

• Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría.

• Lecturas seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta.

• Aplicación practica: casos.

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• Tratamiento tributario de los efectos de las variaciones en los tipos de cambio de moneda extranjera.

• Provisiones por comparación con valor de mercado aceptadas tributariamente.

• Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría Tributaria.

• Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo.

• Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría.

• Lecturas seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta, NIC.

• Aplicación practica: casos. 13

• Remuneraciones del Directorio, reserva legal, participación de los trabajadores, utilidad distribuible.

• Examen del IGV. • Programa de

Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Programas.

• Revisión de Obligaciones tributarias.

• Documentación e información.

• Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones

• Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría Tributaria.

• Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo.

• Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría.

• Lecturas seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta.

• Aplicación practica: casos.

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juradas. • Verificación del

crédito y débito fiscal. • Revisión de reparos. • Examen de las

Contribuciones Sociales.

• Programa de Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Programas.

• Revisión de Obligaciones tributarias.

• Documentación e información.

• Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas.

• Verificación de planillas de remuneraciones.

• Revisión de reparos. CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones Tributarias aplicables.

SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria • Definición, objetivos,

fines y planeamiento de la auditoria tributaria preventiva.

• Concepto, estructura, antecedentes del informe de auditoria.

• Información relativa al contribuyente.

• Alcance de la Auditoría Tributaria.

• Resultado de la Auditoría.

• Recomendaciones.

• Prepara adecuadamente el informe de Auditoría tributaria, incluyendo apropiadamente las observaciones, conclusiones y recomendaciones pertinentes.

• Acepta y valora la importancia del informe de Auditoría Tributaria, en el logro de objetivos de la Administración Tributaria y Gestión Empresarial.

• Lectura selecta. • Aplicación practica:

casos.

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EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS 18

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5. EVALUACIÓN La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final) - Examen Final (EF) (30 % de la nota final) - Promedio de Prácticas (PP) (40 % de la nota final)

PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x 30

100 El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos individuales o grupales y exposiciones. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamentó de Estudios.

6. BIBLIOGRAFÍA

FERREIRA GARCÍA, José - Estudio Caballero Bustamante. “Auditoría Tributaria Fiscal”. VERA PAREDES, Isaías - Informativo Vera Paredes. “Técnicas y Procedimientos de Auditoría Tributaria Fiscal”. Primera edición. Editores e Impresores Surco S.A. Lima-Perú Julio 2001. CHÁVEZ ACKKERMAN, Pascual. “Tratado de Auditoría Tributaria”. FLORES POLO, Pedro. “Derecho Financiero y Tributario”. FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ. “Normas Internacionales de Contabilidad”. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados”. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Normas y Procedimientos de Auditoría Contabilidad”. COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA. “Normas Internacionales de Auditoria”.