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CIFRAS FISCALESGOBIERNO CENTRAL

NOVIEMBRE 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

2020

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Noviembre2020

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CIFRAS FISCALES NOVIEMBRE2020

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢4.114.594,9 millones y los gastos a ¢6.802.045,1 millones, presentándose un déficit financiero de 7,7% del PIB, porcentaje superior al presentado en el año 2019.

El déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) es de 3,3% del PIB.

Gráfico 1. Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de noviembre 2014-2020(Porcentajes del PIB)

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

-9%-8%-7%-6%-5%-4%-3%-2%-1%0%

-2.8%-2.6% -2.0% -2.2% -2.3% -2.2%

-3.3%

-5.0% -4.9%-4.3%

-5.0%-5.5% -6.0%

-7.7%

Déf/sup primario Déf/sup financieroFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

INGRESOS:

Al mes de noviembre los ingresos totales de ¢4.114.594,9 millones, muestran un decrecimiento de 11,4% con respecto al mismo periodo en el año 2019. En el gráfico N°2, se muestra la variación total de los ingresos totales.

Los ingresos tributarios al mes de noviembre presentan un decrecimiento de 11,6% con respecto al 2019,

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos TotalesVariación Interanual Mensual

Noviembre 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%15.8%

10.1%

7.3%

-0.8%

9.2%

-6.4%

9.1% 9.0%

5.4%1.7%

11.7%

-11.4%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢3.717.163,6 millones, muestran una caída del 11,6% con respecto a los recaudados a noviembre del 2019 (¢4.204.748,6 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2015 – 2020, tanto a nivel mensual, como acumulado.

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Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos TributariosVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

16.5%

5.5% 5.3%

2.7%

7.7%

-7.5%

9.0% 8.5%5.4%

2.0%

9.6%

-11.6%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020).

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de noviembre se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos TributariosAcumulado noviembre 2020

(En millones de colones y porcentaje)

ACUMULADO 2019 2020TOTAL 824 934,4 649 491,7 -21,3%Propiedad de vehículos 44 393,1 34 964,0 -21,2%Imp Solidario Vivienda 4 606,7 4 485,2 -2,6%Imp. Sociedades Anónimas 26 761,0 25 266,7 -5,6%Impuesto único combustibles 505 673,5 398 547,2 -21,2%Impuesto bebidas no alcohólicas 37 775,2 35 308,8 -6,5%Impuesto bebidas alcohólicas 39 228,9 39 376,0 0,4%Imp.Prod.Tabaco 25 000,6 21 026,2 -15,9%Derechos de Salida del Territorio Nacional 48 650,7 16 675,9 -65,7%Otros 92 844,6 73 841,6 -20,5%

A nivel acumulado, este rubro decrece un 21,3% con respecto al mismo periodo del año 2019; principalmente por la caída en el Impuesto único de Combustibles, impuesto a las bebidas no alcohólicas, a la propiedad de vehículos, el impuesto solidario vivienda, el impuesto a las sociedades anónimas y a los Derechos de Salida del Territorio Nacional.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que para noviembre 2020 el 90,0% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades,

Ventas, Único a los combustibles, Consumo y otros, tal como se observa en el gráfico N°4.

4


El resto corresponde a otros ingresos tributarios, categoría a la que pertenecen ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

Los ingresos y utilidades para el año 2020 representan el 38,5%, mientras que el ingreso por concepto de ventas es un 37,7%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de ImpuestoNoviembre 2018 -2020

2018 2019 20200%

10%

20%30%

40%50%

60%

70%80%90%

100%

35.2% 37.2% 38.5%

35.4% 35.2% 37.7%

5.3% 4.3% 3.2%12.2% 12.0% 10.7%11.9% 11.3% 10.0%

Ingresos y utilidades Ventas Consumo Combustibles

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación al mes de noviembre por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢1.430.107.9 millones.

Este impuesto presenta un decrecimiento de 8,5% con respecto a lo recaudado a noviembre del año 2019, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2015-2020.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y UtilidadesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

28.8%

-14.6%

18.5%

27.7%

-1.1% -3.3%

15.8%12.4% 11.5%

5.0%

15.6%

-8.5%


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de noviembre 2020 ingresó la suma de

¢153.969,8 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios

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importados), la recaudación interna es de ¢91.763,0 millones, y la importada, ¢62.206,8 millones.

En el mes de noviembre, este impuesto muestra un aumento del 1,3% con respecto al mismo mes del año anterior.

