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CIFRAS FISCALESGOBIERNO CENTRAL

FEBRERO 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

2019

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2019

CIFRAS FISCALES FEBRERO 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento de 16,8% con respecto a febrero 2018, mientras que los gastos crecen en un 14,9%.

Los ingresos tributarios al mes de febrero presentan un aumento de 16,3% con respecto al 2018, donde los principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades con 56,1%, ventas con 4,7%

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢797.762,2 millones y los gastos a ¢1.184.784,5 millones, presentándose un déficit financiero de 1,0% del PIB, porcentaje similar al presentado en el año 2018 y un déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 0,7% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y FinancieroAcumulado al Mes de Febrero 2013-2019

(Porcentajes del PIB)

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

-2%

-1%

0%

-0.9% -0.9%-0.7% -0.8% -0.8% -0.8% -0.7%

-1.2% -1.2%-1.0% -1.0% -1.0% -1.0% -1.0%

Déf/sup primario Déf/sup financieroFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

INGRESOS:

En el mes de febrero los ingresos totales, ¢797.762,2 millones, muestran un crecimiento de 16,8% con respecto al mismo periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se muestra la variación total de los ingresos totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos TotalesVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

1.6%

13.6%

7.3%

1.0%-1.3%

9.0%

5.9%

10.8%8.2% 7.7%

0.6%

16.8%

Variación mensualVariación acumulada

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

INGRESOS TRIBUTARIOS:2


Los ingresos tributarios del mes de febrero 2019 ascienden a ¢758.926,4 millones, muestran un crecimiento del 16,3% con respecto a los recaudados en febrero del 2018 (¢652.464,4 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos TributariosVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

-0.7%

10.8%

8.0%

1.6%

-0.7%

9.1%

5.1%

9.1%7.7%

5.2% 4.5%

16.3%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no TributariosMes de Febrero 2019

(En millones de colones y porcentaje)

MENSUAL 2018 2019 19/18TOTAL 60.190,7 75.608,6 25,6%Propiedad de vehículos 2.541,9 2.791,3 9,8%Imp Solidario Vivienda 230,7 373,6 61,9%Imp. Sociedades Anónimas 6.561,2 5.708,7 -13,0%Impuesto único combustibles 30.577,7 46.594,5 52,4%Impuesto bebidas no alcohólicas 3.173,4 3.520,8 10,9%Impuesto bebidas alcohólicas 3.385,9 3.106,4 -8,3%Imp.Prod.Tabaco 2.106,8 1.081,8 -48,7%Derechos de Salida del Territorio Nacional 4.329,8 4.955,5 14,5%Otros 7.283,3 7.476,1 2,6%

En el mes de febrero, se presenta un crecimiento del 25,6% con respecto al mismo mes pero del año 2018, principalmente por el aumento en el impuesto único de combustibles, propiedad de vehículos, impuesto solidario de vivienda e impuesto de bebidas no alcohólicas.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de febrero se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios

3


Acumulado a Febrero 2019(En millones de colones y porcentaje)

ACUMULADO 2018 2019 19/18TOTAL 162.080,5 162.930,3 0,5%Propiedad de vehículos 13.071,1 15.028,8 15,0%Imp Solidario Vivienda 3.879,6 4.027,1 3,8%Imp. Sociedades Anónimas 16.911,9 17.456,7 3,2%Impuesto único combustibles 84.389,0 78.901,6 -6,5%Impuesto bebidas no alcohólicas 6.906,2 7.516,1 8,8%Impuesto bebidas alcohólicas 8.215,9 7.613,3 -7,3%Imp.Prod.Tabaco 4.159,1 6.627,8 59,4%Derechos de Salida del Territorio Nacional 10.030,3 11.516,8 14,8%Otros 14.517,4 14.242,2 -1,9%

En el acumulado, este rubro crece un 0,5% con respecto al mismo periodo pero del año 2018 principalmente por el aumento al Impuesto a las Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del Territorio Nacional y el impuesto a las bebidas no alcohólicas e impuesto al producto de tabaco.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que el 85,2% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El resto corresponde a otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades representa el 35,1%, mientras que el de ventas un 35,3%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de ImpuestoFebrero 2017 -2019

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

25.9% 26.1%35.1%

40.0% 39.2%

35.3%

5.8% 5.3%4.4%

14.0% 12.9%10.4%

14.3% 16.4% 14.8%

Ingresos y utilidades Ventas Consumo

Combustibles Otros tributarios


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de febrero por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢80.330,3 millones.

