UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

“Año de la Lucha contra la Corrupción y la Impunidad”

SÍLABO

ASIGNATURA: PLANEAMIENTO TRIBUTARIO CODIGO: I. DATOS GENERALES

1.1 Departamento Académico: Contabilidad

1.2 Escuela Profesional: Contabilidad 1.3 Especialidad: Contabilidad 1.4 Nombre de la Carrera: Contador Público 1.5 Ciclo de Estudios: Octavo Semestre 1.6 Créditos: 03 1.7 Área de la Asignatura: Contabilidad 1.8 Condición: Obligatorio 1.9 Pre – Requisitos: Derecho Tributario Material Informal 1.10 Horas de clase Semanal: Teoría: 02 horas – Práctica: 02 hora 1.11 Horas de clase total: 04 1.12 Profesor Responsable: Mg CPC Jesús Cutipa Asto 1.13 Año lectivo académico: 2019

II. SUMILLA

La asignatura pertenece al área curricular de estudios de especialidad, es teórico – practica y tiene el propósito de acción objeto condición. Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje: 1. Naturaleza del planeamiento tributario. 2. El ilícito administrativo tributario, el ilícito penal tributario. 3. Planeamiento tributario de la persona jurídica y planeamiento tributario al inicio del negocio. 4. Planeamiento tributario de una empresa en marcha. La tarea académica exigida al estudiante es que, mediante una monografía sepa que es planeamiento tributario, sus beneficios usando la leyes tributarias apropiadamente.

III. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA

Involucra al alumno en los conocimientos sobre normas, las técnicas y los procedimientos que se aplican en el Planeamiento Tributario, así como analizar los medios probatorios que sustentan el examen tributario, también se tocarán aspectos relacionados con la actuación y desenvolvimiento del planeamiento tributario en la auditoria tributaria, finalmente se desarrollarán casos prácticos relacionados con las auditorias; tanto en lo tributario y contable.

3.1. Competencia General

Proporciona a los participantes conocimientos sobre las definiciones tributarias contables, así como también los elementos en el planeamiento tributario.

3.2. Competencia Específica

Da a conocer las normativas, manuales, procedimientos y reglamentos vigentes del ámbito tributario y legal en el que está inmerso el Contador público Colegiado.

Expone las normas relacionadas con el ejercicio del planeamiento tributario.

Desarrollar y exponer las diversas relaciones que tiene el planeamiento tributario, contable y leyes laborales.

Conocer y desarrollar la teoría y práctica de la actividad planeamiento a través del desarrollo de casos.

IV. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL

El presente curso contribuye a la formación de los estudiantes del 5to. Año en el planeamiento tributario, dotándoles de conocimientos y técnicas modernas y actualizadas para desarrollar su capacidad de análisis y desempeño de su labor profesional futura como auditor tributario, familiarizar a los futuros contadores con el Proceso tributario al manejo y desarrollo de las técnicas y procedimientos del planeamiento tributario, así como la preparación del Informe y su desenvolvimiento profesional posterior en las diligencias. La enseñanza y el aprendizaje de planeamiento tributario contribuyen a la formación integral de los futuros profesionales de Contabilidad en distintos aspectos: - Cognitivo: Porque favorece al desarrollo en la capacidad de análisis y síntesis,

distinguiendo técnicas y métodos del peritaje. - Comunicativo: Porque aporta al lenguaje tanto cuando se expresa como cuando

lee. - Instrumental: Por su utilidad en las actividades personales de la vida cotidiana,

académica y laboral. - Estético: Porque desarrolla la sensibilidad y el goce, mediante la apreciación del

desarrollo y solución de problemas. - Ético: Pues su adecuado desarrollo posibilita la asimilación de valores, el ejercicio

de la crítica y la práctica de la convivencia democrática con verdad y honestidad, reconociendo su importancia en la gestión de una organización.

V. ORGANIZACIÓN DE LAS UTILIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD SESIONES DENOMINACIÓN SEMANAS HORAS

I

1

DEFINICION DE AUDITORIA Y AUDITORIA TRIBUTARIA

FINES

OBJETIVOS

1 4

1

AUDITORIA TRIBUTARIA PUBLICA 1 4

1

FACULTADES DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA 1 4

1

PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION

MARCO NORMATIVO

1 4

II

1

INTRODUCCION, IMPORTANCIA Y OBJETIVOS

1 4

1

TRABAJO PRELIMINAR

ETAPAS

PROCEDIMIENTOS

1 4

1

MUESTREOS

CASOS

1 4

EXAMEN PARCIAL I 1 4

III

1

ENUNCIADO

DENOMINACION

TIPOS DE INFORMES

CARACTERISTICAS

1 4

1

PAPELES DE TRABAJO

ANEXOS

1 4

1

CASUISTICA 1 4

1

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

1 4

IV 1

FASES DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

EJECUCION DE TRABAJO DE

1 4

AUDITORIA TRIBUTARIA

1

INFORMES FINALES DE AUDITORIA TRIBUTARIA

1 4

1

AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA DE IGV

AUDITORIA PREVENTIVA DE RENTA

1 4

EXAMEN PARCIAL II 1 4

TOTAL 16 64

EXAMEN SUSTITUTORIO / EXAMEN APLAZADOS 1 3

VI. PROGRAMACIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE PRIMERA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA

