Dirección Universitaria de Educación a Distancia EP DERECHO

0703-07309

Derecho Financiero y Bancario

2015-IIDocente: MA. DEYDITH MARINA CÓRDOVA GONZÁLES

Nota:

Ciclo: VI Sección: 1 Módulo IDatos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:

Apellidos y nombres:Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en

el menú contextual de su curso

Código de matrícula:

Panel de controlUded de matrícula:

Fecha de publicación en campus virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE OCTUBRE 2015A las 23.59 PM(Hora peruana)

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente.

Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas

en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2015-II por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

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TRABAJO

ACADÉMICO

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 02 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

1 Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.

2 Investigación bibliográfica:

Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa APA. Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

3 Situación problemática o caso práctico:

Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

4 Otros contenidosConsidera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

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http://www.sbs.gob.pe/normas/leyes/leygeneral-febrero2004.doc

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

MUÑOS CCURO, Felipa Elvira. “Derecho Financiero y Bancario”. Impreso en los talleres gráficos de la Universidad Alas Peruanas. Lima

VILLAGORDA L, José Manuel. "Doctrina General del Fideicomiso". Ed. Porrúa. 1986 GARCIA CALDERON, Francisco. "Diccionario de la Legislación Peruana". Tomo II,

Lima. Miguel Ángel Bolívar. "Manual de Finanzas Públicas". EDUCA. Núñez y Miñana. "Finanzas Públicas". MACCHI. Víctor A. Beker – Francisco Mochón. "Elementos de micro y macroeconomía". MC.

GRAW HILL. COLLADO YURRITA, Miguel. “Derecho Financiero” Catedrático de Derecho

Financiero y Tributario. http://www.sbs.gob.pe/normas/leyes/LeyGeneral-Febrero2004.doc http://www.uclm.es/cief/Doctrina/Derecho%20financiero.pdf http://www.aebu.org.uy/documentos/DocAebu_03_06.pdf http://www.monografías.com/trabajo11/finpub/finpub.shtml http://www.monografias.com/trabajo6/efis/efis2.shtml http://www.server2.southlink.com.ar/vap/act-financ.htm http://www.diocesisdecanarias.es/preguntarespuesta/temas-de-actualidad/gasto-publico-

que-es-el-gasto-publico.html http://www.tuobra.unam.mx/obrasPDF/publicadas/070623151801.html http://www.monografias.com/trabajos26/actividad-financiera-estado/actividad-

financiera-estado.shtml http://www.slideshare.net/xxjhonnyxx/sistema-bancario-en-el-peru

TRABAJO ACADÉMICO

Estimado(a) alumno(a):

Reciba usted, la más cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela

profesional de Derecho en la Universidad Alas Peruanas.

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En la guía de trabajo académico que presentamos a continuación se le plantea

actividades de aprendizaje que deberá desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:

I.- Redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. (2 puntos)

II.- Tomando en cuenta por lo menos dos autores conceptualice: el derecho financiero y el derecho bancario. (4 puntos)

Es el conjunto de instituciones bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación financiera, como son: El sistema bancario, el sistema no bancario y el mercado de valores. El Estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e inversiones. Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman “Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”. La eficiencia de esta transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de ahorro dirigidos hacia la inversión.

: DERECHO BANCARIO Conjunto de normas jurídicas que se refieren a la actividad de los bancos. Esta actividad tiene un sujeto actor, y, desde un punto de vista jurídico, consiste en el establecimiento de relaciones patrimoniales con otros sujetos, mediante la conclusión de contratos

DERECHO FINANCIERO: (Myrbach Rheinfeld) Las normas del derecho publico positivo que tiene por el objeto la reglamentación de las finanzas de las colectividades publicas ( Estado y otros entes con administración propia existente en el interior de aquel)DERECHO FINANCIERO : (Ingrosso)El conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad del estado y de las entidades menores de derecho publico, considerada en la composición de los órganos que la ejercen, en

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el ordenamiento formal de sus procedimientos y actos y en el contenido de las relaciones jurídicas que ella origina.DERECHO FINANCIERO : (Griziotti) Las normas jurídicas de las leyes que determinan la distribución de las cargas publicas, con el objeto de indicar su exacta interpretación.La finalidad del derecho financiero es estudiar el aspecto jurídico de la actividad financiera del estado en sus diversas ,manifestaciones

Conclusión

Podemos concluir que el Derecho Financiero tiene como objeto de estudio la actividad financiera del Estado, y que, no se ocupa de la actividad bursátil, los bancos o los negocios privados en general. A mayor abundamiento, el Derecho Financiero tiene normas y principios propios, como hemos visto.