Al mes de noviembre 2020 el impuesto de ventas acumulado refleja una caída de 5,3% respecto al año 2019. El componente interno muestra un crecimiento del 3,5%, mientras que el correspondiente de aduanas decreció un 17,4%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto VentasVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%13.0%

8.3%

1.2%

5.6%

9.7%

1.3%

4.7%

7.1%

3.1% 2.0%

8.9%

-5.3%


GASTOS:

El gasto total al mes de noviembre es de ¢6.802.045,1 millones, presentando un pequeño decrecimiento con respecto al mismo periodo en el 2019, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

-2.5%

15.1%

4.4%

7.6% 6.5%

-0.6%

8.4%

4.5%

9.8%

6.0%

11.8%

0.0%

Variación mensual Variación acumulada


En lo referente a la estructura del gasto total 2020, el 31,4% corresponde al pago de remuneraciones, el 37,6% a las

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transferencias corrientes, 22,6% a intereses, 4,7% en transferencias de capital, 2,9% a la compra de bienes y servicios, 0,8 a gastos de inversión y 0,0% a concesión neta, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales

Noviembre 2018 -2020 acumulado

2018 2019 20200%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

33.8% 31.3% 31.4%

18.4% 20.2% 22.6%

38.8% 37.1% 37.6%

0.7% 0.6% 0.8%5.4% 7.6% 4.7%

Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferencias corrientes Inversion Transferencias capitalConcesión Neta de Préstamos


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de noviembre 2020, es de ¢182.442,6 millones, presenta un decrecimiento del 0,9% con respecto a noviembre de 2019.

El gasto acumulado de remuneraciones es de ¢2.137.982,5 millones, un 0,5% mayor al monto del año 2019.

El pago por anualidades acumuladas (¢256.885,8 millones) presenta un aumento de 3,3% con respecto al monto cancelado en noviembre de 2019.

Gráfico 9. Gobierno Central: RemuneracionesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-2%

-1%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

8%

0.3%

0.4%

6.2%

7.1%

3.3%

-0.9%

6.9%

2.9%

5.1%4.7%

3.6%

0.5%


Es importante destacar que, dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones en el 2020, el 60,0% corresponde al Ministerio de Educación (¢1.283.797,3 millones), el 15,2% al Poder Judicial

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(¢325.046,3 millones), el 7,9% al Ministerio de Seguridad Pública (¢168.665,6 millones), el 3,6% al Ministerio de Justicia (¢76.866,1 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢39.714,2 millones) y 11,4% el Resto de Ministerios (¢243.892,8 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – noviembre2018-2020

2018 2019 20200%

10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

59.4% 60.3% 60.0%

15.4% 15.2% 15.2%

7.4% 7.5% 7.9%3.6% 3.6% 3.6%

12.1% 11.6% 11.4%

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN


La estructura porcentual de las remuneraciones acumuladas al mes de noviembre 2020, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 39,9% corresponde al pago de salario base, el 17,8% a cargas sociales, mientras que el resto (42,3%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: RemuneracionesDistribución Porcentual

Noviembre 2020 acumulado

40%

12%

5%

7%

18%

18%

Salario base Anualidades Dedicación o ProhibiciónSalario escolar Otros incentivos Cargas sociales


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS: La partida de compra de bienes y servicios acumulada noviembre de 2020 presenta un incremento de 4,8% con respecto al mismo

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periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesto por las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la primera presenta un crecimiento de 5,3% (¢7.633,1 millones) con respecto al mismo periodo y la segunda cayó en 7,5% (¢2.751,2 millones). Además, las comisiones y otros gastos aumentaron en 116,0%, pasando de ¢3.523,8 millones de noviembre 2019 a ¢7.611.4 de noviembre de 2020.

La variación mensual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y ServiciosVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

-10.0%

23.3%

-16.5%

2.2%

25.2%

-3.0%

5.8%2.6%

9.4%

1.4%

6.5% 4.8%

Variación mensual Variación anual


En la subpartida de Servicios, destaca el crecimiento del pago de alquileres, el cual refleja un aumento del 30.9% al compararlo con el monto cancelado en noviembre 2019, según se puede observar en el gráfico N° 13:

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose ServiciosComparativo noviembre 2019 – 2020

Millones de colones

0

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

44,456.3

26,832.9

20,384.9 20,412.4

8,751.0

23,917.2

58,190.2

25,813.721,741.1

19,638.3

8,750.0

18,254.5

nov-19 nov-20

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2020)

INTERESES:9


El mes de noviembre 2020 presenta una caída de 12,3% con respecto al mismo mes de 2019 y un total pagado de ¢68.419,7 millones. Esto se debe a que en el mes de noviembre 2020 se presentaron menos vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2019. A nivel acumulado, el total pagado es de ¢1.538.759,7 millones, un 12,1% mayor al pagado en ese mismo periodo en el año 2019.

