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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS

El control de tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos , ao 2014

Autor:Guenilda Isabel Quinto Mrquez

Asesor:Madeleine Bernardo Santiago

Lnea de InvestigacinOrganizacional

Lima Peru2014

ESQUEMA DEL PROYECTO DE TESIS(ENFOQUE CUANTITATIVO)

I. GENERALIDADES

1.1. Ttulo:El control de tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos , ao 2014 1.2. AutorGuenilda Quinto Mrquez1.3. AsesorMadeleine Bernardo Santiago

1.4. Tipo de InvestigacinBsica

1.5. Lnea de InvestigacinSistema de Organizacin Contable

1.6. LocalidadJr. el manganeso Nro 256 Urb. Industrial Infantas Los Olivos

1.7. Duracin de la InvestigacinInicio: Julio 2014Trmino: Agosto 2014

II. PLAN DE INVESTIGACION

2.1. Realidad Problemtica Internacional.- La tecnologa est transformando la forma de hacer negocios. Al mismo tiempo, la volatilidad financiera y complejidad regulatoria generan incertidumbre y riesgos. Latinoamrica enfrenta elecciones en varios de los pases y entra en un ciclo de posible desaceleracin econmica. Las compaas siguen queriendo expandirse internacionalmente agregando nuevas capas de complejidad al manejo de la tesorera.En el mundo econmico integrado de hoy, se ha creado la necesidad de integrar metodologas y conceptos en todos los niveles de las diversas reas administrativas y operativas con el fin de ser competitivos y responder a las nuevas exigencias empresariales donde influyen las caractersticas del pas, las tendencias y las estacionalidades, as como el contexto poltico y regulatorio. En otros pases las empresas tienden a externalizar que les ayuden a concentrar su estrategia de negocio, por tal motivo la tesorera no es una excepcin, esta moda no se ha quedado atrs y cada vez son ms las herramientas diseadas con este fin, se presentan las razones que llevan a una compaa a subcontratar determinadas operaciones de tesorera, las decisiones que hay que tomar y las medidas que hay que llevar a cabo para obtener una mejora clara en los procesos y en la eficiencia para generar ms valor para los accionistas. A partir de estudios estadsticos se demuestra cmo las empresas que adoptan mejoras prcticas para centralizar la gestin de la tesorera gastan menos del 1% de sus ingresos y obtienen un 9% de ahorro en los costes y un 15% de aumento en capacidad y calidad.

Nacional.-Nuestro entorno econmico de tasas de inters muy altas en un ambiente recesivo, con devaluacin progresiva anunciada, que acompaa a la tasa de inflacin; y con la cadena de cobranzas inestable o cortada, entre otras caractersticas, le da una especial relevancia a la funcin del tesorero; a la tesorera.

Es una de las funciones crticas dentro del rea financiera, pues debe administrar el flujo de caja con una cierta tasa de rentabilidad de oportunidad para ese mercado. Ese flujo es muy propio de cada industria, de cada tipo de negocio, y de cada empresa en particular, con sus productos y servicios.En este trabajo pretendemos resaltar la funcin de tesorera o el tesoro como elemento indispensable dentro de una organizacin a pesar de ser muchas veces ignorado o dejado a un segundo plano al no delimitar claramente su responsabilidad dentro del rea financiero, capaz de verse reflejado entre sus mltiples funciones en la buena supervivencia del dinero y registro de ello. De mantener un capital de trabajo que evite complicaciones en el ciclo productivo empresarial que pueda ocasionar severos inconvenientes no solo en el corto plazo, sino en operaciones futuras que haran inviable el funcionamiento y la supervivencia de la organizacin como tal.

Empresarial.-Actualmente Estructura Metlica Paramonga S.R.L, es una empresa con catorce, aos en el mercado peruano, dedicada a la Fabricacin, montaje desmontaje, servicios de metal mecnica por ejemplo: tanques, faja transportadora , techo dos aguas, techo circular, etc. tiene problemas en el departamento de tesorera no cuenta con un manual de descripcin de funciones y procedimientos, as como tambin no realizan un adecuado control sobre los recursos financieros, por tal motivo no se sabe con qu disponibilidad cuenta la empresa, no se cuenta con un control presupuestario entre sus ingresos y gastos; el no saber que obligaciones se est adeudando, ha ocasionado que se generen intereses por el no pago oportuno a los proveedores, el no tener conocimiento de procedimientos, polticas, responsabilidad, funcionabilidad de sus puestos de trabajo, crea inconvenientes con las otras reas. Este departamento solamente lleva un registro de cuadre de caja de venta diaria. En lo referente al re-conteo de efectivo, el departamento de contabilidad se lo ha designado para que tambin lo realice, esto ha ocasionado inconvenientes en los horarios de trabajo, tampoco existe responsabilidad por los cobros a los clientes esto est afectando la liquidez de la empresa, por ende no se est cumpliendo con las obligaciones a corto plazo.

2.2. Formulacin del Problema2.2.1. Problema GeneralCmo es el control del tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos , ao 2014?2.2.2. Problemas EspecficosCmo es el proceso de cuentas por pagar en el rea de tesorera de la empresa la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos , ao 2014?Cmo se maneja el proceso de cuentas por cobrar en el rea de tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos , ao 2014?Cmo el proceso de control de fondos afecta en la tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos , ao 2014?

2.3. Objetivos2.3.1. GeneralDeterminar un adecuado Control para optimizar las labores del departamento de Tesorera2.3.2. Especficos 1. Identificar los procedimientos de las cuentas por cobrar que actualmente est llevando la tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos, ao 2014.2. Determinar los procedimientos de las cuentas por pagar que actualmente est llevando la tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos, ao 2014.3. Determinar la correcta aplicacin del control de efectivo en el rea de tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los Olivos , ao 2014.