Pues también podemos afirmar que estamos frente a una rama autónoma del Derecho Público y que, por tanto, no está contenido por el Derecho Administrativo, aunque guarda estrecha relación con éste y con el Derecho Constitucional; además con otras ramas del derecho.

Y, finalmente, que el Derecho Financiero contiene el Derecho Tributario, el Derecho Patrimonial Público, el Derecho del Crédito Público y el Derecho Presupuestal.

Derecho bancarioEs el conjunto normativo, jurisprudencial y doctrinal que regula la estructura y funcionamiento de las Entidades de Crédito bancarias o entidades de depósito, así como las operaciones realizadas con el público en general, incluidos sus clientes, y con otras Entidades de Crédito. Además de la banca oficial y privada, el Derecho bancario se aplica a las cajas de ahorro y a las cooperativas de crédito. Se integra, fundamentalmente, por normas de Derecho administrativo, mercantil, civil y fiscal.

III.- Realice un resumen acerca de las formas y tipos de mercados financieros. (4 puntos)

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El mercado financiero : ámbito,mecanismo o lugar a través del cual se produce un intercambio de activos financieron y se determinan sus precios( oferta y demanda) la finalidad 1. Poner en contacto oferentes y demandantes de fondos , y determinar los precios justos de los diferentes acitvos financieron.2. reducir los costos de transacción para que sea el menor posible.3. proporcionar liquidez a los activos financieros

Tipos de mercados financierosLos mercados financieros pueden ser divididos en diferentes subtipos:

Por los activos transmitidos

Mercado monetario : Se negocia con dinero o con activos financieros con vencimiento

a corto plazo y con elevada liquidez, generalmente activos con plazo inferior a un año.

Mercado de capitales : Se negocian activos financieros con vencimiento a medio y

largo plazo, básicos para la realización de ciertos procesos de inversión.

En función de su estructura

Mercados organizados .

Mercados no-organizados denominados en inglés ("Over The Counter").

Según la fase de negociación de los activos financieros

Mercado primario : Se crean activos financieros. En este mercado los activos se

transmiten directamente por su emisor

Mercado secundario : Sólo se intercambian activos financieros ya existentes, que

fueron emitidos en un momento anterior. Este mercado permite a los tenedores de

activos financieros vender los instrumentos que ya fueron emitidos en el mercado

primario (o bien que ya habían sido transmitidos en el mercado secundario) y que

están en su poder, o bien comprar otros activos financieros.

Según la perspectiva geográfica

Mercados nacionales. La moneda en que están denominados los activos financieros y

la residencia de los que intervienen es nacional.

Mercados internacionales

Según el tipo de activo negociado

Mercado tradicional. En el que se negocian activos financieros como los depósitos a la

vista, las acciones o los bonos.

Mercado alternativo. En el que se negocian activos financieros alternativos tales como

inversiones en cartera, pagarés, factoring, propiedad raíz (ej. a través de derechos

fiduciarios), en fondos de capital privado, fondos de capital de riesgo, fondos de

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cobertura (hedge funds), proyectos de inversión (ej. infraestructura, cine, etc.) entre

muchos otros.

Otros mercados

Mercados de commodities  (mercancías), que permiten el comercio de commodities

Mercados de derivados , que provee instrumentos para el manejo del riesgo financiero

Mercados de forwards , que proveen contratos forward estandarizados para

comerciar productos a una fecha futura; ver también forward.

Mercados de seguros , que permite la redistribución de riesgos variados;

véase contrato de seguro

Mercado de divisas , que permite el intercambio de monedas extranjeras o divisas.

