SEGUNDA TUTORIATALLER

. Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión:

Faldas tipo fiesta

Chaquetillas sugestión.

Faldas tipo fiesta 10.000 unidadesBlusas el encanto 13.000 unidadesChaquetillas sugestión 4.000 unidades

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

PRECIO $ FALDAS BLUSAS

Tela (mts) 1,3 1,0 0,8

Hilo (Tubinos) 3 2,5 1,0

2,0 1,0 0

10 5 5

2 1 1

a-    Presupuesto ventasb-    De producciónc-    Requerimiento de materia primad-    Compras de materia prima e-    Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fábrica de confecciones para dama, la cual se denominará mujeres elegantes; los productos que llevará al mercado son:

Blusas el encanto

El mercado potencial es el departamento del Quindío, parte de Risaralda, Valle y norte del Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de actividades las siguientes cantidades:

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

MATERIA PRIMA

CHAQUETILLAS

$7.000 c/metro

$2.000 c/tubino

Cremalleras (unidades)

$2.500 c/unidad

Botones (unidades)

$600 c/unidad

Marquilla (unidades)

$3.000 c/unidad

LaborTiempo en minutos por producto y labor

FALDAS BLUSAS

Corte 15 20 12

Costura 30 15 20

Pegada cremallera 10 5

Pegada botones 15 5 5

Pegada marquillas 10 5 5

$ 2.05 $ 2.20 $ 2.40

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:

Concepto Valor $

Materiales indirectos $19.000.000

Mano de obra indirecta 34.500.000

Servicios públicos 4.500.000

Seguros 6.300.000

Mantenimiento 11.700.000

Aseo y vigilancia 2.000.000

Arrendamientos 12.000.0000

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

CHAQUETILLAS

Valor de la hora de mano de obra directa de acuerdo

al sueldo básico por producto $

Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos

profesionales: 4,34%

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en las horas de mano de obra directa. Para el cálculo de la

depreciación utilizar el método de línea recta.

Los gastos operacionales estimados para el período son:

Concepto

Sueldos

30% 70%

Arrendamientos 40% 60%

Servicios públicos 40% 60%

80% 20%

Gastos diversos 50% 50%

Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversión requerida es la siguiente:

Tipo Cantidad

Maquinaria 3 15.000.000

Mesas de corte 4 1.500.000

Vitrinas (departamento producción) 3 750,000

Escritorios 2 1.000.000

Equipo de cómputo 1 5.000.000

1 3.000.000

Fileteadora 1 5.000.000

Máquina plana 1 3.000.000

Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos años.

Equipo de oficina $ 12.000.000

Gastos administración

$

Gastos de ventas $

Total Gastos operacionales $

30.000.000 anuales

15.000.000 anuales

Auxilio de transporte

3.048.000 anuales

1.500.000 mensuales

750.000 mensuales

Mantenimiento equipos de

oficina

1.000.000 Trimestrales

800.000 mensuales

Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la liquidación de gastos de personal.

Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas. Utilice para el cálculo de la depreciación el método de línea recta.

Valor unitario $

Programa computador (software). Amortizable en 3 años

Capital de trabajo $ 15.000.000

POLITICAS ESTABLECIDAS

Productos terminados para 20 días de ventas y Materia prima para 15 días de producción.

Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por el 80%, tasa de interés del 23%, pagadero cuota anual.

a-    Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.

b-    La materia prima se comprará con el 38% de contado y resto a 30 dias.

c-    Los niveles de inventario a mantener son:

d. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado es de $ 40.000.000, para lo cual tomará un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo las siguientes condiciones financieras:

Plazo 5 años,

Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo el 30 de junio del año proyectado.

Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a obtener, se utiliza amortización igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar:

