Ética profesional

INTRODUCCION.

“El primer hombre al que, tras haber cercado un terreno, se le ocurrió decir: ‘Esto

es mío’ y encontró a gentes lo bastante simples como para hacerles caso” .Este es

el principio de la propiedad privada; pero, ¿Qué conlleva a que nazca esto?

¿Como influye esto en la sociedad? En los principios de la humanidad nada era de

nadie, todo era de todos, y en la medida en que la gente llevo a cabo lo que

Rousseau expresa en el discurso sobre el origen de la desigualdad se fue creando

ese objeto mío en el cual yo levo mis cuentas en la medida que se cuando tengo y

cuando quiero. De aquí nace la necesidad de llevar unas cuentas ordenadas para

saber lo que se tiene y los proyectos o ideas que voy a poner en marcha con el fin

de lograr lo eficiente; si este supuesto se lleva a él hoy, se podría decir que la

contabilidad y las finanzas son el proceso que ha llevado a cabo la evolución como

método para llegar a lo que ahora se conoce como métodos financieros.

Los humanos como seres no perfectos a veces pasan por encima de sus

supuestos principios, su moral y hasta su propia ética profesional solo con el fin de

lucrarnos a nosotros mismos y a nuestros aliados. En la mayoría de los casos esto

ha llevado a la quiebra de empresas importantes poniendo así a miles de

personas en el oficio de buscar trabajo. En este análisis de los principales casos

de fraude contables del mundo y Colombia hablaremos de lo que ocurrió tras

bambalinas, los artículos que violaron del el decretó 2649 y 2950 de 1993.

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OBJETIVO GENERAL

Comprender los principios básicos de la contabilidad a través de algunos fraudes

financieros en los que estos fueron violados bajo el decreto 4815 y1878 de 1993.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Analizar cómo funciona un modelo de pirámide y que efectos tiene en la

economía.

Comparar los distintos motivos, Comprender y analizar tanto fraudes

nacionales como internacionales que llevan a una empresa a cometer

fraudes financieros tanto a nivel nacional como internacional. 

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ENRON CORPOTARION.

Se constituyó en 1985 por la fusión de la empresa Houston natural gas con inter

north, una compañía de gas natural de Omaha, Nebraska, para formar ENRON,

una firma interestatal con un gasoducto de gas natural de 37.000 millas.

ENRON creció exponencialmente en su área original y se introdujo en otros

rubros. La empresa también desarrollo nuevos mercados en el área de las

comunicaciones, manejo de riesgo y seguros en general. La revista fortune la

designo como la empresa más innovadora de los estados unidos durante cinco

años consecutivos, entre 1996 y 2000. Además apareció en la lista de los 100

mejores empleadores de dicha revista en 2000 y era admirada por la

grandilocuencia de sus instalaciones entre los ejecutivos de la empresa.

Sin embargo, la reputación de esta empresa comenzó a decaer debido a los

insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para obtener

contratos en América Central, América del Sur, África, las Filipinas y la India. El

escándalo más resonante estuvo vinculado al Contrato que tenía Enron con la

empresa de energía Maharashtra State Electricity Board.

Simultáneamente, una serie de técnicas contables fraudulentas, avaladas por su

empresa auditora, la entonces prestigiosa firmaArthur Andersen.

En agosto de 2000 la empresa alcanzó su cenit, logrando una cotización de $

90.56 dólares por cada acción. Sin embargo, una vez iniciado el año 2001, las

acciones de la empresa en Wall Street comenzaron a caer rápidamente de 85 a 30

dólares, cuando surgieron rumores de que las ganancias de Enron eran el

resultado de negocios con sus propias subsidiarias, una práctica que le permitía

"maquillar" las gigantescas pérdidas que había sufrido en los últimos años.

Cuando se hizo público el escándalo sobre el uso de prácticas irregulares de

contabilidad, Enron se vino abajo y llegó al borde de la bancarrota hacia mediados

de noviembre de 2001,

Ética profesional

¿Cómo lo hacían?

