TALLER DE CONTABILIDAD

EYNI LORENA RODRIGUEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

CENTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

TEG: CONTABILIDAD Y FINANZAS

VILLAVICENCIO

16 DE NOVIEMBRE DEL 2015

Taller de contabilidad

1. Responda por que el principio de la partida doble constituye el fundamento para todo registro contable.Porque En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o si en la empresa existe una salida, también se debe registrar una entrada.

2. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa XYZ.

a) Para iniciar la empresa un socio aporta $10.000.000 en efectivo, y el otro socio aporta un terreno por valor $5.000.000 y $5.000.000 en efectivo.

Soporte. Recibo de caja Escritura pública o certificado de liberta y tradición

1105 caja

$10.000.000

$5.000.000$

15.000.000

Saldo debito

3115 A. Sociales

$ 20.000.000

$20.000.000Saldo crédito

1504 Terrenos

$5.000.000

$5.000.000

Saldo debito

b) Se consigna en el banco $15.000.000

Soporte consignación

1105 caja

$15.000.000

$15.000.000Saldo crédito

c) Compra mercancías por valor de $3.000.000

Soporte: factura y cheque y comprobante de egresos

1110 Bancos

$15.000.000

$15.000.000

Saldo debito

1435 M/CIA

$3.000.000

$3.000.000

saldo debito

1110 bancos

$3.000.000

$3.000.000Saldo crédito

d) Compra mercancías por valor de $2.000.000 y paga con cheque

Soporte: factura y cheque y comprobante de egresos

1435 M/CIA

$2.000.000

$2..000.000

saldo debito

1110 bancos

$2.000.000

$2.000.000Saldo crédito

e) Compra mercancías por valor de $3.800.000, paga el 50% con cheque y el resto a 30 días

Soporte: factura y cheque y comprobante de egresos letra de cambio

1435 M/CIA

$3.800.000

$3.800.000saldo debito

1110 bancos

$1.900.000

$1.900.000Saldo crédito

2205 proveedores

$1.900.000

$1.900.000Saldo crédito

f) Vende mercancía de contado por valor $9.000.000

Soportes: factura de venta y recibo de caja

1105 Caja

$9.000.000

$9.000.000

saldo debito

4135 comercio

$9.000.000

$9,000.000Saldo crédito

g) Vende mercancía de contado por valor $4.400.000, pagan $400.000 con cheque y el sado a 30 días.

Soportes: factura de venta cheque y comprobante de egreso

4135 comercio

$4.400.000

$4.400.000Saldo crédito

1305 clientes

$4.000.000

$4.000.000Saldo debito

1110 bancos

$400.000

$400.000Saldo debito

h) Compra a crédito un scanner para uso de la empresa, por valor $420.000

Soportes: factura de compra y letra cambio

1524 E. Oficina

$420.000

$420.000Saldo debito

2205 proveedores

$420.000

$420.000Saldo crédito

i) Compra un computador a crédito para la empresa por valor $ 3.400.000

Soportes: factura de compra y letra de cambio

2205 proveedores

$3.400.000

$3.400.000Saldo crédito

1528 E.C.C

$3.400.000

$3.400.000Saldo debito

j) Se realiza un préstamo a un empleado por valor $750.000

Soportes: cheque y comprobante de egreso

k) Se obtiene un préstamo bancario por valor $8.900.000 y es consignado directamente en la cuenta bancaria.

Soportes: pagare

1110 bancos

$750.000

$750.000Saldo crédito

1365 c.x.c.a.t

$750.000

$750.000Saldo debito

l) Recibe de un cliente un abono de $ 2.000.000 por la venta de mercancía a crédito.

Soportes:

m) Se consigna en el banco $9.000.000

1110 Bancos

$8.900.000

$8.900.000Saldo debito

2105 Bancos Nacionales

$8.900.000

$8.900.000Saldo crédito

1110 Bancos

$2.000.000

$2.000.000Saldo debito

1305 cliente

$2.000.000

$2.000.000Saldo crédito

1110 Bancos

$9.000.000

$9.000.000Saldo debito

1105 caja

$9.000.000

$9.000.000Saldo crédito

n) Gira un cheque por valor $4.900.000, por concepto de abono al préstamo bancario.

o) Gira un cheque por valor $800.000, como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa.

1110 Bancos

$4.900.000

$4.900.000Saldo crédito

2105 Bancos Nacionales

$4.900.000

$4.900.000Saldo debito

2205 proveedores

$800.000

$800.000Saldo crédito

1110 Bancos

$800.000

$800.000Saldo crédito

p) Se cancela $300.000 por concertó de servicio de energía.

5135 servicios

$300.000

$300.000Saldo debito

1110 Bancos

$300.000

$300.000Saldo crédito

q) Recibe $800.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.

1705 Diferidos

$800.000

$800.000Saldo debito

1110 Bancos

$800.000

$800.000Saldo crédito

r) Recibe $ 550.000 del alquiler de una bodega.

