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TEMA 12

1. EL SISTEMA ESPAÑOL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

1.1. La Seguridad Social

La Seguridad Social constituye un sistema público de prestaciones organizado para

la protección de las personas frente a determinados riesgos sociales o contingencias previstas

en la ley que, cuando se producen o actualizan, crean una situación de necesidad en los

individuos que las sufren.

Los riesgos sociales son daños potenciales, acontecimientos futuros e inciertos cuya

actualización genera un perjuicio para la persona que lo sufre o para su familia porque causa,

desde el punto de vista económico, un defecto de ingresos y/o un exceso de gastos.

El aseguramiento que la Seguridad Social dispensa ante determinados riesgos o

contingencias posee tres características fundamentales:

– Socialización del daño, puesto que el coste económico de la protección es asumido

por toda la sociedad, bien mediante cotizaciones específicas o mediante contribuciones

generales, en ambos casos de carácter público.

– Carácter público, porque son los poderes públicos los que asumen la gestión,

reconocimiento y control de las contingencias protegidas y de las prestaciones destinadas a su

cobertura.

– Carácter objetivo, ya que la protección se dispensa por la mera concurrencia del

daño, y tanto las situaciones protegidas como las prestaciones destinadas a su cobertura están

determinadas o tasadas.

1.2. El sistema español de la Seguridad Social

1.2.1. Concepto, principios y régimen jurídico

1.2.1.1. Concepto

El Sistema español de la Seguridad Social se configura un conjunto de regímenes a

través de los cuales el Estado garantiza a las personas comprendidas en su campo de

aplicación, por realizar una actividad profesional, o por cumplir los requisitos exigidos en la

modalidad no contributiva, así como a los familiares o asimilados que tuvieran a su cargo, la

protección adecuada en las contingencias y situaciones que la ley define.

1.2.1.2. Principios

El Sistema español de la Seguridad Social se fundamenta en los principios de

universalidad, unidad, solidaridad e igualdad:

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– La universalidad, desde el punto de vista subjetivo, significa la protección de todos

los ciudadanos, y desde el punto de vista objetivo, significa la protección en todas las

situaciones de necesidad.

– La unidad alude a la financiación y gestión del sistema y de su acción protectora.

– La solidaridad se refiere a la financiación, como expresión de un sistema de reparto

de rentas y prestaciones intergeneracional e intrageneracional.

– La igualdad alude al tratamiento homogéneo de las situaciones protegidas y de la

protección proporcionada.

1.2.1.3. Régimen jurídico

La configuración legal de un Sistema de Seguridad Social está garantizada en el Art.

41 de la CE, que obliga a los poderes públicos a mantener un régimen público de Seguridad

Social para todos los ciudadanos, que garantice la asistencia y prestaciones sociales suficientes

ante situaciones de necesidad, especialmente en caso de desempleo.

También se alude expresamente al Sistema de Seguridad Social en los artículos 25 y

50 de la CE.

En el art. 25.2 se reconoce el derecho de los condenados a penas de prisión a los

beneficios correspondientes de la Seguridad Social;

En el art. 50 se establece que los poderes públicos garantizarán, mediante

pensiones adecuadas y periódicamente actualizadas, la suficiencia económica a los ciudadanos

durante la tercera edad.

Además, se reconoce en la Constitución la protección social de la familia, de los

trabajadores emigrantes, de las personas discapacitadas y el derecho a la salud.

El Art. 149.1.17 de la CE atribuye al Estado la competencia exclusiva sobre la

legislación básica y régimen económico de la Seguridad Social, sin perjuicio de la ejecución

de sus servicios por las Comunidades Autónomas.

Art. 63.3 del EA atribuye a la Comunidad Autónoma en materia de Seguridad Social,

las competencias ejecutivas que se determinen en aplicación de la legislación estatal, incluida

la gestión de su régimen económico, con pleno respeto al principio de unidad de caja.

La legislación de Seguridad Social se regula en el Real Decreto Legislativo

8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la

Seguridad Social, en vigor desde el 2 de enero de 2016.

En desarrollo de la LGSS existe un numeroso y no siempre sistemático conjunto

de normas reglamentarias, procedentes de momentos históricos distintos y con una compleja

trama de situaciones de transitoriedad como consecuencia de la prolongada vigencia en el

tiempo de las relaciones de Seguridad Social. Las normas reglamentarias adoptan con

frecuencia una estructura en cascada, partiendo de un Decreto general, desarrollado por

órdenes ministeriales y, a veces, por resoluciones emanadas de las entidades, organismos y

administraciones de Seguridad Social.

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La normativa de Seguridad Social podemos dividirla en las siguientes materias:

– Organización del Sistema.

– Gestión del Sistema; comprende los actos de encuadramiento (inscripción de

empresas y afiliación, altas y bajas de los trabajadores), cotización y recaudación.

– Acción protectora; comprende la definición de las contingencias protegidas y de las

prestaciones que de dispensan en cada una de ellas.

Las principales normas reglamentarias, de carácter más general, son las

siguientes:

– Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el Reglamento General

sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores

en la Seguridad Social.

– Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento

General sobre Cotización y Liquidación de otros derechos de la Seguridad Social.

– Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, por el que se aprueba el Reglamento

General de Recaudación de la Seguridad Social.

– Real Decreto 1030/2006, de 15 de septiembre, por el que se establece la cartera de

servicios comunes del Sistema Nacional de Salud y el procedimiento para su actualización.

– Real Decreto 1300/1995, de 21 de julio, por el que se desarrolla, en materia de

incapacidades laborales del Sistema de la Seguridad Social, la Ley 42/1994, de 30 de

diciembre, de medidas fiscales, administrativas y de orden social.

