Trabajo de Auditoria Operativa Modif

8/19/2019 Trabajo de Auditoria Operativa Modif

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AUDITORIA OPERATIVA

27-02-

REALIZADA AL ÁREA DE CATASTRO EN LATESORERÍA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TLALTETEL


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LICENCIATURA:

Contaduria Pública

OCTAVO CUATRIMESTRE:

MATERIA:

Auditoría Operativa

Re!"#$:

“EN EL H. AYUNTAMENTO !E TLALTETELA" #E$.%

& Al 'rea de Cata(tro de la Te(orería Municipal" al proce(ode $ecaudaci)n del *pue(to Predial &

MAESTRA:

L. C. liana +uadalupe ,-nce/ Ca(tillo.

ALUMNA:

María 01li2 A3ua4o Pineda.

%!&, Ve'., 27 $e (e)'e'* $e 2016.

AUDITORIA OPERATIVA

REALIZADA AL ÁREA DE CATASTRO EN LATESORERÍA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TLALTETELA,

VER.


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ANTECEDENTES+

T!!ee! viene del n-uatl 5ue (i3ni6ca 7lugar sobre las rocas7" e( un*unicipio locali/ado en la /ona central del e(tado de #eracru/" M12ico. ,u

cabecera *unicipal lleva ta*bi1n el no*bre de T!!ee!" (iendo e(ta elpoblado *-( 3rande del *unicipio.

Tlaltetela e*pie/a a 8or*ar(e en el a9o de :;:; con la( rancería( de2taca" 4 3ente 5ue lle3o de la con3re3aci)n de Li*one( *unicipio deCo(autlan" e2i(tiendo la rancería de Tliua4an 5ue (i3ni6ca “(ueloú*edo%" *uco ante( de Tlaltetela" en :ero +uadalupeColorado" don o(1 Ca(tillo ori3inario de $inconada perteneciente al*unicipio de E*iliano Dapata" 8ue la per(ona 5ue introdu>o el pri*er ca*i)nde car3a" entrando por Puente Nacional pa(ando por ,an o(1 Cipila 4 e>idode uena #i(ta.

En el a9o de :;F= entro el pri*er (ervicio de auto tran(porte de la línea“a/teca% con lo( nú*ero( econ)*ico( @: 4 @@ de e(a cooperativa cubriendola ruta Galapa&Totutla en *ar/o de :;


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CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA+

U)""/.- El Municipio de Tlaltetela" #er." (e encuentra locali/ado a I@ J*.de la Capital del E(tado de #eracru/ 4 (e ubica en la /ona *onta9o(a delE(tado" en la( coordenada( :;K :; latitud norte 4 ;K I lon3itud oe(te" auna altura de ;= *(n*.

Tiene una (uper6cie de @.I= J*@" ci8ra 5ue repre(enta un =.?F del total dela entidad" (u cli*a e( te*plado ú*edo" con una te*peratura *edio anualde :


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El H. A4unta*iento de Tlaltetela" #er. ,e co*pone por un cabildo de inte3rante(" una ,ecretaría" una Contraloría 4 :I !ireccione(" a(í co*o (e*ue(tra a continuaci)n

ESTRUCTURA ORANIZACIONAL DE LA TESORERIA MIUNICIPAL:


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A$'"3/ 45e#$L&e#.

Te(orero Municipal

R*6!) M*/,e'*.

Operador del ,i(te*a

A/ L"!"C*',e6 M*'e/*.

Ca>era

Se'7"* A$3/He'/3/$e# Me'"/*.

!irector de Cata(tro

CARACTERÍSTICAS OPERATIVAS DE LA EMPRESA:

El H. A4unta*iento de Tlaltetela" #er." (e caracteri/a por contribuir albiene(tar (ocial" econ)*ico 4 político de la (ociedad" 3enerando biene( 4(ervicio(" e(ti*ulando la inver(i)n 4 creando in8rae(tructura.

!entro del H. A4unta*iento de Tlaltetela" #er." (e reali/a una recaudaci)ncata(tral de tipo Urbano 4 $ural.

La a(e de !ato( con la 5ue cuenta el H. A4unta*iento de Tlaltetela #er."Contiene un total de 8189 Predio( re3i(trado(B Entre ello( 20 */U')/*, 8 S5)5')/* ; 212< R5'!e.