4220 Arrendamiento

$550.000

$550.000Saldo crédito

1110 Bancos

$550.000

$550.000Saldo debito

s) Se obtienen un préstamo para realizar una producción del banco industrial por valor $8.000.000, recibe el dinero pero le descuenta un 6% por concepto de intereses.

t) Se registra la obligación de los servicios públicos por valor$153.700

2105 Bancos nacionales

$8.000.000

$8.000.000Saldo crédito

1705 diferidos

$480.000

$480.000Saldo debito

1110 Bancos

$7.520.000

$7.520.000Saldo debito

u) Se paga seguro contra incendio por un año anticipado, por la suma de $ 1.200.000

2335 cost y gast x pagar

$153.700

$153.700Saldo créditos

5135 servicios

$153.700

$153.700Saldo debito

1705 diferidos

$1.200.000

$1.200.000Saldo debito

1110 Bancos

$1.200.000

$1.200.000Saldo debito

1105 caja 1110 bancos 1305 clientes debito crédito debito crédito debito crédito

$ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 3.000.000 $ 4.000.000 $ 9.000.000 $ 9.000.000 $ 400.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000

$ 8.900.000 $ 1.900.000 $ 4.000.000 $ 2.000.000 $ 24.000.000 $ 24.000.000 $ 2.000.000 $ 750.000 $ 2.000.000 $ - $ - $ 9.000.000 $ 4.900.000 saldo debito

$ 550.000 $ 800.000 $ 7.520.000 $ 300.000

$ 800.000 $ 1.200.000

$ 43.370.000 $ 15.650.000 $ 27.720.000

Saldo debito

1365 CXCAT 1435 MERCANCIAS 1504 TERRENOS debito crédito debito crédito debito crédito

$ 750.000 $ 3.000.000 $ 5.000.000 $ 750.000 $ - $ 2.000.000 $ 750.000 $ 3.800.000 $ 5.000.000 $ -

saldo debito $ 8.800.000 $ - $ 5.000.000 $ 8.800.000 saldo debito

saldo debito

1524 E.OFICINA 1528 E.C.C 1705 DIFERIDOS debito crédito debito crédito debito crédito

$ 420.000 $ 3.400.000 $ 800.000 $ 480.000

$ 420.000 $ - $ 3.400.000 $ 1.200.000 $ 420.000 $ 3.400.000 $ 2.480.000

saldo debito saldo debito $ 2.480.000 saldo debito

2105 BANCOS N 2205 PROVEEDORES 2335 COS Y GAS XP

debito crédito debito crédito debito crédito $ 4.900.000 $ 8.900.000 $ 800.000 $ 1.900.000 $ 153.000

$ 8.000.000 $ 420.000 $ 4.900.000 $ 16.900.000 $ 3.400.000 $ - $ 153.000

$ 12.000.000 $ 800.000 $ 5.720.000 $ 153.000 saldo crédito $ 4.920.000 saldo crédito saldo crédito

3115 A. sociales 4135 COMERCI <> 4220 ARRENDAMIENTO debito crédito debito crédito debito crédito

$ 20.000.000 $ 9.000.000 $ 550.000 $ 4.400.000

$ - $ 20.000.000 $ - $ 13.400.000 $ - $ 550.000 $ 20.000.000 $ 13.400.000 $ 550.000 saldo crédito saldo crédito saldo crédito

5135 SERVICIOS debito crédito

$ 300.000 $ 153.700 $ 453.700 $ - $ 453.700

saldo debito

BALANCE DE COMPROBACION

CODIIGOCUENTA

MOVIMIENTOS SALDOS DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 24.000.000 $ 24.000.000 $ - $ - 1110 BANCO $ 43.370.000 $ 15.650.000 $ 27.720.000 $ - 1305 CLIENTES $ 4.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ - 1365 CXCAT $ 750.000 $ 750.000 $ - 1435 MERCANCIAS $ 8.800.000 $ 8.800.000 $ - 1504 TERRENOS $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ - 1524 E. OFICINA $ 420.000 $ 420.000 $ - 1528 E.C.C $ 3.400.000 $ 3.400.000 $ - 1705 DIFERIDOS $ 2.480.000 $ 2.480.000 $ - 2105 BANCOS N $ 4.900.000 $ 16.900.000 $ - $ 12.000.000 2205 PROVEEDORES $ 800.000 $ 5.720.000 $ - $ 4.920.000 2335 COS Y GAS XP $ 153.700 $ - $ 153.700 3115 A. SOCIALES $ 20.000.000 $ - $ 20.000.000 4135 COMERCIO < > $ 13.400.000 $ - $ 13.400.000 4220 ARRENDAMIENTO $ 550.000 $ - $ 550.000 5135 SERVICIOS $ 453.700 $ 453.700 $ -

TOTALES $ 98.373.700 $ 98.373.700 $ 51.023.700 $ 51.023.700

NOTA: después de realizar los registros anteriores debe realizar el balance de comprobación, cada registro debe ir soportado por el documento comercia o título valor respectivo, la información para diligenciar tales documentos es creatividad de cada uno.