Ofrecía servicios diversificados actuando como proveedor y comprador.

Aplico el estilo Wall Street en los mercados tradicionalmente dormidos.

Consideraron todos los servicios y productos tales como anchos de banda

de Telecom eran en realidad commodities.

Reportaba pasivos que contrataba como ventas. Ante los ojos de los

inversionistas parecía una empresa que tenía muchos ingresos por ventas y

pocas deudas.

Se convirtieron en compradores y vendedores de gas natural, pero

mediante una contabilidad conocida como valor hipotético a futuro.

Firma de contadores involucrada: Arthur Andersen.

Monto del fraude:$ 31.800 millones

EMPRESA WORLDCOM

Es una empresa de telecomunicaciones, la segunda proveedora de servicios de

información y llamadas telefónicas de larga distancia en EE.UU. anuncio el 25 de

junio del año 2002 que tendría que corregir sus cuentas de resultados en unos

3,850 millones de dólares. Ello, ocasiono que todos los stakeholders de la

compañía, quedaran atónitos al darse cuenta con la realidad: las utilidades

registradas en las herramientas de reportes a los accionistas resultaron ser

millonarias pérdidas.

Fue fundada en 1984 por Bernard Ebbers junto a otros socios cuando deciden

crear una pequeña empresa en Mississippi. La compañía empezó a cotizar en

1988 y hasta 1991, el precio de la acción se mantenía por debajo de 5 dólares. Sin

Ética profesional

embargo, a partir de esa fecha empezó a subir para posicionarse hasta en 80

dólares en el año 1999 y llegó a estar valorizada en 180,000 millones de dólares.

Ante la buena situación que vivía la compañía, Ebbers pudo absorber al grupo

MCI. Worldcom empezó a tener problemas, ya que la fusión provocó que el precio

de las acciones empezara a declinar hasta llegar a 10 dólares a inicios del año

2002, dado a la baja del servicio del negocio de telefonía de larga distancia

aportado por MCI.

Sin embargo, las cosas empezaron a verse mal para Bernard Ebbers y sus socios

corporativos, cuando en marzo del año 2002, la SEC (La Comisión de Mercado de

Valores de EE UU) presenta cargos contra la compañía, donde se le atribuye

maniobras contables donde WorldCom oculta sus pérdidas y así, empieza una de

las mayores historias de fraude contable que ha ocurrido jamás.

¿En qué consistía el Fraude?

Este consistió en que Scott Sullivan (director financiero), inflara, por órdenes de

Ebbers, el EBITDA (beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y

amortización), elevando así el flujo de efectivo de Worldcom. Sullivan manipuló las

cuentas de gastos corporativos y los hizo pasar por inversiones de largo plazo, de

esta forma la empresa podía mantener alto el precio de la acción, siendo uno de

los principales beneficiarios el mismo Ebbers, pues había amasado una gran

fortuna con las acciones de Worldcom. La empresa podía mantener su valor y en

Wall Street se le veía como una gran corporación.

En WorldCom se movían millones de dólares en gastos, pero al declararlos como

inversiones los ingresos parecían ser mucho mayores, es por esto que pudo

obtener resultados favorables cuando realmente debieron ser pérdidas. Se creó un

agujero financiero muy grande que bordeaba los 11000 millones de dólares, ante

esto la empresa cayó en bancarrota.

Firma de contadores involucrada: Arthur Andersen.

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Monto del fraude:$ 11,000 millones

EMPRESA PARMALAT.

En 1997 Parmalat salto al mundo financiero, obteniendo varias adquisiciones

internacionales. En 2001 mucha de las nuevas divisiones corporativas y

gubernamental de la empresa empezaron a perder dinero.