SEMANA CONTENIDOS

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

1 2

INTRODUCCIÓN DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Marco conceptual, fines, clases y objetivos de la auditoría tributaria, AUDITORIA TRIBUTARIA PUBLICA

Clases de auditoria tributaria publica (horizontal, vertical e integral)

Investiga y explica las diferentes clases de auditoria tributaria Conoce y esquematiza la función de la operatividad de la Auditoria Tributaria Publica

Valora y muestra actitud crítica al conocer la importancia de la auditoria tributaria Valora y reconoce la Función de la auditoria tributaria publica

3

FACULTADES DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

Faculta de recaudación de determinación, fiscalización sancionatoria, interpretación de normas tributarias.

Formación profesional del auditor y Explica las diversas facultades en un proceso de auditoria tributaria.

Demuestra actitud crítica al conocer facultades y desarrollo de una Auditoria Publica.

4

PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION Y MARCO NORMATIVO

Tipo de fiscalizaciones (parcial y definitivo) Fiscalización Electronica

Organismos, normas, procesos. Desarrollo una fiscalización.

Valora los conocimientos sobre los procedimientos y entendimientos jurídicos adquiridos en la interpretación

Referencia Bibliográfica:

1. Auditoria Tributaria – Dr. CPC Miguel Arancíbia Cueva – Páginas: 12-129, 135-148.

2. Auditoria Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 11, 12, 13, 17, 18, 19.

3. Manual de Auditoria Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43.

4. Auditoria Tributaria Preventiva y Procedimiento de Fiscalización – Mg. CPC Marysol León Huayanca – 42, 43, 45, 46, 48, 49, 50.

SEGUNDA UNIDAD: PLANEAMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

SEMANA CONTENIDOS

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

1

INTRODUCCION, IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

Analiza y explica la importancia de planeamientos tributarios

Demuestra actitud crítica al conocer las diversas relaciones que tiene el planeamiento de auditoria tributaria con otras disciplinas.

2

TRABAJO PRELIMINAR, ETAPAS Y PROCEDIMIENTOS

Aspecto general, análisis comparativos de los estados financieros,

Establece y analiza las diversas relaciones en las diferentes etapas y procedimientos en planeamiento

Identifica y demuestra actitud crítica al conocer las etapas de un examen de planeamiento de auditoria tributaria y sus procedimientos

presentación y visita informativa, estudio y análisis del control interno.

auditoría tributaria.

3

MUESTREO Y CASOS PRACTICOS

Definición, objetivos del muestreo de auditoria, riesgos y métodos Papeles de Trabajo

Conoce y desarrolla las diversas etapas de la ejecución de un planeamiento de auditoria tributaria.

Identifica y conoce las herramientas del planeamiento de auditoria tributaria.

Valora y muestra actitud crítica al conocer las diferentes fuentes de información hacia el planeamiento de auditoria tributaria.

4

EXAMEN PARCIAL I

Referencia Bibliográfica:

1. Auditoria Tributaria – CPC Jaime Flores Soria – Páginas: 7, 8, 9. 2. Manual de Auditoria Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 93,94. 3. Manual de Auditoria Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 98, 99,

100. 4. Manual Práctico de Fiscalización Tributaria – CPC Luis Castro Gálvez –

Páginas: 35. 5. Manual Práctico de Fiscalización Tributaria – CPC Luis Castro Gálvez –

Páginas: 9, 10, 11, 12, 13, 14. 6. Auditoria Tributaria Preventiva y Procedimiento de Fiscalización – Mg. CPC

Marysol León Huayanca – Páginas: 42, 43, 44, 45. 7. Fiscalización Tributaria ¿Cómo enfrentarla exitosamente? – CPC Henry Aguilar

Espinoza – Páginas: 50, 51, 52, 53, 54.

TERCERA UNIDAD: INFORME DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

SEMANA CONTENIDOS

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

1

ENUNCIADO, DENOMINACION, TIPO DE INFORME, CARACTERISTICA

Introducción, trabajo preliminar de auditoria tributaria y etapas. Esquemas de Procedimientos

Se desarrolla de forma amplia cada contenido de los papeles de trabajo, indicando los aspectos principales a tener.

Valora y muestra actitud crítica al conocer el marco conceptual, importancia y características de la prueba. Demuestra actitud crítica al

conocer los diferentes elementos y clases de prueba.