2.4. Antecedentes

InternacionalesMontiel N. (2012). Gestin de Tesorera para las Pequeas y Medianas Empresas (PYMES) en el Sector Servicio del Municipio Maracaibo, Tesis para obtener el ttulo de Magister en Gerencia de Empresas en la facultad de Ciencias Econmicas y Sociales de la universidad de Zulia Venezuela. El objetivo de la investigacin es disear una propuesta de gestin eficiente para el manejo de tesorera de las Pequeas y Medianas Empresas (PYMES) del municipio Maracaibo. El presente estudio es de tipo descriptivo, longitudinal no experimental documental. Tiene una poblacin de 483 unidades empresariales, una muestra de 17 empresas. De la presente investigacin se resume la siguiente conclusin que el problema que presentan estas entidades se basa por una parte, en la conduccin ineficiente de la gestin de la tesorera, ya que tienen dbil manejo de los procesos de cobranzas y excesivo diferimiento de los pagos a los proveedores (poltica de inversin relajada).

Pinto M. (2012), Implementacin de Controles Internos en el Departamento de Tesorera de la Compaa Multinacional Ecuaplantation S.A, Tesis para optar el ttulo de Ingeniera en Contadura Pblica y Auditora CPA en la facultad de Ciencias Administrativas y Comerciales de la Universidad Estatal de Milagro Ecuador. El objetivo del presente estudio es mejorar el rendimiento de la Compaa Ecuaplantation optimizando los procesos, polticas con la implementacin de controles internos como tambin la sistematizacin del flujo de caja con un resultado de cero errores. La investigacin tiene como base el mtodo cientfico. La poblacin es de 7 personas. Del presente trabajo de investigacin resumimos la siguiente conclusin que la empresa Multinacional no cuenta con un manual de descripcin de funciones y de procedimientos para mejorar el sistema de control interno en el Departamento de Tesorera.

Lucero M. y Valladolid R. (2013), Evaluacin del Control Interno al Departamento de Tesorera de la Superintendencia de Bancos y Seguros con Corte 2012, Tesis para optar el titulo Contador Pblico Auditor en la facultad de Ciencias Econmicas Administrativas de la Universidad de Cuenca Ecuador. El objetivo de la investigacin es demostrar que el modelo COSO es un instrumento eficaz en la evaluacin del control interno en las entidades pblicas, con el fin de identificar los diferentes riesgos y la mejor prctica para eliminarlos o disminuirlos. La investigacin es exploratorio descriptivo. De la presente investigacin podemos concluir que la entidad de Superintendencia de Banca y Seguros refleja debilidades en ciertos procesos pero estas pueden ser corregidas con la implementacin de algunos controles, si bien es cierto el manejo de fondos es un elemento importante por los riegos que pueden existir por lo que es necesario la observancia del cumplimiento en los elementos de control como lo es la segregacin de funciones de la custodia, manejo de valores, de las autorizaciones de transacciones , de la verificacin y registros de operaciones, y con la adecuada supervisin de tareas.

NacionalesEsteban A. (2011), El Sistema de Control Interno y su incidencia en el Area de Tesorera para la correcta administracin de los Fondos y Valores en la Empresa Gruppo Montalto S.A., Tesis para obtener el ttulo profesional de Contador Pblico en la facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Cesar Vallejo. El objetivo principal de la investigacin es determinar la relacin que existe entre la variable control interno y la correcta administracin de los fondos y valores en el rea de tesorera de la Empresa Gruppo Montalto S.A. La presente investigacin presenta un diseo no experimental por la naturaleza de la investigacin, el tipo de estudio es bsica o pura, el nivel de investigacin es descriptivo-correlacional. La poblacin est conformada por empresas de fabricacin y comercializacin de calzados para damas de la provincia de Lima, se consider como muestra a la empresa Gruppo Montalto S.A. Como muestreo se tom a 10 personas que laboran en el rea administrativa. La investigacin tiene como resumen de resultado lo siguiente: La mayora de los colaboradores desconocen lo que es control interno y los pocos que saben manifiestan la importancia que tiene en la empresa, la minora de los trabajadores aplican la metodologa de control interno donde existe mucho desorden en los procedimientos por lo tanto no hay una correcta aplicacin de este control. La presente investigacin tiene como conclusin de que la ausencia de un eficiente control interno influye en el rea de tesorera para una correcta administracin de los fondos y valores y asi llevar al cumplimiento de los objetivos y metas de la empresa, para esto se debe realizar peridicamente para prevenir fraudes o irregularidades en la empresa tanto en los ingresos y egresos del rea de tesorera porque carece de supervisin en sus operaciones, para esto se debe empezar por corregir la falta de organizacin que existe dentro de la empresa Gruppo Montalto S.A.

Valdez E. (2012) El control interno y su incidencia en el rea de tesorera en las empresas de casas de cambio en el distrito de los Olivos en el periodo 2011. Tesis para obtener el ttulo de Contador Pblico en la facultad de ciencias empresariales de la Universidad Cesar Vallejo . El objetivo de esta investigacin es concientizar a los centro de casa de cambio, los cuales tienen una gran demanda en el mercado para que den la debida importancia de contar con un sistema de control interno en el desempeo de los cajeros, salvaguardar los activos y la buena administracin de recursos, para esto se propone la implantacin de estos controles para el bienestar econmico y financiero de dichas empresas y as no llegar al extremo de cerrar dichos negocios. El tipo de estudio de la investigacin es descriptivo, el diseo de estudio es de carcter no experimental. La poblacin de la investigacin es de 87 empresas de casa de cambio ubicado en el distrito de los Olivos, la muestra es de 71 empresas y el muestreo ser de 30 empresas . La presenta investigacin tiene como resultado de que el personal que la labora en estos centros si sabe de que existe un control de la liquidez, como es el flujo de caja y que al no realizar arqueos sorpresivos en el rea afecta la liquidez de la empresa. La conclusin de la presenta investigacin es de que el control interno influye positivamente en las reas de tesorera de las empresas de casa de cambio, pues con las polticas, normas y procedimientos ha sido posible optimizar el desarrollo organizacional, lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en sus operaciones, asimismo la supervisin ayuda a reflejar las entradas y salidas resultantes de las distintas decisiones de carcter comercial, las polticas de control interno reducen los riesgos en las operaciones de las casas de cambio, puesto que los procedimientos cuida los efectivos y valores, administra y controla las operaciones financieras de la inversin.

