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UNA

HERRAMIENTA

PARA LA

GESTION DE

COSTOS

Luis Vaca Guevara

Quito-Ecuador

Septiembre-2010

ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DE LA HERRAMIENTA SGC

PROCESO DE IMPLEMENTACION

ESTRUCTURA ACTUAL DE LA HERRAMIENTA

DESAFIOS

Gestión

estratégica de

Costos

Gestión de la

Empresa

Directamente relacionada

M. Porter (1998ª) Mejorar la

competitividad

Liderazgo de costos

• Aprovechamiento de las economías de escala

• Reducción de costos

La diferenciación del producto o servicio

• Mediante la especialización percibida por los

clientes.

Segmentación del cliente o foco de mercado

• Los sistemas contables no fueron diseñados

para obtener distribución de costos.

• La CAC precisa información:

• Costo de los productos o servicios que prestan a

los socios y clientes

• Costos oficinas

• Costos por departamentos

• Las CAC requieren vender sus productos yservicios, lo cual es un factor crítico desupervivencia y salud financiera de una CAC.

• Las CAC podrían determinar precios altos, locual puede dar lugar a que se pierda elnegocio.

• Las CAC podrían determinar precios bajos, locual puede originar perdidas.

VIABILIDAD FINANCIERA:

Habilidad que tiene una Cooperativa

para cubrir sus costos

VISION

MISION

ESTRATEGIA

EJECUCION

PRESUPUESTO

(SEGUIMIENTO)

AREAS

DE

NEGOCIOS

SISTEMA DE

INFORMACION

GERENCIAL

CONTROL

DE COSTOS

El Control de costos generará indicadores para

medir el avance de los objetivos del Plan

Estratégico y Plan Operativo respectivamente.

Niveles apropiados de colocación y captación según

la estructura de costos de cada oficina

Áreas deficitarias

Productos y servicios que pueden estar subsidiados

Inversiones que no están produciendo la rentabilidad

suficiente frente a los costos incurridos

Impacto de los costos administrativos indirectos

aplicados desde el área corporativa (generalmente

oficina matriz)

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Conocer la estructura de costos,

tipos y elementos del costo

Determinar la estructura de costos

apropiada

Utilizar los indicadores de gestión

para el seguimiento de los costos

como un estilo de administración

Impacto en la estructura

financieraNIVEL

ESTRATEGICO

NIVEL TÁCTICO

NIVEL

OPERATIVOCostos por productos y

servicios

Costos de procesos

Los indicadores son necesarios para el

monitoreo y seguimiento de los costos

Permite analizar la estructura actual de costos.

Facilitan el diseño de estrategias adecuadas

para el control de costos.

Se precisa información clasificada sobre:

Fuentes de fondeo, tanto por área, producto y

oficina.

Talento humano que intervienen en cada fase o

etapa del proceso de prestación de servicios a

los socios

Costos indirectos administrativos, es decir,

todos aquellos que aportan al desarrollo de las

Áreas de Negocios desde el ámbito corporativo.

MARGEN FINANCIERO

EXCEDENTES

Gastos de Operación

Otros Gastos

Costos

IngresosTARIFAS

Monitoreo y control de costos

Crecimiento en volumen y calidad

Plan de mercadotecnia

Información y capacitación

“Las instituciones del sistema financiero deberán desarrollar e implementar sistemas de costeo sobre los servicios financieros que ofrecen a los clientes y usuarios”.

(Marzo 2010)

TARIFAS DE SERVICIOS

FINANCIEROS

PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA

SERVICIOS DE ATENCIÓN AL CLIENTE

DEFENSOR DE CLIENTE

TRANSPARENCIA DE LA INFORMACIÓN

PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA

INFORMACION DE LOS COSTOS FINANCIEROS

Las entidades deberán informar a sus clientes y al público

en general los costos de las operaciones de crédito

Esta información debe ser divulgada en forma oportuna,

clara y precisa.

