L/O/G/O

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICO DEL ESTADO MÉRIDA

INSTITUTO DE DESARROLLO PROFESIONAL

S.O.S DECLARACIONES FISCALES 2016

Lcdo. Eli Saul Rojas Lcdo. Ildemaro Pacheco

Lcdo. Victor Molina

No conocemos los INPC; el portal fiscal sigue con inconsistencias

¿Qué hacer?

Generalidades 1. Para toda su cartera de cliente recuerde que es un deber

formal declarar, DECLARE y en los casos correspondiente PAGUE.

2. Fije fecha máxima para realizar las declaraciones (EJEMPLO 25/03/2017), por la experiencias de años anteriores la página colapsa.

3. Reúnase con su cliente y explique la inconsistencias del portal y la ausencia del INPC (para las personas jurídica o naturales que desarrollen actividades mercantiles o industriales), explique los escenarios y en el caso que corresponda los pasos a seguir de continuar con los problemas. Este escenario implica seguramente realizar una declaración sustitutiva (recordemos que en materia de ISLR se puede presentar declaración sustitutiva sin que ésta genere tributo a pagar, esta limitante es solo en caso de IVA).

Generalidades

4. Prepare y guarde los papeles de trabajo. 5. En la mayoría de los casos nos tocará trabajar doble. 6. No se preocupe de más, ocúpese y liste de forma ordenada sus

clientes y cada escenario por separado de su situación fiscal. 7. En todos los casos prepare la determinación del impuesto en

hojas de cálculos para tener parámetros de comparación con las inconsistencias del portal fiscal.

Personas naturales asalariadas.

1. Si a su cliente le da a pagar en sus papeles de trabajo y portal fiscal le arroja la declaración en “0” DECLARE.Explique a su cliente la deuda pendiente de pago, esperemos el SENIAT nos indique los procedimientos a seguir.

2. En el portal indique Rentas Exoneradas y Asalariado Territorial. 3. Aproveche el decreto de exoneración de las 6.000 UT, hasta el monto

que corresponda a sus ingresos para el ejercicio 2016. 4. Si obtuvo ganancias por encima de las 6.000 UT, declara como

salarios gravables la diferencia, entre el monto percibido y las 6.000 U.T

5. En los casos donde el portal arroje monto a declarar DESPROPORCIONALES, invitemos al cliente a acercarse a un operativo para conocer la opinión de los fiscales.

Personas naturales asalariadas.

6. Recuerde indicar al cliente la inclusión de TODOS sus ingresos gravables.

7. Por reguardo hágase una declaración jurada del cliente en relación a sus ingresos, las palabras se las lleva el viento.

8. Los ARC 2016, no están mostrando todos los ingresos asalariados, asegúrese que el cliente le de toda la información.

9. Recuerde estudiar con más profundidad el concepto de Salario Normal, para poder precisar la base imponible. No todos los montos percibidos de su empleador en ocasión de la relación de trabajo, califican como tales.

Personas naturales comerciantes

1. Si a su cliente le da a pagar en sus papeles de trabajo y portal fiscal le arroja la declaración en “0” DECLARE. Explique a su cliente la deuda pendiente de pago, esperemos el SENIAT nos indique los procedimientos a seguir.

2. En los casos donde el portal arroje monto a declarar DESPROPORCIONALES, invitemos al cliente a acercarse a un operativo para conocer la opinión de los fiscales.

Personas naturales comerciantes

3. Recuerde indicar al cliente la inclusión de TODOS sus ingresos gravables.

4. La ACTIVIDAD COMERCIAL declara tal cual como esta en su contabilidad, si tiene varias actividades consolide.

5. Para aprovechar el decreto de exoneración realícelo a través de la CONCILIACIÓN FISCAL. Recuerde que el beneficio se decretó para TODA PERSONA NATURAL RESIDENTE

Personas Jurídica

1. Si a su cliente le da a pagar en sus papeles de trabajo y portal fiscal le arroja la declaración en “0” DECLARE.Explique a su cliente la deuda pendiente de pago, esperemos el SENIAT nos indique los procedimientos a seguir.

2. La ausencia de los INPC, nos coloca en diferentes escenarios, USA DEL ÚLTIMO INPC PUBLICADO. Evalué el efecto del reajuste en el año anterior.

3. Utilizar los INPC 2015 que son únicos que conocemos, representa tener un ajuste en la mayoría de los casos negativo, por el efecto de las depreciaciones, esta práctica no tiene sentido.

4. Excluir el ajuste para el 2016, parece una alternativa, sin embargo evalué los escenarios y seleccione la opción que menos riesgo fiscal tenga.

Personas Jurídica

5. Siempre tenga presente la obligación de realizar una declaración sustitutiva, al momento de conocer (si los conocemos) los INPC oficialmente publicados.

6. IMPRIMIR LOS LIBROS CON LAS CEDULAS CON AJUSTE FISCAL CON FACTOR 1 PARA CUMPLIR DEBER FORMAL DE LOS LIBROS, PARA DARLE SOPORTE A LOS NÚMEROS INCLUIDOS EN DECLARACIÓN.

7. Recuerde verificar los comprobantes de retención de ISLR, físicos para el momento de realizar la declaración.

8. Si compensa perdidas de años anteriores, recuerde los dispositivos legales vigentes en la materia, documéntelos adecuadamente.

Consideraciones Finales

1. No deje para último declarar. 2. De no conocer los INPC oficialmente para la aprobación de

estados financieros 2016 y llevarlos al REGISTRO MERCANTIL, utilizaremos la metodología del BA VEN NIF 2.

3. Realice el ejercicio de la declaración estimada 2017, de acuerdo a lo declarado para el ejercicio fiscal 2016.

4. Nos queda pendiente la declaración patrimonial para contribuyente especial.

5. Hemos detectados correos electrónicos fraudulentos que poseen virus o se tratara de extorsiones, no envié información ni abra dichos archivos.

L/O/G/O

Gracias por su atención Elisaul Rojas

@RojasElisaul

Elisaul Rojas

Elisaul19@hotmail.com