– Real Decreto 295/2009, de 6 de marzo, por el que se regulan las prestaciones eco

nómicas del sistema de la Seguridad Social por maternidad, paternidad, riesgo durante el

embarazo y riesgo durante la lactancia natural.

– Real Decreto 625/1985, de 2 de abril, por el que se desarrolla la Ley 31/1984, de 2 de

agosto, de protección por desempleo.

1.2.2. Niveles de protección del Sistema de la Seguridad Social

Dentro del Sistema español de la Seguridad Social, considerado en un sentido amplio,

se suelen diferenciar tres niveles de protección: el nivel contributivo, el nivel no contributivo

y el nivel complementario.

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1.2.2.1. Nivel contributivo

Comprende a las personas incluidas en el campo de aplicación del Sistema de la

Seguridad Social por realizar una actividad retribuida y que cumplen el requisito del

período de cotización exigido para causar una prestación contributiva sustitutiva del salario,

que se les dispensa cuando pierden sus rentas de trabajo temporal o definitivamente por

ocurrir alguna de las contingencias cubiertas por el Sistema.

1.2.2.2. Nivel no contributivo o asistencial

Comprende a las personas incluidas en el campo de aplicación del Sistema de la

Seguridad Social que, por no haber cotizado o por no haberlo hecho durante el tiempo

suficiente, no gozan de la protección dispensada en el nivel contributivo, pero que, por no

tener recursos económicos suficientes y encontrarse en alguna de las situaciones de necesidad

previstas en la ley, causan derecho a una prestación no contributiva.

1.2.2.3. Nivel complementario

Hay que diferenciar entre prestaciones complementarias internas al Sistema y

prestaciones complementarias externas al Sistema.

Prestaciones complementarias internas al Sistema. Las prestaciones complementarias

internas al Sistema son la asistencia social y los servicios sociales.

La expresión asistencia social comprende a su vez dos acepciones:

– Las prestaciones económicas en sus modalidades no contributivas, denominadas

asistenciales.

– Las prestaciones sanitarias (“beneficios”) que se dispensan a las personas incluidas

en el campo de aplicación del Sistema –nivel contributivo si acreditan la situación de

necesidad que las origina y la carencia de medios para atenderla.

En la actualidad, las prestaciones asistenciales complementarias en el nivel

contributivo son dos:

▷ Por tratamientos o intervenciones especiales, en casos excepcionales, por un

determinado facultativo o determinada institución.

▷ Por pérdida de ingresos como consecuencia de la rotura fortuita de aparatos de

prótesis.

Los servicios sociales son prestaciones no económicas, que el Sistema dispensa a sus

beneficiarios, incluidos en su campo de aplicación, tratándose de personas discapacitadas o de

la tercera edad. En la actualidad, las prestaciones de servicios sociales son:

– La reeducación y rehabilitación de inválidos.

– La asistencia a la tercera edad.

– La recuperación de inválidos.

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Prestaciones complementarias externas al Sistema:

Las prestaciones complementarias externas al Sistema son, fundamentalmente, las

siguientes:

– Las mejoras voluntarias de la acción protectora del Régimen General de la Seguridad

Social, establecidas a través de la negociación colectiva o por acto unilateral del empresario.

– Los planes de pensiones. Son, en la actualidad, el principal instrumento de previsión

social voluntaria. Constituyen un sistema de previsión voluntaria y libre, de carácter privado,

cuyas prestaciones pueden ser, o no, complementarias de las pensiones de la Seguridad Social,

a las que en ningún caso sustituyen.

– Los contratos de seguros concertados con entidades privadas, con las que se

concierta la cobertura, complementaria o no de las prestaciones de la Seguridad Social, ante

determinadas contingencias.

– Las Mutualidades de Previsión Social, entidades aseguradoras sin ánimo de lucro

que ejercen una modalidad aseguradora de carácter voluntario complementaria al Sistema de

Seguridad Social obligatoria mediante aportaciones de los propios mutualistas o de otras

personas protectoras.

– Los auxilios económicos de las Comunidades Autónomas que complementen las

pensiones del nivel no contributivo de la Seguridad Social con cargo a los presupuestos

autonómicos.

2. EL RÉGIMEN GENERAL

2.1. Campo de aplicación del Sistema español de la Seguridad Social

El campo de aplicación del Sistema la Seguridad Social hace referencia a las personas

incluidas en el Sistema, que son los destinatarios o sujetos protegidos. Debemos diferenciar

el campo de aplicación del nivel contributivo y del nivel no contributivo.

2.1.1. En la modalidad contributiva

En la modalidad o nivel contributivo se incluyen en el campo de aplicación del

Sistema:

– Los españoles que residan en España y los extranjeros que residan o se

encuentren legalmente en España, siempre que, en ambos supuestos, ejerzan su actividad en

el territorio nacional y se encuentren en alguno de los siguientes apartados:

▷ Trabajadores por cuenta ajena.

▷ Trabajadores por cuenta propia o autónomos.

▷ Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado.

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▷ Estudiantes.

▷ Funcionarios públicos civiles y militares.

– Los extranjeros y apátridas que vivan en España acogidos al Estatuto de los

Refugiados y a su Protocolo se equiparan a los españoles.

2.1.2. En la modalidad no contributiva

En la modalidad o nivel no contributivo se incluyen en el campo de aplicación del

Sistema:

– Los españoles residentes en el territorio nacional.

– Los extranjeros residentes tendrán derecho a acceder a las prestaciones y servicios de

la Seguridad Social en las mismas condiciones que los españoles.

2.1.3. Reglas comunes

– El Gobierno podrá establecer medidas de protección social a favor de los españoles

no residentes en España.

– Los hispanoamericanos, portugueses, brasileños, andorranos y filipinos que residan o

se encuentren legalmente en España se equiparan a los españoles.