En febrero de 2003 el contador oficial ejecutivo fausto tonna de improvisto anuncio

una nueva edición de bonos de 500 millones de euros. El 11 de noviembre del

2003, Parmalat se desplomó en bolsa más de un ocho por ciento, hasta 2,37

euros, después de que su auditor, Deloitte & Touche, se negara a aprobar las

cuentas del primer semestre. Deloitte expresó serias dudas sobre la transparencia

y la corrección de las cuentas de su cliente.

Parmalat ha utilizado durante años la colocación de acciones y bonos convertibles

en paraísos fiscales para financiar docenas de adquisiciones en todo el mundo.

Entre 1993 y 2002 sus ventas se incrementaron un 41% y sus beneficios

alcanzaron una cifra récord. El escándalo estalló cuando a finales de noviembre, la

empresa reconoció que no podía garantizar la liquidez de una inversión de 496,5

millones de euros en un fondo de inversión de las Islas Caimán.

Parmalat, estaba inmerso en un escándalo tras reconocer un "agujero" contable

en su filial Bonlat, con sede en Islas Caimán, de 4.000 millones de euros pero que,

según otras fuentes, alcanza en realidad entre 7.000 y 9.000 millones. La mecha

la encendió la entidad financiera estadounidense Bank of America, al negar la

autenticidad de un documento que garantizaba la existencia de 3.950 millones de

euros en una cuenta de una compañía “off-shore”, Bonlat.

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¿Cómo se cometió el fraude?

El fraude se cometió con medios muy sencillos: control de la correspondencia de los auditores, recibos bancarios falsificados con un scanner y una fotocopiadora y cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor, como exige la ley italiana, con lo cual era más sencillo engañar al auditor tradicional, que continuaba haciendo su trabajo con la despreocupación nacida de la confianza ganada con una documentación uniforme e históricamente falsa. Las cifras de la falsificación del balance fueron de 14.000 millones de euros de activos inexistentes, compensados con la misma cantidad de créditos bancarios, obligación y fondos propios perdidos por todos los que han confiado en la empresa. La empresa falsificaba sus balances desde hacía 15 años al parecer con la complicidad de un grupo de bancos nacionales e internacionales, que contribuían a disimular las pérdidas y disfrazar las inversiones con complejos esquemas y de una estructura estable de ejecutivos leales a Tanzi, quien reinaba con estilo patriarcal.

Modus operandi

En tomar dinero de los ahorristas en los mercados de valores a través de la emisión de obligaciones negociables. Se apelaba a las buenas calificaciones financieras de la empresa que en realidad representaban una mentira; se abuso de la confianza de los inversores todo el tiempo.Ese dinero, en la mayoría de los casos era derivado a una sociedad puente denominada BONLAT y de allí se derivaba a cambio de créditos falsos a empresas del holding de las áreas no industriales (turismo, construcciones, deporte). 

La falsedad más importante sin embargo fue la cuenta del fondo off shore Epicuren, porque no había dinero allí -prácticamente nada de lo que se decía- puesto que se acreditaban fondos en una cuenta del Bank of América de New York que posteriormente se comprobó eran inexistentes. 

Firma de contadores involucrada: Fausto tonna.

Monto del fraude: Entre $7.000 y $9.000 millones

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EMPRESA MADOFF

Bernard Lawrence "Bernie" Madoff (29 de abril de 1938) fue el presidente de una

firma de inversión que lleva su nombre y que él fundó en 1960. Ésta fue una de las

más importantes en Wall Street. En diciembre de 2008 el banquero fue detenido

por el FBI y acusado de fraude. El juez federal Louis L. Stanton ha congelado los

activos de Madoff. El fraude alcanzó los 50.000 millones de dólares, lo que lo

convirtió en el mayor fraude llevado a cabo por una sola persona. El 29 de junio de

2009 fue sentenciado a 150 años de prisión.

¿Cómo se cometió el fraude?

