SOMBRERETE, ZAC. 2007 · a fin de aclarar los asientos contables con saldos negativos. Se solventa....

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

SOMBRERETE, ZAC.

2007

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2007

VILLA HIDALGO, ZAC.


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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 8

4. CUENTAS BALANCE ................................................................................................................................. 9

CAJA ...................................................................................................................................................................... 9

BANCOS ............................................................................................................................................................... 10

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 11

ANTICIPO A PROVEEDORES ................................................................................................................................ 13

ANTICIPO A SUELDOS ......................................................................................................................................... 14

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 15

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 16

5. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ..................................................................................................................................................................... 17

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 17

6. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 23

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 23

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 28

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 30

7. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 31

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 31

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 34

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 38

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 39

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO.......................................... 40

8. SERVICIOS PÚBLICOS ............................................................................................................................ 42

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 42

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 43

9. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 45


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2004-2007

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 3

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

4

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

8

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 7

Subtotal 22

Acciones Preventivas

Recomendación2 16

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 16

TOTAL 38


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Sombrerete, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Sombrerete, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $148,810,770.81, los cuales se encuentran conformados por $91,460,625.58 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 85.38%. Además de $49,460,773.71 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $7,889,371.52 de Otros Programas y Ramo 20, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Durante la revisión al capítulo de ingresos, se verificó que en lo referente a la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal, el municipio cobra las cuotas y tarifas establecidas en la mencionada Ley, comprobando que los montos recaudados fueron registrados, depositados e informados correctamente, además que corresponden con los importes presentados en sus estados financieros, salvo las omisiones que se mencionan en los resultados AF-2 al AF-4.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión al capítulo de Ingresos correspondiente al periodo del 1 de enero al 16 de abril y 16 de julio al 15 de septiembre de 2007, se observó que se registra en la cuenta 4102-06 de Servicio de Alumbrado Público la cantidad de $(566,691.93) y en la cuenta 4104-06 de Reintegros $(1,055,723.38), ambos en el mes de junio de 2007, no aclarando el motivo de los registros en el rubro de Ingresos con saldos negativos. Para lo que el municipio, en solventación de confronta, aclaró que "…el primer importe se trata de un juicio ganado por la empresa Industrial Minera México, S.A. de C.V. por concepto de devolución de DAP....En segundo término se menciona que la cuenta 4104-06 reintegros se encuentra registrada una disminución de $1´055,723.38 que se desglosa de la siguiente manera $794,589.69 capital de créditos contraídos por Banobras...y $261,113.69 por concepto de intereses de los créditos antes mencionados... en marzo se aprobó por Cabildo que los fondos federales se reintegraran al gasto corriente..., ".

AF-07/43-001 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 aclarar los saldos negativos descritos anteriormente por $(566,691.93) y $(1,055,723.38), presentando ante esta Auditoría Superior del Estado pólizas y la documentación soporte de cada uno de los asientos contables en donde se registraron los movimientos iníciales y en los que posteriormente se realizan los ajustes contables, así como en los que se reflejan los reintegros de Fondo IV a la Tesorería Municipal, a fin de aclarar los asientos contables con saldos negativos.

Se solventa.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión a los ingresos del mes de enero de 2007, se observó que no se puede identificar plenamente el depósito diario de los mismos debido a que la recaudación de cada día se deposita de manera fraccionada, además de que el

AF-07/43-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, deposite de manera oportuna los ingresos recaudados, asimismo elabore solo una póliza de ingreso por día ya

Se solventa y se le dará seguimiento. En virtud de que el municipio presenta documentación en la cual acepta la


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INGRESOS


municipio realiza por cada recibo de ingresos expedido una póliza para su registro, situación que refleja falta de control en el manejo de los recursos recaudados.

que es innecesaria la elaboración de una póliza por cada uno de los recibos expedidos, facilitando con esto la integración y control de los mismos.

recomendación.

Resultado AF-04, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión efectuada al rubro de Derechos, en específico por lo concerniente a licencias para la venta de bebidas alcohólicas, se observó que el ente auditado no realizó el cobro por concepto del 10% adicional del monto de Derechos en aquellos locales o establecimientos en que se expenden dicho tipo de bebidas para su consumo dentro de los mismos.

AF-07/43-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar el cobro por concepto del 10% adicional del monto de Derechos, en aquellos locales o establecimientos en que se expenden bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, observando lo establecido por el artículo 47 último párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas.

Se solventa y se le dará seguimiento. En virtud de que el municipio presenta documentación en la cual acepta la recomendación.

AF-07/43-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones necesarias tendientes a verificar que el ente auditado realice el cobro por concepto del 10% adicional del monto de Derechos, en aquellos locales o establecimientos en que se expenden bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, de acuerdo a lo establecido por el artículo 47 último párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Sombrerete, Zacatecas, fue por $136,585,819.49 los cuales se encuentran conformados por $78,783,408.63 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 25.04%, además de $4,009,502.72 de Obra Pública, $50,699,441.81 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,093,466.33 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-05, Observación AF-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión practicada a la partida presupuestal 3406 Otros Servicios, se verificó que se realizó un cargo al rubro de Anticipo a Contratistas "Grupo Minier" por la cantidad de $30,000.00, registrándose en póliza de diario no. 00629, de lo cual no presentó soporte documental que permita dar constancia de los servicios que se recibirán.

AF-07/43-005 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 aclarar el pago anticipado registrado en la póliza diario no. 00629, respecto a los servicios prestados por el “Grupo Minier”, presentando contrato o convenio de prestación de servicios en el que se detalle que tipo de trabajos realizará dicho grupo consultor, así como señalar fecha y cheque con que se liquidó el adeudo por $30,000.00 al cual se anexe el recibo de honorarios correspondiente.

No se solventa, y se deriva

en una Recomendación.

Resultado AF-06, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión, correspondiente al periodo del 17 de abril al 15 de julio de 2007, practicada a la partida presupuestal 3806 Gastos menores, se verificó que en fecha 24 de mayo de 2007 se expide cheque no.13794 a favor de la Comisión Federal de Electricidad (CFE), reflejado en póliza de egresos no. 3115 por la cantidad de $452,282.10 monto que incluye pago por consumo de energía eléctrica y gastos que fueron originados por la devolución del cheque no. 13605 a cargo de Banorte cuenta 184033939 por insuficiencia de fondos, lo cual refleja falta de control, así como descuido en el manejo de las cuentas bancarias: Los gastos originados por expedir cheque con insuficiencia de fondos fueron por el orden de $75,351.60. Para lo que el municipio, en solventación de confronta, aclaró que "…respecto a la multa pagada a la Comisión Federal de Electricidad, se entregó oficio de recibido por la Dependencia solicitando el reintegro de este importe pagado, en espera de la

AF-07/43-006 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al C. Juan José Fraire Dueñez, quien se desempeñó durante el ejercicio sujeto a revisión (2007) como Tesorero Municipal, por descuido en el manejo y administración de los recursos, específicamente al observarse comisiones bancarias derivadas de expedir cheque no. 13605 sin contar con suficiencia de fondos en la cuenta bancaria, ocasionando gastos a la Hacienda Pública por un importe de $75,351.64, infringiendo así los artículos 96 fracción I, 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 5° fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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EGRESOS


resolución que la CFE pudiera emitir para integrar en cuanto esté en nuestras manos al expediente correspondiente con copia para la Auditoría Superior del Estado... ". Sin embargo la observación persiste puesto que el daño a la Hacienda Pública Municipal existió, al haber girado un cheque sin contar con suficiencia de recursos en la cuenta bancaria correspondiente.

Resultado AF-07, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2004-2007 Mediante la revisión a la partida 4208 Subsidio al Patronato Festejos 450 Aniversario, se verificó que el Patronato presentó como soporte documental, dos recibos de egresos por $270,000.00 y $55,000.00 firmados de recibidos por la C. Irene del Carmen Esquivel Delgado, así como contratos de concertación artística de “Evelio con V” y “supersonido Chicago”, memorándum de apoyos y notas de remisión, entre otras, sin embargo dichas erogaciones se objetan debido a que no se exhibieron documentos que reúnan los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (C.F.F.), asimismo no exhibieron copias fotostáticas de credenciales de elector de personas que recibieron apoyos. El municipio, en solventación de confronta, aclaró que "…en cuanto a los gastos que no cumplen con los requisitos fiscales, esto es debido a que el presupuesto autorizado para la feria regional de la Candelaria fue muy bajo... ". Sin embargo la observación persiste en virtud de que aún y cuando el presupuesto fue bajo, se debió contratar servicios y/o productos con personas que expidieran documentos con requisitos fiscales.

AF-07/43-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo subsecuente realice operaciones comerciales con personas que se encuentren inscritas ante el Sistema de Administración Tributaria, con el fin de que presente dentro del soporte documental de la Cuenta Pública documentación comprobatoria que reúna los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


AF-07/43-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones necesarias tendientes a verificar que el ente auditado realice operaciones comerciales con personas que se encuentren inscritas ante el Sistema de Administración Tributaria, con el fin de que presente dentro del soporte documental de la Cuenta Pública documentación comprobatoria que reúna los requisitos establecidos por los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.