– Los nacionales de otros países distintos de los anteriores se regirán por los Tratados

o Convenios Internacionales suscritos al efecto o en virtud del criterio de reciprocidad.

2.2. Estructura del Sistema español de la Seguridad Social

El Sistema español de Seguridad Social se estructura en dos niveles básicos de

protección, el contributivo y el no contributivo. A su vez, dentro del nivel contributivo existe

un Régimen general y unos regímenes especiales.

2.2.1. Régimen General

El Régimen General de la Seguridad Social incluye, con carácter general, a los

trabajadores por cuenta ajena, o asimilados, españoles o extranjeros, mayores de 16 años,

con independencia de la modalidad de contratación adoptada, su condición de fijo o temporal,

el sistema de retribución o la naturaleza común o especial de la relación laboral.

2.2.1.1. Inclusiones expresas

La LGSS incluye expresamente en el Régimen General a los grupos siguientes:

– Los trabajadores por cuenta ajena y los socios trabajadores de sociedades

mercantiles capitalistas, aun cuando sean miembros de su órgano de administración, si el

desempeño de este cargo no conlleva la realización de las funciones de dirección y gerencia de

la sociedad, ni poseen su control efectivo.

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– Los conductores de vehículos de turismo al servicio de particulares.

– Los laicos o seglares que presten servicios retribuidos en las entidades o instituciones

eclesiásticas.

– Las personas que presten servicios en las instituciones de carácter benéfico social.

– El personal contratado al servicio de Notarías, Registros de la Propiedad y oficinas

similares.

– Los funcionarios en prácticas que aspiren a incorporarse a Cuerpos o Escalas de

funcionarios que no estén sujetos al Régimen de Clases Pasivas.

– Los altos cargos de las Administraciones Públicas que no sean funcionarios públicos.

– Los funcionarios de nuevo ingreso de las Comunidades Autónomas.

– Los funcionarios del Estado transferidos a las Comunidades Autónomas que hayan

ingresado o ingresen voluntariamente en Cuerpos o Escalas propios de las Comunidad

Autónoma de destino.

– Los miembros de las Corporaciones Locales que desempeñen sus cargos tanto con

dedicación exclusiva o parcial.

– Los deportistas profesionales.

– Los socios de cooperativas de trabajo asociado.

– Los socios de sociedades laborales.

2.2.1.2. Asimilaciones

Se consideran asimilados a efectos de su inclusión en el Régimen General los

grupos siguientes:

– Los consejeros y administradores de sociedades mercantiles capitalistas (como

asimilados a trabajadores por cuenta ajena y con exclusión del Fondo de Garantía Salarial),

aunque el desempeño de su cargo conlleve la realización de funciones de dirección y gerencia

de la sociedad, siempre que no posean el control efectivo de la sociedad y sean retribuidos en

su condición de trabajadores por cuenta de la misma.

– Los reclusos que realicen trabajos penitenciarios retribuidos.

– El clero diocesano de la Iglesia Católica y demás ministros de otras Iglesias y

Confesiones Religiosas.

– Quienes realicen prestaciones personales obligatorias.

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– Los mutilados excombatientes de la zona republicana, a efectos de asistencia

sanitaria y servicios sociales.

2.2.1.3. Exclusiones

Quedan expresamente excluidos del Régimen General de la Seguridad Social los

grupos siguientes:

– Quienes estén incluidos en un Régimen especial.

– Los que realicen trabajos amistosos, benévolos, o de buena vecindad.

– Los que realicen trabajos que se consideren marginales y no constituya medio

fundamental de vida, por disposición del Gobierno.

– El cónyuge, los ascendientes, descendientes y demás parientes del empresario, por

consanguinidad o afinidad o por adopción, hasta el segundo grado inclusive, que estén

ocupados en su centro de trabajo, cuando convivan en su hogar y estén a su cargo, salvo

prueba en contrario.

2.2.2. Regímenes especiales

Los regímenes especiales se establecen en aquellas actividades profesionales en las

que, por su naturaleza, sus peculiares condiciones de tiempo y lugar o por la índole de sus

procesos productivos, se hace preciso para la adecuada aplicación de los beneficios de la

Seguridad Social.

El Sistema de Seguridad Social comprende también los siguientes Regímenes

Especiales:

– Trabajadores por cuenta propia o autónomos.

– Trabajadores del mar.

– Funcionarios públicos, civiles y militares.

– Estudiantes.

– Los demás grupos que determine el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, por

considerar necesario el establecimiento para ellos de un régimen especial.

2.2.3. Sistemas especiales

En los Regímenes de la Seguridad Social en que resulte necesario, pueden

establecerse sistemas especiales exclusivamente en alguna o algunas de las siguientes

materias: encuadramiento, afiliación, forma de cotización o recaudación.

En la actualidad se han creado en el Régimen General y son los siguientes:

- Trabajadores por cuenta ajena agrarios.

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- Empleados del hogar.

- Frutas y hortalizas e industria de conservas vegetales.

- Servicios extraordinarios de hostelería.

- Tareas de manipulado y empaquetado de tomate fresco realizadas por cosecheros

exportadores.

- Industria resinera.

- Empresas de exhibición cinematográfica, salas de baile, discotecas y salas de

fiesta.

- Empresas de estudio de mercado y opinión pública.

2.2.4. Prohibición de inclusión múltiple

Por la realización de un mismo trabajo no se puede ni si tiene la obligación de

pertenecer a más de un régimen de Seguridad Social, ni tampoco se está obligado a pertenecer

a cualquier otro régimen fuera del Sistema.