E! '* 5')/* tiene co*o prop)(ito principal la ubicaci)n 4 re3i(tro debiene( in*ueble( de u(o *últiple. El cata(tro urbano e( *-( co*ple>odebido a 5ue el u(o de lo( predio( 4 con(truccione( e( *-( diver(o" lo 5ueper*ite 5ue la propiedad in*obiliaria (e de(tine a 6ne( indu(triale("co*erciale( 4 (ociale(.

El cata(tro urbano e( el inventario de lo( biene( in*ueble( de la ciudaddebida*ente actuali/ado 4 cla(i6cado" con el ob>eto de lo3rar (u correctaidenti6caci)n 8í(ica" >urídica" 6(cal 4 econ)*ica7.


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El or3ani(*o encar3ado de la planeaci)n urbana re5uiere de in8or*aci)n3eneral deB

A. U(o de (uelo" topo3ra8ía" idro3ra8ía 4 3eolo3ía.. !en(idad" condici)n 4 evoluci)n de la( edi6cacione(.C. Capacidad 4 (ervicio del (i(te*a vial.

D. Locali/aci)n de la( actividade( de la poblaci)n co*ercio(" o6cina("indu(tria(" e(cuela(" par5ue(" etc.

E. U(o del terreno co*ercial" re(idencial" indu(trial" edi6cio( público("(uper6cie( de a3ua(" terreno( (in con(truir" etc.

(. #ivienda de(cripci)n de lo( ele*ento( de calidad" edad" con(ervaci)n4 valor.

. ndu(tria locali/aci)n" ta*a9o" producci)n 4 conta*inaci)n H. Poblaci)n *i3raci)n" ori3en" den(idad por vivienda" (alud" educaci)n"

ocupaci)n" etc..

E! '* '5'! (e orienta a la captaci)n 4 (i(te*ati/aci)n de in8or*aci)n(obre lo( predio( rurale( de lo( *unicipio(" con do( prop)(ito(B

• !etectar lo( u(o( productivo( del (uelo rural" 4• Ubicar a lo( propietario( de lo( predio( rurale(.

En el cata(tro rural" lo i*portante e( de(tacar la utilidad productiva del (ueloen *ateria a3ropecuaria" ra/)n por la cual la( con(truccione(" aun5ueto*ada( en cuenta" no tienen el *i(*o inter1( 5ue lo( predio(. E(te tipo decata(tro proporciona una (erie de cat-lo3o( *unicipale( de lo( predio(

rurale(. En ca(o de 5ue (ean nece(aria( accione( de re3ulari/aci)n" (eacen la( revi(ione( 4 dict-*ene( corre(pondiente( por la( autoridade(co*petente(" con ba(e en lo( e2pediente( prediale( proporcionado( por elcata(tro rural.

TIPO DE CONSTITUCI=N DE LA ORANIZACI=N:

El H. A4unta*iento de Tlaltetela" #er." e( un )r3ano de 3obierno 5ue (e

encuentra le3al*ente con(tituido *ediante Acta de Cabildo No. ==:&@=: de8eca :. !e enero de @=:." 4 de la *i(*a 8or*a (e ri3e por lo(8unda*ento( le3ale( de la Planeaci)n Municipal" de la Con(tituci)n Políticade lo( E(tado( Unido( Me2icano(" de la Le4 0ederal de Planeaci)n" de laCon(tituci)n Política del E(tado de #eracru/ de 3nacio de la Llave" de la Le4E(tatal de Planeaci)n 4 de la Le4 Or3-nica del Municipio Libre. ,u $epre(entanteLe3al e( el ,índico Qnico.

http://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/tain/tain.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/tain/tain.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtml


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ENUNCIADO DE (UNCIONES Y RESPONSAILIDADESASINADAS:

Co*o 1(ta auditoria operativa e(t- orientada al proce(o de $ecaudaci)nCata(tral" no( orientare*o( (olo al -rea de Cata(tro de la Te(oreríaMunicipal.

En el H. A4unta*iento de Tlaltetela" #er." 1(ta -rea e(t- a(i3nada paraproporcionar a la ciudadanía e in(titucione( en 3eneral" la in8or*aci)n 4re3i(tro del patri*onio in*obiliario del *unicipio de *anera one(ta" vera/"e6ciente 4 con8or*e al *arco le3al vi3ente.