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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Sombrerete, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un Superávit por el orden de $12,224,951.32, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-08, Sin Observación El municipio presentó saldo en Caja por $43,304.27 al 31 de diciembre de 2007 en su Estado de Posición Financiera, correspondiente a 5 fondos fijos que se utilizan para los gastos menores en diferentes áreas. Durante la visita al municipio se realizó la verificación de cada uno de los fondos, no encontrando diferencia alguna en ellos.


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BANCOS


Resultado AF-09, Observación AF-07 Que corresponde a la administración 2007-2010 La cuenta de Bancos presentó un saldo de $25,053,761.53 al 31 de diciembre de 2007, integrado en 9 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el municipio realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas; cabe mencionar que se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave, sin detectar observaciones que hacer constar en este rubro, salvo lo siguiente: De la revisión efectuada al DIF Municipal se observó que existe una cuenta bancaria con no. 55145808-6 de la Institución bancaria denominada Banorte, la cual no es informada dentro de la Cuenta Pública mensual y/o anual, así mismo se observa que dicha cuenta bancaria se encuentra a nombre del Desarrollo Integral para la Familia (DIF), teniendo registradas como firmas mancomunadas de la C. Virginia Pérez Haros Presidenta del DIF, Prof. Vicente Márquez Sánchez, Presidente Municipal y L.C. Mario Acosta Ríos Tesorero Municipal. Cabe señalar que en visita de campo fue revisada la documentación comprobatoria y justificativa de dicha cuenta en mención, de lo cual se determinó que existe un adecuado manejo y no existe daño alguno a la hacienda pública municipal.

AF-07/43-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que informe en la Cuenta Pública mensual y/o anual la cuenta bancaria del D.I.F. Municipal, a fin de que se detalle la totalidad de las cuentas bancarias propiedad del municipio y sus saldos en el Estado de Posición Financiera, lo anterior en virtud de que el D.I.F. Municipal corresponde a un área administrativa del ente fiscalizado.



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NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-10, Observación AF-08 Que corresponde a la administración 2004-2007 El importe del saldo de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2007 se situó en $748,108.76 mismo que representa un decremento del 90.23% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, cabe señalar que del análisis realizado a este rubro se determinaron los siguientes resultados:

La cuenta de empleados de base asciende a $345,933.39 correspondiendo a gastos por comprobar de viáticos, en visita de campo efectuada al municipio durante el ejercicio 2008 se verificó y corroboró que dicho importe fue recuperado en un 83.00% en relación al saldo mencionado.

Del saldo presentado al cierre del ejercicio 2007, la cantidad de $402,175.37 corresponde a Otros Deudores, cuya integración es la siguiente: $105,221.12 del Patronato de la Feria, $185,139.86 de Secretaría de Finanzas (Tesorería Municipal) y $111,814.39 de préstamos personales. De este último saldo se verificó que de 14 registros de deudores solo 8 cuentan con pagaré que respalda el préstamo realizado por un importe de $60,100.00, observándose la falta de documentos mercantiles que garanticen la recuperación de 6 Deudores Diversos por $51,714.39 que corresponden a la Administración Municipal 2001-2004.

Asimismo, del análisis e inspección física realizada a los pagarés, se verificó que existen dos de ellos que se encuentran pendientes de recuperar por la cantidad de $25,000.00 cada uno, ambos a nombre del particular C. Eduardo García Salazar, expedidos el día 13 de febrero de 2006 y con fecha de vencimiento el 10 de enero y 29 de junio de 2007, los cuales no habían sido registrados dentro del Sistema Automatizado de

AF-07/43-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal periodo 2004-2007 por la cantidad de $51,714.39 de préstamos no respaldados mediante documentos mercantiles que garanticen su recuperación.

Se solventa.

AF-07/43-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo para los gastos a comprobar se establezcan políticas para la inmediata comprobación y en caso contrario para el descuento a la persona que le fue otorgado el recurso, asimismo se exhorta a evitar realizar nuevos préstamos y continuar con las acciones de recuperación de los ya efectuados.


AF-07/43-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones necesarias tendientes a verificar que el ente auditado, para los gastos a comprobar, establezca políticas para la inmediata comprobación y en caso contrario para que se descuente a la persona que le fue otorgado el recurso, asimismo se verifique que se evite realizar nuevos préstamos y que continúe con las acciones de recuperación de los ya efectuados e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.



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NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS


Contabilidad Gubernamental, sino que hasta en solventación de confronta se presentó la póliza en la que se evidencia que ya fueron incorporados al activo, sin embargo no ha sido recuperado el recurso financiero.


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ANTICIPO A PROVEEDORES


Resultado AF-11 Sin Observación El municipio de Sombrerete, Zacatecas, presentó un saldo en Anticipos a Proveedores al 31 de diciembre de 2007 por la cantidad de $426,167.28, del análisis realizado a esta cuenta se verificó que dichos anticipos corresponden a pagos de bienes y/o servicios por recibir asimismo de dicha revisión no se determinaron observaciones que hacer constar.


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ANTICIPO A SUELDOS


Resultado AF-12, Sin Observación El municipio de Sombrerete, Zacatecas, presentó un saldo en Anticipos de Sueldos al 31 de diciembre de 2007 por la cantidad de $152,786.67, los cuales están siendo descontados vía nómina. No habiendo observaciones relevantes que hacer constar.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $21,062,765.60. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $4,688,737.91, de las cuales $662,909.67 (14.14%) se realizaron con recursos propios y $4,025,828.24 (85.86%) con recursos federales.

Resultado AF-13, Sin Observación Derivado de la revisión física de los bienes adquiridos en el ejercicio, se verificó la existencia de bienes muebles cuya adquisición fue con recursos propios por un importe de $662,909.67, entre los cuales destacan un scaner para digitalización, un software para impuesto predial y una retroexcavadora usada, habiéndose verificado que los bienes adquiridos cuentan con su soporte documental y están al servicio del municipio.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 De las adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $4,025,828.24, la cantidad de $215,280.00 deriva de la aplicación de recursos del Fondo III, correspondientes a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y vehículos y equipo terrestre; asimismo la cantidad de $3,810,548.24 del Fondo IV (incluye $849,645.45 correspondiente a recursos del 2006 ejercidos en 2007), con los cuales se adquirió mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación, maquinaria y equipo agropecuario, industrial y de construcción, vehículos y equipo terrestre, bienes inmuebles y otras. De lo anterior faltó de incorporar e incrementar la cantidad de $214,205.45 en el Activo Fijo y Patrimonio del municipio, integrado por un importe de $11,440.00 correspondiente a mobiliario y equipo de administración, $71,110.00 a equipo de cómputo y comunicaciones y $131,655.45 a mobiliario y equipo agropecuario.

PF-07/43-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal Actual, realizar la incorporación al Activo Fijo y el incremento al Patrimonio del municipio por los bienes adquiridos con Fondos Federales que totalizan la cantidad de $214,205.45, integrada por $11,440.00 de mobiliario y equipo de administración, $71,110.00 de equipo de cómputo y comunicaciones y $131,655.45 de mobiliario y equipo agropecuario, considerándolos en el inventario del mismo con sus respectivos vales de resguardo.



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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-14, Sin Observación El municipio realizó la contratación de financiamientos con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado en los meses de febrero, julio, octubre y diciembre de 2007, por $3,000,000.00, $1,326,888.00, $1,516,020.00 y $6,480,210.00 respectivamente. Cabe mencionar que en este rubro se presentó un decremento del 14.61% respecto del saldo al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a un desendeudamiento neto con Banobras, Proveedores y Acreedores Diversos.


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ

COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio. El municipio de Sombrerete, Zacatecas, realizó una modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007 en el mes de septiembre, de la cual no fue presentada el acta de Cabildo en la que se haga constar dicha aprobación. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2007, el municipio recaudó y recibió 10.39% más de lo presupuestado, observándose que los incrementos de orden relevante se presentaron en los rubros de Aportaciones Federales, Otros Programas y Ramo 20 y Deuda Pública, asimismo se observó que el decremento más importante se presentó en el rubro de Aprovechamientos; por lo que respecta al presupuesto de Egresos existe un sobreejercicio del 1.32%, registrándose los únicos desfases en los rubros de Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales, cabe hacer mención que la cuenta de Deuda Pública no fue presupuestada. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante para los ingresos, no obstante el excedente recibido y recaudado en los Ingresos es mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-15, Observación AF-09 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis efectuado a las actas de Cabildo del ejercicio 2007, se observó que el Ayuntamiento de Sombrerete, Zac., no presentó ante éste Ente Fiscalizador las correspondientes a los meses de junio, julio, agosto y septiembre, incumpliendo con lo establecido en los artículos 41, 92 fracciones VII y VIII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5º fracción XX de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado de Zacatecas.