2.3. La gestión de la Seguridad Social

Según el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba

el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social (LGSS), corresponde al

Estado la ordenación, jurisdicción e inspección de la Seguridad Social.

2.3.1. El Ministerio de Empleo y Seguridad Social

Las funciones no jurisdiccionales del Estado en materia de Seguridad Social que no

sean propias del Gobierno se ejercen por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social,

creado por Real Decreto 1823/2011, de 21 de diciembre, por el que se reestructuran los

departamentos ministeriales, y sin perjuicio de las que puedan corresponder a otros

Departamentos ministeriales. Actualmente la estructura orgánica del citado Ministerio está

regulado por el RD 703/2017, de 7 de Julio.

Dentro de las competencias del Estado, corresponden al Ministerio de Empleo y

Seguridad Social las siguientes facultades:

– Proponer al Gobierno los Reglamentos generales para su aplicación.

– El ejercicio de la potestad reglamentaria no comprendida en el concepto anterior.

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– El desarrollo de las funciones económico-financieras de la Seguridad Social, a

excepción de las encomendadas en la Ley General Presupuestaria al Ministerio competente en

materia de Hacienda o a otros órganos.

– El desarrollo de las funciones de dirección y tutela de las entidades gestoras y

servicios comunes de la Seguridad Social, así como de las entidades que colaboren en la

gestión de la misma.

– La inspección de la Seguridad Social a través de la Inspección de Trabajo y

Seguridad Social.

2.3.2. Entidades gestoras y servicios comunes

La gestión y administración de la Seguridad Social se efectúa, bajo la dirección y

tutela de los respectivos Departamentos ministeriales, con sujeción a principios de

simplificación, racionalización, economía de costes, solidaridad financiera y unidad de caja,

eficacia social y descentralización, por las siguientes entidades gestoras y servicios

comunes:

Entidades gestoras de la Seguridad Social:

– Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS). Entidad gestora de la Seguridad

Social, dotada de personalidad jurídica, adscrita al Ministerio de Empleo y Seguridad Social a

través de la Secretaría de Estado de la Seguridad Social. Le compete la gestión y

administración de las prestaciones económicas del Sistema de la Seguridad Social, con

excepción de aquellas cuya gestión esté atribuida al Instituto de Mayores y Servicios Sociales

(IMSERSO) o servicios competentes de las Comunidades Autónomas.

– Instituto Nacional de Gestión Sanitaria (INGESA, antiguo INSALUD). Entidad

gestora de la Seguridad Social, adscrita al Ministerio de Sanidad, Servicios Sociales e

Igualdad a través de la Secretaría General de Sanidad. Le corresponde la gestión de los

derechos y obligaciones del INSALUD y las prestaciones sanitarias en el ámbito de las

Ciudades de Ceuta y Melilla.

– Instituto de Mayores y Servicios Sociales (IMSERSO). Entidad gestora de la

Seguridad Social, adscrita al Ministerio de Sanidad, Servicios Sociales e Igualdad, a través de

la Secretaría General de Política Social y Consumo. Le compete la gestión y seguimiento de

las pensiones de invalidez y jubilación en sus modalidades no contributivas.

– Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE, antiguo INEM). Organismo

Autónomo adscrito al Ministerio de Empleo y Seguridad Social a través de la Secretaría de

Estado de Empleo, a la que le corresponde la gestión de las prestaciones de protección por

desempleo Junto con los Sistemas de Empleo de las Comunidades Autónomas integra el

Sistema Nacional de Empleo.

– Instituto Social de la Marina (ISM). Entidad gestora de la Seguridad Social,

adscrita al Ministerio de Empleo y Seguridad Social a través de la Secretaría de Estado de la

Seguridad Social. Le compete la gestión, administración y reconocimiento del derecho a las

prestaciones del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.

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Servicios comunes de la Seguridad Social:

– Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS). Servicio común de la

Seguridad Social dotado de personalidad jurídica adscrita al Ministerio de Empleo y

Seguridad Social a través de la Secretaría de Estado de la Seguridad Social. Le compete la

gestión de los recursos económicos y la administración financiera del sistema en aplicación de

los principios de solidaridad financiera y caja única.

– Gerencia de Informática de la Seguridad Social. Servicio Común de la Seguridad

Social, sin personalidad jurídica y nivel orgánico de subdirección general, queda adscrita a

la Secretaría de Estado de la Seguridad Social.

– Servicio Jurídico de la Administración de la Seguridad Social. Servicio Común

de la Seguridad Social sin personalidad jurídica y nivel orgánico de subdirección general,

dependiente de la Secretaría de Estado de la Seguridad Social. Le corresponde el ejercicio de

las funciones y competencias relativas al asesoramiento jurídico, así como a la representación

y defensa en juicio, de las Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social.

Debemos destacar en esta materia que la Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre

actualización, adecuación y modernización del sistema de Seguridad Social, ha autorizado al

Gobierno la creación de la Agencia Estatal de la Administración de la Seguridad Social,

con la naturaleza de agencia estatal para la mejora de los servicios públicos de las previstas en

la Ley 28/2006, de 18 de julio, cuyo objeto es llevar a cabo, en nombre y por cuenta del

Estado, la gestión y demás actos de aplicación efectiva del sistema de la Seguridad Social, así

como aquellas otras funciones que se le encomienden.

Se integrarán en la Agencia Estatal de la Administración de la Seguridad Social las siguientes Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social, así como su

personal y funciones:

– El Instituto Nacional de la Seguridad Social.

– El Instituto Social de la Marina en lo que respecta a la gestión del Régimen Especial

de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.

– La Tesorería General de la Seguridad Social.

– La Gerencia de Informática de la Seguridad Social.

– El Servicio Jurídico de la Administración de la Seguridad Social.