Utilizaba un esquema ponzi que es un tipo sofisticado de pirámide en el cual se

prometen altos retornos en las inversiones que en el caso de madoff era del 13%

anual, pero mantenía sus supuestas inversiones ocultas; pero en realidad las

ganancias provienen del dinero depositado por las nuevas víctimas, el esquema

funciona hasta que dejan de llegar inversionista lo cual en el caso de madoff se dio

por la crisis económica.

Firma de contadores involucrada:Friehling & Horowitz

Monto del fraude:$ 50.000 millones

D.M.G. Group Holding S.A.

La empresa fue creada en el departamento del Putumayo a finales de 2003, por

David Murcia un residente del departamento de muy bajos recursos económicos,

DMG es definida por Murcia, sus socios y clientes como una empresa de

mercadeo multinivel basada en publicidad boca a boca y una amplia fidelización

de marca. Su sede principal en Bogotá estaba ubicada en el centro comercial

Mega Outlet, de la Autopista Norte con calle 198.8

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En un principio la empresa era conocida como DMG S.A. pero cambiaron su

nombre a DMG grupo Holding.S.A en Enero del 2008 a su vez la empresa cambio

de nombre a Grupo T, la cual abarcaba a una gran cantidad de empresas que

prestaban productos y servicios entre estos a la misma DMG.

La empresa logró captar una gran cantidad de dinero, aproximadamente, el de 200

mil personas que invirtieron sus dineros en el esquema.9 El mismo David Murcia

reconocía haber pagado 700 millones de pesos a un reconocido lobista para que

diera a conocer a los miembros del Congreso de la República la posición de DMG

frente a un "mico" que fue aprobado en la ley financiera, el cual legalizó las

tarjetas prepago.10 11 A su vez se especula sobre los intereses de esta empresa

para comprar no solo a políticos sino a su vez a periodistas y medios de

comunicación, debido a las grabaciones que posee la Fiscalía General de la

Nación.12

DMG fue intervenida en 2006 por captación masiva y habitual de dineros del

público. La empresa es entonces reconfigurada bajo la razón social DMG Grupo

Holding S.A. y se presentaba hasta el momento de su existencia en noviembre de

2008 como una comercializadora de tarjetas prepago que permite a los clientes

obtener beneficios directos en forma de productos y servicios y más adelante

reciben entre un 70% y un 150%13 de la inversión inicial (además del producto

adquirido). Este retorno es justificado como pago por publicidad.

De igual manera, desde el año 2005 en un viaje de Murcia a Panamá comenzó a

demostrar sus planes de expansión a otros países fuera de Colombia. Además de

tener sedes en países como Panamá, Venezuela y Ecuador, la empresa tenía

planes de expandirse a Belice y Brasil.

¿Cómo lo hacían?

Lavado de dinero.

Esquema de pirámide.

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Esquema ponzi.

Firma de contadores involucrada:

Monto del fraude:$ 10.000 millones

COLPUERTOS.

COLPUERTOS o PUERTOS DE COLOMBIA, creada por la Ley 154 de 1959, era

una empresa comercial del Estado, su actividad comercial fundamental consistía

en la prestación de servicios portuarios; los puertos marítimos nacionalizados se

encontraban en Cartagena, Barranquilla y Santa Marta en la Costa Caribe y

Buenaventura y Tumaco en la Costa del Pacifico.

Esta empresa se mantuvo en funcionamiento aproximadamente 34 años, en

donde no existía control alguno y los robos de dineros y mercancías cada día se

hacían más frecuentes, estos dineros estaban siendo hurtados por los

representantes de COLPUERTOS, quienes demostraban gastos

significativamente altos, que no dejaban ver ganancia alguna para el país, pues el

puerto de Cartagena estuvo sin funcionamiento durante un largo tiempo,

aproximadamente el 40% del tiempo, y el de buenaventura un 50%. Tiempo

después la contraloría general de la nación y el gobierno deciden privatizarlo, para

que los gastos ya no fueran por cuenta del presupuesto económico.

