PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son la base de la labor de auditoria, por cuanto en ellos se plasma la información y se registran los hallazgos encontrados en el examen realizado, estos documentos son de propiedad del auditor y sirven como fundamento para argumentar el informe final y/o dictamen, la importancia que revisten es significativa, pues, estos documentos pueden sustentar el inicio de procesos legales de cara a los hallazgos encontrados con las técnicas aplicadas, sustentando siempre el concepto en la evidencia suficiente y competente.

Los Papeles de Trabajo son la evidencia documental más importante de la Auditoria.

Los papeles de trabajo han de encabezarse de acuerdo con su contenido.

Una vez terminada la auditoría, los papeles de trabajo se ordenan en el expediente de trabajo de auditoría

El encabezamiento debe contener:

Nombre de la entidad o dependencia objeto de Auditoría.

Nombre de la hoja de trabajo u objetivo, referido a la cuenta o procedimiento que se revisa.

Fecha o período que se revisa, según el caso, que puede ser en letra o en número.

Índice y organización de los Papeles de Trabajo.

El Auditor debe indiciar los Papeles de Trabajo durante la auditoría, ya que de esa forma facilita la búsqueda de cualquier dato o información que desee mientras se

realiza el trabajo.

✕ Los papeles de trabajo se deben indiciar en el mismo orden en que las cuentas o grupos de cuentas aparecen en los estados Financieros, primero las del Balance General y después las del Estado de Resultados.

BG – Balance General

ER – Estado de Resultado

EC – Estado de Costo de Producción y de la Mercancía Vendida

AJ – Asientos de Ajustes

N – Notas. (Incluye todas las notas de la Auditoría, ordenadas según orden del abecedario utilizado en su ejecución

A-Z – Cuentas y Grupos de Cuentas, se ordenarán de acuerdo con el mismo archivo de los Papeles de Notas, y se tendrá en cuenta, la identificación de la letra del Tema y por supuesto la numeración correspondiente

Marcas del Auditor

Son los símbolos que utiliza el auditor con el objetivo de dejar constancia fehaciente de los actos ejecutados; lo que permite que otros funcionarios autorizados conozcan cuales fueron las acciones desarrolladas.

Marca Significado

 W Verificaciones de cálculos y sumas. (Exactitud de las operaciones matemáticas)

 4 Comprobación de anotación en documentos y registros. Comprobada la operación registrada contra los documentos originales.

 Ø  Examen de pase de un registro a otro. ü  Comprobación de prueba física.

 Ä Prueba de Submayor contra la cuenta control. Cotejado contra el saldo del mayor.

 O  Verificaciones de jefe de grupo. >  Verificaciones del supervisor.

 v Incumplimiento además de las normas del manual de contabilidad vigente en los libros, registros, formularios y otros documentos contables y administrativos.

 (/) En los casos en que el auditor tenga alguna observación al respecto de la verificación realizada, deberá anteponer a la marca estampada el símbolo.

Cibergrafia:

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse120.html.

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html

http://www.gerencie.com/papeles-de-trabajo.html

http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/306-papeles-de-trabajo-en-auditoria