Una de la( 8uncione( i*portante( de e(ta -rea e( ad*ini(trar lo( recur(o(proveniente( del i*pue(to predial" 5ue tiene co*o etapa deci(iva lavaluaci)n cata(tral. Co*ún*ente en *unicipio( rurale(" la valuaci)n de lo(biene( e( e8ectuada por la( autoridade( e(tatale(" donde (e (e9ala el valordel terreno 4 de la( con(truccione(" de acuerdo a la /ona en 5ue (eencuentra ubicado cada bien in*ueble 4 a (u( u(o(.

El -rea de Cata(tro Municipal de la Te(orería" e( la encar3ada deB• Ad*ini(traci)n del i*pue(to predial.• Actuali/aci)n de re3i(tro( cata(trale(.• Apo4o( a la co*unidad 4 al 3obierno del e(tado.

Lo( *e(e( de enero 4 8ebrero e( donde a4 *a4ore( recaudacione( de

recur(o( econ)*ico(" *i(*o 5ue (on utili/ado( para 6nanciar lo( e3re(o( del*unicipio.

POLÍTICAS:

De Ve">e/+ entro del H. A4unta*iento de Tlaltetela" ver." tanto Cabildoco*o el de*-( per(onal 5ue lo inte3ran" lo( día( lune( deben utili/aro*bre( ca*i(a blanca de *an3a lar3a con lo3otipo del H. A4unta*iento 4Pantal)n color ca81 claro 4 blu(a de *an3a lar3a con lo3otipo del H.

A4unta*iento 4 8aldaRPantal)n color ca81 claro para rendir onore( al l-baropatrio. A(í *i(*o lo( otro( cuatro día( re(tante( de la (e*ana" ca*i(a de*an3a corta o pla4era de color ro>o con lo3otipo del H. A4unta*iento 4Pantal)n del color 5ue 3u(ten.

De C'?$"*+ entro del H. A4unta*iento de Tlaltetela" ver." no e2i(te nin3úntipo de cr1dito pre(ta*o( para el per(onal 5ue lo inte3ra.

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos910/comunidades-de-hombres/comunidades-de-hombres.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos910/comunidades-de-hombres/comunidades-de-hombres.shtml


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De >* @)!'+ En el H. A4unta*iento de Tlaltetela" ver." e( *u4i*portante dar un trato a*able 4 cordial a toda la poblaci)n perteneciente al*unicipio.

RELAMENTOS:

La( di(po(icione( del re3la*ento (on de orden público e inter1( en elMunicipio 4 (on la( (i3uiente(B

1. AN!O !E POLCSA Y +OE$NO.2. $E+LAMENTO !E LA A!MN,T$ACN PQLCA MUNCPAL.8. $E+LAMENTO !E !E,A$$OLLO U$ANO.. C!+O !E TCA PA$A LO, ,E$#!O$E, PQLCO, !EL AYUNTAMENTO.


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• Vuiene( ten3an la po(e(i)n a título de due9o o útil de predio(• Lo( po(eedore( 5ue" por cual5uier título ten3an la conce(i)n del u(o 4

3oce de predio( de do*inio del E(tado" de (u( Municipio( o de la0ederaci)n" (ie*pre 4 cuando no e(te e(tablecida una e2enci)n re(pectoal *i(*o

• Lo( po(e(ionaro( de predio( e>idale(" 5ue el u(o de (uelo (ea de car-cterurbano o bien 5ue (e encuentre dentro de lo( previ(to( para el pro3ra*ade re3ulari/aci)n de tenencia de la tierra.

En el H. A4unta*iento de Tlaltetela" #er." la recaudaci)n de recur(o( o cobrodel *pue(to predial" (e reali/a durante lo( pri*ero( @ *e(e( del a9o enero&8ebrero de cada a9o" ba>o el (i3uiente ordenB

1. El i*pue(to predial (e pa3ar- aplicando a la ba(e del i*pue(to la( ta(a((e9alada( para lo( di8erente( u(o( del (uelo 4a (ean urbano( o rú(tico(.

2. La Autoridad Municipal tiene la 8acultad de (olicitar 4 re5uerir a lo(contribu4ente( (u>eto( de e(te i*pue(to" cuando no acrediten o norealicen el pa3o corre(pondiente.

