TALLER CUATRO: “RESULTADOS DE MI EMPRESA!!”

RAÚL ANDRÉS COGOLLO LÓPEZ

SENA 2015

ACTIVIDADES

A través de este Taller podrá desarrollar ejercicios que le permitan poner en práctica los conocimientos adquiridos a través de la unidad, que le permitirán apropiar y practicar los conocimientos adquiridos en todo el programa. Se espera que desarrolle 8 ejercicios prácticos de CUENTAS NOMINALES O DE ESTADO DE RESULTADOS, de una empresa, entidad o negocio. Presente el desarrollo de Taller como su producción práctica de esta Unidad de Aprendizaje, en los tiempos de entrega que propone el tutor.

1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas Nominales o de Resultado

CODIGODESCRIPCIÓN CLASE GRUPO CUENTA AUXILIAR

Comercio al por mayor y por menor

4 INGRESOS 41 4135

Devoluciones en ventas 4 INGRESOS 41 4175Costo de Ventas 6 COSTOS

DE VENTASGastos de personal administrativo

5 GASTOS 51 5105

Rendimientos financieros 4 INGRESOS 42 4210 421005Honorarios 5 GASTOS 51 5110Servicios 5 GASTOS 51 5135Cuentas de orden deudoras 8 CUENTAS

DE ORDEN DEUDORAS

Cuentas de orden acreedoras 9 CUENTAS DE ORDEN

ACREEDORAS

2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos

CODIGO5205 GASTOS DE PERSONAL4220 ARRENDAMIENTOS6205 DE MERCANCIAS7105 MATERIA PRIMA

5135 SERVICIOS3. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda ¿en qué se diferencian las cuentas de ingresos costos y gastos?

INGRESOS: Las cuentas de ingresos empiezan y aumentan en el haber, no se debitan sino hasta el final del ejercicio contable para cancelar el saldo.

GASTOS: El movimiento de los gastos empieza y aumenta en el debe. El saldo de esta cuenta es débito y sólo se acredita cuando se va a cancelar al final del período contable.

COSTOS: Esta cuenta empieza y aumenta en el debe, y se disminuye y cancela en el haber. Por lo general no se acredita, su saldo es débito.

4. ¿Cuál es el objetivo de manejar cuentas de orden?

R/ Agrupa los valores que reflejan hechos o circunstancias que pueden afectar la estructura financiera de la empresa, así como las cuentas que sirven para efectos de control interno o información general, además las que se utilizan para conciliar las diferencias entre los registros contables de la empresa y las declaraciones tributarias. Tomado de Material temático Semana 4.

5. A través del esquema de la cuenta T: ¿dónde inicia aumentan y disminuye las cuentas del ingreso costos y gastos?

6. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa “Sánchez S.A.S.”:

Paga servicios públicos de la siguiente manera:

Agua $120.00; Energía $224.000; Teléfono $260.000 en efectivo

Paga la quincena a los trabajadores por $3.200.000 y le gira cheque a cada uno Vende mercancías al contado por $5.250.000 Vende mercancías por $4.380.00 la mitad a crédito y la mitad al contado Le pago honorarios al contador público con un cheque por valor de $800.000

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO1. 513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $120.000

513530 ENERGIA ELECTRICA $224.000513535 TELEFONO $260.000

1105 CAJA $120.000$224.000$260.000

2. 5105 GASTOS DE PERSONAL $3.200.0001110 BANCOS $3.200.000

3. 1105 CAJA $5.250.0004135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL

POR MENOR$5.250.000

4. 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

$4.380.000

1105 CAJA $2.190.0001305 CLIENTES $2.190.000

5. 511030 HONORARIOS $800.0001110 BANCOS $800.000

7. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta caja, servicios públicos y comercio al por mayor y por menor