2

PAPELES DE TRABAJO Y ANEXOS

Cuestiones previas, definición, objetivos, principales características, contenido de los papeles de trabajo y estructura y organización.

Se desarrollaran los aspectos más relevantes de los papeles de trabajo, señalando sus características, sus objetivos, entre otros y mostrándose algunos modelos.

Valora y reconoce la función del informe de planeamiento de auditoria tributaria y Demuestra actitud crítica al conocer las diferentes técnicas de la auditoria tributaria en los papeles de trabajo y anexos. Valora y muestra actitud crítica en distintos casos específicos que son esperables en un cierto contexto.

3

CASUISTICA

Desarrollo y Aplicación tributaria en los informes del planeamiento de auditoria tributaria. Casos Practicos

Considerar casos particulares para la resolución de dilemas morales, encargándose de la aplicación de las reglas en circunstancias concretas

4

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusión del procedimiento de auditoria tributaria, Finalización del procedimiento de auditoria tributaria, Conducta en el procedimiento de la auditoria tributaria

Etapa de conclusión, analizar los resultados del trabajo realizado, con la finalidad de obtener una conclusión general acerca de la situación tributaria auditada.

Valora los conocimientos sobre

informe de planeamiento de auditoria tributaria.

Referencia Bibliográfica:

1. Manual de Auditoría Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 111, 121, 123, 129, 137, 311.

2. Auditoría Tributaria – CPC Miguel Arancibia Cueva, Instituto de Investigación del Pacífico – Páginas: 317, 363.

3. Auditoría Tributaria – CPC Jaime Flores Soria – Páginas:7,71, 299 4. Auditoría Tributaria – Entrelíneas – Páginas:59-71,93,111 5. Fiscalización Tributaria Tomo I – Contadores & Empresas – Páginas:477, 525,

581, 651. 6. Auditoría Tributaria Preventiva y Procedimiento de Fiscalización– Mg. CPC

Marysol León Huayanca – Páginas:51,56,71,237,455

CUARTA UNIDAD: CASO PRACTICO INTEGRAL

SEMANA CONTENIDOS

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

1

FASE DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA Y EJECUCION DE TRABAJO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Definición, importancia de la planificación, objetivos y etapas. Casos prácticos.

Fases del planeamiento de auditoria tributaria, comprender una serie de procedimientos, determinar los procedimientos de auditoria más convenientes, estableciendo como y cuando se ejecutaran.

Valora y muestra actitud crítica del planeamiento, programa y ejecución del planeamiento de auditoria tributaria.

2

INFORME FINALES DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Determinación de los aspectos o puntos críticos, determinación de los procedimientos de auditoria. Informe del planeamiento de auditoria. Casos Practicos

Consignar de manera detallada toda información obtenida durante esta fase. Criterio para determinar la estrategia global para el desarrollo de la auditoria tributaria, definir de forma previa cuáles serán los rubros de los estados financieros a auditar.

Valora y asume la importancia respecto de los instrumentos supletorios del informe, al dictamen y las observaciones halladas en este.

3

AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA DE IGV Y AUDITORIA PREVENTIVA DE RENTA

Introducción, planeamiento, trabajo preliminar de auditoria tributaria, etapas de trabajo preliminar,

Desarrollar estrategias que procuran maximizar sus recursos y resultados, determinar el correcto cumplimiento de las obligaciones

Valora y muestra actitud crítica las diferentes áreas que presenta incidencia el informe auditorio tributario preventivo.

procedimiento de auditoria preliminar Casos Practicos

tributarias formales y sustanciales de las empresas, confrontar documentos, cotejándolos o comparándolos entre sí, con el objetivo de verificar el cumplimiento de algunas obligaciones tributarias de la empresa, Análisis exhaustivo de las partidas contables más significativas de los estados financieros.

4

EXAMEN PARCIAL II

Referencia Bibliográfica:

1. Auditoría Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 103, 104, 106, 107, 108.

2. Auditoría Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 111, 112, 113, 114, 115, 118, 131, 132.

3. Manual de Auditoría Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 129, 130, 131, 132, 133, 134.

4. Manual de Auditoría Tributaria – CPC Fernando Effio Pereda – Páginas: 137, 138, 139, 140, 141, 142, 143, 145, 147, 158, 159, 160.

5. Auditoría Tributaria Preventiva y Procedimiento de Fiscalización – Mg. CPC Marysol León Huayanca – Páginas: 237, 238, 239, 242, 245, 246, 247, 248, 259, 266, 298, 303, 304, 307, 308, 311, 314, 320, 323.

6. Auditoría Tributaria Preventiva y Procedimiento de Fiscalización – Mg. CPC Marysol León Huayanca – Páginas: 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 419, 420, 421, 440, 444, 448.