IV.- Elabore un esquema de contenidos sobre los conceptos básicos del presupuesto público. (5 puntos)

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PRESUPUESTO PUBLICO

V.- Elabore un cuadro resumen sobre las principales operaciones bancarias. (5 puntos)

LAS OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS EN EL PERÚ

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RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE

CREDITO

DONACIONES Y TRANFERENCIAS

RECURSOS ORDINARIOS

Se

Financia

RECURSOS DETERMINADOS

Provienen de las recaudación tributaria.

Impuestos y contribuciones

obligatoriosImpuestos a la

renta.Impuestos a la

propiedad.Impuestos a las transacciones.

Impuestos selectivo al consumo.Impuesto

general a las ventas.

Impuestos a las importaciones

Otros impuestos provenientes de

los fraccionamiento

s de deudas tributarias, multas y

sanciones por infracciones tributarias

Provienen de los ingresos obtenidos por las entidades

publicas provenientes de

servicios que prestan.

Los principales sectores

captadores de ingresos son:

Gobierno central, MEF, y sus

ministerios, los gobiernos

regionales y los gobiernos locales (

provincial y distrital

corresponden a los desembolsos por endeudamiento externo de las entidades publicas, emisión de bonos del tesoro publico en el mercado de capitales, créditos provenientes del banco mundial , del banco interamericano de desarrollo, banco internacional del Japón, cooperación andina de fomento CAF, créditos del banco de la nación destinados principalmente al núcleo básico de defensa, fondo internacional de desarrollo FIDA, y otros organismos internacionales o agencias oficiales

Corresponde básicamente

a las donaciones

de gobiernos extranjeros, organismos

internacionales y de

personas jurídicas.

Canon y sobre canon, regalías,

rentas de aduanas y

participantes provenientes de los ingresos del canon minero, canon gasífero, canon petrolero,

renta de aduanas,

participación de eliminación de exoneraciones,

regalías FOCAM, sobre

canon petrolero , regalías

mineras, canon hidroenergetico, canon pesquero, canon forestal , contribuciones

a fondos de compensación municipal, e impuestos

municipales

Christian Betancourt Kanashiro1

Son operaciones a través de las cuales los bancos realizan colocaciones (financiamientos e inversiones). En este tipo de operaciones, los bancos adoptan una posición acreedora frente a sus clientes. Por un lado, otorgan préstamos y créditos a sus clientes, acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de intereses, en función al riesgo y costes operativos asumidos; por otro lado, también realizan inversiones con la intención de obtener una rentabilidad. A continuación desarrollaremos cada tipo, indicando su aplicación y peculiaridades.

1. EL MUTUO O PRÉSTAMO

De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario, mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el préstamo bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre la totalidad del préstamo.

En el Perú, los préstamos son productos bancarios con mucha demanda, son la fuente de financiamiento por excelencia, tanto de personas naturales (físicas) como jurídicas. Por lo general, las entidades financieras los otorgan exigiendo garantías personales (avales y fiadores) o reales (hipoteca, garantía mobiliaria / prenda y anticresis).

Las entidades financieras han recogido las diversas necesidades de sus clientes y en base a una sectorización por diversos factores están logrando satisfacerlos. Entre los tipos de préstamo más difundidos destacan: El préstamo de consumo, hipotecario, vehicular y de consumo.

2. EL CRÉDITO

El crédito bancario es aquel contrato por el cual un banco pone a disposición de su cliente, a solicitud de éste y dentro de un límite pactado, cantidades de dinero dentro de un periodo preestablecido; por su parte, el cliente se obliga a pagar ciertas comisiones e intereses del saldo utilizado y de devolver el saldo líquido al culminarse la relación contractual.

En muchos países de Latinoamérica se confunde con frecuencia el Crédito con el Préstamo; incluso en países como Perú, México y Argentina los términos son equiparados como si fueran sinónimos; sin embargo, éstos se diferencian básicamente porque en el Préstamo el banco hace entrega en una sola vez, de una cantidad determinada de dinero, debiendo el cliente devolver dicha suma; a diferencia del Crédito, en donde el banco pone a disposición del cliente hasta una determinada cantidad, pudiendo el cliente usarla paulatinamente, según sus necesidades.

