TA-9-0302-03501 TRIBUTACIÓN

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0302-03501 |TRIBUTACION

2014-1 Docente: GLADYS SANCHEZ ROJAS Nota:

Ciclo: 9 Mdulo I Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIN:

Apellidos y nombres:

MANOSALVA SALVADOR JOSE JAVIER

Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura enel men contextual de su curso

Cdigo de matricula:2011115345Uded de matricula:TARAPOTO

Fecha de publicacin en campusvirtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 15

JUNIO 2014

A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar lacorrecta publicacinde su TrabajoAcadmico en elCampus Virtual antesde confirmar alsistema el envodefinitivo al Docente.

Revisar la previsu alizacin desu trabajo para asegurararchivo correcto.

2. Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema deacuerdo al cronograma acadmicos 2014-1 por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos .

Direccin Universitaria de Educacin aDistancia

EAP CIENCIAS FINANCIERAS YCONTABLES

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3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizajemas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET , el Internet es nicamente una fuente de consulta. L o s

trabajo s co pias d e internet s ern ver ificado s co n el SISTEMA A NTIPLAGIO UAP y ser n calific adoscon 00 (cero).

5. Estimado alumno:

El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hastaN 2 y para el examen final debe haberdesarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

1 Presentacin adecuada deltrabajo Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin deltrabajo en este formato.2 Investigacin bibliogrfica: Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtualDUED UAP, entre otras fuentes.

3 Situacin problemtica o casoprctico:Considera el anlisis de casos o la solucin de situacionesproblematizadoras por parte del alumno.

4Otros contenidosconsiderando aplicacinprctica, emisin de juicios

valorativos, anlisis, contenidoactitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO

Estimado(a) alumno(a):

Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de de

Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del curso.

En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin

de lograr un aprendizaje significativo.

Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

DEBE CONSIDERAR LOS SIGUIENTES PASOS AL CARGAR EL TRABAJO ACADMICO EN EL

CAMPUS VIRTUAL DUED LEARN:

1. INGRESAR A LA PLATAFORMA ACADMICA EN LA OPCIN CURSOS

2. DESCARGAR EL TRABAJO ACADMICO Y RESOLVERLO

3. INGRESAR A LA OPCIN TRABACAD

4. ENVODE ACTIVIDAD LUEGO EXAMINAR PARA CARGAR EL TRABAJO Y QUEDE

PUBLICADO EN LA PLATAFORMA

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5. VERIFICAR QUE EL NOMBRE DEL ARCHIVO A CARGAR SEA CORRECTO YENVIAR

Esperamos que usted tenga los mejores xitos acadmicos.

DESARROLLO DE LA GUA DEL TRABAJO ACADMICO

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato. (2puntos)

1.- Elaborar el mapa conceptual de la Administracin Tributaria en elPer. (4 puntos).

VER ARCHIVO ADJUNTO.

2.- Explique cul es el tratamiento contable y tributario para la entrega debienes por fiestas navideas del siguiente enunciado. (4 puntos)

La empresa Inversiones Pacifico del Sur SAC., con motivo de fiestasnavideas adquiere cajas de panetones y otros vveres que formar, partede las canastas navideas para ser entregada a sus trabajadores. En elmes de noviembre se realiza las compra de dichos productos por el valorde S/. 1,750.00 ms IGV. Posteriormente, la empresa entregar los regalosen la primera quincena del mes de diciembre.

"Una voluntad fuerte es la mejor ayudapara alcanzar tus metas

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SOLUCION

CODIGOCUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 COMPRAS S/. 1,750.00603 Materiales auxiliares

6032 Suministros

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES YAPORTES AL SISTEMA DE PENSIONESY SALUD POR PAGAR. S/. 315.00

401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV-Cuenta Propia

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-

TERCEROS S/. 2,065.00

421Facturas, boletas y otroscomprobantes por pagar

4212 Emitidas

x/x Por la compra de panetones paracanasta navidea.

25MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 1,750.00

252 Suministros2524 Otros Suministros

61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 1,750.00

613Materiales auxiliares, suministros yrepuestos

6132 Suministrosx/x Por destino de compras

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS S/. 2,605.00

421Facturas, boletas y notroscomprobantes por pagar

4212 Emitidas

10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEEFECTIVO S/. 2,605.00

101 Caja

x/x Por cancelacin de facturas

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -TERCEROS S/. 2,065.00

168 Otras cuentas por cobrar diversas1682 Otras cuentas por cobrar diversas

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40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES YAPORTES AL SISTEMA DE PENSIONESY SALUD POR PAGAR. S/. 315.00

401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV-Cuenta Propia75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 1,750.00

759 Otros ingresos de gestinx/x Por la emisin de comprobantes alos trabajadores por obsequio decanastas.

75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 1,750.00759 Otros ingresos de gestin

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 315.00644 Otros


168 Otras cuentas por cobrar diversas1682 Otras cuentas por cobrar diversas

x/x Por la extorno de comprobantes alos trabajadores por obsequio decanastas e IGV asumido por laempresa