7. Manual Práctico de Fiscalización Tributaria – CPC Luis Castro Galvez – Páginas: 53, 56, 57, 58, 63, 70, 71, 73, 74, 75, 76, 79, 81, 83-93.

VII. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

7.1. Métodos: La asignatura se desarrollará en forma teórica, práctica, con la

participación de los alumnos utilizaremos también el método inductivo,

deductivo, análisis y sintético.

7.2. Técnicas: Lecturas comentadas, control de lecturas, desarrollo de ejercicios

prácticos. 7.3. Medios y Materiales: Entrega de separatas solucionarlas y entrega de ejercicios

para su desarrollo. 7.4. Estrategias Didácticas: Expresión–diálogo, dinámica de grupo, demostraciones

prácticas, observación e interpretación de hechos y situaciones concretas, exposición individual y grupal de trabajos.

VIII. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS

- Uso de la pizarra.

- Uso de retroproyector. - Uso de computadora. - Separatas. - Uso de multimedia. - Lecturas seleccionadas. - Videos. - Direcciones electrónicas.

IX. EVALUACIÓN

Será permanente e integral en función de los objetivos planteados:

1. Asistencia a clases. 2. Intervenciones en clase. 3. Exposición de trabajos y prácticas. 4. Trabajos grupales y/o individuales. 5. Pruebas escrita en semanas 8, 16, 24 y 33. 6. Examen de aplazados – semanas 34 7. La teoría se evaluará mediante exámenes parciales. 8. El sistema de evaluación es vigesimal (de cero a veinte). La evaluación está marcada en el Reglamento de Evaluación de la Universidad y que será tomado en las fechas programadas por la Facultad de Ciencias Financieras y Contables. La nota de un Examen parcial esta expresada: N.E.P. = E.P. (2) + P.C. (2) + T.E. (1)

5

N.E.P. : Nota de los exámenes parciales E.P. : Examen parcial peso (2) P.C. : Práctica calificada peso (2) T.E. : Trabajos encargados, peso (1) La evaluación es una acción consustancial y permanente al proceso educativo, sirve para valorar y medir logros de aprendizaje; es un elemento dinamizador y autorregulador del proceso de enseñanza-aprendizaje; implica recojo, procesamiento, análisis e interpretación de información y toma de decisiones. De acuerdo con los momentos en que aplique la evaluación puede ser inicial, continua (formativa) para evaluar la progresión de los aprendizajes y de resultados (sumativa).

INSTRUMENTOS PARA LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS, CONSIDERAN ASPECTOS CONCEPTUALES Y PROCEDIMENTALES Evaluación Inicial. Es diagnostica y sirve para valorar los saberes previos de los participantes y para que el docente planifique e implemente las mejores estrategias didácticas, se realiza en la primera semana del inicio del semestre académico, mediante una prueba de entrada que comprenda aspectos cognitivos, epistémicos, actitudinales, metodológicos y prácticos. No se considera en el cómputo final. Evaluación de proceso o continua (EC). Es permanente, integral y continua, valora los componentes cognitivo, procedimental, actitudinal y ético de los Participantes se consideran las intervenciones orales, exposiciones y escritas que se implementan durante el semestre académico pueden ser planificadas e inopinadas durante las sesiones de aprendizaje. Evaluación de resultados (ER). Valora los conocimientos adquiridos, habilidades y destrezas desarrolladas durante el ciclo de aprendizaje, los instrumentos más comunes son los exámenes parciales (EP), y examen final (EF).

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

Constitución Política del Estado

Ley Orgánica del Poder Judicial.

Ley Orgánica del Ministerio Publico

Ley de Profesionalismo del CPC.

Código Civil.

Código Procesal Civil.

Código Penal.

Código Procesal Penal.

La Pericia Contable Judicial – CPC Alberto Ruiz Caro Ley Penal Tributaria.

Código Tributario.

Colegio de Contadores: III Convenio Nacional de Peritos Contables Judiciales 1996.

El Perito Contador Judicial – CPC Carmen Diaz Caballero.

Normas Reglamentarias – CPC Víctor Hugo Andrade Jaya.

EVIDENCIAS

Tareas académicas Prácticas: Trabajos de investigación. Participaciones: Trabajos aplicativos. Asistencia y puntualidad.

Evaluación 40%

Examen parcial Evaluación 30% Examen final Evaluación 30%

Total 100%

Peritaje Contable Judicial – José J. Reátegui – Editora Rao Jurídica – Tomo III.

Delitos Contra la Administración Pública – Ramiro Salinas Siccha –Editora Iustitia – 2da Edición 2011.

Participación y Corrupción en la Administración Publica – Gonzalo Gómez Mendoza –Editorial Rhodas – 1ra Edicion 2011.

Manual del Código Tributario y de la Ley Penal Tributaria – Actualidad Empresarial – C.P.C Miguel Arancibia Cueva.