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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD MDE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESTUDIANTE DEL PRIMER CICLO DE ADMINISTRACION

NOMBRE: DEIBEL BRISTELA JARA CARHUAPOMA

CURSO: CONTABIIDAD

TEMA: EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES

DOCENTE: ANTONIO ZACARIAS RAMÍREZ GARAVITO

FILIAL PIURA

2016

PRÁCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS CONTABLES

Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercialización de pantalones de vestir, realiza

las siguientes operaciones el 02/01/2012.

1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crédito cuenta corriente operativa

por 1,500.00 (asiento simple)

104

4011

1,500.00

1,500.00

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

104 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO :CTA CTE 1,500.00

4011 TRIBUTOS:IGV 1,500.00

total 1,500.00 1,500.00

2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales terceros, el cual nos

depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito. (Asiento simple)

104

1212

5,000.00

5,000.00

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

104 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.

5,000.00

1212 CUENTATAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS: emitidas en cartera.

5,000.00

5,000.00 5,000.00

3) Se cancela la letra Nº.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque Nº.4569 del

Banco de Crédito cuenta corriente operativa. (asiento simple)

423

104

9,500.00

9,500.00


104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas corrientes en instituciones financieras.

9,500.00

423 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: letras por pagar

9,500.00

total 9,500.00 9,500.00

4) Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente operativa del Banco de

Crédito. (Asiento simple)

101

104

2,000.00

2,000.00


101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 2,000.00

104

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Cuentas corrientes en instituciones financieras.

2,000.00

total 2,000.00 2,000.00

5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza Nº 7893, por S/. 6,000.00

(asiento simple)

101

1212

6,000.00

6,000.00



1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS: f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar.

6,000.00

total 6,000.00 6,000.00

6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garantía recibida por alquiler de oficina por 1,800.00

(Asiento simple)

101

6352

18,000.00

18,000.00



6352 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: alquileres, edificaciones

18,000.00

total 18,000.00 18,000.00

7) Se gira cheque Nº.4571 Banco de Crédito, Cta. Cte. operativa por S/. 1,000.00; para aperturar

caja chica. (Fondo Fijo) (Asiento simple)

104

101

1,000.00

1,000.00



1,000.00

102 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: fondos fijos 1,000.00

total 1,000.00 1,000.00

8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/.7,000.00 con cheque

Nº.298765 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa. (Asiento simple)

104

4212

7,000.00

7,000.00



7,000.00

4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y otros comprobantes por pagar ,emitidas

7,000.00

total 7,000.00 7,000.00

9) Se recibe un préstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crédito. Nos depositan directamente a

nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crédito. (Asiento simple)

104

4511

85,000.00

85,000.00



85,000.00

4511 OBLIGACIONES FINANCIERAS :instituciones financieras 85,000.00

total 85,000.00 85,000.00

10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa (Asiento simple)

101

141

1,000.00

1,000.00



141 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS)DIREGENTES Y GERENTES: personal

18,000.00

total 18,000.00 18,000.00

11) Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida Nº.1458, por S/.1,500.00 con cheque

Nº. 4575, de Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa. (Asiento simple)

104

422

1,500.00

1,500.00



1,500.00

422 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS :Anticipó a proveedores:

1,500.00

total 1,500.00 1,500.00

12) Se cancela en efectivo una deuda contraída por reclamos efectuados por terceros por

1,100.00 (Asiento simple)

101

162

1,100.00

1,100.00



162 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERAS: Reclamaciones a terceros.

1,100.00

total 1,100.00 1,100.00

13) Se cancela con un cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa las remuneraciones de un

trabajador por 1,200.00 (Asiento simple)

104

621

1,200.00

1,200.00



1,200.00

621 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES: Remuneraciones

1,200.00

total 1,200.00 1,200.00

14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelación anticipada por servicios de

alquileres que se recibirán en el futuro por S/.15,600.00 (asiento simple)

104

635

15,600.00

15,6000.00



15,600.00

635 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: Alquileres.

15,600.00

total 15,600.00 15,600.00

15) Se registra el recibo de Teléfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de

administración (asiento compuesto)

6364

4011

4212

400.00

72.00

472.00


6364 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: Servicios básicos, teléfono.

400.00

4011 TRIBUTOS:IGV 72.00

4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y otros comprobantes por pagar, emitidas.

472.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 400.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 400.00

Por el destino del gasto

total 872.00 872.00

16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de S/.10,000.00 por

seguro contra robo. (Asiento simple)

101

104

10,000.00

10,000.00


101 EFECTIVOY EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja 10,000.00


10,000.00

total 10,000.00 10,000.00

17) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº.001- 2020

por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crédito.