Medina S. (2012) Falta de control interno en la tesorera y su incidencia en los estados financieros de las empresas que brindan servicios de ingeniera en el distrito de los Olivos en el periodo 2011. Tesis para obtener el ttulo de Contador Pblico en la facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Cesar Vallejo. La presente investigacin tiene como objetivo generar, analizar la falta de control interno en la tesorera para determinar su incidencia en los estados financieros, como tambin incentivar a todas las micros y pequeas empresas el inters de conocer y aplicar los controles internos desde el inicio de sus actividades comerciales y concientizar a los empresarios que tomen la importancia debida al rea de tesorera. El tipo de estudio de la siguiente investigacin es descriptiva y correlacional. Su diseo es No Experimental. Tiene una poblacin es de 180 personas. La muestra es de 49 personas. La presente investigacin presenta los siguientes resultados es que es un tema importante que de considerarse para aplicar controles a las micros y pequeas empresas desde sus inicios de sus actividades comerciales por ello se considera importante que las empresas micros y pequeas deberan implementar control interno para dar confiabilidad a sus estados financieros y evitar en el futuro un desorden econmico. De la presenta investigacin podemos sacar la siguiente conclusin que la falta de control interno en la tesorera tendr una incidencia negativa en los Estados Financieros de las empresas que brindan servicio de ingeniera en el distrito de los Olivos. La implementacin de mecanismo de control interno es una buena opcin para tener una mejor gestin en el rea de tesorera, ayudando a tener una buena administracin de los fondos y valores de la empresa garantizando el cumplimiento de los objetivos y metas fijados por la misma.

2.5. JustificacinTerica: Esta investigacin tiene como sustento estudios anteriores sobre la importancia del rea de Tesorera, el rol que tiene dentro de la empresa es vital para lograr sus objetivos con adecuado control y prevencin de situaciones difciles que pueda suceder en el futuro y as lograremos que todas las operaciones fluyan correctamente.El objetivo del control de Tesorera segn conceptos de autores est basado en la liquidez o efectivo que pueda lograr la empresa en el menor tiempo posible, es decir el tiempo que se demora en convertir en efectivo todo el circuito de compra pago y venta-crobranza. La investigacin es necesaria porque contiene no solo una visin de los diversos problemas o necesidades que presenta la empresa sino tambin nos ayudar a proporcionar informacin oportuna a la personas encargadas de la gestin para la toma de decisiones o las acciones correctivas pertinentes, a fin de asegurar la continuidad comercial de la misma.

PrcticaEn esta investigacin se identifica, recolecta, organiza y analiza la informacin del rea de tesorera, la que sirve de ayuda para aplicar en los factores internos que afectan a la empresa e influyen en el desempeo de la misma. En los factores internos se pretende conseguir en la tesorera de la empresa se ponga en marcha, por ejemplo que trabaje en conjunto, que exista comunicacin constante, buena organizacin con miras hacia un mismo objetivo, siendo ste el motivo de supervivencia de la empresa, logrando de esta manera un equipo integrado, unificado y ordenado, los criterios del departamento en base a las polticas y procedimientos que se establezcan.Esta investigacin evala, analiza los errores que se encuentren en la empresa Estructura Metlica Paramonga SRL, ya que esta empresa no cuenta con un rea de tesorera, solo existe caja chica, el cual no tiene la funcin de planificar, prevenir y controlar las cobranzas y pagos as como tambin el control de efectivo. Por tal motivo queremos hacer de conocimiento a los propietarios y colaboradores de dicha empresa para contribuir con el mejoramiento organizacional, econmico y financiero de la empresa Estructura Metlica Paramonga SRL

Metodolgica: El tipo de investigacin es Descriptiva simple, el diseo de la investigacin es no experimental, ya que no se construye ninguna situacin sino que se observa situaciones ya existentes. Tomando en cuenta los criterios anteriores, podemos decir que en la elaboracin del proyecto de investigacin se aplicar adecuados Controles Internos, con la finalidad que la empresa pueda controlar y manejar sus recursos en forma eficiente en el Departamento de Tesorera, para que pueda cumplir sus objetivos y obtenga resultados satisfactorios que le permita obtener alta rentabilidad, con menores costos. La ejecucin de la presente investigacin se realizar con la participacin de los integrantes del rea administrativa, ya que ellos son los encargados de cumplir la tarea de cobranza y pago, recurriendo a encuestas a los trabajadores de la empresa involucrados con el tema, a travs de la aplicacin de las herramientas de control y evaluacin de desempeo, logrando la cuantificacin de los datos obtenidos y proponiendo indicadores de mejora para lograr resultados eficientes. Adems, de contribuir como modelo a implantar en las otras reas de la organizacin.

2.6. Marco Terico2.6.1. Control de Tesorera

A) DefinicinBahillo E. (2011, p. 262). La tesorera est basada en los cobros y pagos en los momentos en que estos se realizan; es necesaria la existencia de un control de los flujos monetarios que se producen a lo largo del tiempo, puede organizar un cuadro donde se recojan cobros y pagos con valores ciertos y previstos en funcin de un estudio estadstico realizado segn la evolucin que han tenido en pocas anteriores.

El control de la tesorera est basado en la existencia de cobros y pagos en momentos determinados, para esto se necesita herramientas como es la informacin de hechos anteriores para prevenir operaciones inadecuadas.

