Teoria de La Auditoria

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Agosto 2014Cuerpo Académico Estudio de la Contabilidad y los Sistemas Integrales de Gestión

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁNFACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

PROGRAMAS GENERALES DEL ÁREA DE AUDITORIANIVEL DOS: BÁSICO PROFESIONALIZANTE

CLAVE ASIGNATURA REQUISITOS HORA/SEMANA CRÉDITOSAU-1 TEORÍA DE LA AUDITORIA 80% ASISTENCIA 4 7

MARCO REFERENCIALFUNDAMENTACIÓN

En este primer curso de auditoría se estudia la Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros, la cual tienen sus bases en la necesidadprimordial de que el auditor emita una opinión profesional para dar confiabilidad a dichos estados financieros. Por lo tanto es primordial conocer elobjetivo de auditoria de los estados financieros, los objetivos de los procedimientos aplicables a cada rubro, las técnicas de auditoría, así como lasnormas que rigen al auditor y al trabajo que realiza.

PRESENTACIÓNLa asignatura se imparte en el nivel 2 de la licenciatura de Contador Público, misma que es profesionalizante. Adicionalmente, para esta

asignatura se requieren los conocimientos adquiridos previamente en las áreas de contabilidad, y administración.

Para estudiar esta asignatura el estudiante deberá haber alcanzado previamente el nivel del conocimiento de la estructura de las Normas deInformación Financiera; deberá utilizar el proceso contable para el registro de las operaciones financieras de entidades industriales y comerciales ypodrá elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados.

Los conocimientos y habilidades adquiridas al finalizar la asignatura serán indispensables para que el estudiante identifique adecuadamentelas normas y procedimientos de auditoría.

La temática que abarca el curso incluye las siguientes unidades:1. Función de la contabilidad en los negocios2. Contabilidad como herramienta estratégica (usuarios y tipos de información)3. Código de ética profesional4. Objetivo y finalidad de la auditoria de estados financieros5. La auditoría como actividad profesional6. Normas y guías de auditoría7. El examen de la información financiera

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En los temas uno al cinco se estudiarán las bases fundamentales de la auditoría de los estados financieros, partiendo del punto básico que sonlas Normas de Información Financiera y los estados financieros básicos, así como los tipos de contabilidad y los tipos de auditoría.

La asignatura es teórica por lo que deben realizarse las siguientes actividades:1. Análisis en grupos de lectura2. Análisis y exposición de casos prácticos por equipos3. Conferencias4. Exposiciones5. Investigaciones en la Web

OBJETIVO GENERAL: Comprender las normas de auditoría vigente, el código de ética profesional y los procedimientos de auditoría aplicablesal proceso del examen de los estados financieros.

HORAS4

UNIDAD IFUNCIÓN DE LA CONTABILIDAD EN LOSNEGOCIOSObjetivo EspecíficoConocer la naturaleza de los negocios, asícomo identificar los distintos tipos denegocios que existen así como deorganizaciones.

CONTENIDO TEMÁTICO- La naturaleza de un negocio- Tipos de negocios- Tipos de organizaciones de negocios- Grupos de interés en un negocio- La función de la contabilidad en unnegocio

BIBLIOGRAFÍALibro 8

HORAS4

UNIDAD IICONTABILIDAD COMO HERRAMIENTAESTRATÉGICA (USUARIOS Y TIPOS DEINFORMACIÓN)Objetivo EspecíficoIdentificar y conocer los distintos tipos deusuarios de la contabilidad, así como lostipos de contabilidad y sus diferencias.

Interpretar el Estado de SituaciónFinanciera y el Estado de Resultado Integral

CONTENIDO TEMÁTICO- Tipos de usuarios- Tipos de contabilidad- Diferencias entre contabilidad financiera,contabilidad administrativa y contabilidadfiscal.- Lectura e interpretación del Estado deSituación Financiera y del Estado deResultado Integral.


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HORAS2

UNIDAD IIICÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONALObjetivo EspecíficoConocer y aplicar los postulados y losaspectos relativos al Código de ÉticaProfesional como contador público en eldesempeño como profesionalindependiente en su actuación como auditorexterno.

CONTENIDO TEMÁTICO- Concepto- Disposiciones del Código de Éticarelacionadas con la auditoría


HORAS4

UNIDAD IVOBJETIVO Y FINALIDAD DE LAAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSObjetivos específicosExplicar el objetivo y la finalidad de laauditoría de estados financieros.

Conocer la finalidad del informe deauditoría.

Valorar las responsabilidades que asume elcontador público en su desempeño comoauditor

CONTENIDO TEMÁTICO- Auditoría de estados financieros- Objetivo de la auditoría de estadosfinancieros- A quienes les interesa el informe deauditoría

BIBLIOGRAFÍALibro 4 200 Objetivos generales

del auditorindependiente y laconducción de unaauditoria deacuerdo conNormasInternacionales deAuditoria

Libro 2

HORAS6

UNIDAD VLA AUDITORIA COMO ACTIVIDADPROFESIONALObjetivo EspecíficoDescribir la clasificación de los tipos deauditoría

Mencionar los elementos que integran elinforme de auditoría a los estadosfinancieros.