4


Este impuesto presenta un aumento de 16,6% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-2019, se observa que el crecimiento presentado en este año, es menor al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y UtilidadesVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

18.5%

5.1%

28.9%

1.7% 5.9%

16.6%

22.8%

6.3%

35.0%

6.7% 5.6%

56.1%



IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de febrero 2019, ingresaron ¢118.959,5 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna es de ¢67.979,8 millones, y la importada, ¢50.979,7 millones.

En el mes de febrero, este impuesto muestra un aumento del 0,5% con respecto al mismo mes del año anterior.

El componente interno en el periodo febrero 2019 – febrero 2018 muestra un crecimiento del 6,6%, mientras que el correspondiente de aduanas creció un 2,1%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto VentasVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 20190%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2.7%

10.8%

4.7%

3.0%3.6%

0.5%

5.2%

2.7%

6.7% 6.1%

2.4%

4.7%



5


GASTOS:

El gasto total al mes de febrero es de ¢1.184.784,5 millones, presentando un aumento del 14,9% con respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

1.6%

13.6%

7.3%

1.0%-1.3%

9.0%

6.7%

2.3%

7.8%6.8%

2.8%

14.9%



En lo referente a la estructura del gasto total, el 41,9% corresponde al pago de remuneraciones, el 38,4% a las transferencias corrientes, 10,3% a intereses, 8,0% en transferencias de capital, 1,1% a la compra de bienes y servicios y 0,3% a gastos de inversión, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos TotalesFebrero 2017 -2019 acumulado

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

44.3% 46.4% 41.9%

6.3%8.5%

10.3%

40.7%41.0%

38.4%

0.7%0.5%

0.3%6.6% 2.3%

8.0%

Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capital


6


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de febrero 2019, es de ¢196.097,3 millones, presenta un incremento del 2,6% con respecto a febrero del 2018.

El pago por anualidades (¢43.953,5 millones) presenta un aumento de 1,4% con respecto al cancelado en febrero del 2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: RemuneracionesVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

6.2%

-1.4%

19.6%

2.2%

8.5%

2.6%

9.1%

4.2%

9.5%

2.6%

7.7%

3.7%

Variación mensual Variación acumulada


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,5% corresponde al Ministerio de Educación (¢295.076,4 millones), el 14,9% al Poder Judicial (¢73.837,6 millones), el 7,8% al Ministerio de Seguridad Pública (¢38.641,3 millones), el 3,8% al Ministerio de Justicia (¢18.920,7 millones), el 0,7% al Ministerio de Salud (¢3.240,9 millones) y 13,4% el Resto de Ministerios (¢66.600,4 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Febrero 2017-2019

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

57.9% 59.0% 59.5%

15.0% 15.1% 14.9%7.4% 7.7% 7.8%3.8% 3.8% 3.8%

12.8% 12.5% 13.4%

MEP PJ MSPMJ MS R.MIN

7



La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de febrero 2019, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 29,3% corresponde al pago de salario base, el 16,5% a cargas sociales, mientras que el resto (54,2%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: RemuneracionesDistribución Porcentual

Febrero 2019 acumulado

29%

9%

4%

28%

13%

16%

Salario base AnualidadesDedicación o Prohibición Salario escolarOtros incentivos Cargas sociales


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios a febrero de 2019 presenta una caída de 6,6% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesta por las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la primera presenta un decrecimiento de 7,5% (¢826,3 millones) con respecto al mismo periodo y la segunda de 9,8% (¢303,0 millones).

La variación mensual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y ServiciosVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50% 44.2%

2.2%

-12.9%

10.9%

15.5%

-10.1%

30.0%

8.1%

-22.9%

25.5%

7.3%

-6.6%

Variación mensual Variación anualFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

8


En la subpartida de Servicios, destacan el crecimiento de los Alquileres de Edificios, el pago de Servicios Básicos, y otros servicios. (Dicha situación se puede observar en el gráfico N° 13):

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose ServiciosComparativo febrero 2018 – 2019

Millones de colones

ALQ

UILERES

SERVIC

IOS B

ASICOS

SERV DE G

EST Y A

POYO

SEGUROS REASEG Y

OTR

MANTEN. Y

REPARACIO

N

OTROS SERVIC

IOS

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

2,508.2

2,040.91,753.8

706.0440.3

3,604.2

2,851.1

2,168.2

805.8

403.9 358.2

3,639.6

feb-18 feb-19

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de febrero 2019 presenta un crecimiento del 240,0% con respecto al mismo mes de 2018 y un total pagado por ¢39.489,4 millones, mientras que en febrero de 2018 el gasto fue de ¢11.613,4 millones. Esto se debe a que en el mes de febrero 2019 se presentaron menores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2018.