AF-07/43-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual presentar en tiempo cada una de las actas de Cabildo de las reuniones que se lleven a cabo por el Ayuntamiento, lo anterior con la finalidad de dar cumplimiento con lo establecido en los artículos 41, 92 fracciones VII y VIII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5º fracción XX de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado de Zacatecas.


Resultado AF-16, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del proceso de entrega-recepción, la administración 2007-2010 presentó oficio sin no. de fecha 31 de octubre suscrito por el C. Profesor Jaime Cuevas Estrada Síndico Municipal de la Administración 2007-2010, donde menciona diversas irregularidades encontradas en el proceso de entrega-recepción, incluyendo la falta de bienes muebles.

AF-07/43-014 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007, presentar aclaración respecto de la existencia y ubicación de los bienes a que se hace referencia en el Resultado, para efecto de lo anterior deberán exhibir ante esta Auditoría Superior del Estado, copia de los resguardos correspondientes y certificación por

No solventa y se deriva en Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


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INFORME DETALLADO:





Así mismo en fecha 5 de febrero de 2008 se recibe en este Órgano Fiscalizador, oficio no. 38 suscrito por el funcionario antes mencionado, donde presenta lista de bienes muebles no localizados del proceso entrega-recepción de acuerdo al anexo no. 27 del manual de entrega recepción de la Administración Municipal, cabe señalar que en fecha 23 de junio de 2008 personal de la Auditoría Superior del Estado se reunió con los funcionarios de la administración actual C.C. Prof. Jaime Cuevas Estrada y Pedro González Leyva, Síndico y Contralor Municipales respectivamente, así como con los ex funcionarios, Antonio Aguilar Sánchez y J. Santos Ramiro Hinojosa Aguayo, Síndico Municipal y Secretario de Gobierno respectivamente, donde se acordó en acta circunstanciada de hechos lo siguiente: “…en relación a la denuncia de entrega recepción, específicamente a la no ubicación de los bienes muebles del anexo no. 27 del mismo proceso, se hace constar que los funcionarios de la administración 2004-2007 y 2007-2010 enunciados en la parte de arriba, llegan al acuerdo de comenzar el día de mañana (24 de junio de 2008) las aclaraciones departamento por departamento de los bienes en cuestión”. De lo acordado, a que se hace mención en el párrafo anterior, no fue presentado resultado alguno ante este Ente Fiscalizador. Los bienes denunciados como no existentes se listan a continuación:

escrito firmada por el Secretario de Gobierno y Contralor Municipales, avalando que dichos bienes se encuentran en las instalaciones del municipio y al servicio de sus actividades. Lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-07/43-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, en forma conjunta con el Síndico Municipal, Secretario de Gobierno y ex funcionarios de la administración 2004-2007 verifique y compruebe la ubicación de los bienes muebles observados e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



VILLA HIDALGO, ZAC.


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INFORME DETALLADO:





NO. DE INVENTARIO

CANT DESCRIPCIÓN DEL BIEN MARCA MODELO NO. DE SERIE

IMPORTE

02AP-AR02 1 CÓMODA-ARCHIVERO

10AP-TE10 1 TECLADO ACER 6312 D632NO61561

20AP-MF20 1 MICRÓFONO INALÁMBRICO SHURESM58 SH-2

21AP-ARM21 1 ANTENA RECEPTORA SAMSON SH-2 506804 $399.13

22AP-MF22 1 MICRÓFONO PROAM

23AP-MF23 1 MICRÓFONO PAEVY

24AP-MF24 1 MICRÓFONO SHURE PGR57XLP

25AP-PM25 1 PEDESTAL COLOR METÁLICO

26AP-PM26 1 PEDESTAL COLOR METÁLICO SHURE

BBM-M71 1 MESA METÁLICA

COMPUTADORA ACER 8,625.00

BBM-CPU52 1 CPU ASER ERO9A00305

BBM-MO65 1 MONITOR AS+G26ER

BBM-PRM01 1 PRENSA DE MADERA PARA REPARACIÓN DE

LIBROS

2 SILLAS DE PLÁSTICO COLOR AZUL

1 SILLA

CAT/MS35 1 MOUSE MICROSOFT HEA89041421

1 COMPUTADORA 14,850.00

CC-FT08 1 CÁMARA DIGITAL FOTOGRÁFICA SONY DSC-S30 14555

CC-CV02 1 CÁMARA DE VIDEO SONY DCR-

TRV320 104948

CC-MG02 1 MICROGRABADORA M-430

CC-S1208-209 1 SILLA MULTIUSOS 2010 BASE METÁLICA

APILABLE EN TELA NEGRA

CC-S1210-269 47 SILLA MARBELLA PLEGABLE

CC-R101 16 16 RIELES CON 28 BASES P/ PROYECTORES

DE LUZ

CC-AD01 1 ADAPTADOR PARA COMPUTADORA

CC-DAT01 1 DISCO ADAPTADOR P/TARJETA DE MEMORIA SONY

17 PALETAS DE TRIPLAY PARA PINTAR

17 ESPÁTULAS DE PLÁSTICO P/ PINTAR

CC-MC08 1 MULTICONTACTO PROA

CC-LON0104 2 LONAS AULADAS

2 MICRÓFONOS SHURE

1 ADAPTADOR DE CORRIENTE YAMAHA

1 MICRÓFONO INALÁMBRICO JENSEN

09CS-ME09 1 MESA PLATAFORM DE AGLOMERADO

40X120X76

15CS-MG15 1 MICROGRABADORA SONY m-427 450.00

29OPM-SS29 1 SILLON TAPIZ VINIL

31OPM-S131 1 TAPIZ COLOR CREMA

32OPM-CPU32 1 CPU PRINTAFORM BA650 2K120A72

33OPM-MR33 1 MEMORIA RAM.

34OPM-DD34 1 DISCO DURO 20 GB

36OPM-DR36 1 DRIVE 3 1/2 7272

37OPM-CD37 1 CD ROM 52X CPSWA 8623

450PM-MS45 1 MOUSE KEYMOUSE 4412

48OPM-IM48 1 IMPRESORA LEXMARK

52OPM-CO52 1 COMPUTADORA ALASKA

53OPM-CPU 1 CPU ALASKA

58OPM-MS58 1 MOUSE QTRONIK

800PM-CC80 1 CALCULADORA TANKSUN TS-887

85OPM-MS85 1 MOUSE

91OPM-MS91 1 MOUSE GENIUS

94OPM-IM94 1 IMPRESORA HP LJ 18601 3,277.50

95OPM-D95 1 CÁMARA DIGITAL

100OPM-TF100

1 TELÉFONO

100OPM-TF102

1 TELÉFONO 247.50

103OPM-TF103

1 TELÉFONO 810.00

106OPM-SI106 1 SILLON EJECUTIVO

110OPM-SI110 1 SILLA TUBULAR AP.

111OPM-ME111

1 MESITA 40X80X65

153OPM-TA153

1 TALADRO 1,500.00

26JC-SI26 1 SILLA DE PLÁSTICO BLANCA SYROCO

27JC-SI27 1 SILLA DE PLÁSTICO BLANCA SYROCO

24PTA-GA24 1 GUANTES DE ASBESTO PROTECCIÓN ALTAS

TEMPERATURAS

31PTA-FV31-2 1 FILTRO DE FIBRA DE VIDRIO PARA FILTRACIÓN 24

mm WHATMAN

1 TANQUES ESTACIONARIOS C/ CAPACIDAD DE

500KG.

RH/GA08 1 GARRAFÓN DE PLÁSTICO PARA AGUA PURIFICADA

06RC-TF06 1 TELEFONO COLOR NEGRO G&E 2-9223BKC 70270110 575.00

80RC-IM80 1 IMPRESORA HEWLETT PACKARD HP 6 L JPHL096629

89RC-TE89 1 TECLADO QC 2K05130027

91RC-CPU91 1 CPU INTEL INSIDE DRIVE 3 1/2 CELERON 718DA99000580

93RC-MS93 1 MOUSE GENIUS 90253415

99RC-MS99 1 MOUSE GENIUS NETSCROOL

135RC-CO135 1 COMPUTADORA (SIN ESPECIFICACIONES)

13SP-IM13 1 IMPRESORA LEXMARK E310 165275

18SP-CA18 1 CARGADOR 855.50

19SP-CA19 1 CARGADOR CUADRADO DENWOOD KSC.31 855.50

20SP-AU20 1 AUDIFONO 458.85



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INFORME DETALLADO:







10CB-S110 A 19

3 SILLA DE MADERA CON RESPALDO TAPIZ EN

TELA NEGRA

20CB-SI20 A 23

6 SILLA DE MADERA CON RESPALDO TAPIZ

FORRO NEGRO

24CB-SI24 A 28

5 SILLAS TUBULARES GRIS METÁLICAS

PLEGABLES

24CB-ME29 1 MESA DE MADERA CON CAJÓN 59X79X100 cm

30CB-TV30 1 TELEVISIÓN DE 29 " SONY

31CB-VCR31

1 VIDEOCASETERA GRIS DE SEIS CABEZAS HI-

FI STEREO SONY TRYLOGI

32CB-DV32 1 DECODIFICADOR GRIS DVB CODICO IRD-2500

33CB-DV33 1 DECODIFICADOR NEGRO DVB IMAGINATIO

34CB-CR34 A 37

1 CONTROL REMOTO IPC/U EQUIPO ANTERIOR

60CB-TV60 1 TELEVISIÓN DE 212 SHARP 2,569.00

62CB-MET62

1 MESA DE TRABAJO CON TUBULAR NEGRO

63CB-SI63-1314

9

8CCA-CAÑ08

1 CAÑON PROYECTOR MULTIMEDIA INFOCUS LP500 18ACGA34190163 $ 17,994,78

15CCA-MF15

1 MICRÓFONO INHALAMBRICO CON ANTENA

RECEPTORA LONG REACH STEREN MIC-310

16CCA-RKCT16

1 REPRODUCTOR DE KCT PA-AMPLIFIER MITZU PA-750

17CCA-BB17

1 BAFLE CHICO MITZU BB-802-C

18CCA-BB18

1 BAFLE CHICO MITZU BB-802-C

35CCA-ME35

1 MESAS DE TRABAJO 1,5X,60 MTS. COLOR

BLANCO Y NEGRO

10SR-VE10 1 VENTILADOR DE PEDESTAL PHILIPS HR3427 594.00

11SR-VE11 1 VENTILADOR DE PEDESTAL PHILIPS HR3427 594.00

14SR-TR14 1 TELEFONO ITS EASA PHONE PANASONIC KX-T2335 4KAEE044032

21SR-SS21 1 SILLON EJECUTIVO ROMANO C/NEGRO

CAOBA Y TELA NEGRA 2,932.76

29SR-AR29 1 ARCHIVERO METÁLICO DE TRES CAJONES

COLOR CAFÉ

30SR-CH30 1 CAJA METÁLICA COLOR ROJO

P/HERRAMIENTAS

31SR-CA31 1 CALENTADOR ELECTRICO DELONGHI 816F

34SR-CPU34

1 CPU,CDROOM 52X MAX DRIVE 3 1/2 INTEL

GENUINEX X86 FAMIL Y6 MODEL8STPING3

35SR-MO35 1 DATA GENERAL DATA GENE DE-570BA BI993BA07962

36SR-TE36 1 TECLADO QTRONIX SCORPUS

10 904002618

37SR-MS37 1 MOUSE NETS SCROLL GENIUS

38SR-BO38 1 DOS BOCINAS 4Q

39SR-IM39 1 IMPRESORA LASER LEXMARK OPTRA E-

310 10549

28SEE-MA28 1 MAMPARA CON SOPORTESHECHA DE TUBULAR Y

VIDRIO

29SEE-S129 1 SILLAS

30SEE-S130 1 SILLAS

31SEE-S131 1 SILLAS

132SEE-S133 1 SILLAS

133SEE-S133 1 SILLAS

134SEE-USB34 1 MEMORIA USB 2 GB

35SP-IM35 1 IMPRESORA EPSON LX300 218 3,070.00

41SP-RA41 1 RADIO PORTATIL MOTOROLA EP450 3,736.35

57SP-CA57 1 CARGADOR MOTOROLA

58SP-CA58 1 CARGADOR KENWOOD KSC-31

67SP-IM67 1 IMPRESORA LASER JET

HP 3,852.00

12SD-MO12 1 MONITOR 15" PHILIPS 105 3 11 FCCID-A3KM079

13SD-TE13 1 TECLADO GENIUS K700

15SD-MS15 1 MOUSE GENIUS

20SD-MM20 1 MESA DE MADERA PARA TELEFONO

174SAPLM174-2 2 LLAVES MIXTAS DE 1" 15/16

175SAP-LV175 1 LLAVE DE 3/4

176SAP-LV176 1 LLAVE DE 314 A 11/16"

183SAP/LS183-4

2 LLAVE STILSON DE 14"


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INFORME DETALLADO:





03SEE-S103 1 SILLA TAPIZ AZUL 2,991.00

04SEE-S104 1 SILLA AZUL REY

05SEE-S105 1 SILLA AZUL REY

06-SEE-CF06

1 CAFETERA MOLINEX BW9 BW917/860-

2708

07SEE-GA07

1 GARRAFÓN

08SEE-BBA08

1 BASE PARA GARRAFÓN

09SEE-SS09

1 SILLON SEMIEJECUTIVO LINEA II COLOR

NEGRO

10SEE-AR10

1 ARCHIVERO CUATRO GAVETAS CUBIERTA DE

FORMAICA 1,110.99

11SEE-PI11 1 PINTARRON BLANCO 120*160 CM. 1,100.00

12SEE-CP12

1 CPU DRIVE 3 1/2 CD 48X ALASKA

13SEE-CO13

1 COMPUTADORA PENTIUM III 50016418 11,483.10

14SEE-CC14

1 CALCULADORA CITIZAN SDC-8820

15SEE-MS15

1 MOUSE ALASKA LZA90357637

16SEE-M016

1 MONITOR SAMSUNG DP15HCDKC29941V

17SEE-B017 1 PARDE BOCINAS ALASKA

SEE-RG18 1 REGULADOR CON PROTECCIÓN TDE MAX 1000 250.01

19SEE-IM19 1 IMPRESORA LASER JET 1100 HP C4224A USLG025607 5,543.00

20SEE-FX20

1 FAX PANASONIC KX-PF250 3,096.00

21SEE-PP21

1 PORTAPAPELES MODULO DE TRES

CHAROLOAS

22SEE-PP22

1 PORTAPAPELES MODULO DE TRES CHAROLAS

23SEE-PP23

1 PORTAPAPELES MODULO DE TRES CHAROLAS

24SEE-MA24

1 MAQUINA DE ESCRIBIR ELECTRICA OLYMPIA 999.00

25SEE-TA25

1 TABLERO RANUDADOPAR COLOCAR LETRAS

26SEE-FT26 1 CÁMARA FOTOGRÁFICA KODAK

27SEE-S127 1 SILLA TUBULAR TAPIZ EN TELACOLOR NEGRA

16CS - GR16

1

GRABADORA CD Y CASSETTE

JVC

RC - BX30

1,240.00

27CS - MG27

1

MINIGRABADORA

972.00

37CS - NO37

1

NOBREAK DATA SHIELD

1,200.00

11LIC - PA11

1

PALA 12LIC - PA12

1

PALA

22LIC - CA22

1

CARRETILLA 23LIC - PA23

1

CARRETILLA

24LI C - PA24

1

PALA

1

MONITOR PANTALLA PLANA GRIS PERLA

SAMSUNG

SYNCMA

550V

1

TECLADO NEGRO CON GRIS

GATEWAY

SK - 99200

1

CPU ENSAMBLADO

1

REGULADOR C. PERLA FORMA TRIANGULO OVAL

20DS - SI20

SILLA TAPIZ DE COLORES

46DS - TE46

TECLADO

PR INTAFOR

M 71DS - TF71

TELEFONO

567.00

68DS - SM68

SUMADORA

PRINTAFORM

1422

2D20469

695.00

75DS - TF75

TELEFONO

PANASONIC

690.00

79DS - CO79

COMPUTADORA

10,500.00

156DS - ME156

MEMORIAPCC 128MB

320.00 90DS - BM90

BANCO DE MADERA

81OPB - SI81

1

SILLA 134OP

B - QP134

1

QUEBRADORA DE PIEDRA 166OP

B - RE166

1

RESTIRADOR

183 - 19

2

10

CHAROLAS PARA PAN

195 - 20

0

6

MOLDES PARA LOCETAS DE CEMENTO

202

1

BASES PARA ESCENARIO DE MADERA

212OPB - ERT21

2

1

ESTUFA PARA 2 QUEMADORES 2

3 5OPB - CD235

1

CUADRO

296OPB - PA296

1

PARRILLAS

235OPB - CB345

1

CABALLETES DE FIERRO

406OPB - AF406

1

ALFOMBRA

407 - 42

7

21

CABALLETES

428 - 47

5

48

CABALLETES

601

1

MESA DE TRABAJO

1

MOUSE COLOR GRIS BASE NEGRA. 17OPM - RT17

1

RESTIRADOR 151Z101

19OPM - CO19

1

COMPUTADORA 20OP

M - CPU20

1

CPU

COMPAQ

21OPM - MO21

1

MONITOR

COMPAQ

23OPM - MS23

1

MOUSE

ALASKA


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INFORME DETALLADO:





40SR-PP40

1 PORTAPAPELES C/3 COMPART. DE

PLÁSTICO GRIS

51SR-RJ51

1 UN RELOJ DE PARED KARPAO

52SR-CP52

1 FOTOCOPIADORA MARATHON 1525 XEROX 69,637.00

53SR-CPU53

1 CPU, CD ROOM 50X MAX CRIVE 3 1/2 AMD-

K6 (TM) 3D PROCESSOR

54SR-MO54

1 MONITOR SAMSUNG SYNC MASTER

550 V DOISHCDN101644W

MX

55SR-TE55

1 TECLADO BTC 5201 ESXKB5121WTH0110

56SR-MS56

1 MOUSE ARTEC 97030142

59SR-IM59 1 IMPRESORA LASER JET1200 15ppm 1200 dpi

256 TT T DE GRIS

60SR-SPU60

1 CPU C/CD-48X DRIVE 3 1/2

61SR-MO61

1 MONITOR DAEWOO 431X MM98311840

62SR-MS62

1 MOUSE ASER M-542 LZE93802538

63SR-

RG63 1 REGULADOR DE VOLTAJE 1000 ELECTROTEC 300.00

66SR-ME66

1 MESA DE MADERA COLOR CAFÉ 60*100

71SR-PI71 1 MINIPIZARRON

74SR-TF74

1 TELEFONO COLOR NEGRO TELECRAFT SP-119 582 CHN-226 71MTE

75SR-TF75

1 TELEFONO CELULAR SISTEMA AMIGO NOKIA 8265 66IN-NPW3 2,200.00

78SR-

TF78 1 TELEFONO COLOR NEGRO TELMEX

79SR-FX79

1 FAX TERMICO 25 MEMORIAS PANTALLA

COLOR BLANCO BROTHER G2K938206 1,420.00

80SR-CD80

1 CUADRO DE ZACATECAS PATRIMONIO DE

LA HUMANIDAD INAH

82SR-DEX82

1 DRIVE EXTERNO FLOPPY 1.44 MB 3.5 SONY MPF82E 50000794 800.00

83SR-TF83

1 TELEFONO INALÁMBRICO COLOR BLANCO

RANGE 900 MHZ UNIDEM U798OZ1091762 747.00

84SR-

CP84 1 FOTOCOPIADORA XEROX 5921 DCR-709997

85SR-ME85

1 MESA REDONDA DE MADERA

86SR-CF86

1 CAFETERA MOULINEX BW9 BW917M/860-2708

87SR-TF87

1 TELEFONO 747.00

88SR-MG88

1 MINIGRABADORA M-560 500.00

89SR-QM89

1 QUEMADOR DE DISCOS LG 420.00

90SR-BO90

1 PAR DE BOCINAS GENIUS 150.00

91SR-RA91

1 RADIO PORTATIL MOTOROLA EP450 3,736.35

92SR-RA92

1 RADIO PORTATIL MOTOROLA EP450 3,736.35

100SR-QM100

1 QUEMADOR RW-52-32-52 SAMSUNG

101SR-MS101

1 MOUSE CREMA CON GRIS GENIUS

123SR-LT123

1 COMPUTADORA PORTATL NEGRA 17,994.78

01SEE-ES01

1 METÁLICO CON 5 CAJONES 1,858.00

12SD-MO12 1 MONITOR 15" PHILIPS 105 3 11 FCCID-A3KM079

13SD-TE13 1 TECLADO GENIUS K700

15SD-MS15 1 MOUSE GENIUS

20SD-MM20 1 MESA DE MADERA PARA TELEFONO

174SAPLM174-2 2 LLAVES MIXTAS DE 1" 15/16

175SAP-LV175 1 LLAVE DE 3/4

176SAP-LV176 1 LLAVE DE 314 A 11/16"

183SAP/LS183-4 2 LLAVE STILSON DE 14"

184SAP/LS184-2 1 LLAVE STILSON 10"

188SAP/LV188-7 4 LLAVES DE 1/2"

189SAP/LV189 1 LLAVE DE 3/4 A 7/8" - - - -

190SAP/LP190-2 1 LLAVES PERICAS DE 8" ----------------- ------------- --

191SAP/AR191 1 ARCO - - - -

195SAP/PP195-8 2 PALAS DE PUNTA - - - -

197SAP/TA197-2 2 TALACHES - - - -

TOTAL $201,623.22


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INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2007 asciende a $26´449,368.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones, 3.00% para Gastos Indirectos y 2.00% para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2007 los recursos fueron aplicados en un 72.84%, los cuales fueron revisados en su totalidad. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2007 se recibió un monto de $385,070.85 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales se destinaron a Infraestructura Básica Educativa y Social, ejerciendo el 66.69% al 31 de diciembre de 2007. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la obra no. 05F143083 denominada “Pavimentación con concreto hidráulico en la Calle Himno Nacional, Colonia Adolfo López Mateos”, el municipio exhibe copias fotostáticas de: póliza cheque no. 229, de la cuenta bancaria no. 0515495252 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 6 de febrero de 2007 por la cantidad de $19,549.99 a favor de Cavi de Sombrerete, S.A. de C.V., recibo interno por la recepción de recursos por el proveedor, factura no. 1485 de fecha 14 de octubre de 2007 por el mismo importe por concepto de finiquito de contrato MSO-DOS-SOMB-PAV-111-121. En el año 2006 el municipio ejerció parte de los recursos del 2005 para la obra en mención, presentando el expediente unitario con documentación técnica, social y financiera. Sin embargo en el ejercicio 2007 sigue subsistiendo la falta del reporte fotográfico del inicio, proceso y término de la obra y acta de entrega recepción que permita corroborar la conclusión de la misma. Cabe señalar que dicha erogación corresponde a recursos del ejercicio 2005 aplicados en el año 2007. Al respecto el municipio manifestó: “Se anexa copia fotostática de las pólizas solicitadas debido a que la documentación y expedientes originales se encuentran en resguardo de la Dirección de Desarrollo Social y no se tiene acceso a dicha información por motivos desconocidos o en su efecto (sic) que por

PF-07/43-002 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación comprobatoria original que respalde la erogación realizada por la cantidad de $19,549.99, asimismo reporte fotográfico de la obra no. 05F143083 denominada “Pavimentación con concreto hidráulico en la Calle Himno Nacional, Colonia Adolfo López Mateos” y acta de entrega recepción que permita corroborar la conclusión de la misma.

No se solventa, y se

deriva en una

Recomendación.


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parte de la misma Dirección, ya se haya entregado la documentación original a esta Entidad de Fiscalización”. Derivado de lo anterior se procedió a investigar sobre el dicho del municipio, no ubicando ninguna documentación en esta Entidad de Fiscalización, por lo que sigue subsistiendo el faltante de la documentación original solicitada de la obra en mención.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2004-2007 (Del 17 de abril al 15 de julio de 2007) De los recursos del Fondo III se expidió el cheque no. 273 detectado como cargo de la cuenta bancaria no. 0515495252 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 19 de abril de 2007, por la cantidad de $52,000.00, a favor del municipio de Sombrerete, por concepto de préstamo a Gasto Corriente para el pago al Ing. Federico Medina Rodríguez, de lo cual se presentó en copia fotostática la póliza cheque del mismo y ficha de depósito a la cuenta 0184033939 de Gasto Corriente de fecha 20 de abril de 2007. Sin embargo el municipio no exhibió elementos probatorios del reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del Fondo III o de que dichos recursos hayan sido aplicados en las obras y/o acciones aprobadas según con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal Federal.

PF-07/43-003 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Prof. Humberto Manuel Rodarte Ibarra y L.C. Juan José Fraire Dueñez, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal Interino y Tesorero Municipal, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar préstamo del Fondo III a la cuenta bancaria de Gasto Corriente, sin exhibir elementos probatorios del reintegro de dichos recursos o en su caso del destino de aplicación de los mismos en obras y/o acciones del Fondo III.


Resultado PF-04, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 El Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la aplicación de recursos de Desarrollo Institucional por $160,000,00 para la acción "Gastos del tercer informe de Gobierno Municipal", observándose que dicha aprobación y ejecución no cumple con lo

PF-07/43-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del


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establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 31 fracción IV de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas y 115 de la Ley Orgánica del Municipio. Cabe señalar que con relación a la acción aprobada se ejerció la cantidad de $190,895.46 del Fondo III, la cual incluso excede el monto aprobado con relación a ello el municipio manifestó: "Efectivamente se reconoce que el pago de los gastos y servicios para presentar y dar a conocer a la ciudadanía el Tercer Informe de Gobierno Municipal se excedieron de lo aprobado por el H. Consejo en reunión con fecha 10 de septiembre de 2007 dado que el tiempo se venía encima para entregar tanto la administración como las cuentas y chequeras…Con respecto a la no observancia de la Ley, se contempla que realmente no ha sido violentada, derivado de que el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, los municipios deberán de hacer del conocimiento de sus habitantes en lugares visibles, los montos que reciban, las obras y acciones realizables, el costo, su ubicación y a quién se le beneficio; lo cual en el tercer Informe de Gobierno municipal fueron las acciones que se realizaron en él, dar a conocer a la ciudadanía de Sombrerete todo lo relacionado a las acciones y obras llevadas a cabo por la administración 2004-2007 durante su función tanto del período 2007 como de los tres años". En relación a lo anteriormente expuesto es importante señalar que los gastos a los que se hace mención corresponden a comida, viáticos, música y otros, por lo que dichas erogaciones no corresponden a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal considerando a las mismas como improcedentes. Las erogaciones realizadas se listan a continuación:

No.

CHEQUE

CONCEPTO DE LA EROGACIÓN

FECHA

No.

