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UNIDAD 2

ADMINISTRACIN FINANCIEEFECTIVO

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NORMAS DE INFORMACION FINANCIEC-1 EFECTIVO

ESTA NORMA DE INFORMACIN FINANCIERA (NIF) TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECVALUACIN, PRESENTACIN Y REVELACIN DE LAS PARTIDAS QUE INTEGRAN EL RUBALANCE GENERAL DE UNA ENTIDAD.DEFINICIONEL EFECTIVO DEBE ESTAR CONSTITUIDO POR MONEDA DE CURSO LEGAL O SU EQUIVENTIDADY DISPONIBLES PARA LA OPERACIN TALES COMO CAJA, BILLETES, MONEDAS, DEPCHEQUES, GIROS BANCARIOS, ETC.

REGLAS DE PRESENTACIONEL RENGLN DE EFECTIVO DEBE MOSTRARSE EN EL BALANCE GENERAL COMO LA PCIRCULANTE. SI SU DISPONIBILIDAD ES A PLAZO MAYOR DE UN AO O SU DESTINO EADQUISICIN DE ACTIVOS NO CIRCULANTES O CON LA AMORTIZACIN DE PASIVOSFUERA DEL ACTIVO CIRCULANTE.LOS CHEQUES LIBRADOS CON ANTERIORIDAD A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCRENGLN DE EFECTIVO.

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C-1

A) EFECTIVO: es la moneda de curso legal en caja y en depsitos bancarios a la vista dla operacin de la entidad: tal como lo que se tiene en cuentas de cheques, gitelegrficoso postales y remesas en trnsito. el rubro de efectivo tambin incluye partidas consideraequivalentes de efectivo;b) Efectivo restringidoPor regla, el efectivo, es un activo circulante, pero puede darse el caso, sin embargo, en

de caja estn sujetos a tales restricciones o limitaciones en su disponibilidad que debe eseccin de activo circulante. en este caso es necesario hacer una distincin en el balanceel efectivo disponible para fines generales de operaciones y el efectivo inmovilizadofinesespeciales.Esta situacin deber presentarse mediante nota al balance general de la cantidad de efeencuentra restringido.

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EFECTIVO RESTRINGIDO

Existen causas internas y externa por las cuales puede haber una rlimitacin en la disponibilidad de los fondos de caja, y estas son:1. CAUSAS INTERNAS: cuando la empresa por cuenta propiauna suma de efectivo para un fin determinado tales como: ampfbrica, la compra de un nuevo equipo de transporte, etc.

2. CAUSAS EXTERNAS: cuando la causa de la restriccin o limide la empresa ha sido ocasionado por agentes ajenos a la enescapan del control de la misma; como sera el caso del efectivo dun banco insolvente que hubiese sido clausurado; otro ejemplo,una demanda judicial en contra de la empresa que tienda a poner ro limitaciones al efectivo de la misma, depositados en los bancos c

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EFECTIVO

C) EQUIVALENTES DE EFECTIVOSegn las NIC (normas internacionales de contabilidad), losal efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidefcilmente convertibles en importes determinados de efectivsujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor;monedas extranjeras, metales preciosos monedados e inversioLa NIF C-1 establece en su prrafo 11 que el efectivo y equefectivo, restringidos, deben presentarse dentro del activo a co

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Costo de manejo de efectivo

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

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FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE ENTRADAS Y SALIDAS

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE ENTRADAS Y SALIDAS

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