8. ,er- re(pon(abilidad de la Te(orería Municipal&'rea de Cata(tro contarcon la Le4 de n3re(o( para el Municipio" la Le4 de Hacienda de lo(Municipio( del E(tado" la( Tabla( de #alore( Unitario( de ,uelo 4Con(trucci)n" la( Tabla( de Doni6caci)n Cata(tral 4 el n(tructivo de#aluaci)n" $eevaluaci)n 4 !e(linde debida*ente actuali/ado( para

aplicar la( tari8a( vi3ente(.. El pa3o del *pue(to Predial 4 lo( !ereco( Cata(trale( (e reali/ar- en la

Ca>a de la Te(orería Municipal.

o de (u valor real lo cual da ori3en a 5ueno a4 un control en e(te tipo de (ituacione( dando co*o ori3en lacorrupci)n 5ue vendría a (er otro proble*a *-(.


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Lo( *i(*o( propietario( no actuali/an (u( terreno( con el a8-n de nopa3ar *-( i*pue(to(.

No (e conoce el valor real co*ercial de lo( predio(.

PROCEDIMIENTO OPERATIVO SEUN MANUAL O UIA INTERNADEL H. AYUNTAMIENTO:

De'"&"/ $e! P'*e$">"e/*:

RESPONSA

LE

DESCRIPCI=N DE

ACTIVIDADES

(ORMAT

O

DISTRIUCI=

N

C*/'")5;e/

e

CBe'*

C*/'")5;e/

e

& Acude a la( ca>a( de la

Te(orería Municipal para

e8ectuar el pa3o del

i*pue(to predial de la

c1dula de valor cata(tral

del certi6cado ne3ativo

cata(tral 4 el certi6cado deno adeudo.

& n8or*a al Contribu4ente de

la cantidad a pa3ar" (e3ún

lo 5ue arro>e el ,i(te*a

in(talado.

,i e(t- de acuerdoB

& Pa3a el i*pue(to 4Ro lo(

dereco( corre(pondiente(.


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CBe'*

CBe'*

& $eali/a el cobro re(pectivo

del i*pue(to predial 4 lo(

dereco( cata(trale(.

& ,ella 4 6r*a lo( recibo(

o6ciale( 4 entre3a el

ori3inal al contribu4ente"

previo pa3o.

& Al 6nali/ar el día e8ectúa el

corte de ca>a" i*pri*e lo(

reporte( de lo( cobro(

e8ectuado(" elabora la 6ca

de dep)(ito 4 entre3a el

e8ectivo a la ca>a de la

te(orería.

& Proporciona lo( recibo( 4

reporte( al Au2iliar para (uveri6caci)n.

& Concentra con la ca>era

3eneral el reporte de lo

cobrado en el día.

& Entre3a copia de la boleta de(ervicio 4 copia( de la(

6ca( de dep)(ito al

!eparta*ento de E3re(o(.

$ecibo

O6cial

Ane2o :

$eporte(

0ica

!epo(ito

Ane2o @

O.

Contribu4ente

C. Au2iliar

O.

e8e n3re(o(

C. Au2iliar

CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO


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PROCEDIMIENTO OPERATIVO 4UE REALMENTE SE REALIZA:

De'"&"/ $e! P'*e$">"e/*:

RESPONSALE ACTIVIDAD

C*/'")5;e/e:

O&e'$*' $e! S"e>:

,e pre(enta a la( o6cina( a

(olicitar (u adeudo de *pue(to

Predial (obre el a9o en cur(o o

re/a3o.

,olicita al contribu4ente lo( dato(

nece(ario( para (u bú(5ueda 4Ro

captura en el ,i(te*a de Predial

Municipal.

n3re(a a la opci)n “+eneraci)nde $ecibo(% del ,i(te*a de Predial"

para (u bú(5ueda en la a(e de

dato(.

X n8or*a al Contribu4ente de la

cantidad a pa3ar" (e3ún lo 5ue


14/41

,e (olicitan dato( al contribu4ente

,e bu(ca en el (i(te*a

,e re3i(tra en el (i(te*a

,e entre3a el recibo al contribu4ente

,e i*pri*e recibo( de in3re(o 4 predial ,e i*pri*e recibo o6cial

,e bu(ca en el e2pediente o (olicita docu*

,e

encontr)

,e pre(enta el contribu4ente a la o6cina

NO

SI

CBe':

C*/'")5;e/e:

arro>e el ,i(te*a in(talado. ,i e(t-

de acuerdo" (e procede a i*pri*ir el

recibo o6cialB

,ella 4 entre3a 8í(ica*ente el

$ecibo o6cial ori3inal 4 copia( aloperador del (i(te*a para (u

entre3a 8or*al 4 cobro al

contribu4ente

X Pa3a la cantidad 5ue (e le

in8or*) 4 recibe 8í(ica*ente el

$ecibo o6cial elaborado.

CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO

DIARAMA DE (LUO DE C=MO SE REALIZA EL PROCESO


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Con e(to no( pudi*o( dar cuenta 5ue el proce(o 5ue reali/a el operador del(i(te*a varia al proce(o (e9alado en el Manual de Procedi*iento( Cata(tro 4Predial" 4a 5ue el procedi*iento del *anual e(t- un poco *-( tedio(o.

TRAAO DE CAMPO:

Para obtener la( evidencia( (u6ciente(" co*petente( 4 relevante( para8unda*entar lo( >uicio( 4 conclu(ione( de e(ta auditoria operacional"reali/a*o( una in(pecci)n 4 ob(ervaci)n directa a la( actividade( 5ue reali/ael per(onal en el proce(o del cobro del i*pue(to predial. Ta*bi1n reali/a*o(un (ondeo tanto al per(onal 5ue labora en e(ta -rea" co*o a lo(contribu4ente( 5ue en el *o*ento 8ueron lle3ando a reali/ar (u pa3o.

H. A;5/>"e/* $e T!!ee!, Ve'.


16/41

Á'e $e C'* $e ! Te*'e' M5/""&!:

E/5e 'e!"#$ !* 5/"*/'"* $e! 3'e $e C'* $e !Te*'e' M5/""&! $e! H. A;5/>"e/* $e T!!ee!, Ve'.,

e>&!e$* e/ 5/"/+

ANE%O 1C5e"*/'"* $e ! e/5e+

N*. PREUNTA RESPUESTAS: E2i(te un *anual de 8uncione( 4 , NO


17/41

procedi*iento(Z

@

Con(idera 5ue la( ci8ra( del Cata(tro del

Municipio de Tlaltetela" #er." e(t-n

actuali/ada(Z

, NO

?

Cu-le( (on lo( dato( *-( relevante( 4

5ue no e(t-n actuali/ado(Za Colindancia( 4 di*en(ione( de

terreno(.b #alor co*ercial del terreno.c ,ervicio( público(.d !i*en(i)n de con(trucci)n.

,

,

,

,

NO

NO

NO

NO

Con(idera adecuado( lo( 8actore( del

valor 6(cal 5ue (e utili/an para

deter*inar el valor cata(tralZ

, NO

I E2i(ten irre3ularidade( en el pa3o (etienen en la recaudaci)n del predialZ

, NO

Cree 5ue e(t-n bien de6nida( la(

8uncione( de cada uno de lo( e*pleado(

de e(ta -reaZ

, NO

FHa4 una adecuada atenci)n al

contribu4enteZ, NO

<Ha4 5ue>a( por parte de lo(

contribu4ente(Z, NO

; E2i(te una buena co*unicaci)n entrelo( e*pleado( 4 >e8e de -reaZ , NO

:=El per(onal 5ue *ane>a el (i(te*a e(t-

bien capacitadoZ, NO

Re5!$* $e ! E/5e+

T*! e/5e$*:

1.- FEG"e 5/ >/5! $e 5/"*/e ; &'*e$">"e/*


18/41

RESPUESTAS (RECUENCIA PORCENTAE

, 0 0J

) NO 100J

100J

SI ) NO

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no existe

un manual de funciones y procedimientos.

2.- FC*/"$e' K5e ! "' $e! C'* $e! M5/""&"* $e T!!ee!,Ve'., e3/ 5!"#$


, 0 0J

) NO 100J

100J

SI ) NO


19/41

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que las cifras

del Catastro Municipal de Tlaltetela, Ver., no están actualizadas.

8.- FC53!e */ !* $* >3 'e!e/e ; K5e /* e3/5!"#$*

a Colindancia( 4 di*en(ione( de terreno(.


, 100J

) NO 0 0J

100J

a , b NO

Interpretación:

Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si, efectivamentelas colindancias y dimensiones de terrenos no se encuentran actualizadas.


20/41

b #alor co*ercial del terreno.