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 315.00

79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DECOSTOS Y GASTOS S/. 315.00

791Cargas imputables a cuentas de costosy gastos

x/x Por el destino del gasto de IGVasumido por la empresa

62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORESY GERENTES S/. 1,750.00

622 Otras remuneraciones

25MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 1,750.00

252 Suministros2524 Otros Suministros

x/x Por la entrega de canastas

3.- La empresa Futuras Inversiones S.A. dedicada a la comercializacin derepuestos para maquinarias de la actividad minera, con motivo de fiestasnavideas acuerda entregar a sus principales clientes una botella dewhisky. La entrega de estos bienes forma parte de la poltica adoptada porla gerencia para la fidelizacin de los clientes y as poder aumentar las

ventas. La adquisicin de la botellas de whisky se realiza en la segunda

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quincena de noviembre, por un valor de S/. 6,850 ms el IGVcorrespondiente.Dato adicional: Se estima que los ingresos brutos anuales al mes dediciembre sern de S/. 10,851.00

Cul es el tratamiento contable y tributario de esta operacin?. (5puntos)

SOLUCION

CODIGOCUENTA DENOMINACION DEBE HABER60 COMPRAS S/. 6,850.00

603 Materiales auxiliares

6032 Suministros

40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES YAPORTES AL SISTEMA DE PENSIONES YSALUD POR PAGAR. S/. 1,233.00

401 Gobierno Central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV-Cuenta Propia

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/. 8,083.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Otras cuentas por pagar

x/x Por la compra de Botellas de whiskypara obsequio.

25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROSY REPUESTOS S/. 6,850.00

252 Suministros

2524 Otros Suministros



6132 Suministros

x/x Por destino de compras

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/. 8,083.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Otras cuentas por pagar

10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEEFECTIVO S/. 8,083.00

101 Caja

x/x Por cancelacin de facturas

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CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -

TERCEROS S/. 8,083.00168 Otras cuentas por cobrar diversas

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1682 Otras cuentas por cobrar diversas

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES YAPORTES AL SISTEMA DE PENSIONES YSALUD POR PAGAR. S/. 1,233.00

401 Gobierno Central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV-Cuenta Propia75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 6,850.00

759 Otros ingresos de gestin

x/x Por la emisin de comprobantes a losclientes por obsequio de canastas.

75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 6,850.00759 Otros ingresos de gestin

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 1,233.00644 Otros


168 Otras cuentas por cobrar diversas

1682 Otras cuentas por cobrar diversasx/x Por la extorno de comprobantes a lostrabajadores por obsequio de canastas eIGV asumido por la empresa

95 GASTOS DE VENTAS S/. 1,233.00

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

COSTOS Y GASTOS S/. 1,233.00

791Cargas imputables a cuentas de costos ygastosx/x Por el destino del gasto de IGVasumido por la empresa



25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROSY REPUESTOS S/. 6,850.00

252 Suministros

2524 Otros Suministros

x/x Por la entrega de canastas95 GASTOS DE VENTAS S/. 6,850.00

79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DECOSTOS Y GASTOS

791Cargas imputables a cuentas de costos ygastos S/. 6,850.00

x/x Por el destino del gasto de obsequioasumido por la empresa

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4.- Detallar cul es el procedimiento para el clculo del impuesto a losActivos Netos? (5 puntos).

Mediante La Ley N 28424, publicado el da 21 de Diciembre del 2004, y el DecretoSupremo N 025-2005-EF, publicado el da 16 de Febrero del 2005, se crea el ImpuestoTemporal a los Activos Netos, aplicables a los generadores de renta de tercera categorasujetos al rgimen general del Impuesto a la Renta de Tercera. Se aplica sobre los ActivosNetos al 31 de diciembre del ao anterior.

Caso Practico a fin explicar el clculo de ITAN La empresa Servicios Rojitas SAC se encuentra afecta al ITAN, por lo cual desea saberla determinacin del referido impuesto para el presente ejercicio. Para tal efecto tenemosla siguiente informacin de la mencionada empresa, al 31 de diciembre del ejercicioanterior.

Paso 1: Determinar la base imponible:

Paso 2: Clculo del ITAN: [(Base Imponible menos S/. 1,000,000) x Alcuota ]

Determinacin de la Base Imponible

Activo Neto segn Balance 7'319,729.00 Adiciones Obsolescencia no sustentada con informe tcnico 45,600.00Deducciones (1'916,675.55)

Depreciacin Acelerada por Arrendamiento Financiero 648,500.00

Saldo de existencias por exportacin 863,875.55

Maquinaria y equipo con una antigedad no mayor a 3 aos 379,000.00Diferencia de cambio imputable al costo del activo fijo 25,300.00

Total Base Imponible 5'448,653.45

Alcuota2013 Base ITAN por pagar 0% Hasta S/. 1000,000.00 0

0.4% Por el exceso = 4'448,653.45 17,794.61Total 17,794.61

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