DE LA INFORMACIÓN DE PIZARRA

Las entidades dispondrán, en todas y cada una de las

oficinas abiertas al público, de una pizarra de anuncios

permanente y actualizada,

Las pizarras contendrán información detallada sobre los

costos financieros de sus operaciones

• El Sistema de Gestión de Costos apoyará la

gestión gerencial y financiera de las CAC

mediante la aplicación de un modelo que

promueva una cultura orientada a la

administración de costos y rentabilidad.

• El Sistema de Gestión de Costos, a base dela determinación de los ingresos, costos ygastos por la prestación de los serviciosbusca estimular la eficiencia y competitividaden la prestación de los servicios ofertados porla CAC.

• El Sistema de Gestión de Costos, permitirá

transparentar los resultados al interno de la

CAC, como al externo para asociados y futuros

clientes de la Entidad.

1. Cuales son mis productos y servicios más

rentables?

2. Me conviene dejar de producir algún producto o

servicio para privilegiar el más rentable?

3. Cuánto gano realmente?

4. Debo aumentar mis precios de venta?

5. Puedo hacer un producto o servicio más

rentable?

6. Están todos mis costos incluidos en los

precios?

7. Cuáles son los costos que inciden más?

Puedo bajarlos?.

1. Generar Información Financiera con

asignación de costos por:

Centro de Costos

Departamentos

Productos y servicios

2. Generar indicadores para medir los niveles

de productividad, eficiencia y rentabilidad de

cada unidad de la CAC.

Continúa…..

3. Facilitar información a la Gerencia sobre

productos a ser subsidiados o mantener

sus niveles de rentabilidad

4. Transparentar la información respecto de

los costos de los productos y servicios para

el socio/cliente

5. Para cada unidad de la CAC, se determine

sus indicadores sobre capacidad instalada,

utilizada y niveles de productividad.

Conocer el sistema contable

y estructura financiara de la

CAC

1.DIAGNOSTICO

3. CAPACITACION

Capacitación específica en la

metodología del SGC y el

manejo de la herramienta

2. INSTALACION

La herramienta se instala en

los equipos de la CAC,

según los usuarios

Continúa…..

4. SEGUIMIENTO

3. OPERACIONEl sistema se alimenta con

información básica por una

sola vez y otra que se debe

actualizar mensualmente.

Verificar la correcta utilización

de la herramienta.

INFORMACION BASE

• Sucursales y / o Agencias.

• Estructura Orgánica

• Áreas y Espacios Físicos

• Talento Humano

• Asignación de Talento Humano en oficinas

• Catálogo de Cuentas

• Productos y Servicios

• Construcción de indicadores de costos

INFORMACION BASE

INFORMACION MENSUAL

• Ingreso de Estados Financieros.

Individual por oficinas

De una o varias oficinas

Consulta de estados financieros

• Transferencias Internas

• Costos de Talento Humano

• Datos de Productos y Servicios

INFORMACION MENSUAL

DISTRIBUCION DE COSTOS

• Configuración de los segmentos de distribución

Estructura orgánica

Centro de Costos

Productos y Servicios

Consulta

DISTRIBUCION DE COSTOS

• Distribución grupales

Estructura Orgánica

Centro de Costos

Costos de Productos y Servicios

• Identificación y aproximación del talento humano

• Distribución del costo del talento humano

DISTRIBUCION DE COSTOS

REPORTES Y GRAFICOS

Costos departamentales

Reporte de distribuciones

Centro de costos y rentabilidad oficina

Centro de costos y rentabilidad productos

Centro de costos y rentabilidad consolidado

Histórico distribuciones

Indicadores de costos

REPORTES

REPORTES Y GRAFICOS

Estados Financieros

Talento Humano

Estructura Orgánica

Productos y servicios

Indicadores de costos

GRAFICOS

REPORTES Y GRAFICOS

REPORTE

GRAFICO

CAPACITACION• Capacitar a Consultores y

Usuarios en la aplicación

optima de la herramienta.

UTILIZACION DE

LA HERRAMIENTA

• Difundir en las CAC, de

tal forma que su

aplicación permita

generar una cultura de

administración de

costos.

TRANSFERIR A

OTROS PAISES

• Esta herramienta es

aplicable CAC de

varios países

• Confianza ante los

asociados GENERAR

TRANSPARENCIA