Gráfico 14. Gobierno Central: InteresesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-20%-10%

0%10%20%30%40%50%60%70% 62.5%

0.1%

50.4%51.8%

-14.8% -12.3%

16.1%8.5%

23.5% 21.9% 22.5%12.1%

Variación mensual Variación acumulada Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de noviembre sumó un total de ¢229.012,9 millones, presentando una caída de 1,2% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2019. Del total de transferencias corrientes, ¢147.137,0 millones se destinaron al Sector Público y ¢81.352,3 millones al Sector Privado. A nivel acumulado, las transferencias corrientes de noviembre presentan un crecimiento de 1,4% con respecto al año anterior, con un monto total de ¢2.560.262,5 millones.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias CorrientesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

-0.7%

13.7%

-4.4%

6.1%

16.1%

-1.2%

7.7% 7.6% 7.2%4.7%

7.1%

1.4%


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Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢438.469,1 millones y ¢175.539,8 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Así como ¢399.269,9 para la CCSS por transferencias del Régimen no Contributivo, Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢688.987,1 millones corresponden al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representan el 80.5% del monto total (¢554.542,9 millones), la del Régimen de Hacienda, el 9,9% (¢68.239,5 millones), el

resto de regímenes que incluye el beneficio adicional a todos los pensionados con 9,6% (¢66.204,7 millones), tal como se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago PensionesDistribución Porcentual

Noviembre 2020 acumulado

9.9%

80.5%

5.9% 3.7%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Ley 7302Resto regímenes

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital”. En el mes de noviembre 2020 el gasto de capital es de ¢64.955,6 millones, de los cuales, ¢9.656,7 millones corresponden a inversión y ¢55.299.0 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un crecimiento de 21,2% sobre el gasto de noviembre 2019, explicado por el aumento en las transferencias de capital del sector público giradas al CONAVI (¢20.425,9 millones) para obras de infraestructura vial, a las Juntas de Educación (¢2.737,7) millones), así como las transferencias para las municipalidades por la ley 8114 por ¢21.691,8. A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un decrecimiento de 33,8%, producto de la caída que presenta los rubros de transferencias de capital con recurso externo.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, en el mes de noviembre 2020 presenta un aumento de 27,6% con respecto al año 2019, con un crecimiento absoluto de ¢2.088,4 millones.

El acumulado de inversión en noviembre 2020 asciende a ¢52.251,7 millones, mostrando un incremento respecto al año 2019 de un 20,6%.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión

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Variación Interanual Mensual Noviembre 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

-17.2%

-20.7%

72.7%

-71.5%

99.8%

27.6%

6.2%-9.1%

14.3%

-30.9%

-1.2%

20.6%


El gráfico 18 muestra a nivel acumulado, los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el crecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢9.499,5 millones en noviembre 2019 a ¢14.614,0 millones en noviembre 2020.

Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose InversiónComparativo Noviembre Acumulado 2019 – 2020

Millones de colones

02,0004,0006,0008,000

10,00012,00014,00016,00018,00020,000

13,909.8

9,499.5

0.0

4,342.1

15,581.114,851.1 14,614.0

0.0

5,028.1

17,758.5

2019 2020

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020)

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Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de noviembre 2020 por ¢55.299,0 millones, presentan un crecimiento de 20,2% con respecto a noviembre del 2019. El total de transferencias de capital acumuladas con recursos internos es de ¢297.908,3 millones, de los cuales ¢286.245,1 millones se destinaron al sector público, principalmente ¢36.059,6 millones para FODESAF, ¢23.067,0 millones para la Juntas de Educación y Administrativas y ¢10.231,9 millones para FONAFIFO, ¢103.375,2 millones para CONAVI y ¢87.591,4 millones para las municipalidades. El monto de las transferencias acumuladas con recursos internos de noviembre 2020 presenta un decrecimiento de 23,1%, con respecto al mismo periodo del año 2019.

Gráfico 19: Gobierno Central: Transferencias de CapitalVariación Interanual- Mensual Noviembre 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

-54.4%

198.9%

-4.1%-14.8%

4.5% 20.2%7.4%

-9.9%

23.5%-10.9%

55.7%

-38.4%


CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de noviembre 2020 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢2.687.450,3 millones, lo cual se traduce en -7,7% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2019, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de decrecimiento de 11,4%, el cual es inferior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (11,7% de crecimiento). En general, los ingresos tributarios cayeron a una tasa de 11,6%, que resulta inferior al 9,6% de crecimiento de noviembre 2019.

El gasto total al mes de noviembre 2020 refleja una pequeña disminución al observado a noviembre de 2019, cuando alcanzó un crecimiento del 11,8%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento

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de 3,5% y los gastos de capital decrecen 33,8%.

El crecimiento de las remuneraciones, 0,5%, es inferior al 3,6% del mes de noviembre 2019, mientras que la compra de bienes y servicios aumentó en 4,8%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 12.1%, mientras que en noviembre del año 2019 había crecido en 22.5%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 1,4%, resultando inferior al 7,1% de aumento al mes de noviembre de 2019.

Finalmente, los gastos de capital muestran un decrecimiento de 33,8%, explicado principalmente por la caída en las transferencias del sector público con recurso externo, específicamente por el fideicomiso para el Programa de Infraestructura de Transporte y transferencias al CONAVI para financiar la implementación del diseño, rehabilitación y ampliación del Proyecto de la Ruta Nacional N° 32.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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