, 100J

) NO 0 0J

100J

a , b NO

Interpretación:

Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si, efectivamenteel valor comercial del terreno no se encuentran actualizadas.

c ,ervicio( público(.


, 100J

) NO 0 0J


21/41

100J

a , b NO

Interpretación:

Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si, efectivamente

los servicios públicos del terreno no se encuentran actualizadas.

d !i*en(i)n de con(trucci)n.


, 100J

) NO 0 0J

100J

a , b NO

Interpretación:


22/41

Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si,efectivamente la dimensión de construcción no se encuentran actualizadas.

.- FC*/"$e' $e5$* !* *'e $e! !*' ! K5e e 5"!"#/&' $ee'>"/' e! !*' '!


, 0 0J) NO 100J

100J

SI ) NO

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no

consideran adecuados los factores del valor fiscal que se utilizan para

determinar el valor catastral.


23/41


24/41

100J

SI ) NO

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no están

bien definidas las funciones de cada empleado del área.

7.- FH; 5/ $e5$ e/"/ ! */'")5;e/e


, 100J

) NO 0 0J

100J

a , b NO


25/41

Interpretación:

Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que s existeuna adecuada atención al contribuyente.

9.- FH; K5eB &*' &'e $e !* */'")5;e/e


, 0 0J

) NO 100J

100J

SI ) NO

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no existen

que"as por parte de los contribuyentes.


26/41

.- FEG"e 5/ )5e/ *>5/""/ e/'e !* e>&!e$* ; Bee $e3'e


, 0 0J) NO 100J

100J

SI ) NO

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no existe

una buena comunicación entre empleados y "efe.

10.- FE! &e'*/! K5e >/eB e! "e> e3 )"e/ &"$*


, 0 0J

) NO 100J


27/41

100J

SI ) NO

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no el

personal que el personal que mane"a el sistema no está bien capacitado.

ANE%O 2


28/41

E/5e 'e!"#$ !* */'")5;e/e $e! M5/""&"* $e T!!ee!,Ve'.

C5e"*/'"* $e ! e/5e+

N*. PREUNTA RESPUESTAS

: Cree 5ue la atenci)n del per(onal e( buenaZ , NO

@Cree el per(onal lo atendi) con e6ciencia en

el tr-*ite del pa3o del *pue(to PredialZ, NO

?El per(onal a (ido e6ca/ al re(olver (u

a(untoZ, NO

La in8or*aci)n recibida a (ido claraZ , NO

ILe a parecido adecuado el tie*po de

e(peraZ, NO

Cree 5ue deberían de *e>orar el (ervicioZ , NO

FCree 5ue la cantidad 5ue acaba de pa3ar e(

>u(taZ , NO

<Le 3u(taría 5ue el pa3o (e e8ectuara en

otra( in(talacione(Z, NO

;,e le i/o al3ún de(cuento por reali/ar (u

pa3o oportunoZ, NO

:= U(ted tiene actuali/ado( (u( dato(Z , NO

Re5!$* $e ! E/5e+

T*! e/5e$*: 10

1.- FC'ee K5e ! e/"/ $e! &e'*/! e )5e/


, 6 60J

) NO 0J


29/41

60J

A0J

a , b NO

Interpretación:Como se puede observar el 60% de los contribuyentes encuestados comentaron

que si existe una buena atención del personal encar!ado y el 40% mencionaron

la atención es mala.

2.- FC'ee e! &e'*/! !* e/$" */ e"e/" e/ e! '3>"e $e! &*$e! I>&5e* P'e$"!


, 9 90J

) NO 2 20J

90J

20J

a , b NO


que la atención que recibieron por parte del personal encar!ado si fue eficiente y

el 20% mencionaron que no existe eficiencia en el personal.


30/41

8.- FE! &e'*/! @ "$* e# ! 'e*!e' 5 5/*


, 9 90J

) NO 2 20J

90J

20J

a , b NO


que la atención que recibieron por parte del personal encar!ado si fue eficaz y el

20% mencionaron que no existe eficacia en el personal.

.- FL "/*'>"/ 'e")"$ @ "$* !'


, 10 100J

) NO 0 0J


31/41

100J

a , b NO

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los contribuyentes encuestados

comentaron que la información que recibieron por parte del personal encar!ado

si fue clara.