V.C 2,000.00

IGV 360

TOTAL 2,360.00

6011

4011

4212

2,000.00

360.00

2,360.00


6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas 2,000.00



2,360.00

total 2,360.00 2,360.00

18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, según Factura Nº.4510, por S/. 59,000.00

incluido el IGV, al crédito. (Asiento mixto)

V.C 50,000.00

IGV 9,000.00

TOTAL 59,000.00

334

4011

469

50,000.00

9,000.00

59,000.00


334 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO: Equipos de transporte

50,000.00

4011 TRIBUTOS:IGV

9,000.00

469 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS: Otras cuentas por pagar comerciales

59,000.00

total 59,000.00 59,000.00

19) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/.5,000.00, afectas

al IGV. al crédito.(Asiento mixto)

VV. 5,000.00

IGV 900.00

TOTAL 5,900.00

1212

4011

7011

5,900.00

900.00

5,000.00


1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar

5,900.00

4011 TRIBUTOS:IGV

900.00

7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas

5,000.00

total 5,900.00 5,900.00

20) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.001-3344 por el importe de

S/.3,000.00 afectas al IGV. al crédito.(Asiento compuesto)

V.C 3,000.00

IGV 540.00

TOTAL 3,540.00

6011

4011

4212

3,000.00

540.00

3,540.00

2011

6111

3,000.00

3,000.00


6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas 3,000.00



3,540.00

2011 MERCADERIAS :Mercaderías manufacturadas 3,000.00

6111 VARIACION DE EXISTENCIAS :Mercaderías manufacturadas

3,000.00

total 6,540.00 6,540.00

21) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6677 por 5,500.00 valor de

venta, al crédito. (Asiento mixto)

V.v 5,500.00

IGV 990.00

TOTAL 6,490.00

1212

4011

7011

6,490.00

990.00

5,500.00


1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar

6,490.00

4011 TRIBUTOS:IGV

990.00

7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas

5,500.00

total 6,490.00 6,490.00

22) Se compra mercaderías al crédito a nuestra empresa relacionada (asociada) “Beta S.A.C.

según factura emitida N°.8965 por S/.11,500.00 más el IGV. (Asiento mixto)

V.C 11,500.00

IGV 2,070.00

TOTAL 13,570.00

6011

4011

4212

11,500.00

2,070.00

13,570.00


6011 COMPRAS: Mercaderías manufacturadas.

11,500.00



13,570.00

total 13,570.00 13,570.00

23) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.9853, por S/.12,000.00 más IGV,

al crédito. (Asiento mixto)

V.C 12,000.00

IGV 2,160.00

TOTAL 14,160.00

6011

4011

4212

12,000.00

2,160.00

14,160.00



12,000.00


4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y otros comprobantes por pagar, emitidas.

14,160.00

total 14,160.00 14,160.00

24) Se compra útiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crédito, según Factura Nº. 563,

por S/.1,320.00 afectas al IGV.(asiento mixto)

V.C 1,320.00

IGV 238.00

TOTAL 1,558.00

6032

4011

4212

1,320.00

238.00

1,558.00


6032 COMPRA: Materiales auxiliares suministros y repuestos, suministros.

1,320.00



1,558.00

total 1,558.00 1,558.00

25) Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de mercaderías por S/.6,000.00

con cheque del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa.(asiento simple)

422

104

6,000.00

6,000.00


422 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: Anticipo a proveedores.

6,000.00

104 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO: Cuentas corrientes en instituciones financieras.

6,000.00

total 6,000.00 6,000.00

26) Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de ventas.

(Asiento mixto)

6361

4011

4212

200.00

36.00

236.00


6361 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS: Servicios básicos, energía eléctrica

200.00



236.00

total 236.00 236.00

27) Se vende mercaderías a un cliente tercero por S/.12,000.00 más IGV, según Factura emitida

Nº.1052, al crédito.(asiento mixto)

V.V 12,000.00

IGV 2,160.00

TOTAL 14,160.00

1212

4011

7011

14,160.00

2,160.00

12,000.00


1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp . Por cobrar, letras por cobrar.

14,160.00


7011 VENTAS: Mercaderías manufacturadas 12,000.00

total 14,160.00 14,160.00

28) Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de mercaderías futuras

por S/.5,000.00 (Asiento simple)

101

4212

5,000.00

5,000.00




5,000.00

total 5,000.00 5,000.00

29) Se vende mercaderías a nuestra empresa relacionada “Beta S.A.C. según factura emitida

N°.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en efectivo. (Asiento compuesto)

V.V 9,600.00

IGV 1,728.00

TOTAL 11,328.00

1212

4011

7011

11,328.00 11,328.00

1,728.00

9,600.00

101

11,328.00



11,328.00



101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO :Caja 11,328.00


11,328.00

total 22,656.00 22,656.00

30) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Asociada) según Factura emitida el importe

de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del banco de Crédito, Cta. Cte. operativa.

(Asiento compuesto)

V.C 4,000.00

IGV 720.00

TOTAL 4,720.00

6011

4011

4212

4,000.00

720.00

4,720.00 4,720.00

104

4,720.00



4,000.00



4,720.00


4,720.00

104 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Cuentas corrientes en instituciones financieras.

4,720.00

total 9,440.00 9,440.00

31) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/.8,000.00, afectas

al IGV. Nos cancelan con un depósito en nuestra cta. Cte. operativa del banco de Crédito.

(Asiento compuesto)

V.V 8,000.00

IGV 1,440.00

TOTAL 9,440.00


1212 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y otros comp. Por cobrar, letras por cobrar.

9,440.00




9,440.00

4212 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: f/. b/.y otros comp. por pagar, emitidas.

9,440.00

total 18,880.00 18,880.00

32) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida por el importe de S/. 3,200.00 más

el IGV. Se cancela en efectivo.(asiento compuesto)

V.C 3,200.00

IGV 576.00

TOTAL 3,776.00

6011

4011

4212

3,200.00

576.00

3,776.00 3,776.00

101

3,776.00



3,200.00



3,776.00

1212

4011

7011

9,440.00

1,440.00

8,000.00

104

4212

9,440.00

9,440.00


3,776.00

101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Caja 3,776.00

total 7,552.00 7,552.00