CAJA 1105

DEBITO CREDITO$5.250.000$2.190.000

$120.000 $224.000 $260.000

$7.440.000 $604.000$6.836.000

SALDO DEBITO

SERVICIOS5135

DEBITO CREDITO$120.000$224.000$260.000$604.000

SALDO DEBITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

4135 DEBITO CREDITO

$5.250.000$4.380.000 $9.630.000

SALDO CREDITO

8. Elabora 10 asientos contables donde ponga en práctica los temas Cuenta T y partida doble.

1. Se compra con cheque, un equipo de computación para uso de la empresa por $1.800.000.

Las cuentas afectadas son dos: Equipo de Computación y Comunicación, cuenta de activo que por aumentar sé débita; y Bancos, cuenta de activo que por disminuir sé acrédita.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y

COMUNICACIÓN$1.800.000

1110 BANCOS $1.800.000

2. Venta de mercancías por $1.000.000, se recibe $300.000 de contado y el saldo a crédito.

Las cuentas afectadas son tres: Caja, cuenta de activo, que por aumentar, sé débita; clientes, cuenta de activo, que por aumentar sé débita; y comercio al por mayor y menor, cuenta de Ingresos, que al aumentar sé acrédita.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1105 CAJA $300.0001305 CLIENTES $700.0004135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL

POR MENOR$1.000.000

3. Se comprar mercancías a crédito por $1.000.000.

Las cuentas afectadas son dos, Compra De Mercancías, cuenta de costos de ventas que por aumentar se debita; y proveedores Nacionales, cuenta del pasivo que disminuye se acredita

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER6205 COMPRA DE MERCANCIAS $1.000.0002205 PROVEEDORES NACIONALES $1.000.000

4. La compañía QPR Otorga un prestamos por un valor de $ 10.000.000 a socio, se Gira cheque.

Las cuentas afectadas son dos Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios), y Bancos, Cuentas Corrientes en moneda nacional.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1325 CUENTAS POR COBRAR A

SOCIOS Y ACCIONISTAS$ 10.000.000

111005 MONEDA NACIONAL $ 10.000.000

5. La estación de servicio Tu galón Máximo realiza pago en cheque a una Factura de proveedor por valor $25.000.200 de sus cuentas Corrientes en moneda nacional.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER2205 PROVEEDORES NACIONALES $25.000.200

111005 MONEDA NACIONAL $25.000.200

6. Manufacturas El Gran textil recibe un pago anticipado por valor $835.000 en efectivo y en una motocicleta por $3.000.000 de uno de sus clientes compradores.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER2705 INGRESOS RECIBIDOS POR

ANTICIPADO$3.835.000

1105 CAJA $835.000389515 BIENES RECIBIDOS EN PAGO $3.000.000

7. La empresa zaz hace devolución de Mercancías por valor de $100.000 a los proveedores del paisa ltda. Salida de bienes del almacén realiza una Variación de Existencias de Mercancías por $100.000, adquiridas en el mismo ejercicio económico o periodo.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS

(CR)$100.000

6205 DE MERCANCIAS $100.000

8. Un socio hace un aporte de una camioneta por valor de $34.000.000 y un camión, por valor de $80.000.000 a la compañía doble poder.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER3115 APORTES SOCIALES $114.000.000

151230 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

$114.000.000

9. La salsamentaría la dulzura, realiza pago en efectivo por valor de $250.000 y gira un cheque por $430.000 quedando a paz y salvo por acarreos de materia prima.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1105 CAJA $250.0001110 BANCOS $430.000

233545 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

$680.000

10. Una empresa de metalmecánica Gran Coloso paga anticipadamente en cheque a cromados el destello un valor de $770.000 por baños galvánicos más consultoría de obra por un valor de $350.000.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER170540 SERVICIOS $770.000170510 HONORARIOS $350.000

1110 BANCOS $1.120.000

FORMA DE ENTREGA

El envío del documento solo deberá hacerse por medio del link apropiado dentro de la plataforma Blackboard, denominado Espacio Envío de Actividad. Las participaciones en el foro se pueden agregar a través del link Tablero de Discusión.

RECOMENDACIONES

Es necesario que recuerde el uso de referencias bibliográficas y webgrafía, a manera de consulta. De igual forma, los contenidos que apropie, así como las citas de textos, autores, artículos y parafraseos, deben realizarse con la correspondiente aplicación de la Norma APA.

Su compromiso y puntualidad en la entrega de actividades, es fundamental para un adecuado proceso y culminación del programa.