La actuación de la Agencia Estatal de la Administración de la Seguridad Social

no se extenderá a las prestaciones y subsidios por desempleo, ni a los servicios sociales del

sistema de la Seguridad Social, así como tampoco a la asistencia sanitaria de la Seguridad

Social.

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2.3.3. Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales

En la gestión del sistema de la Seguridad Social intervienen las entidades

colaboradoras, que son las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de

la Seguridad Social y las empresas.

Las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad

Social son asociaciones autorizadas por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social,

constituidas sin ánimo de lucro por empresarios que asumen una responsabilidad

mancomunada, con el principal objeto de colaborar en la gestión de la Seguridad Social, sin

perjuicio de la realización de otras prestaciones, servicios y actividades que le sean legalmente

atribuidas.

La colaboración en la gestión de la Seguridad Social comprende las siguientes

actividades:

a) La colaboración en la gestión de contingencias de accidentes de trabajo y

enfermedades profesionales.

b) La realización de actividades de prevención y recuperación.

c) La colaboración en la gestión de la prestación económica de incapacidad temporal

derivada de contingencias comunes.

d) Las demás actividades, prestaciones y servicios de seguridad social que les sean

atribuidas legalmente.

3. AFILIACIÓN DE TRABAJADORES: ALTAS, BAJAS, FORMA DE

PRACTICARSE Y PLAZOS

Los actos de encuadramiento son la inscripción de empresas y la afiliación, altas y

bajas de los trabajadores.

3.1. Inscripción de la empresa

Todo empresario, como requisito previo e indispensable a la iniciación de sus

actividades, debe solicitar su inscripción en el Régimen correspondiente del Sistema de la

Seguridad Social.

Al solicitar la inscripción, la entidad gestora debe ejercer la opción de aseguramiento

y la opción de cobertura.

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– La opción de aseguramiento implica la elección entre la entidad gestora (INSS) o

la Mutua de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social que

ha de asumir la protección por contingencias profesionales del personal a su servicio.

– La opción de cobertura implica la elección entre la entidad gestora (INSS) o la

Mutua de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social que ha

de cubrir la incapacidad temporal por contingencias comunes.

La inscripción se solicita a la Dirección Provincial de la Tesorería General de la

Seguridad Social del domicilio del empresario.

En el acto administrativo que acuerda la inscripción, la Tesorería asigna a la

empresa un número de inscripción para su individualización en el respectivo Régimen del

Sistema de la Seguridad Social, número que actuará como primero y principal Código de

Cuenta de Cotización, vinculado al domicilio social de la empresa. El empresario debe

solicitar un Código de Cuenta de Cotización en cada una de las provincias donde ejerza su

actividad; estos Códigos de Cuenta de Cotización se consideran secundarios o sucesivos y

están vinculados al Código principal, que es el correspondiente al domicilio de la empresa.

La inscripción es única y válida en los regímenes de la Seguridad Social que se

determine, para todo el territorio nacional y para toda la vida de la empresa (vitalicia).

3.2. Afiliación, altas y bajas de los trabajadores

La afiliación es el acto administrativo por el que la Tesorería General de la

Seguridad Social reconoce la condición de incluida en el Sistema de la Seguridad Social a

la persona física que por primera vez realiza una actividad determinante de su inclusión

en el campo de aplicación de dicho Sistema.

El alta es el acto administrativo por el que la Tesorería General de la Seguridad

Social reconoce a la persona física que inicia una actividad laboral su condición de

comprendida en el campo de aplicación del Régimen que corresponda.

La baja es el acto administrativo por el que se reconoce al trabajador en alta el

cese de su actividad laboral, determinando su exclusión del campo de aplicación del

Régimen respectivo.

La afiliación se refiere al Sistema de la Seguridad Social, y es única y vitalicia para

cada trabajador. Las altas y bajas se refieren a los distintos Regímenes del Sistema de la

Seguridad Social y se caracterizan por su multiplicidad, en función de los inicios y ceses,

simultáneos y sucesivos, de actividades laborales y profesionales que puede protagonizar una

misma persona.

El empresario está obligado a solicitar el alta en el Régimen respectivo de todo

trabajador que inicia su actividad en la empresa y, si se trata de la primera actividad laboral

del trabajador, deberá solicitar además la afiliación de éste al Sistema.

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El empresario deberá también solicitar la baja del trabajador que cese en su

prestación de trabajo o cambie a un centro de trabajo de diferente provincia.

La solicitud de afiliación y/o la de alta debe formularse con carácter previo a la

iniciación de la prestación de servicios del trabajador, pero nunca antes de los sesenta días

naturales anteriores a dicha iniciación.

La solicitud de baja y variaciones se debe formular en el plazo de tres días

naturales siguientes al del cese en la prestación de servicios o aquel en que la variación se

produzca.

Cuando el empresario incumpla su obligación de solicitar la afiliación, el alta o la baja

del trabajador, éstas podrán ser solicitadas por el propio trabajador o se podrán practicar

de oficio por la TGSS, a consecuencia de la actuación de la Inspección de Trabajo y

Seguridad Social, de los datos obrantes en la entidades gestoras o de cualquier otro

procedimiento que acredite el incumplimiento empresarial.

Cuando cada trabajador es afiliado al Sistema, se le asigna un número de

Seguridad Social, que será el mismo para toda su vida laboral (vitalicio) y válido para

todo el territorio del Estado y para todo el Sistema de la Seguridad Social (único).

3.3. Alta real, situación asimilada al alta y alta presunta o de pleno derecho

3.3.1. Alta real

Se produce cuando, al iniciarse la prestación del trabajador en la empresa, el

trabajador se encuentra afiliado y en alta ante la Tesorería General de la Seguridad Social

porque el empresario ha cumplido su obligación de solicitar el alta y, en su caso, la afiliación.