CONTENIDO TEMÁTICO- Concepto de auditoría*Concepto genérico de auditoría*Clasificación de la auditoría*Auditoría interna*Auditoría administrativa*Auditoría operacional*Auditoría de estados financieros*Auditoría de rubros específicos*Auditoría integral-Informe de auditoría, opinión del auditor*Objetivo*Elementos que lo integran

BIBLIOGRAFÍALibro 2Libro 4 700 Formando una

opinión einformando sobrelos EEFF

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*Diferentes tipo de opinión*Informe de auditoría*Carátula*Destinatario*Redacción*Contenido*Firma*Fechas*Estados financieros

*Notas a los estados financieros

HORAS8

UNIDAD VINORMAS Y GUÍAS DE AUDITORIAObjetivos EspecíficosExplicar y clasificar las diferentes normas deauditoría

Explicar la organización de losprocedimientos de auditoria*Objetivo*Alcance*Generalidades*Control interno*Estudio preliminar*Pruebas de cumplimiento*Pruebas sustantivas

Explicar y clasificar los diferentesprocedimientos y técnicas de auditoría

CONTENIDO TEMÁTICO- Normas de auditoría*Concepto*Origen*Clasificación*Importancia del control interno-Concepto de técnicas de auditoría*Objetivo*Clasificación*Estudio general*Análisis*Inspección*Confirmación*Investigación*Declaración*Certificación*Observación

*Cálculo-Procedimientos de auditoría*Objetivo*Clasificación*Procedimientos de aplicación general*Procedimientos aplicables en lasdiversas etapas de la auditoría*Procedimientos particulares a cada unade las etapas de la auditoría

BIBLIOGRAFÍALibro 2Libro 4 210 Acuerdo de los

términos de lostrabajos deauditoria

220 Control de calidadpara una auditoriade EEFF

230 Documentación deauditoria

Libro 1Libro 5

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2 Primera Evaluación Parcial

HORAS26

UNIDAD VIIEL EXAMEN DE LA INFORMACIÓNFINANCIERAObjetivo EspecíficoExplicar y ejemplificar los objetivos yprocedimientos relativos a los diferentesrubros de los estados financieros.

CONTENIDO TEMÁTICO-Información financiera*Objetivo*Obtención de la balanza decomprobación-Planeación de la auditoría-Cédulas de auditoría-Conceptos-Tipos de archivo-Índices-Pruebas sustantivas*Arqueos*Confirmaciones*Inventarios físicos*Examen de evidencia documental*Examen de operaciones aritméticas*Ajustes*Reclasificaciones*Estimaciones contables-Examen por rubro de los estadosfinancieros y procedimientos específicos*Efectivo e inversiones temporales-Cuentas por cobrar*Inventarios y costo de ventas*Pagos anticipados*Inmuebles, maquinaria y equipo*Intangibles*Pasivo*Capital contable*Ingresos*Gastos de operación*Contingencias y compromisos*Eventos subsecuentes*Remuneraciones al personal

BIBLIOGRAFÍALibro 4 300 Planeación de una

auditoria de EEFF 240 Responsabilidades

del auditor enrelación con elfraude en unaauditoria de EEFF

315 Identificación yevaluación de losriesgos de errormaterial mediante elentendimiento de laentidad y su entorno

320 Materialidad en laplaneación yejecución de unaauditoria

330 Respuestas delauditor a los riesgosevaluados

402 Consideraciones deauditoría relativas auna entidad queutiliza unaorganización deservicios

450 Evaluación deerrores materialesidentificadosdurante la auditoria

500 Evidencia deauditoria

501 Evidencia deauditoría -Consideracionesespecificas para

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partidasseleccionadas

505 Confirmacionesexternas

520 Procedimientosanalíticos

540 Auditoria deestimacionescontables,incluyendoestimacionescontables del valorrazonable yrevelacionesrelacionadas

550 Partes relacionadas 560 Hechos posteriores 570 Negocio en marcha 580 Declaraciones

escritasLibro 1Libro 5

2 Segunda evaluación parcial

2 Evaluación Final

SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN2 parciales 60%Trabajos, investigación y participación 10%**Ordinario 30%

________________TOTAL 100%

**El derecho a exentar la materia será a criterio del maestro y se requerirá de una calificación no menor de 90 puntos, así como del 80% deasistencia.

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BIBLIOGRAFÍA BÁSICA AUTOR EDITORIAL1. Normas Internacionales de Auditoría yControl de Calidad

2. Auditoria 1

IMCP - IFAC

Israel Osorio Sánchez

IMCP

Ecafsa

3. Código de ética profesional. Agosto 2012 IMCP IMCP

4. Normas de auditoria, para atestiguar,revisión y otros servicios relacionados 2014

5. Guías de auditoría, emitidas por la Comisiónde Normas de Auditoria y Aseguramiento 2013

IMCP

IMCP

IMCP

IMCP

BIBLIOGRAFÍA DE CONSULTA AUTOR EDITORIAL6. Auditoria de los estados financieros Hefles, Holguín, Galán Grupo editorial Iberoamérica

7. Manual de Pronunciamientos Internacionales

8. Contabilidad financiera

IMCP - IFAC

Gerardo Guajardo Cantú

IMCP

Mc Graw Hill

REFERENCIAS EN INTERNETwww.cinif.org.mxwww.imcp.org.mx

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