a-    Costos indirectos de fabricación

b-    Estado de costos de producción y ventas

c-    Gastos operacionales

d. Estado de resultados

TERCERA TUTORIA

TALLER

CONCEPTO CANTIDAD VR UNITARIO $VR TOTAL $

Hornos a gas 3 2.500.000 7.500.000,00

Cilindros de 100 libras 8 125.000 1.000.000,00

Licuadoras industriales 5 850.000 4.250.000,00

Batidoras 3 250.000 750.000,00

Moldes 30 85.000 2.550.000,00

Mesas para amasar 5 750.000 3.750.000,00

Bandejas para asar 15 200.000 3.000.000,00

Estanterías metálicas (Pdcc) 4 1.200.000 4.800.000,00

Equipo de oficina (80% admón.) 12.000.000,00

Equipo de computación (admón.) 1 2.500.000,00 2.500.000,00

Mesa para computador (admón.) 1 800.000,00 800.000,00

Vitrinas ( Ventas) 5 750.000,00 3.750.000,00

Registradora (Ventas) 1 1.500.000,00 1.500.000,00

Muebles y enseres (60% admón.) 1.850.000,00

Gastos de organización y preoperativos 3.000.000,00

Capital de trabajo 12.000.000,00

Total Inversión inicial 65.000.000,00

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar:

a-    Flujo de caja

b-    Balance general proyectado

2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales debe iniciar en esta tutoría y culminarlos en la cuarta tutoria. (Para esta tutoria elabore los presupuestos operacionales)

Una asociación de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por mayor y al detal, las cuales llamará DELICIAS DE LA CIUDAD.

La sede principal está ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de acción en el departamento y norte del valle. Para su inicio se requiere la siguiente inversión:

La anterior inversión se financia mediante un crédito bancario por el 70% a una tasa del 22.5% anual, plazo 5 años, amortización trimestre vencido.

Ø  La nómina requerida según estudios es:

Cargo

5 Operario 5501 Gerente 1.500.0001 Secretaria 8001 Mensajero 490..000

2 Vendedores 600

CONCEPTO VALOR $ ADMINISTRACIÓN VENTAS PRODUCCION

Arrendamientos 2.000.000 Mensuales 30% 10% 60%

Servicios públicos 1.000.000 Mensuales 20% 10% 70%

Mantenimiento 5.000.000 Anual 15% 10% 75%

Honorarios 3.000.000 Mensuales 100%

Fotocopias 380 Mensuales 70% 20% 10%

Aseo y cafetería 600 Mensuales 30% 10% 60%

Viáticos 1.500.000 Mensuales 70% 30%

Lubricantes 2.000.000 Mensuales 100%

Papelería 350.000, Mensuales 60% 20% 20%

Empaques 150 Unidad 100%

Diversos 30.000.000 Anuales 50% 20% 30%

ELEMENTO REQUERIDO PRECIO $ UNIDAD

Azúcar 150 gramos 3.500,00 Kilo

Harina 600 gramos 750,00 Libra

Leche 200 mililitros 1.200,00 Litro

Néctar 50 mililitros 10.000,00 Litro

Huevos 3 unidades 200,00 Unidad

Nº personas

Sueldo básico mensual $

Ø  Se estiman otros costos y gastos del período así:

Ø  6De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer año serian de 60,000 unidades a razón de $13,000 c/u.

Ø  Cada torta requiere la siguiente materia prima

Ø  Las políticas adoptadas por la empresa son:

a-    Inventario de materia prima para 10 días de Producciòn.b-    Inventario de productos terminados para 15 días de ventas.c-    Las ventas se harán 60% de contado y el resto 30 dias.d-    Las compras se harán 40% al contado y el resto a 30 dias.

Información adicional:

Con la anterior informacion, Usted debe:

e-    De acuerdo a estimados, el 1 de julio del año 1 se comprará un vehiculo por la suma de $ 25.000,000 con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crédito bancario por el 40%, tasa de interés 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 años.

Ø  Utilizar el método de depreciación por línea recta. Ø  Tarifa de riesgos profesionales para producción 4,34%, administración y ventas 0,522%.Ø  Amortizar los cargos diferidos en dos años.Ø  Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%.Ø  Utilizar para liquidación de nómina la normatividad legal vigente.

1.    Elaborar el balance inicial

2.    Elaborar las cédulas presupuestales (Ventas, producción, compras, uso de materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos administración y ventas, estado de costos de producción y ventas).

CUARTA TUTORIA

1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las tutoriales 2 y 3, aplicar los indicadores financieros de actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e interpretarlos, realizar el análisis vertical e interpretarlo. Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de labores.

2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio propuesto en la tercera Tutoria.

3. Realizar el análisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio propuesto en la tercera tutoria.

Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de labores.

EN LA CUARTA TUTORÍA EL ESTUDIANTE DEBE ENTREGAR Y SUSTENTAR EL PRESUPUESTO DE SU EMPRESA, QUE ÉSTA SEA DE

SERVICIOS.