TAREA-CONTABILIDAD
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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD MDE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESTUDIANTE DEL PRIMER CICLO DE ADMINISTRACION
NOMBRE: DEIBEL BRISTELA JARA CARHUAPOMA
CURSO: CONTABIIDAD
TEMA: EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES
DOCENTE: ANTONIO ZACARIAS RAMÍREZ GARAVITO
FILIAL PIURA
2016
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PRÁCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS CONTABLES
Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercialización de pantalones de vestir, realiza
las siguientes operaciones el 02/01/2012.
1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crédito cuenta corriente operativa
por 1,500.00 (asiento simple)
104
4011
1,500.00
1,500.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO :CTA CTE 1,500.00
4011 TRIBUTOS:IGV 1,500.00
total 1,500.00 1,500.00
2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales terceros, el cual nos
depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito. (Asiento simple)
104
1212
5,000.00
5,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
5,000.00
1212 CUENTATAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS: emitidas en cartera.
5,000.00
5,000.00 5,000.00
3) Se cancela la letra Nº.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque Nº.4569 del
Banco de Crédito cuenta corriente operativa. (asiento simple)
423
104
9,500.00
9,500.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
9,500.00
423 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: letras por pagar
9,500.00
total 9,500.00 9,500.00
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4) Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente operativa del Banco de
Crédito. (Asiento simple)
101
104
2,000.00
2,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 2,000.00
104
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Cuentas corrientes en instituciones financieras.
2,000.00
total 2,000.00 2,000.00
5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza Nº 7893, por S/. 6,000.00
(asiento simple)
101
1212
6,000.00
6,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 6,000.00
1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS: f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar.
6,000.00
total 6,000.00 6,000.00
6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garantía recibida por alquiler de oficina por 1,800.00
(Asiento simple)
101
6352
18,000.00
18,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 18,000.00
6352 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: alquileres, edificaciones
18,000.00
total 18,000.00 18,000.00
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7) Se gira cheque Nº.4571 Banco de Crédito, Cta. Cte. operativa por S/. 1,000.00; para aperturar
caja chica. (Fondo Fijo) (Asiento simple)
104
101
1,000.00
1,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
1,000.00
102 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: fondos fijos 1,000.00
total 1,000.00 1,000.00
8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/.7,000.00 con cheque
Nº.298765 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa. (Asiento simple)
104
4212
7,000.00
7,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
7,000.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y otros comprobantes por pagar ,emitidas
7,000.00
total 7,000.00 7,000.00
9) Se recibe un préstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crédito. Nos depositan directamente a
nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crédito. (Asiento simple)
104
4511
85,000.00
85,000.00
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CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
85,000.00
4511 OBLIGACIONES FINANCIERAS :instituciones financieras 85,000.00
total 85,000.00 85,000.00
10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa (Asiento simple)
101
141
1,000.00
1,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 18,000.00
141 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS)DIREGENTES Y GERENTES: personal
18,000.00
total 18,000.00 18,000.00
11) Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida Nº.1458, por S/.1,500.00 con cheque
Nº. 4575, de Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa. (Asiento simple)
104
422
1,500.00
1,500.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
1,500.00
422 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS :Anticipó a proveedores:
1,500.00
total 1,500.00 1,500.00
12) Se cancela en efectivo una deuda contraída por reclamos efectuados por terceros por
1,100.00 (Asiento simple)
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101
162
1,100.00
1,100.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 1,100.00
162 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERAS: Reclamaciones a terceros.
1,100.00
total 1,100.00 1,100.00
13) Se cancela con un cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa las remuneraciones de un
trabajador por 1,200.00 (Asiento simple)
104
621
1,200.00
1,200.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
1,200.00
621 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES: Remuneraciones
1,200.00
total 1,200.00 1,200.00
14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelación anticipada por servicios de
alquileres que se recibirán en el futuro por S/.15,600.00 (asiento simple)
104
635
15,600.00
15,6000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
15,600.00
635 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: Alquileres.