Gráfico 14. Gobierno Central: InteresesVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%

-25.0%

-8.4% -36.4%

83.4%

-0.5%

240.0%

-9.9% 6.4%-17.6%

7.2%

37.0%40.5%

Variación mensual Variación acumulada


9


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de febrero sumó un total de ¢203.664,4 millones, presentando un crecimiento de 7,8% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los cuales, ¢136.829,1 millones se destinaron al Sector Público y ¢64.272,3 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes a febrero presenta un incremento de 7,6% con respecto al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias CorrientesVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

16.3%

-0.2%

1.3%

14.3%

-3.6%

7.8%

12.4%

5.8%

3.6%

9.0%

3.4%

7.6%

Variación mensual

Variación acumulada


Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢154.651,1 millones y ¢27.936,2 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Así como ¢84.286,9 para la CCSS por transferencias del Régimen no Contributivo, Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢116.545,8 millones corresponden al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representan el 80.2% del monto total

(¢93.504,1 millones), la del Régimen de Hacienda, el 10,9% (¢12.733,4 millones), el resto de regímenes con 8,8% (¢10.308,4 millones), tal como se observa en el gráfico N° 16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago PensionesDistribución Porcentual

Febrero 2019 acumulado

10


10.9%

80.2%

5.5% 3.4%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al Sector Privado”. En el mes de febrero 2019 el gasto de capital es de ¢17.055,4 millones, de los cuales, ¢1.329,7 millones corresponden a inversión y ¢15.725,7 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un decrecimiento de 24,4% sobre el gasto de febrero 2018, explicado principalmente por la caída en las transferencias de capital del sector público e inversión.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 245,3%, producto del aumento que presenta los rubros de transferencias de capital privado y transferencias con recurso externo para el programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un disminución de 55,6% con respecto al mes de febrero de 2018, por un menor gasto en la sub partida de Construcciones Adicciones y Mejoras, Bienes duraderos diversos, maquinaria y equipo.

Gráfico 17. Gobierno Central: InversiónVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

11


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%58.7%

-36.9%

18.7%7.7%

-26.1%

-55.6%



El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢1.244,0 millones en febrero 2018 a ¢33,4 millones en febrero 2019.

Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose InversiónComparativo Febrero 2018 – 2019

Millones de colones

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

611.8

1,244.0

0.098.1

2,708.7

210.033.4

0.0 46.0

3,198.4

2018 2019

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

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Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de febrero 2019 por ¢15.725,7 millones, presentan una variación de -19,6% con respecto a febrero del 2018. Del total de transferencias con recursos internos, ¢9.833,9 millones se destinaron al sector público, con un monto de ¢1.951,2 millones para la Juntas de Educación y Administrativas y ¢1.177,9 millones para FONAFIFO, así como ¢8.013,4 a Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI).

El monto de las transferencias acumuladas a febrero, presentan un crecimiento de 298,5%, con respecto al mismo periodo del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de CapitalVariación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%

700%

64.7%

-80.0%

601.6%

-11.0% -55.7% -19.6%

-26.6% -48.4%

156.2%

22.6%

-64.1%

298.5%



CONSIDERACIÓN FINAL:

A febrero 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢387.022,3 millones, lo cual se traduce en 1,0% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2018, se aprecia un comportamiento similar en el déficit en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 16,8%, que es superior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (0,6%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 16,3%, que resulta superior al 4,5% de crecimiento de febrero 2018.

El gasto total a febrero 2019 creció en 14,9%, superior al observado a febrero de 2018 cuando alcanzó el 2,8%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 8,4% y los gastos de capital crecen 245,3%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,7%, es inferior al 7,7% del mes de febrero 2018, mientras que la compra de bienes y servicios decrece 6,6%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 40,5%, mientras que a febrero 2018 había crecido en 37,0%.

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Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 7,6%, resultando superior al 3,4% a febrero de 2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 245,3%, principalmente por el aumento de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de Infraestructura de Transporte.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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