3.3.2. Situación asimilada al alta

Son supuestos en que el legislador, expresamente, permite la prolongación en el

tiempo de una situación previa de alta real con el fin de mantener la protección del Sistema

a aquellos trabajadores que han cesado en la prestación de servicios determinante de su

encuadramiento en el Régimen de la Seguridad Social que corresponda.

Las situaciones asimiladas al alta se configuran normalmente sólo a efectos de

determinadas prestaciones, no de todas las que corresponden a la situación de alta real.

Son situaciones asimiladas al alta:

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– La situación legal de desempleo, total y subsidiado, y la de paro involuntario, una

vez agotada la prestación, contributiva o asistencial, siempre que el beneficiario se mantenga

en como demandante en la oficina de empleo.

– La excedencia forzosa.

– La excedencia por cuidado de hijos con reserva de puesto de trabajo.

– El traslado del trabajador fuera del territorio nacional.

– Suspensión del contrato de trabajo por huelga legal o cierre patronal. (Alta especial).

– Situaciones cotizadas del trabajador durante el período correspondiente a vacaciones

anuales retribuidas que no hayan sido disfrutadas.

3.3.3. Alta presunta o de pleno derecho

Los trabajadores están en alta de pleno derecho cuando, realizando una actividad

laboral determinante de su alta real, el empresario ha incumplido las obligaciones de alta y,

en su caso, de afiliación. En tal caso, el trabajador se encuentra en situación de alta a

efectos de accidentes de trabajo, enfermedades profesionales y desempleo, así como asistencia

sanitaria por enfermedad común, maternidad y accidente no laboral.

4. LA COTIZACIÓN: BASES Y TIPOS

4.1. Obligación de cotizar y obligación de ingresar las cuotas:

El Sistema español de la Seguridad Social se financia, fundamentalmente, a través de

las cotizaciones, que son las aportaciones económicas realizadas por trabajadores y

empresarios para el sostenimiento de las cargas del Sistema.

En el Régimen General, están obligados a cotizar por las contingencias comunes

el trabajador y el empresario. Por las contingencias profesionales y Fondo de Garantía

Salarial la obligación corresponde exclusivamente al empresario.

Será nulo todo pacto individual o colectivo por el que el trabajador asuma la

obligación de pagar total o parcialmente la cuota a cargo del empresario o por el que

empresario se comprometa a soportar íntegramente la cotización.

Diferente de la obligación de cotizar es la obligación de ingresar la cuota. Los

obligados al pago son tanto los trabajadores como los empresarios, que son los obligados a

cotizar, pero el responsable del ingreso de las cuotas es el empresario, tanto de la suya

como de la que corresponde al trabajador.

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El empresario obtiene el importe de la cuota del trabajador a través de un sistema de

descuento en la retribución de éste: retiene del salario la cuota del trabajador en el momento

de hacer efectivas sus retribuciones. Si no lo hace en ese momento, quedará obligado a

ingresar la totalidad de las cuotas a su exclusivo cargo.

4.2. Nacimiento, suspensión y extinción de la obligación de cotizar:

La obligación de cotizar nace desde el comienzo de la prestación de trabajo, incluido el

período de prueba, y no se interrumpe mientras el trabajador esté en alta.

La obligación de cotizar subsiste en los casos siguientes:

– Incapacidad Temporal.

– Riesgo durante el embarazo.

– Riesgo durante la lactancia natural

– Periodos de descanso por maternidad, paternidad, adopción y acogimiento pre

adoptivo o permanente.

– Cumplimiento de deberes públicos o desempeño de cargos sindicales siempre que no

de lugar a excedencia en el trabajo.

– Convenio especial.

– Traslado del trabajador por la empresa fuera del territorio nacional, salvo que se

disponga lo contrario por Convenio Internacional.

– Vacaciones no disfrutadas y abonadas al extinguirse el contrato de trabajo.

– Otras situaciones en las que se imponga el mantenimiento de la obligación de cotizar

(alta sin remuneración computable en la base de cotización, permisos y licencias que no den

lugar a excedencia).

La obligación de cotizar se suspende en los casos siguientes:

– Huelga legal.

– Cierre patronal.

– Privación de libertad.

– Excedencia voluntaria.

– Suspensión de empleo y sueldo.

La obligación de cotizar se extingue cuando finaliza la prestación de trabajo y se

comunica la baja a la Dirección Provincial de la TGSS dentro de plazo. Si la baja no se

comunica, no se extingue la obligación de cotizar, aunque se haya cesado en la actividad

laboral.

4.3. Plazo de ingreso

Las cuotas de Seguridad Social se ingresan, por mensualidades vencidas, dentro del

mes siguiente al que corresponda su devengo.

4.4. Elementos de la cotización

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Los elementos de la cotización son la base cotización, el tipo de cotización y la

cuota.

4.4.1. La base cotización

La base de cotización es la cantidad sobre la que se aplica el tipo de cotización para

obtener la cuota o cantidad a ingresar. La base de cotización está constituida por la

remuneración total mensual, cualquiera que sea su forma o denominación, tanto en metálico

como en especie, que tenga derecho a percibir el trabajador, o que efectivamente ha percibido

si es superior.

4.4.1.1. Conceptos computables para determinar la base cotización

El cálculo de la base de cotización incluye:

– Las retribuciones de carácter mensual que tenga derecho a percibir el trabajador, o las que

efectivamente perciba si son superiores.

– Las percepciones de vencimiento periódico superior al mes (se prorratean a lo largo de los

doce meses).

4.4.1.2. Conceptos no computables para determinar la base de cotización:

Por el contrario, se excluyen de la base de cotización los siguientes conceptos:

– Los gastos de locomoción.