15,600.00
total 15,600.00 15,600.00
15) Se registra el recibo de Teléfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de
administración (asiento compuesto)
6364
4011
4212
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400.00
72.00
472.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6364 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: Servicios básicos, teléfono.
400.00
4011 TRIBUTOS:IGV 72.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
472.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 400.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 400.00
Por el destino del gasto
total 872.00 872.00
16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de S/.10,000.00 por
seguro contra robo. (Asiento simple)
101
104
10,000.00
10,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
101 EFECTIVOY EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 10,000.00
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
10,000.00
total 10,000.00 10,000.00
17) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº.001- 2020
por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crédito.
V.C 2,000.00
IGV 360
TOTAL 2,360.00
6011
4011
4212
2,000.00
360.00
2,360.00
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CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas 2,000.00
4011 TRIBUTOS:IGV 360.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
2,360.00
total 2,360.00 2,360.00
18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, según Factura Nº.4510, por S/. 59,000.00
incluido el IGV, al crédito. (Asiento mixto)
V.C 50,000.00
IGV 9,000.00
TOTAL 59,000.00
334
4011
469
50,000.00
9,000.00
59,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
334 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO: Equipos de transporte
50,000.00
4011 TRIBUTOS:IGV
9,000.00
469 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS: Otras cuentas por pagar comerciales
59,000.00
total 59,000.00 59,000.00
19) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/.5,000.00, afectas
al IGV. al crédito.(Asiento mixto)
VV. 5,000.00
IGV 900.00
TOTAL 5,900.00
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1212
4011
7011
5,900.00
900.00
5,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar
5,900.00
4011 TRIBUTOS:IGV
900.00
7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas
5,000.00
total 5,900.00 5,900.00
20) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.001-3344 por el importe de
S/.3,000.00 afectas al IGV. al crédito.(Asiento compuesto)
V.C 3,000.00
IGV 540.00
TOTAL 3,540.00
6011
4011
4212
3,000.00
540.00
3,540.00
2011
6111
3,000.00
3,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas 3,000.00
4011 TRIBUTOS:IGV 540.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
3,540.00
2011 MERCADERIAS :Mercaderías manufacturadas 3,000.00
6111 VARIACION DE EXISTENCIAS :Mercaderías manufacturadas
3,000.00
total 6,540.00 6,540.00
21) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6677 por 5,500.00 valor de
venta, al crédito. (Asiento mixto)
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V.v 5,500.00
IGV 990.00
TOTAL 6,490.00
1212
4011
7011
6,490.00
990.00
5,500.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar
6,490.00
4011 TRIBUTOS:IGV
990.00
7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas
5,500.00
total 6,490.00 6,490.00
22) Se compra mercaderías al crédito a nuestra empresa relacionada (asociada) “Beta S.A.C.
según factura emitida N°.8965 por S/.11,500.00 más el IGV. (Asiento mixto)
V.C 11,500.00
IGV 2,070.00
TOTAL 13,570.00
6011
4011
4212
11,500.00
2,070.00
13,570.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas.
11,500.00
4011 TRIBUTOS:IGV 2,070.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
13,570.00
total 13,570.00 13,570.00
23) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.9853, por S/.12,000.00 más IGV,
al crédito. (Asiento mixto)
V.C 12,000.00
IGV 2,160.00
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TOTAL 14,160.00
6011
4011
4212
12,000.00
2,160.00
14,160.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas.
12,000.00
4011 TRIBUTOS:IGV 2,160.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
14,160.00
total 14,160.00 14,160.00
24) Se compra útiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crédito, según Factura Nº. 563,
por S/.1,320.00 afectas al IGV.(asiento mixto)
V.C 1,320.00
IGV 238.00
TOTAL 1,558.00
6032
4011
4212
1,320.00
238.00
1,558.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6032 COMPRA: Materiales auxiliares suministros y repuestos, suministros.