BENEFICIARIO

IMPORTE

del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Juan Quiroz García, L.C. Juan José Fraire Dueñez y L.A. María Teresa Calderón Aguilera, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Directora de Desarrollo Económico, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 y en el artículo 5

o de la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar erogaciones improcedentes con recursos del Fondo III.

Estado.


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1 07/09/2007

528

Imprenta Cory, S.A de C.V.

119,200.00

Pago de factura no. 1140 de fecha 6 de septiembre de 2007, por concepto de 2000 informes de Gobierno Municipal, 1000 gacetas y 1050 invitaciones.

2 13/09/2007

543

Uriel Hidalgo Estrada

3,105.00

Pago de factura no. 0238 de fecha 13 de septiembre de 2007, por concepto de renta de mobiliario.

3 13/09/2007

544

Municipio de

Sombrerete

47,158.49

Reintegro a Tesorería por pago de gastos relacionados con la comida realizada el día del Tercer Informe de Gobierno Municipal, se exhiben varios comprobantes por consumo de alimentos, tortillas, vino, compra de alimentos, ficha telcel, renta de mobiliario, pago a cocineras y meseros, pagos de peaje, perifoneo, gas y Tecno Banda “Villa de Llerena”.

4 14/09/2007

547

Embotelladora

Zacatecas, S.a. de

C.V.

7,681.97

Pago de factura no. F-038751 de fecha 12 de septiembre de 2007 por concepto de refrescos y aguas.

5 14/09/2007

548

José Alejandro Sánchez

10,000.00

Pago de factura 1723 de fecha 14 de septiembre de 2007, por concepto de traslado de personas de diferentes comunidades al municipio de Sombrerete el día 14 de septiembre para el Informe de Gobierno.

6 14/09/2007

549

María Auxilio

Jacquez Partida

3,750.00

Pago de factura 4668 de fecha 13 de septiembre de 2007 por 50 paquetes de botellas con agua de medio litro.

TOTAL $190,895.46

Resultado PF-05, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la obra no. 079942064PR denominada “Aportación municipal para restauración del Templo de San Ildefonso (obra del Programa 3X1)”, el municipio realizó erogación mediante el cheque no. 29 de fecha 12 de noviembre de 2007 a favor de la Secretaría de Finanzas por un monto de $450,401.00, al respecto exhibió póliza cheque no. 29 de fecha 12 de noviembre de 2007, memorándum interno no. 028, recibo interno de recepción de recursos, ficha única de depósito a la Dependencia en mención, recibo expedido por la Secretaria de Finanzas del Estado de Zacatecas no. B289536 de fecha 21 de noviembre de 2007, convenio no. CON-035-08 de fecha 7 de enero de 2008 y acta de sitio con la finalidad de llevar a cabo la apertura de bitácora y dar inicio a los trabajos de

PF-07/43-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en obras programadas, ejecutadas vigile y supervise la realización de las mismas conforme a los tiempos y especificaciones acordados, presentando al término de las obras el acta de entrega-recepción y reporte fotográfico que comprueben la ejecución para efecto de dar claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en obras y/o acciones realizadas, así como la participación ciudadana y de la población beneficiada, conforme a lo establecido en los artículos 80, 89, 91, 92, 110 y 127 de la Ley de Obras y Servicios Públicos Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. Con relación a la obra “Aportación municipal para restauración del Templo de San Ildefonso” remitir a la Auditoría Superior del Estado los documentos que evidencien la



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restauración de fecha 28 de abril de 2008, contrato de obra pública de 25 de abril de 2008 y pólizas de fianza, sin embargo no presentó reporte fotográfico ni acta de entrega recepción que permita corroborar la conclusión de la misma.

conclusión de la misma.

PF-07/43-006 Solicitud de Intervención del Órgano de Control Interno Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique si la obra no. 079942064PR denominada “Aportación municipal para restauración del Templo de San Ildefonso (obra del Programa 3X1)”, fue concluida e informe a este Ente Fiscalizador. Asimismo vigile que la realización de obras se lleve a cabo conforme a los tiempos establecidos.


Resultado PF-06, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III ejercicio fiscal 2007, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico, específicamente en las vertientes de Alcantarillado, Drenaje, Urbanización, Electrificación, Infraestructura Básica Educativa, Infraestructura Deportiva, Caminos Rurales, Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional.

PF-07/43-007 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III se registren cifras reales por parte de Tesorería y de la Dirección de Desarrollo Económico, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que la información emitida muestre datos confiables y veraces que reflejen la situación que guardan las obras y/o acciones programadas con recursos de dicho Fondo.



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $18´391,979.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 52.91% a Obligaciones Financieras, 5.63% a Seguridad Pública, 27.95% para Infraestructura Básica de obras y el 13.51% a Adquisiciones. La aplicación de los recursos se realizó en un 82.67% al 31 de diciembre del 2007, los cuales fueron revisados en su totalidad. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $171,535.00; los cuales fueron aplicados en Infraestructura Educativa, Caminos Rurales y en el pago de extinguidores para la central camionera. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-07, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2004-2007 Erogaciones realizadas con recursos del Fondo IV del ejercicio 2005 para la obra no. 05FM43037 denominada “Construcción de la primera etapa de la cancha de fútbol rápido en la unidad deportiva Olvera, (pasto artificial tipo golf muro de tabique)” de la cual el municipio expidió el cheque no. 171 de la cuenta bancaria no. 0515495261 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 29 de mayo de 2007, por la cantidad de $55,531.84 a favor de Alumbra Constructores, S.A. de C.V., por concepto de pago de estimación no. tres, según contrato no. SOMB-INF-DEP-05-III-IV.130, exhibiendo como soporte documental en copia fotostática: la póliza cheque del mismo, recibo interno por la recepción de recursos por el beneficiario y factura no. 1095 de fecha 30 de abril de 2007; al respecto el municipio manifestó: “Se anexa copia fotostática de las pólizas solicitadas debido a que la documentación y expedientes originales se encuentran en resguardo de la Dirección de Desarrollo Social y no se tiene acceso a dicha información por motivos desconocidos o en su efecto que por parte de la misma Dirección, ya se haya entregado la documentación original a esta Entidad de Fiscalización”. Derivado de lo anterior se procedió a investigar sobre el dicho del municipio, no ubicando ninguna documentación en esta Entidad de Fiscalización, por lo que subsiste el faltante de la documentación original solicitada de la obra en mención.

PF-07/43-008 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación comprobatoria original que respalde la erogación realizada por la cantidad de $55,531.84, de la obra no. 05FM43037 denominada “Construcción de la primera etapa de la cancha de fútbol rápido en la unidad deportiva Olvera, (pasto artificial tipo golf muro de tabique)”, para efecto de justificar correctamente las erogaciones realizadas.

Se solventa.

Resultado PF-08, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del

PF-07/43-009 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL



Fondo IV ejercicio fiscal 2007, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico, específicamente en las vertientes de Obligaciones Financieras, Seguridad Pública, Infraestructura Básica y Adquisiciones.

Fondo IV se registren cifras reales y precisas por parte de Tesorería y de la Dirección de Desarrollo Económico, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que la información emitida muestre datos confiables y veraces que reflejen la situación que guardan las obras y/o acciones programadas con recursos de dicho Fondo.


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES –REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Para el Programa 3X1 para Migrantes se seleccionaron para revisión recursos por un monto de $10´787,372.00, que corresponden a dos obras: “Construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimentación y señalamientos cam ino Alfredo V. Bonfil del Km. 0+000 al 5+960” y “Construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimentación y señalamientos camino E.C. Sombrerete San José de Mesillas Felipe Ángeles la Estancia del Km. 0+000 al 3+000”, para realizar la revisión física y documental, aprobadas en la vertiente de Caminos Rurales, sin embargo la aplicación de los recursos se realizó hasta el ejercicio fiscal 2008, por lo que se les dará el seguimiento respectivo de su ejecución, conclusión y operación en la revisión al ejercicio antes mencionado.


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación El monto programado para la ejecución del Programa Municipal de Obras fue de $10,048,200.00, habiéndose ejercido un importe de $9,719,170.21 correspondiente al 96.72% del total presupuestado para dicho programa, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, las 17 obras programadas fueron terminadas por lo que se observó cumplimiento en su ejecución.

Resultado OP-02, Observación OP-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio no presentó acta de Cabildo certificada donde se aprueban los informes de obras públicas correspondientes a los meses del periodo septiembre a diciembre del ejercicio 2007, así como la aprobación del monto total ejercido en este rubro.

OP-07/43-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que adopte las medidas que considere pertinentes para que la Dirección de Obras Públicas, presente al inicio y cada mes ante el Cabildo para su aprobación correspondiente, el Programa Municipal de Obras y los informes mensuales de obra pública, verificando que se especifique en las actas de Cabildo que monto ejercido fue aprobado y las modificaciones en caso de existir, así como indicar a que mes corresponden. Lo anterior para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 41, 49 fracciones XV, 167 y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.