Carranza I. (2009 p. 36) En el seguimiento y control de los proyectos empresariales, se observa que el atasco ms frecuente para la empresa suele originarse en una mala gestin y control de la tesorera. La falta de previsin de la liquidez necesaria y la mala gestin de los excedentes transitorios de tesorera son dos problemas que, a veces, provocan tal asfixia que conducen a la muerte econmica de negocios que podran ser solventes y rentables.

La gestin en el control de la tesorera muchas veces llevan a errar las empresas, siendo esto una de las dificultades ms frecuente que atraviesan las empresas que podran ser grandes inversionistas. La falta de liquidez y la mala administracin de los excedentes son los grandes problemas en la gestin de la tesorera.

Lopez R. y Tamayo E. (2012, p. 372) La finalidad del control y la buena gestin de tesorera de la empresa es mantener la liquidez necesaria para afrontar los gastos de las operaciones de contado necesarias en el desarrollo de la actividad y atender los pagos diferidos de las operaciones ya concertadas a crdito en su distinto vencimiento.El control y la buena gestin de la tesorera es que la empresa tenga la capacidad de cumplir con las obligaciones a corto y a largo plazo para el buen desarrollo de las actividades operacionales.

B) Objetivos del rea de Tesorera

Pindado J. (2001, p. 36) El objetivo de la gestin de la tesorera debe estar supeditado al objetivo financiero de la empresa, que se puede explicitar a travs de la maximizacin de la riqueza de los accionistas.

El rea de tesorera tiene que identificarse con el objetivo financiero de la empresa que es la de obtener los ms altos resultados en su inversin para el bienestar de los accionistas.

Ramon J. (2003, p. 12) En contraposicin con esta forma arcaica de entender la funcin tesorera, estudios realizados en el Reino unido determinan cuatro objetivos principales para ella que, segn orden de prioridad, resultan ser:1. Minimizar las necesidades de financiacin y los costes financieros correspondientes.2. Minimizar el coste de las transacciones, los riesgos monetarios y aquellos inherentes al crdito en las ventas.3. Minimizar los saldos ociosos, asi como los retrasos en el pago de clientes y los fallidos.4. Automatizar las operaciones de tesorera.

Los objetivos del rea de Tesorera es minimizar los costes por financiamiento, transacciones, las deudas atrasadas de los clientes incobrables y optimizar las operaciones de tesorera.

C) Funciones de la Tesorera

Pindado J. (2001, p.36). La funcin de la gestin de la tesorera abarca una serie de tareas, vinculadas al departamento de gestin de tesorera, que tienen como hilo comn el dinero. As pues, es funcin se articula en torno a los cobros y los pagos que constituyen el centro del proceso. Desde nuestro punto de vista estamos ante una funcin, la de gestin de tesorera, que se encarga de planificar, gestionar y controlar los flujos de caja, que se originan en el seno de la empresa. Por ello esta funcin sirve para comprender como las actividades financieras requeridas por la actividad empresarial, pueden ser gestionadas ms eficientemente con lo cual la funcin de la gestin de tesorera puede contribuir a la creacin de valor en la empresa.

La funcin principal del departamento de Tesorera se centraliza en el proceso de cobros y pagos que constituye la planificacin, gestin y control del flujo de caja de las operaciones de la empresa la cual es de vital importancia para la rentabilidad empresarial.

Dimensiones de Control de Tesorera2.6.2.Cuentas por CobrarVan Horne J. y Wachowicz J. (2002, p. 260). Las empresas determinan sus polticas generales de cobro mediante la combinacin de los procedimientos que lleva a cabo. Estos incluyen el envo de cartas, llamadas telefnicas, visitas personales y demandas judiciales. Una de las principales variables de las polticas es la cantidad de dinero dedicado a los procedimientos de cobro. En cierta medida, cuanto mayor sea el monto relativo gastado, menor ser la proporcin de prdidas derivadas de las cuentas incobrables y ms breve el periodo de cobranza promedio, siempre y cuando todo lo dems se mantenga constante.

Las polticas de cobranza en una empresa se realiza mediante procedimientos los cuales depende del dinero invertido estos procedimientos, los cuales pueden ser envo de cartas, llamadas telefnicas, visitas personales etctera.

Madroo M.(2010, p. 127) Las cuentas por cobrar representan en toda organizacin, el crdito que concede la empresa a sus clientes sin ms garantas que la promesa de pago a un plazo determinado.

Las cuentas por cobrar es indirectamente el crdito que se otorga a los clientes con la confianza de que cumplan su compromiso de pago respetando los plazos establecidos.

Olsina X. (2009, p.31) La corriente de cobro tiene un valor aadido sobre la de los pagos: es la savia que alimenta la empresa puesto que si este flujo de entrada de fondos se corta o simplemente se retrasa, la empresa puede sufrir tensiones financieras o incluso parecer.

El flujo de cobro es la principal funcin en una empresa ya que depende de ella el ingreso de efectivo, caso contrario la empresa puede padecer tensiones en sus pagos e incluso llevarle a la quiebra.

Bolten S. (1981, p. 561). Al rea de finanzas le corresponde financiar las cuentas por cobrar de la empresa. Las cuentas por cobrar no son ms que crditos que se otorgan a los clientes al concederles un tiempo razonables para que paguen los artculos comprados despus de haberlos recibidos. La mayora de las empresas consideran las cuentas por cobrar como un instrumento de mercadotcnica para promover las ventas y las utilidades. El objetivo de las polticas de cuentas por cobrar que sigue la empresa por lo general consiste en fomentar las ventas y ganar ms clientes otorgndoles crdito.

El crdito que se otorga al cliente es el saldo de las cuentas por cobrar, este es considerado como una estrategia para marketing para captar ms clientes y asi generar ms ventas.