1,320.00
4011 TRIBUTOS:IGV 238.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
1,558.00
total 1,558.00 1,558.00
25) Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de mercaderías por S/.6,000.00
con cheque del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa.(asiento simple)
422
104
6,000.00
6,000.00
![Page 12: TAREA-CONTABILIDAD](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022080315/577c79aa1a28abe054938d20/html5/thumbnails/12.jpg)
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
422 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: Anticipo a proveedores.
6,000.00
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO: Cuentas corrientes en instituciones financieras.
6,000.00
total 6,000.00 6,000.00
26) Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de ventas.
(Asiento mixto)
6361
4011
4212
200.00
36.00
236.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6361 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: Servicios básicos, energía eléctrica
200.00
4011 TRIBUTOS:IGV 36.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
236.00
total 236.00 236.00
27) Se vende mercaderías a un cliente tercero por S/.12,000.00 más IGV, según Factura emitida
Nº.1052, al crédito.(asiento mixto)
V.V 12,000.00
IGV 2,160.00
TOTAL 14,160.00
1212
4011
7011
14,160.00
2,160.00
12,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp . Por cobrar, letras por cobrar.
14,160.00
4011 TRIBUTOS:IGV 2,160.00
7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas 12,000.00
total 14,160.00 14,160.00
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28) Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de mercaderías futuras
por S/.5,000.00 (Asiento simple)
101
4212
5,000.00
5,000.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 5,000.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
5,000.00
total 5,000.00 5,000.00
29) Se vende mercaderías a nuestra empresa relacionada “Beta S.A.C. según factura emitida
N°.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en efectivo. (Asiento compuesto)
V.V 9,600.00
IGV 1,728.00
TOTAL 11,328.00
1212
4011
7011
11,328.00 11,328.00
1,728.00
9,600.00
101
11,328.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp . Por cobrar, letras por cobrar.
11,328.00
4011 TRIBUTOS:IGV 1,728.00
7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas 9,600.00
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO :Caja 11,328.00
1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp . Por cobrar, letras por cobrar.
11,328.00
total 22,656.00 22,656.00
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30) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Asociada) según Factura emitida el importe
de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del banco de Crédito, Cta. Cte. operativa.
(Asiento compuesto)
V.C 4,000.00
IGV 720.00
TOTAL 4,720.00
6011
4011
4212
4,000.00
720.00
4,720.00 4,720.00
104
4,720.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas.
4,000.00
4011 TRIBUTOS:IGV 720.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
4,720.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
4,720.00
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Cuentas corrientes en instituciones financieras.
4,720.00
total 9,440.00 9,440.00
31) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/.8,000.00, afectas
al IGV. Nos cancelan con un depósito en nuestra cta. Cte. operativa del banco de Crédito.
(Asiento compuesto)
V.V 8,000.00
IGV 1,440.00
TOTAL 9,440.00
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CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar.
9,440.00
4011 TRIBUTOS:IGV 1,440.00
7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas 8,000.00
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.
9,440.00
4212 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: f/. b/.y otros comp. por pagar, emitidas.
9,440.00
total 18,880.00 18,880.00
32) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida por el importe de S/. 3,200.00 más
el IGV. Se cancela en efectivo.(asiento compuesto)
V.C 3,200.00
IGV 576.00
TOTAL 3,776.00
6011
4011
4212
3,200.00
576.00
3,776.00 3,776.00
101
3,776.00
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas.
3,200.00
4011 TRIBUTOS:IGV 576.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
3,776.00
1212
4011
7011
9,440.00
1,440.00
8,000.00
104
4212
9,440.00
9,440.00
![Page 16: TAREA-CONTABILIDAD](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022080315/577c79aa1a28abe054938d20/html5/thumbnails/16.jpg)
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.
3,776.00
101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Caja 3,776.00
total 7,552.00 7,552.00