32/41

Como se puede observar el 80% de los contribuyentes encuestados comentaron

que si les pareció adecuado el tiempo de espera y el 20% mencionaron que el

trámite fue tardado.

6.- FC'ee K5e $e)e'/ $e >eB*'' e! e'""*


, 9 90J) NO 2 20J

90J

20J

a , b NO


que si deberan de me"orar el servicio y el 20% mencionaron que el servicio es

bueno.

7.- FC'ee K5e ! /"$$ K5e ) $e &' e B5


33/41


, 6 60J

) NO 0J

60J

A0J

a , b NO


que la cantidad pa!ada es "usta y el 40% mencionaron la cantidad pa!ada es

muy alta.

9.- FLe 5' K5e e! &* e ee5' e/ *' "/!"*/e


, 6 60J

) NO 0J


34/41

60J

A0J

a , b NO


que si les !ustara que el pa!o se efectuara en otro lu!ar y el 40% mencionaron

el lu!ar de pa!o está bien.

.- FSe !e @"#* !/ $e5e/* &*' 'e!"#' 5 &* *&*'5/*


, 10 100J

) NO 0 0J

100J

a , b NO


35/41

Interpretación:Como se puede observar el 100% de los contribuyentes encuestados

comentaron que si les realizaron un descuento del #$% por su pa!o oportuno.

10.- FUe$ "e/e 5!"#$* 5 $*


, 9 90J

) NO 2 20J

90J

20J

a , b NO


que si tienen actualizados sus datos catastrales y el 20% mencionaron que están

en proceso de actualización.


36/41

IN(ORME DE AUDITORIA:

AL H. AYUNTAMIENTO DE TLALTETELA, VER.

,e a e8ectuado el e2a*en de Auditoria Operativa al -rea de Cata(tro de la Te(orería Municipal. El ob>etivo de la auditoria con(i(te en e*itir una opini)n(obre la (e3uridad ra/onable en cu-nto al lo3ro de lo( ob>etivo(" e6ciencia 4e6cacia de la( operacione( 4 cu*pli*iento de la( le4e(.

La Auditoria Operativa (e reali/) en ba(e a la( Nor*a( de Auditoria+eneral*ente Aceptada(" e(ta( nor*a( indican 5ue (e debe plani6car 4e>ecutar la evaluaci)n de la( operacione( del -rea de auditoria" para obteneruna (e3uridad ra/onable de 5ue el (i(te*a de control interno e( adecuado.La auditoría inclu4e el e(tudio de cada uno de lo( co*ponente( del -reaauditada.

A */"/5"/ e &'ee// !* 'e5!$* *)e/"$* $e !5$"*'":


37/41

El 'rea de Cata(tro de la Te(orería Municipal" (e ba(a en lo( e(tatuto( le3ale(del H. A4unta*iento 4 ta*bi1n (e ri3e por la( nor*a( de La( +uía( 4 Tabla(para calcular el valor cata(tral. El -rea cuenta con una e(tructuraor3ani/acional donde (e re[e>an lo( nivele( >er-r5uico( de la (i3uiente*aneraB Te(orero C. Adri-n Vue/ada L)pe/" !irector de Cata(tro C. ,er3ioAd-n Hern-nde/ Merino" Operador del ,i(te*a $o(alba Montero 4 Ca>era Ana

Lilia Corte( Moreno.

Para auditar el 'rea de Cata(tro de la Te(orería Municipal (e utili/aronin(tru*ento( de recolecci)n de dato( co*o 8a*iliari/aci)n del H.A4unta*iento" Traba>o de ca*po" etc. Para anali/ar el cu*pli*iento de la*i(i)n del 'rea de Cata(tro" (e aplic) un (ondeo al per(onal de dica -rea 4a una *ue(tra de lo( contribu4ente(" con el ob>etivo de *edir el 3rado de(ati(8acci)n de lo( *i(*o(" al reali/ar dico (ondeo (e conoci) el 3rado decu*pli*ento de la *i(i)n de la or3ani/aci)n.

En la e>ecuci)n de la Auditoria" (e encontraron al3una( 8alencia(" 5ue deben

(er atendida( lo *-( pronto po(ible" para evitar 5ue la entidad no puedacu*plir (u( ob>etivo(. A continuaci)n (e *ue(tra un re(u*en de lo(alla/3o( encontrado(B

HALLAZOS DEL ÁREA DE CATASTRO DE LA TESORERÍAMPAL.