Derivado de la revisión física y documental de 6 (seis) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-03, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de fosa séptica en comunidad Santa Lucía", el monto municipal aprobado fue por $63,318.71 y metas programadas de 1 fosa. Durante la revisión física realizada el día 27 de mayo de 2008, la obra se encontró en proceso constructivo contando con la excavación de fosa, losa de cimentación y muro, faltando por aplicar el siguiente material, el cual se tiene bajo resguardo del comité de obra: 3 toneladas de cemento por la cantidad de

OP-07/43-002 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Actual que con relación a la obra "Construcción de fosa séptica en comunidad Santa Lucía" para la cual se aprobó un monto de $63,318.71 y del cual la Administración 2004-2007 informó ejercida la cantidad de $31,447.05, aclare si ya fue erogado el importe restante para la conclusión de los trabajos faltantes. En caso de haber sido concluida remitir a la Auditoría Superior del Estado acta de entrega-recepción y álbum fotográfico que muestre la obra terminada y demás




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$5,280.00, 2,481 piezas de tabique por la cantidad de $11,164.50 y un juego de escaleras y tapas por $2,572.55 dando un total de $19,017.05. Derivado de la revisión documental se constató que del importe total únicamente se ha liberado un monto de $31,447.05 mediante pólizas cheque números E04739 y E01794 de fechas 21 y 22 de agosto de 2007 y facturas números 4533 y 0713 por la cantidad de $31,447.05, donde se especifican los materiales adquiridos y que aún no han sido aplicados en su totalidad.

documentación necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.

Resultado OP-04, Observación OP-03 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de fosa séptica en comunidad Ricardo Flores Magón", el monto municipal aprobado fue por $63,318.71 y metas programadas de 1 fosa. Durante la revisión física realizada el día 29 de mayo de 2008, la obra se encontró en estado de abandono contando únicamente con la excavación de la fosa, losa de cimentación y muros perimetrales de 2 m de altura en mal estado ya que presentan una deflexión lateral debido a la falta de un castillo intermedio y a que la fosa se encuentra inundada, se observó también que en el lugar de la obra se encuentra un tramo de tubo pvc y pedacería de tabique. En acta de revisión física levantada con personal del comité de obra manifiestan que la construcción de la fosa se inició en el mes de julio del 2007 y en esas fechas con la lluvia inundó la fosa provocando deflexión en el muro por lo que no se continuaron con los trabajos, el Delegado de la comunidad prestó el cemento sobrante (70 bultos por un monto de $5,740.00) a los vecinos con el compromiso que en este año se regresaría el material pero a la fecha no se ha recuperado. Derivado de la revisión documental se constató

OP-07/43-003 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que con relación a la obra "Construcción de fosa séptica en comunidad Ricardo Flores Magón" para la cual se aprobó un monto de $63,318.71 y del que la Administración Municipal 2004-2007 informó ejercida la cantidad de $31,137.95 aclare si ya fue erogado el importe restante por la conclusión de los trabajos faltantes.




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que del importe total únicamente se ha liberado un monto de $31,137.95 mediante pólizas cheque números D00826 y E04794 de fechas 14 de mayo y 22 de agosto de 2007 y facturas números 3968 y 0714 por la cantidad de $31,137.95, donde se especifican los materiales adquiridos y que aun no han sido aplicados en su totalidad.


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Derivado de la revisión física y documental de 31 (treinta y una) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-05, Observación OP-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de puente vehicular en comunidad Luís Echeverría", el monto federal aprobado fue por $311,900.00 y metas programadas de 1 puente. Durante la revisión física realizada el día 27 de mayo de 2008, la obra se encontró terminada, pero se observa mala calidad en cuanto a la realización de los conceptos de obra ya que la losa y banquetas presentan grietas y fisuras, así mismo presenta una deflexión de aproximadamente 10 cms en el centro de la losa la cual puede provocar que ésta se colapse, razón por lo que no se encuentra en operación, así mismo derivado de la comparativa del volumen de obra de los conceptos verificados físicamente contra el volumen de obra de los conceptos reportados en la documentación comprobatoria se determinaron diferencias de volumen de obra que físicamente no se justifican siendo las siguientes:

NO. CONCEPTO IMPORTE

1

55.20 m2 de losa de concreto f'c=250 kg/cm2 de 20 cms de espesor por un monto

$ 46,127.88

2 7.35m2 de banqueta de 10 cms a base de concreto f'c=150 kg/cm2, terminado escobillado

1,544.00

3 20 ml de pasamanos de tubo negro de 3" cedula 30 de 0.90m de altura

26,250.00

4 33.25 m3 de cimiento ciclópeo de piedra bola y concreto hecho en obra f'c=200kg/cm2

40,415.37

5 285.72 m3 de relleno de tepetate en cimentación compactado con pizón de madera

16,900.33

TOTAL

$ 131,237.58

Conceptos con volumen de obra que no se justifican físicamente y que ascienden a un monto total de $131,237.58

OP-07/43-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Sombrerete, Zac., por la cantidad de $131,237.58 por conceptos de volumen de obra pagados que no se justifican físicamente con los conceptos reportados en la documentación comprobatoria de la obra "Construcción de puente vehicular en comunidad Luis Echeverría".

Se solventa.

PF-07/43-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Juan Quiróz García, Prof. Humberto Manuel Rodarte Ibarra y L.A. Teresa Calderón Aguilera quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal, Presidente Municipal Interino y Directora de Desarrollo Social respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, previstas en los artículos números 3, 4, 15, 38, 80 y 87 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios respectivamente Relacionados con



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Derivado de la revisión documental se constató que el importe total fue liberado mediante pólizas cheque números 384, 403 y 443 de fechas 11 y 24 de julio y 16 de agosto de 2007 y facturas números 104, 105 y 106 de Diseño y Construcciones Rojero de fechas 11 y 13 de julio y 16 de agosto de 2007 por la cantidad de $311,990.00, donde se especifican los conceptos de obra cobrados y que no corresponden con lo ejecutado.

las Mismas para el Estado de Zacatecas incumpliendo con lo estipulado en los artículos; 5, 23 fracciones I y II, 41, 42, 43 y 45 de su Reglamento y de acuerdo al artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, 5

o de la Ley

de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al no supervisar la obra "Construcción de puente vehicular en comunidad Luis Echeverría" derivando en deficiencias constructivas de la misma.

Resultado OP-06, Observación OP-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Ampliación de la delegación municipal en comunidad Corrales", el costo total de la obra fue de $418,430.00 del cual $334,744.00 corresponde al monto federal y $83,686.00 de aportación de beneficiarios. Durante la revisión física realizada el día 28 de mayo de 2008, la obra se encontró inconclusa en estado de abandono faltando para su terminación los siguientes conceptos de obra reportados como pagados dentro de las estimaciones con un monto total objetado de $26,817.95.

NO. CONCEPTO IMPORTE

1 Suministro y colocación de 2 juegos de baño

$ 3,653.42

2 Suministro y colocación de 2 piezas de lavabo ovalin

1,299.98

3 Base para tinaco hecho en obra 1.00 m de ancho x 1.00 m de alto

965.15

4 Conexión de tinaco 938.55

5 Suministro de tinaco rotoplas 1,100 lts

1,881.81

6

Suministro y colocación de 80m2 lamina Z-Alum 4.88x1.07 r-101 cal-24 con pijas galvanizadas 3/4 x 1/4

13,599.20

OP-07/43-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Sombrerete, Zac., por la cantidad de $26,817.95 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de la delegación municipal en comunidad Corrales", razón por la cual dicha obra no ha sido terminada, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los materiales pagados han sido aplicados, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.

No solventa y se deriva en Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria por el monto de $26,817.95 pesos.


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7 Suministro y colocación de 16 m2 lamina transparente (policarbonato) color natural

4,479.84

TOTAL

$ 26,817.95

Derivado de la revisión documental se constató que el importe federal fue liberado mediante pólizas cheque números 347, 380, 424, 500 y 501 de fechas 14 de junio, 9 de julio, 7 de agosto y 5 de septiembre de 2007 y facturas números 103, 104, 106, 107 y 108 de Constructora Rodríguez por la cantidad de $334,744.00, donde se especifican los conceptos de obra cobrados y que no corresponden con lo ejecutado.

Resultado OP-07, Observación OP-06 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 Para la obra "Construcción de relleno sanitario 2a etapa (Convenio con la Secretaría de Obras Públicas SECOP)", el monto federal fue $535,984.00 con metas programadas de una obra consistente en pago de conceptos extraordinarios no contemplados dentro de la 1er etapa de relleno sanitario como lo son: volumen de abundamiento producto del despalme en áreas de trabajo, volumen de abundamiento producto de las excavaciones y formación de plantillas de acceso a los arroyos. Derivado de la revisión documental se constató que el importe federal fue liberado mediante póliza cheque no. 154 de fecha 21 de abril de 2008 y factura no. 1219 de Construcciones Civiles Órganos S.A. de C.V. por la cantidad de $535,984.00, donde se especifican los conceptos realizados en la 2ª. Etapa. Durante la revisión física realizada el día 30 de mayo de 2008, se encontraron terminados los conceptos de obra realizados dentro de la 2a etapa, sin embargo la obra en general aún no ha sido concluida faltando por realizar los conceptos de construcción de laguna de Lixiviados, construcción de fosa de cadáveres, equipo de rebombeo y construcción de zona de emergencia, estos no han sido liquidados al contratista y corresponden a recursos observados del ejercicio

OP-07/43-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que con relación a la obra "Construcción de relleno sanitario 2a etapa (Convenio con la Secretaría de Obras Públicas SECOP)" lleve a cabo las acciones que procedan para que la obra en general se termine y sea puesta en operación y cumpla con el fin por el que fue aprobada presentando a la Auditoría Superior del Estado acta de entrega-recepción y álbum fotográfico que muestre la obra terminada y demás documentación necesaria como constancia que se ha dado cumplimiento.