– Los gastos normales de manutención y estancia generados en municipio distinto del

lugar de trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia, en la cuantía y con

el alcance previstos en la normativa estatal reguladora del Impuesto sobre la Renta de la

Personas Físicas.

– Las indemnizaciones por fallecimiento, traslados y suspensiones hasta la cuantía

máxima prevista en norma sectorial o convenio colectivo aplicable.

– Las indemnizaciones por despido o cese en la cuantía establecida con carácter

obligatorio en la Ley del Estatuto de los Trabajadores, en su normativa de desarrollo o, en su

caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse

como tal la establecida en virtud de convenio ,pacto o contrato.

– Las prestaciones de la Seguridad Social.

– Las mejoras de las prestaciones por incapacidad temporal concedidas por las

empresas.

– Las asignaciones para gastos de estudios exigidos por el desarrollo de las actividades

del trabajador o por las características de los puestos de trabajo.

– Las horas extraordinarias, salvo para la cotización por accidentes de trabajo y

enfermedades profesionales de la Seguridad Social.

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Anualmente se fijan en la Ley de Presupuestos Generales del Estado las cuantías

mínimas y máximas de las bases de cotización.

A su vez, hay que diferenciar:

– La base de cotización por contingencias comunes (enfermedad común, accidente no

laboral, jubilación y descanso por maternidad y paternidad), en la que no se incluyen las horas

extraordinarias.

– La base de cotización por contingencias profesionales (accidente laboral,

enfermedad profesional, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y

cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave) y por los conceptos de

recaudación conjunta (Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional), en

la que sí se incluyen las horas extraordinarias.

– La base de cotización por horas extraordinarias, que cotizan adicionalmente por sí

mismas.

Para las contingencias comunes, se determinan unas bases mínimas en función de la

categoría profesional de los trabajadores, conforme a los denominados grupos de cotización, y

una base máxima que es la misma para todos los grupos.

Para las contingencias profesionales y para Desempleo, Fondo de Garantía

Salarial y Formación Profesional, existe un único tope máximo y un único tope mínimo de

cotización para todos los trabajadores, con independencia de su grupo.

5.- LA RECAUDACIÓN DE CUOTAS.

5.1. ¿Quién realiza la Recaudación?

La gestión recaudatoria de las cuotas que están obligadas a cotizar los sujetos

responsables, se lleva a efecto por la Tesorería General de la Seguridad Social, a través de

sus órganos de recaudación o colaboradores (entidades financieras y otros órganos o agentes

autorizados por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social).

5.2. ¿Cómo se realiza el ingreso de cuotas? Forma y plazo de liquidación de cuotas.

Se realizará en los modelos oficiales de cotización establecidos al efecto.

Los obligados al pago presentarán los documentos que contengan la liquidación

correspondiente en la entidad colaboradora en la que se efectúe el pago.

No obstante, aún cuando no se ingresen las cuotas, deben presentarse, ineludiblemente,

dentro del plazo reglamentario de ingreso, los documentos de cotización que integran la

liquidación, en la Dirección Provincial de la Tesorería General de la Seguridad Social o

Administración de la Seguridad Social correspondiente.

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La presentación de los documentos sin ingreso dentro del plazo reglamentario, permitirá a

los sujetos responsables la compensación de las prestaciones económicas satisfechas en

régimen de pago delegado (colaboración obligatoria), aunque no la deducción por la

aplicación de los beneficios en la cotización.

Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la Seguridad

Social sin ingreso de las mismas y sin perjuicio de las especialidades previstas para los

aplazamientos, se devengarán los siguientes recargos:

- Recargo del 20 por ciento de la deuda, cuando se abonen las mismas tras el

vencimiento del plazo reglamentario.

5.3. PLAZO DE PRESENTACIÓN:

Salvo que se establezcan otros plazos especiales, las cuotas de la Seguridad Social, y en su

caso, los demás conceptos que se recaudan conjuntamente, se liquidarán por mensualidades,

y se ingresarán dentro del mes natural siguiente al que corresponda su devengo, con las

siguientes excepciones:

-Régimen Especial de Autónomos: El devengo tendrá lugar por períodos

mensuales, y su importe se liquidará e ingresará dentro del mismo mes.

-Seguro Escolar: La cantidad que, como parte de la cuota, deben abonar los

alumnos se hará efectiva en el momento mismo de pagar la matrícula

correspondiente.

Supuestos Especiales:

- Salarios de tramitación: El plazo reglamentario de ingreso finaliza el último día del

mes siguiente al de notificación de la sentencia, auto judicial o acta de conciliación.

- Incremento de salarios con carácter retroactivo: El ingreso de cuotas por

incrementos de salarios, modificaciones de las bases y tipos que deban aplicarse con

carácter retroactivo, en virtud de disposición legal, acta de conciliación, sentencia

judicial o por cualquier otro título legítimo, finalizará, salvo que en dichas normas se

fije otro plazo, el último día del mes siguiente al de la publicación en el boletín

oficial correspondiente de las normas que los establezcan, al de la notificación del

acta de conciliación o de la sentencia judicial, o expedición del título legítimo.

- En el supuesto de que la sentencia judicial que haya declarado las diferencias

salariales haya sido recurrida, la obligación de cotizar a la Seguridad Social quedará

interrumpida durante la substanciación del recurso, iniciándose el plazo indicado a

partir de la fecha de notificación de la sentencia firme dictada por la instancia

superior.

- Diferencias salariales debidas a convenio colectivo: El plazo reglamentario de

ingreso finalizará el último día del mes siguiente a aquel en que deban abonarse, en

todo o en parte, dichos incrementos en los términos estipulados en el Convenio y, en

su defecto, hasta el último día del mes siguiente al de su publicación en el boletín

correspondiente.