2.6.3.Cuentas por Pagar

Madroo M. (2010, p. 76) . Se refiere a las operaciones que la empresa ha efectuado para la compra de bienes no destinados a la venta y el uso de servicios, de los cuales no ha vencido el plazo para su pago.

Las operaciones por pagar se efecta a los bienes o servicios que la empresa ha adquirido los cuales no han vencido en el momento de la adquisicin.

Bolten S. (1981, p. 597). Consiste en el uso que el director de finanzas hace de las cuentas por pagar de la empresa, del pasivo a corto plazo acumulado, como los impuestos por pagar, de las cuentas por cobrar y del financiamiento de inventarios como fuentes de recursos. El uso inteligente de esas fuentes contribuye a que la obtencin de recursos se logre de manera ms equilibrada menos costosa.

Las cuentas por pagar es el pasivo a corto plazo, como viene hacer los saldos de las deudas de los clientes, obligaciones tributarias, financiamientos, etc.

Ramirez D.( 2008, p. 347). Una idea generalizada en los negocios es que el financiamiento con proveedores es por naturaleza el menos costoso. Sin embargo una decisin importante para las compaas es determinar hasta qu punto es conveniente financiarse con proveedores, sobre todo si existe la posibilidad de aprovechar un descuento por pronto pago.

El financiamiento con los proveedores es la actividad menos costosa en los negocios, pero siempre esto est controlado por el responsable de finanzas para determinar hasta cuanto nos conviene financiar con los proveedores.

2.6.4. Control del EfectivoLawrence J. (1992, p.220) Los gerentes financieros disponen de diversas tcnicas para el manejo de efectivo, las cuales pueden proporcionar ahorros adicionales. Estas se emplean con el objetivo de minimizar los requerimientos de financiamiento de la empresa al tomar ventaja de ciertas imperfecciones en los sistemas de cobranza y de pagos.Para que haya un buen control de efectivo se debe tener tcnicas de manejo para lograr ahorros financieros y no caer en la bsqueda de algn crdito que nos genere costes financieros. Besley S. y Brigham E.(2009, p. 585) Consiste en determinar cunto efectivo debe tener disponible una empresa en un momento determinado para garantizar que sus operaciones de negocios normales continen sin interrupciones.La buena gestin del control de efectivo es tener el disponible en un momento adecuado que garantice cubrir la fluidez de las operaciones normales.

Reyes J. (2013, p.2) En resumen, la funcin principal del tesorero es administrar el capital de trabajo, y para ello debe generar fondos mediante el otorgamiento de crditos y la cobranza de los mismos, con el fin de acumular recursos monetarios lo ms rpido posible para satisfacer sus flujosEl control de fondos es la administracin de los recursos financieros para lograr la liquidez lo ms rpido posible mediante el control del cumplimiento de los crditos otorgados y las cobranzas a los clientes.

Back P. (1990, p. 147) El control sobre un departamento, como es el de gestin de fondos resulta esencial. Se debe detallar, documentar y cumplimentar estrictamente, y por lo menos dos personas deben estar involucradas en el proceso de decisin/accin. La cuestin principal est relacionada con el movimiento del dinero fuera de la empresa en particular cuando los fondos se transfieren a terceros con el respaldo de instrucciones telefnicas o de telex

El control de los fondos resulta esencial en el departamento de tesorera, el orden de los documentos y el cumplimiento estricto de los procedimientos debe recaer al menos en dos personas que tengan la autorizacin para decidir y tomar las acciones correspondientes. El problema principal viene cuando se hace transferencias a terceros es decir fuera de la empresa, es all donde se tiene que verificar la salida y recepcin del dinero.

Arnal S. y Gonzales J. (2007, p. 125). El manejo y custodia de fondos, valores y efectos comprende:a) La realizacin de cuantos cobros y pagos corresponda a los fondos y valores de la entidad de conformidad con lo establecido por las disposiciones legales vigentes.b) La organizacin de la custodia de fondos, valores y efectos de conformidad con las directrices sealadas por la Presidencia.c) Ejecutar, conforme a las directrices marcadas por la corporacin, las consignaciones de Bancos, caja general de depsitos y establecimientos anlogos, autorizando junto con el ordenador de pagos y el interventor los cheques y dems rdenes de pago que se rigen contra las cuentas abiertas en dichos establecimientos.El manejo de los fondos y valores comprende la verificacin de hacer cumplir las disposiciones establecidas por la empresa, organizar y ejecutar la custodia de los mismos conforme a las directrices.

2..7. Marco ConceptualAdministracin.- Ordenamiento econmico de los medios de que se dispone y uso conveniente de ellos para satisfacer a las propias necesidades o a las otras entidades econmicas. (Kohler, 2004, p. 19).Activo Circulante.- Aquellos derechos, bienes materiales o crditos que estn destinados a la operacin mercantil o procedente de sta, que se tienen en operacin de modo ms o menos continuo y que, como operaciones normales de una negociacin pueden venderse, transformarse, cederse, trocarse por otros, convertirse en efectivo, darse en pago de cualquier clase de gastos u obligaciones o ser material de otros tratos semejantes y peculiares de toda empresa industrial o comercial (Atanacio, 2010, p. 25).Cobranza.- Actividad destinada a la recaudacin de fondos mediante el cobro por ventas efectuadas al contado o por crdito de diversas clases a cobrar (Greco, 2010, p. 119).Control.- Es el conjunto de procedimientos, medidas y mtodos coordinados que se establecen en una entidad para salvaguardar sus activos, asegurar el grado de confiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia en el desarrollo de las operaciones y verificar el cumplimiento de la disposicin, las metas y los objetivos programados (Prez, 2010, p.80).