Subsiste y por lo tanto

no solventa, en virtud de

que la Entidad Fiscalizada

no presentó

documentación ni

manifestó conformidad al

respecto a la

recomendación realizada.

Se reitera la

Recomendación y se le

dará seguimiento.

OP-07/43-008 Solicitud de intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique las acciones de seguimiento que la Administración Municipal lleve a cabo para que se termine la obra "Construcción de relleno sanitario 2a etapa (Convenio con la Secretaría de Obras Públicas SECOP)" y



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2006. Es conveniente señalar que por su impacto social es necesaria la realización de dichos conceptos. Con relación a lo observado respecto de los conceptos no ejecutados en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública Municipal 2006 se promovió la acción de Solicitud de Aclaración, de la cual aún no ha sido presentada respuesta alguna, por la Administración Municipal 2004-2007.

verifique que esta se deje en óptimas condiciones de operación, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.

Resultado OP-08, Observación OP-07 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Suministro y colocación de carpeta asfáltica con un espesor de 3 cms compactados al 100% en el camino Corrales", el monto federal aprobado fue por $3,630,520.00 y metas programadas de 1,715.00 m3, (7.3Km). Durante la revisión física realizada el día 29 de mayo de 2008, la obra se encontró en proceso constructivo con un avance físico de 40% con el suministro y colocación de carpeta asfáltica en 3.6 km faltando aproximadamente 3.7 Km para cumplir con las metas programadas, cabe hacer mención que las terracerías se están realizando por parte de la Dirección de Obras Públicas dentro del Programa Municipal de Obras 2008. Derivado de la revisión documental se constató la liberación de $943,538.00 mediante póliza cheque no. 62 de fecha 3 de enero de 2008 y factura 1129 de fecha 28 de diciembre de 2007 del proveedor Juan Antonio Reyes Murillo, faltando por liberar la cantidad de $2,686,982.00.

OP-07/43-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que con relación a la obra "Suministro y colocación de carpeta asfáltica con un espesor de 3 cms compactados al 100% en el camino Corrales" lleve a cabo las acciones que procedan para que se termine y sea puesta en operación y cumpla con el fin para el cual fue aprobada presentando a la Auditoría Superior del Estado acta de entrega-recepción y álbum fotográfico que muestre la obra terminada y en operación y demás documentación necesaria como constancia que se ha dado cumplimiento.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

OP-07/43-010 Solicitud de intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice el seguimiento correspondiente, para que la Administración Municipal termine la obra "Suministro y colocación de carpeta asfáltica con un espesor de 3 cms. Compactados al 100% en el camino Corrales" y verifique que esta se deje en óptimas condiciones de operación, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.



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Derivado de la revisión física y documental de 11 (once) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.


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RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.


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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES

FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO


Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-09, Observación OP-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Aportación para obras de urbanización municipal ( Aportación con SECOP en el Programa Peso X Peso)" el monto convenido por parte del municipio fue por $2,187,500.00 del cual se aportó recurso por la cantidad de $2,125,000.00 del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (Fondo III) y $62,500.00 del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (Fondo IV), así mismo $2,187,500.00 por parte de Gobierno del Estado, dando una inversión total de $4,375,000.00 y metas programadas de 2,500.00 toneladas. Durante la revisión física a las obras realizadas con este programa durante los días 26, 27, 28 y 29 de mayo de 2008, se constató que las obras de la muestra seleccionada se encontraron terminadas y en operación, sin embargo de la relación total de obras realizadas con dicho cemento gris, existen 4 obras en proceso constructivo faltando la aplicación de 189 toneladas de cemento por un monto de $330,750.00 mismo que se encuentra en la bodega de la presidencia municipal.

NO. OBRA CEMENTO

GRIS (TONELADAS)

IMPORTE

2

Pavimentación de concreto hidráulico barrio santa Rosa, calle José Ángel García Cabecera Municipal

30.60 $ 53,550.00

10

Pavimentación de concreto hidráulico acceso al Peñasco Cabecera Municipal.

26.5 46,375.00

11

Pavimentación de concreto hidráulico calle 12 sur y Santa Cruz, Villa Insurgentes

45.90 80,325.00

24 Pavimentación de concreto hidráulico calle Cuauhtémoc, Ojo de

86.00 150,500.00

OP-07/43-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que con relación a "Aportación para obras de urbanización municipal ( Aportación con SECOP en el Programa Peso X Peso)", por la cantidad de $4,375,000.00, lleve a cabo las acciones que procedan para que se suministre a los comités de obra el cemento correspondiente para que estas 4 obras sean concluidas presentando a la Auditoría Superior del Estado generadores del volumen de obra de los conceptos realizados, croquis y álbum fotográfico que muestre las obras terminadas como constancia de que se ha dado cumplimiento. Se dará seguimiento dentro de la auditoría al ejercicio fiscal 2008.


OP-07/43-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice el seguimiento correspondiente, para que la Administración Municipal realice las gestiones necesarias para que se suministre el cemento correspondiente a las 4 obras inconclusas y verifique que éstas sean concluidas en óptimas condiciones de



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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES

FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO


Agua del Calabazal

TOTAL $ 330,750.00

operación, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-10, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 Se observa que en cuanto al Relleno Sanitario el municipio cumple en un 36.4% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un relleno sanitario como tal, solo cuentan con un basurero ubicado en el área urbana (en la periferia de la población), ocupando 4 hectáreas aproximadamente, el cual carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales se incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: cerca perimetral, báscula, caminos interiores, agua potable, electricidad y drenaje controles de acceso del personal, vehículos y materiales. Es conveniente señalar que actualmente se encuentra en proceso de construcción un Relleno Sanitario ubicado a 3 km. de la población.

OP-07/43-013 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible. Así mismo se recomienda que con relación a la construcción del Relleno Sanitario que se está construyendo lleve a cabo las acciones que procedan para que se realice considerando la normatividad establecida, se concluya y ponga en operación presentando a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de que se ha dado cumplimiento.



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RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-11, Observación OP-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y verificar si el Rastro Municipal cumple con las normas de construcción y operación en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 73.1% de las normas antes descritas. Sin embargo se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; se carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuentan con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente, cuentan con corrales de recepción de animales, corrales de reposo y observación antemorten, pero en malas condiciones, no se cuenta con corrales para animales enfermos o sospechosos, ni con corral de cuarentena, no se tiene una área de desangrado adecuada, que permita que se vaya al drenaje independiente, no cuentan con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carecen de pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua. Así mismo las instalaciones del Rastro se encuentran ubicadas dentro del área urbana (en la periferia de la población) junto al Relleno Sanitario lo cual provoca un foco de infección a las colonias aledañas. Dentro del Programa 3X1 para Migrantes del

OP/07-43-014 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia. Así mismo se recomienda que con relación a la obra "Construcción de Rastro Municipal ubicado en la Cabecera Municipal", lleve a cabo las acciones que procedan para que se ponga en operación presentando a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de que se ha dado cumplimiento.



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RASTRO MUNICIPAL


ejercicio 2006, se programó la obra “Construcción de Rastro Municipal ubicado en la Cabecera Municipal” con una inversión de $2,027,364.00, la cual en la revisión física al ejercicio 2006 se encontró en proceso constructivo, sin embargo en auditoría de seguimiento realizada en fecha 28 de mayo se encontró terminada, sin embargo no opera debido a que falta equipamiento, construcción de corrales (recepción, cuarentena, reposo, antemorten), así como los servicios de electricidad, agua potable y drenaje. Actualmente no se han programado mas etapas constructivas para poner en operación el edificio, encontrándose en estado de abandono y con riesgo de que se puedan afectar las instalaciones eléctricas y sanitarias.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2004-2007

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- Por cuanto hace a las Recomendación y la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control de ambas administraciones, éstas fueron notificadas al ente Fiscalizado con el objeto de que sean atendidas por la administración actual y evitar en un futuro la misma práctica. 2.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2007 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 3.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 3 2 1 F.R.R. 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

4 - - - 4

Solicitud de Aclaración 7 2 1 F.R.A. 1

4 Rec. 4

TOTAL 14 4 6 10

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

8 0 8 O.I.C. 8

Preventivas

Recomendación 16 12 4 Rec. 4

TOTAL 24 12 12 12

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