- Diferencias de cotización como consecuencia de la Orden anual de Cotización:

Las diferencias de cotizaciones como consecuencia de lo dispuesto en la Orden anual

de cotización, respecto de las cotizaciones que, a partir del 1 de enero de cada

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ejercicio, se hubieran efectuado, deberán ser ingresadas antes del último día del

segundo mes siguiente al de publicación de aquella Orden.

5.4. RECARGOS E INTERESES DE DEMORA APLICABLES A LAS CUOTAS:

Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la Seguridad

Social sin ingreso de las mismas y sin perjuicio de las especialidades previstas para los

aplazamientos, se devengarán los siguientes recargos:

Presentación de los documentos de cotización dentro del plazo reglamentario:

- Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas tras el vencimiento del

plazo reglamentario.

Sin presentación de los documentos de cotización en plazo:

- Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la terminación

del plazo de ingreso establecido en la reclamación de deuda o acta de liquidación.

- Recargo del 35% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la

terminación de dicho plazo de ingreso.

Intereses de demora:

Los intereses de demora se devengarán a partir del día siguiente al del vencimiento del

plazo reglamentario de ingreso de las cuotas, si bien serán exigibles una vez transcurridos

quince días desde la notificación de la providencia de apremio o comunicación del inicio del

procedimiento de deducción, sin que se haya abonado la deuda.

Asimismo, serán exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el importe de la

deuda en el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de los recursos presentados contra

las reclamaciones de deuda o actas de liquidación, si la ejecución de dichas resoluciones fuese

suspendida en los trámites del recurso contencioso-administrativo que contra ellas se hubiese

interpuesto.

Los intereses de demora exigibles serán los que haya devengado el principal de la deuda

desde el vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y los que haya devengado, además, el

recargo aplicable en el momento del pago, desde la fecha en que, según el apartado anterior,

sean exigibles.

El tipo de interés de demora será el interés legal del dinero vigente en cada momento

del periodo de devengo, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos

Generales del Estado establezca uno diferente. Para el año 2017, el 3,75%.

5.5. EXCEPCIONES- RÉGIMEN GENERAL

Profesionales Taurinos: Se ingresarán por los organizadores ocasionales de

espectáculos taurinos, en todo caso, antes de la celebración del espectáculo de que se trate.

Los profesionales taurinos deberán formalizar durante la primera quincena del mes de

enero, la declaración anual de las actuaciones realizadas en el ejercicio inmediatamente

anterior.

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Sistemas Especiales: En los Sistemas Especiales de frutas y hortalizas e industria de

conservas vegetales, para las tareas de tomate fresco realizadas por cosecheros exportadores y

para los servicios extraordinarios de hostelería y en los demás Sistemas Especiales

establecidos dentro del Régimen General de la Seguridad Social, las empresas afectadas

presentarán los documentos de cotización por códigos de cuenta de cotización e ingresarán,

durante el mes siguiente al de su devengo, el importe de las cuotas correspondientes.

Las empresas incluidas en estos Sistemas Especiales que vinieran ingresando las

cuotas de la Seguridad Social a través de la asociación empresarial a la que pertenezcan,

podrán continuar efectuando el ingreso a través de dicha asociación, hasta la fecha que

determine el Secretario de Estado de la Seguridad Social.

La asociación empresarial correspondiente efectuará el ingreso, a su vez, a la Tesorería

General de la Seguridad Social, dentro del segundo mes siguiente al de su devengo.

6- OTROS REGÍMENES DE PREVISIÓN SOCIAL DEL PERSONAL AL

SERVICIO DE LA JUNTA DE ANDALUCÍA.

El Régimen de Seguridad Social del Personal al Servicio de la Junta de Andalucía:

El art. 16 de la ley 6/ 1985, de 28 de diciembre, de Ordenación de la Función Pública

de la Junta de Andalucía, distingue en cuanto al régimen jurídico del personal a su servicio,

entre los sometidos al derecho del Trabajo – el personal laboral- y los sujetos al Derecho

Administrativo- los funcionarios de carrera, los eventuales y los interinos.

Pues bien, en la actualidad, la práctica totalidad del personal al servicio de la Junta

de Andalucía se encuentra comprendido en el campo de aplicación del Régimen General,

resultando de aplicación lo que vamos a ver a lo largo de este tema.

Ello es así, desde dos consideraciones:

a) El personal laboral, por tener la condición típica de trabajadores por cuenta ajena

está obligatoriamente comprendido en el Régimen General.

b) El personal funcionario bajo dos consideraciones:

-Los funcionarios de nuevo ingreso en las Comunidades Autónomas, se declaran

expresamente comprendidos en el Régimen General.

- Los funcionarios del Estado transferidos a las Comunidades Autónomas que hayan

ingresado o ingresen voluntariamente en Cuerpos o Escalas propios de la Comunidad

Autónoma de destino, cualquiera que sea el sistema de acceso, en el Régimen General .

De este modo, sólo los funcionarios del Estado transferidos a la Junta de Andalucía

y no integrados en alguno de sus Cuerpos o Escalas, conservan el Régimen de

Previsión en el que estuvieran encuadrados con anterioridad a la transferencia.

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Dicho Régimen es el de Clases Pasivas del Estado, complementado por alguna de las

siguientes mutualidades:

-MUFACE: Mutualidad General de funcionarios de la Administración Civil del Estado.

Es la que agrupa al colectivo de funcionarios más numeroso.

-MUGEJU: Mutualidad General Judicial. Comprende a los funcionarios de la

Administración de Justicia.

-ISFAS: Instituto Social de las Fuerzas Armadas. En él se integran los funcionarios de la

Administración Militar.