COSO.- En materia del control interno se emiti en 1992 el informe COSO (Commitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), es denominado asi, porque se trata de un trabajo que encomendaron: el instituto Americano de Contadores Pblicos, la Asociacin Americana de Contabilidad, el Instituto de Auditores Internos, el instituto de administracin y contabilidad y el instituto de Ejecutivos Financieros (Blanco, 2003. p. 21).Crdito.- Movimiento que se registra en el haber de las cuentas. Importes acumulados en el haber de una cuenta. Derecho que uno tiene a recibir de otro una suma de dinero u otro bien. Opinin de la que goza una persona que cumpli puntualmente los compromisos que contrajo. Prstamo, operacin que implica una prestacin presente contra una futura. Proteccin, fianza. (Greco, 2010, p.161)Cuentas por Cobrar.- Derechos exigibles, originados por venta de bienes o servicios, otorgamiento de prstamos o cualquier otro concepto anlogo (Prez, 2010, p. 94)

Cuentas por Pagar.- Son las cuentas que representan las obligaciones contradas por la compra de bienes, servicios, ejecucin de estudios y obras y otros gastos incurridos por la entidad, asi como las obligaciones por devoluciones de tributos, mediante certificados tributarios, incluyendo los intereses y seguros retenidos. (Prez, 2010, pg. 94)

Efectivo.- Dinero fsico en forma de billetes de banco o de moneda. Generalmente una operacin liquidable en efectivo excluye la concesin de cualquier forma de crdito. Un pago en efectivo no es sinnimo de un pago al contado (Marcuse, 2009 p.93).

Egreso.- Disminucin del patrimonio en virtud de prdidas, sin que haya necesidad de una salida material. Salida es la disminucin de los valores tangibles. Puede haber egreso sin salida. Resultado negativo. Puede ser correlativo a una salida de dinero o no.

Dficit o Supervit de Caja.- Se incurre en dficit cuando los ingresos recaudados en la Tesorera por concepto de ventas o servicios prestados, no alcanzan a cubrir el monto de los pagos que realiza. En el caso de supervit, los primeros exceden a los segundos, expresa los resultados empresariales, y resulta de sumar al dficit presupuestario, la variacin en cuentas ajenas (Atanacio, 2010, p. 157).

Flujo de Caja.- Para el contador, es el movimiento de cada que describe las funciones de caja requeridas para financiar los gastos diarios o semanales y, atender las obligaciones financieras diarias o semanales.Para el analista financiero, es el informe o estado de cuenta que muestra las entradas o salidas de caja que cubren un periodo en particular, su objeto es mostrar los orgenes de las entradas, en caja, tanto de orgenes internos como de externos, los artculos sobre los cuales fue entregado efectivo y el efecto de recursos lquidos que se pueden usar para financiar la expansin, liquidar deudas a largo plazo, pago de dividendos, etc. (Prez, 2010, p. 152).

Fecha valor.- La expresin fecha valor hace referencia a la fecha efectiva a partir de la cual empiezan generar intereses los abonos o cargos en las cuentas bancarias, y que puede diferir de la fecha contable. En este sentido, las entidades de crdito deben fijar condiciones de valoracin, a disposicin de sus clientes, de las distintas operaciones, indicando el desfase temporal que puede existir entre las fechas contables y las fechas valorFinanciacin.- Aportacin de capital que se hace o recibe una persona o empresa para dedicarla a fines productivos, expansivos, especulativos, etc. Las empresas cuentan con varias fuentes de financiacin: capitales propios ms reservas (autofinanciacin), proveedores, Bancos, mercado de capitales (emisin de acciones, bonos, obligaciones, etc.) (Kohler, 2004, p. 106).Flujo.- Movimiento o circulacin de cierta variable en el interior del sistema econmico. Las variables de flujo, suponen la existencia de una corriente econmica y se caracterizan por una dimensin temporal, se emplea de manera necesaria en cantidades medidas durante un periodo (Atanacio, 2010, p. 218).

Fondo.- Partida econmica que representa una disponibilidad destinada a afrontar un determinado gasto. Suma de dinero que constituye a una entidad contable independiente, que se reserva para propsitos determinados y se realiza conforme a limitaciones o restricciones expresas (Atanacio, 2010, p. 219).Ingreso.- Dinero o valor representativo de ste ganado o devengado. Resultado positivo. Contablemente, aumento de patrimonio por ganancia o producto, aun cuando no haya sido percibido en efectivo. Puede existir ingreso sin entrada, por ello no son sinnimos aunque se les utilice como tales. Puede ser correlativo a una entrada de dinero o no. (Greco, 2010, p. 290)Liquidez.- Calidad de los valores activos con respecto a su mayor o menor grado de disposicin o realizacin. Liquidez se mide a travs de la relacin entre los recursos disponibles y realizables a corto plazo, y las deudas o compromisos que se deben cancelar en ese mismo periodo (Prez, 2010, p. 190)Pago.- En economa, y prescindiendo de su consideracin jurdica, se entiende por pago la satisfaccin de una deuda en dinero. Supone, pues la existencia de una economa monetaria. En un sentido ms amplio, cabra hablar de pago con referencia al trueque. Por tanto, es un concepto previo al concepto jurdico anlogo, e independiente, en consecuencia, de ste. El ordenamiento jurdico solo viene a configurarlo y a asegurarlo, mas no lo crea, como tampoco puede oponerse a sus normas econmicas sin graves perjuicios. Su importancia deriva de sus consecuencias con respecto al dinero y el crdito. (Kohler, 2004, p. 219).Proceso.- Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman elementos de entrada en resultados. Secuencia ordena de actividades repetitivas cuyo producto tiene valor intrnseco para su usuario o cliente (Prez, 2010, p.51)

Presupuesto.- a) Previsin cuantitativo-financiera respecto a la poltica a seguir en orden a la obtencin de objetivos econmicos prefijados. Es la expresin contable del plan econmico que la Hacienda (fisco) de un pas tiene para un periodo de tiempo determinado (Kohler, 2004, p.234).