La crisis administrativa y financiera que padeció por décadas la Empresa

PUERTOS DE COLOMBIA (COLPUERTOS), se hizo evidente a principios de los

años 90, al momento de ser privatizada los cinco puertos Colombianos empleaban

a más de 15.000 trabajadores organizados en ocho sindicatos que limitaba la

eficiencia y productividad dela empresa, sobre costos en que debían incurrir los

usuarios del servicio portuario y un inadecuado uso del espacio físico.

¿Cómo lo hacían?

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El desfalco de colpuertos es un atraco premeditado que comienza en el Gobierno

Gaviria, [que] quiere entregarles un negocio excelente a sus amigos y para hacerlo

le paga lo que sea al sindicato. Este sindicato queda entonces con la posibilidad

de armar todo tipo de demandas y de procesos en contra de la Nación y se

establece una empresa diseñada para robarle al Estado. Primero un mercado

persa en el cual se piden reliquidaciones por cualquier cosa. Después un carrusel

de liquidaciones en el cual no hay ningún control, y una misma persona se hace re

liquidar hasta 16 veces. Enseguida una empresa virtual que sin ningún tipo de

soportes logra hacer pagar liquidaciones a personas que no existen, a

pensionados falsos, liquidaciones falsas.

Firma de contadores involucrada:

Monto del fraude:256 millones de pesos.

The First National Bank OF Chicago

El 1 de julio de 1863, el banquero Edmund Aiken y sus socios invirtieron 100.000

dólares para fundar un nuevo banco con autorización federal que podría tomar

ventaja de la Ley Nacional de Bancos de 1863, que permitió a los bancos

nacionales de existir junto con las instituciones constituidas por el estado por

primera vez. First Chicago recibió la carta del Banco Nacional N º 8. El nuevo

banco conocido como The First National Bank de Chicago, o la primera, creció de

manera constante en la década de 1860, la financiación de la guerra civil

americana.

La primera se fusionó con el Banco Nacional de la Unión en 1900 y con el Banco

Nacional Metropolitano en 1902 En 1913, La Primera se convirtió en un miembro

fundador del sistema de la Reserva Federal. La Primera sobrevivió a la depresión,

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incluso la adquisición de Foreman bancos estatales en 1931 y fue capaz de abrir

sus puertas sin retrasos regulatorios siguientes el Banco Nacional de vacaciones

de 1933.

En 1903, la Primera abrió el First Trust y Caja de Ahorros que proporciona cuentas

de ahorro a los clientes individuales. First Trust y Caja de Ahorros se fusionó con

Union Trust Company en 1928 para convertirse en el First Union Trust y Caja de

Ahorros. Durante la Gran Depresión, la primera absorbería First Union Trust y

clientes y operaciones del Ahorro Bancario. El banco era activo en la venta de

bonos de guerra durante la Segunda Guerra Mundial. Durante los años 1950 y

1960 la Primera expandió tanto en el medio oeste de los Estados Unidos como en

el extranjero, la apertura de oficinas en Londres (1959), Tokio (1962) y más tarde

de Beijing (1980).

¿Cómo lo hacían?

Moore convenció a Otis Wilson y Gabriel Taylor, empleados del First National

Bank a los que llegó a través de su primo Herschel Bailey, para que le ayudaran a

robar la entidad, pero no con pasamontañas y pistolas sino mediante

transferencias electrónicas. Dicho y hecho; aprovechándose de su acceso a los

equipos informáticos y telefónicos del First National Bank y de los conocimientos

que poseían sobre el funcionamiento del sistema interno de transferencias

electrónicas, seleccionaron tres grandes clientes corporativos del banco -Merrill

Lynch & Co, United Airlines y Brown-Forman Corp- y traspasaron casi 70 millones

de dólares en unos 60 minutos de sus cuentas a otras dos abiertas por la banda

en Viena.

