Jornadas sobre experiencias en Jornadas sobre experiencias en el Control de Programas el Control de Programas

Sociales en el marco de la Red Sociales en el marco de la Red Federal de Control Público.Federal de Control Público.

Tribunal de Cuentas de TucumánTribunal de Cuentas de Tucumán

23 y 24 de Agosto de 201023 y 24 de Agosto de 2010

ARTICULO 124 LAF

CONTROL PREVENTIVO

CONTROL POSTERIOR (ART.126 LAF)

CONTROL CONCOMITANTE

COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASCOMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASASIGNADA POR LA LEY DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONSTITUCIÓN ASIGNADA POR LA LEY DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONSTITUCIÓN

PROVINCIALPROVINCIAL

A) CONTABLES

B) NUMÉRICOS

C) DOCUMENTALES

D) SUBSTANCIALES

E) FORMALES

ASPECTOS QUE ABARCA EL CONTROL POSTERIOR

(ART. 144 LAF)

ARTICULO 126 LAF EJERCERÁ EL CONTROL POSTERIOR O DE JUZGAMIENTO DE LAS CUENTAS DE PERCEPCIÓN E INVERSIÓN DE LA RENTA PÚBLICA, COMO ASI TAMBIÉN DE TODO ACTO ADMINISTRATIVO O HECHO QUE INTERESE AL PATRIMONIO FISCAL

COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASCOMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASAL INCORPORARSE A LA RED FEDERAL DE CONTROL PÚBLICOAL INCORPORARSE A LA RED FEDERAL DE CONTROL PÚBLICO

* LO ASIGNADO POR LA LAF EN LOS ARTÍCULOS 124 Y 126

* EL CONTROL DE GESTIÓN

CONTROL EN SU INTEGRIDAD

PLANIFICACIÓN ANUAL DE LAS AUDITORÍAS DENTRO DE LA RED FEDERALPLANIFICACIÓN ANUAL DE LAS AUDITORÍAS DENTRO DE LA RED FEDERAL

RECURSOS HUMANOS (CONTADORES E INGENIEROS FISCALES)

PRIORIDADES DETERMINADAS POR LA U.A.I. (UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE CADA MINISTERIO)

SEGUIMIENTOS DE AUDITORÍAS REALIZADAS CON HALLAZGOS

PROGRAMAS DE AUDITORÍASPROGRAMAS DE AUDITORÍAS

APROBADA POR SIGEN

OBJETO DE AUDITORÍA

PRECEDIMIENTO DE AUDITORÍA (RESOLUCIÓN Nº 152/02-SIGEN)

ALCANCE DE AUDITORÍA FORMULARIO RFCP 001

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍASPROCEDIMIENTO DE AUDITORÍAS

* RESOLUCIÓN Nº 152/02 – SIGEN (NORMAS DE AUDITORÍAS INTERNAS GUBERNAMENTALES)

• ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA FORMAL (ORGANIGRAMAS) Y SU COMPARACIÓN CON LA REAL

VIGENTE

• ENTREVISTA A TODOS LOS RESPONSABLES DE LAS DISTINTAS ÁREAS INTERVINIENTES EN

EL PLAN O PROGRAMA QUE SE ESTÁ AUDITANDO

• VERIFICACIÓN DE LA EXISTENCIA DE MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, Y

CONSTATACIÓN DE SU GRADO DE CUMPLIMIENTO

* VERIFICACIÓN DEL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS VIGENTES

• ENTREVISTAS A LOS TITULARES DE DERECHOS A FIN DE EVALUAR SU GRADO DE

SATISFACCIÓN DEL PROGRAMA Y EL GRADO DE CUMPLIMIENTO ENTRE LA POBLACIÓN

RECEPTORA DEL MISMO, A PARTIR DE LAS METAS FIJADAS

• VISITA A LOS LUGARES DONDE SE DESTINARON LOS FONDOS, EN EL CASO DE TRATARSE DE

PROGRAMAS QUE EJECUTAN OBRAS PÚBLICAS, EL GRUPO VA ACOMPAÑADO POR UN INGENIERO

FISCAL

RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

* SE CORRE VISTA DE LOS HALLAZGOS AL ENTE AUDITADO

• SE EMITE INFORME “PRELIMINAR”, EL CUAL ES PUESTO EN CONOCIMIENTO DE LA U.A.I. DEL

MINISTERIO CORRESPONDIENTE

• SIN OBJECIONES DE LA U.A.I., SE EMITE EL INFORME FINAL DE AUDITORÍA

INFORME FINAL DE AUDITORÍAINFORME FINAL DE AUDITORÍA

SE COMPONE DE DOS PARTES:

* INFORME EJECUTIVO: SE SINTETIZAN

* INFORME ANALÍTICO: SE DETALLAN

•EL OBJETO DE LA AUDITORÍA

•EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA

•HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA

•RECOMENDACIONES FORMULADAS

•CONCLUSIONES

•EL OBJETO DE LA AUDITORÍA

•EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA

•LAS TAREAS DE AUDITORÍA REALIZADAS

•HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA

•RECOMENDACIONES FORMULADAS

•CONCLUSIONES

PAPELES DE TRABAJOPAPELES DE TRABAJO

• SE SOLICITAN INFORMES Y DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA POR ESCRITO

• SE ENCARPETAN EL BIBLIORATOS EN FORMA CRONOLÓGICA

• SI SE ENCUENTRAN EN UN SOPORTE DIGITAL, SE VUELCAN EN CD CON SU RESPECTIVO BACK-UP

Muchas graciasMuchas gracias

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