1 Abogado por la Universidad de Lima. Máster en Derecho de Los Negocios por la Universidad Francisco de Vitoria (España) y Máster en Negocio Bancario y Agente Financiero por la Universidad de Alcalá de Henares (España). Becario de la Fundación Carolina 2009/2010.

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Como se indicó, en la práctica bancaria peruana se emplea como término genérico “crédito” para referirse tanto a préstamos como créditos; pudiéndose observar oferta de productos denominados “Créditos Hipotecarios”, “Créditos Vehiculares”, “Créditos Personales”, los cuales en realidad son préstamos por ponerse el dinero a disposición del cliente por un monto determinado en un solo acto, no dándole la posibilidad al cliente de utilizarlo paulatinamente según su conveniencia.

3. EL CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE Y EL SOBREGIRO

Como se señalo anteriormente, de acuerdo a legislación peruana, las cuentas corrientes pueden ser “al descubierto” cuando no tiene la provisión de fondos suficientes y “con provisión de fondos” cuando mantiene saldos “a favor” porque el cliente hizo los abonos respectivos. En este orden de ideas, el crédito en cuenta corriente es un contrato por el cual el banco se compromete a pagar los cheques que su cliente gire contra su cuenta corriente aunque ésta no tenga los fondos suficientes. El cliente restituye automáticamente el crédito abonando en su cuenta.

El sobregiro es casi idéntico al crédito en cuenta corriente con la única diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente y el banco, sino que el banco decide unilateralmente pagar los cheques no cubiertos; es potestativo.

En el Perú, coexisten las dos modalidades y los bancos las otorgan en función a la buena relación comercial que tengan con sus clientes, en base al dinamismo de sus cuentas y al buen cumplimiento que hayan demostrado.

4. LA APERTURA DE CRÉDITO

Por la apertura de crédito, un banco se compromete con su cliente a otorgarle créditos de dinero o de firma, directamente a él o a un tercero que le indique, dentro de ciertos límites cuantitativos y mediante el pago de una remuneración, vía intereses o comisiones. De este modo el cliente sabrá que dispondrá del apoyo financiero en el momento que lo requiera. En ese sentido, como mencionan la mayoría de autores sobre la materia, la apertura de crédito más que un financiamiento es una promesa de financiamiento. En el caso peruano, es común que un banco asuma un riesgo máximo con respecto a un cliente importante y en ese sentido le aprueba una serie de facilidades crediticias directas o indirectas, a este conjunto se le denomina “línea de crédito”, la cual puede utilizar el cliente cuando lo desee dentro del tiempo pactado. Asimismo, ante la creciente competencia, la Apertura de Crédito es muy empleada por los bancos como forma de “fidelizar” a los clientes y como producto de “ventas cruzadas”.

5. EL DESCUENTO BANCARIO

El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados.

En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de regreso contra el librador y demás obligados. Es obligación del cliente reembolsar al banco los créditos no pagados por sus compradores.

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Los títulos valores más presentados a descuento bancario en el Perú son los pagarés, las letras de cambio y los warrant. Para las pymes el descuento bancario representa una forma de financiar su capital de trabajo, sobretodo cuando los títulos valores son girados por clientes de reconocido prestigio, ya que son más fáciles de ser tomadas por los bancos.

En el descuento bancario, al girarse o endosarse títulos valores, el banco obtiene un adecuado respaldo, ya que en caso de incumplimiento puede cobrar mediante juicio ejecutivo, conforme establece la ley de títulos valores (proceso más expeditivo).

6. EL FACTORING

Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus instrumentos de contenido crediticio (facturas y títulos valores representativos de deuda) en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa evaluación de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y además suele prestar otros servicios, como la evaluación de nuevos compradores, la emisión de documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc.

A diferencia de caso español que permite la posibilidad de pactar factoring con recurso (cliente asume riesgo de insolvencia), en el Perú, el factoring sólo se pacta sin recurso, vale decir que el banco asume el riesgo de insolvencia del deudor cedido.