Para lograrlo simularon tres llamadas de responsables de las empresas

solicitando las transferencias. A su vez Taylor fingió haber realizado las llamadas a

Merrill Lynch, United Airlines y Brown-Forman necesarias para verificar las

operaciones -en realidad llamaba a uno de los compinches-. De ahí las órdenes

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pasaron a un tercer empleado, que nada tenía que ver con el robo, y las hizo

efectivas. Aunque todo parecía perfecto, pocas horas después de consumar el

atraco les pillaron. Las víctimas no tardaron en detectar la falta de los fondos,

contactaron con el First National y se descubrió el pastel.

Firma de contadores involucrada:Merrill Lynch & Co

Monto del fraude:$ 70 millones

Lehman Brothers

Lehman Brothers, una firma dedicada a la prestación de servicios financieros, se vio envuelta en 2008 en otro escándalo de repercusiones inmensas para la economía global. La quiebra de Lehman Brothers fue un hito en la seguidilla de quiebras de un número muy significativo de bancos y empresas dedicadas a la prestación de servicios financieros en Estados Unidos y Europa.

De hecho, el escándalo de Lehman Brothers es visto por muchos analistas como el gran catalizador de la crisis financiera que empezó en 2007 y continúa hasta el momento en que se escribe este documento.

La compañía se declaró en quiebra en 2008, constituyendo la mayor quiebra en toda la historia de los Estados Unidos. Increíblemente, la SEC no realizó ningún tipo de acusación en contra de los directivos de Lehman Brothers, debido a la falta de evidencia concluyente de la perpetración de acciones ilegales. Tampoco hubo acciones penales en contra de dichas personas.

¿Cómo lo hacían?

La compañía escondió millones de dólares en préstamos que recibió de terceros, los cuales fueron declarados como ventas. Esto lo hizo por medio de la venta de “activos tóxicos” a bancos de Islas Cayman, bajo el entendimiento de que esos activos serían recomprados por Lehman Brothers en algún momento. Es decir, realizó lo que en nuestro sistema jurídico podría denominarse un pacto de retroventa sobre activos tóxicos, creando de tal forma la impresión de que tenía 50,000 millones de dólares más en efectivo y 50,000 millones de dólares menos en activos tóxicos, de lo que realmente tenía.

Firma de contadores involucrada:Ernst & Young

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Monto del fraude:$ 50,000 millones

Satyam

El año 2009 la compañía Indian IT Services, una firma dedicada a la realización de servicios contables en calidad de compañía de tercerización de servicios, se vio envuelta en un fraude de cerca de 1,500 millones de dólares. La compañía reportó fraudulentamente utilidades por ese monto.

El principal cerebro de la operación fue el fundador y presidente de la compañía RamalingaRaju, el cual participó del esquema defraudatorio.

El señor Raju admitió su fraude en una carta dirigida a los miembros de la Junta Directiva de la Compañía. Posteriormente, les fueron imputados los delitos de abuso de confianza, concierto para delinquir y falsedad documental, pero fueron liberado después de que la Oficina Central de Investigaciones no pudo realizar su acusación a tiempo, antes del término de prescripción.

¿Cómo la hacían?

Falsificación de:

Utilidades. Ganancias marginales. Balances generales. Reportes de caja.

Firma de contadores involucrada:Indian IT Services

Monto del fraude:$ 1,500 millones

Waste Management

Fundada en 1984, esta se dedica a la recolección y administración de basura y la prestación de servicios ambientales.

La compañía cuenta con 367 operaciones de recolección de basura, con 355 estaciones de transición, con 273 rellenos para el despojo de la basura, de 16 plantas de conversión de basura en energía, de 134 plantas recicladoras, de 111 proyectos de energía de gas y de seis plantas de producción de energía autónomas.

Ética profesional

La compañía tiene la flota de camiones recolectores más grande del planeta. En conjunto con su empresa competidora, RepublicServices INC, las dos dan abasto para recolectar un poco más de la mitad de toda la basura producida en los Estados Unidos.