Previsin Presupuestaria.- Principio presupuestario que exige a la dependencia o entidad de que se trate la inclusin anticipada de todos los posibles gastos en que se incurra durante el ao (Atanacio, 2010, p. 336).

Tesorera.- Actividad de direccin responsable de la custodia e inversin de dinero, cobro a clientes, efectivos, pagos a proveedores, garanta del crdito, cobro de cuentas, suministro de fondos y seguimiento del mercado de los valores de la empresa. Atanacio, 2010, p. 499)

III. METODOLOGIA

3.1. Tipo de Estudio

La investigacin es de tipo bsica o aplicado, ya que est orientada al desarrollo de la ciencia, va en busca de leyes y principios generales, que permite organizar una teora cientfica (Snchez y Reyes 2008, p.23).

3.2. Diseo de la investigacin

La presente investigacin es de diseo no experimental, transeccional descriptiva.

Diseo No Experimental.- Es aquella que se realiza sin manipular deliberadamente variables, es decir se observa fenmenos tal y como se dan en su contexto natural para despus analizarlos. (Toro, I. y Parra, R. 2006, p.158).

Diseo Transeccional Descriptiva.- Es un tipo de investigacin que tiene como objetivo indagar la incidencia y los valores en que se manifiesta una o ms variables. Consiste en medir en un grupo de personas u objetos una o, generalmente, ms variables y proporcionar su descripcin. Son estudios indagatorios puramente descriptivos que, cuando establecen hiptesis, stas son tambin descriptivas (Ortiz, F. 2003 p.48).

3.3. Identificacin de la VariableEl presente estudio comprende de una sola variable: Control de Tesorera

Control de TesoreraEl control de tesorera se puede definir como el conjunto de polticas, mecanismos y documentos al servicio de la direccin empresarial, que permite alcanzar a la empresa ser eficiente en la gestin del disponible y de los recursos financieros a corto plazo.Como la gestin del disponible est sometida a ciertos riesgos, el proceso de control debe estar muy bien diseado y debe hacerse con regularidad y precisin (Rodrguez T. 2014, p.1)

3.4. Identificacin de Variable3.4.1. Operacionalizacin de Variable

VariableDefinicin ConceptualDefinicinOperacionalIndicadoresEscala de Medicin

Control de TesoreraLpez R. y Tamayo E. (2012, p. 372) La finalidad de Control y la buena gestin de tesorera de la empresa es mantener la liquidez necesaria para afrontar los gastos de las operaciones de contado necesarias en el desarrollo de la actividad y atender los pagos diferidos de las operaciones ya concertadas a crdito en su distinto vencimiento.El control de tesorera sirve para prevenir desequilibrios de liquidez a corto plazo para cumplir nuestros compromisos de pago y prevenir altos costes por financiamiento.. Crdito. Cobranza

. Financiamiento. Pago

. Disponible. Tcnicas de Custodia.1. Nunca2. Raras Veces3. A veces4. Casi siempre5. Siempre

3.5. Poblacin, muestra y muestreoPoblacin.- La poblacin segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2010, p.174) es: el conjunto de todos los casos que concuerden con una serie de especificaciones.La poblacin de la investigacin ser los trabajadores de la empresa Estructura Metlica, que laboran en el rea administrativa. Total 10 trabajadores.

MuestraLa muestra es un subgrupo de la poblacin que nos interesa, del cual se recolectarn los datos, y que tiene que definirse y delimitar con precisin y deber ser representativo de la poblacin. Hernndez, Fernndez y Baptista (2010, p.173).La muestra de la investigacin ser de los 10 trabajadores del rea administrativa, ya que ser una muestra censal.

MuestreoLa muestra es un subgrupo de la poblacin que nos interesa, del cual se recolectarn los datos, y que tiene que definirse y delimitar con precisin y deber ser representativo de la poblacin. Hernndez, Fernndez y Baptista (2010, p.173).

El muestreo del presente trabajo es No probabilstico, intencional y por conveniencia debido a que se elegir a los trabajadores administrativos que se evaluar.

3.6. Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de DatosEn el presente proyecto se utilizar la tcnica de la encuesta y se utilizar como instrumento el cuestionario.

3.7. Validacin y Confiabilidad del InstrumentoValidacin.- La validez de los instrumentos se llevara a cabo por la validez de expertos.

Confiabilidad.- Se aplicar una prueba piloto a 10 trabajadores que tengan las mismas caractersticas de la muestra. La confiabilidad es el grado de consistencia de los puntajes recolectados por un grupo en una serie de mediciones empleando el mismo instrumento. Snchez y Reyes (2008, p.123).

3.8. Mtodos de Anlisis de DatosPara el presente se utilizar el paquete estadstico SPSS 22 o el EXCEL

IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

4.1. Recursos y Presupuesto 4.1.1. Recursos Personales:Asesor Metodolgico: Madeleine Bernardo SantiagoMuestra: 10 trabajadores administrativos.

4.1.2. Presupuesto: Tabla 1: Presupuesto bienesMateriales

CantidadUnidad MedidaDetalleCostoUnit. S/.CostoTotal S/.Fuente

MillarPapel bondS/.14.00S/.14.00Propio

2UndLibros de ConsultaS/.35.00S/. 70.00Propio

1LuzGastos de energa elctricaS/.30.00S/.30.00Propio

1Internetuso de internetS/.50.00S/.50.00Propio

TOTALS/. 164.00Propio

Fuente: Elaboracin PropiaTabla 2:Presupuesto Servicios.Servicios

DescripcincantidadCosto S/. UnidadTotal S/.Fuente

Impresiones100S/. 0.1S/. 10.00Propio

Fotocopias100S/. 0.04S/. 4.00Propio

Anillado de trabajo4S/. 10.00S/. 40.00Propio

Compra de tinta de impresora B /N1S/. 3 cv0.00S/. 60.00Propio

Compra de tinta de impresora Color1S/. 30.00S/. 60.00Propio

Pasajes0S/. 0.00S/. 30.00Propio

Alimentos0S/. 0.00S/. 50.00Propio

TOTALS/ 254.00Propio

Fuente: Elaboracin Propia4.2. FINANCIAMIENTO

La presente investigacin ser financiada por fuente propia del autor.