HALLAZOS CONCLUSION RECOMENDACION

Actual*ente el 'rea de

Cata(tro" no tiene

actuali/ada( la( tabla(

para calcular el valor

cata(tral.

No e2i(te inter1( por

parte de la Te(orería

Municipal de corre3ir

el proble*a.

La ad*ini(traci)n actual

debe de(arrollar

*ecani(*o(

enca*inado( a la

actuali/aci)n 4

reevaluaci)n cata(tral

para *e>orar la

recaudaci)n 6(cal 4 la

con6abilidad de la

in8or*aci)n.En el 'rea de Cata(tro"

(olo e2i(te una per(ona

5ue cuenta con lo(

conoci*iento( 4

No e2i(te buena

concentraci)n de

per(onal en e(ta 'rea.


debe *antener en

continua capacitaci)n al

'rea de Cata(tro 4 un


38/41

e2periencia nece(ario(

5ue a*erita el

departa*ento.

adie(tra*iento inten(ivo

acerca de (u( 8uncione(.

En el proce(o actual no

e2i(te una

co*unicaci)n 8or*al

por parte del Te(orero

acia el Per(onal

operativo 4 ca>era.

El 'rea no cuenta con

un buen control

interno. E(to da ori3ena *uca( otra(

con(ecuencia(" por

e>e*plo la

irre(petuo(idad acia

la( línea( de *ando 4

la( 8uncione( de

a5uello( 5uiene( aí

e>ercen.


debe recon(iderar a laper(ona 5ue (e encuentra

en el car3o de >e8e del

-rea o re(olver la

(ituaci)n acerca de (u

de(e*pe9o laboral"

pue(to 5ue no cu*ple

con lo( nivele( de

e2i3encia( re5uerido(.

Mala atenci)n al

contribu4ente.

Una pe5ue9a parte delo( contribu4ente(

(ondeado( (e

*o(traron

in(ati(8eco( por la

*ala atenci)n acia

ello(" por parte de lo(

e*pleado(.


debe procurar *otivar a

(u( e*pleado( 4

recordarle( 5ue deben

brindar un buen trato 4

(ervicio a lo(

contribu4ente(.

!e*ora( en el proce(o

de atenci)n 4 cobro.

Una pe5ue9a parte de

lo( contribu4ente((ondeado( (e

encontraron

incon8or*e( con el

tie*po de atenci)n

para reali/ar (u pa3o.


debe procurar *otivar a(u( e*pleado( 4

controlarlo( para 5ue

cu*plan (u labor en el

tie*po 4 8or*a

e(tablecida.

El contenido detallado de lo( co*ponente( anali/ado( 4 lo( alla/3o(encontrado(" relacionado( con la( ob(ervacione( 4 reco*endacione(e(pecí6ca( 5ue 8or*an parte de e(te in8or*e deben per*itir a laAd*ini(traci)n llevar a cabo una tran(8or*aci)n adecuada para cu*plir conla plani6caci)n e(trat13ica e(tablecida.


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RECOMENDACIONES (INALES:

• ,e le (u3iere a la Ad*ini(traci)n to*ar en cuenta la( reco*endacione(e*itida( en el in8or*e de auditoría" pue(to 5ue (i (e aplican" (e podr-cu*plir en (u totalidad la *i(i)n 4 vi(i)n del H. A4unta*iento.

• $eali/ar auditoría( interna( por lo *eno( una ve/ al a9o *ini*i/andoa(í lo( rie(3o( 4 *e>orando continua*ente el proce(o de recaudaci)nde *anera 5ue (e corri>an o(ornina*ente la( debilidade( encontrada(en lo( proce(o( aplicado( en el -rea de cata(tro.

• ,e reco*ienda al -rea de cata(tro utili/ar lo( [u>o3ra*a( 5ue contieneel Manual de Procedi*iento( de Cata(tro 4 Predial" para la correctareali/aci)n de lo( di8erente( proce(o(" a(e3urando la opti*i/aci)n delo( recur(o( *ateriale(" u*ano( 4 econ)*ico( de la actualAd*ini(traci)n del H. A4unta*iento de Tlaltetela" #eracru/.

Ae/>e/e:

L.C.P. M' (?!"G A5;* P"/e$.

CI: -


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A / e G *

1


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A / e G *

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Trabajo de Auditoria Operativa Modif

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