En el año 1998 la compañía se vio involucrada con un escándalo de inmensas proporciones. Entre los años 1992 y 1997 los directores de la compañía realizaron manipulaciones de los libros contables de la compañía por medio de una serie de maniobras fraudulentas con el fin de inflar las utilidades de la misma y recibir bonos por desempeño.

La manipulación de la contabilidad de la compañía tenía por objeto acreditar el cumplimiento de los objetivos de crecimiento de la misma, lo cual le daba derecho a los directivos de la empresa a recibir cuantiosos bonos por éxito en su gestión y a conservar sus trabajos, los cuales eran jugosamente remunerados.

En 1997, cuando ingreso un nuevo Gerente General de la compañía, éste ordenó una revisión integral de las prácticas contables de la compañía. Como resultado de dicha revisión, en 1998, el fraude fue descubierto y la firma auditora Arthur Andersen también se vio envuelta en el escándalo.

Los directivos de la compañía WasteManagemente inicialmente habían llegado a un acuerdo con Arthur Andersen de pagar una tarifa máxima periódica por los servicios de auditoría. Sin embargo, le informaron a Arthur Andersen que podrían pagarles recursos adicionales por medio de “trabajos especiales”. Andersen había identificado las prácticas contables irregulares de la compañía y había cuantificado parte importantes del impacto de esas prácticas en los balances financieros de la empresa.

Andersen posteriormente le presentó a los directivos de la compañía lo que llamó Propuestas de Ajustes a los Libros Contables, para corregir errores que subvaloraban gastos y sobre estimaban ingresos de la compañía en sus balances financieros. Sin embargo, los directivos de Waste Management se rehusaron a hacer los ajustes propuestos por la firma auditora. En su lugar, lograron llegar a un acuerdo secreto con Arthur Andersen para ocultar los errores contables por un periodo de hasta 10 años. Así, la empresa aceptó cambiar sus prácticas contables, pero sólo para los periodos futuros.

Cuando el fraude fue descubierto, la compañía presentó la corrección de su contabilidad, reduciendo sus utilidades reportadas en mil setecientos millones de dólares (USD 1,700,000,000); la corrección de contabilidad de mayor envergadura de la historia.

Ética profesional

Asimismo, logró llegar a un acuerdo con los demandantes, quienes habían instaurado una demanda colectiva, por un monto de cuatrocientos cincuenta y siete millones de dólares (USD 457, 000,000). Arthur Andersen fue multada con 7 millones de dólaresy el fundador y presidente de Waste Management Inc. DeanBuntrock no fue acusado formalmente por la comisión de delito alguno.

¿Cómo lo hacían?

No registraba algunos gastos con el fin de ocultar el costo de proyectos de relleno sanitario que habían sido abandonados y que habían fracasado.

Establecía reservas cuantiosas por concepto de riesgos ambientales derivados de adquisiciones (de compañías o proyectos), de forma tal que el exceso de las reservas realmente necesarias pudiese ser utilizado para evadir el registro de gastos no directamente relacionados con la operación de la compañía.

Capitalizaba de forma indebida una gran variedad de gastos. No establecía suficientes reservas para el pago del impuesto de renta y

algunos gastos. No registraba correctamente los gastos por depreciación de sus camiones

de basura, por medio de un registro contable de un precio superior al real y por medio de la extensión de la vida útil real de los mismos.

Registraba de forma arbitraria valores residuales de algunos activos (después de la depreciación) que antes no tenían valor residual estimado.

No registraba correctamente gastos por la pérdida de valor de los rellenos sanitarios, en la medida en que eran llenados con desechos.

Utilizo registros de “neteo” (netting) para ocultar aproximadamente cuatrocientos noventa millones de dólares (USD 90, 000,0000) en gastos operacionales y declaraciones contables fraudulentas de periodos contables anteriores, por medio de su cruce con ingresos no operacionales recibidos por una sola vez contra la venta o permuta de activos.

Firma de contadores involucrada:Arthur Anderson

Monto del fraude: $ 1,700 millones

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