4.3. Cronograma de Ejecucin

MESESSEMANASACTIVIDADES

JULIOAGOSTO

S1S2S3S4S5S6 S7S8

Planteamiento del problema, objetivos, justificacin

Antecedentes y marco terico.

Elabora marco conceptual de las variables.

Identifica las variables, los indicadores, el tipo de investigacin, la poblacin y muestra de la investigacin.

Especfica los aspectos administrativos y referencias bibliogrficos- Anexos.

Presentacin del Proyecto de Investigacin.

Revisin del Proyecto.

Correccin del proyecto

Sustentacin.

FUENTE: Elaboracin propia.

V.REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Madroo, M. (2010) Administracin Financiera del Circulante. Tercera edicin. Mxico:Instituto Mexicano de Contadores Pblicos

Cortez, E. y Cortez, J. (2013) Guia Practica de Tesorera de la A a la Z. Primera Edicin. Espaa: Wolters Klumer

Kohler, E. y Prez J. (2004) Diccionario de Trminos Contables y Econmicos. Sexta edicin. Espaa: Ediciones Cientficas SAC

Prez, M. (2010) Diccionario de Administracin. Sexta edicin. Per: Editorial San Marcos

Prez, J. (2010) Gestin por Procesos. Cuarta Edicin. Espaa: Asociacin Espaola para laCalidadLopez, R. y Tamayo E. (2012) Proceso Integral de la Actividad Comercial. Espaa: Editex Editorial SA

Pindado J. (2011) Gestin de la Tesorera en la Empresa. Primera Edicin. Espaa. Edicin Universidad Salamanca

Ramn, J. (2003) Fundamentos de la Nueva Gestin de Tesorera. Tercera Edicin. Espaa. FC Editorial

Van Horne, J. y Wachowicz, J. (2002). Fundamentos de Administracin Financiera. Undecima Edicin. Mxico: Pearson Educacin.

Olsina, F.(2009) Gestin de Tesorera. Espaa: Profit

Rmirez, D. (2008). Contabilidad Administrativa. Octava Edicin. Mxico: Mc Graw Hill

Rubio P. (2007) Manual de Anlisis Financiero. Edicin Electrnica gratuitaBahillo, E. y Prez C. (2011) Operaciones Auxiliares de Gestin de Tesorera. Primera edicin. Espaa: Paraninfo

Lawrece, J. (1996) Administracin Financiera Bsica. Tercera Edicin. Mxico: Pearson Addison Wesley

Scott, B y Brigham, E. (2009) Fundamentos de Administracin Financiera. 14a Edicin. Mxico: Cengage Learning

Marcuse R. (2009) Diccionario de Trminos Financieros & Bancarios. Quinta Edicin. Colombia: Ecoe Ediciones

Greco O. (2010) Diccionario Contable. Quinta Edicin. Argentina: Valletta Ediciones

Carranza I. (2009) Revista Contable. Espaa: Wolters Kluwer

Cuestionario de Control de Tesorera

Estimados:El presente cuestionario tiene como objetivo recopilar informacin para determinar el Control de Tesorera en la empresa Estructura Metlica Paramonga SRL

INSTRUCCIONES:Lea detenidamente los enunciados y sus respuestas. Sea honesto en sus respuestas, ya que ellas permitirn proveer elementos que permitan un diagnstico importante para mejorar el control de tesorera. No deje enunciados sin marcar. Marcar con un aspa X tu respuesta en los recuadros valorados de 1 (Nunca) a 5 (Siempre) segn la frecuencia con el que has observado a los asesores tcnicos que corresponda segn su percepcin. Este cuestionario tiene el carcter confidencial y annimo, la informacin recabada se utilizar solo para fine acadmicos y su procesamiento ser reservado, por lo que le solicitamos SINCERIDAD en las respuestas.

INFORMACIN PERSONAL:1. Sexo:a) Masculino ( ) b) Femenino ( )2. Tiempo de servicio: a) 2 a 10 aos ( ) b) 11 a 20 aos ( ) c) 21 aos a ms ( )3. Nivel de Instruccin: a) Bachiller ( ) b) Licenciado ( ) d) Magster ( ) e) Doctorado concluido ( ) f) Doctorado ( )

12345

NuncaRaras vecesA vecesCasi siempreSiempre

VARIABLE: CONTROL DE TESORERIA

ITEMINDICADOR: CREDITO12345

1Considera que la empresa cuenta con procesos para otorgar crdito a los clientes.

2Considera que la empresa controla las ventas al crdito otorgado.

INDICADOR: COBRANZA

3 Considera que la empresa cuenta con un proceso de cobranza a los clientes.

4Considera que los clientes respetan la fecha de pago a la empresa.

INDICADOR: FINANCIAMIENTO

5Considera que todas las compras deberan ser financiadas por los proveedores.

6Considera que el plazo de financiamiento debera ser 30 dias.

INDICADOR: PAGO

7Piensa que la empresa tiene capacidad de pago

8Considera que todos los pagos deberan ser con cheques.

INDICADOR: DISPONIBLE

9Considera que la empresa tiene procesos para prevenir algn dficit del efectivo.

10Considera que la empresa tiene procesos para prevenir excesos de efectivo.

VARIABLE: CONTROL DE TESORERIA

INDICADOR: TECNICAS DE CUSTODIA12345

11Considera que la empresa realiza conciliaciones bancarias semanalmente.

12Considera que la empresa realiza arqueo de caja semanalmente.