En el caso peruano, el factoring se diferencia del descuento bancario en que en el primero se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales que no se dan en el segundo. Asimismo, en el descuento bancario siempre habrá anticipo de fondos; en el factoring esto es potestativo. Otra gran diferencia –como se indicó- es que en el factoring, el banco no puede repetir contra su cliente en caso de insolvencia, a diferencia del descuento bancario. En ese sentido, en el descuento, el límite de anticipo de fondos se da en función a la solvencia del cliente mientras que en el factoring en función a la de los compradores.

Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde en el primero sólo se prestan servicios administrativo-financieros, a diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas.

7. EL ANTICIPO O ADELANTO

Es un contrato de apertura de crédito por el cual el banco (acreditante), pone a disposición de su cliente (acreditado), una parte del valor de la garantía mobiliaria / prendaria otorgada. Los bienes dados en garantía deberán ser entregados al banco quien asumirá las obligaciones relativas al depositario.

El anticipo se diferencia del mutuo prendario en que la garantía mobiliaria / prenda –más que garantizar la entrega de dinero- respalda la disponibilidad del crédito creado por el banco y a favor de su cliente. La garantía mobiliaria / prenda irá siendo realizada en efectivo por medio del banco u otro, y se restará el crédito otorgado. Con la entrega de una garantía mobiliaria / prenda, generalmente del mismo tipo, podrá disponerse nuevamente del crédito. En el caso del mutuo prendario, la garantía mobiliaria / prenda

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permanece después de cancelado el crédito y puede ser liberada o servir de garantía para uno nuevo.

En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos se dan mayoritariamente contra letras y facturas en cobranza, al estar afectada en garantía, el banco tiene derecho a pagarse preferentemente con el producto de los cobros efectuados; asimismo, se dan a través de préstamos personales que realizan las cajas de ahorros contra el empeño de bienes valiosos (joyas, metales preciosos, etc.).

8. EL LEASING

El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad financiera). Se considera que todos los desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento.

9. LA TARJETA DE CRÉDITO

Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número, vencimiento, código de seguridad, etc). Adicionalmente, es factible –potestad del banco- que el “tarjetahabiente” pueda disponer de dinero en efectivo a través de los cajeros automáticos y los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno, ya que ellas cobran al banco “al contado” previo descuento de una comisión.

La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como medio de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no es aceptado en las casas comerciales, toda vez que el riesgo está representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que es el banco el que asume la obligación de pago.

El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es renovable automáticamente, también establece que el propietario de la tarjeta es el mismo emisor, siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta.

En nuestro país, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas, producto del dinamismo de la actividad económica, ha dado lugar a que un mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito.  Una de las estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas de marca privada, que nacieron de la unión de una entidad bancaria con una casa comercial; otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos comerciales, facilitando al usuario comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de clientes.

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PRINCIPALES OPERACIONES BANCARIAS

OPERACIONES PASIVASFormas técnicas de captación de fondos del publico, las entidades bancarias son deudores, tienen la obligación posterior de devolver

lo recaudado

OPERACIONES ACTIVASFormas técnicas u operaciones

por las cuelas las entidades financieras facilitan apoyo financiero a su clientela,

invierten los recursos captados.

CUENTAS DE AHORROSDepositos de sumas de dinero.

Realizados por las personas

PRESTAMOS o CREDITOSDirectos: contrato de mayor importancia y versatibilidad

CUENTAS CORRIENTESDepositos de sumas de dinero, con

disponibilidad absoluta

PRESTAMOS O CREDITOSIndirectos: contrato en el cual

no aplica desembolso de dinero

DEPOSITOS A PLAZODeposito de dinero que no

requiere utilización inmediata

CREDITOS EN CTA . CTEBanco: acreedor, dispone_:

dinero a un cliente.compromiso

CTSDinero, depositado por los

trabajadores, beneficio social

SOBREGIRORequiere de aprobación

previa del Banco

OTRAS OPERACIONESDescuento bancario, leasing,

factoring